sped.rfb.gov.brsped.rfb.gov.br/estatico/C5... · Web viewCONTÁBIL FISCAL (ECF) ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF)11 Capítulo 1 – Informações Gerais11 1.1. Introdução11

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 46/2016 Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Atualizao: Junho de 2016.

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)11

Captulo 1 Informaes Gerais11

1.1. Introduo11

1.2. Legislao13

1.3. Importao da ECF, Recuperao da ECD e Recuperao da ECF anterior13

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas14

1.5. Arquivo da ECF14

1.6. Recuperao de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial14

1.7. Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF14

1.8. Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Pate B do e-Lalur15

1.9. Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Pate B do e-Lacs15

1.10. Mudana de Contador no Perodo ou Mudana de Planos de Contas no Perodo15

1.11. Plano de Contas e Mapeamento15

1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150)16

1.13. Conta Resultado do Exerccio16

1.14. Retificao da ECF16

1.15. O que significa a mensagem Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB?16

1.16. Transformao17

1.17. Prejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anteriores17

1.18. Bases de Clculo Negativas Acumuladas de Perodos Anteriores18

1.19. Situaes Especiais de 2014 e Sociedades em Conta de Participao (SCP)18

1.20. Contas Contbeis Mapeadas para Mais de um Conta Referencial19

1.21. Arquivos da ECF ou da ECD Corrompidos ou Extraviados19

1.22. Multa por Atraso na Entrega da ECF ou por Incorrees20

1.23. Pessoas Jurdicas Resultantes de Ciso/Fuso ou Remanescentes de Ciso ou que Realizaram Incorporao20

1.24. Leiautes20

1.25. CIO (Comit Olmpico Internacional) , RIO 2016 e Empresas Vinculadas: Incluso.21

Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF22

2.1. Introduo22

2.2. Caractersticas do Arquivo22

2.3. Regras Gerais de Preenchimento23

2.3.1. Formato dos Campos23

2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)23

2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais24

2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data24

2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo25

2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis25

2.4. Cdigos de Identificao25

2.5. Tabelas Externas27

2.6. Tabelas Internas27

2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo27

2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica27

2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos28

Captulo 3 Blocos e Registros da ECF29

3.1. Blocos do Arquivo29

3.1.2. Tabela de Registros31

3.1.3. Campos dos Registros53

3.1.4. Tabelas Externas53

3.1.5. Leiaute dos Registros54

Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias54

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica54

Registro 0001: Abertura do Bloco 060

Registro 0010: Parmetros de Tributao61

Registro 0020: Parmetros Complementares69

Registro 0030: Dados Cadastrais80

Registro 0035: Identificao das SCP82

Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF83

Registro 0990: Encerramento do Bloco 087

Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD88

Registro C001: Abertura do Bloco C88

Registro C040: Identificador da ECD89

Registro C050: Plano de Contas da ECD90

Registro C051: Plano de Contas Referencial91

Registro C053: Subcontas Correlatas92

Registro C100: Centro de Custos93

Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas94

Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas95

Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior96

Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento97

Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento98

Registro C990: Encerramento do Bloco C99

Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD100

Registro E001: Abertura do Bloco E100

Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior101

Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas102

Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior104

Registro E030: Identificao do Perodo105

Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD107

Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento108

Registro E990: Encerramento do Bloco E109

Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento110

Registro J001: Abertura do Bloco J110

Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte111

Registro J051: Plano de Contas Referencial114

Registro J053: Subcontas Correlatas116

Registro J100: Centro de Custos119

Registro J990: Encerramento do Bloco J120

Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais121

Registro K001: Abertura do Bloco K121

Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio122

Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)124

Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final128

Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento130

Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento132

Registro K990: Encerramento do Bloco K134

Bloco L: Lucro Lquido Lucro Real135

Registro L001: Abertura do Bloco L193

Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio194

Registro L100: Balano Patrimonial196

Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final200

Registro L210: Informativo da Composio de Custos201

Registro L300: Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal222

Registro L990: Encerramento do Bloco L224

Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)225

Registro M001: Abertura do Bloco M225

Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs226

Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real230

Registro M300: Demonstrao do Lucro Real232

Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur347

Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur349

Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil351

Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento352

Registro M350: Demonstrao da Base de Clculo da CSLL353

Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs395

Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs397

Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil399


Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A401


Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs404

Registro M990: Encerramento do Bloco M406

Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real407

Registro N001: Abertura do Bloco N407

Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real408

Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos410

Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao412

Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real431

Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais440

Registro N620: Apurao do IRPJ Mensal por Estimativa445

Registro N630: Apurao do IRPJ Com Base no Lucro Real452

Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa469

Registro N660: Apurao da CSLL Mensal por Estimativa471

Registro N670: Apurao da CSLL Com Base no Lucro Real484

Registro N990: Encerramento do Bloco N498

Bloco P: Lucro Presumido499

Registro P001: Abertura do Bloco P511

Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido512

Registro P100: Balano Patrimonial514

Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido517

Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exerccio532

Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido534

Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido541

Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido548

Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido553

Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido557

Registro P990: Encerramento do Bloco P566

Bloco Q: Livro Caixa567

Registro Q001: Abertura do Bloco Q567

Registro Q100: Demonstrativo do Livro Caixa (FACULTATIVO PARA O ANO-CALENDRIO 2015)568

Registro Q990: Encerramento do Bloco Q570

Bloco T: Lucro Arbitrado571

Registro T001: Abertura do Bloco T580

Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado581

Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado583

Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado590

Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado595

Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado600

Registro T990: Encerramento do Bloco T606

Bloco U: Imunes e Isentas607

Registro U001: Abertura do Bloco U611

Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas612

Registro U100: Balano Patrimonial614

Registro U150: Demonstrao do Resultado617

Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas619

Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas622

Registro U990: Encerramento do Bloco U629

Bloco X: Informaes Econmicas630

Registro X001: Abertura do Bloco X630

Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral631

Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida637

Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida648

Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas)654

Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes665

Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)666

Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes675

Registro X340: Identificao da Participao no Exterior676

Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao679

Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior682

Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa685

Registro X353: Demonstrativo de Consolidao686

Registro X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados687

Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas688

Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria690

Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas691

Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Informaes das Vendas693

Registro X410: Comrcio Eletrnico Informao de Homepage/Servidor701

Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior703

Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior707

Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior711

Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico716

Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital729

Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas737

Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental768

Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)780

Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC)784

Registro X990: Encerramento do Bloco X787

Bloco Y: Informaes Gerais788

Registro Y001: Abertura do Bloco Y788

Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes789

Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica791

Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao793

Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora794

Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte796

Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais799

Registro Y590: Ativos no Exterior801

Registro Y600: Identificao e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular803

Registro Y612: Identificao e Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas808

Registro Y620: Participaes Avaliadas Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial810

Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento814

Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas816

Registro Y650: Participantes do Consrcio818

Registro Y660: Dados de Sucessoras819

Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial821

Registro Y671: Outras Informaes (Lucro Real)825

Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado)828

Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)833

Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)834

Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas839

Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES841

Registro Y720: Informaes de Perodos Anteriores843

Registro Y800: Outras Informaes845

Registro Y990: Encerramento do Bloco Y847

Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital848

Registro 9001: Abertura do Bloco 9848

Registro 9100: Avisos da Escriturao849

Registro 9900: Registros do Arquivo850

Registro 9990: Encerramento do Bloco 9852

Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital853

Captulo 4 Regras de Validao854

Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1855

Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3855

Anexos856

A.1. Planos de Contas Referenciais856

A.1.1. Lucro Real856

A.1.1.1. Contas Patrimoniais856

A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral856

A.1.1.1.2. L100B - Financeiras979

A.1.1.1.3. L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar1049

A.1.1.2. Contas de Resultado1055

A.1.1.2.1. L300A PJ em Geral1055

A.1.1.2.2. L300B Financeiras1107

A.1.1.2.3. L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar1124

A.1.2. Lucro Presumido1128


A.1.2.1.1. P100: Mesmo plano referencial do L100A PJ em Geral.1128


A.1.2.2.1. P150: Mesmo plano referencial do L300A PJ em Geral.1128

A.1.3. Imunes e Isentas1128


A.1.3.1.1. U100A Imunes e Isentas em Geral1128

A.1.3.1.2. U100B Associao de Poupana e Emprstimo: Mesma tabela referencial do L100B Financeiras.1136

A.1.3.1.3. U100C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos): Mesma tabela referencial do L100C1137

A.1.3.1.4. U100D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar1137

A.1.3.1.5. U100E Partidos Polticos1146


A.1.3.2.1. U150A Imunes e Isentas em Geral1165

A.1.3.2.2. U150B Associao de Poupana e Emprstimo: Mesma tabela dinmica do L300B Financeiras.1172

A.1.3.2.3. U150C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos): : Mesma tabela dinmica do L300C.1172

A.1.3.2.4. U150D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Plano de Gesto Administrativa)1172

A.1.3.2.5. U150E Partidos Polticos1177

A.2. Alteraes do Manual1196

Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 42/20161196

1.3. Importao da ECF, Recuperao da ECD e Recuperao da ECF anterior: Atualizao de texto.1196

1.11. Plano de Contas e Mapeamento: Atualizao de texto.1196

Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas: Incluso de regras que j estavam no programa da ECF, mas no estavam no Manual1196

Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos: Atualizao de frmula.1198

Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa1198

Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior: Atualizao de descrio.1198

Registro Y600: Identificao e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular: Atualizao de descrio.1199

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Captulo 1 Informaes Gerais

1.1. Introduo

O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com alteraes pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013, que o definiu da seguinte maneira:

O Sped um instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao contbil e fiscal dos empresrios e das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. (Redao dada pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013)

O projeto SPED tem como objetivos principais:

- Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;

- Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e

- Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:

- Diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;

- Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;

- Uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;

- Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;

- Reduo do tempo despendido com a presena de auditores-fiscais nas instalaes do contribuinte;

- Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;

- Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;

- Rapidez no acesso s informaes;

- Aumento da produtividade do auditor-fiscal atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;

- Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

- Reduo de custos administrativos;

- Melhoria da qualidade da informao;

- Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;

- Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;

- Reduo do "Custo Brasil"; e

- Aperfeioamento do combate sonegao.

A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substituiu a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega prevista para o ltimo dia til do ms de julho do ano posterior ao do perodo da escriturao no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped). Portanto, a DIPJ est extinta a partir do ano-calendrio 2014.

So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto:

I - As pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata aLei Complementar n123, de 14 de dezembro de 2006;

II - Os rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas;

III - As pessoas jurdicas que no tenham efetuado qualquer atividade operacional, no operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calendrio.

H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurdica que scia ostensiva e o CNPJ de cada SCP.

Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), utilizao dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015. Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento de saldos de um ano para outro.

Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.

1.2. Legislao

- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alteraes posteriores Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.

- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Digital (ECD).

- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).

- Ato Declaratrio Executivo Cofis no 46, de 23 de junho de 2016 Dispe sobre o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Contbil Fiscal (ECF).

1.3. Importao da ECF, Recuperao da ECD e Recuperao da ECF anterior

O arquivo da ECD no importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no prprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, a sim, recuperar o arquivo da ECD (recuperao de contas, saldos e mapeamento, caso tenha sido realizado na ECD). A ECD recuperada deve estar validada, assinada e transmitida.

Para as pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido, imunes ou isentas obrigadas a entregar a ECD, a recuperao da ECD na ECF obrigatria. Nesse caso, o 0010.TIP_ESC_PRE deve ser preenchido com C.

Para as pessoas jurdicas no obrigadas a entregar a ECD, o 0010.TIP_ESC_PRE deve ser preenchido com L. Nessa situao, os blocos C, E, J e K no sero preenchidos.

O programa da ECF consegue recuperar mais de um arquivo da ECD, desde que o perodos dos arquivos da ECD seja equivalente ao perodo do arquivo da ECF.

Exemplo: Arquivo da ECF - de 01/01/2015 a 31/12/2015

Arquivos da ECD:

Arquivo 1 da ECD: de 01/01/2015 a 31/03/2015



Portanto, o programa da ECF conseguir recuperar os trs arquivos da ECD, pois eles correspondem ao mesmo perodo da ECF (de 01/01/2015 a 31/12/2015).

O programa da ECF tambm permite a recuperao da ECF de perodo imediatamente anterior transmitida. A recuperao da ECF do perodo imediatamente anterior obrigatria quando:

1 A data inicial da ECF (0000.DT_INI) do perodo atual for diferente de 01/01/2014; e

2 O indicador de situao de incio de perodo (0000.IND_SIT_INI_PER) for igual a 0 (Regular Incio no primeiro dia do ano) ou 2 (Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou incorporao).

No momento da transmisso, o erro de no recuperao da ECF anterior ocorrer de acordo com as seguintes regras:

- Verifica, quando a forma de tributao for lucro real (0010.FORMA_TRIB = 1), se existe ECF transmitida para a base do Sped de perodo imediatamente anterior e com o HASHCODE igual ao que foi informado no campo 0010.HASH_ECF_ANTERIOR.

- Verifica, quando a forma de tributao for lucro real (0010.FORMA_TRIB = 1) e no existe ECF transmitida para a base do Sped de perodo imediatamente anterior, se o campo 0010.HASH_ECF_ANTERIOR no est preenchido.

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas

A partir do ano-calendrio 2015, todas as pessoas jurdicas imunes ou isentas esto obrigadas a entregar a ECF.

1.5. Arquivo da ECF

Para gerar um arquivo da ECF, crie a ECF no programa (Arquivo/Criar), preencha os dados principais e clique em Ferramentas/Exportar Escriturao.

1.6. Recuperao de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial

Para que no seja necessrio digitar todo o mapeamento para o plano referencial na ECF, no caso de recuperao de dados da ECD sem o respectivo mapeamento, pode ser seguido o procedimento abaixo:

1) Importar a ECF.

2) Recuperar ECD, marcando a opo "Utilizar os dados recuperados da ECD para preenchimento do balano e/ou DRE". Com essa opo marcada, o programa da ECF copiar as informaes para o bloco J e K, mas no calcular o balano patrimonial e a DRE, pois no existe mapeamento. Os dados dos registros K155 e K355 estaro de acordo com a ECD.

3) Importar somente o bloco J da ECF com o mapeamento correto. O programa da ECF incluir o mapeamento nos registros K155/K156 e K355/K356 e, consequentemente, calcular o balano patrimonial e a DRE utilizando os saldos da ECD e o mapeamento da ECF.

1.7. Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF

Os encerramentos do exerccio na ECF seguem o perodo de apurao do tributo. Por exemplo, se a empresa do lucro presumido, os encerramento do exerccio da ECF sero trimestrais.

Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas um encerramento anual), no momento da validao no programa da ECF, poder aparecer uma mensagem com o valor da diferena entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a pessoa jurdica poder ajustar os saldos por meio de alterao nos registros K155 e K355 (alterao de saldo de uma ou mais contas).

Tambm h a opo de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurdica (J050) para fazer o ajuste. Contudo, neste caso, tambm ser necessrio fazer o mapeamento desse conta para o plano de contas referencial (J051).

1.8. Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Pate B do e-Lalur

Quando ocorrer um prejuzo fiscal no perodo (Registro M300), o procedimento a seguir :

- Criar uma conta de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores no registro M010.

- Registrar o saldo do prejuzo fiscal do perodo no registro M410 (Colocar o indicador de lanamento como PF Prejuzo do Perodo).

Observao: Se houver compensao de prejuzos fiscais em perodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensao no registro M300 (Linhas de cdigo 173, 174, 347 e 348 do M300), com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B).

1.9. Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Pate B do e-Lacs

Quando ocorrer uma base de clculo negativa no perodo (Registro M350), o procedimento a seguir :

- Criar uma conta de Base de Clculo Negativa de Perodos Anteriores no registro M010.

- Registrar o saldo do prejuzo fiscal do perodo no registro M410 (Colocar o indicador de lanamento como BC Base de Clculo Negativa da CSLL).

Observao: Se houver compensao de base de clculo negativa da CSLL em perodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensao no registro M350 (Linhas de cdigo 173, 174, 347 e 348 do M350), com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B).

1.10. Mudana de Contador no Perodo ou Mudana de Planos de Contas no Perodo

No possvel transmitir duas ou mais ECF no caso de mudana de contador no perodo ou mudana de plano de contas no perodo. A ECF deve ser transmitida em arquivo nico, a menos que ocorra alguma das situaes especiais previstas no registro 0000. Caso a entidade tenha que recuperar os dados da ECD, devem ser recuperados os dois arquivos da ECD transmitidos (um para cada contador ou um para cada plano de contas). Contudo, para que a ECF recupere os dados corretamente necessrio que os saldos finais das contas que aparecem no primeiro arquivo (primeiro contador ou primeiro plano de contas) sejam iguais aos saldos iniciais dessas mesmas contas que aparecem no segundo arquivo (segundo contador ou segundo plano de contas). Isso pode ser feito, na ECD, por meio do preenchimento do registro I157 (transferncia de plano de contas) no segundo arquivo da ECD, conforme instrues do Manual de Orientao do Leiaute da ECD. Se isso no ocorrer, a ECF recuperar somente os dados do segundo arquivo e os ajustes necessrios devero ser realizados na prpria ECF ou na ECD, por meio de substituio.

1.11. Plano de Contas e Mapeamento

A ECF recupera o plano de contas do ltimo perodo existente na ECD. O plano de contas deve retratar o conjunto e a estrutura de todas as contas passveis de utilizao na contabilidade da entidade.

O mapeamento das contas contbeis da entidade para as contas referenciais feito somente em relao s contas analticas. Contas sintticas no devem ser mapeadas.

1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150)

Para as pessoas jurdicas que possuem ECD a recuperar e geram o arquivo da ECF para importao; os registros L100 e L300, no caso de pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real; P100 e P150, no caso de pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido; U100 e U150, no caso de imunes ou isentas, no devem constar no arquivo da ECF para importao, pois, caso sejam importados, os valores no sero calculados pelo programa da ECF.

1.13. Conta Resultado do Exerccio

No plano referencial, a conta Resultado do Exerccio sinttica, pois representa o resultado da diferena entre as receitas e despesas do perodo. Caso a entidade utilize uma conta transitria analtica Resultado do Exerccio ou Apurao do Resultado Exerccio para realizar os lanamentos de transferncia dos saldos das receitas e despesas do perodo, essa conta dever ter J050.COD_NAT = 09 (Outras) e no dever ser mapeada. O sistema no permite o mapeamento de contas com cdigo de natureza 09.

1.14. Retificao da ECF

A retificao da ECF poder ser realizada em at 5 anos.

Se a ECF de um ano anterior for retificada, poder ser necessrio retificar as ECF dos anos posteriores, em virtude do controle de saldos da ECF.

Exemplo: Em 01/01/2018, a empresa retificou a ECF do ano-calendrio 2014. Nesse caso, a empresa pode ter que retificar as ECF dos anos-calendrio 2015 e 2016.

Para retificao da ECF, necessrio que o campo 12 do registro 0000 (0000.RETIFICADORA) deve estar preenchido com S (ECF Retificadora). O procedimento para retificao :

1 Exporte o arquivo da ECF original;

2 Abra o arquivo da ECF exportado em um programa tipo Bloco de Notas;

3 Se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Para fazer isso, edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de Notas.

4 Altere com campo 12 do registro 0000 para S (ECF retificadora) tambm possvel fazer as correes neste momento, mas caso prefira fazer no prprio programa da ECF, salve o arquivo;

5 Importe o arquivo da ECF retificadora;

6 Faa a correo dos dados no programa da ECF;

7 Valide;

8 Assine; e

9 Transmita a ECF retificadora.

1.15. O que significa a mensagem Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB?

No caso de registros com tabelas dinmicas, a entidade precisa somente informar o cdigo da linha e o valor, alm da identificao do registro, pois a descrio preenchida pelo prprio programa da ECF. Contudo, caso a entidade preencha o campo descrio e ele no esteja exatamente igual descrio da respectiva tabela do registro no programa, o sistema far a atualizao da descrio e emitir a mensagem (adevertncia) no momento da importao do arquivo da ECF: Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB.

1.16. Transformao

A transformao no um evento que represente interrupo do perodo para clculo dos tributos. Portanto, as opes Resultante de Transformao (Cdigo 3 do 0000.IND_SIT_INI_PER) e Transformao (Cdigo 7 do 0000. SIT_ESPECIAL) foram excludas do registro 0000.

No caso de transformao no perodo (Exemplo: A empresa passa de LTDA. para S.A.), a ECF deve ser transmitida em arquivo nico para todo o perodo. Portanto, se no houve situao especial e nem abertura ou incio de obrigatoriedade no perodo, os campos 0000.IND_SIT_INI_PER e 0000.SIT_ESPECIAL sero preenchidos da seguinte forma:

0000.IND_SIT_INI_PER: 0 Regular (Incio no primeiro dia do ano).

0000.SIT_ESPECIAL: 0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou evento).

1.17. Prejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anteriores

O registro de prejuzos fiscais acumulados de perodos anteriores deve ser feito da seguinte forma no registro M010:

1 Cdigo da Conta: Cdigo da conta de prejuzos fiscais acumulados de perodos anteriores, definido pela prpria pessoa jurdica.

2 Descrio: Descrio da conta, definida pela prpria pessoa jurdica.

3 Data da Criao: Como a ECF inicia em 01/01/2014, pode ser utilizada 31/12/2013, como data da criao de contas da parte B com saldos antes do ano-calendrio 2014.

4 Cdigo de Lanamento de Origem da Conta: No h (deixar em branco).

5 Data Limite para Uso do Saldo da Conta: No h (deixar em branco).

6 Tipo de Tributo: I (Imposto de Renda Pessoa Jurdica)

7 Saldo Inicial: Informar o saldo dos prejuzos acumulados de perodos anteriores.

8 Indicador do Saldo Inicial: D (Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subsequentes).

9 CNPJ: Preencher somente no caso da conta Prejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anteriores estarem relacionados a outra pessoa jurdica.

1.18. Bases de Clculo Negativas Acumuladas de Perodos Anteriores

O registro de bases de clculos negativas acumuladas de perodos anteriores deve ser feito da seguinte forma no registro M010:

1 Cdigo da Conta: Cdigo da conta de bases de clculo negativas de perodos anteriores, definido pela prpria pessoa jurdica.

2 Descrio: Descrio da conta, definida pela prpria pessoa jurdica.

3 Data da Criao: Como a ECF inicia em 01/01/2014, pode ser utilizada 31/12/2013, como data da criao de contas da parte B com saldos antes do ano-calendrio 2014.

4 Cdigo de Lanamento de Origem da Conta: No h (deixar em branco).

5 Data Limite para Uso do Saldo da Conta: No h (deixar em branco).

6 Tipo de Tributo: C (Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido)

7 Saldo Inicial: Informar o saldo de base de clculo negativa de perodos anteriores.

8 Indicado do Saldo Inicial: D (Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subsequentes).

9 CNPJ: Preencher no caso da conta Base de Clculo Negativa Acumulada de Perodos Anteriores estar relacionada a outra pessoa jurdica.

1.19. Situaes Especiais de 2014 e Sociedades em Conta de Participao (SCP)

As situaes especiais (ciso, fuso, incorporao, etc.) que ocorrerem em 2014 devem ser entregues por meio da Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ).

A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) somente ser utilizada para transmisso de situaes especiais de 2015 em diante.

H que se ressaltar que, no caso de Sociedades em Conta de Participao (SCP) que foram extintas ao longo do 2014, no havia obrigatoriedade de entrega da DIPJ por SCP e tambm no h obrigatoriedade de entrega da ECF. Somente as SCP existentes em 31/12/2014 devero entregar a ECF relativa ao ano-calendrio 2014.

A partir do ano-calendrio 2015, todas as SCP entregam a ECF, inclusive as que forem extintas ao longo do ano da escriturao.

1.20. Contas Contbeis Mapeadas para Mais de um Conta Referencial

Quando uma conta contbil mapeada para mais de uma conta referencial, esse mapeamento relativo ao saldo final (que deve ser preenchido nos registros K156 e K356), ou seja, o programa da ECF no pode preencher automaticamente o saldo inicial das contas referenciais nos balanos patrimoniais (L100: Lucro Real, P100: Lucro Presumido, U100: Imunes e isentas), pois no h como saber qual a proporo do saldo inicial da conta contbil que foi mapeado para cada uma das contas referenciais.

No caso contas contbeis de resultado no h problema, pois o saldo inicial no perodo de apurao zero. Contudo, no caso das contas contbeis patrimoniais, o programa da ECF recupera o mapeamento da ECD, mas deixa o saldo inicial das contas referenciais em branco nos registros L100, P100 ou U100 para que a pessoa jurdica preencha com a proporcionalidade correta.

Exemplo: Empresa tributada pelo lucro real.

Conta Contbil Patrimonial (CC1) = R$ 100.000,00

Foi mapeada, na ECD, para as contas referenciais patrimoniais CR1 e CR2. O mapeamento do saldo final foi:

CC1 CR1 = R$ 40.000,00 (Saldo Final)

CC1 CR2 = R$ 100.000,00 (Saldo Final)

No registro L100, a pessoa jurdica dever definir os saldos iniciais no primeiro perodo de apurao, pois, nos perodos de apurao seguintes, o prprio programa faz o transporte (Saldo final do perodo anterior = saldo inicial do perodo seguinte).

1.21. Arquivos da ECF ou da ECD Corrompidos ou Extraviados

Caso os arquivos da ECD ou ECF estejam com problemas (foi corrompido ou extraviado), verifique as instrues para download dos arquivos da ECD ou da ECF transmitido, com a utilizao do programa ReceitanetBX, na seo 1.21 do Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil, disponvel para download no site do Sped.

Se o arquivo da ECF ou da ECD estiver corrompido ou extraviado, o procedimento para download :

1. Instale o aplicativo ReceitanetBX no computador. O instalador do ReceitanetBX pode ser baixado do site do Sped, na rea de download.

Nota: Escolha o perfil correto (Contribuinte, Procurador ou Representante Legal). Em caso de procurao, garanta que a autorizao de efetuar o download da ECF ou da ECD esteja marcada no e-CAC.

2. Aps o download do arquivo da ECF, importe o arquivo utilizando a funcionalidade Arquivo/ Importar do programa da ECF. No caso do arquivo da ECD, ele poder ser recuperado dentro do programa da ECF.

Observao: O recibo que comprova a transmisso da escriturao no importado via ReceitanetBX. Caso a empresa perca o recibo de transmisso da escriturao digital, dever utilizar a funcionalidade de recuperao no menu Escriturao/Recuperar Recibo de Transmisso. Nessa situao o Receitanet (e no o ReceitanetBX) identificar que a escriturao digital j foi transmitida e far o download do recibo novamente para a pasta estabelecida no programa da ECF.

1.22. Multa por Atraso na Entrega da ECF ou por Incorrees

De acordo com o art. 6o da Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, a no apresentao da ECF pelos contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica pela sistemtica do Lucro Real, nos prazos fixados no art. 3, ou a sua apresentao com incorrees ou omisses, acarretar a aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 8-A do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de dezembro de 1977, com redao dada pela Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014.

Na aplicao da multa de que trata o pargrafo acima, quando no houver lucro lquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuio Social, no perodo de apurao a que se refere a escriturao, dever ser utilizado o ltimo lucro lquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuio Social informado, atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - Selic, at o termo final de encerramento do perodo a que se refere a escriturao.

A no apresentao da ECF pelos contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica, por qualquer sistemtica que no o Lucro Real, nos prazos fixados no art. 3, ou a sua apresentao com incorrees ou omisses, acarretar a aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.

Os cdigos de receita das multas so:

3624/2 Multa por Atraso na Entrega da ECF Demais PJ

3624/3 Multa por Atraso na Entrega da ECF PJ Lucro Real

1.23. Pessoas Jurdicas Resultantes de Ciso/Fuso ou Remanescentes de Ciso ou que Realizaram Incorporao

No caso de pessoas jurdicas resultantes de ciso/fuso ou remanescentes de ciso, ou que realizaram incorporao o preenchimento dos campos 6, 7, 8 e 9 do registro 0000 deve ser o seguinte, caso no ocorra outra situao especial no perodo:

- Campo 6 (Indicador do Incio do Perodo): 2 = Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao (para que o sistema aceite uma data de incio diferente de 01/01).

- Campo 7 (Indicador de Situao Especial): 0 = Normal sem ocorrncia de situao especial ou evento (para que o sistema aceita a data final em 31/12).

- Campo 8 (Patrimnio remanescente em caso de ciso): , pois essa informao iria no primeiro arquivo enviado (at a data da ciso).

- Campo 9 (Data da situao especial): , pois no h situao especial no perodo (a situao especial ocorreu no perodo anterior).

1.24. Leiautes

Este Manual refere-se ao leiaute 2, vlido para as situaes normais do ano-calendrio 2015 e situaes especiais de 2016. O leiaute 1, vlido para o ano-calendrio 2014 e situao especiais de 2015, est disponvel no Manual de Orientao do Leiaute da ECD anexo ao Ato Declaratrio Executivo no 60, de 26 de agosto de 2015.

1.25. CIO (Comit Olmpico Internacional) , RIO 2016 e Empresas Vinculadas: Incluso.

Se entidade no domiciliada no Brasil efetuar, ainda que somente para a realizao e organizao dos jogos olmpicos, comercializao de produtos ou servios no Brasil, dever entregar a ECF de acordo com as seguintes orientaes:

1 Registros obrigatrios: 0000, 0010, 0020, 0030, 0930, X480.

2 Registro 0000: Preencher conforme instrues deste manual.

3 Registro 0010: No campo 0010.FORMA_TRIB, preencher o cdigo 9 (Isenta do IRPJ).

4 Registro 0010: No campo 0010.TIP_ENT, preencher o cdigo 14 (CIO e Entidades Relacionadas).

5 Registro 0020: No campo 0020.IND_PJ_HAB (PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas), preencher S (Sim).

6 Registro 0030: Informar os dados do representante legal no pas.

7 Registro 0930: Informar os dados dos representantes ou procuradores que assinaro digitalmente a ECF.

8 Registro X480: Preencher conforme instrues deste manual.

Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF

2.1. Introduo

A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.

A recuperao de dados da ECD obrigatria para empresas que so obrigadas a entregar a ECD.

2.2. Caractersticas do Arquivo

O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.

Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.

Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:

Registro 10 - Nvel hierrquico 1







Registros Pais: 10 (no possui registros filhos), 20 (possui registros filhos) e 70 (no possui registros filhos).

Registro 20: Possui os registros 30 (possui registros filhos) e 60 (no possui registros filhos) como filhos.

Registro 30: Possui os registros 40 (no possui registros filhos) e 50 (no possui registros filhos) como filhos.

Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.

A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.

Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.

Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).

Exemplo (campos do registro):

1o 2o 3o 4o

REGNOME CNPJ IE

|I550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF

|I550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF

Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.

Exemplos (contedo do campo):

Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda |Jos da Silva & Irmos Ltda|

Campo numrico: 1234,56 |1234,56|

Campo numrico ou alfanumrico vazio ||

Exemplo (campo vazio no meio da linha):

|123,00||123654788000354|

Exemplo (campo vazio em fim de linha):

||CRLF

2.3. Regras Gerais de Preenchimento

Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.

2.3.1. Formato dos Campos

ALFANUMRICO: Representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).

NUMRICO: Representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).

NUMRICO SINALIZADO:Representados por NS um nico caractere de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou mais algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.

2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)

Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.

Exemplo:

COD_INF

C

-

TXT

C

65.536

2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais

Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII). Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.

Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc.):

$ 1.129.998,99 |1129989,99|

1.255,42 |1255,42|

234,567 |234,567|

10.000 |10000|

10.000,00 |10000| ou |10000,00|

17,00% |17,00| ou |17|

18,50% |18,5| ou |18,50|

30 |30|

1.123,456 Kg |1123,456|

0,010 litros |0,010|

0,00 |0| ou |0,00|

0 |0|

Campo Vazio ||

2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data

Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:

dd = dia

mm = ms

aaaa = ano com 4 dgitos

Exemplos (data):

01 de Janeiro de 2005 |01012005|

11.11.1911 |11111911|

21-03-1999 |21031999|

09/08/04 |09082004|

Campo Vazio ||

2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo

Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:

mm = ms

aaaa = ano com 4 dgitos

Exemplos (perodo):

Janeiro de 2005 |012005|

11.1911 |111911|

03-1999 |031999|

08/04 |082004|

Campo Vazio ||

2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis

Caso seja necessrio fazer a edio de campos identificados como CA (Clculo Altervel), o procedimento o seguinte:

I Clicar na escriturao;

II Clicar em Configuraes => Configura Parmetros da ECF;

III Clicar em No Eu escolho quais registros tero os campos atualizados pelo sistema.;

IV Selecione os registros que deseja editar; e

V Edite os campos necessrios.

2.4. Cdigos de Identificao

Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.

Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc.) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.

Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):

CNPJ

N

014

CPF

N

011

NIRE

N

011

CEP

N

008

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|

CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110|

CPF: 882.440.449-40 |88244044940|

CPF: 002.333.449-40 |00233344940|

Campo Vazio ||

Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos):

IE

C

-

IM

C

-

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|

IE: 04.123.123-7 |041231237|

IM: 876.543.219-21 |00087654321921|

Campo Vazio ||

Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao, nmero do processo, etc.) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc.).

Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.

Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):

NUM_DA

C

-

NUM_PROC

C

-

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|

Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|

Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345|

Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|

Campo Vazio ||

2.5. Tabelas Externas

So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.

Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

2.6. Tabelas Internas

So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF.

Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

Campo 7: Indicador de Situao Especial (SIT_ESPECIAL)

Cdigo

Descrio

0

Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)

1

Extino

2

Fuso

3

Incorporao/Incorporada

4

Incorporao/Incorporadora

5

Ciso Total

6

Ciso Parcial

8

Desenquadramento de Imune/Isenta

9

Incluso no Simples Nacional

2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo

Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.

Exemplo:

IND_DAD

Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados

1- Bloco sem dados informados

2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica

So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica.

2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos

So tabelas externas publicadas pela RFB.

Os registros dinmicos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados.

As linhas das tabelas dinmicas podem ser dos seguintes tipos:

R Rtulo: Utilizado como um label separador na tela

E Editvel

CA Calculado altervel

CNA - Calculado no altervel

No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas e colunas, sero inseridas pelo prprio sistema.

Captulo 3 Blocos e Registros da ECF

3.1. Blocos do Arquivo

Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.

Relao de Blocos:

Bloco

Nome do Bloco

Descrio do Bloco

0

Abertura e Identificao

Abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.

C

Informaes Recuperadas das ECD (Bloco recuperado pelo sistema No importado e no editado no programa)

Armazena as informaes do plano de contas e dos saldos mensais das ECD recuperadas. As ECD recuperadas devem corresponder ao perodo da ECF.

Os seguintes registros da ECD so recuperados na ECF:

- I050 Plano de Contas

- I051 Mapeamento para o Plano de Contas Referencial

- I053 Subcontas Correlatas

- I100 Centro de Custos

- I150 Data dos Saldos Peridicos

- I155 Saldos Peridicos

- I350 Data da Apurao do Resultado

- I355 Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

Esto obrigadas a efetuar a recuperao da ECD todas as pessoas jurdicas obrigadas a entregar a ECD, conforme Instruo Normativa RFB no 1.420/2013 e alteraes.

E

Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema No importado e no editado no programa)

Armazena, da ECF recuperada do perodo imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS).

Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.

J

Plano de Contas e Mapeamento

Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial.

Caso a ECD recuperada possua o mapeamento para o plano de contas referencial vlido na ECF, o bloco J pode ser construdo automaticamente e permitida a sua edio.

O bloco J tambm pode ser importado, independentemente da recuperao da ECD.

K

Saldos das Contas Contbeis e Referenciais

Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as contas referenciais.

Caso haja recuperao da ECD, o bloco K pode ser construdo automaticamente e permitida a sua edio.

O bloco K tambm pode ser importado, independentemente da recuperao da ECD.

L

Lucro Lquido Lucro Real

Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o lucro lquido da pessoa jurdica tributada pelo lucro real.

M

e-LALUR e e-LACS Lucro Real

Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa jurdica tributada pelo lucro real - partes A e B.

N

Clculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real

Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).

P

Lucro Presumido

Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido.

Q

Livro Caixa

Apresenta o demonstrativo do livro caixa para os casos previstos na legislao.

T

Lucro Arbitrado

Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.

U

Imunes ou Isentas

Apresenta o balano patrimonial e a demonstrao do resultado das imunes ou isentas. Apura o IRPJ e a CSLL quando forem obrigadas.

X

Informaes Econmicas

Apresenta informaes econmicas da pessoa jurdica.

Y

Informaes Gerais

Apresenta informaes gerais da pessoa jurdica.

9

Encerramento do Arquivo Digital

Encerra o arquivo digital.

Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.

Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.

Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.

3.1.2. Tabela de Registros

O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).

Cdigo de Obrigatoriedade:

O = Obrigatrio

F = Facultativo

OC = Obrigatrio Condicional

FC = Facultativo Condicional

N = No Deve Existir

Cdigo de Ocorrncia:

[0] = no h ocorrncia

[1:1] = 1 ocorrncia

[2:2] = 2 ocorrncias

[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias

[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)

[0:N] = de zero at n ocorrncias

Os campos dos registros, nos textos deste manual, sero representados da seguinte forma: XXXX.Nome

XXXX = Nmero do registro

Nome = Nome do campo

Exemplo: 0000.SIT_ESPECIAL Representa do campo SIT_ESPECIAL do registro 0000.

Registro

Nivel

Hierrquico

Nome do Registro

Obrigatoriedade

Entrada

Obrigatoriedade

Sada

Ocorrncia

0000

0

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

O

O

[1:1]

0001

1

Abertura do Bloco 0

O

O

[1:1]

0010

2

Parmetros de Tributao

O

O

[1:1]

0020

2

Parmetros Complementares

O

O

[1:1]

0030

2

Dados Cadastrais

O

O

[1:1]

0035

2

Identificao das SCP

F

OC

Obrigatrio se 0000.TIP_ECF = 1

N

Seno, no deve existir.

Se 0000.TIP_ECF = 1 [1:N]

Seno [0]

0930

2

Identificao dos Signatrios da ECF

F

O

[2:N]

0990

1

Encerramento do Bloco 0

O

O

[1:1]

C001

1

Abertura do Bloco C Informaes Recuperadas da ECD

N

O

[1:1]

C040

2

Identificador da ECD

N

OC

Se houver recuperao de dados da ECD, o registro gerado pelo sistema.

Caso no haja recuperao de dados da ECD, no h gerao do registro.

[0:12]

C050

3

Plano de Contas da ECD

N

OC


Caso no haja recuperao de dados da ECD, no h gerao do registro

[0:N]

C051

4

Plano de Contas Referencial

N

OC



Se C050.IND_CTA = A [0:N]

Seno [0]

C053

4

Subcontas Correlatas

N

OC



[0:N]

C100

3

Centro de Custos

N

OC



[0:N]

C150

3

Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais

N

OC



[0:13]

C155

4

Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais

N

OC



[0:N]

C157

5

Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior

N

OC



[0:N]

C350

3

Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

N

OC



[0:N]

C355

4

Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

N

OC



[0:N]

C990

1

Encerramento do Bloco C

N

O

[1:1]

E001

1

Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD

N

O

[1:1]

E010

2

Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

N

OC

Se houver recuperao de dados da ECF anterior, o registro gerado pelo sistema.

Caso no haja recuperao de dados da ECF anterior, no h gerao do registro

[0:N]

E015

3

Contas Contbeis Mapeadas

N

OC



[0:N]

E020

2

Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior

N

OC



[0:N]

E030

2

Identificao do Perodo

N

OC


Caso no haja recuperao de dados da ECF anterior, no h gerao do registro.

[0:13]

E155

3

Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD

N

OC



[0:N]

E355

3

Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

N

OC



[0:N]

E990

1

Encerramento do Bloco E

N

O

[1:1]

J001

1

Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento

F

O

[1:1]

J050

2

Plano de Contas do Contribuinte

F

OC

Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4) OU

(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 OU


[1:N]

Seno [0]

J051

3

Plano de Contas Referencial

F

OC

Obrigatrio se (J050.IND_CTA = A)

E (J050.COD_NAT = 01 ou 02 ou 03 ou 04)

N


Se J050.IND_CTA = A [1:N]

Seno [0]

J053

3

Subcontas Correlatas

F

F

[0:N]

J100

2

Centro de Custos

F

FC

Facultativo se (0010.FORMA_TRIB = 1 ou 2 ou 3 ou 4)

OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)

F


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 OU


[1:N]

Seno [0]

J990

1

Encerramento do Bloco J

F

O

[1:1]

K001

1

Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis e Referenciais

F

O

[1:1]

K030

2

Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio

F

OC

Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4)

OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

[1:13]

Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C

Seno [0]

K155

3

Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)

F

OC

Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4)

OU



Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 [1:N]

Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C

Seno [0]

K156

4

Mapeamento Referencial do Saldo Final

F

OC

Localizar o J050.COD_CTA = K155.PAI_COD_CTA.

Se J050 possuir mais de uma conta referencial cadastrada no registro J051 para o mesmo centro de custo Registro obrigatrio.

[1:N]

K355

3

Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento

F

F

[0:N]

K356

4

Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento

F

OC

Localizar o J050.COD_CTA = K355.PAI_COD_CTA.

Se J050 possuir mais de uma conta referencial cadastrada no registro J051 para o mesmo centro de custo Registro obrigatrio.

[1:N]

K990

1

Encerramento do Bloco K

F

O

[1:1]

L001

1

Abertura do Bloco L Lucro Real

F

O

[1:1]

L030

2

Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

N


Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

[1:13]

Seno [0]

L100

3

Balano Patrimonial

F

OC

Obrigatrio se

(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])

OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B).

N


Se L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]

OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)

[1:N]

Seno [0]

L200

3

Mtodo de Avaliao do Estoque Final

F

OC

Obrigatrio se

(COD_QUALIF_PJ = 01)

E

(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])


N


Se

COD_QUALIF_PJ = 01 E

(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]) OU

([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)

[0:N]

Seno [0]

L210

3

Informativo da Composio de Custos

F

OC

Obrigatrio se

(COD_QUALIF_PJ = 01)

E

(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])


N


Se

COD_QUALIF_PJ = 01 E

(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]) OU

([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)

[0:N]

Seno [0]

L300

3

Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal

F

OC

Obrigatrio se

(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])

OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B).

N


Se

L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no

0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a E ou 0

[0]

Seno [1:N]

L990

1

Encerramento do Bloco L

F

O

[1:1]

M001

1

Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)

F

O

[1:1]

M010

2

Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do e-Lacs

F

FC

Facultativo se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

N


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

[0:N]

Seno [0]

M030

2

Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

N


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

[1:13]

Seno [0]

M300

3

Demonstrao do Lucro Real

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E

N


Se


[1:N]

Seno [0]

M305

4

Conta da Parte B do e-Lalur

F

OC

Obrigatrio se

M300.IND_RELACAO = 1 ou 3

N


Se


[1:N]

Seno [0]

M310

4

Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur.

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

M312

5

Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil

F

OC

Obrigatrio se

M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL

M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou

M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN K155.VL_SLD_INI); ou

M310.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou

M310.VL_CTA < K155.VL_CRED.

N


Se






[1:N]

Seno [0]

M315

4

Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento

F

F

[0:N]

M350

3

Demonstrao da Base de Clculo da CSLL

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

M355

4

Conta da Parte B do e-Lacs

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

M360

4

Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs.

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

M362

5

Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil

F

OC

Obrigatrio se






N


Se






[1:N]

Seno [0]

M365

4


F

F

[0:N]

M410

3

Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs Sem Reflexo na Parte A

F

F

[0:N]

M415

4


F

F

[0:N]

M500

3

Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs

F

F

No deve existir se PER_APUR = A01 .. A12

[0:N]

M990

1

Encerramento do Bloco M

F

O

[1:1]

N001

1

Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL

F

O

[1:1]

N030

2

Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

N


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

[1:13]

Seno [0]

N500

3

Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

N


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

[1:13]

Seno [0]

N600

3

Demonstrao do Lucro da Explorao

F

OC

Obrigatrio se

(N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04] OU ([A01..A012]) E (ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E

0020.IND_LUC_EXP = S

N


Se

N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04] OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E


[1:N]

Seno [0]

N610

3

Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre Lucro Real

F

OC

Obrigatrio se


N

No deve existir se

N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no

0010. MES_BAL_RED[1..12] = E

Se


0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.

[0]

Seno Se 0020.IND_LUC_EXP = S

[1:N]

Seno [0:N]

N615

3

Informaes da Base de Clculo de Incentivos Fiscais

F

OC

Obrigatrio se

Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"

Exceto se


0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.

N


Se

N030 e 0020.IND_FIN="S"

Exceto se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.

[1:1]

Seno [0]

N620

3

Apurao do IRPJ Mensal por Estimativa

F

OC

Obrigatrio se

N030.PER_APUR = [A01..A12]

N


Se

N030.PER_APUR = [A01..A12]

[1:N]

Seno [0]

N630

3

Apurao do IRPJ Com Base no Lucro Real

F

OC

Obrigatrio se

N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]

N


Se

N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]

[1:N]

Seno [0]

N650

3

Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das Bases de Clculo Negativa

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

N


Se

0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4

[1:13]

Seno [0]

N660

3

Apurao da CSLL Mensal por Estimativa

F

OC

Obrigatrio se

N030.PER_APUR = [A01..A12]

N


Se

N030.PER_APUR = [A01..A12]

[1:N]

Seno [0]

N670

3

Apurao da CSLL Com Base no Lucro Real

F

OC

Obrigatrio se

N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]

N


Se

N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]

[1:N]

Seno [0]

N990

1

Encerramento do Bloco N

F

O

[1:1]

P001

1

Abertura do Bloco P Lucro Presumido

F

O

[1:1]

P030

2

Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 E

0010.FORMA_TRIB_PER = P

N


Se

0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7

[1:4]

Seno [0]

P100

3

Balano Patrimonial

F

OC

Obrigatrio se

0010. TIP_ESP_PRE = C

N


Se


[1:N]

Seno [0]

P130

3

Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_RED_ISEN = "S" E 0010.OPT_REFIS = "S"

N


Se

0020. IND_RED_ISEN = "S" E 0010.OPT_REFIS = "S"

[1:N]

Seno [0]

P150

3

Demonstrao do Resultado

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

P200

3

Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido

F

O

[1:N]

P230

3

Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido

F

OC

Obrigatrio se

0020.IND_RED_ISEN="S" E 0010.OPT_REFIS="S"

N


Se

0020. IND_RED_ISEN="S" E 0010.OPT_REFIS="S"

[1:N]

Seno [0]

P300

3

Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

F

O

[1:1]

P400

3

Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

F

O

[1:1]

P500

3

Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido

F

O

[1:1]

P990

1

Encerramento do Bloco P

F

O

[1:1]

Q001

1

Abertura do Bloco Q Livro Caixa

F

O

[1:1]

Q100

2

Demonstrativo do Livro Caixa

(FACULTATIVO NO ANO-CALENDRIO 2015)

F

OC

Obrigatrio se

0010. TIP_ESP_PRE = L

N


Se

0010. TIP_ESP_PRE = L

[1:N]

Seno [0]

Q990

1

Encerramento do Bloco Q

F

O

[1:1]

T001

1

Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado

F

O

[1:1]

T030

2

Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E

0010.FORMA_TRIB_PER = A

N


Se

0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E


[1:4]

Seno [0]

T120

3

Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado

F

O

[1:N]

T150

3

Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro Arbitrado

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

T170

3

Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado

F

O

[1:N]

T181

3

Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

T990

1

Encerramento do Bloco T

F

O

[1:1]

U001

1

Abertura do Bloco U Imunes e Isentas

F

O

[1:1]

U030

2

Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IPRJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB =8 ou 9

N

Seno, No deve existir

Se

0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9

[1:4]

Seno [0]

U100

3

Balano Patrimonial

F

OC

Obrigatrio se

0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E

(0010. FORMA_APUR_I = A ou T

OU

0010.APUR_CSLL = A ou T)

F

Seno, o campo facultativo.

Se



OU


[1:N]

Seno [0:N]

U150

3

Demonstrao do Resultado

F

OC

Obrigatrio se



OU


F

Seno, o registro facultativo.

Se



OU


[1:N]

Seno [0:N]

U180

3

Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas

F

OC

Obrigatrio se


0010. FORMA_APUR_I = A ou T

N


Se



[1:N]

Seno [0]

U182

3

Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas

F

OC

Obrigatrio se


0010.APUR_CSLL = A ou T OU


N


Se


0010.APUR_CSLL = A ou T OU


[1:N]

Seno [0]

U990

1

Encerramento do Bloco U

F

O

[1:1]

X001

1

Abertura do Bloco X Informaes Econmicas

F

O

[1:1]

X280

2

Atividades Incentivadas - PJ em Geral

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_LUC_EXP = "S" OU

0020.IND_RED_ISEN = "S"

N


Se

0020. IND_LUC_EXP = "S" OU 0020.IND_RED_ISEN = "S"

[1:N]

Seno [0]

X291

2

Operaes com o Exterior - Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida.

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_OP_EXT = "S" E

0020.IND_OP_VINC = "S"

N


Se

0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "S"

[1:N]

Seno [0]

X292

2

Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/ No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_OP_EXT = "S

N


Se

0020. IND_OP_EXT = "S"

[1:N]

Seno [0]

X300

2

Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas de Divisas)

F

OC

Obrigatrio se


N


Se

0020.IND_OP_EXT = "S" E

0020.IND_OP_VINC = "S"

[1:N]

Seno [0]

X310

3

Operaes com o Exterior - Contratantes das Exportaes

F

O

[1:N]

X320

2

Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de Divisas)

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

X330

3

Operaes com o Exterior - Contratantes das Importaes

F

O

1:N

X340

2

Identificao da Participao no Exterior

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_PART_EXT = "S"

N


Se


[1:N]

Seno [0]

X350

3

Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de Apurao

F

OC

Obrigatrio se


N


Se


[1:N]

Seno [0]

X351

3

Demonstrativo de Resultados e de Imposto a Pagar no Exterior

F

F

N

No deve existir se X340.IND_CONTROLE = 6

[0:1]


X352

3

Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa

F

F

N


[0:1]


X353

3

Demonstrativo de Consolidao

F

F

N


[0:1]


X354

3

Demonstrativo de Prejuzos Acumulados

F

F

N


[0:1]


X355

3

Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas

F

F

N


[0:1]


X356

3

Demonstrativo de Estrutura Societria

F

F

N


[0:N]


X390

2

Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas

F

OC

Obrigatrio se

0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9

N


Se

0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9

[1:N]

Seno [0]

X400

2

Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Informaes das Vendas

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_E-COM_TI="S"

N


Se

0020. IND_E-COM_TI = "S"

[1:N]

Seno [0]

X410

2

Comrcio Eletrnico Informao de Homepage/Servidor

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_E-COM_TI="S"

N


Se

0020. IND_E-COM_TI = "S"

[1:N]

Seno [0]

X420

2

Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior

F

OC

Obrigatrio se

0020.IND_ROY_REC = "S" OU 0020.IND_ROY_PAG = "S"

N


Se

0020.IND_ROY_REC = "S" OU 0020.IND_ROY_PAG = "S"

[1:N]

Seno [0]

X430

2

Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior

F

OC

Obrigatrio se

0020.IND_REND_SERV = "S"

N


Se

0020. IND_REND_SERV = "S"

[1:N]

Seno [0]

X450

2

Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior

F

OC

Obrigatrio se

0020.IND_PGTO_REM = "S"

N


Se

0020. IND_PGTO_REM = "S"

[1:N]

Seno [0]

X460

2

Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico

F

OC

Obrigatrio se

0020. IND_INOV_TEC = "S"

N

Sen

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sped.rfb.gov.brsped.rfb.gov.br/estatico/C5... · Web viewCONTÁBIL FISCAL (ECF) ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF)11 Capítulo 1 – Informações Gerais11 1.1. Introdução11