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SPED Contbil Alteraes do Layout 3.0

Produto : RM TOTVS Gesto Contbil 11.82

Processo : SPED Contbil

Subprocesso :

Data da publicao

: 16/04/15

Este documento tem o objetivo de apresentar as alteraes no SPED Contbil que foram divulgadas pela Receita Federal atravs do layout 3.0 e demonstrar os impacatos dentro do sistema nos cadastros/Gerao do SPED Contbil.

Para maiores informaes acesse o site da RFB: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/ecf/legislacao.htm, Neste mesmo endereo possvel baixar o documento do Manual do Layout do SPED Contbil onde consta o layout 3.0

Desenvolvimento/Procedimento Abaixo vamos apresentar quais foram as alteraes no layout 3.0 do SPED Contbil e demonstrar os impactos dentro dos cadastros/gerao do SPED Contbil.

1. Registro 0000 (ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESRIA ). 1.1 - Campo 17 - Indicador de entidade sujeita a auditoria independente Este campo no layout 3.0 passa a contar com 2 opes no layout:

Indicador de entidade sujeita a auditoria independente:

0 - Empresa no entidade sujeita a auditoria independente. 1 - Empresa entidade sujeita a auditoria independente Ativo Total superior a R$ 240.000.000,00 ou Receita Bruta Anual superior R$300.000.000,00.

1.1.1 - Impacto desta alterao na gerao do SPED Contbil

Na gerao do SPED Contbil verso layout 3.0, estas opes esto disponveis na etapa onde constam as informaes

complementares para o SPED Contbil conforme print abaixo. Esta tela apresentada na 3 tela do processo de gerao

do SPED Contbil (aps clicar em Avanar 3 vezes).

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1.2 Novos campos No registro 0000 foi criado o campo 18 Indicador do tipo de ECD (TIP_ECD). Este campo possui as seguintes opes: : 0 ECD de empresa no participante de SCP como scio ostensivo. 1 ECD de empresa participante de SCP como scio ostensivo. 2 ECD da SCP. Foi criado tambm o campo 19 Identificao da SCP (COD_SCP) . No caso das escrituraes do tipo SCP, este campo ser preenchido com o CNPJ da filial SCP para identificao das mesmas. 1.2.1 - Funcionamento destas opes: Quando a empresa no possui sociedades em conta de participao, chamadas de SCPs, a mesma dever gerar o SPED Contbil utilizando a opo 0 - ECD de empresa no participante de SCP como scio ostensivo. Neste caso significa que a empresa no possui nenhuma sociedade do tipo SCP. Quando a empresa possui alguma sociedade do tipo SCP, dever enviar para o SPED Contbil escrituraes distintas. Uma escriturao do scio ostensivo e uma escriturao para cada SCP.

Ex: No Corpore RM o controle de SCPs feito por filial. Se a coligada possui alguma SCP deve-se acessar o cadastro da filial, editar a mesma e selecionar Anexos/Dados Fiscais. Dentro da aba Dados Adicionais, selecionar a opo Filial SCP. Marcando esta opo deve-se informar qual a filial Scio Ostensivo. Desta forma as empresas conseguem apurar os resultados (Lucro/Prejuzo) de cada SCP, realizando no sistema a transferncia de grupos contbeis por filial. Segue print abaixo onde consta a opo para selecionar a filial como SCP.

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Vamos supor o seguinte cenrio: Uma coligada possui 3 filiais, a filial 1 Matriz, a filial 2 - ABC, e a filial 3 XYZ. A filial 2 SCP e o seu scio ostensivo a filial 1 - Matriz. A filial 3 no SCP. Neste cenrio, a empresa dever enviar 2 arquivos para o SPED Contbil . No primeiro arquivo ir utilizar a opo 1 - ECD de empresa participante de SCP como scio ostensivo. e no segundo arquivo ir utilizar a opo 2 ECD da SCP. Na escriturao do scio ostensivo ser informada como filial matriz a filial 1 e ser enviada as movimentaes contbeis da filial 1 e da filial 3 (filial que em nosso exemplo no uma SCP). Em nosso exemplo, na escriturao da SCP filial 2 ser enviada somente as movimentaes contbeis da filial 2. Para cada Filial SCP dever ser enviado um arquivo para o SPED Contbil. Quando a escriturao a ser enviada for do tipo SCP dever ser informado a forma de escriturao Escriturao SCP mantida pelo scio ostensivo. Esta forma de escriturao nova e deve ser vinculada somente no envio das escrituraes das SCPs.

1.2.2 - Impactos destas alteraes na gerao do SPED Contbil Conforme citado no tpico anterior, no envio das informaes das SCPs deve existir uma forma de escriturao para este tipo. Acessando pela MDI, deve-se entrar em Obrigaes Acessrias/Cadastros/Escrituraes contbeis e cadastrar esta nova escriturao. Se o acesso foi feito pelo RM Saldus.exe deve-se acessar o menu Rotinas Legais/SPED Contbil/Escrituraes Contbeis.

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Depois de cadastrar uma escriturao para as SCPs, na primeira tela de gerao do SPED Contbil dever ser informado o tipo de ECD a ser enviado.

Importante

As demonstraes contbeis (Balano, Demonstrao de Resultado do Exerccio DRE, Demonstrao de Lucros/Prejuzos Acumulados DLPA ou Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido - DMPL, devem ser feitas para cada SCP e para o scio ostensivo, quando as empresas possurem sociedades do tipo SCP. Caso contrrio ser apresentada advertncia no validador do SPED Contbil, pois os saldos do registro I155 (saldos peridicos) no iro fechar com os saldos das demonstraes (registro J100, J150 e J210).

Quando se trabalha com SCPs, na gerao da escriturao SCP, ser enviado somente a movimentao da respectiva SCP (Filial). Por este motivo as demonstraes contbeis (Balano, DRE, DLPA/DMPL) devem corresponder somente aquela filial SCP.

Da mesma maneira, na gerao do arquivo da escriturao do scio ostensivo, ser enviada a movimentao da filial matriz mais as movimentaes de todas as filiais que no so SCPs, sendo assim deve-se tambm montar as demonstraes contbeis do scio ostensivo de acordo com estas movimentaes.

Para importao de nossos templates padres, favor acessar o link abaixo. Neste documento apresentamos as orientaes para criao de uma DLPA.

http://tdn.totvs.com.br/pages/viewpage.action?pageId=146179368

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2- Registro J935 Identificao dos Auditores Independentes Foi criado um novo registro para identificao dos Auditores Independentes. 2.1 Impacto desta alterao nos cadastros/gerao do SPED Contbil. Acessando o sistema pela MDI foi disponibilizado o cadastro de auditores independentes dentro do menu Obrigaes Acessrias/Cadastros/Auditores Independentes.

Este cadastro est disponvel dentro da escriturao contbil na pasta Layout 2.0/3.0

Importante

No layout 3.0 as informaes complementares do contador esto sendo exigidas. Estas informaes so preenchidas

editando o signatrio do tipo Contador e acessando a pasta Dados Adicionais. Se estas informaes no estiverem

preenchidas ocorrero erros na validao do arquivo.

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3. Registro I051 Plano de Contas Referencial Foram criadas novas opes para o campo Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelo SPED. Opes:

Cdigo Grupo/Conta

1 PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)

2 PJ em Geral Lucro Presumido (P100 + P150 da ECF) 3 Financeiras (L100B + L300B da ECF)

4 Seguradoras (L100C + L300C da ECF)

5 Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)

6 Financeiras Imunes e Isentas (U100B + U150B da ECF) 7 Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF) 8 Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D +

U150D da ECF)

9 Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)

3.1 - Impacto desta alterao nos cadastros/gerao do SPED Contbil Estas opes esto disponveis dentro da edio do plano de contas paralelo, que pode ser feita pelo menu Cadastros/Paralelo. Ao editar o plano de contas paralelo as novas opes so apresentadas:

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4. Registro I053 Subcontas Correlatas (Novo) Conceito: Na adoo inicial da NOVA LEI, a empresa dever evidenciar em ATIVO ou PASSIVO a diferena entre Ativos e Passivos pela Contabilidade Moderna (Lei n6.404/76 c/ alteraes) e a Contabilidade pelos critrios vigentes em DEZ/07 (Fiscal - RTT). Para poder excluir o saldo negativo ou no adicionar tudo em JAN/15 no E-lalur da ECF (caso seja esta a opo) se o saldo for positivo, dever destacar a diferena em subcontas especficas. Portanto, se as empresas desejam controlar as diferenas existentes entre o saldo contbil (societrio) e saldo fiscal (FCONT) devero criar subcontas em seu plano de contas para controle das adies e excluses no LALUR Livro de Apurao do Lucro Real. Com o controle em subcontas no necessrio que as empresas realize o controle dos valores apurados na parte B do LALUR.

Exemplo numrico: Um veculo comprado em JAN/11, por R$ 700 e prazo de vida til de 7 anos (sem valor residual) ser depreciado por R$ 100 a cada ano na escriturao contbil, mas dedutvel pelo FISCO em 5 anos (140). Em 31/DEZ/14, os saldos lquidos do Veculo sero: Saldo Contabilidade Moderna - R$ 300 Saldo Contabilidade DEZ/07 - R$ 140 (RTT) Diferena de Ativo Positiva de - R$ 160 Esta diferena (160) dever ser transferida em JAN/15 para uma subconta, no mesmo grupo da conta original (veculo, cujo saldo ser 140).

Ex:

Importante

A TOTVS disponibiliza todos os planos referenciais para importao no TOTVS Gesto Contbil. Para

importao dos arquivos, favor seguir os procedimentos que se encontram no documento disponvel no

link abaixo:

http://tdn.totvs.com.br/display/public/rm/Plano+de+Contas+Referencial

Neste documento, orientamos as empresas a realizarem a atualizao dos planos referenciais quando

necessrio, pois as estas tabelas so constantemente atualizadas pela RECEITA FEDERAL.

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No exemplo acima, aps a criao da subconta podemos evidenciar que o saldo da conta Veculos ser de 140 conforme citado no exemplo. Chegamos neste valor subtraindo o valor do Veculo 540 menos a depreciao acumulada de 400. O saldo contbil do grupo no ser afetado uma vez que temos na subconta o valor de 160 que somado ao valor de 540 chegamos em 700,00 (valor contbil do bem). O valor registrado na subconta ser utilizado para controle da adio/excluso na ECF (dentro do LALUR). Portanto, o controle em subcontas nada mais que o controle das diferenas entre saldo contbil e saldo para que a RECEITA FEDERAL possa conferir os valores que foram apurados. As empresas devero realizar todo o levantamento das suas operaes para que possa identificar quais sero as subcontas que devem ser criadas. O registro I053 nada mais que o envio destas subcontas para o SPED Contbil. 4.1 - Impacto desta alterao nos cadastros/gerao do SPED Contbil A conta contbil que possuir uma subconta, dever ser informada nos anexos da conta contbil. Deve-se acessar o menu Cadastros/Plano de Contas Contbil, editar a conta contbil que ir possuir uma subconta e seleciona a opo Anexos/Subcontas. Aps deve-se clicar em Incluir e informar o cdigo da conta contbil que ser uma subconta da conta contbil que est editada. Portanto, antes de informar uma subconta, a mesma j deve estar cadastrada no plano de contas contbil.

Em caso de dvidas consulte o help do aplicativo ou entre em contato nossa equipe tcnica do suporte.