Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações ... · A substituição das informações que são prestadas aos órgãos integrantes do Comitê Gestor do eSocial em outras

Sistema de Escrituração Fiscal Digital

das Obrigações Fiscais,

Previdenciárias e Trabalhistas

É o instrumento de unificação da prestação de informações referentes à

escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, que padroniza a

transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo ambiente

nacional, composto por:

I - escrituração digital contendo informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas;

II - aplicação para preenchimento, geração, transmissão, recepção, validação e

distribuição da escrituração; e

III - repositório nacional contendo o armazenamento da escrituração.

O que é o eSocial?

A substituição das informações que são prestadas aos órgãos integrantes do Comitê

Gestor do eSocial em outras declarações e formulários pelas informações do

eSocial se dará com base na regulamentação de cada órgão, conforme

competência legal para exigência dessas obrigações.

Obrigações que, a princípio, serão extintas:

- Livro Registro de Empregados;

- RAIS;

- Caged;

- CAT;

- PPP;

- DIRF; e

- Manad.

Extinção de várias obrigações acessórias

trabalhistas/previdenciárias

MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO ESOCIAL (MOS)

Versão 2.4

LEIAUTES DO ESOCIAL

Versão 2.4

Anexo I – Tabelas

Anexo II – Regras de Validação

O empregador/contribuinte gera um arquivo eletrônico contendo as informações

previstas nos leiautes, assina-o digitalmente, transformando-o em um documento

eletrônico nos termos da legislação.

Este arquivo é transmitido pela Internet para o Ambiente Nacional do eSocial que,

após verificar a integridade formal, emitirá o protocolo de envio e o enviará ao

empregador/contribuinte.

Após a realização das validações, o eSocial retornará o recibo de entrega ou

mensagem de erro.

O eSocial não funciona por meio de um Programa offline Gerador de Declaração –

PGD ou Validador e Assinador – PVA,.

Modelo operacional

Recibo de entrega

O recibo de entrega dos eventos serve para oficializar a remessa de

determinada informação ao eSocial e também para obter cópia de determinado

evento, retificá-lo ou excluí-lo quando for o caso.

Cada evento transmitido possui um recibo de entrega.

Estes recibos serão mantidos no sistema por tempo indeterminado, porém, por

segurança, é importante que a empresa guarde seus respectivos recibos, os

quais comprovam a entrega e o cumprimento da obrigação.

Modelo operacional

O arquivo pode ser gerado de duas formas:

a) pelo sistema de propriedade do empregador/contribuinte ou contratado de

terceiros, assinado digitalmente e transmitido ao eSocial por meio de webservice,

recebendo um recibo de entrega (comprovante);

b) diretamente no Portal do eSocial na internet - http://www.portal.esocial.gov.br/,

cujo preenchimento e salvamento dos campos e telas já operam a geração e

transmissão do evento, módulo simplificado.

Modelo operacional

O sistema eletrônico online será desenvolvido observadas as seguintes

diretrizes:

I - não exigência de informações que, a partir da utilização de identificadores da

empresa ou de seus empregados, possam ser obtidas em bases de dados

disponíveis aos órgãos públicos;

II - ocultação de campos não aplicáveis à situação específica do usuário;

III - preenchimento automático de campos que resultem da combinação de

dados já inseridos no sistema ou destes com informações que constam em

cadastros de propriedade de órgãos públicos.

Os prazos para inserção das informações do eSocial, referentes aos eventos

do sistema, aplicam-se, igualmente, às MEs e EPPs, uma vez iniciada a

obrigatoriedade de adesão.

Microempresas e Empresas de Pequeno Porte –

Tratamento diferenciado e favorecido

Os eventos que compõem o eSocial devem ser transmitidos mediante

autenticação e assinatura digital utilizando-se certificado digital válido no

âmbito da ICP-Brasil.

Este deverá pertencer à série “A” e ser do tipo A1 ou A3.

As empresas poderão outorgar procurações com diferentes níveis de perfis.

Certificação digital

Os empregadores/contribuintes não obrigados à utilização do certificado digital

podem gerar Código de Acesso no Portal eSocial.

A obtenção do Código de Acesso exige o registro do número do CPF, data de

nascimento e o número dos recibos de entrega da Declaração do Imposto de

Renda Pessoa Física – DIRPF dos dois últimos exercícios. Não possuindo as

DIRPFs, em seu lugar deverá ser registrado o número do Título de Eleitor.

Caso o empregador não possua as DIRPFs e tão pouco o título de eleitor, só

poderá acessar o Portal do eSocial por meio de Certificação Digital.

Código de Acesso para o Portal do eSocial

Podem utilizar o código de acesso, como alternativa ao certificado digital:

a) o MEI com empregado, o segurado especial e o empregador doméstico;

b) a empresa optante pelo Simples Nacional que possua até 3

empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria

por invalidez; e

c) o contribuinte individual equiparado à empresa e o produtor rural pessoa física

que possuam até 7 empregados, não incluídos os empregados afastados em

razão de aposentadoria por invalidez.

Código de Acesso para o Portal do eSocial

Empregador/Contribuinte

A partir da data de entrada em vigor do eSocial, os empregadores/contribuintes

pessoa jurídica serão identificados apenas pelo Cadastro Nacional da Pessoa

Jurídica – CNPJ, e os empregadores/contribuintes pessoa física, apenas pelo

Cadastro de Pessoas Físicas – CPF.

O identificador chave para as empresas em geral será o CNPJ-Raiz/Base de oito

posições.

As pessoas físicas que utilizam a matrícula Cadastro Específico do INSS – CEI

passam a usar o Cadastro de Atividades Econômicas da Pessoa Física – CAEPF,

que se constitui em um número sequencial vinculado ao CPF. Neste caso, a pessoa

física deve providenciar o registro no CAEPF, de acordo com normatização

específica da RFB.

Identificadores

Empregador/Contribuinte

Para as obras de construção civil, que possuem responsáveis pessoas físicas ou

jurídicas, a matrícula CEI passa a ser substituída pelo Cadastro Nacional de Obras

– CNO que, obrigatoriamente, é vinculado a um CNPJ ou a um CPF.

As matrículas CEI existentes na data de implantação do CNO, relativas às obras de

construção civil, passam a compor o cadastro inicial do CNO.

Identificadores

Trabalhador

Os trabalhadores, por sua vez, têm como identificadores obrigatórios, o CPF e o NIS -

Número de Identificação Social.

O NIS pode ser o Número de Inscrição na Previdência Social - NIT, no Programa de

Integração Social - PIS, no Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público -

PASEP, ou no Sistema Único de Saúde - SUS.

O trio de informações “CPF x NIS x Data de nascimento” deve estar consistente no

Cadastro Nacional de Informações Sociais – CNIS, e será validado no ato da

transmissão do evento. Eventual inconsistência implica recusa no recebimento dos

eventos “S-2200 – Cadastramento Inicial do Vínculo de Admissão/Ingresso do Trabalhador”

ou “S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo Emprego/Estatutário – Início”, que são os eventos

que alimentam o “Registro de Eventos Trabalhistas – RET”.

O termo “trabalhador” utilizado nesse manual compreende toda pessoa física inserida em

uma relação de trabalho, inclusive de natureza administrativa, como os empregados e

“trabalhadores sem vínculo de emprego ou estatutário – TSVE”.

Identificadores

Os empregadores/contribuintes devem atentar às informações cadastrais dos

trabalhadores a seu serviço, certificando-se de sua consistência no Cadastro

Nacional de Informações Sociais – CNIS, do INSS, e na base no Cadastro de Pessoa

Física – CPF, da RFB, e, se necessário, proceder a atualização dos dados

cadastrais antes da data de entrada em vigor do eSocial.

Para facilitar a qualificação cadastral dos trabalhadores, foi disponibilizado no Portal

do eSocial a aplicação CQC (Consulta Qualificação Cadastral) para identificar

possíveis divergências associadas ao nome da pessoa, a data de nascimento, ao

CPF e ao NIS (Número de Inscrição Social).

No cadastramento inicial de trabalhador afastado pelo motivo de aposentadoria

por invalidez ou auxílio doença, a qualificação cadastral, embora recomendada,

não é obrigatória, conforme regras já aplicadas no leiaute do eSocial. Essa

qualificação cadastral torna-se obrigatória no momento do retorno do trabalhador

Qualificação cadastral

Qualificação cadastral

Classificação dos eventos

(22 arquivos)

(11 arquivos)

(12 arquivos)

Cadastro do

empregador e

tabelas

Cadastro do empregador

As informações relativas à identificação do empregador deverão ser enviadas

previamente à transmissão de outras informações.


Tabelas do empregador

Estes eventos complementam a estrutura da base de dados, sendo responsáveis por uma

série de informações que validam os eventos não periódicos e periódicos, e buscam

otimização na geração dos arquivos e no armazenamento das informações no Ambiente do

eSocial, por serem utilizadas em mais de um evento do sistema ou por se repetirem em

diversas partes do leiaute.

Considerando que grande parte dos eventos utiliza as informações constantes nas tabelas

do empregador, que representam um conjunto de regras específicas necessárias para a

validação dos eventos do eSocial, é obrigatório transmiti-las logo após o envio do

evento de Informações do Empregador/Contribuinte e antes dos eventos periódicos e

não periódicos.

A perfeita manutenção dessas tabelas é fundamental para a recepção dos eventos

periódicos e não periódicos e à adequada apuração das bases de cálculo e dos valores

devidos.



Cadastro do empregador e tabelas

S-1000 – Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público

S-1005 –Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidades de Órgãos Públicos

S-1010 –Tabela de Rubricas

S-1020 –Tabela de Lotações Tributárias

S-1030 –Tabela de Cargos/Empregos Públicos

S-1035 –Tabela de Carreiras Públicas

S-1040 –Tabela de Funções e Cargos em Comissão

S-1050 –Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

S-1060 –Tabela de Ambientes de Trabalho

S-1070 –Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

S-1080 –Tabela de Operadores Portuários

Eventos não periódicos

São aqueles que não têm uma data pré-fixada para ocorrer, pois dependem de

acontecimentos na relação entre o empregador e o trabalhador que influenciam

no reconhecimento de direitos e no cumprimento de deveres trabalhistas,

previdenciários e fiscais como, por exemplo, a admissão de um empregado, a

alteração de salário, a exposição do trabalhador a agentes nocivos e o desligamento,

dentre outros.




S-2190 – Admissão de Trabalhador – Registro Preliminar

S-2200 – Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de

Trabalhador

S-2205 – Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador

S-2206 – Alteração de Contrato de Trabalho

S-2210 – Comunicação de Acidente de Trabalho

S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador

S-2230 – Afastamento Temporário

S-2240 – Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco

S-2241 – Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial

S-2250 – Aviso Prévio

S-2260 - Convocação para Trabalho Intermitente

S-2298 – Reintegração

S-2299 – Desligamento



S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Início

S-2306 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Alteração

Contratual

S-2399 – Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário – Término

S-2400 – Cadastro de Benefícios Previdenciários –RPPS

S-3000 – Exclusão de Eventos

S-5001 - Totalização da Contribuição Previdenciária por Trabalhador

S-5002 - Totalização do IRRF por Trabalhador

S-5011 - Totalização da Contribuição Previdenciária por Empregador

S-5012 -Totalização do IRRF por Empregador

Eventos periódicos

São aqueles cuja ocorrência tem periodicidade previamente definida, compostos

por informações de folha de pagamento, de apuração de outros fatos geradores

de contribuições previdenciárias como, por exemplo, os incidentes sobre

pagamentos efetuados às pessoas físicas quando da aquisição da sua produção rural,

e do imposto sobre a renda retido na fonte sobre pagamentos a pessoa física,

feito pelo contribuinte.

Saliente-se que o eSocial recepciona e registra os fatos geradores relativos aos

eventos periódicos “S-1200 – Remuneração do Trabalhador” utilizando-se do

regime de competência, enquanto que o evento periódico “S-1210 – Pagamentos

de Rendimentos do Trabalho" se submete ao regime de Caixa.


Eventos periódicos


S-1200 – Remuneração de trabalhador vinculado ao Regime Geral de

Previdência Social

S-1202 – Remuneração do Servidor vinculado a Regime Próprio de

Previdência Social –RPPS

S-1207 – Benefícios Previdenciários –RPPS

S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

S-1250 – Aquisição de Produção Rural

S-1260 – Comercialização da Produção Rural Pessoa Física

S-1270 – Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários

S-1280 – Informações Complementares aos Eventos Periódicos

S-1295 - Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência

S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos

S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

S-1300 – Contribuição Sindical Patronal

Lógica do sistema e recomendações

O eSocial foi concebido para transmitir informações agrupadas por meio de

eventos, os quais devem ser encaminhados em uma sequência lógica, conforme

toda a dinâmica das contratações dos trabalhadores, desde o seu início até o seu

término, como a identificação do empregador e dos dados gerais das contratações

realizadas por este, a admissão dos trabalhadores, os dados específicos da contratação

dos trabalhadores, a gestão dos serviços prestados e do prestador de serviços, o

pagamento da remuneração e o término da relação contratual.

Essa sequência a ser observada conduz ao conceito de “empilhamento”, de

modo que as informações transmitidas nos eventos iniciais serão usadas nos

eventos seguintes e para se alterar um dado de evento antigo há que se verificar

as consequências/repercussões nos eventos posteriores.

As informações dos eventos não periódicos alimentam a base de dados no

Ambiente do eSocial, denominada Registro de Eventos Trabalhistas – RET.

Todos os arquivos de eventos não periódicos, ao serem transmitidos ao eSocial,

são submetidos às regras de validação e somente são aceitos se estiverem

consistentes com o RET.

O RET também é utilizado para validação da folha de pagamento, composta pelos

eventos de remuneração e pagamento dos trabalhadores, que fazem parte dos eventos

periódicos.

Além dos empregados, também alimentarão o RET os Trabalhadores sem Vínculo

Empregatício - TSV, que incluem, obrigatoriamente, os trabalhadores avulsos, os

dirigentes sindicais, os estagiários, os servidores cedidos em relação ao órgão

público cessionário e algumas categorias de contribuintes individuais, como

diretores não empregados e cooperados.

RET – Registro de Eventos Trabalhistas

Considerando as consequências tributárias dos eventos periódicos, com sua respectiva

vinculação ao “período de apuração” do tributo devido, podemos dizer que um conjunto de

eventos periódicos referentes ao mesmo período de apuração corresponde a um

“movimento”.

O movimento relativo à Folha de Pagamento presume-se aberto com o envio do

primeiro evento “S-1200 – Remuneração do Trabalhador vinculado ao Regime Geral de

Previdência Social”. Da mesma forma presumem-se abertos, com o primeiro envio, os

eventos S-1210 a S-1280. O evento S-1299 é o Fechamento dos Eventos Periódicos –

utilizado para informar ao ambiente do eSocial o encerramento da transmissão dos

eventos periódicos daquele movimento, em determinado período de apuração.

Uma exceção dentre os eventos periódicos é o “S-1300 - Contribuição Sindical Patronal”.

Esse evento é periódico, porém não faz parte do grupo de eventos sujeitos ao

fechamento. É informativo, para atender ao MTb.

Movimento e período de apuração para os

eventos periódicos

A situação “Sem Movimento” para o empregador/contribuinte só ocorrerá quando não

houver informação a ser enviada, para o grupo de eventos periódicos S-1200 a S-

1280.

Neste caso, o empregador/contribuinte enviará o “S-1299 - Fechamento dos

Eventos Periódicos” como sem movimento na primeira competência do ano em

que esta situação ocorrer. Caso a situação sem movimento persista nos anos

seguintes, o empregador/contribuinte deverá repetir este procedimento na

competência janeiro de cada ano.

Mesmo que o empregador/contribuinte, pessoa jurídica, NUNCA tenha

remunerado qualquer trabalhador, uma vez por ano - competência janeiro – deve

informar SEM MOVIMENTO no evento “S-1299 - Fechamento dos Eventos

Periódicos”.

Situação “Sem Movimento”

Retificações, Alterações e Exclusões

Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras

Informações Fiscais (EFD-Reinf)

Eventos

R-1000 - Informações do Contribuinte

R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

R-2010 - Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços

R-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços

R-2030 - Recursos Recebidos por Associação Desportiva

R-2040 - Recursos Repassados para Associação Desportiva

R-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria

R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – CPRB

R-2070 - Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP - Pagamentos diversos

R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos

R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos

R-3010 - Receita de Espetáculo Desportivo

R-5001 - Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte

R-9000 - Exclusão de Eventos

EFD-Reinf – Evento R-2070 referente às retenções

na Fonte (IRRF, CSLL, Cofins, PIS/Pasep)

Foi disponibilizada no Portal Sped, no site da Receita Federal do Brasil

(RFB), uma nota técnica informando que a EFD-Reinf substituirá a GFIP

referente às informações tributárias previdenciárias prestadas nesse

instrumento e que não estão contempladas no eSocial.

Num segundo momento, após sua implantação, a EFD-Reinf também

substituirá a DIRF. Dessa forma, a DIRF não será substituída logo de

imediato, referente ao ano-calendário 2018 (Dirf 2019).

Sendo assim, o evento "R-2070 - Retenções na Fonte - IR, CSLL,

Cofins, PIS/PASEP" não estará disponível para o início da primeira

entrada em produção, em janeiro de 2018. As demais informações

previstas nos leiautes publicados em setembro de 2017 serão exigidas

dentro do cronograma oficial.

As informações constantes do eSocial serão recepcionadas pelos entes do

consórcio, sendo que o empregador/contribuinte utilizará as ferramentas de

constituição de crédito e emissão de guias de recolhimento:

• no site da Receita Federal do Brasil para as contribuições previdenciárias e

tributos referentes à remuneração do trabalhador;

• no site da Caixa Econômica Federal para o FGTS.

Constituição de créditos e geração de guias de

recolhimento

A Resolução do Comitê Diretivo do eSocial nº 2 (DOU de 31.08.2016) dispõe sobre o

cronograma de implantação do eSocial. Segundo o ato, a implantação do eSocial se

dará conforme o cronograma abaixo.

I - em 1º de janeiro de 2018, para os empregadores e contribuintes com faturamento

no ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais); e

II - em 1º de julho de 2018, para os demais empregadores e contribuintes.

Fica dispensada a prestação das informações dos eventos relativos a saúde e

segurança do trabalhador (SST) nos 6 (seis) primeiros meses depois das datas de

início da obrigatoriedade.

Cronograma oficial de implantação

Faseamento da implantação (extraoficial)



Ambiente de testes

O ambiente de Produção Restrita foi disponibilizado para todas as empresas em

01/08/2017.

O ambiente tem o objetivo de disponibilizar uma infraestrutura para as

empresas realizarem os testes funcionais de suas aplicações.

Toda evolução do eSocial será implantada primeiramente no ambiente de

Produção Restrita, onde ficará disponível para os testes das empresas por um

determinado tempo a ser definido de acordo a característica e o tamanho da

mudança. Em seguida, será implantada no ambiente de Produção.

Ações para a implementação do eSocial

- Mapear a empresa por área e, em cada área, por

evento.

- Identificar, na empresa e/ou nos estabelecimentos, os

responsáveis pelas áreas abrangidas pelo sistema,

elegendo os representantes em cada área de atuação.

Mapeamento da empresa por área


- Estabelecer um grupo de trabalho composto por

todos os responsáveis pelos setores envolvidos na

implantação, inclusive os que não têm contato do RH/DP,

tais como: Jurídico, Financeiro, Fiscal, Tributário,

Contábil, Compras, etc.

- Escritórios de contabilidade - Criar um canal de

comunicação com as empresas, para que as

informações cheguem o mais rápido possível.


- Transmitir os conceitos do eSocial e dos principais

eventos que os profissionais estarão envolvidos com

uma linguagem clara e transparente, para tornar a

implantação menos traumática possível.

- Juntamente com os responsáveis pela área de

Segurança e Saúde do Trabalho, revisar todas as

obrigações relativas à área, de acordo com informações

exigidas nos eventos do eSocial.


- Analisar os softwares utilizados pela empresa para

verificar a correta adaptação ao leiaute do eSocial.

- Verificar se algo já foi feito nos softwares e as

previsões para as adaptações aos eventos do eSocial.

- Se for o caso, pesquisar softwares de folha de

pagamento já adaptados ao eSocial.


- Assim que os softwares estiverem adaptados, testar o

envio de todos os eventos aos quais a empresa estará

obrigada.

- Rever os processos ligados às áreas de Recursos

Humanos e Departamento de Pessoal que deverão ser

impactados pelo eSocial, para que estejam em

conformidade com a legislação e com o leiaute do eSocial.

- Atualizar a tabela de rubricas e realizar a qualificação

cadastral dos trabalhadores.

Muito obrigado pela presença

e

boa sorte a todos!

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