SPEDSistema Público deEscrituração DigitalNFe – EFD - ECD

Quem é a IOB ?

• Líder nacional no mercado de informações empresariais.

• Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório.

• Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior.

• Expertise em projetos especiais.

• Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia.

• Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias.

• Centro de Educação Corporativa.

• 41 anos

• Mais de 100 mil Clientes

• 60 produtos

• 60 mil newsletters enviadas diariamente

• 1,5 milhão de consultas por ano

• 160 mil livros vendidos

• Mais de 520 cursos realizados

• 10 mil profissionais atendidos em cursos

• 1 mil colaboradores

• Atualmente, no Brasil, são 79 tributos e 100 tipos de documentos fiscais.

• As 170 Obrigações Acessórias consomem cerca de 2.600 horas/ano dos contribuintes.

• Mais de 5.000 normas com 2 mudanças a cada 1 hora.

• A Carga Tributária atual é de aprox. 37% do PIB (crescimento de aprox. 9% em relação a 2007 –ante crescimento de aprox. 5% do PIB). Há uma expectativa de crescimento de aprox. 17% em relação a 2007.

• O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a 2007.

• Foram lavrados Autos de Infração de R$ 95 BI em Tributos Federais (aprox. 35 Mil empresas) eR$ 15 BI em ICMS (SP) em 2007.

• Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%.

• Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. Atualmente, são cerca de60%, igual as decisões pró-Fisco no Conselho de Contribuintes.

• O aumento das autuações ocorre, principalmente pelo despreparo das empresas (muitos erros) e pela facilidade de fiscalização que o SINTEGRA e a IN86 proporcionaram ao Fisco.

• E quanto ao SPED? A sua empresa está preparada?

Contexto Tributário

• Estudo realizado com 405 empresas

― Setores: Indústria e Comércio

― Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI

― 3,2 MI de notas fiscais

― R$ 21,9 BI em operações

• Crédito de ICMS não utilizados:

― 82% das Empresas

� Indícios de R$ 200 MI

• Créditos e débitos indevidos de ICMS

― 75% das empresas

� Risco fiscal de R$ 4 BI

• Alíquotas de IPI divergentes da TIPI

― 51% das empresas

― Em 2008 + de 90 alterações na

TIPI (em 2007 + de 200)

Estudo IOB de Riscos FiscaisResultados

3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil

• Simplificar as obrigações acessórias

• Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais

• Facilitar a identificação de ilícitos tributários

SPED – Conceito e Objetivos

* Previsto no PAC

• Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos)

• Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações

substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...)

• Redução de Custos

― Recebimento antecipado das informações (XML)

― Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração

de obrigações acessórias). Logística e Faturamento.

― Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio

ambiente) – A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida.

― Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services)

― Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras

• Diminuição da concorrência desleal

• Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento

• Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária)

• Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias

• Redução do Custo Brasil

• Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

SPED – Benefícios para as empresas

Nota Fiscal – Mudaça de Conceito

documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital

São 29 registros com 409 campos!

SPED – Volume de Informações

Plano de Contas

Referencial, cerca de 200 campos

Mais de 150 registros,

detalhados em cerca de 1200

campos

SPED Fiscal - Status

Previsão inicial: Janeiro/2008

Primeiro teste: Janeiro/2008

Atualmente mais de 200 empresas participam de projetos pilotos do SPED Fiscal. A partir de jan/2009 será obrigatório para mais de 15.000empresas.

No RJ serão 1.389 estabelecimentos.

A Entrega dos arquivos de janeiro a abril de 2009 poderá ser realizada até31/mai/2009.

*Atos cotepe 45 e 46 de 21/11/08

31.619 Estabel.AC (429) - BAL (573) - AAM (354) – A e BAP (32) - ABA (467) - BCE (236 – 2.167) – A e BES (97) - AGO (403) - AMA (84) - AMG (2.249) - BMS (507 - 514) - BMT (12.727) - BPA (252) - APB (38 - 55) – A e BPI (14) – BPR (747) – A e BRJ (1.389) – A e BRN (63) - BRO (1.519) - BRR (05 - 26) – A e BRS (890) - BSC (3.323) – A e BSE (301) – BSP (2.934) - ATO (10) - B

Ato Cotepe 70 (02)

DFDFDFDF

PEPEPEPE

PROJETO PILOTO EM ANDAMENTO

SPED Fiscal – Obrigatoriedade

O mês de novembro de 2008 testemunha a superação da marca de 51 MIde notas fiscais eletrônicas emitidas no Brasil documentando operações em valores superiores a R$ 1 TRI.

A previsão a partir de dez/2008 é de um volume mensal de 10 MI de NFe’s (só em outubro foram 8,5 MI)

Até dez/2008 a utilização será obrigatória para aprox. 45.000estabelecimentos. Em SP serão aproximadamente 3.350 estabelecimentos até dez, + 5.000 até abr/2009 e + 15.000 até set/2009.

NFe - Status

Previsão inicial: Agosto/2006

Primeiro teste: Abril/2006

• 05 itens obrigados desde de 01/04/08 (Protocolos 10/07 e 24/08)– Cigarros, combustíveis líquidos, transportadores e revendedores retalhistas;

• 09 itens obrigados a partir de 01/12/08 (Protocolos 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08) –exc MT

– Indústrias automobilística e siderúrgica e os setores de cimento, medicamentos, frigoríficos, fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas e agentes que vendam energia elétrica

• 25 itens obrigados a partir de 01/04/09 (Protocolos 10/07, 68 e 87/08)– Automotivo, solventes, lubrificantes e graxas derivados de petróleo, Álcool, GLP, GNV,

Siderurgia, ferro-gusa, alumínio, laminados, ligas, bebidas, embalagens de bebidas, tintas, e fumo.

• 54 itens obrigados a partir de 01/09/09 – (Protocolos 10/07 e 87/08)– Cosméticos, perfumaria, higiene, limpeza, alimentos para animais, papel, componentes

eletrônicos, equipamentos de informática, transmissores de comunicação, aparelhos de áudio e vídeo, mídias, aparelhos de comunicação, eletromédicos, eletroterapêuticos e de irradiação, pilhas e baterias, material elétrico, linha branca, trigo, café, óleos vegetais, defensivos agrícolas, adubos e fertilizantes, medicamentos, farmoquímicos, malte, laticínios, artefatos plásticos, tubos de aço, tubos e conexões, estampados, trefilados, cronômetros e relógios, instrumentos ópticos, equips. de transmissão, rolamentos, máqs. e equips. p/cargas, ar condicionado, serrarias, joalheria, tratores, pães, vidros, atacadistas, pisos e revestimentos, Tecelagem e Preparação de fios de fibras têxteis.

NFe - Obrigatoriedade

Já existem 03 empresas em produção com o SPED Contábil, que járecebeu 50 arquivos de empresas de MG, PR, RJ, RS, SC e SP.

Provavelmente será publicada até o fim do ano Instrução Normativa com revisão da IN 787.

* A equipe do SPED (RFB, Sefaz e Empresas) está discutindo sobre a exigência ou não de contabilização por estabelecimentos para o SPED Contábil (a pedido de alguns Estados).

Previsão inicial: Junho/2008

Primeiro teste: novembro/2006

SPED Contábil - Status

Vigência• Ano base 2008PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB 11.231/07 (cerca de 11.000 empresas); Receita acima de R$ 60 MI, Massa Salarial acima de R$ 7,5 MI e Débitos (FGTS/GFIP) acima de R$ 2,5 MI

• Ano base 2009Demais PJ tributadas pelo Lucro Real (mais de 200.000 empresas)

Periodicidade• Transmissão anual ao SPED, sempre até a data limite de 30/junho do ano seguinte.

• Situações especiais: Fusões, Cisões, Incorporações

SPED Contábil - Obrigatoriedade

PVAAssinatura Digital

IOB Auditor EletrônicoPré-Validação e Auditoria

BANCO DE DADOS

SEFAZ - Origem

Contribuinte Comunicação via Internet

BANCO DE DADOS

RepositórioNacionalSPED

BACENSUSEPRFBCVM

OUTROS

ERPSistema Fiscal

Legado

NF-e

SPED FiscalSPED Contábil

Assinatura Digital

JUNTA COMERCIAL

SEFAZ – Demais UFsSUFRAMACOANAServiços IOB

IOB CFMRobô CNPJTabelas Atualizadas

IOB NFeValidação/Auditoria

SPED – Fluxo de Transmissão

• CT-e (Em Piloto com + de 30 empresas, RFB, Sefaz-SP, Sefaz-RS, ANTT, ANAC e DMM)

• NFS-e (Câmara Técnica das Capitais – em andamento)

• e-Lalur (em andamento)

• CIAP

• Estoque (mod. 3)

• Demais informações de Inventário (mod. 7)

• e-Social ou e-Folha ou SPED Previdenciário (Manad e SEFIP)

• Audin (Auditoria Internacional – Preços de Transferência)

• Demais informações “necessárias” (DIPJ, IN86 e IN100)

• e-LAPIS (Pis, Cofins, Dacon...)

• Financeiras (Fichas de lançamentos)

• CB-e (Central de Balanços)

• Cadastro Sincronizado (em andamento)

SPED – Próximas Fases

INFORMAÇÃO EM TEMPO REALCom a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.

VISIBILIDADEErros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.

CRUZAMENTOSInformações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVAA legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2009.

ATENÇÃO

Pessoas (Perfil e Capacitação)Clientes e Fornecedores

Classificação fiscalAmarrações fiscais x contábeisControles operacionais x SPED

Sistemas (ERP’s e Fiscais) x SPED

SPED – Pontos de Atenção

• Conscientização da mudança (papel para digital – conteúdo do XML)• Capacitação da área contábil/tributária no SPED (Teoria e Prática)• Comprometimento da Alta Administração• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o

SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)

• Aquisição de Certificação Digital (e-PJ/e-CNPJ/e-CPF - A1 e/ou A3)• Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas

contábil, fiscal e logística• Saneamento dos cadastros (NCM’s e CNPJ’s) e atualização constante para evitar

necessidade de novos saneamentos• Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao

Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas• Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na

legislação• Gestão Estratégica do Risco Fiscal – Governança Tributária - Compliance

SPED – O que fazer ?

IOB SPEDDIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃO

IOB SPEDIOB SPEDDIAGNDIAGNÓÓSTICO & CERTIFICASTICO & CERTIFICAÇÇÃOÃO

Respostas que se encaixam nas suas necessidades

IOB Auditor Eletrônico IOB Classificação Fiscalde Mercadorias com Monitoramento

Soluções!

Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:

• Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática)• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o

SPED (mapeamento e definição do escopo)• Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes da

implantação (sistemas e processos)• Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM´s e CNPJ´s),

procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM)

• Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística

Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

IOB SPED Diagnóstico

Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:

• Saneamento dos cadastros:― Produtos - NCM’s, utilizando o IOB CFM― Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ’s, Inscrições Estaduais,

Endereços, IBGE, etc.• Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico

― Aspecto formal― Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100%

das informações constantes no arquivo gerado)

Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

IOB SPED Certificação

Processo recorrente tendo como principais objetivos manter a qualidade e a adequação obtidas com o projeto através dos produtos e serviços IOB, mantendo o cliente em compliance com o Fisco:

• IOB AUDITOR ELETRÔNICO – Módulos Fiscal e ContábilSINTEGRAEFD (SPED Fiscal)ECD (SPED Contábil)EFD (SPED Fiscal) X SINTEGRA x GIA’sEFD (SPED Fiscal) X ECD (SPED Contábil)

• IOB MONITORAMENTO FISCAL (NCM’s – Classificações Fiscais)Acompanhamento e alteração no cadastro de produtos

• IOB ATUALIZAÇÃO CONSTANTETabelas de informações contábeis e fiscais atualizadas diariamente

IOB SPED – Governança Tributária

IOB AUDITOR ELETRÔNICOIOB AUDITOR ELETRÔNICOIOB AUDITOR ELETRÔNICO

Respostas que se encaixam nas suas necessidades

• Verifica 100% dos documentos fiscais em até 24 horas, antes de enviá-los ao Fisco.

• Total aderência à legislação e compatível com qualquer ERP ou software fiscal.

• Identifica possíveis inconsistências nos procedimentos fiscais, ERPs e sistemas internos.

• Verifica a situação cadastral de clientes e fornecedores.

• Cruza e compara os dados informados na GIA com os arquivos magnéticos do SINTEGRA e SPED Fiscal.

• Gestão estratégica de riscos fiscais.

• Sigilo e segurança para as informações da sua empresa.

IOB Auditor Eletrônico

Análise da Situação Cadastral— Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas Estaduais

Auditorias e Validações:

— Fornece cálculo real dos valores inconsistentes

— Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI

— Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI

— Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI)

— Verificação de sequência das Notas Fiscais

— Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno

Índices:

— Índices utilizados pela Fiscalização – IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.

Mais benefícios para sua empresa

O Sistema de Gerenciamento

Alguns Clientes

IOB CLASSIFICAÇÃOFISCAL E MONITORAMENTO

IOB CLASSIFICAIOB CLASSIFICAÇÇÃOÃOFISCAL E MONITORAMENTOFISCAL E MONITORAMENTO

IOB Classificação Fiscal de Mercadorias com Monitoramento (CFM).

• Conferência, validação e reclassificação de mercadorias.

• Monitoramento diário das alterações na legislação quanto ao II, IPI e ao ICMS.

• Diminuição do custo de aquisição de produtos supertributados.

• Gestão de riscos e tributação incorreta.

• Consultoria 24 horas por dia, todos os dias da semana.

• Consulta a tabelas retroativas a cinco anos.

• Diminuição do risco fiscal.

• Estratégia de preços.

Respostas que se encaixam nas suas necessidades

IOB CFM

Classificação/Revisão Fiscal

Monitoramento Diário

Integração

Envio do Cadastro de Materiais

Envio do Cadastro de Materiais

Carga dos Materiais no Portal IOB

Carga dos Materiais no Portal IOB

Classificação Fiscal

Classificação Fiscal

Validação dos Materais

Classificados

Validação dos Materais

Classificados

Geração das Informações e Integração no

ERP

Geração das Informações e Integração no

ERPMonitoramentoMonitoramento

CLIENTE IOB CLIENTEIOB IOB/CLIENTE IOB

PORTAL IOB SOLUÇÕES

Fluxo de Informação

O Portal

Alguns Clientes

MP n.º 2.200 (02.08.2001): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital).

Emenda Constitucional n.º 42 (19.12.2003): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo.

Resolução CFC n.º 1.020 (18.02.2005): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica.

Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED.

Convênio ICMS n.º 143 (15.12.2006): Institui a Escrituração Fiscal Digital.

Decreto n.º 6.022 (22.01.2007): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).

Portaria RFB n.º 11.211 (07.11.2007): Parâmetros para entrega ano base 2008. Empresas com acompanhamento diferenciado.

Ato COFIS n.º 36 (18.12.2007): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital

IN RFB n.º 787 (19.12.2007): Institui a Escrituração Contábil Digital.

IN RFB n.º 825 (21.02.2008): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07.

Convênio ICMS n.º 13 (04.04.2008): Altera o Convênio ICMS 143/06.

Ato COTEPE n.º 09 (18.04.2008): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08.

IN RFB n.º 848 (15.05.2008): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0)

IN DNRC n.º 107 (23.05.2008): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração.

Ato COTEPE n.º 19 (23.06.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.

Ato COTEPE n.º 30 (18.09.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.

Protocolo ICMS n.º 77 (18.09.2008): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009.

Ato COTEPE n.º 45 (21.11.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08.

Ato COTEPE n.º 46 (21.11.2008): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09.http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos/Lista_Atualizada_nov_2008_Obrigados_EFD_2009.pdf .

SPED – Legislação

Site Oficial do SPED – RFBwww.receita.fazenda.gov.br/SPED

Site Oficial do SPED Contábil – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-contabil/o-que-e.htm

Site Oficial do SPED Fiscal – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htm

Site Oficial do SPED Fiscal – Sefaz-RJhttp://www.fazenda.rj.gov.br/portal/index.portal?_nfpb=true&_pageLabel=sistemaseletronicos&file=/inf

ormacao/sistemaseletronicos/spedfiscal/index.shtml

Site Oficial da NFe – RFBhttp://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/

Site Oficial da NFe – Sefaz-RJhttp://www.fazenda.rj.gov.br/portal/index.portal?_nfpb=true&_pageLabel=sistemaseletronicos&file=/inf

ormacao/sistemaseletronicos/nfe/index.shtml

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