SPED-LEGISLAÇÃO E LINKS NOS

SISTEMAS G5 E CONTÁBIL

PHOENIX

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1

SPED

� EFD – escrituração fiscal digital� ECD – escrituração contábil digital� NF-e – nota fiscal eletrônica

Antonio SAntonio SAntonio SAntonio Séééérgio de Oliveirargio de Oliveirargio de Oliveirargio de Oliveira

RogRogRogRogéééério rio rio rio CanaciroCanaciroCanaciroCanaciro

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SPED

O projeto do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. Envolve os fiscos Federal, Estaduais e Municipais

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Abrangência

� SPED FISCAL (EFD)� SPED CONTÁBIL (ECD)� NF-e� NFS-e� CT-e� e-LALUR� Central de Balanços� SPED PIS/COFINS� SPED CIAP

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Emenda Constitucional nEmenda Constitucional nºº 42 42 –– 19/12/0319/12/03

Evolução Histórica

2003 2004 2005 2006 2007

� Art. 37 da ConstituiArt. 37 da Constituiçção Federal:ão Federal:......XXII XXII -- as administraas administra çções tributões tribut áárias da União, dos Estados, rias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municdo Distrito Federal e dos Munic íípios, ...pios, ...e atuarão de forma integrada, inclusive com o e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informacompartilhamento de cadastros e de informa çções fiscais, na ões fiscais, na forma da lei ou convênio. forma da lei ou convênio.

3

5

Evolução Histórica

Decreto nº 6.022 - 22/01/07

� Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

� Unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

2003 2004 2005 2006 2007

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4

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Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades

� AMBEV

� BANCO DO BRASIL

� BB SEGUROS

� CAIXA ECONÔMICA

� CERVEJARIAS KAISER

� CIA. ULTRAGAZ

� DISAL

� EUROFARMA

� FIAT

� FORD

� GENERAL MOTORS

� GERDAU

� PETROBRAS

� PIRELLI PNEUS

� REDECARD

� ROBERT BOSCH

� SADIA

� SERPRO

� SIEMENS

� SOUZA CRUZ

� TELEFÔNICA

� TOKIO SEGURADORA

� TOYOTA

� USIMINAS

� VARIGLOG

� VOLKSWAGEN

� WICKBOLD

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Grandes Mudanças

5

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IMPACTOS NA ORGANIZAÇÃOCOMUNICAÇÃOO SPED deve ser tratado como um projeto na empresa.Definir equiperesponsável, dar respaldo político e financeiro. Definir metas e prazos.

SISTEMASSistemas de EFD, ECD, NF-e, sistemas integrados..

INFRA-ESTRUTURA FÍSICAHardware (computadores), infra-estrutura de armazenamento digital, processos de segurança da informação, banda larga, gerador de energia.

PESSOASCapacitação dos profissionais.Todos os funcionários precisam saber o queé e a importancia deste projeto.

LEGISLAÇÃORevisão dos atuais processos tributários e monitoramento da evolução do SPED.

PROCESSOSIdentificar os impactos, redesenho dos atuais processos (faturamento, recebimento) além da oportunidade de melhorias processuais.

Obs: informações detalhadas destas análises podem ser pesquisadas no site WWW.PORTALDOSPED.COM.BR no ícone 7 DICAS.

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CERTIFICAÇÃO DIGITAL DESCRIÇÃO SPED Fiscal

(EFD) SPED Contábil (ECD)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Tipo do Certificado

e-CNPJ, e-CPF, e-

PJ

e-CPF e-CNPJ, e-PJ (e-

NFe)

Forma de armazenamento

A1 (computador)

ou A3 (token ou

cartão)

A3 (token ou

cartão)

A1 (computador)

ou A3 (token ou

cartão)

Quem assina Representante

legal ou

procuradores

Contabilista e

representantes da

empresa perante à

Junta Comercial

Pessoa Jurídica

emissora do

documento fiscal

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EFD – ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL

Conceito

A EFD é de uso obrigatório para todos os contribuintes do ICMS ou do IPI. Trata-se de arquivo digital, com escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do fisco bem como na apuração de impostos.

Legislação:�Convênio 143/06

�Ato Cotepe 9/08�Protocolo 77/08

�Decreto 53.934/08 (SP)�Portaria CAT 147/09

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EFD – Validade

A Escrituração Fiscal Digital passou a ser obrigatór ia em 1º de janeiro de 2009,conforme previsão do Convênio 143/0 6.

CONTRIBUINTES OBRIGADOS EM 2009

Em 18/09/08 foi publicado o Protocolo ICMS nº 77/2008, que trouxe a obrigatoriedade da Escrituração Fiscal Digital (EFD).

EFD a partir de 1º.01.2009, aplica-se somente aos contribuintes da lista

"Lista_Obrigados_EFD_2009.pdf“

A lista pode ser encontrada em www.fazenda.gov.br/confaz

O Protocolo facultou aos demais contribuintes não mencionados nos seus anexos o direito de optar pela EFD e produzirá efeitos a partir de 1º.01.2009.

7

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ObrigatoriedadeObrigatoriedadeAnexo XXIII - Estado de São Paulo

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Nova Lista SPED FISCAL 2011-ICMS/SP

Comunicado DEAT/EFD nº 5, de 08.10.2010 – DOE SP de 08.10.2010� A obrigatoriedade se aplica a partir de 01/01/2011 a todos os

estabelecimentos dos contribuintes relacionados, ou a partir da data de início de sua atividade, se posterior;Os arquivos digitais da EFD relativos aos períodos de referência de janeiro/2011, fevereiro/2011 e março/2011 poderão ser enviados até o dia 25 de maio de 2011;

ANEXO ÚNICO Obrigados à Escrituração Fiscal Digital - EFD - a partir de 01.01.2011:

CNPJ BASE RAZÃO SOCIAL PERFIL 00.001.904 Isotref Tubos e Acos Lt A 00.003.516 Mc Bauchemie Brasil Indústria e Comércio Ltda A

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Consulta na Consulta na SefazSefaz/SP/SP

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Consulta na Consulta na SefazSefaz/SP/SP

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ValidaValidaçção e Envio da EFDão e Envio da EFD� A partir do seu sistema de Faturamento/Fiscal/ERP, a empresa gera

um arquivo digital;

� O arquivo da EFD deverá ser submetido à validação de consistência

de leiaute efetuada pelo Programa de Validação e Assinatura da

Escrituração Fiscal Digital - PVA-EFD.

� O PVA-EFD também deverá ser utilizado para a assinatura digital e

o envio do arquivo por meio da internet.

�O programa validador está disponível no Portal do SPED na internet,

no endereço www.receita.fazenda.gov.br/sped

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Convênio ICMS nº 143 - Periodicidade

� O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento

� O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB

�O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 25 do mês subseqüente ao encerramento do mês da apuração. (Ajuste Sinief2/09- clausula 12ª)

� Pelo Ato COTEPE/ICMS nº 15/2009, o prazo de entrega dos arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a a gosto de 2009, foi prorrogado, excepcionalmente, até o dia 30 de setembro de 2009.

EFD - Periodicidade

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Livros Digitais

� Registro de Entradas

� Registro de Saídas

� Registro de Apuração ICMS

� Registro de Apuração do IPI

� Registro de Inventário

� CIAP (a partir de 01/2011)

Não será apenas uma substituição do papel pelo digital. O

sistema vai exigir mais informações, além das que constam

hoje dos livros.

EFD - Abrangência

Contábil Fiscal NF-e

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Obrigações que serão extintas(é o que esperamos...)

� - Informações do ICMS (gias); � - Livros de Escrita Fiscal; � - Convênio ICMS 57/95 (sintegra) ; � - Informações do IPI na DIPJ; � - PER/DCOMP, no caso de Ressarcimento de IPI; � - DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais;

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EM VIGOR TEMOS O ATO COTEPE Nº 9/2008

No Apêndice A deste Ato Cotepe estão as informações para compreensão do leiaute; No Apêndice B está o próprio leiaute

Já tivemos publicados: Ato Cotepe nº 82/2006, que foi revogado pelo Ato Cotepe nº 11/2007, que foi revogado pelo Ato Cotepe nº 9/2008(já modificado pelos Atos Cotepe 19/08 e 45/08, mas permanece em vigor).

Especificações Técnicas do leiaute

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Resumo da composição da Escrituração Fiscal Digital

� Bloco 0 – Identificação do Contribuinte e tabelas

de uso da empresa

� Bloco C – Documentos Fiscais I (Mercadorias)

� Bloco D – Documentos Fiscais II (Serviços)

� Bloco E – Apuração do ICMS e do IPI

� Bloco G – CIAP

� Bloco H – Inventário Físico

� Bloco 1 – Outras Informações

� Bloco 9 – Encerramento

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Registro 0200 Registro 0200 –– Cadastro de ItensCadastro de ItensREGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRO DUTO E SERVIÇOS)Nº Campo Descrição Tipo Tam Obrig01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 O02 COD_ITEM Código do item C - O03 DESCR_ITEM Descrição do item C - O

04 COD_BARRA Representação alfanumérico do código de barra do produto, se houver C - OC

05 COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informação apresentada. C - OC

06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação de estoques. C - O

07 TIPO_ITEM

Tipo do item - Atividades Industriais, Comerciais e Serviços:00 - Mercadoria para Revenda;01 - Matéria-Prima;02 - Embalagem;03 - Produto em Processo;04 - Produto Acabado;05 - Subproduto;06 - Produto Intermediário;07 - Material de Uso e Consumo;08 - Ativo Imobilizado;09 - Serviços;10 - Outros insumos;99 - Outras

N 2 O

08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 OC09 EX_IPI Código EX, conforme a TIPI C 003 OC10 COD_GEN Código do gênero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* OC

11 COD_LSTCódigo do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03.

N 004 OC

12 ALIQ_ICMS Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas N - OC

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REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E ENTREGA

NºCampo Descrição Tipo Tam De

c

01 REG Texto fixo contendo "C115" C 004 -

02 IND_CARGA

Indicador do tipo de transporte da carga coletada:0 - Rodoviário;1 - Ferroviário;2 - Rodo-Ferroviário; 3 - Aquaviário;4 - Dutoviário;5 - Aéreo;9 - Outros.

N001*

-

03 CNPJ_COL Número do CNPJ do contribuinte do local de coleta N014*

-

04 IE_COL Inscrição Estadual do contribuinte do local de coleta C - -

05CPF_COL CPF do contribuinte do local de coleta das

mercadorias. N011*

-

06COD_MUN_COL

Código do Município do local de coleta N007*

-

07 CNPJ_ENTGNúmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega

N014*

-

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REGISTRO C140: FATURA (CÓDIGO 01)

NºCampo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo "C140" C 004 -

02 IND_EMIT Indicador do emitente do título:0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001*

-

03 IND_TIT Indicador do tipo de título de crédito:00- Duplicata;01- Cheque;02- Promissória;03- Recibo;99- Outros (descrever)

C 002*

-

04 DESC_TIT Descrição complementar do título de crédito C - -

05 NUM_TIT Número ou código identificador do título de crédito

C - -

06 QTD_PARC Quantidade de parcelas a receber/pagar N - -

07 VL_TIT Valor original do título de crédito N - 02

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REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO REFERENCIADO

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo "C112" C 004 -

02 COD_DA Código do modelo do documento de arrecadação :

0 - documento estadual de arrecadação

1 - GNRE

C 001* -

03 UF Unidade federada beneficiária do recolhimento C 002* -

04 NUM_DA Número do documento de arrecadação C - -

05 COD_AUT Código completo da autenticação bancária C - -

06 VL_DA Valor do total do documento de arrecadação (principal, atualização monetária, juros e multa)

N - 02

07 DT_VCTO Data de vencimento do documento de arrecadação N 008* -

08 DT_PGTO Data de pagamento do documento de arrecadação, ou data do vencimento, no caso de ICMS antecipado a recolher.

N 008* -

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Registro C100 Registro C100 –– Nota FiscalNota FiscalREGISTRO C100: NOTA FISCAL (CÓDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA

(CÓDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CÓDIGO 04) E NFE (CÓDIGO 55)Nº Campo Descrição Tipo Tam Entr Saída

01 REG Texto fixo contendo "C100" C 004 O O

02 IND_OPERIndicador do tipo de operação:0- Entrada;1- Saída

C 001* O O

03 IND_EMITIndicador do emitente do documento fiscal:0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* O O

04 COD_PART

Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;- do adquirente, no caso de saídas

C - O O

05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* O O

06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* O O

07 SER Série do documento fiscal N 003 OC OC

08 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 O O

09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrônica N 044* OC OC

10 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* O O

11 DT_E_S Data da entrada ou da saída N 008* O OC

12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - O O

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Registro C100 Registro C100 –– Nota FiscalNota Fiscal

13 IND_PGTO

Indicador do tipo de pagamento:0- À vista;1- A prazo;9- Sem pagamento.

C 001* O O

14 VL_DESC Valor total do desconto N - OC OC

15 VL_ABAT_NTAbatimento não tributado e não comercial Ex. desconto ICMS nas remessas para ZFM.

N - OC OC

16 VL_MERC Valor das mercadorias constantes no documento fiscal N - O OC

17 IND_FRT

Indicador do tipo do frete:0- Por conta de terceiros;1- Por conta do emitente;2- Por conta do destinatário;9- Sem frete

C 001* O O

18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal N - OC OC19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal N - OC OC20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessórias N - OC OC21 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - O OC22 VL_ICMS Valor do ICMS N - O OC

23VL_BC_ICMS_ST

Valor da base de cálculo do ICMS substituição tributária N - OC OC

24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N - OC OC25 VL_IPI Valor total do IPI N - OC OC26 VL_PIS Valor total do PIS N - OC OC27 VL_COFINS Valor total da COFINS N - OC OC28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituição tributária N - OC OC29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituição tributária N - OC OC

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Registro C170 Registro C170 –– Itens da NFItens da NFREGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGO 01, 1B, 04 e 55)

Nº Campo Descrição Tipo Tam Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C170" C 004 O O02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N - O O

03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C - O O

04 DESCR_COMPL Descrição complementar do item como adotado no documento fiscal C - OC OC

05 QTD Quantidade do item N - O O06 UNID Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) C - O O07 VL_ITEM Valor total do item N - O O08 VL_DESC Valor do desconto comercial N - OC OC

09 IND_MOVMovimentação física do ITEM/PRODUTO:0. SIM1. NÃO

C 001* O O

10 CST_ICMSCódigo da Situação Tributária referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1

N 003* O O

11 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* O O

12 COD_NAT Código da natureza da operação (campo 02 do Registro 0400) C - OC OC

13 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - OC OC

14 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N - OC OC

15 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - OC OC

16 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo referente à substituição tributária N - OC OC

17 ALIQ_STAlíquota do ICMS da substituição tributária na unidade da federação de destino

N - OC OC

18 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente à substituição tributária N - OC OC

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Registro C170 Registro C170 –– Itens da NFItens da NF19 IND_APUR

Indicador de período de apuração do IPI:0 - Mensal;1 - Decendial

C 001* OC OC

20CST_IPI Código da Situação Tributária referente ao IPI,

conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.C 002* OC OC

21 COD_ENQCódigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada no item 4.5.3.

C 003* OC OC

22 VL_BC_IPI Valor da base de cálculo do IPI N - OC OC23 ALIQ_IPI Alíquota do IPI N - OC OC24 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N - OC OC25 CST_PIS Código da Situação Tributária referente ao PIS. N OC OC

26 VL_BC_PIS Valor da base de cálculo do PIS N OC OC

27 ALIQ_PIS Alíquota do PIS (em percentual) N - OC OC

28 QUANT_BC_PIS Quantidade - Base de cálculo PIS N OC OC

29 ALIQ_PIS Alíquota do PIS (em reais) N OC OC30 VL_PIS Valor do PIS N - OC OC

31 CST_COFINS Código da Situação Tributária referente ao COFINS. N OC OC

32 VL_BC_COFINS Valor da base de cálculo da COFINS N OC OC

33 ALIQ_COFINS Alíquota do COFINS (em percentual) N - OC OC

34 QUANT_BC_COFINS Quantidade - Base de cálculo COFINS N OC OC

35 ALIQ_COFINS Alíquota da COFINS (em reais) N OC OC

36 VL_COFINS Valor da COFINS N - OC OC

37 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada C - OC OC

16

31

PVA PVA –– SpedSped FiscalFiscal

32

RetificaRetificaççãoão

O contribuinte poderá retificar a EFD relativa ao período de referência, independentemente de autorização da Secretaria da Fazenda, em até 60 dias após o vencimento do prazo de entrega do arquivo digital.

17

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Após decorridos 60 dias do vencimento do prazo de entrega, dependerá de autorização da Secretaria da Fazenda a substituição do arquivo digital da EFD com a finalidade de retificação, quando desta resultar, cumulativamente ou não, em relação ao correspondente período de apuração:1)diminuição do imposto a pagar;2)aumento de saldo credor de imposto a ser transportado para o período seguinte;3)alteração do valor total de entradas;4)alteração do valor total de saídas.

Decorridos 90 dias do vencimento do prazo de entrega, em qualquer caso, a sua substituição com finalidade de retificação só poderá ser efetuada mediante autorização da Secretaria da Fazenda.

RetificaRetificaççãoão

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Penalidade Penalidade –– RICMS/SPRICMS/SP“Artigo 527 - O descumprimento da obrigação principal ou das obrigações acessórias, instituídas pela legislação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços, fica sujeito às seguintes penalidades: ...

VIII - infrações relativas a sistema eletrônico de processamento de dados e ao uso e intervenção em máquina registradora, Terminal Ponto de Venda - PDV, Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF - ou qualquer outro equipamento:

...x) não fornecimento de informação em meio magnético ou sua entrega em condições que impossibilitem a leitura e tratamento e/ou com dados incompletos ou não relacionados às operações ou prestações do período - multa equivalente a 2% (dois por cento) do valor das operações ou prestações do respectivo período, nunca inferior ao valor de 100 (cem) UFESPs;”

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SPED FISCAL - PRINCIPAIS PRÉ REQUISITOS

Estudar e Entender a Legislação;

Comprometimento da Alta Administração com o Projeto;

Adequar / Desenvolver sistemas para gerar osarquivos;

Capacitação das Equipes;

Validação Cadastral e fiscal dos Produtos, Clientes / Fornecedores;

Infra-estrutura preparada para suportar as gerações, validações e entregas dos arquivos.

SpedSped FiscalFiscalxx

G5 PhoenixG5 Phoenix

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Cadastro das EmpresasCadastro das Empresas

ImportaImportaçção de Arquivo ão de Arquivo –– EFD EFD

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ImportaImportaçção de Arquivo ão de Arquivo –– EFD EFD

GeraGeraçção de Arquivo ão de Arquivo –– EFDEFD

21

GeraGeraçção de Arquivo ão de Arquivo –– EFDEFD

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ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL

E C D

É um complemento do SPED para que o governo tenha ac esso às informações contábeis da empresa.

Contábil Fiscal NF-e

Abrangência

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Sped Contábil

RECEITA FEDERAL

Instrução Normativa RFB nº 787, de 19/11/2007

Instituição da Escrituração Contábil Digital (para fins fiscais e previdenciários)

Ato Declaratório Executivo Cofis nº 20, de 28/05/09 � Anexo I - Regras de validação � Anexo II - Tabelas de Código

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ObrigatoriedadeObrigatoriedade

I – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real;

II – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.

Nota: Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009.

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Prazo de EntregaPrazo de Entrega

A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

Nota:

Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras atéo último dia útil do mês subsequente ao do evento.

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Livros AbrangidosLivros Abrangidos

� Livro Diário e seus auxiliares, se houver;

� Livro Razão e seus auxiliares, se houver;

� Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.

Deverão ser assinados pelo empresário e Contador di gitalmente utilizando-se certificado de segurança mínima tipo A3.

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ECD - Obrigações Acessórias Eliminadas

� a) arquivos correspondentes na I.N. nº 86/01. Receita Federal

� b) arquivos correspondentes na I.N. nº 12/06. MANAD -Manual Normativo de Arquivos Digitais (Previdencia Social)É importante lembrar que essa dispensa abrange apenas as informações que estarão contidas na ECD e, por ventura, na EFD. Os registros previstos nos arquivos da IN SRF nº 86/2001 e da IN MPS/SRP nº 12/2006, que não constem da ECD ou da EFD, continuam a ser exigidos.

� c) a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário;

� d) a obrigatoriedade de transcrever no Livro Diário o Balancete ou Balanço de Suspensão ou Redução.

� e) em caso de adoção da Escrituração Fiscal Digital - EFD, além de dispensar, em relação às mesmas informações, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº86/2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12/2006, ainda supre a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas.

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GeraGeraçção e Transmissãoão e Transmissão

� A partir do sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital;

� Este arquivo é submetido ao programa Validador e Assinador– PVA fornecido pelo Sped;

� No PVA é realizado os seguintes procedimentos:� Validação do arquivo contendo a escrituração; � Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que têm poderes para assinar, de acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista;� Geração e assinatura de requerimento para autenticação dirigido à Junta Comercial de jurisdição da empresa;

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GeraGeraçção e Transmissão ão e Transmissão –– requerimentorequerimento

� Assinados a escrituração e o requerimento, é realizado a transmissão para o Sped;

� Concluída a transmissão será fornecido um recibo que deve ser impresso, pois ele contém informações importantes para a prática de atos posteriores;

� Ao receber a ECD, o Sped extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente;

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Geração e Transmissão - Jucesp

O recolhimento do emolumento da GARE deveráser feito em qualquer rede bancária através do código de receita 370-0 ou através da geração de GARE eletrônica no site da Jucesp.

ATENÇÃO: O número da autenticação digital (8 últimos dígitos – vide figura 1) seguido da data de pagamento deverão ser informados durante o preenchimento do Requerimento de Autenticação de Livro Contábil (vide figura 2).

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Geração e Transmissão - resultado

A análise poderá gerar três situações, todas elas com o termo próprio:

- Autenticação do livro; - Indeferimento; - Sob exigência

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PVA PVA -- SpedSped ContContáábilbil

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ECD ECD –– RetificaRetificaççãoão

O livro pode ser substituído mediante a geração de requerimento específico de substituição utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em análise (pela Junta Comercial), autenticado ou substituído.

A retificação de lançamento feito com erro, em livro jáautenticado pela Junta Comercial, deverá ser efetuada nos livros de escrituração do exercício em que foi constatada a sua ocorrência, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, não podendo o livro já autenticado ser substituído por outro, de mesmo número ou não, contendo a escrituração retificada.

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ECD

Penalidades� A não apresentação da ECD até o último dia útil

de junho do ano seguinte acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

� O contribuinte, portanto, deve ficar atento ao prazo de entrega da ECD, sob pena de ter que arcar com a elevada multa prevista na legislação

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Layout da ECDLayout da ECD

Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referências

I Lançamentos Contábeis

J Demonstrações Contábeis

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

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Layout da ECDLayout da ECD

Identificação da Escrituração ContábilRegistro I010

Conteúdo Descrição

G Livro Diário (completo, sem escrituração resumida)

RLivro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar)

ALivro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida

B Livro Balancetes Diários e Balanços

Z Razão Auxiliar

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Layout da ECDLayout da ECD

COD_CTA_REF DESCRIÇÃO ORIENTAÇÕES

1 ATIVO

1.01 CIRCULANTE

1.01.01 DISPONIBILIDADES

1.01.01.01.00 CaixaContas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa,recebidos e ainda não depositados, pagáveis irrestrita e imediatamente.

1.01.01.02.00 BancosContas que registram disponibilidades, mantidas em instituições financeiras, não classificáveis em outras contas deste plano referencial.

2 PASSIVO

2.01 CIRCULANTE

2.01.01OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO

2.01.01.01.00 FornecedoresContas que registram o valor a pagar correspondentes à compra de matérias-primas, bens, insumos e mercadorias.Informar, também, o valor correspondente a adiantamentos de clientes.

3.01.01.03.03.02.00 Compras de Mercadoriasà Vista

Contas que representam o valor das mercadorias adquiridas àvista, no período de apuração, e destinadas à revenda.

3.01.01.03.03.03.00 Compras de Mercadorias a Prazo

Contas que representam o valor das mercadorias adquiridas a prazo, no período de apuração, e destinadas à revenda.

Plano de Contas ReferencialAto Declaratório Executivo Cofis nº 20, de 28 de maio de 2009

SpedSped ContContáábilbilXX

ContContáábil Phoenixbil Phoenix

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Plano de Contas ReferencialPlano de Contas Referencial

Plano de Contas ReferencialPlano de Contas Referencial

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GeraGeraçção do Arquivo ão do Arquivo –– ECDECD

GeraGeraçção do Arquivo ão do Arquivo –– ECDECD

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NOTA FISCAL ELETRÔNICA

NF-e

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Contábil Fiscal NF-e

�Portaria CAT 162/08 – de 29/12/08

�Ato Cotepe nº 03/2009

�Ajuste SINIEF 07/2005 - 30/09/05

Ato Cotepe 72/2005 que foi revogado pelo

Ato Cotepe 14/2007 que foi revogado pelo

Ato Cotepe 22/2008 ainda em vigor

NOTA FISCAL ELETRÔNICA - Legislação

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NF-e – Modelo 55

NF-e, modelo 55, será utilizada em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos contribuintes do IPI ou ICMS.

Essa nota fiscal não se confunde com aquelas previstas na legislação de alguns Municípios, que é destinada aos contribuintes do ISS.

Apesar de haver campos na Nota Fiscal Eletrônica, modelo 55, para dados relativos à prestação de serviços sujeitos ao ISS ainda não foi firmado termo de acordo com nenhum Município para sua utilização

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NF-e - Conceito

-documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital,

-documentar uma operação de circulação de mercadori as

-validade jurídica garantida pela assinatura digita l do emitente

-recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador

- NF-e impressa não terá validade visto que sua existên cia é apenas digital. Para trânsito a NF-e será representada pelo DANFE (Do cumento Auxiliar da NF-e)

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A obrigatoriedade de adoção da NF-e é estabelecida po r

Protocolos ICMS. Os principais “momentos” são:

� Abr/08 – segmentos ind. distrib. cigarros e combust íveis

� Dez/08 – indústria: autom óveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes,

aço, ferro-gusa, frigor íficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carne s.

� Abr/09 – 25 itens, complementando segmentos de autom óveis,

autope ças, combust íveis, álcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilham e,

fumo, alum ínio e siderurgia

� Set/09 – 54 itens, incluindo: cosm éticos, higiene, papel, inform ática,

áudio e v ídeo, trigo, caf é, defensivos, adubos, latic ínio, pl ástico, pães,

tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos.

Obrigatoriedade

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NOVOS OBRIGADOS EM 2.010O Protocolo ICMS nº 42 de 2009, relativamente ao seu Anexo Único, que traz a relação de códigos CNAE obrigados à NF-e nos meses de abril/10, julho/10 e outubro/10 , a partir da data indicada no referido anexo:

� comércio atacadista e indústria, � frigoríficos, � preparação do leite, � beneficiamento de café, � fabricação de aguardente, � fabricação de vinho, � fabricação de cervejas e chope, � fabricação de cigarros, � fabricação de fraldas descartáveis, � formulação de combustíveis, � fabricação de produtos químicos orgânicos, � fabricação de produtos de limpeza, � fabricação de produtos farmoquímicos, � fabricação de pneumáticos e câmaras de ar, � fabricação de cimento, � fabricação de equipamentos telefônicos, � fabricação de automóveis, dentre outros.

Recomendamos analisar cuidadosamente o referido protocolo já que a lista de CNAE´s constantes no mesmo é de quase 500 itens.

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PROTOCOLO 42/09 e PROTOCOLO 10/07 -OBRIGATORIEDADE

� Por conta da recente publicação do protocolo 42/09 estabelecendo novas obrigatoriedades para a emissão da NF-e a partir de abril/2.010 surgiram muitos questionamentos acerca das atividades listadas no protocolo 10/07.

� Em resumo:a) obrigatoriedade está mantida para setembro/2009, com base na atividade;b) obrigatoriedade a partir de 01/04/2010, com base no CNAE (nãosó o CNAE que consta do Contrato Social, Cadastro na RFB ou na SEFAZ, mas também naquele que deveria constar nos casos de falta de atualização cadastral).

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ObrigatoriedadeObrigatoriedadeIndependentemente da atividade econômica

exercida, a partir de 1º de dezembro de 2010, realizarem operações destinadas a:

a) Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer dos poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;

b) destinatário localizado em outra unidade da Federação.

c) realizarem operações de comércio exterior.

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Dispensa de emissão nas operações interestaduais:

� - nas operações realizadas por estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista com destinatário localizado em outra unidade da Federação, abrangidas pelos CFOP: 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921; (art.7°, § 4°, item 6 da P.CAT 162/08)

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Credenciamento para emissão da NF-e

As empresas interessadas em emitir NF-e deverão:

a) Se não estiver credenciada sumariamente em decorrência da obrigatoriedade, solicitar seu credenciamento como emissoras de NF-e na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos.

b) Possuir certificação digital (possuir certificado digital, emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR, contendo o CNPJ da empresa);

c) Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-eou utilizar o “Emissor de NF-e”, para os casos de empresa de pequeno porte.

d) Testar seus sistemas em ambiente de homologação em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir NF-e.

e) Obter a autorização da Secretaria da Fazenda para emissão de NF-e em ambiente de produção (NF-e com validade jurídica).

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Especificações Técnicas da NF-e

� A NF-e deverá ser emitida com base no leiaute estabelecido em Ato Cotepe, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administração tributária

� Atualmente o leiaute em vigor está previsto no Ato Cotepe nº 22/2008 - Manual de Integração da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e juntamente com Ato Cotepe03/09.

� Após setembro/09 apenas o Ato Cotepe 03/09 éadmitido.

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Chave de Acesso

A NF-e deverá conter um "código numérico", gerado pelo emitente, que comporá a "chave de acesso" de identificação da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, número e série da NF-e;

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Chave de AcessoChave de Acesso

Códigoda UF

AAMM da emissão

CNPJ do emitente

Modelo SérieNúmero da NF-e

Código numérico

DV

Qde. de Caracteres

02 04 14 02 03 09 09 01

A Chave de Acesso da Nota Fiscal Eletrônica érepresentada por uma sequência de 44 caracteres numéricos, formados da seguinte forma:

35 0909 03321265000180 55 001 000000003 209100005 0

35090903321265000180550010000000032091000050

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Arquivos XMLArquivos XML

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Arquivos XMLArquivos XML

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Resultado da AnáliseDo pedido, poderão surgir as seguintes respostas:A) Rejeiçãoa.1) falha na recepção ou no processamento do arquivo; a.2) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; a.3) remetente não credenciado para emissão da NF-e; a.4) duplicidade de número da NF-e; a.5) falha na leitura do número da NF-e; a.6) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e;

B) DenegaçãoDenegação da Autorização de Uso da NF-e, em virtude da irregularidade fiscal do emitente; (Não há um padrão nacional para determinação da irregularidade do contribuinte, dessa forma, pode ocorrer de cada Sefaz estabelecer critérios de análise distintos para esse caso)

C) AutorizaçãoSerá efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado por ele, via internet .

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Guarda e Verificação da NF-e

O emitente e o destinatário deverão manter em arquivo digital as NF-e's.

Caso o destinatário não seja contribuinte credenciado para a emissão de NF-e, deverá manter o DANFE em arquivo.

O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.

Além de manter o arquivo para apresentação ao Fisco, o emissor da Nota Fiscal Eletrônica deve enviar o arquivo digital da NF-e para o destinatário, seja de forma eletrônica ou por qualquer outro meio que possibilite ao destinatário ter acesso ao arquivo digital.

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Cancelamento da NF-e

� Após a concessão de Autorização de Uso da NF-e, poderá solicitar o cancelamento da NF-e, em até 24 horas, desde que não tenha havido a circulação da mercadoria.

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Carta de Correção Eletrônica - CC-e� Após a concessão da Autorização de Uso da NF-e, o emitente poderá

sanar erros em campos específicos da NF-e, por meio de Carta de Correção Eletrônica - CC-e,

� desde que não esteja relacionado com: a) valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço,

quantidade, valor da operação ou da prestação; b) a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do

destinatário; c) a data de emissão ou de saída

� Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente deveráconsolidar na última todas as informações anteriormente retificadas.

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Confirmação de entrega da mercadoria(CANHOTO)

� Não há nenhuma alteração com relação aos procedimentos comerciais existentes com a Nota Fiscal em papel. No Layout do DANFE existe a previsão de um espaço destinado à confirmação da entrega da mercadoria. Este canhoto poderá ser destacado e entregue ao remetente.

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Devolução� Duas formas podem ocorrer: ou o destinatário emite uma Nota Fiscal de

devolução de compras, � ou o destinatário recusa a mercadoria no verso do próprio DANFE,

destacando os motivos que o levaram à isso.

Nesta segunda hipótese, o emitente da NF-e irá emitir uma NF-e de entrada para receber a mercadoria devolvida.

Importante :

· Como houve a circulação da mercadoria, a NF-e original não poderá ser cancelada;

· Caso a Nota Fiscal de devolução emitida pelo comprador também seja Eletrônica, esta deverá, como todas as NF-e, ser previamente autorizada pelo Fisco.

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Emissão do DANFE

� O DANFE deverá ser impresso em papel com especificações técnicas legais

� o DANFE deverá conter código de barras, conforme padrão estabelecido em Ato Cotepe

� É possível solicitar alteração do leiaute do DANFE, para adequá-lo às suas operações, desde que mantidos os campos obrigatórios da NF-e

� A aposição de carimbos no DANFE, quando do trânsito da mercadoria, deve ser feita em seu verso, sendo permitida a indicação de informações complementares de interesse do emitente, também impressas no verso

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Modelo do DANFE

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NF-e Contingência(SCAN)1) Autorização da NF-e pelo Sistema de Contingência do Ambiente

Nacional – SCAN:

- A transmissão para o SCAN depende de ativação prévia pela SEFAZ autorizadora, de forma que sua utilização estará relacionada na maior parte dos casos com problemas técnicos na SEFAZ autorizadora (e não no ambiente da empresa emitente).

- Mudar a série para 900 à 999

- Se a receita autorizar a operação será realizada normalmente

(Não necessita impressão de DANFE em formulário de segurança)(Ajuste Sinief 7/2005 – cláusula 11ª,I,§ 1º e 2º)

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NF-e Contingência(DPEC)

2) Transmissão de Declaração Prévia de Emissão em Contingência –DPEC:

O contribuinte deverá informar ao fisco através do Ambiente Nacional da NF-e, por site ou transmissão por web service algumas informações resumidas da NF-e que irá emitir em contingência.

Obtendo sucesso na transmissão do DPEC poderá imprimir o DANFE com a seguinte expressão: “DANFE impresso em contingência- DPEC regularmente recebido pela Receita Federal do Brasil”

(Não necessita impressão de DANFE em formulário de segurança).

(Ajuste Sinief 7/2005 – cláusula 11ª,II e III,§ 3º e 4º)

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NF-e – Contingência(FORMULÁRIO DE SEGURANÇA)

3) imprimir o DANFE em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA),

� o Formulário de Segurança é um impresso semelhante ao papel moeda que deverá ter sido previamente confeccionado pelo emitente em uma gráfica autorizada pelo fisco.

� o (FS-DA) deverá ser utilizado para impressão de no mínimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expressão “DANFE em Contingência -impresso em decorrência de problemas técnicos”, tendo as vias a seguinte destinação:- uma das vias permitirá o trânsito das mercadorias e deverá ser mantida

em arquivo pelo destinatário;- outra via deverá ser mantida em arquivo pelo emitente.

� A utilização do formulário de segurança é vedada para outra destinação que não a emissão do DANFE em casos de contingência.

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NF-e – Contingência(Providências)

Na emissão em contingência prevista nas hipóteses 2 e 3 (DPEC e FS-DA) deverá o contribuinte:

Lavrar termo no livro Registro de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência, modelo 6, informando:

I - o motivo da entrada em contingência;II - a data, hora com minutos e segundos do seu início e

seu término;III - a numeração e série da primeira e da última NF-e

geradas neste período;IV - identificar, dentre as alternativas (2 e 3), qual foi a

utilizada.

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NF-e – Contingência(Providências- emitente e destinatário)

� o DANFE não substituirá a NF-e, pois após a cessação dos problemas técnicos, em até 168 horas, o emitente deverá transmitir as NF-egeradas em contingência.

� Se após decorrido o prazo de 168 horas do recebimento de DANFE impresso em contingência o destinatário não puder confirmar a existência da Autorização de Uso da NF-e, deverá comunicar o fato à unidade fazendária do seu domicílio.

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NFNF--eexx

G5 PhoenixG5 Phoenix

ImportaImportaçção da ão da NFNF--ee

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SeleSeleçção dos arquivos XML ou TXTão dos arquivos XML ou TXT

Conclusão da ImportaConclusão da Importaççãoão

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NOVOS PROJETOS

� Central de Balanços� e-LALUR� EFD - CIAP � EFD - PIS e COFINS� NF-e SEGUNDA GERAÇÃO � PROJETO SAT-FISCAL

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SUCESSO A TODOS !!!

Antonio Sérgio de Oliveira