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1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y FINANCIERA
EN LA EMPRESA “AUTOSTOK” DE LA CIUDAD DE LOJA.”
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
CONTABLE EN EL MINI MARKET DON
DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,
PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL
PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE
LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTADOR PÚBLICO AUDITOR
Autora:
Rosa Yakeline Ojeda Pardo
Directora:
Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas
LOJA – ECUADOR
2012
ii
Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas,
DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA
JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que la presente tesis denominada “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN
CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A
MARZO DEL 2012”, elaborada por Rosa Yakeline Ojeda Pardo, previa a
optar al Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador
Público Auditor, ha sido realizada bajo mi Dirección y luego de haberla
revisado autorizo su presentación.
Loja, noviembre del 2012
Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Las ideas, conceptos, contenidos, resultados, conclusiones y el presente
informe de tesis son de exclusiva responsabilidad de la autora.
Rosa Yakeline Ojeda Pardo
iv
AGRADECIMIENTO
Dejo constancia de la inmensa gratitud a la Universidad Nacional de
Loja, al Área Jurídica Social Administrativa por permitirme ser parte de
ella; en particular a la Carrera de Contabilidad y Auditoría; que hizo
posible mi formación profesional.
Mi agradecimiento muy sincero a la Dra. Nora Cecilia Díaz, quien con
esmero y dedicación me impartió sus conocimientos para llevar a cabo el
desarrollo correcto del presente trabajo de tesis.
Al propietario del Mini Market Don Diego, por darme acceso a su negocio
y a la vez brindarme todas las facilidades e información requerida para la
realización del presente trabajo.
La Autora
v
DEDICATORIA
Rosa Yakeline Ojeda Pardo
A Dios y a la Virgen del Cisne por haberme permitido
culminar con éxito mi carrera profesional, con todo cariño y
respeto a mis queridos padres y hermanos, quienes con su
apoyo, dedicación y esfuerzo fueron quienes día a día me
incentivaron a seguir adelante y así llegar a alcanzar mi
meta propuesta.
1
a. TÍTULO
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL
MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,
PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A
MARZO DEL 2012”
2
RESUMEN
El trabajo de tesis denominado “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN
CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A
MARZO DEL 2012”, se desarrolló en cumplimiento de un requisito previo a
optar por el grado de licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador
Público Auditor, en la Universidad Nacional de Loja.
Para su ejecución se observaron normas, principios de la contabilidad,
con el objetivo de implantar un sistema contable en el Mini Market Don
Diego del cantón Catamayo.
Dentro del desarrollo de la contabilidad se diseñaron registros contables
para los diferentes movimientos económicos generados, donde en la
cuenta de mercaderías se realizó las tarjetas kárdex para identificar el
stock de cada producto, de igual manera en la cuentas por cobrar se
estableció políticas de cobro para la recuperación oportuna de la cartera
de crédito.
Luego se obtuvo los estados financieros, los mismos que fueron
analizados a través de indicadores financieros, para evaluar la capacidad
que tiene que cumplir con sus obligaciones de pago, relacionando el
activo según su liquidez con el pasivo según su vencimiento y de esta
manera se pueda describir la situación económica y financiera presente y
futura del negocio.
Para la organización e interpretación de la información financiera se
utilizaron métodos y técnicas que ayudaron al desarrollo de la tesis.
En la discusión y resultados de la tesis se realizó desde el memorando de
transacciones, plan y manual de cuentas, inventario inicial, estado de
3
situación inicial, libro diario, mayor general, balance de comprobación,
hoja de trabajo, estados financieros y la aplicación de indicadores
financieros.
Se concluye con las conclusiones y recomendaciones, las mismas que
van en el sentido de mejorar el manejo interno de las cuentas de
Inventario de mercaderías, bancos, cuentas por cobrar; para de esta
manera dar solución a los problemas identificados dentro de esta
empresa.
4
SUMARY
The research paper entitled "IMPLEMENTATION OF ACCOUNTING
SYSTEM IN DON DIEGO MINI MARKET CATAMAYO CANTON, Loja
Province, during the period January to March 2012", was developed in
compliance with a prerequisite to qualify for the degree of Bachelor of
accounting and Auditing Public Accountant Auditor in the National
University of Loja.
For its implementation rules were observed, accounting principles, with the
goal of implementing an accounting system in the Mini Market Catamayo
canton Don Diego.
Within the development of accounting accounting records were designed
for different economic movements generated, where the merchandise
account was kardex cards to identify the stock of each product, just as in
the accounts receivable collection policies established for timely recovery
of the loan portfolio.
Then he obtained the financial statements, which were analyzed by
financial indicators to assess the ability to meet its payment obligations,
relating the asset at the passive liquidity by maturity and thus can describe
the economic and financial situation and future of the business.
For the organization and interpretation of financial information used
methods and techniques that helped the development of research.
In the discussion and results of research conducted since the
memorandum of transactions, accounts and operating plan, inventory,
baseline status, general ledger, general ledger, trial balance, worksheet,
financial statements and application of financial indicators.
5
It ends with the conclusions and recommendations are the same as in the
sense of improving the internal management of the merchandise inventory
accounts, banks, accounts receivable, and in this way to solve the
problems identified within this company.
6
INTRODUCCIÓN
La contabilidad se ha insertado en el sistema de información, por tanto,
constituye parte esencial del mismo, y su ámbito natural es la empresa;
además su aplicación es muy apreciada en toda organización por lo que
permite contar con una información financiera confiable para la toma de
decisiones.
Es por ello que, con el trabajo de tesis denominado: “IMPLEMENTACIÓN
DEL SISTEMA CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL
CANTÓN CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO
ENERO A MARZO DEL 2012”, tiene como propósito fundamental aportar
significativamente en el ámbito Contable; a fin de mejorar los
procedimientos de control, así como optimizar el uso de los recursos del
Mini Market, para que su propietario y demás personas relacionadas
puedan disponer de un documento guía que les permita aplicar un
correcto control contable.
De acuerdo a las normas reglamentarias que indica la Universidad
Nacional de Loja se encuentra estructurada de la siguiente manera:
Inicia con el TÍTULO del trabajo de tesis desarrollado, el RESUMEN en
donde se detalla cada uno de los pasos, técnicas y procedimientos que se
utilizaron para llevar a cabo el desarrollo del presente trabajo tesis , esta
fase de la tesis se la presenta en castellano y traducida al Inglés de
acuerdo a la normativa de la Universidad Nacional de Loja; en la
INTRODUCCIÓN se describe la importancia del Tema, el beneficio de la
empresa y el contenido del trabajo, los MATERIALES Y MÉTODOS,
expone los materiales, métodos, técnicas, que se utilizaron en el proceso
de la tesis; destacándose el Método Científico y sus métodos auxiliares
como el Deductivo, Inductivo, Analítico y Sintético; en la REVISIÓN
7
LITERARIA se presenta la fundamentación teórica sustentada en
investigaciones bibliográficas relacionadas con el Tema Objeto de
estudio, además el Contexto Institucional en donde se da una breve
síntesis del origen y evolución de la distribuidora. En RESULTADOS
presenta el desarrollo de la práctica contable, que demuestra todo el
proceso de la organización contable, donde se presenta el Plan de
Cuentas, el Inventario Inicial y el Estado de Situación Inicial, el flujo de
operaciones del período del 1 de enero al 31 de marzo del 2012,
operaciones que fueron registradas en el Libro diario, Mayores, hasta ser
presentadas de manera oportuna en el Estado de Resultados, Estado
Financiero y el Estado del Flujo del Efectivo, además se hace un análisis
de los indicadores financieros para conocer la rentabilidad real que tiene
el Mini Market; también se presenta la DISCUSIÓN en donde se da a
conocer una interpretación de la real situación financiera y en base a los
resultados que se presenta en los Estados Financieros, resultados de
haber aplicado el proceso contable en la entidad.
Finalmente constan las CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES del
trabajo de tesis recomendando la implantación del sistema contable en el
Mini Market, que permita a su propietario y demás personas relacionadas
con la misma tomar decisiones en forma oportuna y adecuada en pos del
adelanto y brindar un servicio de calidad a la colectividad catamayense,
luego está la presentación de la BIBLIOGRAFÍA consultada que sirvió de
base para levantar la parte teórica del trabajo y los respectivos ANEXOS.
8
b. REVISIÓN DE LITERATURA
COMERCIO: “Etimológicamente la palabra comercio proviene de las
raíces latinas: cum que significa juntamente y merx mercancía, derivado
de mercor que significa comprar y vender. El comercio es la actividad
económica de intercambiar bienes, servicios y valores, entre dos o más
personas naturales o jurídicas en una sociedad donde se compra, se
vende o se cambia bienes o servicios que han sido producidos para el
consumo”1.
EMPRESA: “Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a
los clientes bienes y/o servicios que, al ser vendido, producirán una renta
que beneficia al empresario, al Estado y a la sociedad en general.2
CLASIFICACIÓN
La clasificación de las empresas se lo realiza bajo los siguientes criterios:
Según su naturaleza Según el sector o procedencia de capital
Según la integración del capital o número de socios
Industriales: Transforman materias primas en nuevos productos. Ejemplos: Pronaca S.A. Comerciales: Compra y venta de productos, intermediarias entre productos compradores. Ejemplo Importadora Tomebamba S.A. Servicios: Generación y venta de productos intangibles. Ejemplo Banco del Pichincha Agropecuarias: Explotan productos agrícolas y pecuarios Mineras: Explotan los recursos del subsuelo
Públicas: El capital pertenece al sector público. Ejemplo Empresa de Correos del estado Privadas: El capital pertenece al sector privado. Ejemplo Pintulac Cía. Ltda. Mixtas: El capital es público y privado. Ejemplo Explocem
Unipersonales: El capital es el aporte de una sola persona Sociedades: Aporte de capital por personas jurídicas o naturales. Ejemplo Sociedades de personas, sociedades de capital
1 ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009) .Introducción a la Contabilidad (2da Ed.) Pág. 2- 2 ZAPATA Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición. Editorial Mc GrawHill.
Colombia. Pág. 5
9
IMPORTANCIA
La empresa en cualquier sistema económico es el motor que promueve la
economía de un país, su importancia se enfatiza en su capacidad para
generar riqueza; que al ser distribuida equitativamente propicia el
desarrollo equitativo de una nación.
OBJETIVOS
Los objetivos deben ser:
Medibles
Los objetivos deben ser mensurables, es decir, deben ser cuantitativos y
estar ligados a un límite de tiempo. Por ejemplo, en vez del objetivo:
“aumentar las ventas”, un objetivo medible sería: “aumentar las ventas en
un 20% para el próximo mes”. Sin embargo, es posible utilizar objetivos
genéricos, pero siempre y cuando éstos estén acompañados de objetivos
específicos o medibles que en conjunto, permitan alcanzar los genéricos.
Claros
Los objetivos deben tener una definición clara, entendible y precisa, no
deben prestarse a confusiones ni dejar demasiados márgenes de
interpretación.
Alcanzables
Los objetivos deben ser posibles de alcanzar, deben estar dentro de las
posibilidades de la empresa, teniendo en cuenta la capacidad o recursos
que ésta posea. Se debe tener en cuenta también la disponibilidad de
tiempo necesario para cumplirlos.
Desafiantes
Deben ser retadores, pero realistas. No deben ser algo que de todas
maneras sucederá, sino algo que signifique un desafió o un reto.
10
Objetivos poco ambiciosos no son de mucha utilidad, aunque objetivos
fáciles al principio pueden servir de estímulo para no abandonar el camino
apenas éste se haya iniciado.
Realistas
Deben tener en cuenta las condiciones y circunstancias del entorno en
donde se pretenden cumplir, por ejemplo, un objetivo poco realista sería
aumentar de 10 a 1000 empleados en un mes. Los objetivos deben ser
razonables, teniendo en cuenta el entorno, la capacidad y los recursos de
la empresa.
Coherentes
Deben estar alineados y ser coherentes con otros objetivos, con la visión,
la misión, las políticas, la cultura organizacional y valores de la empresa.
CONTABILIDAD: “Es un sistema de información que mide las actividades
de las empresas, procesa esta información en estados y comunica los
resultados a los tomadores de decisiones”3.
CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones.
En la actualidad se determinan campos especializados en esta área, de
acuerdo con el objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que
podemos hablar de contabilidad general, bancaria, gubernamental, de
costos, entre otros, las cuales están destinadas a proporcionar
información tanto a terceras personas relacionadas con la empresa, como
a su administración por la toma de decisiones.
3 HORGREN Charles,(2003), Contabilidad, Editorial Pearson Educación, Quinta edición
11
Contabilidad comercial o general: Es aquella que se utiliza en los
negocios de compra y venta de mercaderías y servicios no financieros.
Ejemplos: almacenes de calzado, de electrodomésticos; empresa de
transporte, de seguridad y vigilancia, etc.
Contabilidad de costos: Se aplica especialmente en empresas
manufactureras, minerías, agrícolas y pecuarias. Ejemplos: fábricas y
talleres; pero se puede usar también en empresas de servicios
especializados o específicos. Ejemplo hospitales, eléctricas y
telefónicas.
Contabilidad gubernamental: Se aplica en las empresas y
organismos del Estado. Ejemplos: ministerios, universidades estatales,
empresas públicas.
Contabilidad bancaria: Es utilizada en las entidades financieras para
registrar depósitos en cuentas corrientes y de ahorro, liquidación de
intereses, comisiones, cartas de crédito, remesas, giros y otros
servicios bancarios. Ejemplos bancos, administradoras de fondos,
casa de cambio, mutualistas, etc.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Principio Básicos: Son aquellos que se consideran fundamentales por
cuanto orientan la acción de la profesión contable y deben considerarse
en aplicación de los principios contables.
Ente Contable: Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla
la actividad económica, en el campo de operación de la contabilidad
financiera.
Unidad de medida: Todas las transacciones son cuantificadas en
términos de dinero para poder ser registradas en los libros y por ser el
bien de medida al cual pueden ser convertidos los Activos, Pasivos y
Patrimonio de una entidad.
12
Principio Esenciales: Especifican el tratamiento general que debe
aplicarse al reconocimiento y medición de hechos, que afectan a la
posición financiera y los resultados de las operaciones de las empresas.
Uniformidad: Los principios de contabilidad deben ser aplicados
uniformemente de un periodo a otro.
Conservatismo: Cuando el ente deba elegir entre más de una
alternativa para medir y registrar una transacción o hecho
financiero, optará por aquello que ofrezca resultados más
prudentes o considerados.
Empresa en marcha: El principio del negocio en marcha es
fundamental para el mantenimiento de la empresa en el mercado, a
nadie le interesa incluirse de alguna manera en una empresa
cobijada con la sombra de la liquidación.
Principios Operacionales: Guían la selección y medición de los
acontecimientos de la contabilidad, así como también la presentación de
información a través de los estados financieros.
Caución: Los ingresos y gastos deben ser reconocidos en el
momento que se generan, sin importar el momento de cobro o
pago.
Revelación suficiente: Este principio se refiere al hecho de que
los estados financieros deben ser presentados con todo el
contenido económico y financiero de la empresa, acompañado de
notas explicativas en las cuales se demuestren los hechos
transcendentales de la empresa, de modo que la interpretación de
los mismos se realice en forma fácil y sencilla.
Consistencia: Los principios, políticas, normas y técnicas, serán
aplicadas en forma consistente a lo largo de un período u otro para
que la información sea comparable.
13
Realización: Ingreso en reconocido usualmente cuando los activos
son vendidos o los servicios son prestados, siendo ésta la base de
medición del principio de realización”.
Partida Doble: Los principios fundamentales en los que se
sustenta la partida doble son:
o No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor.
o La suma del valor que se adeuda a una o varias cuentas ha
de ser igual a la que se abone a otras o varias referidas a un
mismo hecho contable.
o La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta
que da o entrega.
o Lo que ingresa debe ser igual a lo que sale.
o Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras
y las que presentan ingresos o ganancias son acreedoras.
En cada cuenta debe registrarse partidas de una misma
naturaleza.4
NORMAS TÉCNICAS CONTABLES DE VALORACIÓN, PREPARACIÓN
DE INFORMACIÓN FINANCIERA
“El Consejo de Normas Internaciones de Contabilidad (IASB) ha definido
la base teórica que regulará la práctica contable mundial. La citada base
reconoce la vigencia jerárquica de:
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Las Normas Internaciones de Contabilidad (NIC).
Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente
Aceptados.
4 VÁSCONEZ A. José. Contabilidad General para el siglo XXI. de Educación Pública y
Cultura. Quito – Ecuador. 2006 Pág. 29Pública y Cultura. Quito – Ecuador. 2006 Pág. 29
14
Las políticas contables específicas de cada entidad.
El mundo, sus estados, sus empresas y sus organizaciones no lucrativas,
están en proceso de globalizar o ya han globalizado sus economías, con
el ánimo de que las personas y los recursos materiales sean más
productivos. Sin embargo, en ese proceso se están olvidando de la
conservación del medio ambiente, de la equidad y de la justicia social.
La contabilidad, como técnica de registro de hechos económicos, debe
adaptarse a las nuevas necesidades y circunstancias. Para ello, ha
creado mecanismos que estandaricen la normativa contable de
observancia obligatoria en el mundo. Organismos multilaterales como la
OMC y el CEE, entre otros, han propiciado el fortalecimiento de Comités y
Federaciones mundiales de contadores, quienes vienen generando y
actualizando normas, reglamentos e interpretaciones técnicas sobre
registros, valoración, presentación y emisión de informes que conlleven a:
Potenciar el uso de los recursos, haciendo más eficiente la gestión
empresarial.
Transparentar las operaciones que realizan los entes económicos
Comprender de la mejor manera los hechos económicos por medio de
la aplicación de la nueva normativa
El IASB, y los Comités de la Interpretación como CINFFF y el SIC, han
emitido, actualizado y avalado hasta la fecha las siguientes normas e
interpretaciones:
Nueve Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF)
Veintinueve Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
Diecisiete Interpretaciones de la NIIF
Once interpretaciones de la NIC
15
Con estos antecedentes, el Gobierno Nacional, mediante decreto
ejecutivo en el 2009 puso en vigencia la normativa internacional, que será
de obligatoria observancia desde los estados financieros que se emitan
en el 2010 y siguientes según calendario progresivo. A continuación se
presenta un resumen de las NIIF y las NIC.
Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF)
NIIF 1 Adopción por primera vez de NIIF. Vigencia 01-01-2004
Presenta una visión general para la empresa que adopte las NIIF por
primera vez como base de presentación de sus estados financieros
anuales con carácter general, correspondientes al ejercicio terminado al
31 de diciembre de 2005. Exige:
1. Seleccionar sus políticas contables en función de las NIIF, vigentes al
31 de diciembre del 2005.
2. Preparar, al menos, los estados financieros de 2005 y 2004 y rehacer
a efectos comparativos con carácter retroactivo el balance de apertura,
aplicando las NIIF vigentes al 31 de diciembre del 2005.
Dado que la NIC 1 exige como mínimo la presentación de
información comparativa del ejercicio anterior al periodo que se
presenta, el balance de apertura será el del 1 de enero del 2004.
Si una empresa que adopte estas normas el 31 de diciembre del
2005 presenta una selección de datos financieros conforme a NIIF
para periodos anteriores a 2004, además de los estados
financieros completos de 2004 y 2005, esto no cambia el hecho de
que su balance de apertura conforme a NIIF tenga fecha del 1 de
enero de 2004.
Para el caso de Ecuador, los ejercicios correspondientes son los que
concluyan en 2009 y 2008.
16
NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar. Vigencia 01-
01-2007
Requiere a las entidades que, en sus estados financieros revelen
información que permita a los usuarios evaluar:
1. La relevancia de los instrumentos financieros en la situación financiera
y en el rendimiento de la entidad; y
2. La naturaleza y el alcance de los riesgos procedentes de los
instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto
durante el ejercicio y en la fecha de presentación, así como la forma
de gestionar dichos riesgos.
NIIF 9 Para PIMES
Es un compendio simplificado de las NIIF que pueden utilizar las
pequeñas y medianas empresas. Para el caso de Ecuador, un gran
número de empresas podrían caer en esta definición y, por tanto, tendrían
que utilizar la normativa de esta NIIF”5.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
NIC 1 Presentación de estados financieros. Vigencia 01-01-2005
“Constituye el marco general para la presentación de estados financieros
con fines generales, incluyendo directrices para su estructura y el
contenido mínimo. Presenta los principios fundamentales que subyacen la
preparación de estados financieros, incluyendo la hipótesis de empresa
en funcionamiento, la uniformidad de la presentación y clasificación, la
hipótesis contable del devengado y materialidad.
NIC 2 Inventarios. Vigencia 01-01-2005
Prescribe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la
determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto. 5 ZAPATA Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición. Editorial Mc GrawHill.
Colombia. Págs. 16-17
17
Las existencias deben ser valoradas al costo, según cual sea menor. Los
costos comprenderán el precio de adquisición, si el costo de
transformación y otros costos, en los que se hayan incurrido para dar a
las existencias su condición actual, pero no las diferencias de cambio.
NIC 7 Estado de flujo de efectivo. Vigencia 01-01-1994
Exige a las empresas que suministren acerca de los movimientos
históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo, mediante la
presentación de un estado de flujo de efectivo, clasificado en el periodo
según procedan las actividades de operación, de inversión y de
financiamiento. Los estados de flujo de efectivos deben analizar los
cambios en el efectivo y los equivalentes al efectivo durante el periodo.
NIC 8 Políticas contables, cambios en estimaciones contables y
errores. Vigencia 01-01-1994
Prescribe criterios para seleccionar y cambiar políticas contables, junto al
tratamiento contable y la información que se ha de proporcionar en cuanto
a cambios de políticas contables, cambios en estimaciones y errores.
NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance. Vigencia 01-01-
2005
Dispone cuando debe una empresa proceder a ajustar sus estados
financieros por hechos posteriores a la fecha del balance.
NIC 16 Propiedad, planta y equipo. Vigencia 01-01-2005
Instaura los principios para el reconocimiento inicial y la contabilización
posterior de la propiedad, la planta y el equipo.
NIC 17 Arrendamientos. Vigencia 01-01-2005
Instituye, para arrendamientos y arrendadores, las políticas contables
18
Apropiadas y la información que debe revelarse en relación con los
arrendamientos operativos y financieros.
NIC 18 Ingresos. Vigencia 01-01-1995
Dispone el tratamiento contable de los ingresos que surgen de ciertos
tipos de transacciones y eventos. Los ingresos ordinarios deben valorarse
utilizando el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir.
NIC 19 Retribuciones a los empleados. Vigencia 01-01-1999.
Revisiones 01-01-2001 y 31-05-2002
Prescribe el tratamiento contable y la información que se ha de
proporcionar con respecto a los retribuciones a los empleados, incluyendo
las de corto plazo; pensiones, seguros de vida y asistencia médica; y
otras prestaciones a largo plazo
NIC 27 Estados financieros consolidados y contabilización de
inversiones subsidiarias. Vigencia 01-01-2005
Prescribe los requisitos para la preparación y presentación de los estados
financieros consolidados de un grupo de empresas, bajo el control de una
dominante. Establece los requisitos para el tratamiento contable de las
inversiones en entidades independientes, entidades bajo control conjunto
y empresas asociadas en los estados financieros individuales de la
dominante.
NIC 36 Deterioro del valor de los activos. Vigencia 01-04-2004
Asegura que los activos no están registrados a un importe superior a su
importe recuperable y define cómo se calcula éste. La NIC 36 es aplicable
a todos los activos, excepto existencias; activos surgidos de los contratos
de construcción; activos por impuestos diferidos; activos relacionados con
retribuciones a empelados; activos financieros; propiedades inmobiliarias
de inversión valoradas a valor razonable, y activos biológicos minorado
19
relacionados con la actividad agrícola, valorados a valor razonable,
por los costes en el punto de venta.
CUENTA CONTABLE
“Cuenta es el nombre o denominación objetiva usado en contabilidad para
registrar, clasificar y resumir en forma ordenada los incrementos y
disminuciones de naturaleza similar que corresponden a los diferentes
rubros integrante del Activo, Pasivo, Patrimonio, Rentas, los Costos y
Gastos”6.
Clasificación de las cuentas
“Las cuentas en contabilidad se clasifican de la siguiente manera:
a. En relación a los Estados Financiero: Se clasifican de acuerdo a
los estados:
Balance General: Controla las cuentas del activo, pasivo y
patrimonio
Estado de Resultados: Controla las cuentas de ingresos y gastos
b. Cuentas Reales: La cuentas que conforman el balance general, se
considera como cuentas reales, ya que estas se trasladan de un
ejercicio económico a otro.
c. Cuentas Nominales: Las cuentas del Estado de Resultados, se
denominan cuentas nominales porque se presentan únicamente en un
periodo determinado.
d. En función de su saldo:
Cuentas Deudoras: Cuentas del activo, pasivo, costos y gastos
tienen saldo deudor
Cuentas Acreedoras: Cuentas del pasivo, patrimonio e ingresos
tienen saldo acreedor.”7
6 Ibídem
7 ESPEJO Lupe, (007), Contabilidad general, Primera edición. Loja Ecuador. Pág. 30
20
Plan de cuentas
“Es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia
estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la
toma decisiones, y posibilitar un adecuado control. Se diseña en función
de las necesidades de información y el control que desea la gerencia de
la empresa y se elabora atendiendo los conceptos de contabilidad
generalmente aceptados y las normas de contabilidad.
Manual de cuentas
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué
representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el
funcionamiento del sistema de información contable del ente.
Código de cuentas
Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de
números, letras y símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el
equivalente a la denominación de una cuenta”8.
8 ZAPATA Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición. Editorial Mc GrawHill. Colombia.
Págs. 17-21
21
FLUJO DEL PROCESO CONTABLE
FUENTE: ZAPATA Pedro, (2011), Contabilidad general, Séptima edición, Colombia, Pág. 35
ELABORADO POR: La Autora
RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN
Documento fuente
Prueba evidente con soportes
Requiere análisis
Se archiva cronológicamente
JORNALIZACIÓN O REGISTRO INICIAL
Libro diario
Registro inicial
Requiere criterio y orden
Se presenta como asiento
MAYORIZACIÓN
Libro mayor
Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas
Requiere criterio y orden
Brinda idea del estado de cada cuenta
COMPROBACIÓN
Ajustes
Actualiza y depura saldos
Permite presentar saldos razonables
Balance
Resumen significativo
Valida el cumplimiento de normas y concepto de general aceptación
ESTRUCTURA DE INFORMES
Estados financieros
Financieros
Económicos
22
COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTES
Los comprobantes son fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la
empresa. Los comprobantes más utilizados son:
Facturas
Cheques
Comprobantes de retención
Roles de Pago
DOCUMENTOS NEGOCIABLES
“Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación o para
financiar una obra. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades legales
las mismas que requieren de un estudio de interpretación cuidadosa de
los principios teóricos que los rigen. Los documentos que más se utilizan
son cheque, letra de cambio, pagaré, bonos acciones, hipotecas”9.
Cheque
“Es un título mediante el cual una persona o institución que dispone de
cuenta corriente expide una orden de pago inmediata por una cierta
cantidad, a favor de un beneficiario que será cancelado por una institución
bancaria.
En la emisión del cheque intervienen tres elementos personales:
Girador: Es la persona natural o jurídica que emite el cheque.
Girado: Es la institución bancaria que debe cancelar los valores
constantes en el cheque.
9 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. (2004). Contabilidad General. Quinta edición. Quito Ecuador.
Pág. 45
23
EMPRESA
COLINEAL
Tenedor o beneficiario: Es quien recibe el cheque.”10
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
Son aquellos que se requiere para la buena marcha de la empresa. El
formato de estos formularios contiene indicaciones que constituyen una
guía suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su
contenido. Los documentos no negociables más utilizados son: factura,
comprobante de ingreso, comprobante de egreso, nota de débito,
papeletas de depósito, recibo, vales, roles de pago.
Factura
Se emitirán y entregarán facturas, cuando las operaciones se realicen
para transferir bienes o prestar servicios a sociedades o personas
naturales que tengan derecho al uso de crédito tributario; y , en
operaciones de exportación.
Al momento de su emisión obligatoriamente se debe identificar al
comprador con su nombre o razón social y su RUC; además, debe
constar el desglose del IVA. Las facturas sustentan crédito tributario del
IVA, costos y gastos para efecto del impuesto a la renta.
10
ESPEJO Lupe, (007), Contabilidad general, Primera edición. Loja Ecuador. Pág. 378
24
Nota de venta
Se emitirán y entregarán notas de venta en operaciones de consumidores
finales. Cuando los contribuyentes requieran sustentar costos y gastos
25
para efectos de la determinación del impuesto a la renta, se deberá
consignar el número del RUC o cédula de identidad, nombre,
denominación o razón social del comprador, por cualquier monto de la
transacción.
26
Comprobantes de ingreso
Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones
comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por
venta de mercaderías o por prestación de servicio, pagos efectuados por
los clientes, entre otros. Al comprobante de ingreso se le adjuntan las
constancias escritas que se han utilizado para controlar el ingreso de
dinero, tales como las facturas de venta al contado.
MINI MARKET DON DIEGO COMPROBANTE DE INGRESO
EXPRESADO EN $ USD N°
CIUDAD FECHA: VALOR $....................................................................
RECIBO DE: RUC o CI. N°
POR CONCEPTO DE:
LA SUMA DE:
CHEQUE N° BANCO CTA. CTE. N° EFECTIVO
CONTABILIZACIÓN
RECIBI FIRMA Y SELLO
CUENTAS
DÉBITOS
CRÉDITOS
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO
Elaborado por: La Autora
Comprobante de Egreso
Es una constancia escrita donde se registran los desembolsos de dinero,
ya sea por compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago
de sueldos entre otros gastos. Los comprobantes de egreso deberán ser
numerados y con la firma de quien recibe el dinero. Deben tener además
la fecha y estar firmado por el Administrador y el Presidente, quienes
autorizan y aprueban la salida de dinero.
Para facilitar el registro y control de los comprobantes se propone un
formato que incluye los dos tipos de movimientos, es decir ingresos y
egresos.
27
Elaborado por: La Autora
Rol de Pagos
Es un documento que se elabora para uno o más empleados que laboran
en la empresa, se compone de dos partes:
La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo,
bonificaciones, horas extras, compensaciones y más beneficios de ley,
entre otros.
La segunda con los egresos que son: descuentos que por ley les
corresponde de ser retenidos a los empleados y trabajadores, anticipo
de sueldos, multas, comisariato, entre otros; y así se determinará la
parte neta que se le paga al trabajador.
MINI MARKET DON DIEGO
ROL DE PAGOS
MES
NRO. NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS LIQUIDO
A PAGAR FIRMAS
SUELDO TOTAL APORTE
PERSONAL
OTRAS
RETENCIONES TOTAL
TOTAL
Elaborado por: La Autora
MINI MARKET DON DIEGO COMPROBANTE DE EGRESO
EXPRESADO EN $ USD N°
CIUDAD FECHA: VALOR $....................................................................
RECIBO DE: RUC o CI. N°
POR CONCEPTO DE:
LA SUMA DE:
CHEQUE N° BANCO CTA. CTE. N° EFECTIVO
CONTABILIZACIÓN
RECIBÍ FIRMA Y SELLO
CUENTAS
DÉBITOS
CRÉDITOS
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO
28
Comprobante de retención
Es un documento que los agentes de retención entregarán a sus
trabajadores como un comprobante de los impuestos retenidos y pagados
sobre los ingresos del trabajo en relación de dependencia.
MINI MARKET DON DIEGO
Dirección: Isidro Ayora y 24 de Mayo Catamayo – Loja - Ecuador
RUC 0160076206001 COMPROBANTE DE
RETENCIÓN
Nro. 001-001-0000332 Nro. Aut. 1100052452
Sr. (es):_____________________ Fecha de emisión: ______________
RUC: _______________________ Tipo de comprobante de venta: Factura
Dirección: ___________________ Nro. De comprobante de venta: 00-001-0000330
EJERCICIO
FISCAL
BASE IMPONIBLE
PARA LA
RETENCIÓN
IMPUESTO CÓDIGO
DEL
IMPUESTO
% DE
RETENCIÓN
VALOR
RETENIDO
Firma Del Agente de retención
Válido para su emisión hasta 03-2013
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Sucre
RUC: 171050142001 / Nro. Aut. 254254
Elaborado por: La Autora
INVENTARIOS
Registro que se lo elabora al iniciar y al culminar un determinado periodo
contable con el afán de conocer las existencias a la fecha.
Acción que implica la recopilación ordenada de todas las pertenencias y
mercancías que posee una empresa en su actividad económica y así
mismo todas las obligaciones por cumplir.
En otras palabras es un informe detallado; para lo cual el contador o
persona encargada deberá contar, medir, revisar, todos y cada uno de los
objetivos y bienes que posee una empresa.
29
MINI MARKET DON DIEGO
INVENTARIO INICIAL
AL ………… DE ………
CÓD. CANT. DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
OBS.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un comerciante o empresa; se caracteriza por ser
extracontable; en el cual se diferencia los Activos, Pasivos y Capital;
información que se la trae del inventario inicial.
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 1 de …… del 20XX
ACTIVO PASIVO 1.1 CORRIENTE 2.1 CORRIENTE 1.1.01 Caja XXXX 2.1.02 Documentos por pagar XXXX 1.1.02 Bancos XXXX 3.1 PATRIMONIO 1.1.03 Inv. Mercaderías XXXX 3.1.01 Capital XXXX PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 Muebles y enseres XXXX TOTAL ACTIVO XXXX TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO XXXX
Catamayo, ___ al ___________ del ____
_______________ _______________ Gerente Contador
LIBRO DIARIO
Es el libro principal donde se registran ordenada y cronológicamente las
transacciones que se realizan en una empresa. Este documento consta
de lo siguiente:
30
Código: Se registra el código de la cuenta que se utiliza de acuerdo al
Plan de Cuentas.
Fecha: La correspondiente a la transacción
Detalle: Se registra el asiento contable
Parcial: Se escribe los valores respectivos a la cuenta auxiliar
Debe: Se registra los valores respectivos de las cuentas deudoras
Haber: Se registran los valores respectivos de las cuentas acreedoras
Suman y Pasan: Es la suma de las columnas del Debe y el Haber. Al
final de cada página.
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
Del……………………….Al…………………………
Expresado en $ USD
CÓDIGO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
SUMAN Y PASAN
LIBRO MAYOR GENERAL
Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el libro diario,
clasificándolas de acuerdo a su naturaleza; de tal manera que en un
momento dado pueda verificarse el saldo de cada cuenta.
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR GENERAL
Expresado en $ USD
CUENTA:................................ CÓDIGO:..................
FECHA DESCRIPCIÓN
DEBE HABER SALDO
31
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Este documento sirve para verificar que las transacciones del libro diario
fueron registradas correctamente en el libro mayor, en consecuencia en el
Balance de comprobación. Debe existir igualdad tanto en las sumas como
en los saldos. Este documento consta de lo siguiente:
MINI MARKET DON DIEGO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del....................Al.........................
Expresado en $ USD
CÓDIGO FECHA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
MERCADERÍAS
Se consideran mercaderías aquellos artículos de comercio adquiridos que
se ponen a disposición para la venta, y que no sufren ningún proceso de
transformación o adición significativa.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS
Los sistemas de control de inventarios para la venta reconocidos por la
ley de régimen tributario interno, y avalados por las normas contables son:
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Éste es el sistema apropiado a las necesidades de control e información,
que por sus ventajas se ha posicionado en empresas comerciales,
industriales y de servicios. Sus características son:
32
Utiliza tres cuentas: Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de
ventas.
Es necesario contar con un auxiliar para cada tipo de artículo (kárdex).
Por tanto, el inventario se puede determinar en cualquier momento.
Por cada asiento de venta o devolución en venta, es necesario realizar
otro que registre dicho movimiento al precio de costo.
Inventario de mercaderías: Llamado también Almacén o Inventario. Esta
cuenta estará en constante actividad, ya que cada instante mostrará el
valor del inventario final.
Ventas: Registra a precio de venta la enajenación de mercaderías, las
correcciones de facturación y devoluciones que se efectúen.
Costo de Ventas: Cuenta de resultados que anotará las ventas a precio
de costo.
El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un
minucioso control contable del movimiento que se produce en la bodega;
el movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada grupo de
ítems o artículos similares. El movimiento de cada ítem debe ser valorado
al costo. Los métodos de valoración reconocidos por las NIIF son el FIFO
o PEPS y el método de promedio ponderado (PP).
Promedio Ponderado
Forma de valoración utilizado por la relativa facilidad de cálculo y por
considerar que se ajusta adecuadamente a la tendencia voluble del
mercado, es decir, unas veces suben de precio y otras bajan, es
conveniente que las mercaderías que estén en este vaivén sean
valoradas al PP.
33
MINI MARKET DON DIEGO
Tarjeta Kárdex
Artículo: Código:
Unidad de Medida: Cantidad Máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Fecha
Detalle
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total
Las Tarjetas Kardex deben contener fundamentalmente la siguiente
información. En la parte superior:
1. Nombre de la empresa
2. Nombre del registro (tarjeta Kardex)
3. Artículo: Se especifica el nombre del producto sujeto a control
4. Código: Se indica el código asignado a cada uno de los productos.
5. Unidad de Medida: Depende de la clase de artículo, puede ser:
unidades. Libra, quintales, metros, pulgadas, yardas, etc.
6. Cantidad Máxima: Es la existencia máxima que económicamente
puede mantenerse en stock los productos, con el fin de cubrir
eventuales deficiencias. La cantidad máxima se determina
considerando el consumo máximo y el tiempo de reposición.
7. Cantidad Mínima: Es el nivel mínimo de stock que debe permanecer
en existencia para cubrir los requerimientos de los clientes. La
cantidad mínima se determina considerando los consumos mínimos
periódicos y el tiempo mínimo de reposición.
8. Método de Valoración: Se indica el método de valoración de
inventario que se aplica.
34
En el rayado consta:
1. Fecha: Según documentación de soporte se especifica día, mes y
año.
2. Detalle: Explicación de la transacción.
3. Ingresos: Contiene columnas para la cantidad del producto, costo
unitario y costo total. En los ingresos se detalla las compras de los
productos según datos de la factura.
4. Egresos: Tiene las columnas de cantidad, costo unitario y costo total.
Se registra la salida de los productos al precio de costo y según
información del método de valoración que se aplique.
5. Saldos: Tiene la columna de cantidad, costo unitario y costo total. Las
columnas del saldo permiten determinar la existencia de productos
que dispone la empresa en cantidad y costo.
AJUSTES
A medida que transcurre el período contable se consumen algunos
activos, se causan ingresos que aún no se han cobrado o gastos que aún
no se han pagado y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no
constituir movimiento de dinero, ella no ha recibido documentos que
informen su ocurrencia.
El registro de los ajustes se realiza en el libro diario y se mayoriza las
cuentas afectadas. Los ajustes que con mayor frecuencia se presentan
son:
Ajuste por error y omisión: Durante el registro de las transacciones,
es posible cometer en forma involuntaria errores en el registro
numérico, o en la asignación de las cuentas contables; así como, la
omisión de operaciones en los libros contables.
35
Por omisión
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-X-
XX-XX-201XX CUENTAS POR COBRAR
SERVICIOS PRESTADOS
P/R La venta de servicios prestados el
XX-XX-20XX
XXXX
XXXX
Por error
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-X-
XX-XX-201XX EQUIPO DE OFICINA
BANCOS
P/R La compra de un escritorio fact.
001
XXXX
XXXX
El contador deberá realizar la corrección en la fecha en que tiene
conocimiento del error, en este caso suponemos que fue al día siguiente,
para lo que debe utilizar la siguiente solución:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-X-
XX-XX-201XX BANCOS
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
P/R Para anular asiento erróneo
XXXX
XXXX
-X-
MUEBLES DE OFICINA
BANCOS
P/R Asiento correcto
XXXX
XXXX
Ajustes por usos indebidos: Las personas responsables del manejo
de caja, caja chica o de los bienes de propiedad de la empresa
pueden efectuar uso indebido tanto del dinero como de los bienes, por
lo que es importante que los directivos de la empresa implanten
mecanismos adecuados de control para evitar estas situaciones, como
son los arqueos de caja, constataciones físicas de los bienes,
confirmación de saldos, etc.
36
Ajustes por gastos prepagados o gastos pagados por anticipado:
Son aquellos conceptos que se cancelan antes de recibir el servicio,
una vez devengado se reconoce la respectiva porción del gasto.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-X-
XX-XX-201XX SERVICIOS BÁSICOS
CUENTAS POR PAGAR
P/R Consumo de energía eléctrica,
estimativo a diciembre del 20XX
XXXX
XXXX
Ajustes por rentas o ingresos pendientes de cobro: Registra los
servicios prestados por la empresa durante el ejercicio contable y no
se ha realizado el cobro.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-X-
XX-XX-201XX CUENTAS POR COBRAR
SERVICIOS PRESTADOS
P/R Cuenta pendiente por consumo de
la empresa y correspondientes del mes
de diciembre del 20XX
XXXX
XXXX
Ajustes por depreciación de activos fijos: Los diferentes bienes
tangibles que conforman el rubro de propiedad, planta y equipo, a
excepción de terrenos, sirven un número limitado de años a la
empresa. La depreciación, como se utiliza el término en contabilidad,
es la asignación del costo de un activo fijo tangible al gasto en los
períodos en los cuales se reciben los servicios del activo.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-X-
XX-XX-201XX DEPREC. EQUIPO CE CÓMPUTO EQUIPO DE COMPUTACIÓN P/R Depreciación anual de la computadora
XXXX
XXXX
37
Ajustes por amortización de activos diferidos: Son gastos que
realiza la empresa por servicios que beneficiarán a períodos futuros,
se caracterizan porque estos valores se amortizan en largo tiempo y
no pueden recuperarse en caso de no recibir el servicio.
Ajustes por provisión de cuentas incobrables: Cuando una
empresa vende sus mercaderías a crédito, existe el riego de no poder
cobrar, al menos una parte de esas deudas; por este motivo la Ley de
Régimen Tributario Interno y la técnica contable permiten que en
forma anual se efectúe el aprovisionamiento de cuentas incobrables.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-X-
XX-XX-201XX GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRAB.
P/R La provisión de cuentas
incobrables
XXXX
XXXX
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable; es decir sirve para
facilitar la elaboración de los Estados Financieros. Este documento puede
constar de diez, doce, catorce o más columnas según crea conveniente el
contador.
MINI MARKET DON DIEGO
HOJA DE TRABAJO
Del.....................................Al.............................
Expresado en $ USD
CÓD CUENTA SALDOS AJUSTES BAL. AJUSTA EST. RESULT EST. SIT. FINA
DEBE HABER DEBE HABER DEUD ACREE DEBE HABER DEBE HABER
38
ESTADOS FINANCIEROS
Se elaboran al finalizar el período contable con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la empresa.
Clasificación de los Estados Financieros
En una empresa de servicio, los Estados Financieros básicos son los
siguientes:
Estado de Resultados: “Denominado también Estado de Situación
Económica, es el informe contable que presenta las cuentas de Rentas,
Costos y Gastos. Se elaboran con el fin de medir los resultados y la
situación económica de una empresa durante un periodo determinado"11
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE RESULTADOS
Del.....................................Al.............................
Expresado en $ USD
4. INGRESOS
4.4 INGRESOS OPERACIONALES
Ventas xxxxxx
(-) Costo de ventas xxxxxx
4.1.4 (=) Utilidad bruta en ventas xxxxxx
5. GASTOS
5.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.1.01 Sueldos y salarios xxxxx
5.1.15 Depreciación de muebles y enseres xxxxx
5.1.16 Gastos de arriendos xxxxx
TOTAL GASTOS xxxxx
3.2.01 Utilidad /pérdida del ejercicio xxxxx
Catamayo, ___ al ___________ del ____
GERENTE CONTADORA
11
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2010). "Contabilidad General". (7ma.Ed.). Pág.217
39
Estado de Situación Financiera: Es el reflejo de todos los hechos
relacionados con los Activos, Pasivos y Patrimonio a una fecha
determinada. Demuestra la situación de la empresa al cierre del ejercicio
contable.
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Del.....................................Al.............................
Expresado en $ USD
ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.01 Caja Xxxxx
1.1.03 Bancos Xxxxx
1.1.04 Inv. Mercaderías Xxxxx
1.1.05 Cuentas por cobrar Xxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Xxxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.07 Muebles y enseres
1.2.08 (-) Depreciación de muebles y enseres Xxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Xxxxx
TOTAL ACTIVOS Xxxxx
PASIVOS
CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar xxxxx
2.1.02 Documentos por pagar xxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE Xxxxx
TOTAL PASIVOS Xxxxx
3.1 PATRIMONIO
3.1.01 Capital xxxxx
TOTAL PATRIMONIO Xxxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Xxxxx
Catamayo, ___ al ___________ del ____
Gerente Contadora
40
Estado de Flujo de Efectivo: “Tiene como propósito principal proveer
información fundamenta, condensada y comprensible, sobre el manejo de
los ingresos y egresos de efectivo por una empresa en un periodo
determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios
ocurridos en la situación financiera a fin de que en conjunto con los otros
estados básicos, en términos de liquidez o solvencia de la entidad”12.
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del.....................................Al.............................
Expresado en $ USD FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
RECIBIDO DE CLIENTES
+ Ventas netas xxxxx
+ Devolución en compras xxxxx
xxxxx
- Compra de mercaderías xxxxx
Gasto arriendo xxxxx
Gasto publicidad xxxxx
xxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx
(-) Préstamo bancario por pagar xxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
xxxxx
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes xxxxx
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxx
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxx
Catamayo, ___ al ___________ del ____
Gerente Contadora
12
ESPEJO Lupe, (007), Contabilidad general, Primera edición. Loja Ecuador. Pág. 412
41
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
La Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el
Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación en dinero, especie o servicio, al verificarse el hecho generador
previsto por la ley.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)
Es un organismo autónomo del Estado de Ecuador, cuya función principal
es el cobro de los impuestos, a partir de una base de datos de
contribuyentes, fue creado sobre la base de la antigua Dirección General
de Rentas.
CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Los tributos, se clasifican en tasas, contribuciones especiales e
impuestos:
Tasas: Las tasas son contribuciones económicas que hacen los usuarios
de un servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el
pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto, si
el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.
Ejemplo:
Los precios de los servicios públicos urbanos (energía, agua potable,
saneamiento, residuos sólidos, teléfono).
Contribuciones especiales: Son los tributos cuyo hecho imponible
consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un
aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de
obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.
42
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EMPRESAS COMERCIALES
Obtener el RUC. El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus
siglas como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes
que realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las
sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad
económica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que
tributar, tienen la obligación de acercarse inmediatamente a las oficinas
del SRI para obtener su número de RUC, presentando los requisitos para
cada caso.
El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI
y de otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos.
Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC,
deberá acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días,
presentando los requisitos según el caso.
De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deberá informarse al
SRI en un plazo no mayor a 30 días, presentando los requisitos según el
caso.
Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información detallada
de las operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a
presentar mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo
indicado conforme al noveno dígito del RUC.
Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la
Renta por otros conceptos (REOC). Es un reporte mensual de
información relativa de compras y retenciones en la fuente, y deberá
ser presentado a mes subsiguiente.
43
CICLO DEL CONTRIBUYENTE
Todos los contribuyentes, sin excepción, deben cumplir con las siguientes
responsabilidades:
Según la ley de régimen tributario interno, art. 96. Deberes formales:
Son deberes formales de los contribuyentes o responsables:
a. Inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos
necesarios relativos a su actividad; y, comunicar, oportunamente los
cambios que se operen:
b. Solicitar los permisos previos que fueren del caso;
c. Llevar los libros y registros contables relacionados con la
correspondiente actividad económica, en idioma castellano; anotar en
moneda de curso legal, sus operaciones o transacciones y conservar
tales libros y registros, mientras la obligación tributaria no esté
prescrita;
d. Presentar las declaraciones que correspondan; y,
e. Cumplir con los deberes específicos que la respectiva ley tributaria
establezca.
Facilitar a los funcionarios las inspecciones o verificaciones, tendientes al
control o a la determinación del tributo. Exhibir a los funcionarios
respectivos, las declaraciones, informes, libros y documentos formular las
declaraciones que les fueren solicitadas.
Inscripción
Actualización
de
información
Emisión y entrega de
comprobantes de
venta
Llevar registros contables referentes a la actividad económica
Presentar las declaraciones que
correspondan
44
Concurrir a las oficinas de la administración tributarias, cuando su
presencia sea requerida por autoridad competente.
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Fue implementado con el objeto de hacer un seguimiento continuo a los
ciudadanos obligados a pagar impuestos. Su función es registrar e
identificar a los Contribuyentes con fines impositivos, y proporcionar
información a la Administración tributaria.
El RUC corresponde a un número de identificación para todas las
personas naturales y sociedades, públicas o privadas, nacionales o
extranjeras, que realicen alguna actividad económica en el Ecuador de
forma permanente u ocasional, o que sean titulares de bienes o derechos
por los cuales deban pagar impuestos.
RISE
Un porcentaje considerable de la población tiene interés en pagar sus
impuestos; sin embargo, el procedimiento para cumplir con sus
obligaciones les resulta complicado. Para resolver este problema, la
Asamblea Nacional Constituyente aprobó el Régimen Simplificado en la
Ley de Equidad Tributaria del Ecuador, publicada en el tercer suplemento
del registro oficial 242, el 29 de diciembre del 2007.
FORMULARIOS TRIBUTARIOS
Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar
mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios
períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,
no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
45
retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por
periodo se establece el IVA sea como agente de Retención o de
Percepción.
Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la
Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando los
valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación
Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el
Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el
cálculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen
Tributario Interno.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta:
Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no
se hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos
mensuales.
FORMULARIOS E IMPUESTOS
101: El impuesto a la renta es un impuesto que grava los ingresos de las
personas, y las utilidades de las empresas. Normalmente, en el caso de
las personas la tasa de impuesto es progresiva y para las empresas es
una tarifa fija. Sociedades y establecimientos permanentes.
102: El impuesto es una clase de tributo regido por el derecho público,
que se paga al estado de acuerdo a lo establecido por la ley, con el
objetivo de satisfacer las necesidades comunes de todos los ciudadanos,
se caracteriza por no requerir una contraprestación directa. Personas
naturales y sucesiones indivisas.
103: Retenciones en la fuente de impuesto a la renta.
46
104: Impuesto al valor agregado
104 A: Impuesto al valor agregado; personas naturales NO obligadas a
llevar contabilidad, que no realizan actividades de comercio exterior
AGENTE DE PERCEPCIÓN
Es aquel que en sus ventas percibe o recibe un impuesto de parte del
comprador. Tiene la obligación de declarar mensualmente los impuestos
que ha percibido en sus ventas e incluirá además sus compras y
retenciones que ha efectuado o le han efectuado.
RETENCIÓN DEL IVA: Instituciones del Estado y Contribuyentes
Especiales, Sociedades y Personas
Naturales Obligadas a llevar Contabilidad en las Compras Retienen:
30% adquisición de bienes
70% utilización de servicios
100% del IVA en servicios prestados por profesionales o por
arrendamientos, y,
En el caso de adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o
servicios se retendrá el 100% del IVA.
En caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarán los
porcentajes 30% y 70%
El IVA se declara en el formulario 104 para los obligados a llevar
contabilidad y 104 - A para los que no llevan contabilidad.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA: Toda
persona jurídica, pública o privada, las sociedades y la empresas o
personas naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten
en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas
para quien los reciba actuara como agente de retención del impuesto a la
47
renta. Por ingresos en relación de dependencia la retención debe
efectuarla el empleador. Por rendimientos financieros, la retención debe
ser efectuada por las instituciones, entidades bancarias, financieras, en
general las sociedades que paguen o acrediten en cuentas intereses o
cualquier tipo de rendimientos financieros. El monto para la retención en
la Fuente es de 50 dólares del subtotal de la factura.
Los montos mínimos de retención se aplican siempre y cuando no sean
proveedores permanentes. Ya que si son permanentes se les hará la
retención del anticipo Impuesto Renta de cualquier monto del subtotal.
Para otros porcentajes de retención remitirse a las normas reglamentarias
y legales.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
Para acreditaciones en cuenta o pagos por adquisiciones de bienes o
servicios, se efectuarán las retenciones del Impuesto:
Retenciones del 1%
Aquellos efectuados por concepto de servicios de transporte privado
de pasajeros o transporte público o privado de carga.
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,
excepto combustibles.
Los pagos o acreditaciones en cuenta realizadas por actividades de
construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o
actividades similares.
Los pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de
seguros y reaseguros legalmente constituidas en el país y a las
sucursales de empresas extranjeras domiciliadas en el Ecuador,
aplicable sobre el 10% de las primas facturadas o planilladas.
48
Los pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de
arrendamiento mercantil legalmente establecidas en el Ecuador, sobre
las cuotas de arrendamiento, inclusive la de opción de compra.
Los pagos o créditos en cuenta por servicios de medios de
comunicación y de agencias de publicidad.
Retención del 2%
Los pagos que se realicen a personas naturales por concepto de
servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor
intelectual.
Otros no contemplados con porcentajes específicos de retención.
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor
de los sujetos pasivos.
Retención del 8%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales y a
otras personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el
país por más de seis meses, que presten servicios en los que
prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta
que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento
permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o
explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley
de Propiedad Intelectual.
Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y
mercantiles, por sus actividades notariales y de registro.
Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles.
Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del
cuerpo técnico que no se encuentren en relación de dependencia; y,
49
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes
en el país por más de seis meses.
Retenciones del 25%
Los montos pagados a personas naturales extranjeras no residentes
por servicios ocasionalmente prestados en el Ecuador y que
constituyen ingresos gravados.
50
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA O NOTA DE
VENTA
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS (INCLUYE
PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL
EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR ARRENDAMIENTO
DE BIENES INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
30% ------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (ÚNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
------------------
51
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código necesario para su
declaración en el formulario 103)
Porcentajes vigentes
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero
1%
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1%
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
1%
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%
Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de opción de compra
1%
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
2%
Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados
2%
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o más pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedades excepto a instituciones del sistema financiero.
2%
Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo 2%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%
Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.
10%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”.
8%
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”.
8%
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual
8%
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro
8%
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)
8%
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por más de seis meses
8%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
entre 5 y 24
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
entre 5 y 24
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%
Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención
Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá
del convenio
52
RETENCIONES EN LA FUENTE
Son agentes de retención del impuesto a la renta toda persona jurídica
pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales
obligadas a llevar contabilidad que paguen cualquier tipo de ingresos que
constituyan ventas gravadas para quien las reciba.
Porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, sobre
otros pagos que constituyan renta gravada
1. “Están sujetos a retención 1%
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de
carga.
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las
primas facturadas)
Servicios publicidad y comunicación
2. Están sujetos a retención del 2 %
Por rendimientos financieros
Servicios predomina la mano de obra
Servicios entre sociedades
3. Están sujetos a retención del 8 %
Servicios predomina el intelecto:
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o
mercantiles.
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que
presten servicios de docencia.
53
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico,
árbitros y artistas residentes.
4. Están sujetos a retención del 10 %
Honorarios profesionales y dietas.”13
LIQUIDACIÓN Y DECLARACIÓN DEL IVA
Para efectos de liquidación y declaración de este impuesto, es necesario
considerar tres posibles alternativas:
1. Que el IVA en compras (pagado) de saldo deudor, sea mayor que el
IVA ventas (percibido) del saldo acreedor; en este caso da lugar a
CRÉDITO TRIBUTARIO, el mismo que será compensado el o los
meses siguientes, hasta que se devengue el total de este valor.
2. Que el IVA ventas, sea mayor que el IVA compras, de darse este caso
significa por pagar, previo haber deducido el crédito tributario si es que
lo hubiera.
3. Cuando el IVA en compras es igual al IVA ventas, en este caso no hay
saldo para cancelar ni para crédito tributario; pero se debe declarar el
formulario respectivo y las fechas establecidas
ANÁLISIS FINANCIERO
“El Análisis Financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación y estudio de los estados financieros y datos operacionales
de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes,
desempeño financiero y operacional de le empresa y de manera especial
tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para evaluar el para
facilitar la toma de decisiones.”14
13
Tabla del Impuesto a la Renta. http://www.sri.gob.ec/web/guest/169. consultado el 14-
08-2012 a las 21H00 14
ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30
54
Objetivo
La contabilidad financiera sintetiza e interpreta los hechos económicos
generados por la actividad normal de la empresa, los traduce al lenguaje
contable y los registra aplicando los principios y normas emitidos por
organismos públicos y profesionales.
Por su parte el análisis de estados financieros realiza el trabajo inverso: a
partir de los informes formulados aplicando los principios y normas
contables debe determinar y enjuiciar los hechos económicos que dieron
lugar a los mismos.
Importancia
El análisis financiero es importante porque permite:
Conocer el avance de la empresa con respecto al desempeño del
pasado.
Definir la posición de la empresa frente a la competencia.
Describir las fortalezas y debilidades económicas financieras con una
visión futurista.
Conocer la información financiera para tomar las decisiones de
manera acertada.
RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS
“una razón financiera es la relación entre dos o más datos (expresados en
unidades monetarias) de los estados financieros; pueden existir decenas
de razones; el analista deberá decidir cuáles son las razones que va a
calcular, dependiendo de los objetivos que desea alcanzar.
También existen otras razones que son aritméticas donde interviene la
suma y la resta, o las geométricas que son la multiplicación y la división.
55
En los últimos años está tomando fuerza el análisis de la situación
económica, utilizando indicadores no financieros, por ejemplo:
incremento de clientes o rotación de proveedores, que contemplándolos
con los índices financieros podrían ayudar a comprender mejor la
situación de las empresas.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
a. Liquidez: Llamada también corriente de circulante, este indicador
mide la capacidad que tiene el negocio para cubrir sus obligaciones a
corto plazo, es decir, la capacidad que tiene el Activo Corriente para
solventar los requerimientos de sus acreedores.
b. Liquidez Inmediata o Prueba Ácida
Es la relación entre activo corriente disponible más las inversiones
inmediatas y el pasivo corriente indica la cantidad de dinero con que
cuenta la empresa en ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo
en forma inmediata.
c. Capital de trabajo
Está dado por la diferencia entre el activo corriente menos el pasivo
corriente.
56
INDICADORES DE ACTIVIDAD
a. Rotación de Cuentas por Cobrar: El indicador de cuentas por cobrar
mide la liquidez de las cuentas por cobrar por medio del número de
veces requeridos para la recuperación de los créditos y el número de
día utilizados en dicha recuperación.
b. Rotación de Inventarios: Indica el número de veces rotó la mercadería y
el número de días que ha permanecido en bodega antes de venderse”15
El analista debe evitar el uso de pautas arbitrarias aplicadas
indiscriminadamente a todos los ramos, debe estar relacionado con el tipo
de negocio a que se dedica la empresa.
RAZONES DE RENTABILIDAD
Mide el grado de eficiencia de la empresa para generar las utilidades
mediante el uso racional de los activos y sus ventas para poder reinvertir.
15
FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta Ed. Pág. 45
57
a. Margen neto de la utilidad
Demuestra el porcentaje de las utilidades que la empresa ha generado
luego de haber reducido los gastos operativos y no operativos, es decir, la
utilidad luego de impuestos y participaciones.
b. Margen bruto de utilidad sobre las ventas
Esta razón indica el porcentaje de utilidades que la empresa genera en
sus ventas, luego de haber deducido el costo de ventas de la mercadería
facturada.
Rentabilidad sobre el capital o ganancia por acción
Este es un índice de valor en el mercado que indica el rendimiento
obtenido durante el período en relación con los aportes de capital
accionario.
58
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del trabajo de tesis se utilizaron los siguientes
materiales:
Útiles de oficina
Suministros de oficina
Documentos mercantiles
Material bibliográfico
Equipo de cómputo
MÉTODOS
Científico: Su aplicación permitió conocer la realidad económica
financiera desconocida para confrontar la teoría con la práctica, la
realidad del movimiento contable y financiero objeto de estudio, en
cuanto a las generalidades de los aspectos contables del Mini Market.
Deductivo: Su aplicación permitió recolectar información de los
aspectos generales relacionados al sistema contabilidad general;
permitiendo aclarar definiciones y conceptualizaciones en relación con
la gestión del Mini Market.
Inductivo: Ayudó al análisis del movimiento contable para de esta
manera preparar el flujo de operaciones de los meses analizados:
enero a marzo del 2012, y con esto se da inicio al desarrollo del
proceso contable.
Analítico: Permitió recopilar todos los documentos como facturas,
notas de venta, registros, para analizar los hechos contables
59
suscitados y de esta manera tener un conocimiento real de la actividad
económica y para elaborar el memorándum de las operaciones y dar a
conocer cuáles fueron los diferentes resultados de este estudio.
Sintético: se lo utilizó para elaborar los auxiliares, los mismos que
permitieron sintetizar la información en el libro diario para elaborar los
diferentes estados financieros y la presentación del resumen,
conclusiones y recomendaciones de la tesis.
TÉCNICAS
Observación.- Se aplicó para evidenciar el movimiento económico que se
genera en el Mini Market.
Entrevista: Dirigida al propietario de la empresa con el fin de obtener
información de carácter general relacionada con el desarrollo de actividad
económica.
60
RESULTADOS
CONTEXTO INSTITUCIONAL
El Mini Market Don Diego, inicio su actividad económica el 1 de
septiembre del 1999, con domicilio tributario ubicado en la Avenida Isidro
Ayora y 24 de Mayo, de la ciudad de Catamayo, cuyo propietario es el
señor Milton Romero Chauñay, con RUC No. 1101992457001, la misma
que fue constituida como persona natural, cumpliendo con los requisitos
que exige el Código de Comercio y el Servicio de Rentas Internas.
Esta empresa viene desarrollando actividades comerciales como es, la
comercialización de productos de primera necesidad, comenzando con
una inversión de capital inicial de 2500 sucres, el mismo que se ha ido
incrementando, de tal manera que en la actualidad cuenta con un capital
de trabajo es de $ 30000.00 dólares.
Los objetivos principales del Mini Market son:
Prestar un servicio de calidad para contribuir con el desarrollo del
cantón, además generar oportunidad de trabajo..
Aplicar las disposiciones legales que rigen el normal cumplimiento
de la actividad comercial.
BASE LEGAL
Este negocio se rige por las disposiciones contempladas por las
siguientes Leyes:
Constitución Política del Ecuador
Código de comercio
Código de trabajo
61
Ley de régimen tributario interno
Normas ecuatorianas de contabilidad
Principios de contabilidad generalmente aceptadas
Normas internacionales de información financiera
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
MINI MARKET DON DIEGO
Fuente: Mini Market Don Diego. Elaborado por: La Autora
GERENCIA
SECRETARIA
DEPARTAMENTO
VENTAS
DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD
BODEGA
62
MINI MARKET DON DIEGO
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Caja Chica
1.1.03 Bancos
1.1.04 Inventario de mercaderías
1.1.05 Clientes
1.1.06 Provisión cuentas incobrables
1.1.07 Documentos por Cobrar
1.1.08 Otros Clientes
1.1.09 Provisión Cuentas Incobrables
1.1.10 Anticipos de Sueldos al Personal
1.1.11 IVA Compras
1.1.12 Anticipo IVA retenido
1.1.12.1 Anticipo IVA retenido 30%
1.1.12.2 Anticipo IVA retenido 70%
1.1.12.3 Anticipo IVA retenido 100%
1.1.13 Anticipo retención en la fuente
1.1.13.1 Anticipo retención en la fuente 1%
1.1.13.2 Anticipo retención en la fuente 2%
1.1.13.3 Anticipo retención en la fuente 10%
1.1.14 Crédito tributario
1.1.15 Suministros de oficina
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Local comercial
1.2.02 (-) Depreciación Local comercial
1.2.03 Equipos de Computación
63
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada Equipo de computación
1.2.05 Equipo de oficina
1.2..06 (-) Depreciación Acumulada Equipo de oficina
1.2.07 Muebles y Enseres
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
2. PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar
2.1.02 Documentos por pagar
2.1.03 Sueldos por pagar
2.1.04 Aporte individual al IESS por pagar
2.1.05 Aporte patronal al IESS por pagar
2.1.06 Retenciones judiciales
2.1.07 IVA ventas
2.1.08.1 IVA retenido por pagar
2.1.08.2 IVA retenido por pagar 30%
2.1.08.3 IVA retenido por pagar 70%
2.1.08.4 IVA retenido por pagar 100%
2.1.09 Retención en la fuente por pagar
2.1.09.1 Retención en la fuente por pagar 1%
2.1.09.2 Retención en la fuente por pagar 2%
2.1.09.3 Retención en la fuente por pagar 10%
2.1.10 Proveedores
2.1.11 Anticipo clientes
2.1.12 Préstamos bancarios por pagar
2.1.13 Provisiones sociales por pagar
2.1.13.1 Decimotercer sueldo
2.1.13.2 Decimocuarto sueldo
2.1.13.3 Fondos de reserva
2.1.13.4 Vacaciones
64
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital
3.2 RESULTADOS
3.2.01 Utilidad del ejercicio
3.2.02 Pérdida del ejercicio
4. INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
6. GASTOS
6.1 OERACIONALES
6.1.01 Sueldos
6.1.02 Aporte patronal al IESS
6.1.03 Decimotercer sueldo
6.1.04 Decimocuarto sueldo
6.1.05 Fondos de reserva
6.1.06 Vacaciones
6.107 Servicios básicos
6.1.07.1 Agua potable
6.1.07.2 Luz eléctrica
6.1.07.3 Teléfono
6.1.08 Gasto Suministros de oficina
6.1.09 Imprenta y reproducción
6.1.10 Materiales de aseo y limpieza
6.1.11 Cuentas incobrables
6.1.12 Depreciación local comercial
6.1.13 Depreciación equipo de computación
6.1.14 Depreciación equipo de oficina
6.1.15 Depreciación muebles y enseres
65
6.1.16 Arriendo Local
6.1.17 Transporte y movilización
6.2 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
6.2.01 Costo de ventas
6.3 CUENTAS TRANSITORIAS
6.3.01 Resumen de pérdidas y ganancias
66
MINI MARKET DON DIEGO
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Conjunto de bienes materiales, valores, y derechos de propiedad de la
empresa que tengan valor monetario y estén destinados al logro de sus
objetivos.
1.1 CORRIENTE
1.1.01 CAJA
Existencia de dinero (monedas y billetes) y/o cheques a la vista que
dispone la empresa.
Se debita: Con la entrada de esta clase de valores al Mini Market, por
concepto de prestación de servicios al contado, cobros en efectivo, entre
otros valores que aumentan el capital patrimonial de la empresa.
Se acredita: Por pagos hechos en efectivo, depósitos de fondos en los
Bancos.
Saldo: Deudor.
1.1.02 CAJA CHICA
Monto de dinero destinado para gastos urgentes y por montos pequeños.
Se debita.- Por el valor asignado para caja chica, por incrementos del
fondo, y por la reposición del fondo de caja chica (método de reposición
alterno).
Se acredita.- Por eliminación del fondo de caja chica, por disminuciones
del fondo y por los gastos efectuados (método de reposición alterno)
Saldo: Deudor.
1.1.03 BANCOS
Son fondos que dispone la empresa, valor que está depositado en la
cuenta de una institución financiera.
67
Se debita: Por los depósitos en la cuenta Bancaria, y notas de crédito
emitidas por el Banco.
Se Acredita: Por los pagos realizados con cheque, notas de crédito.
Saldo: Deudor.
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS
Registra los movimientos del inventario de los bienes disponibles para la
venta.
Se debita: Al comienzo del ejercicio económico por el valor del inventario
inicial y al terminar el periodo por el valor del inventario final.
Se Acredita: Al final del ejercicio económico por la eliminación del
inventario final.
Saldo: Deudor.
1.1.05 CLIENTES
Son créditos concedidos a los clientes del negocio en la venta de
productos, sean estos documentados o no.
Se debita: Por la venta de productos a crédito
Se acredita: Por los valores pagados por los clientes.
Saldo: Deudor
1. 1.06 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
Valores que se provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa
recuperación.
Se debita: Por los valores que se ha decidido dar de baja
Se acredita: Por los valores estimados como incobrables de la cartera de
clientes.
Saldo: Deudor.
1.1.07 DOCUMENTOS POR COBRAR
Créditos concedidos a los socios con respaldo de un documento, por
conceptos diferentes actividades comerciales.
68
Se debita: Por el valor de los créditos concedidos, con respaldo de
documentos.
Se acredita: Por los valores cancelados por los deudores.
Saldo: Deudor
1.1.08 ANTICIPO SUELDOS AL PERSONAL
Registran los valores que adeuda el personal de la empresa por concepto
de anticipos, así como valores que asume un empleado por faltantes de
caja o inventarios.
Se debita: Por el anticipo de sueldo concedido, por el valor faltante de
caja.
Se acredita.- Por la recuperación de anticipo de sueldos o faltantes, en el
rol de pagos.
1.1.09 IVA COMPRAS
Registra los valores cancelados por concepto de impuesto al valor
agregado en la compra de bienes y/o servicios que se encuentran
grabados con este impuesto.
Se debita: Por la compra de bienes o servicios grabados con el impuesto
al valor agregado
Se acredita: Por la devolución de bienes o servicios
Saldo: Deudor.
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO
Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta
de bienes y/o servicios
Se debita: Por la venta de bienes o servicios grabados con IVA a
empresas que actúan como agentes de retención.
Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado.
Saldo: Deudor.
69
1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE
Registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios que
están sujetos retención en la fuente del impuesto a la renta.
Se debita: Por la venta de bienes o servicios grabados a empresas que
actúan como agentes de retención.
Se acredita: Al momento de realizar la declaración anual del impuesto a
la renta.
Saldo: Deudor.
1.1.12 CRÉDITO TRIBUTARIO
Registra los valores pagados por concepto del IVA en las adquisiciones,
representa un valor a favor de la empresa.
Se debita: Al momento de realizar la declaración del IVA, cuando el saldo
del IVA compras es mayor al saldo del IVA ventas.
Se acredita: En las declaraciones mensuales para compensar el saldo
del IVA ventas e IVA compras.
Saldo: Deudor.
1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 LOCAL COMERCIAL
Edificios adquiridos o construidos que se encuentran al servicio de la
empresa
Se debita: Por los costos de adquisición, construcción o mejora
Se acredita: Por la venta
Saldo: Deudor
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL
Valor de la disminución de los edificios por efecto del uso u
obsolescencia.
70
Se debita: Por la depreciación acumulada al momento de la venta, baja o
donación
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos conocidos.
1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Equipos que están destinados a prestar servicios para el desarrollo de las
actividades del Mini Market.
Se debita.- Por el valor la compra o donaciones.
Se acredita.- Cuando se venden o se dan de baja por pérdida, robo, caso
fortuito o fuerza mayor.
Saldo: Deudor.
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Acumula el valor de disminución de los equipos de computación, por el
efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por la depreciación acumulada de los equipos informáticos, se
enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para
corregir errores de cálculo.
Se acredita: Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA
Son equipos electrónicos y mecánicos (calculadoras, máquinas de
escribir, teléfonos, reloj biométrico) de propiedad de la empresa y
utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
Se debita: Al momento de la adquisición.
Se Acredita: Por la venta, depreciación y dada de baja.
Saldo: Deudor.
71
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
Valor de la disminución de los equipos de oficina, por el efecto del uso u
obsolescencia.
Se debita: Por la depreciación acumulada de los equipos de oficina, se
enajenan, donan, se dan de baja o por ajuste que se realizan para
corregir de cálculo.
Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES
Bienes que posee la empresa para su uso interno relacionado con la
actividad a la que se dedica, se los puede dar de baja por depreciación.
Se debita: Al momento de la compra de los bienes.
Se acredita: Cuando se realiza la depreciación, en caso de venta, remate
y por cierre del cuentas.
Saldo: Deudor
1.2.08 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor de la disminución de las herramientas y accesorios por
efecto de su uso u obsolescencia.
Se debita: Por la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos conocidos.
2. PASIVOS
Representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras
personas.
72
2.1 CORRIENTES
2.1.01 SUELDOS POR PAGAR
Representa las obligaciones pendientes de pago al personal de la
empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Se debita: El momento que se realiza el pago de las obligaciones.
Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes
de pago.
Saldo: Acreedor
2.2.02 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal
de la empresa por concepto de aporte individual al Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social, los mismos que deben ser depositados
mensualmente en el IESS.
Se debita: Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de
pagos.
Saldo: Acreedor
2.1.03 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
Registra las obligaciones de la empresa a favor del IESS, por concepto de
aporte patronal
Se debita: Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita: Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo: Acreedor
2.1.04 RETENCIONES JUDICIALES
Representa los valores que se descuentan mensualmente en el rol de
pagos al personal de la empresa por concepto de pensiones alimenticias,
las mismas que han sido ordenadas por el juez o tribunal de menores
correspondiente.
73
Se debita: Por el depósito de los valores retenidos.
Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de
pagos.
Saldo: Acreedor
2.1.05 IVA EN VENTAS
Representa los valores del IVA que se recauda al momento de la venta de
bienes y/o servicios gravados con IVA.
Se debita: Por las devoluciones realizadas por parte de los clientes.
Se acredita: El momento que se realiza la venta de bienes y/o servicios
gravados con el impuesto al valor agregado.
Saldo: Acreedor
2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR
Representa los valores que se retiene por concepto de IVA en la compra
de bienes y/o servicios gravados con IVA.
Se debita: Cuando se realiza la declaración del impuesto al valor
agregado y se cancela los valores retenidos.
Se acredita: Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de
bienes y/o servicios.
Saldo: Acreedor
2.1.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto a la
renta en la compra de bienes y/o servicios
Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la
fuente efectuadas.
Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta por la compra de bienes y/o servicios.
Saldo: Acreedor
74
2.1.08 PROVEEDORES
Registra las obligaciones contraídas por la empresa por concepto de
adquisición de repuestos con los diferentes proveedores.
Se debita: Por las devoluciones de repuestos adquiridos
Se acredita: Por las obligaciones contraídas con los proveedores en la
adquisición de repuestos
Saldo: Acreedor
2.1.09 CUENTAS POR PAGAR
Representa obligaciones que contrae el Mini Market por la compra de
productos a crédito y no cuenta con un documento de respaldo.
Se debita: Por la cancelación parcial o total de las obligaciones
Se acredita: Por las obligaciones contraídas
Saldo: Acreedor
2.1.10 DOCUMENTOS POR PAGAR
Representa obligaciones que contrae la empresa por la compra de
productos a crédito y cuentan con un documento de respaldo.
Se debita: Por la cancelación parcial o total de las obligaciones
Se acredita: Por las obligaciones contraídas
Saldo: Acreedor
2.1.11 ANTICIPO CLIENTES
Representa los valores recibidos por adelantado con el objeto de asegurar
la venta de bienes o prestación de servicio.
Se debita: Por la entrega de bienes y/o servicios
Se acredita: Por los valores recibidos en forma anticipada de parte de los
clientes.
Saldo: Acreedor
75
2.1.12 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
Representa obligaciones que contraídas por la empresa con las
instituciones financieras, cuyo plazo no excede un año.
Se debita: Por la cancelación parcial o total de las obligaciones que se
mantiene con instituciones financieras
Se acredita: Por las obligaciones contraídas con instituciones financieras
Saldo: Acreedor
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
El empleador está obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios
adicionales como es el caso del decimotercer sueldo, decimocuarto
sueldo, fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, en las fechas
establecidas en el Código de Trabajo.
Se debita: Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que
han sido causadas en el mismo período
Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico
Saldo: Acreedor
2.1.14 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en
el año fiscal por este concepto.
Se debita: Por la cancelación del impuesto a la renta.
Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado y se encuentra
pendiente de pago
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO
Constituido por el capital aportado por los socios, más las reservas,
superávits y los resultados del ejercicio económico.
76
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL SOCIAL
Conformado por el aporte individual del propietario de la empresa, en el
consta en la respectiva escritura constitución.
Se debita: Por la disminución del capital por retiro del propietario.
Se acredita: Por aporte del propietario.
Saldo: Acreedor.
3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Refleja el resultado positivo que ha tenido el Mini Market en el actual
ejercicio económico.
Se debita: Por la distribución de las utilidades para cumplir con las
obligaciones patronales y fiscales.
Se acredita: Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio
económico.
Saldo: Acreedor.
3.2.03 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Refleja el resultado negativo que ha tenido el Mini Market en el actual
ejercicio económico.
Se debita: Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Se acredita: Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo: Acreedor.
4. INGRESOS
Representan beneficios que percibe el Mini Market en el desarrollo de sus
actividades, en un determinado ejercicio económico.
77
4.1 OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
Registra los valores que recibe el Mini Market por concepto de venta de
repuestos y materiales a los socios
Se debita: Al finalizar el ejercicio económico por el cierre de las cuentas
de ingreso.
Se acredita: Por la venta de mercaderías, al contado o crédito.
Saldo: Acreedor.
5. GASTOS
Son los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de sus
actividades en un determinado ejercicio económico
5.1 OPERACIONALES
5.1.01 SUELDOS
Valores destinados a los empleados de la empresa por concepto de
sueldos y salarios.
Se debita: Por el valor cancelado.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.1.02 APORTE PATRONAL AL IESS
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por
concepto de aporte patronal al IESS, de conformidad con las
disposiciones legales
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de aporte
patronal al IESS del personal que labora en el Mini Market.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
78
5.1.03 DECIMOTERCER SUELDO
Registra los gastos ocasionados por concepto de decimotercer sueldo del
personal que labora en el Mini Market, de conformidad con las
disposiciones legales.
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de decimotercer
sueldo del personal que labora en el Mini Market.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO
Registra los gastos ocasionados por concepto de decimocuarto sueldo del
personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales.
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de decimocuarto
sueldo del personal que labora en el Mini Market.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.05 FONDOS DE RESERVA
Registra los gastos ocasionados por concepto de fondos de reserva del
personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales.
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de fondos de
reserva del personal que labora en la empresa.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.06 VACACIONES
Registra los gastos ocasionados por concepto de vacaciones sueldo del
personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones
legales.
79
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de vacaciones del
personal que labora en la empresa.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.07 SERVICIOS BÁSICOS
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
servicios básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono,
utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de servicios
básicos.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.08 SUMINISTROS DE OFICINA
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
suministros de oficina, utilizados en el desarrollo de las actividades de la
empresa.
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de suministros de
oficina.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.09 IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
imprenta, utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de imprenta y
reproducción.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
80
5.1.10 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
materiales de aseo y limpieza, utilizados en el desarrollo de las
actividades del Mini Market.
Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de materiales de
aseo y limpieza.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.11 CUENTAS INCOBRABLES
Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas
pendientes de cobro.
Se debita: Por el valor calculado como incobrable según el método
aplicado.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.12 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL
Registra los valores de la depreciación de edificios, calculados por la
empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.
Se debita: Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Registra los valores de la depreciación del equipo de computación,
calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
Se debita: Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
81
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.14 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
Registra los valores de la depreciación del equipo de oficina, calculados
por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.
Se debita: Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.15 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
Registra los valores de la depreciación muebles y enseres, calculados por
el Mini Market de acuerdo al método de depreciación seleccionado.
Se debita: Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.1.16 GASTO ARRIENDO LOCAL
Registra los valores por el gasto de arriendo generado el Mini Market.
Se debita: Por el valor del arriendo efectuado durante el ejercicio
económico.
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor.
5.2 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
5.2.01 COSTO DE VENTAS
Representa el costo de las mercaderías vendidas al precio de adquisición
o precio de costo.
Se debita: Por la salida de repuestos y materiales al precio de costo
82
Se acredita: Por ajustes realizados.
Saldo: Deudor
6. CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Son de uso temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre
de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la utilidad o pérdida del
ejercicio económico.
Se debita: Por el cierre de las cuentas de gasto.
Se acredita: Por el cierre de las cuentas de ingreso.
Saldo: Deudor
83
MINI MARKET DON DIEGO
FLUJO DE OPERACIONES
El sr. Milton Romero, propietario del Mini Market Don Diego, realiza sus
operaciones comerciales del 1 de enero al 31 de marzo del 2012, con los
siguientes valores:
Efectivo 556.25
Caja chica 100.00
Bancos 11928.56
Inventario de mercadería 9474.83
Clientes 3021.41
Suministros de oficina 133.21
Muebles y enseres 3005.86
Crédito tributario 1285.96
Equipo de computación 750.00
Equipo de oficina 850.00
Aporte individual por pagar 54.60
Aporte patronal por pagar 70.96
Proveedores 3072.82
Capital 27907.70
Enero
02 Enero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$ 349.51 en efectivo, ver anexo 5.01
03 Enero: Se ingresa la factura nro. 001-001-00001760 por el servicio
de imprenta y reproducción de IMPRENTA SÁNCHEZ por el
valor de $ 18.00 más IVA
05 Enero: Se cancela a IMPRENTA SÁNCHEZ por el valor de $ 20.16
con cheque nro. 9266
84
07 Enero: Se paga en efectivo la factura Nro. 001-001-005803429 de
CNT $ 12.45 con y la factura Nro. 001-005-001727205 por
consumo de luz eléctrica $ 37.64
08 Enero: Se registra del 02 al 08 de enero la compra de productos,
por el valor de $780.43 más IVA, nos conceden un
descuento de $ 6.68 nos cancelan $123.67 en efectivo y
$748.78 a crédito. Ver anexo 2.01
Se registra la venta de mercaderías del 02 al 08 de enero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-00000087 a 001-
001-00000096 por el valor de $ 1106.15 más IVA, se
cancela $408.39 en efectivo y la diferencia a crédito, ver
anexo Nro. 4.01
Se determina el de costo de ventas del 02 al 08 de Enero.
Ver Anexo Nro. 4.02
09 Enero: Se cancela la factura por transporte de mercadería de la
cooperativa 29 de Junio., según fact. 001-001-000013177
por el valor de $14,00 a crédito.
11 Enero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$ 1268.54 en efectivo, ver anexo 5.02
14 Enero: Se cancela a varios proveedores el valor de $461.34, en
efectivo, ver anexo 3.01
Se registra el pago del aporte personal por $54.60, el aporte
patronal por $70.96 y los fondos de reserva por $48.67
15 Enero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $1000.00 de
cobro de cuentas pendientes.
Se ingresa la factura de Sr. JORGE ROJAS MORILLO, por
arriendo de local del mes de enero por el valor de $ 110.00
más IVA, con factura. Nro. 002001-152. a crédito.
Se cancela al Sr. JORGE ROJAS MORILLO, la fact. Nro.
002001-152. en efectivo el valor de $ 123.20.
85
Se registra del 09 al 15 de enero la compra de productos,
por el valor de $839.49 más IVA, nos conceden un
descuento de $ 13.25, nos cancelan $ 181.04 en efectivo y a
crédito $759.19. Ver anexo 2.02
Se registra la venta de mercaderías del 09 al 15 de enero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-00000097 a 001-
001-00000100 por el valor de $126.01 más IVA. Ver Anexo
4.03.
Se determina el de costo de ventas del 09 al 15 de enero.
Ver Anexo Nro. 4.04
20 Enero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$370.55 en efectivo, ver anexo 5.03
21 Enero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $370.55 por
cobro de cuentas pendientes, ver anexo 5.03.
22 Enero: Se registra del 16 al 22 de enero la compra de productos,
por el valor de $876.80 más IVA, la compra se la realiza en
efectivo $ 233.15 y a crédito $ 748.87. Ver anexo 2.03
Se registra la venta de mercaderías del 16 al 22de enero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-00000101 al
001-001-000000109 por el valor de $777.71 más IVA, se
cancela $ 86.18 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver
Anexo 4.05
Se determina el de costo de ventas del 16 al 22 de Enero.
Ver Anexo Nro.4.06
24 Enero: Se cancela a varios proveedores el valor de $509.46, en
efectivo, ver anexo 3.02
26 Enero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$845.71 en efectivo, ver anexo 5.04
28 Enero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $845.71 de
cobro de cuentas pendientes.
86
31 Enero: Se registra del 23 al 31 de enero la compra de productos,
por el valor de $1512.04 más IVA, nos conceden un
descuento de $21.01, se cancela $259.39 con cheque y la
diferencia a crédito, ver anexo 2.04
Se registra la venta de mercaderías del 23 al 31 de enero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000110 al
001-001-000000116 por el valor de $444.66 más IVA, en
efectivo $133.22 y la diferencia a crédito. Ver Anexo Nro.
4.07
Se determina el de costo de ventas del 23 al 31 de enero.
Ver Anexo Nro. 4.08
Se registra remuneraciones por pagar del mes de enero del
personal por el valor de 584.00, fondos de reserva $48.67 y
aporte patronal por $70.96 y aporte personal $ 54.60
Se registra las provisiones por pagar del mes de enero.
Décimo tercero
Décimo cuarto,
Fondos de reserva.
Se calcula la depreciación de activos del mes de enero,
según la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Se registra el asiento de declaración SRI del mes de enero
FEBRERO
01 Febrero: Se cancela a varios proveedores el valor de $632.37, en
efectivo, ver anexo 3.03
03 Febrero: Se cancela sueldos y salarios por el valor de 564.87 al
personal del Mini Market en efectivo
05 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $ 200.00
existente en caja producto de ventas.
87
Se registra del 01 al 05 de febrero por la compra de
productos, por el valor de $721.34 más IVA, nos conceden
un descuento de $18.74, se cancela $61.64 en efectivo y la
diferencia a crédito. Ver anexo 2.05
Se registra la venta de mercaderías del 01 al 05 de febrero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000117 al
001-001-000000119 por el valor de $257.61 más IVA nos
cancelan $288.53 en efectivo. Ver Anexo Nro. 4.09
Se determina el de costo de ventas del 01 al 05 de febrero.
Ver Anexo Nro. 4.10
07 Febrero: Se ingresa la factura por transporte de mercadería de la
cooperativa 29 de Abril, según fact. 001-001-000020089 por
el valor de $18,00 y se cancela en efectivo.
09 Febrero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$370.55 en efectivo, ver anexo 5.03
11 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $370.55 por el
cobro de cuentas pendientes.
12 Febrero: Se registra del 13 al 19 de febrero la compra de productos,
por el valor de $312.43 más IVA, se paga en efectivo $59.75
y la diferencia a crédito. Ver anexo 2.07
Se registra la venta de mercaderías del 06 al 12 de febrero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000120 al
001-001-000000127 por el valor de $434.90 más IVA, nos
cancelan $160.51 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver
Anexo Nro. 4.11
Se determina el de costo de ventas del 12 al 19 de febrero.
Ver Anexo Nro. 4.12
13 Febrero: Se cancela a varios proveedores el valor de $1905.36, en
efectivo, ver anexo 3.04
Se cancela la factura de Sr. JORGE ROJAS MORILLO, por
arriendo de local del mes de febrero por el valor de $110.00
más IVA, con factura. Nro. 002001-152. en efectivo
88
Se registra el pago del aporte personal por $54.60, el aporte
patronal por $70.96 y los fondos de reserva por $48.67. Se
cancela por impuestos $1.62, mediante débito bancario
16 Febrero: Se paga por servicios básicos, teléfono $ 18.59 más IVA,
agua $ 8.43 y luz eléctrica $ 35.28 al contado
18 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $600.00
existente en caja producto de ventas.
19 Febrero: Se registra del 13 al 19 de febrero la compra de productos,
por el valor de $312.43 más IVA, se paga en efectivo $59.75
y la diferencia a crédito. Ver anexo 2.07
Se registra la venta de mercaderías del 13 al 19 de febrero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000128 al
001-001-000000141 por el valor de $534.84 más IVA, nos
cancelan $218.21 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver
Anexo Nro. 4.13
Se determina el de costo de ventas del 13 al 19 de febrero
Ver Anexo Nro. 4.14
20 Febrero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$845.71 en efectivo, ver anexo 5.04
23 Febrero: Se cancela a varios proveedores el valor de $2122.70, en
efectivo $446.09 y la diferencia con cheque, ver anexo 3.05
24 Febrero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$137.97 en efectivo, ver anexo 5.05
26 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $137.97 de
cobro de cuentas pendientes.
28 Febrero: Se registra remuneraciones por pagar del mes de enero del
personal por el valor de $584, fondos de reserva $48.67 y
aporte patronal por $ 70.96 y aporte individual $ 54.60
28 Febrero: Se registra las provisiones por pagar del mes de febrero.
Décimo tercero
Décimo cuarto,
89
Fondos de reserva.
Se calcula la depreciación de activos del mes de febrero,
según la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Se registra del 20 al 29 de febrero la compra de productos,
por el valor de $856.27 más IVA, nos conceden un
descuento de $30.99, se paga en efectivo $370.08 y la
diferencia a crédito. Ver anexo 2.08
Se registra la venta de mercaderías del 20 al 29 de febrero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000142 al
001-001-000000153 por el valor de $745.57 más IVA, nos
cancelan en efectivo$399.84 y la diferencia a crédito. Ver
Anexo Nro. 4.15
Se determina el de costo de ventas del 20 al 29 de febrero.
Ver Anexo Nro. 4.16
29 Febrero: Se registra el asiento por declaración SRI del mes de
febrero
MARZO
02 Marzo: Se cancela sueldos y salarios por el valor de $529.40 al
personal del Mini Market en efectivo
03 Marzo: Se cancela a varios proveedores el valor de $1213.92 con
cheque 1117.61 y la diferencia en efectivo, en efectivo, ver
anexo 3.06
04 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $650.00
existente en caja producto de ventas
Se registra del 01 al 04 de marzo por la compra de
productos, por el valor de $742.81 más IVA, nos conceden
un descuento de $20.08, se cancela $61.86 en efectivo y la
diferencia a crédito, ver anexo 2.09
90
Se registra la venta de mercaderías del 01 al 04 de marzo a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000154 al
001-001-000000158 por el valor de $388.25 más IVA, se
cancela en efectivo. Ver Anexo Nro. 4.17
Se determina el de costo de ventas del 01 al 04 de marzo.
Ver Anexo Nro. 4.18
05 Marzo: Se ingresa la factura por transporte de mercadería de la
cooperativa 1ro de Mayo., según fact. 001-001-000020089
por el valor de $ 16,00 y se cancela en efectivo.
07 Marzo: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$81.08 en efectivo, ver anexo 5.06
09 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $81.08 por pago
de clientes
11 Marzo: Se registra del 05 al 11 de marzo la compra de productos,
por el valor de $428.85 más IVA, se cancela $227.48 en
efectivo y la diferencia a crédito. Ver anexo 2.10
Se registra la venta de mercaderías del 05 al 11 marzo a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000159 al
001-001-000000165 por el valor de $387.93 más IVA, se
cancela $91.55 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver
Anexo Nro. 4.19
Se determina el de costo de ventas del 05 al 11 de marzo.
Ver Anexo Nro. 4.20
12 Marzo: Se cancela a varios proveedores el valor de $710.78 con
cheque y la diferencia en efectivo, ver anexo 3.07
15 Marzo: Se cancela la factura de Sr. JORGE ROJAS MORILLO, por
arriendo de local del mes de marzo por el valor de $ 110.00
más IVA, con factura. Nro. 002001-152 en efectivo.
Se registra el pago del aporte personal por $54.60, el aporte
patronal por $70.96 y los fondos de reserva por $48.67
91
Se registra pago por la retención en la fuente mediante
transferencia bancaria por el valor de $ 1.99
18 Marzo: Se registra del 12 al 18 de marzo la compra de productos,
por el valor de $1001.67 más IVA, nos conceden un
descuento de $31.27, se cancela $484.63 con cheque y la
diferencia a crédito. Ver anexo 2.11
Se registra la venta de mercaderías del 12 al 18 marzo a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000166 al
001-001-000000173 por el valor de $438.01 más IVA, nos
cancelan $286.13 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver
Anexo 4.21
Se determina el de costo de ventas del 12 al 18 marzo Ver
Anexo 4.22
19 Marzo: Se paga por servicios básicos, teléfono $ 13.91 más IVA,
agua $ 8.90 y luz eléctrica $ 48.76 al contado
21 Marzo: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de
$587.18 en efectivo, ver anexo 5.07
23 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $587.18 de
cobro de cuentas pendientes.
24 Marzo: Se cancela a varios proveedores el valor de $596.95 con
cheque y la diferencia en efectivo, en efectivo, ver anexo
3.08
25 Marzo: Se registra del 19 al 25 de marzo la compra de productos,
por el valor de $182.76 más IVA, se cancela en efectivo. Ver
anexo 2.12
Se registra la venta de mercaderías del 19 al 25 marzo a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000174 al
001-001-000000179 por el valor de $382.84 más IVA se
cancela en efectivo. Ver Anexo Nro. 4.23
Se determina el de costo de ventas del 19 al 25 marzo Ver
Anexo Nro. 4.24
92
28 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $885.00
existente en caja producto de ventas.
29 Marzo: Se registra remuneraciones por pagar del mes de marzo del
personal por el valor de $584.00, fondos de reserva $48.67 y
aporte patronal por $65.12.
31 Marzo: Se registra las provisiones por pagar del mes de febrero.
Décimo tercero
Décimo cuarto,
Fondos de reserva.
Se calcula la depreciación de activos del mes de febrero,
según la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Se registra del 26 al 31 de marzo la compra de productos,
por el valor de $194.12 más IVA, nos conceden un
descuento de $4.56, se cancela en efectivo $145.41 y la
diferencia a crédito. Ver anexo 2.13
Se registra la venta de mercaderías del 20 al 29 de febrero a
diferentes clientes según facturas, 001-001-000000180 al
001-001-000000186 por el valor de $590.33 más IVA, en
efectivo nos cancelan $324.01 y la diferencia a crédito. Ver
Anexo Nro. 4.25
Se determina el de costo de ventas del 20 al 29 de febrero.
Ver Anexo Nro. 4.26
Se registra la declaración del IVA del mes de marzo por el
valor de 86.81
Cálculo de provisión de cuentas incobrables.
Se estimará el 30% de consumo de materiales de oficina.
93
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. TOTAL
1,1 ACTIVO CORRIENTE 12584,81
1.1.01 CAJA 556,25
1.1.02 Caja chica 100,00
1.1.03 BANCOS 11928,56
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 9474,83
1.1.04.01 10 PW PLUS 12 BOTELLAS 2,63 26,30
1.1.04.02 12 CANTACLARO 19,78 237,36
1.1.04.03 16 PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB 0,93 14,88
1.1.04.04 10 PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB 1,02 10,20
1.1.04.05 20 MAYONESA GUSTADINA 0,94 18,80
1.1.04.06 13 MANTECA DE COLOR ILE 0,74 9,62
1.1.04.07 13 PASTA DE ACHIOTE 0,81 10,53
1.1.04.08 32 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G) 0,50 16,00
1.1.04.09 13 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #15 1,04 13,52
1.1.04.10 18 ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK 0,39 7,02
1.1.04.11 15 HORHATAS AROMATICAS 0,81 12,15
1.1.04.12 12 MALBORO RED KS BOX 20 25,66 307,92
1.1.04.13 3 MALBORO GOLD BOX 20 25,66 76,98
1.1.04.14 11 MALBORO GOLD BOX 10 12,83 141,13
1.1.04.15 13 MALBORO ICE MINT MNT KS BOX 20 25,66 333,58
1.1.04.16 13 LARK KS BOX 10 12,03 156,39
1.1.04.17 12 LIDER LS BOX 20 22,46 269,52
1.1.04.18 16 LIDER LS BOX 10 11,23 179,68
1.1.04.19 17 PHILIP MORRIS LS 20 19,26 327,42
1.1.04.20 10 LARK KS BOX 20 24,06 240,60
1.1.04.21 9 LARK KS BOX 10 12,03 108,27
1.1.04.22 12 FULL SPEED FLAVOR NF RS 17,67 212,04
1.1.04.23 9 CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24 2,09 18,81
1.1.04.24 43 COLCAFE SOBRE 10GX1 0,22 9,46
1.1.04.25 6 OLE OLE VAINILLA FUNDA 357.5GX55X14 1,87 11,22
1.1.04.26 16 TIPO LECHE FUNDA 1,25 20,00
1.1.04.27 8 DUCALES FUNDA 0,98 7,84
1.1.04.28 14 FESTIVAL CHOCO FUNDA 1,72 24,08
1.1.04.29 12 FESTIVAL FRESA FUNDA 1,72 20,64
1.1.04.30 12 CHIN CHIN RIST TARJETA 1,24 14,88
1.1.04.31 25 HARINA DE PLATANO 0,46 11,50
1.1.04.32 25 FIDEO RAPIDITO "POLLO" 100GR 0,46 11,50
1.1.04.33 12 CHORIZO AHUMADO 3,44 41,28
SUMAN Y PASAN … 15606,22
MINI MARKET DON DIEGO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
V/PARCIAL
94
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. TOTAL
VIENEN 15606,22
1.1.04.34 4 MORTADELA EXTRA X 200G 0,76 3,04
1.1.04.35 6 POLLO AHUMADO AL VACIO 5,34 32,04
1.1.04.36 12 TH NOSOTRAS NATURAL BUENAS NOCHES 1,98 23,76
1.1.04.37 6 NOSOTRAS BASICAS ALAS 10X24 0,92 5,52
1.1.04.38 12 PH FAMILIA BASICO X4X48 0,93 11,16
1.1.04.39 8 TOPSY CHOC BLANCO 11,16 89,28
1.1.04.40 6 MANIBOMM 7,70 46,20
1.1.04.41 7 BUGGY GUM CHICLE 9,87 69,09
1.1.04.42 10 VASITO VAINILLA 11,88 118,80
1.1.04.43 6 VASITO FRUTILLA 11,88 71,28
1.1.04.44 8 LITRO OREO /0 1 2,05 16,40
1.1.04.45 12 TC FLIA BASICA 45 HJ56*1 0,90 10,80
1.1.04.46 7 REXONA DEO ROLLON V8 12X50ML 1,43 10,01
1.1.04.47 16 REXONA JAB ALOE PROTECTION 16X3X125GR 1,79 28,64
1.1.04.48 48 SEDAL SH 2EN 1 LISO PERFECTO 30X8X15ML 0,13 6,24
1.1.04.49 47 SEDAL SH 2EN 1 SOS C FORT 30X8X15ML 0,13 6,11
1.1.04.50 9 AXE DEO SPRAY EXITE 12X113G+ROL 50ML 3,94 35,46
1.1.04.51 12 BONELLA MARG LIGHT 36X250GR 1,15 13,80
1.1.04.52 5 BONELLA MARG VITAL 36X250GR 1,01 5,05
1.1.04.53 7 LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR 1,79 12,53
1.1.04.54 5 REXONA DEO ROLLBAMBOO 12X50ML 1,43 7,15
1.1.04.55 4 PAN. ACTISEC GRANDE 2 PQTES X64 15,48 61,92
1.1.04.56 6 PAÑ. ACTISEC MEDIANO 2 PQTES X72 14,60 87,60
1.1.04.57 5 ATUN ATUN ATUN F 80 GRS 20 PAQ X3 1,92 9,60
1.1.04.58 4 CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12 5,53 22,12
1.1.04.59 5 COLGATE M.P 22 ML 12 DISP X12 UNIDA 5,97 29,85
1.1.04.60 5 MATERNITY NORMAL 0,69 3,45
1.1.04.61 36 TANG 30 MARACUYA FRUCTION 0,23 8,28
1.1.04.62 5 TANG 30 NARANJA FRUCTION 0,23 1,15
1.1.04.63 10 Z BUBBALOO 60 CRYSTAL 1,79 17,90
1.1.04.64 5 Z HALLS 100 CREAMY NARAN 2,06 10,30
1.1.04.65 5 Z TRIDENT 18 MORA AZUL 4,64 23,20
1.1.04.66 5 MOSTAZA SOBRES 72X 100GR 0,42 2,10
1.1.04.67 6 MAYONESA LAMINA 20X12X30GR 2,08 12,48
1.1.04.68 5 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 2,32 11,60
1.1.04.69 5 MOSTAZA SOBRES 6X 12 X 100GR 5,01 25,05
1.1.04.70 30 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 0,49 14,70
SUMAN Y PASAN … 15606,22
MINI MARKET DON DIEGO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
V/PARCIAL
95
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. TOTAL
VIENEN 15606,22
1.1.04.71 6 LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G 1,66 9,96
1.1.04.72 5 CREMA DE LECHA 30X 200ML 0,94 4,70
1.1.04.73 9 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 0,36 3,24
1.1.04.74 12 CHOCAPIC CEREAL 20X250G 1,68 20,16
1.1.04.75 8 MILO CEREAL 20X250G 1,94 15,52
1.1.04.76 4 AVENA C/VITAMINAS 12X1L 1,25 5,00
1.1.04.77 20 AVENA C/VITAMINAS 30X200 ML 0,44 8,80
1.1.04.78 8 NESQUIK LAMINA28X180 GR DISPLAY 1,68 13,44
1.1.04.79 52 FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX100 0,44 22,88
1.1.04.80 3 CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA 0,33 0,99
1.1.04.81 12 VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100 0,36 4,32
1.1.04.82 9 GUANTE NB ESTRELLA 8 0,95 8,55
1.1.04.83 5 HANSPLAST 100U STRIPSX12 1,80 9,00
1.1.04.84 4 BIC CRISTAL CAJA X24 NEGROPM 4,23 16,92
1.1.04.85 3 TIC TAC CHERRY PASION 12X24 3,66 10,98
1.1.04.86 6 GEL HADA FRESA 500GRX48 2,10 12,60
1.1.04.87 6 PINGÜINO HELADO MARMOLEADO 2,23 13,38
1.1.04.88 5 VIENETTA POSTRE CLASSSIC 4,16 20,80
1.1.04.89 5 COPA LOCA MORA 13,99 69,95
1.1.04.90 4 PINGÜINO VASITO VAINILLA 14,40 57,60
1.1.04.91 5 YOGU BEBI 200 G DURA 0,55 2,75
1.1.04.92 8 YOG BEBI 120G DURA 0,34 2,72
1.1.04.93 8 TAMPICO 2LT NARANJ 1,20 9,60
1.1.04.94 12 TAMPICO 350 PET NAR 0,38 4,56
1.1.04.95 48 TAMPICO 250G NARANJ 0,23 11,04
1.1.04.96 10 LECHE 200ML CHOCOLA 0,50 5,00
1.1.04.97 14 YOG. DIET DURAZ 200 0,59 8,26
1.1.04.98 20 QUESO CREMA 1,34 26,80
1.1.04.99 16 AGUA OVIT FRUTILLA 0,40 6,40
1.1.04.100 20 SERVILLETA 25X25 0,35 7,00
1.1.04.101 16 WHISKY JOHN BARR RED 750/12C 94,18 1506,88
1.1.04.102 8 Z BUBDALOO CUPIDO 1,79 14,32
1.1.04.103 11 Z CHICLETS SPINBALL MENTA 1,74 19,14
1.1.04.104 24 WHISKY CLAN MA CGREGOR 750CC BOT /12 C 9,70 232,80
1.1.04.105 28 WHISKY GRANTS SHERRY CASK RESERV /12C 20,88 584,64
1.1.04.106 14 WHISKY BUCHANANS ESTUCHE 16C 52,67 737,38
1.1.04.107 14 WHISKY SOMETHING SPECIAL IMP 750ML 25,25 353,50
SUMAN Y PASAN … 15606,22
MINI MARKET DON DIEGO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
V/PARCIAL
96
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. TOTAL
VIENEN 15606,22
1.1.04.108 15 WHISKY BALLA TIMES FINEST 750ML 19,67 295,05
1.1.04.109 18 COMBO PRESTOB X28 +12 PERMASH (1X24) 18,81 338,58
1.1.04.110 8 VISINA EXTRA 15M 2,33 18,64
1.1.04.111 24 NESTEA NEG-LIM 500 PT-12 6,61 158,64
1.1.04.112 10 NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12 5,89 58,90
1.1.04.113 10 HUEVITOS 400GRX30 2,01 20,10
1.1.04.114 12 ROM PON PON DURAZNO 1,12 13,44
1.1.04.115 24 LICOR MONTECARLO 375CCX24 34,38 825,12
1.1.04.116 10 Z TRIDENT 12 MORA AZUL 2,99 29,90
1.1.05 CLIENTES 3021,41
1.1.05.01 GABRIEL CASTRO ALCOSER 24,56 24,56
1.1.05.02 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 58,42 58,42
1.1.05.03 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 10,50 10,50
1.1.05.04 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 15,00 15,00
1.1.05.05 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 112,45 112,45
1.1.05.06 RAÚL BUSTAMANTE 88,79 88,79
1.1.05.07 LOLA JARAMILLO 28,36 28,36
1.1.05.08 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 47,23 47,23
1.1.05.09 BLADIMIR TORRES BEJARANO 78,66 78,66
1.1.05.10 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 98,40 98,40
1.1.05.11 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 36,78 36,78
1.1.05.12 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 50,00 50,00
1.1.05.13 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 36,25 36,25
1.1.05.14 BAYRON PAUL GUAMAN LEA 204,00 204,00
1.1.05.15 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 114,75 114,75
1.1.05.16 JUAN CARLOS LIMA MORA 208,56 208,56
1.1.05.17 GEOVANY MALDONADO 198,50 198,50
1.1.05.18 LID MARIA MACAS 100,00 100,00
1.1.05.19 MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 9,78 9,78
1.1.05.20 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 14,00 14,00
1.1.05.21 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 54,52 54,52
1.1.05.22 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 48,00 48,00
1.1.05.23 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 47,85 47,85
1.1.05.24 NATALIA CARREÑO 36,00 36,00
1.1.05.25 MIRTA DIAZ 123,00 123,00
1.1.05.26 BERNARDA JARAMILLO 96,25 96,25
1.1.05.27 MARCIA CASTILLO 25,00 25,00
SUMAN Y PASAN … 15606,22
MINI MARKET DON DIEGO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
V/PARCIAL
97
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. TOTAL
VIENEN 15606,22
1.1.05.28 FAUSTO MACAS 39,00 39,00
1.1.05.29 SARA SAMANTA AMAGUAYO B. 20,00 20,00
1.1.05.30 MARIA JOSE VILLAVICENCIO O. 50,00 50,00
1.1.05.31 NICOL ADRIANA BERMUDES E. 65,00 65,00
1.1.05.32 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 135,21 135,21
1.1.05.33 WILSON JARAMILLO GALVAN 48,25 48,25
1.1.05.34 CARLOS CASTRO CUENCA 145,00 145,00
1.1.05.35 CERVIO LALANGUI MALDONADO 78,00 78,00
1.1.05.36 JULIO CABRERA FIGUEROA 26,35 26,35
1.1.05.37 BEATRIZ SUING MACS 102,50 102,50
1.1.05.38 MARCIA MORA CORDOVA 67,85 67,85
1.1.05.39 ELIZABETH REINA CASTILLO 55,69 55,69
1.1.05.40 LOLITA GALLEGOS CUENCA 80,00 80,00
1.1.05.41 DELIA CORDOVA CELI 69,45 69,45
1.1.05.42 MARIA CABRERA LOZANO 73,50 73,50
1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1285,96 1285,96 1285,96
1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21 133,21
1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00 750,00 750,00
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00 850,00 850,00
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 3005,86 3005,86 3005,86
TOTAL ACTIVOS 31106,08
CORRIENTE
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96 70,96
2.1.10 PROVEEDORES 3121,49
2.1.08.01 DISTRIBUIDORA STEFANY 85,69
2.1.08.02 ICE PRODUCTOS DEL SUR 120,45
2.1.08.03 CATTI DISTRIBUCIONES 75,4
2.1.08.04DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y
EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 200,56
2.1.08.05 ILELSA 145,78
2.1.08.06
COMERCILIZADORA IMPORTADORA
DIPOR S.A 75,02
2.1.08.07 CAFRILOSA 45,89
2.1.08.08 DISTRIBUIDORA CAMEL 79,62
2.1.08.09 DISTRIBUIDOR FAMILIA SANCELA 40,58
SUMAN Y PASAN … 3247,05
AL 01 DE ENERO DEL 2012
MINI MARKET DON DIEGO
INVENTARIO INICIAL
V/PARCIAL
98
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. TOTAL
VIENEN 3247,05
2.1.08.10
PROVEEDORA ECUATORIANA SA.
PROESA 304,16
2.1.08.11 MULTIVENTAS 115,49
2.1.08.12 COMERCIALIZADORA P Y M CIA LTDA. 185,47
2.1.08.13 ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 94,08
2.1.08.14 COILE SA. 35,12
2.1.08.15 ARCACONTINETAL 405,89
2.1.08.16 COMERCIALIZADORA DARPA SA. 619,67
2.1.08.17 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 42,85
2.1.08.18 DISTRIBUIDORA F.A.G.I CIA. LTDA. 175,45
2.1.08.19 DISTRIBUIDORA TORRES 225,65
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 48,67
TOTAL PASIVO 3247,05
CAPITAL
3.1.1.01 CAPITAL 27859,03
TOTAL PATRIMONIO 27859,03
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 31106,08
GERENTE CONTADOR
V/PARCIAL
INVENTARIO INICIAL
Catamayo, 1 de enero del 2012
AL 01 DE ENERO DEL 2012
MINI MARKET DON DIEGO
99
1 ACTIVO
1,1 CORRIENTE 26500,22
1.1.01 CAJA GENERAL 556,25
1.1.02 CAJA CHICA 100,00
1.1.03 BANCOS 11928,56
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 9474,83
1.1.05 CLIENTES 3021,41
1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1285,96
1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21
1.2 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 4605,86
1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 3005,86
TOTAL ACTIVO 31106,08
2 PASIVO
2.1 CORRIENTE 3247,05
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 48,67
2.1.10 PROVEEDORES 3072,82
TOTAL PASIVO 3247,05
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL 27859,03
TOTAL PATRIMONIO 27859,03
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 31106,08
GERENTE CONTADOR
Catamayo, 1 de enero del 2012
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
100
FOLIO 01
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2012 -1-
1.1.01 CAJA 556,25
1.1.02 CAJA CHICA 100,00
1.1.03 BANCOS 11928,56
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 9474,83
1.1.03 CLIENTES 3021,41
1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1285,96
1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 3005,86
1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96
2.1.10 PROVEEDORES 3072,82
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 48,67
3.1.01 CAPITAL 27859,03
P/R Estado de situación inicial
02/01/2012 -2-
1.1.01 CAJA 349,51
1.1.05 CLIENTES 349,51
P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.01
03/01/2012 -3-
6.1.09 GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00
1.1.11 IVA EN COMPRAS 2,16
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 20,16
P/R Ingreso de fact. por serv. de impr.
05/01/2012 -4-
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 20,16
1.1.03 BANCOS 20,16
P/R Pago de deuda pendiente a imprenta
Sánchez
-5-
07/01/2012 6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 50,09
6.1.07.02 LUZ ELÉCTRICA 37,64
5.1.07.03 TELÉFONO 12,45
1.1.11 IVA EN COMPRAS 6,01
1,101 CAJA 56,10
P/R Consumo de servicios básicos
08/01/2012 -6-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 780,43
PASAN 32332,44 31552,01
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
101
FOLIO 02
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 32332,44 31552,01
1.1.11 IVA EN COMPRAS 93,65
1.1.01 CAJA 123,67
2.1.08 PROVEEDORES 748,79
2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1,62
2.1.09.01
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
1% 1,62
P/R Compra de productos anexo 2.01
08/01/2012 -7-
1.1.01 CAJA 408,39
1.1.05 CLIENTES 830,50
4.1.02 VENTAS 1106,15
2.1.07 IVA VENTAS 132,74
P/R Venta de productos anexo 4.01
08/01/2012 -8-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 678,66
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 678,66
P/R Salida de productos a precio de costo anexo
4.02
09/01/2012 -9-
6.1.17 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 14,00
1.1.02 CAJA CHICA 14,00
P/R Ingreso de factura por servicio de transporte
11/01/2012 -10-
1.1.01 CAJA 1268,54
1.1.05 CLIENTES 1268,54
P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.02
14/01/2012 -11-
2.1.08 PROVEEDORES 461,34
1.1.01 CAJA 461,34
P/R Pago de deuda pendiente a varios
proveedores, anexo 3.01
-12-
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96
2.1.13.03 FONDOS DE RESERVA 48,67
1.1.03 BANCOS 174,23
P/R Pago al IESS mes de diciembre
15/01/2012 -13-
1.1.03 BANCOS 1000,00
PASAN 37261,75 36261,75
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
102
FOLIO 03
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 37261,75 36261,75
1.1.01 CAJA 1000,00
P/R Depósito en la cuenta bancaria
15/01/2012 -14-
6.1.16 GASTO ARRIENDO LOCAL 110,00
1.1.11 IVA EN COMPRAS 13,20
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 123,20
P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes
de enero
15/01/2012 -15-
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 123,20
1.1.01 CAJA 123,20
P/R Pago de factura por arriendo
15/01/2012 -16-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 839,49
1.1.11 IVA EN COMPRAS 100,74
1.1.01 BANCOS 181,04
2.1.08 PROVEEDORES 759,19
P/R Compra de productos, anexo 2.02
15/01/2012 -17-
1.1.01 CAJA 141,13
4.1.02 VENTAS 126,01
2.1.07 IVA VENTAS 15,12
P/R Venta de productos anexo 4.03
15/01/2012 -18-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 71,12
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 71,12
P/R Salida de productos, anexo 4.04
20/01/2012 -19-
1.1.01 CAJA 370,55
1.01.05 CLIENTES 370,55
P/R Pago de algunos clientes, ver anexo 5.03
21/01/2012 -20-
1.1.01.03 BANCOS 370,55
1.1.01 CAJA 370,55
P/ Depósito en la cuenta bancaria
22/01/2012 -21-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 876,80
1.1.11 IVA EN COMPRAS 105,22
PASAN 40383,75 39401,73
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
103
FOLIO 04
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 40383,75 39401,73
1.1.01 BANCOS 233,15
2.1.08 PROVEEDORES 748,86
P/R Compra de productos, anexo 2.03
22/01/2012 -22-
1.1.01 CAJA 86,18
1.1.05 CLIENTES 784,85
4.1.02 VENTAS 777,71
2.1.07 IVA VENTAS 93,33
P/R Venta de venta de productos, ver anexo 4.05
22/01/2012 -23-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 444,40
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 444,40
P/R Salida de productos, ver anexo 4.06
-24-
26/01/2012 2.1.08 PROVEEDORES 509,46
1.1.01 BANCOS 509,46
P/R pago a diferentes proveedores, ver anexo
3.02
26/01/2012 -25-
1.1.01 CAJA 845,71
1.1.05 CLIENTES 845,71
P/R pago de clientes, ver anexo 5.04
28/01/2012 -26-
1.1.01.03 BANCOS 845,71
1.1.01 CAJA 845,71
p/r Depósito en la cuenta banacaria
31/01/2012 -27-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1512,04
1.1.11 IVA EN COMPRAS 181,44
1.1.01 BANCOS 259,39
2.1.08 PROVEEDORES 1434,09
P/R Compra de productos, ver anexo 2.04
31/01/2012 -28-
1.1.01 CAJA 133,22
1.1.05 CLIENTES 364,80
4.1.02 VENTAS 444,66
2.1.07 IVA VENTAS 53,36
PASAN 46091,58 46091,58
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
104
FOLIO 05
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 46091,58 46091,58
P/R Venta de productos, ver anexo 4.07
31/01/2012 -29-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 222,33
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 222,33
P/R Salida de productos, ver anexo 4.08
31/01/2012 -30-
6.1.01 SUELDOS 584,00
5.1.02 APORTE PATRONAL AL IESS 70,96
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 529,40
2.1.04
APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
54,60
2.1.05
APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
70,96
P/R Registro de sueldos del mes de enero
31/01/2012 -31-
6.1.03 DECIMOTERCER SUELDO 48,67
6.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00
6.1.05 FONDOS DE RESERVA 48,67
6.1.06 VACACIONES 24,33
6.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,67
6.1.13.1 DECIMOTERCER SUELDO 48,67
6.1.13.2 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00
6.1.13.3 FONDOS DE RESERVA 48,67
6.1.13.4 VACACIONES 24,33
P/R Provisiones Sociales del mes de enero
31/01/2012 -32-
1.2.04 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 6,25
1.2.05 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 7,08
1.2.06 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 30,06
6.1.13
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 6,25
6.1.14
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA 7,08
6.1.15
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES 30,06
P/R Depreciación de activos del mes de
enero
31/01/2012 -33-
2.1.07 IVA VENTAS 294,55
PASAN 47473,47 47178,92
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
105
FOLIO 06
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 47473,47 47178,92
1.1.13 CRÉDITO TRIBUTARIO 208,07
1.1.10 IVA EN COMPRAS 502,62
P/R la declaración del IVA del mes de enero
01/02/2012 -34-
2.1.08 PROVEEDORES 632,37
1.1.01 BANCOS 632,37
P/R Pago de deuda pendiente a varios
proveedores, anexo 3.03
03/02/2012 -35-
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 564,87
1.1.03 BANCOS 564,87
P/R Pago de sueldos mes de enero
05/02/2012 -36-
1.1.03 BANCOS 200,00
1.1.01 CAJA 200,00
P/R Depósito en la cuenta bancaria
05/02/2012 -37-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 721,34
1.1.11 IVA EN COMPRAS 86,56
1.1.01 CAJA 61,64
2.1.08 PROVEEDORES 745,98
2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 0,28
2.1.09.01
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR
PAGAR 1% 0,28
P/R Compra de productos, anexo 2.05
05/02/2012 -38-
1.1.01 CAJA 288,53
4.1.02 VENTAS 257,61
2.1.07 IVA VENTAS 30,91
P/R Venta de productos, anexo 4.09
05/02/2012 -39-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 147,21
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 147,21
P/R Salida de productos, anexo 4.10
07/02/2012 -40-
6.1.17 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 18,00
1.1.02 CAJA CHICA 18,00
P/R Ingreso de factura por servicio de transporte
PASAN 50340,42 50340,42
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
106
FOLIO 07
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 50340,42 50340,42
09/02/2012 -41-
1.1.01 CAJA 370,55
1.1.05 CLIENTES 370,55
P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.03
11/02/2012 -42-
1.1.03 BANCOS 370,55
1.1.01 CAJA 370,55
P/R Depósito en la cuenta bancaria
12/02/2012 -43-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 312,43
1.1.11 IVA EN COMPRAS 37,49
1.1.01 CAJA 59,75
2.1.09 PROVEEDORES 290,17
P/R Compra de productos, anexo 2.07
12/02/2012 -44-
1.1.01 CAJA 160,51
1.1.05 CLIENTES 326,57
4.1.02 VENTAS 434,90
2.1.07 IVA VENTAS 52,19
P/R Venta de productos, anexo 4.11
12/02/2012 -45-
5.2.01 COSTO DE VENTAS 217,45
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 217,45
P/R Salida de productos, anexo 4.12
13/02/2012 -46-
2.1.08 PROVEEDORES 1905,36
1.1.01 BANCOS 1905,36
P/R Pago de deuda pendiente a varios
proveedores, anexo 3.04
13/02/2012 -47-
6.1.16 GASTO ARRIENDO LOCAL 110,00
1.1.11 IVA EN COMPRAS 13,20
1.1.01 CAJA 123,20
P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes
de febrero
13/02/2012 -48-
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 48,67
PASAN 54338,75 54164,53
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
107
FOLIO 08
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 54338,75 54164,53
2.1.13.3 FONDOS DE RESERVA 48,67
1.1.03 BANCOS 174,23
P/R Pago al IESS mes de enero
13/02/2012 -49-
2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1,62
1.1.03 BANCOS 1,62
P/R Pago de impuestos mes de enero
16/02/2012 -50-
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 62,30
6.1.07.02 AGUA 8,43
6.1.07.02 LUZ ELÉCTRICA 35,28
6.1.07.03 TELÉFONO 18,59
1.1.11 IVA EN COMPRAS 7,48
2.1.09 CAJA 69,78
P/R Consumo de servicios básicos mes
de enero
18/02/2012 -51-
1.1.03 BANCOS 600,00
1.1.01 CAJA 600,00
P/R Depósito en la cuenta bancaria
19/02/2012 -52-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 312,43
1.1.11 IVA EN COMPRAS 37,49
1.1.01 CAJA 59,75
2.1.08 PROVEEDORES 288,46
2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1,71
2.1.09.1
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR
PAGAR 1% 1,71
P/R Compra de de productos, anexo 2.07
19/02/2012 -53-
1.1.01 CAJA 218,21
1.1.05 CLIENTES 380,81
4.1.02 VENTAS 534,84
2.1.07 IVA VENTAS 64,18
P/R Venta de productos, anexo 4.13
19/02/2012 -54-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 230,75
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 230,75
PASAN 56189,84 56189,84
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
108
FOLIO 09
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 56189,84 56189,84
P/R Salida de productos, anexo 4.14
20/02/2012 -55-
1.1.01 CAJA 845,71
1.1.05 CLIENTES 845,71
P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.04
23/02/2012 -56-
2.1.08 PROVEEORES 2122,70
1.1.01 CAJA 446,09
1.1.03 BANCOS 1676,61
P/R Pago de deuda pendiente a varios
proveedores, anexo 3.05
24/02/2012 -57-
1.1.01 CAJA 137,97
1.1.05 CLIENTES 137,97
P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.05
26/02/2012 -58-
1.1.03 BANCOS 137,97
1.1.01 CAJA 137,97
P/R Depósito en la cuenta bancaria
28/02/2012 -59-
6.1.01 SUELDOS 584,00
6.1.02 APORTE PATRONAL AL IESS 70,96
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 529,40
2.1.04
APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
54,60
2.1.05
APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
70,96
P/R Registro de sueldos del mes de febrero
28/02/2012 -60-
6.1.03 DECIMOTERCER SUELDO 48,67
.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00
6.1.05 FONDOS DE RESERVA 48,67
6.1.06 VACACIONES 24,33
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,67
2.1.13.1 DECIMOTERCER SUELDO 48,67
2.1.13.2 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00
2.1.13.3 FONDOS DE RESERVA 48,67
2.1.13.4 VACACIONES 24,33
P/R Provisiones Sociales del mes de febrero
PASAN 60255,80 60255,80
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
109
FOLIO 10
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
60.255,80 60.255,80
28/02/2012 -61-
1.2.04 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 6,25
1.2.05 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 7,08
1.2.06 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 30,06
6.1.13
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 6,25
6.1.14
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA 7,08
6.1.15
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES 30,06
P/R Depreciación de activos del mes de
febrero
28/02/2012 -62-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 856,27
1.1.11 IVA EN COMPRAS 102,75
1.1.01 CAJA 370,08
2.1.09 PROVEEDORES 588,94
P/R Compra de de productos, anexo 2.08
28/02/2012 -63-
1.1.01 CAJA 399,84
1.1.05 CLIENTES 435,19
4.1.02 VENTAS 745,57
2.1.07 IVA VENTAS 89,47
P/R Venta de productos, anexo 4.15
28/02/2012 -64-
5.2.01 COSTO DE VENTAS 426,04
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 426,04
P/R Salida de productos, anexo 4.16
29/02/2012 -65-
2.1.07 IVA VENTAS 236,75
1.1.13 CRÉDITO TRIBUTARIO 48,22
1.1.10 IVA EN COMPRAS 284,97
P/R La declaración del IVA del mes de febrero
29/02/2012 -66-
1.1.13 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1,99
2.1.09
RETENCIONES EN LA FUENTE POR
PAGAR 1,99
P/R Pago de retención en la fuente
02/03/2012 -67-
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 529,40
PASAN 63335,64 62806,25
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
110
FOLIO 11
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 63335,64 62806,25
1.1.03 BANCOS 529,40
P/R Pago de sueldos mes de febrero
03/03/2012 -68-
2.1.09 PROVEEDORES 1213,92
1.1.01 CAJA 96,31
1.1.03 BANCOS 1117,61
P/R Pago de deuda pendiente a varios
proveedores, anexo 3.06
04/03/2012 -69-
1.1.03 BANCOS 650,00
1.1.01 CAJA 650,00
P/R Depósito en la cuenta bancaria
04/03/2012 -70-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 742,81
1.1.11 IVA EN COMPRAS 89,14
1.1.01 CAJA 61,86
2.1.09 PROVEEDORES 770,08
P/R Compra de productos, anexo 2.09
04/03/2012 -71-
1.1.01 CAJA 435,62
4.1.02 VENTAS 388,95
2.1.07 IVA VENTAS 46,67
P/R Venta de productos, anexo 4.17
04/03/2012 -72-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 119,90
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 119,90
P/R Salida de productos, anexo 4.18
05/03/2012 -73-
5.1.17 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 16,00
1.1.02 CAJA CHICA 16,00
P/R Ingreso de factura por servicio de transporte
07/03/2012 -74-
1.1.01 CAJA 81,08
1.1.05 CLIENTES 81,08
P/R pago de algunos clientes, anexo 5.06
09/03/2012 -75-
1.1.03 BANCOS 81,08
PASAN 66765,19 66684,11
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
111
FOLIO 12
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 66765,19 66684,11
1.1.01 CAJA 81,08
P/R Depósito en la cuenta bancaria
11/03/2012 -76-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 428,85
1.1.11 IVA EN COMPRAS 51,46
1.1.05 CAJA 227,48
2.1.10 PROVEEDORES 251,80
2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1,03
2.1.09.1
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR
PAGAR 1% 1,03
P/R Compra de productos, anexo 2.10
11/03/2012 -77-
1.1.01 CAJA 91,55
1.1.05 CLIENTES 342,93
4.1.02 VENTAS 387,93
2.1.07 IVA VENTAS 46,55
P/R Venta de productos, anexo 4.19
11/03/2012 -78-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 198,94
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 198,94
P/R Salida de productos, anexo 4.20
12/03/2012 -79-
2.1.09 PROVEEDORES 859,39
1.1.01 CAJA 148,61
1.1.03 BANCOS 710,78
P/R Pago de deuda pendiente a varios
proveedores, anexo 3.07
15/03/2012 -80-
6.1.16 GASTO ARRIENDO LOCAL 110,00
1.1.11 IVA COMPRAS 13,20
1.1.01 BANCOS 123,20
P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes
de marzo
15/03/2012 -81-
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 48,67
2.1.13.3 FONDOS DE RESERVA 48,67
1.1.03 BANCO 174,23
PASAN 69035,74 69035,74
LIBRO DIARIO
MINI MARKET DON DIEGO
112
FOLIO 13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 69035,74 69035,74
P/R Pago al IESS mes de febrero
15/03/2012 -82-
2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1,99
1.1.03 BANCOS 1,99
P/R Pago de impuestos del mes de febrero
18/03/2012 -83-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 970,40
1.1.11 IVA EN COMPRAS 116,45
1.1.01 BANCOS 484,63
2.1.09 PROVEEDORES 602,22
P/R Compra de productos, anexo 2.11
18/03/2012 -84-
1.1.01 CAJA 286,13
1.1.05 CLIENTES 204,44
4.1.02 VENTAS 438,01
2.1.07 IVA VENTAS 52,56
P/R Venta de productos, anexo 4.21
18/03/2012 -85-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 224,62
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 224,62
P/R Salida de productos, anexo 4.22
19/03/2012 -86-
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 71,57
6.1.07.1 AGUA 8,90
6.1.07.2 LUZ ELÉCTRICA 48,76
6.1.07.3 TELÉFONO 13,91
1.1.11 IVA EN COMPRAS 7,52
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 79,09
P/R Consumo de servicios básicos
21/03/2012 -87-
1.1.01 CAJA 587,18
1.1.05 CLIENTES 587,18
P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.07 y
dinero recaudado
23/03/2012 -88-
1.1.03 BANCOS 587,18
1.1.01 CAJA 587,18
P/R Depósito en la cuenta bancaria
PASAN 72093,22 72093,22
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
113
FOLIO 14
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 72093,22 72093,22
24/03/2012 -89-
2.1.09 PROVEEDORES 663,85
1.1.01 CAJA 66,9
1.1.03 BANCOS 596,95
P/R Pago de deuda pendiente a varios
proveedores, anexo 3.08
25/03/2012 -90-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 182,76
1.1.11 IVA EN COMPRAS 21,93
1.1.01 CAJA 204,69
P/R Compra de productos, anexo 2.12
25/03/2012 -91-
1.1.01 CAJA 428,79
4.1.02 VENTAS 382,84
2.1.07 IVA VENTAS 45,94
P/R Venta de productos, anexo 4.23
23/03/2012 -92-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 196,33
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 196,33
P/R Salida de productos, anexo 4.24
28/03/2012 -93-
1.1.03 BANCOS 885,00
1.1.01 CAJA 885,00
P/R Depósito en la cuenta bancaria
31/03/2012 -94-
5.1.01 SUELDOS 584,00
5.1.02 APORTE PATRONAL AL IESS 70,96
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 529,40
2.1.04
APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
54,60
2.1.05
APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
70,96
P/R Registro de sueldos del mes de marzo
31/03/2012 -95-
6.1.03 DECIMOTERCER SUELDO 48,67
6.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00
6.1.05 FONDOS DE RESERVA 48,67
6.1.06 VACACIONES 24,33
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,67
PASAN 75293,49 75293,49
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
114
FOLIO 15
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 75293,49 75293,49
2.1.13.1 DECIMOTERCER SUELDO 48,67
2.1.13.2 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00
2.1.13.3 FONDOS DE RESERVA 48,67
2.1.13.4 VACACIONES 24,33
P/R Provisiones Sociales del mes de marzo
31/03/2012 -96-
1.2.04 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 6,25
1.2.05 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 7,08
1.2.06 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 30,06
6.1.13
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 6,25
6.1.14
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA 7,08
6.1.15
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES 30,06
P/R Depreciación de activos del mes de
marzo
31/03/2012 -97-
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 189,56
1.1.11 IVA EN COMPRAS 22,75
1.1.05 BANCOS 145,41
2.1.09 PROVEEDORES 66,90
P/R Compra de productos, anexo 2.13
31/03/2012 -98-
1.1.01 CAJA 324,01
1.1.05 CLIENTES 337,15
4.1.02 VENTAS 590,33
2.1.07 IVA VENTAS 70,84
P/R Venta de productos, anexo 4.25
31/03/2012 -100-
6.2.01 COSTO DE VENTAS 208,41
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 208,41
P/R Salida de productos, anexo 4.26
31/03/2012 -101-
6.1.11 CUENTAS INCOBRABLES 5,88
1.1.09 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 5,88
P/R La provisión de cuentas incobrables por los
meses de enero, febrero y marzo, según el
método legal
31/03/2012 -102-
PASAN 76424,65 76424,65
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
115
FOLIO 16
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 76424,65 76424,65
2.1.07 IVA VENTAS 262,56
1.1.13 CRÉDITO TRIBUTARIO 59,89
1.1.10 IVA EN COMPRAS 322,45
P/R la declaración del IVA del mes de marzo
31/03/2012 -103-
4.1.02 VENTAS 6615,51
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3229,35
5.4.01 COSTO DE VENTAS 3386,16
P/R Cierre de la cuenta ventas y costo de ventas
31/03/2012 -104-
4.1.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3229,35
6.1.01 SUELDOS 1752,00
6.1.02 APORTE PATRONAL AL IESS 212,88
6.1.03 DECIMOTERCER SUELDO 146,01
6.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO 135,00
6.1.05 FONDOS DE RESERVA 143,01
6.1.06 VACACIONES 72,99
6.1.07 SERVICIOS BASICOS 183,96
6.1.09 GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00
6.1.11 CUENTAS INCOBRABLES 5,88
6.1.13 DEPREC. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18,75
6.1.14 DEPREC. EQUIPO DE OFICINA 21,24
6.1.15 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 90,18
6.1.17 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 48,00
6.1.16 GASTOS ARRIENDO LOCAL 330,00
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45
P/R La utilidad obtenida en el presente ejercicio
económico
SUMAN 86591,96 86591,96
Catamayo, 31 de marzo del 2012
GERENTE CONTADORA
LIBRO DIARIO
MINI MARKET DON DIEGO
116
GRUPO Corriente
CUENTA Caja CODIGO 1.1.01
DEBE HABER
01/01/2012 P/R Estado de situación inicial -1- 556,25 556,25
02/01/2012 P/R Pago de algunos clientes -2- 349,51 905,76
07/01/2012 P/R Consumo de servicios básicos -5- 56,1 849,66
08/01/2012 P/R Compra de productos anexo 2.01 -6- 123,67 725,99
08/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.01 -7- 408,39 1134,38
11/01/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.02 -10- 1268,54 2402,92
14/01/2012
P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores,
anexo 3.01 -11- 461,34 1941,58
15/01/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -13- 1000 941,58
15/01/2012 P/R Pago de factura por arriendo -15- 123,2 818,38
15/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.03 -17- 141,13 959,51
20/01/2012 P/R Pago de algunos clientes, ver anexo 5.03 -20- 370,55 1330,06
21/01/2012 P/ Depósito en la cuenta bancaria -21- 370,55 959,51
22/01/2012 P/R Venta de venta de productos, ver anexo 4.05 -23- 86,18 1045,69
26/01/2012 P/R pago de clientes, ver anexo 5.04 -26- 845,71 1891,4
28/01/2012 p/r Depósito en la cuenta banacaria -27- 845,71 1045,69
31/01/2012 P/R Venta de productos, ver anexo 4.07 -29- 133,22 1178,91
05/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -37- 200 978,91
05/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.05 -38- 61,64 917,27
05/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.09 -39- 288,53 1205,8
09/02/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.03 -42- 370,55 1576,35
11/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -43- 370,55 1205,8
12/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.07 -44- 59,75 1146,05
12/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.11 -45- 160,51 1306,56
13/02/2012 P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes de febrero -48- 123,2 1183,36
16/02/2012 P/R Consumo de servicios básicos mes -50- 69,78 1113,58
18/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -51- 600 513,58
19/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.07 -52- 59,75 453,83
19/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.13 -53- 218,21 672,04
20/02/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.04 -55- 845,71 1517,75
23/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.05-56- 446,09 1071,66
24/02/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.05 -57- 137,97 1209,63
26/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -58- 137,97 1071,66
28/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.08 -62- 370,08 701,58
28/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.15 -63- 399,84 1101,42
03/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.06-68- 96,31 1005,11
04/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -69- 650 355,11
04/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.09 -70- 61,86 293,25
04/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.17 -71- 435,62 949,2
07/03/2012 P/R pago de algunos clientes, anexo 5.06 -74- 81,08 1030,28
PASAN 7097,50 6287,55 809,95
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
117
GRUPO Corriente
CUENTA Caja CODIGO 1.1.01
DEBE HABER
VIENEN 7097,50 6287,55
09/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -75- 81,08 728,87
11/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.10 -76- 227,48 501,39
11/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.19 -77- 91,55 592,94
12/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.07-79- 148,61 444,33
18/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.21 -84- 286,13 730,46
21/03/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.07 y dinero recaudado-87- 587,18 1317,64
23/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -88- 587,18 730,46
24/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.08-89- 66,9 663,56
25/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.12 -90- 204,69 458,87
25/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.23 -91- 428,79 887,66
28/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -93- 885 2,66
31/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.25 -95- 324,01 326,67
SUMAN 8815,16 8488,49
GRUPO Corriente
CUENTA Caja chica CODIGO 1.1.02
DEBE HABER
02/01/2012 Estado de situación inicial -1- 100,00 100
Ingreso de factura por servicio de transporte -9- 14,00 86
07/02/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -40- 18,00 68
05/03/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -71- 16,00 52
SUMAN 100,00 48,00
GRUPO Corriente
CUENTA Bancos CODIGO 1.1.03
DEBE HABER
01/01/2012 P/R Estado de situación inicial -1- 11928,56 11928,56
05/01/2012 P/R Pago de deuda pendiente a imprenta Sánchez -4- 20,16 11908,40
14/01/2012 P/R Pago al IESS mes de diciembre -12- 174,23 11734,17
PASAN 11928,56 194,39 43262,64
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
118
GRUPO Corriente
CUENTA Bancos CODIGO 1.1.03
DEBE HABER
VIENEN 11928,56 194,39
15/01/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -13- 1000 12734,17
15/01/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.02 -16- 181,04 12553,13
21/01/2012 P/ Depósito en la cuenta bancaria -21- 370,55 12923,68
22/01/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.03 -22- 233,15 12690,53
26/01/2012 P/R pago a diferentes proveedores, ver anexo 3.02 -25- 509,46 12181,07
28/01/2012 p/r Depósito en la cuenta banacaria -27- 845,71 13026,78
31/01/2012 P/R Compra de productos, ver anexo 2.04 -28- 259,39 12767,39
01/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.03-35- 632,37 12135,02
03/02/2012 P/R Pago de sueldos mes de enero -36- 564,87 11570,15
05/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -37- 200 11770,15
11/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -43- 370,55 12140,70
13/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.04-47- 1905,36 10235,34
13/02/2012 P/R Pago al IESS mes de enero -49- 174,23 10061,11
13/02/2012 P/R Pago de impuestos mes de enero 1,62 10059,49
18/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -51- 600 10659,49
23/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.05-56- 1676,61 8982,88
26/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -58- 137,97 9120,85
02/03/2012 P/R Pago de sueldos mes de febrero -67- 529,4 8591,45
03/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.06-68- 1117,61 7473,84
04/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -69- 650 8123,84
09/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -75- 81,08 8204,92
12/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.07-79- 710,78 7494,14
15/03/2012 P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes de marzo -80- 123,2 7370,94
15/03/2012 P/R Pago al IESS mes de febrero -81- 174,23 7196,71
15/03/2012 P/R Pago de impuestos del mes de febrero -82- 1,99 7194,72
18/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.11 -83- 484,63 6710,09
23/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -88- 587,18 7297,27
24/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.08-89- 596,95 6700,32
28/03/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -93- 225,78 6926,10
31/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.13 -94- 145,41 6780,69
SUMAN 16997,38 10216,69
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
119
GRUPO Corriente
CUENTA Inventario de Mercaderìas CODIGO 1.1.04
DEBE HABER
01/01/2012 P/R Estado de situación inicial -1- 9474,83 9474,83
08/01/2012 P/R Compra de productos anexo 2.01 -6- 780,43 10255,26
08/01/2012 P/R Salida de productos a precio de costo anexo 4.02 -8- 678,66 9576,6
15/01/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.02 -16- 839,49 10416,09
15/01/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.04 -18- 71,12 10344,97
22/01/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.03 -22- 876,8 11221,77
22/01/2012 P/R Salida de productos, ver anexo 4.06 -24- 444,4 10777,37
31/01/2012 P/R Compra de productos, ver anexo 2.04 -28- 1512,04 12289,41
31/01/2012 P/R Salida de productos, ver anexo 4.08 -30- 222,33 10555,04
05/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.05 -38- 721,34 11276,38
05/02/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.10 -40- 147,21 11129,17
12/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.07 -44- 312,43 11441,6
12/02/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.12 -46- 217,45 11224,15
19/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.07 -52- 312,43 11536,58
19/02/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.14 -54- 230,75 11305,83
28/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.08 -62- 856,27 12162,1
28/02/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.16 -64- 426,04 11736,06
04/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.09 -70- 742,81 12478,87
04/03/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.18 -72- 119,9 12358,97
11/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.10 -76- 428,85 12787,82
11/03/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.20 -78- 198,94 12588,88
18/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.11 -83- 970,4 13559,28
18/03/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.22 -85- 224,62 13334,66
25/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.12 -90- 182,76 13517,42
23/03/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.24 -92- 196,33 13321,09
31/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.13 -94- 189,56 13510,65
31/03/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.26 -96- 208,41 13302,24
31/03/2012 Salida de productos, anexo 4.26 -96- 208,41 13093,83
SUMAN 18200,44 3594,57
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
120
GRUPO Corriente
CUENTA Clientes CODIGO 1.1.05
DEBE HABER
01/01/2012 P/R Estado de situación inicial -1- 3021,41 3021,41
02/01/2012 P/R Pago de algunos clientes -2- 349,51 2671,9
08/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.01 -7- 830,5 3502,4
11/01/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.02 -10- 1268,54 2233,86
20/01/2012 P/R Pago de algunos clientes, ver anexo 5.03 -20- 370,55 1863,31
22/01/2012 P/R Venta de venta de productos, ver anexo 4.05 -23- 784,85 2648,16
26/01/2012 P/R pago de clientes, ver anexo 5.04 -26- 845,71 1802,45
31/01/2012 P/R Venta de productos, ver anexo 4.07 -29- 364,8 2167,25
09/02/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.03 -42- 370,55 1796,7
12/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.11 -45- 326,57 2123,27
19/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.13 -53- 380,81 2504,08
20/02/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.04 -55- 845,71 1658,37
24/02/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.05 -57- 137,97 1520,4
28/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.15 -63- 435,19 1955,59
07/03/2012 P/R pago de algunos clientes, anexo 5.06 -74- 81,08 1874,51
11/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.19 -77- 342,93 2217,44
18/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.21 -84- 204,44 2421,88
21/03/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.07 y dinero recaudado-87- 587,18 1834,7
31/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.25 -95- 337,15 2171,85
SUMAN 7028,65 4856,8
GRUPO Corriente
CUENTA PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CODIGO 1.1.09
DEBE HABER
31/03/2012
La provisión de cuentas incobrables por los meses de
enero, febrero y marzo, según el método legal -97- 5,88 5,88
SUMAN 5,88
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
121
GRUPO Corriente
CUENTA IVA COMPRAS CODIGO 1.1.11
DEBE HABER
03/01/2012 Ingreso de factura por servicio de imprensión -3- 2,16 2,16
07/01/2012 Consumo de servicios básicos -5- 6,01 8,17
08/01/2012 Compra de productos anexo 2.01 -6- 93,65 101,82
15/01/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de enero -14- 13,2 115,02
15/01/2012 Compra de productos, anexo 2.02 -16- 100,74 215,76
22/01/2012 Compra de productos, anexo 2.03 -22- 105,22 320,98
31/01/2012 Compra de productos, ver anexo 2.04 -28- 181,44 502,42
31/01/2012 La declaración del IVA del mes de enero -33- 502,42 0,00
05/02/2012 Compra de productos, anexo 2.05 -37- 86,56 86,56
12/02/2012 Compra de productos, anexo 2.07 -43- 37,49 124,05
13/02/2012
Ingreso de factura por pago de arriendo mes de febrero
-47- 13,2 137,25
16/02/2012 Consumo de servicios básicos mes enero -49- 7,48 144,73
19/02/2012 Compra de de productos, anexo 2.07 -51- 37,49 182,22
28/02/2012 Compra de de productos, anexo 2.08 -61- 102,75 284,97
29/02/2012 La declaración del IVA del mes de febrero -64- 284,97 0,00
04/03/2012 Compra de productos, anexo 2.09 -68- 89,14 89,14
11/03/2012 Compra de productos, anexo 2.10 -74- 51,46 140,60
15/03/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de marzo -78- 13,2 153,80
18/03/2012 Compra de productos, anexo 2.11 -80- 116,45 270,25
19/03/2012 Consumo de servicios básicos -83- 7,52 277,77
25/03/2012 Compra de productos, anexo 2.12 -87- 21,93 299,70
31/03/2012 Compra de productos, anexo 2.13 -94- 22,75 322,45
31/03/2012 La declaración del IVA del mes de marzo -99- 322,45 0,00
SUMAN 1109,84 1109,84
GRUPO Corriente
CUENTA CRÉDITO TRIBUTARIO CODIGO 1.1.14
DEBE HABER
01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 1285,96 1285,96
31/01/2012 La declaración del IVA del mes de enero -33- 236,94 1522,9
29/02/2012 La declaración del IVA del mes de febrero -64- 48,22 1571,12
31/03/2012 La declaración del IVA del mes de marzo -99- 86,81 1657,93
SUMAN 1657,93
REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE
122
GRUPO Corriente
CUENTA SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO 1.1.15
DEBE HABER
02/01/2012 Estado de situación inicial -1- 133,21 133,21
31/03/2012 Cconsumo de suminstros de oficina -98- 39,96 93,25
SUMAN 133,21 39,96
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO 1.1.13
DEBE HABER
01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 750,00 750,00
SUMAN 750,00
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO 1.1.14
DEBE HABER
31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 6,25 6,25
28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 6,25 12,5
31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 6,25 18,75
SUMAN 18,75
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA EQUIPO DE OFICINA CODIGO 1.1.15
DEBE HABER
01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 850,00 850,00
SUMAN 850,00
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA ACTIVOS NO CORRIENTES CODIGO 1.1.16
DEBE HABER
31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 7,08 7,08
28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 7,08 14,16
31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 7,08 21,24
SUMAN 21,24
REF.
MOVIMIENTO
SALDOFECHA DETALLE
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
123
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA MUEBLES Y ENSERES CODIGO 1.1.16
DEBE HABER
01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 750,00 750,00
SUMAN 750,00
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CODIGO 1.1.17
DEBE HABER
31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 30,06
28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 30,06
31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 30,06
SUMAN 90,18
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA SUELDOS POR PAGAR CODIGO 2.1.03
DEBE HABER
31/01/2012 Registro de sueldos del mes de enero -30- 529,40 529,4
03/02/2012 Pago de sueldos mes de enero -35- 529,40 1058,8
28/02/2012 Registro de sueldos del mes de febrero -58- 529,40 529,4
02/03/2012 Pago de sueldos mes de febrero -65- 529,40 1058,8
31/03/2012 Registro de sueldos del mes de marzo -91- 529,40 529,4
SUMAN 1058,80 1588,20
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR CODIGO 2.1.04
DEBE HABER
01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 54,60 54,60
14/01/2012 Pago al IESS mes de diciembre -12- 54,60 54,60
31/01/2012 Registro de sueldos del mes de enero -30- 54,60 0,00
13/02/2012 Pago al IESS mes de enero -48- 54,60 54,60
28/02/2012 Registro de sueldos del mes de febrero -58- 54,60 0,00
15/03/2012 Pago al IESS mes de febrero -79- 54,60 54,60
31/03/2012 Registro de sueldos del mes de marzo -91- 54,60 0,00
SUMAN 163,80 218,40
REF.
MOVIMIENTO
SALDOFECHA DETALLE
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
FECHA REF.
MOVIMIENTO
SALDODETALLE
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
124
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR CODIGO 2.1.05
DEBE HABER
01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 70,96 70,96
14/01/2012 Pago al IESS mes de diciembre -12- 70,96 70,96
31/01/2012 Registro de sueldos del mes de enero -30- 70,96 0,00
13/02/2012 Pago al IESS mes de enero -48- 70,96 70,96
28/02/2012 Registro de sueldos del mes de febrero -58- 70,96 0,00
15/03/2012 Pago al IESS mes de febrero -79- 70,96 70,96
31/03/2012 Registro de sueldos del mes de marzo -91- 70,96 0,00
SUMAN 212,88 283,84
GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA IVA VENTAS CODIGO 2.1.07
DEBE HABER
08/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.01 -7- 132,74 132,74
15/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.03 -17- 15,12 147,86
22/01/2012 P/R Venta de venta de productos, ver anexo 4.05 -23- 93,33 241,19
31/01/2012 P/R Venta de productos, ver anexo 4.07 -29- 53,36 294,55
31/01/2012 P/R la declaración del IVA del mes de enero -34- 294,55 0,00
05/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.09 -39- 30,91 30,91
12/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.11 -45- 52,19 83,10
19/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.13 -53- 64,18 147,28
28/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.15 -63- 89,47 236,75
29/02/2012 P/R La declaración del IVA del mes de febrero -65- 236,75 0,00
04/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.17 -71- 46,67 46,67
11/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.19 -77- 46,55 93,22
18/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.21 -84- 52,56 145,78
25/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.23 -91- 45,94 191,72
31/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.25 -95- 70,84 262,56
31/03/2012 P/R la declaración del IVA del mes de marzo -99- 262,56 0,00
SUMAN 793,86 793,86
REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE
125
GRUPO CORRIENTE
CUENTA PROVEEDORES CODIGO 2.1.08
DEBE HABER
01/01/2012 P/R Estado de situación inicial -1- 3072,82 3072,82
03/01/2012 P/R Ingreso de factura por servicio de imprensión -3- 20,16 3092,98
05/01/2012 P/R Pago de deuda pendiente a imprenta Sánchez -4- 20,16 3072,82
08/01/2012 P/R Compra de productos anexo 2.01 -6- 748,79 3821,61
14/01/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.01-11- 461,34 3360,27
15/01/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.02 -16- 759,19 4119,46
22/01/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.03 -22- 748,86 4868,32
26/01/2012 P/R pago a diferentes proveedores, ver anexo 3.02 -25- 509,46 4358,86
31/01/2012 P/R Compra de productos, ver anexo 2.04 -28- 1434,09 5792,95
01/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.03-35- 632,37 5160,58
05/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.05 -38- 745,98 5906,56
12/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.07 -44- 290,17 6196,73
13/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.04-47- 1905,36 4291,37
19/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.07 -52- 288,46 4579,83
23/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.05-56- 2122,7 2457,13
28/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.08 -62- 588,94 3046,07
03/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.06-68- 1213,92 1832,15
04/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.09 -70- 770,08 2602,23
11/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.10 -76- 252,83 2855,06
12/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.07-79- 859,39 1995,67
18/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.11 -83- 602,22 2597,89
24/03/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.08-89- 663,85 1934,04
31/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.13 -94- 66,9 2000,94
SUMAN 8388,55 10389,49
GRUPO CORRIENTE
CUENTA CUENTAS POR PAGAR CODIGO 2.1.09
DEBE HABER
15/01/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de enero -14- 123,2
15/01/2012 Pago de factura por arriendo -15- 123,2
16/02/2012 Consumo de servicios básicos mes enero -49- 69,78
19/03/2012 Consumo de servicios básicos -83- 79,09
SUMAN 123,20 272,07
REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
LIBRO MAYOR
MINI MARKET DON DIEGO
SALDO
FECHA DETALLE
126
GRUPO CORRIENTE
CUENTA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR CODIGO 2.1.09
DEBE HABER
08/01/2012 P/R Compra de productos anexo 2.01 -6- 1,62
05/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.05 -38- 0,28
13/02/2012 P/R Pago de impuestos mes de enero 1,62
19/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.07 -52- 1,71
11/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.10 -76-
15/03/2012 P/R Pago de impuestos del mes de febrero -82- 1,99
SUMAN 3,61 3,61
GRUPO CORRIENTE
CUENTA PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO 2.1.13
DEBE HABER
31/01/2012 Provisiones Sociales del mes de enero -31- 166,67 166,67
13/02/2012 Pago al IESS mes de enero -48- 48,67 118
28/02/2012 Provisiones Sociales del mes de febrero -59- 166,67 118
15/03/2012 Pago al IESS mes de febrero -79- 48,67 69,33
31/03/2012 Provisiones Sociales del mes de marzo -92- 166,67 69,33
SUMAN 97,34 500,01
GRUPO CAPITAL
CUENTA CAPITAL CODIGO 3.1.01
DEBE HABER
01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 27859,03 27859,03
SUMAN 27859,03
GRUPO RESULTADOS
CUENTA UTILIDAD DEL EJERCICIO CODIGO 3.2.01
DEBE HABER
01/01/2012 Utilidad obtenida en el presente ejercicio económico -1- 28033,26 28033,26
SUMAN 28033,26
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
127
GRUPO INGRESOS OPERACIONALES
CUENTA VENTAS CODIGO 4.1.01
DEBE HABER
08/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.01 -7- 1106,15 1106,15
15/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.03 -17- 126,01 1232,16
22/01/2012 P/R Venta de venta de productos, ver anexo 4.05 -23- 777,71 2009,87
31/01/2012 P/R Venta de productos, ver anexo 4.07 -29- 444,66 2454,53
05/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.09 -39- 257,61 2712,14
12/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.11 -45- 434,9 3147,04
19/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.13 -53- 534,84 3681,88
28/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.15 -63- 745,57 4427,45
04/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.17 -71- 388,95 4816,40
11/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.19 -77- 387,93 5204,33
18/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.21 -84- 438,01 5642,34
25/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.23 -91- 382,84 6025,18
31/03/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.25 -95- 590,33 6615,51
31/03/2012 P/R Cierre de la cuenta ventas y costo de ventas -100- 6615,51 0,00
SUMAN 6615,51 6615,51
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA SUELDOS CODIGO 5.1.01
DEBE HABER
31/01/2012 Registro de sueldos del mes de enero -30- 584,00 584,00
28/02/2012 Registro de sueldos del mes de febrero -58- 584,00 1168,00
31/03/2012 Registro de sueldos del mes de marzo -91- 584,00 1752,00
31/03/2012 La utilidad obtenida en el presente ejercicio económico -101- 1752,00 0,00
SUMAN 1752,00 1752,00
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA APORTE PATRONAL AL IESS CODIGO 5.1.02
DEBE HABER
31/01/2012 Registro de sueldos del mes de enero -30- 70,96 70,96
28/02/2012 Registro de sueldos del mes de febrero -58- 70,96 141,92
31/03/2012 Registro de sueldos del mes de marzo -91- 70,96 212,88
31/03/2012 La utilidad obtenida en el presente ejercicio económico 212,88 0,00
SUMAN 212,88 212,88
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
128
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA DÉCIMOTERCER SUELDO CODIGO 5.1.03
DEBE HABER
31/01/2012 Provisiones Sociales del mes de enero -31- 48,67 48,67
28/02/2012 Provisiones Sociales del mes de febrero -59- 48,67 97,34
31/03/2012 Provisiones Sociales del mes de marzo -92- 48,67 146,01
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 146,01 0,00
SUMAN 146,01 146,01
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA DÉCIMOCUARTO SUELDO CODIGO 5.1.04
DEBE HABER
31/01/2012 Provisiones Sociales del mes de enero -31- 45,00 45,00
28/02/2012 Provisiones Sociales del mes de febrero -59- 45,00 90,00
31/03/2012 Provisiones Sociales del mes de marzo -92- 45,00 135,00
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 135,00 0,00
SUMAN 135,00 135,00
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA FONDOS DE RESERVA CODIGO 5.1.05
DEBE HABER
31/01/2012 Provisiones Sociales del mes de enero -31- 48,67 48,67
28/02/2012 Provisiones Sociales del mes de febrero -59- 48,67 97,34
31/03/2012 Provisiones Sociales del mes de marzo -92- 45,67 143,01
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 143,01 0,00
SUMAN 143,01 143,01
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA VACACIONES CODIGO 5.1.06
DEBE HABER
31/01/2012 Provisiones Sociales del mes de enero -31- 24,33 24,33
28/02/2012 Provisiones Sociales del mes de febrero -59- 24,33 48,66
31/03/2012 Provisiones Sociales del mes de marzo -92- 24,33 72,99
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 72,99 0,00
SUMAN 72,99 72,99
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
129
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA SERVICIOS BÁSICOS CODIGO 5.1.07
DEBE HABER
07/01/2012 Consumo de servicios básicos -5- 50,09 50,09
16/02/2012 Consumo de servicios básicos mes enero -49- 62,30 112,39
19/03/2012 Consumo de servicios básicos -83- 71,57 183,96
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 183,96
SUMAN 183,96 183,96
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA GASTO SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO 5.1.08
DEBE HABER
31/03/2012 Consumo de suministros de oficina -98- 39,96 39,96
SUMAN 39,96
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN CODIGO 5.1.09
DEBE HABER
03/01/2012 Ingreso de factura por servicio de imprensión -3- 18,00 18,00
SUMAN 18,00
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA GASTO ARRIENDO LOCAL CODIGO 5.1.09
DEBE HABER
15/01/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de enero -14- 110,00 110,00
13/02/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de febrero -47- 110,00 220,00
15/03/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de marzo -78- 110,00 330,00
31/03/2012
La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico
-101- 330,00 0,00
SUMAN 330,00 330,00
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
130
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA CUENTAS INCOBRABLES CODIGO 5.1.12
DEBE HABER
31/03/2012
La provisión de cuentas incobrables por los meses de
enero, febrero y marzo, según el método legal -97- 5,88 5,88
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 5,88 0,00
SUMAN 5,88 5,88
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO 5.1.13
DEBE HABER
31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 6,25 6,25
28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 6,25 12,5
31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 6,25 18,75
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 18,75 0,00
SUMAN 18,75 18,75
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA CODIGO 5.1.15
DEBE HABER
31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 7,08 7,08
28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 7,08 14,16
31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 7,08 21,24
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 21,24 0,00
SUMAN 21,24 21,24
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES CODIGO 5.1.16
DEBE HABER
31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 30,06 30,06
28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 30,06 60,12
31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 30,06 90,18
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 90,18 0,00
SUMAN 90,18 90,18
DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
SALDO
FECHA
131
GRUPO GASTOS OPERACIONALES
CUENTA TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN CODIGO 5.1.17
DEBE HABER
09/01/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -9- 14,00 14,00
07/02/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -40- 18,00 32,00
05/03/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -71- 16,00 48,00
31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 48,00 0,00
SUMAN 48,00 48,00
GRUPO COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS
CUENTA COSTO DE VENTAS CODIGO 5.2.01
DEBE HABER
08/01/2012 Salida de productos a precio de costo anexo 4.02 -8- 678,66 678,66
15/01/2012 Salida de productos, anexo 4.04 -18- 71,12 749,78
22/01/2012 Salida de productos, ver anexo 4.06 -24- 444,40 1194,18
31/01/2012 Salida de productos, ver anexo 4.08 -29- 222,33 1416,51
05/02/2012 Salida de productos, anexo 4.10 -39- 147,21 1563,72
12/02/2012 Salida de productos, anexo 4.12 -45- 217,45 1781,17
19/02/2012 Salida de productos, anexo 4.14 -53- 230,75 2011,92
28/02/2012 Salida de productos, anexo 4.16 -63- 426,04 2437,96
04/03/2012 Salida de productos, anexo 4.18 -70- 119,90 2557,86
11/03/2012 Salida de productos, anexo 4.20 -76- 198,94 2756,80
18/03/2012 Salida de productos, anexo 4.22 -82- 224,62 2981,42
23/03/2012 Salida de productos, anexo 4.24 -89- 196,33 3177,75
31/03/2012 Salida de productos, anexo 4.26 -96- 208,41 3386,16
31/03/2012 Cierre de la cuenta ventas y costo de ventas -100- 3386,16
SUMAN 3386,16 3386,16
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO
SALDO
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR
132
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 CAJA 8815,16 8488,49 326,67
1.1.02 CAJA CHICA 100,00 48,00 52,00
1.1.03 BANCOS 16997,38 10216,69 6780,69
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 18200,44 3594,57 14594,11
1.1.05 CLIENTES 7028,65 4856,8 2171,85
1.1.09 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -5,88 -5,88
1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1657,93 1657,93
1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21 133,21
1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00 750,00
1.2.04 DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 18,75 18,75
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00 850,00
1.2.06 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 21,24 21,24
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 750,00 750,00
1.2.08 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 90,18 90,18
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 123,20 272,07 148,87
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 1058,80 1588,20 529,40
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 163,80 218,40 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 212,88 283,84 70,96
2.1.08 PROVEEDORES 8388,55 10389,49 2000,94
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 97,34 500,01 402,67
3.1.01 CAPITAL 27859,03 27859,03
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45 51,45
5.1.09 GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00 18,00
68545,88 68497,21 31290,88 31242,21
GERENTE CONTADOR
SUMAN
Catamayo, 31 de marzo del 2012
MINI MARKET DON DIEGO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD
SUMAS SALDOS
CUENTASCÓDIGO
133
INGRESOS
Operacionales
Ventas 6615,51
(-) Costo de ventas 3386,16
(=) Utilidad bruta en ventas 3229,35
(-) GASTOS
SUELDOS 1752,00
APORTE PATRONAL AL IESS 212,88
DECIMOTERCER SUELDO 146,01
DECIMOCUARTO SUELDO 135,00
FONDOS DE RESERVA 143,01
VACACIONES 72,99
SERVICIOS BASICOS 183,96
GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00
5,88
DEPREC. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18,75
DEPREC. EQUIPO DE OFICINA 21,24
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 90,18
48,00
GASTOS ARRIENDO LOCAL 330,00
TOTAL GASTOS 3177,90
UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45
GERENTE CONTADOR
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTAS INCOBRABLES
TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN
Catamayo, 31 de marzo del 2012
134
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.01 CAJA 326,67
1.1.02 CAJA CHICA 52,00
1.1.03 BANCOS 6780,69
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 14594,11
1.1.05 CLIENTES 2171,85
1.1.09 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -5,88 2165,97
1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1657,93
1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21 25710,58
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750
1.2.04 DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN -18,75 731,25
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850
1.2.06 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -21,24 828,76
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 750
1.2.08 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -90,18 659,82 2249,59
TOTAL ACTIVOS 31117,92
2 PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 148,87
2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 529,4
2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60
2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96
2.1.10 PROVEEDORES 2000,94
2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 402,67 3207,44
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL SOCIAL 27859,03
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45 27910,48
TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO 31117,92
GERENTE CONTADOR
Catamayo, 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
135
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. OPERACIONALES
RECIBIDO DE CLIENTES 7470,95
Ventas 6615,51
Clientes
1 de enero del 2012 3021,41
31 de marzo del 2012 2165,97 -855,44
PAGADO A PROVEEDORES MERCADERÍAS -9053,40
Costo de ventas 3386,16
Proveedores
1 de enero del 2012 3072,82
31 de marzo del 2012 10389,49 -7316,67
Inventario de mercaderías
1 de enero del 2012 9474,83
31 de marzo del 2012 14594,11 -5119,28
Retención en la fuente por pagar
1 de enero del 2012 0,00
31 de marzo del 2012 3,61 -3,61
PAGADO A PROVEEDORES DE BIENES / SERVICIOS
Gastos administrativos 1295,73
Total 1295,73
- Depreciación y amortización 130,17 -1165,56
Sueldos por pagar
1 de enero del 2012 0,00
31 de marzo del 2012 -1752,00 -1752,00
FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. OPERACIONALES -5425,45
2.- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisición de propiedad planta y equipo 0,00
Procedente de venta de equipos 0,00
Efectivo neto en Actividades de inversión 0,00
3.- FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos
Emosion en venta de acciones
Efectivo neto Utilizado en Actividades de Financiamiento
4. CAJA Y SUS EQUIVALENTES
Flujo neto total usado (A-B-C) -5425,45
Efectivo y equivalente s al 1 de enero del 2012 12584,81
Efectivo y equivalentes al 31 de marzo del 2012 7159,36
Catamayo, 31 de marzo 2012
GERENTE CONTADOR
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
136
INDICADORES DE LIQUIDEZ
a. Liquidez
Fórmula:
La razón corriente como se llama también al Índice de Liquidez demuestra
que la empresa por cada dólar de la deuda a corto plazo tuvo $ 1.10, lo
que se interpreta que sí estuvo en condiciones de respaldar sus
obligaciones a corto plazo.
b. Liquidez Inmediata o Prueba Ácida
Fórmula:
137
El capital neto de trabajo es de 0.55, lo que se deduce que los activos del
Mini Market superaron a los pasivos, esto es que si la empresa tuviera que
cancelar pasivos a corto plazo en forma inmediata si cuenta con el dinero
para realizarlo.
INDICADORES DE ACTIVIDAD
a. Rotación de Cuentas por Cobrar
Fórmula
Las ventas a crédito que se realiza en el Mini Market se hacen efectivas dos vez
en el año.
b. Plazo promedio de cobranza
Fórmula
138
Las cuentas de los clientes se vienen recuperado aproximadamente cada
170 días, en comparación con el plazo original de 90 días, se infiere que
existe un desfase de 80 días, aspecto que amerita ser analizado, a fin de
buscar las causas y aplicar correctivos.
c. Rotación de Inventarios
Fórmula:
Los inventarios no han rotado ni una sola vez en el período, es decir, existe
un exceso no justificado de existencias, lo que resta posibilidades de
mejorar las utilidades
d. Plazo promedio de reposición de inventarios
Fórmula:
Se comprueba lo aseverado, en el sentido de que el inventario de
mercaderías rotó muy lentamente.
139
INDICADORES DE RENTABILIDAD
a. Margen bruto sobre la utilidad de sobre las ventas
La utilidad bruta representa el 9.15%, es decir, el costo de las
mercaderías asciende a 90.85%
b. Rentabilidad sobre el Patrimonio
Fórmula
Significa que la inversión del Propietario del Mini Market reditúa el 7.9%
anual, si se compara con las tasas de interés bancario que se reconocen
en inversiones financieras, como pólizas, reepos, entre otros, se puede
afirmar que está en un margen aceptable.
140
f. DISCUSIÓN
En base al desarrollo de la tesis realizada en el Mini Market Don Diego se
puedo determinar que esta empresa no tenía un sistema contable, el cual
no le permita obtener información financiera oportuna para la toma de
decisiones.
Bajo estos antecedentes, se procedió a realizar el inventario inicial para
determinar de esta manera los activos, pasivos y patrimonio con las que
contaba inicialmente el Mini Market.
Con el desarrollo del proceso contable se ha podido determinar los saldos
reales de cada una de las cuentas que han intervenido en el movimiento
económico objeto de estudio, además la información financiera obtenida
servirá para la toma de decisiones.
El estado de resultados demuestra que el Mini Market tiene como
ingresos operacionales un valor de $ 3229.35, en gastos $ 3177.90
obteniendo una utilidad del ejercicio de $ 51.45, donde se demuestra que
el negocio tiene un gran volumen de ingresos producto de las ventas.
Con los resultados obtenidos se puede demostrar que el Mini Market tiene
ingresos que le permiten solventar los gastos y de esta manera brindar un
servicio de calidad, donde se incrementan los ingresos por las ventas de
productos de primera necesidad.
La implementación del sistema contable en el Mini Market Don Diego
permitirá describir la situación económica financiera, con lo que facilitará
la toma de decisiones para corregir falencias y prevenir acontecimientos
que pudieran afectar los intereses o estabilidad de la empresa.
141
g. CONCLUSIONES
Luego de haber realizado el trabajo de tesis se ha podido determinar las
siguientes conclusiones:
El Mini Market Don Diego no tienen un inventario actualizado de los
productos que tiene en stock, por lo que en algunos casos existe
desabastecimiento o exceso de productos, ya que no hay una
rotación adecuada de los inventarios.
La empresa no tiene un archivo adecuado de documentos y
comprobantes de soporte que respalden el movimiento económico al
momento se registrarlos en los libros contables.
Los valores recaudados producto de las ventas del día, no son
depositados en la cuenta bancaria en forma oportuna, ya que en
ocasiones se hace uso de este dinero para cubrir gastos personales
del propietario de la empresa, lo que es evidente que el efectivo no
tenga un control confiable y adecuado, originando que no se garantice
la exactitud de la información financiera con respecto a las entradas de
dinero, los pagos y saldos de efectivo.
La cancelación a los diferentes proveedores, se lo realiza entregando
únicamente un cheque o en efectivo, no se realizan los comprobantes
de egreso que evidencien el pago efectuado.
Existe una cartera vendida elevada, por cuanto no hay un registro de
todos los clientes que adeudan al Mini Market, así como también
no existen plazos establecidos para la recuperación de estos créditos.
142
h. RECOMENDACIONES
El Mini Market Don Diego debe tener un inventario actualizado de los
productos que tiene en stock, para de esta manera cuantificar la
rotación individual de cada producto, con el fin de mantener un
inventario equilibrado.
La empresa debe mantener actualizado el archivo de documento, y
comprobantes de soporte que respalden el movimiento económico
para el registro posterior en los libros contables.
Depositar oportunamente en la cuenta bancaria el efectivo recaudado
de las ventas, para evitar desvíos en la utilización del efectivo.
Realizar los comprobantes de egreso cuando se efectué la
cancelación a los diferentes proveedores, para evidenciar el pago
generado.
Delegar a una persona para que realice la recuperación de la cartera
vencida, además establecer políticas que permitan la recuperación
oportuna de este rubro.
Contratar los servicios de un contador calificado, quien se encargue
del registrar el movimiento económico generado en el Mini Market
producto de las ventas realizadas.
143
i. BIBLIOGRAFÍA
Libros
1. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General".
(7ma Ed.). Ediciones Nuevo Día. Quito – Ecuador.
2. ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009). Introducción a la
Contabilidad. 3ra Ed.
3. ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz. (2009) Contabilidad General.
4. FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta
Ed. Pág. 45
5. ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30
6. OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica
Aplicada a la Legislación Nacional Ed. Productora de Publicaciones.
Quito-Ecuador
7. VASCONEZ, José Vicente. (2008). Introducción a la Contabilidad,
con el aval del MEC. Quito.
8. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General,
(7ma.Ed.). Santa Fe Bogotá – Colombia.
Documentos electrónicos
1. Ley de Régimen Tributario Interno. H. Congreso Nacional
(Reformada por Asamblea Nacional Constituyente. Diciembre 2007.
Disponible en internet:
http://www.uc3m.es/portal/page/portal/biblioteca/aprende_usar/como_ci
tar_bibliografia, consultado 01 de febrero del 2012 a las 19H00
2. LOPEZ F, Sara. Universidad de Santiago de Compostela. El análisis
económico financiero. (en línea). www. ciberconta.
unizar.es/lección/analfin/.(citado el 2001) consultado 12de febrero del
2012 a las 20H00
3. Servicio de Rentas Internas. Información de Impuestos. (en línea).
http://www.sri.gob.ec/web/10138/102, consultado el 21 de abril del
2012 a las 18 h00.
145
PRODUCTO PW PLUS 12 BOTELLAS
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 2.63 26.30
13-01-12 001-002-000207084 PW PLUS 12 BOTELLAS 11 2.6380 29.02 21 2.63 55.32
06-02-12 001-001-000000121 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 4 2.6380 10.55 17 2.63 44.77
19-02-12 001-001-001113 JUAN DANIEL DIAZ TANDAZO 2 2.63 5.27 15 2.63 39.50
05-03-12 001-001-001118 MAGDALENA CECILIA MENDOZA SOTOMAYOR 3 2.63 7.89 12 2.63 31.61
27-03-12 001-001-000000181 PIEDAD LILIANA CAZAN TORQUES 3 2.63 7.90 9 2.63 23.71
PRODUCTO CANTACLARO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 19.78 237.36
13-01-12 001-002-000207084 CANTACLARO 3 19.78 59.34 15 19.78 296.70
06-01-12 001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 1 19.78 19.78 14 19.78 276.92
26-03-12 001-001-000000180 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 1 19.78 19.78 13 19.78 257.14
02-03-12 001-002-000211172 CANTACLARO 3 19.78 59.34 16 19.78 316.47
16-03-12 001-002-000212412 CANTACLARO 4 19.78 79.12 20 19.78 395.59
ANEXO 1: TARJETAS KÁRDEX
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
146
PRODUCTO PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 16 0.93 14.88
26-01-12 001-001-000074874 PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB 3 0.93 2.79 19 0.93 17.67
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 2 0.93 1.86 17 0.93 15.81
12-03-12 001-001-000000166 ALONZO DARIO SUAREZ GAIBOR 4 0.93 3.72 13 0.93 12.09
15-03-12 001-001-000081377 PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB 5 0.74 3.72 18 0.88 15.81
PRODUCTO PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 1.02 10.20
26-01-12 001-001-000074874 PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB 4 1.03 4.12 14 1.02 14.32
06-02-12 001-001-000000121 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 2 1.0229 2.05 12 1.02 12.27
26-03-12 001-001-000000180 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 4 1.0229 4.09 8 1.02 8.18
15-03-12 001-001-000081377 PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB 5 1.02 5.11 13 1.02 13.30
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
147
PRODUCTO MAYONESA GUSTADINA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 20 0.94 18.80
26-01-12 001-001-000074874 MAYONESA GUSTADINA NA 200GR 3 0.94 2.82 23 0.94 21.62
30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 6 0.94 5.64 17 0.94 15.98
07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 6 0.94 5.64 11 0.94 10.34
25-03-12 001-001-001122 VIVIANA MARISOL ITURRALDE VALVERDE 6 0.94 5.64 5 23.50 4.70
PRODUCTO MANTECA DE COLOR ILE
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 13 0.74 9.62
06-01-12 008-001-000261393 MANTECA DE COLOR ILE VASO DE VIDRIO #6(110G) GELATINERA 4 0.74 2.96 17 0.74 12.58
31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 4 0.74 2.96 13 0.74 9.62
06-02-12 001-001-000000121 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 6 0.74 4.44 7 0.74 5.18
25-03-12 001-001-001122 VIVIANA MARISOL ITURRALDE VALVERDE 6 0.74 4.44 1 0.74 0.74
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
148
PRODUCTO PASTA DE ACHIOTE
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 13 0.81 10.53
06-01-12 008-001-000261393 PASTA DE ACHIOTE (REFRITO) ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G)4 0.81 3.25 17 0.81 13.78
31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 4 0.81 3.24 13 0.81 10.54
01-03-12 001-001-000000154 LENIN DANIEL REA CHUBA 6 0.81 4.86 7 0.81 5.67
25-03-12 001-001-001122 VIVIANA MARISOL ITURRALDE VALVERDE 6 0.81 4.87 1 0.80 0.80
PRODUCTO ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G)
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 32 0.50 16.00
06-01-12 008-001-000261393 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G) 4 0.50 2.00 36 0.50 18.00
24-01-12 001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 10 0.50 5.00 26 0.50 13.00
07-02-12 001-001-000000123 JHON HERRY OROZCO LOZANO 12 0.50 6.00 14 0.50 7.00
09-03-12 008-001-000270462 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G) 3 0.50 1.50 17 0.50 8.50
24-03-12 001-001-000000178 LIGIA EMILIA JIN PINZON 12 0.50 6.00 5 0.50 2.50
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
149
PRODUCTO ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #15
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 13 1.04 13.52
06-01-12 008-001-000261393 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #15 (330G) 3 1.04 3.12 16 1.04 16.64
10-02-12 001-001-000000124 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 10 1.04 10.40 6 1.04 6.24
01-03-12 001-001-000000154 LENIN DANIEL REA CHUBA 3 1.04 3.12 3 1.04 3.12
27-03-12 001-001-000000181 PIEDAD LILIANA CAZAN TORQUES 3 1.04 3.12 0 0.00 0.00
PRODUCTO ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 18 0.39 7.02
06-01-12 008-001-000261393 ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK 6 0.39 2.36 24 0.39 9.38
10-02-12 001-001-000000124 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 12 0.39 4.69 12 0.39 4.69
21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 6 0.39 2.36 6 0.39 2.33
29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 6 0.39 2.36 0 0.00 0.00
09-03-12 008-001-000270462 ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK 5 0.39 1.97 5 0.39 1.97
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
150
PRODUCTO HORHATAS AROMATICAS
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 15 0.81 12.15
06-01-12 008-001-000261393 HORCHATAS AROMATICAS DISPLAY 25 SOBRES3 0.81 2.43 18 0.81 14.58
11-02-12 001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 6 0.81 4.86 12 0.81 9.72
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 1 0.81 0.81 11 0.81 8.91
27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 2 0.81 1.62 9 0.81 7.29
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 4 0.81 3.24 5 0.81 4.05
PRODUCTO MALBORO RED KS BOX 20
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 25.66 307.92
09-01-12 007-005-000024184 MALBORO RED KS BOX 20 2 25.66 51.32 14 25.66 359.24
06-03-12 001-001-000000159 JOSE ALCIVAR CORDOVA LEIVA 1 25.66 25.66 13 25.66 333.58
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
151
PRODUCTO MALBORO GOLD BOX 20
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 3 25.66 76.98
09-01-12 007-005-000024184 MALBORO GOLD KS BOX 20 1 25.66 25.66 4 25.66 102.64
11-02-12 001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 2 25.66 51.32 2 25.66 51.32
29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 1 25.66 25.66 1 25.66 25.66
PRODUCTO MALBORO GOLD BOX 10
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
11 12.83 141.13
23-01-12 007-005-000024475 MALBORO GOLD KS BOX 10 1 12.83 12.83 12 12.83 153.96
12-02-12 001-001-000000126 RODRIGO HUGO ASTUDILLO GONZALES 1 12.83 12.83 11 12.83 141.13
22-02-12 001-001-000000145 FABIANA STEFANIA JARRIN VERGARA 1 12.83 12.83 10 12.83 128.30
12-03-12 001-001-000000166 ALONZO DARIO SUAREZ GAIBOR 1 12.83 12.83 9 12.83 115.47
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
152
PRODUCTO MALBORO ICE MINT MNT KS BOX 20
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 13 25.66 333.58
23-01-12 007-005-000024475 MALBORO ICE MINT MNT KS BOX 20 1 25.66 25.66 14 25.66 359.24
04-02-12 001-001-000000118 JOSE LUIS SERRANO ROMAN 1 25.66 25.66 13 25.66 333.58
20-02-12 001-001-000000142 GABRIEL SANTIAGO LUNA BELTRAN 1 25.66 25.66 12 25.66 307.92
01-03-12 001-001-000000154 LENIN DANIEL REA CHUBA 1 25.66 25.66 11 25.66 282.26
PRODUCTO LARK KS BOX 10
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 13 12.03 156.39
09-01-12 007-005-000024184 LARK KS BOX 10 3 12.03 36.09 16 12.03 192.48
15-01-12 001-001-00000100 DAVID ALEJANDRO LANDAZURI RIETA 2 12.03 24.06 14 12.03 168.42
02-03-12 001-001-000000155 HAMILTON SAMUEL VELASCO PRADO 1 12.03 12.03 13 12.03 156.39
16-01-12 007-005-000024331 LARK KS BOX 10 6 12.03 72.18 19 12.03 228.57
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
153
PRODUCTO LIDER LS BOX 20
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 22.46 269.52
09-01-12 007-005-000024184 LIDER LS BOX 20 3 22.46 67.38 15 22.46 336.90
06-01-12 001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 1 22.46 22.46 14 22.46 314.44
19-02-12 001-001-001113 JUAN DANIEL DIAZ TANDAZO 1 22.46 22.46 13 22.46 291.98
16-01-12 007-005-000024331 LIDER LS BOX 20 8 22.46 179.68 21 22.46 471.66
23-01-12 007-005-000024475 LIDER LS BOX 20 10 22.46 224.60 31 22.46 696.26
30-01-12 007-005-000024636 LIDER LS BOX 20 3 22.46 67.38 34 22.46 763.64
PRODUCTO LIDER LS BOX 10
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 16 11.23 179.68
09-01-12 007-005-000024184 LIDER LS BOX 10 15 11.23 168.45 31 11.23 348.13
10-01-12 001-001-00000093 GABRIEL CASTRO ALCOCER 1 11.23 11.23 30 11.23 336.90
29-02-12 001-001-001117 MARCELO ANTONIO CAJAS LOJA 1 11.23 11.23 29 11.23 325.67
16-01-12 007-005-000024331 LIDER LS BOX 10 20 11.23 224.60 50 11.23 561.50
23-01-12 007-005-000024475 LIDER LS BOX 10 15 11.23 168.45 65 11.23 729.95
30-01-12 007-005-000024636 LIDER LS BOX 10 4 11.23 44.92 69 11.23 774.87
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
154
PRODUCTO PHILIP MORRIS LS 20
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 17 19.26 327.42
09-01-12 007-005-000024184 PHILIP MORRIS LS 20 1 19.26 19.26 18 19.26 346.68
06-01-12 001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 1 19.26 19.26 17 19.26 327.42
04-01-12 001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 2 19.26 38.52 15 19.26 288.90
23-01-12 007-005-000024475 PHILIP MORRIS LS 20 1 19.26 19.26 16 19.26 308.16
30-01-12 007-005-000024636 PHILIP MORRIS LS 20 1 19.26 19.26 17 19.26 327.42
PRODUCTO LARK KS BOX 20
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 24.06 240.60
16-01-12 007-005-000024331 LARK KS BOX 20 1 24.06 24.06 11 24.06 264.66
04-01-12 001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 1 24.06 24.06 10 24.06 240.60
22-02-12 001-001-000000145 FABIANA STEFANIA JARRIN VERGARA 1 24.06 24.06 9 24.06 216.54
23-01-12 007-005-000024475 LARK KS BOX 20 1 24.06 24.06 10 24.06 240.60
30-01-12 007-005-000024636 LARK KS BOX 20 3 24.06 72.18 13 24.06 312.78
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
155
PRODUCTO LARK KS BOX 10
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 9 12.03 108.27
23-01-12 007-005-000024475 LARK KS BOX 10 4 12.03 48.12 13 12.03 156.39
05-01-12 001-001-00000092 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 2 12.03 24.06 11 12.03 132.33
27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 1 12.03 12.03 10 12.03 120.30
30-01-12 007-005-000024636 LARK KS BOX 10 8 12.03 96.24 18 12.03 216.54
PRODUCTO FULL SPEED FLAVOR NF RS
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 17.67 212.04
16-01-12 007-005-000024331 FULL SPEED FLAVOR NF RS SOF 204S 1 17.67 17.67 13 17.67 229.71
26-01-12 001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 3 17.67 53.01 10 17.67 176.70
06-03-12 001-001-000000160 WALTER ELIAS PALACIOS CUENCA 1 17.67 17.67 9 17.67 159.03
30-01-12 007-005-000024636 FULL SPEED FLAVOR NF RS SOF 204S 1 17.67 17.67 10 17.67 176.70
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
156
PRODUCTO CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 9 2.09 18.81
11-01-12 001-001-0009061 CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24 1 2.09 2.09 10 2.09 20.90
16-01-12 001-001-00000098 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 1 2.09 2.09 9 2.09 18.81
21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 3 2.09 6.27 6 2.09 12.54
07-03-12 001-001-000000161 TANIA VERONICA TERAN SANTARROSA 2 2.09 4.18 4 2.09 8.36
24-03-12 001-001-000000178 LIGIA EMILIA JIN PINZON 2 2.09 4.18 2 2.09 4.18
18-01-12 001-001-0009163 CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24 1 2.09 2.09 3 2.09 6.27
06-03-12 001-001-0009858 CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24 1 2.09 2.09 4 2.09 8.36
14-03-12 001-001-0009954 CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24 1 2.09 2.09 5 2.09 10.45
PRODUCTO TH NOSOTRAS NATURAL BUENAS NOCHES
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 1.98 23.76
12-01-12 001-001-000062816 TH NOSOTRAS NATURAL BUENAS NOCHES 6 1.98 11.88 18 1.98 35.64
16-01-12 001-001-00000101 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 4 1.98 7.92 14 1.98 27.72
07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 1 1.98 1.98 13 1.98 25.74
MINI MARKET DON DIEGO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
157
PRODUCTO COLCAFE SOBRE 10GX1
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 43 0.22 9.46
11-01-12 001-001-0009061 COLCAFE SOBRE 10GX1 24 0.22 5.28 67 0.22 14.74
21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 6 0.22 1.32 61 0.22 13.42
21-02-12 001-001-000000144 FRANCISCO SHELLDON PUERTA VACA 30 0.22 6.60 31 0.22 6.82
23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 12 0.22 2.64 19 0.22 4.18
07-03-12 001-001-000000161 TANIA VERONICA TERAN SANTARROSA 12 0.22 2.64 7 0.22 1.54
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 6 0.22 1.32 1 0.22 0.22
25-02-12 001-001-0009234 COLCAFE SOBRE 10GX1 24 0.22 5.28 25 0.22 5.50
14-03-12 001-001-0009954 COLCAFE SOBRE 10GX1 24 0.22 5.28 49 0.22 10.78
PRODUCTO OLE OLE VAINILLA FUNDA 357.5GX55X14
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 1.87 11.22
28-12-11 001-001-0008948 OLE OLE VAINILLA FUNDA 357.5GX55X14 1 1.87 1.87 7 1.87 13.09
05-01-12 001-001-00000092 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 1 1.87 1.87 6 1.87 11.22
21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 3 1.87 5.61 3 1.87 5.61
12-03-12 001-001-000000166 ALONZO DARIO SUAREZ GAIBOR 2 1.87 3.74 1 1.87 1.87
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
158
PRODUCTO TIPO LECHE FUNDA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 16 1.25 20.00
28-12-11 001-001-0008948 TIPO LECHE FUNDA 275X18X16 1 1.25 1.25 17 1.25 21.25
15-01-12 001-001-00000100 DAVID ALEJANDRO LANDAZURI RIETA 5 1.25 6.25 12 1.25 15.00
21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 3 1.25 3.75 9 1.25 11.25
21-02-12 001-001-000000144 FRANCISCO SHELLDON PUERTA VACA 6 1.25 7.50 3 1.25 3.75
07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 2 1.25 2.50 1 1.25 1.25
11-01-12 001-001-0009061 TIPO LECHE FUNDA 275X18X16 1 1.25 1.25 2 1.25 2.50
13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 2 1.25 2.50 2 1.25 2.50
PRODUCTO NOSOTRAS BASICAS ALAS 10X24
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 0.92 5.52
12-01-12 001-001-000062816 NOSOTRAS BASICAS ALAS 10X24 6 0.92 5.52 12 0.92 11.04
12-02-12 001-001-000000126 RODRIGO HUGO ASTUDILLO GONZALES 4 0.92 3.68 8 0.92 7.36
23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 1 0.92 0.92 7 0.92 6.44
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
EXISTENCIAS
159
PRODUCTO DUCALES FUNDA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 0.98 7.84
11-01-12 001-001-0009061 DUCALES FUNDA 180GX9X3X24 1 0.98 0.98 9 0.98 8.82
09-01-12 001-001-00000097 DIANA ELIZABETH OZORIO ORTEGA 2 0.98 1.96 7 0.98 6.86
23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 2 0.98 1.96 5 0.98 4.90
07-03-12 001-001-000000161 TANIA VERONICA TERAN SANTARROSA 2 0.98 1.96 3 0.98 2.94
28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 2 0.98 1.96 1 0.98 0.98
14-03-12 001-001-0009954 DUCALES FUNDA 180GX9X3X24 1 0.98 0.98 2 0.98 1.96
PRODUCTO POLLO AHUMADO AL VACIO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 5.34 32.04
19-01-12 001-002-000071703 POLLO AHUMADO AL VACIO 2 5.34 10.68 8 5.34 42.72
24-01-12 001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 6 5.34 32.04 2 0.00 10.68
23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 1 5.34 5.34 1 5.34 5.34
31-01-12 001-002-000073474 POLLO AHUMADO AL VACIO 2 5.34 10.68 3 5.34 16.02
08-03-12 001-002-0305745 POLLO AHUMADO AL VACIO 2 5.34 10.68 5 5.34 26.70
15-03-12 001-002-0308619 POLLO AHUMADO AL VACIO 1 5.34 5.34 6 5.34 32.04
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
160
PRODUCTO FESTIVAL CHOCO FUNDA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
14 1.72 24.08
11-01-12 001-001-0009061 FESTIVAL CHOCO FUNDA 1 1.72 1.72 15 1.72 25.80
14-01-12 001-001-00000099 JORGE LUIS HIERRO BALSECA 6 1.72 10.32 9 1.72 15.48
31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 1 1.72 1.72 8 1.72 13.76
26-02-12 001-001-000000149 MARIA FLOR PELAEZ GALVAN 3 1.72 5.16 5 1.72 8.60
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 2 1.72 3.44 3 1.72 5.16
14-03-12 001-001-0009954 FESTIVAL CHOCO FUNDA 1 1.72 1.72 4 1.72 6.88
31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 2 1.72 3.44 2 1.72 3.44
PRODUCTO FESTIVAL FRESA FUNDA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 1.72 20.64
11-01-12 001-001-0009061 FESTIVAL FRESA FUNDA 1 1.72 1.72 13 1.72 22.36
14-01-12 001-001-00000099 JORGE LUIS HIERRO BALSECA 4 1.72 6.88 9 1.72 15.48
19-01-12 001-001-000000106 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 2 1.72 3.44 7 1.72 12.04
29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 2 1.72 3.44 5 1.72 8.60
13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 3 1.72 5.16 2 1.72 3.44
14-03-12 001-001-0009954 FESTIVAL FRESA FUNDA 1 1.72 1.72 3 1.72 5.16
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
161
PRODUCTO CHIN CHIN RIST TARJETA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 1.24 14.88
25-01-12 001-001-0009234 CHIN CHIN RIST TARJETA 168GX12X70 2 1.24 2.48 14 1.24 17.36
05-01-12 001-001-00000092 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 1 1.24 1.24 13 1.24 16.12
31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 6 1.24 7.44 7 1.24 8.68
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 3 1.24 3.72 4 1.24 4.96
28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 3 1.24 3.72 1 1.24 1.24
PRODUCTO HARINA DE PLATANO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 19 0.55 10.45
14-01-12 007-001-000248146 HARINA DE PLATANO 200G 6 0.55 3.30 25 0.55 13.75
13-01-12 001-001-00000098 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 6 0.55 3.30 19 0.55 10.45
24-01-12 001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 5 0.55 2.75 14 0.55 7.70
07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 2 0.55 1.10 12 0.55 6.60
07-03-12 001-001-000000161 TANIA VERONICA TERAN SANTARROSA 2 0.55 1.10 10 0.55 5.50
13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 4 0.55 2.20 6 0.55 3.30
28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 4 0.55 2.20 2 0.55 1.10
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
162
PRODUCTO FIDEO RAPIDITO "POLLO" 100GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 25 0.46 11.50
14-01-12 007-001-000248146 FIDEO RAPIDITO "POLLO" 100GR 6 0.46 2.76 31 0.46 14.26
06-01-12 001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 12 0.46 5.52 19 0.46 8.74
26-01-12 001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 6 0.46 2.76 13 0.46 5.98
23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 6 0.46 2.76 7 0.46 3.22
13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 6 0.46 2.76 1 0.46 0.46
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
163
PRODUCTO CHORIZO AHUMADO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 3.44 41.28
12-01-12 001-002-000070872 CHORIZO AHUMADO 1 3.44 3.44 13 3.44 44.72
13-01-12 001-001-00000098 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 3 3.44 10.32 10 3.44 34.40
19-01-12 001-001-000000106 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 1 3.44 3.44 9 3.44 30.96
07-02-12 001-001-000000123 JHON HERRY OROZCO LOZANO 2 3.44 6.88 7 3.44 24.08
30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 4 3.44 13.76 3 3.44 10.32
28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 2 3.44 6.88 1 3.44 3.44
19-01-12 001-002-000071703 CHORIZO AHUMADO 1 3.44 3.44 2 3.44 6.88
31-01-12 001-002-000073474 CHORIZO AHUMADO 1 3.44 3.44 3 3.44 10.32
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
164
PRODUCTO MORTADELA EXTRA X 200G
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 4 0.76 3.04
12-01-12 001-002-000070872 MORTADELA EXTRA X 200G 20 0.76 15.20 24 0.76 18.24
13-01-12 001-001-00000098 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 5 0.76 3.80 19 0.76 14.44
16-01-12 001-001-00000099 GLENTA STEFANIA VEGA MONTERO 2 0.76 1.52 17 0.76 12.92
29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 1 0.76 0.76 16 0.76 12.16
08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 10 0.76 7.60 6 0.76 4.56
28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 6 0.76 4.56 0 0.00 0.00
19-01-12 001-002-000071703 MORTADELA EXTRA X 200G 20 0.76 15.20 20 0.76 15.20
31-01-12 001-002-000073474 MORTADELA EXTRA X 200G 20 0.76 15.20 40 0.76 30.40
08-03-12 001-002-0305745 MORTADELA EXTRA X 200G 20 0.76 15.20 60 0.76 45.60
15-03-12 001-002-0308619 MORTADELA EXTRA X 200G 30 0.76 22.80 90 0.76 68.40
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
165
PRODUCTO PH FAMILIA BASICO X4X48
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 0.93 11.16
12-01-12 001-001-000062816 PH FAMILIA BASICO X4X48 12 0.93 11.16 24 0.93 22.32
23-02-12 001-001-000000146 ALEJANDRA PRICILA PARDES NEGRON 3 0.93 2.79 21 0.93 19.53
12-02-12 001-001-000000126 RODRIGO HUGO ASTUDILLO GONZALES 6 0.93 5.58 15 0.93 13.95
29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 4 0.93 3.72 11 0.93 10.23
26-01-12 001-001-000064379 PH FAMILIA BASICO X4X48 4 0.93 3.72 15 0.93 13.95
13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 4 0.93 3.72 11 0.93 10.23
08-03-12 001-001-000068769 PH FAMILIA BASICO X4X48 1 0.93 0.93 12 0.93 11.16
PRODUCTO TOPSY CHOC BLANCO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 11.16 89.28
06-01-12 001-001-000028278 TOPSY CHOC BLANCO /6 60 1 11.16 11.16 9 11.16 100.44
31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 1 11.16 11.16 8 11.16 89.28
27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 1 11.16 11.16
25-01-12 001-001-000028609 TOPSY CHOC BLANCO /6 60 1 11.16 11.16 9 11.16 100.44
16-03-12 001-001-000029954 TOPSY CHOC BLANCO /6 60 2 11.16 22.32 11 11.16 122.76
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
166
PRODUCTO MANIBOMM
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 7.70 46.20
06-01-12 001-001-000028278 MANIBOMM /3 35 1 7.70 7.70 7 7.70 53.90
23-01-12 001-001-000000110 NICOL ADRIANA BERMUDES ELIZALDE 1 7.70 7.70 6 7.70 46.20
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 1 7.70 7.70 5 7.70 38.50
15-03-12 001-001-000029804 MANIBOMM /3 35 1 7.70 7.70 6 7.70 46.20
PRODUCTO BUGGY GUM CHICLE
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 7 9.87 69.09
06-01-12 001-001-000028278 BUGGY GUM CHICLE /3 30 1 9.87 9.87 8 9.87 78.96
06-01-12 001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 6 9.87 59.22 2 9.87 19.74
24-02-12 001-001-001114 NATALY FERMY TUBON SALTOS 1 9.87 9.87 1 9.87 9.87
25-01-12 001-001-000028609 BUGGY GUM CHICLE /3 30 1 9.87 9.87 2 9.87 19.74
16-03-12 001-001-000029954 BUGGY GUM CHICLE /3 30 1 9.87 9.87 3 9.87 29.61
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
167
PRODUCTO VASITO VAINILLA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 11.88 118.80
06-01-12 001-001-000028278 VASITO VAINILLA /4 40 1 11.88 11.88 11 11.88 130.68
06-01-12 001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 2 11.88 23.76 9 11.88 106.92
24-02-12 001-001-001114 NATALY FERMY TUBON SALTOS 1 11.88 11.88 8 11.88 95.04
15-03-12 001-001-000029804 VASITO VAINILLA /4 40 1 11.88 11.88 9 11.88 106.92
PRODUCTO VASITO FRUTILLA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 11.88 71.28
25-01-12 001-001-000028609 VASITO FRUTILLA /4 40 1 11.88 11.88 7 11.88 83.16
07-01-12 001-001-00000095 BAYRON PAUL GUAMAN LEA 4 11.88 47.52 3 11.88 35.64
31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 1 11.88 11.88 2 11.88 23.76
12-02-12 001-001-000000127 HILDA VANESSA TOLEDO BASTIDAS 2 11.88 23.76 0 0.00 0.00
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
168
PRODUCTO LITRO OREO /0 1
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 2.05 16.40
25-01-12 001-001-000028609 LITRO OREO /0 1 1 2.05 2.05 9 2.05 18.45
31-01-2012 001-001-000000116 JANETH PATRICIA PROAÑO ESCUDERO 1 2.05 2.05 8 2.05 16.40
03-01-12 001-001-00000089 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 5 2.05 10.25 3 2.05 6.15
29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 2 2.05 4.10 1 2.05 2.05
15-03-12 001-001-000029804 LITRO OREO /0 1 1 2.12 2.12 2 2.09 4.17
13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 2 2.05 4.10 0 0.00 0.00
16-03-12 001-001-000029954 LITRO OREO /0 1 1 2.12 2.12 1 2.12 2.12
PRODUCTO TC FLIA BASICA 45 HJ56*1
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 0.90 10.80
26-01-12 001-001-000064379 TC FLIA BASICA 45 HJ56*1 2 0.90 1.80 14 0.90 12.60
08-01-12 001-001-00000096 ELENA MARIA JARAMILLO HIDALGO 6 0.90 5.40 8 0.90 7.20
30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 2 0.90 1.80 6 0.90 5.40
08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 4 0.90 3.60 2 0.90 1.80
MINI MARKET DON DIEGO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
169
PRODUCTO REXONA DEO ROLLON V8 12X50ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 7 1.43 10.01
10-01-12 001-001-000210341 REXONA DEO ROLLON V8 12X50ML 2 1.43 2.86 9 1.43 12.87
23-02-12 001-001-000000146 ALEJANDRA PRICILA PARDES NEGRON 2 1.43 2.86 7 1.43 10.01
12-02-12 001-001-000000127 HILDA VANESSA TOLEDO BASTIDAS 4 1.43 5.72 3 1.43 4.29
14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 2 1.43 2.86 1 1.43 1.43
PRODUCTO REXONA JAB ALOE PROTECTION 16X3X125GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 16 1.79 28.64
10-01-12 '001-001-000210341 REXONA JAB ALOE PROTECTION 16X3X125GR1 1.79 1.79 17 1.79 30.43
03-01-12 001-001-00000089 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 10 1.79 17.94 7 1.78 12.49
12-02-12 001-001-000000127 HILDA VANESSA TOLEDO BASTIDAS 4 1.79 7.16 3 1.78 5.33
14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 2 1.79 3.58 1 1.75 1.75
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
170
PRODUCTO SEDAL SH 2EN 1 LISO PERFECTO 30X8X15ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 48 0.13 6.24
10-01-12 '001-001-000210341 SEDAL SH 2EN 1 LISO PERFECTO 30X8X15ML 8 0.13 1.01 56 0.13 7.25
08-01-12 001-001-00000096 ELENA MARIA JARAMILLO HIDALGO 24 0.13 3.11 32 0.13 4.14
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 12 0.13 1.55 20 0.13 2.59
08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 12 0.13 1.55 8 0.13 1.04
PRODUCTO SEDAL SH 2EN 1 SOS C FORT 30X8X15ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 47 0.13 6.11
10-01-12 '001-001-000210341 SEDAL SH 2EN 1 SOS C FORT 30X8X15ML 8 0.13 1.01 55 0.13 7.12
03-01-12 001-001-00000089 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 24 0.13 3.02 31 0.13 4.09
29-02-12 001-001-001117 MARCELO ANTONIO CAJAS LOJA 12 0.13 1.51 19 0.14 2.58
14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 18 0.13 2.27 1 0.31 0.31
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
171
PRODUCTO AXE DEO SPRAY EXITE 12X113G+ROL 50ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 9 3.94 35.46
13-01-12 '001-001-000210340 AXE DEO SPRAY EXITE 12X113G+ROL 50ML 2 3.94 7.89 11 3.94 43.35
08-01-12 001-001-00000096 ELENA MARIA JARAMILLO HIDALGO 3 3.94 11.82 8 3.94 31.53
13-02-12 001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 4 3.94 15.76 4 3.94 15.76
14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 2 3.94 7.88 2 3.94 7.88
PRODUCTO BONELLA MARG LIGHT 36X250GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 1.15 13.80
13-01-12 '001-001-000210340 BONELLA MARG LIGHT 36X250GR 3 1.15 3.45 15 1.15 17.25
03-01-12 001-001-00000089 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 6 1.15 6.90 9 1.15 10.35
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 3 1.15 3.45 6 1.15 6.90
14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 4 1.15 4.60 2 1.15 2.30
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
172
PRODUCTO BONELLA MARG VITAL 36X250GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 1.01 5.05
13-01-12 '001-001-000210340 BONELLA MARG VITAL 36X250GR 12 1.01 12.12 17 1.01 17.17
16-01-12 001-001-00000100 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 4 1.01 4.04 13 1.01 13.13
23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 3 1.01 3.03 10 1.01 10.10
08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 5 1.01 5.05 5 1.01 5.05
09-03-12 001-001-000215449 BONELLA MARG VITAL 36X250GR 12 1.01 12.12 17 1.01 17.17
14-03-12 001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 10 1.01 10.10 7 1.01 7.07
PRODUCTO LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 7 1.79 12.53
13-01-12 1190079801001 LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR 2 1.79 3.59 9 1.79 16.12
08-01-12 001-001-00000096 ELENA MARIA JARAMILLO HIDALGO 3 1.79 5.37 6 1.79 10.75
29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 2 1.79 3.58 4 1.79 7.16
14-03-12 001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 4 1.79 7.16 0 0.00 0.00
09-03-12 001-001-000215449 LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR 1 1.79 1.79 1 1.79 1.79
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
173
PRODUCTO REXONA DEO ROLLBAMBOO 12X50ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 1.43 7.15
13-01-12 '001-001-000210340 REXONA DEO ROLLBAMBOO 12X50ML 1 1.43 1.43 6 1.43 8.58
16-01-12 001-001-00000098 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 1 1.43 1.43 5 1.43 7.15
29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 2 1.43 2.86 3 1.43 4.29
PRODUCTO PAN. ACTISEC GRANDE 2 PQTES X64
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 4 15.48 61.92
03-01-12 002-001-000155822 PAN. ACTISEC GRANDE 2 PQTES X64 1 15.48 15.01 5 15.39 76.93
31-01-2012 001-001-000000116 JANETH PATRICIA PROAÑO ESCUDERO 1 15.39 15.39 4 15.39 61.55
13-02-12 001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 1 15.39 15.39 3 15.39 46.16
EGRESOS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
174
PRODUCTO PAÑ. ACTISEC MEDIANO 2 PQTES X72
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 14.60 87.60
03-01-12 002-001-000155822 PAÑ. ACTISEC MEDIANO 2 PQTES X72 1 14.60 14.16 7 14.54 101.76
26-01-12 001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 1 14.54 14.54 6 14.54 87.22
29-02-12 001-001-001117 MARCELO ANTONIO CAJAS LOJA 1 14.54 14.54 5 14.54 72.69
08-03-12 001-001-000000163 MARIAN ANTONIETA QUIN ULLOA 1 14.54 14.54 4 14.54 58.15
PRODUCTO ATUN ATUN ATUN F 80 GRS 20 PAQ X3
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 1.92 9.60
03-01-12 002-001-000155822 ATUN ATUN ATUN F 80 GRS 20 PAQ X3 5 1.92 9.60 10 1.92 19.20
16-01-12 001-001-00000098 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 1 1.92 1.92 9 1.92 17.28
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 2 1.92 3.84 7 1.92 13.44
14-03-12 001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 4 1.92 7.68 3 1.92 5.76
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
175
PRODUCTO CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 4 5.53 22.12
03-01-12 002-001-000155822 CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12 3 5.53 16.59 7 5.53 38.71
10-01-12 001-001-00000093 GABRIEL CASTRO ALCOCER 1 5.53 5.53 6 5.53 33.18
16-01-12 001-001-00000100 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 1 5.53 5.53 5 5.53 27.65
14-03-12 001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 2 5.53 11.06 3 5.53 16.59
10-03-12 002-001-000158290 CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12 2 5.78 11.56 5 5.63 28.15
PRODUCTO COLGATE M.P 22 ML 12 DISP X12 UNIDA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 5.97 29.85
03-01-12 002-001-000155822 COLGATE M.P 22 ML 12 DISP X12 UNIDA 2 5.97 11.95 7 5.97 41.80
10-01-12 001-001-00000093 GABRIEL CASTRO ALCOCER 1 5.97 5.97 6 5.97 35.83
16-01-12 001-001-00000101 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 1 5.97 5.97 5 5.97 29.85
08-03-12 001-001-000000163 MARIAN ANTONIETA QUIN ULLOA 1 5.97 5.97 4 5.97 23.88
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
176
PRODUCTO MATERNITY NORMAL
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 0.69 3.45
19-01-12 002-001-000028990 MATERNITY NORMAL 6 0.69 4.14 11 0.69 7.59
23-02-12 001-001-000000146 ALEJANDRA PRICILA PARDES NEGRON 4 0.69 2.76 7 0.69 4.83
28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 6 0.69 4.14 1 0.69 0.69
15-02-12 002-001-000030167 MATERNITY NORMAL 6 0.69 4.14 7 0.69 4.83
15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 3 0.69 2.07 4 0.69 2.76
15-03-12 002-001-000031488 MATERNITY NORMAL 5 0.69 3.45 9 0.69 6.21
PRODUCTO TANG 30 MARACUYA FRUCTION
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 36 0.23 8.28
31-01-12 001-001-022617 TANG 30 MARACUYA FRUCTION 12 0.23 2.76 48 0.23 11.04
31-01-12 001-001-000000115 ESTRBAN GERARDO AVILES PRADERA 6 0.23 1.38 42 0.23 9.66
13-02-12 001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 24 0.23 5.52 18 0.23 4.14
09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 15 0.23 3.45 3 0.23 0.69
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
177
PRODUCTO TANG 30 NARANJA FRUCTION
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 0.23 1.15
10-01-12 001-001-022385 TANG 30 NARANJA FRUCTION 36 0.23 8.28 36 0.26 9.43
14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 24 0.26 6.29 12 0.26 3.14
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 12 0.26 3.14 0 0.00 0.00
17-01-12 001-001-022463 TANG 30 NARANJA FRUCTION 12 0.23 2.76 12 1.02 12.19
18-01-12 001-001-022545 TANG 30 NARANJA FRUCTION 24 0.23 5.52 24 0.74 17.71
31-01-12 001-001-022617 TANG 30 NARANJA FRUCTION 12 0.23 2.76 12 1.71 20.47
28-02-12 001-001-022946 TANG 30 NARANJA FRUCTION 24 0.23 5.52 24 1.08 25.99
03-06-12 001-001-023002 TANG 30 NARANJA FRUCTION 24 0.23 5.52 24 1.31 31.51
14-03-12 001-001-023072 TANG 30 NARANJA FRUCTION 12 0.23 2.76 12 2.86 34.27
NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA
178
PRODUCTO Z BUBBALOO 60 CRYSTAL
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 1.79 17.90
17-01-12 001-001-022463 Z BUBBALOO 60 CRYSTAL 1 1.79 1.79 11 1.79 19.69
30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 3 1.79 5.37 8 1.79 14.32
19-02-12 001-001-001113 JUAN DANIEL DIAZ TANDAZO 1 1.79 1.79 7 1.79 12.53
08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 3 1.79 5.37 4 1.79 7.16
19-03-12 001-001-000000174 MAGNA ELIZABETJ VALDIVIESO GALAN 3 1.79 5.37 1 1.79 1.79
PRODUCTO Z HALLS 100 CREAMY NARAN
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
5 2.06 10.30
17-01-12 001-001-022463 Z HALLS 100 CREAMY NARAN 1 2.06 2.06 6 2.06 12.36
03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 2 2.06 4.12 4 2.06 8.24
28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 1 2.06 2.06 3 2.06 6.18
15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 2 2.06 4.12 1 2.06 2.06
18-01-12 001-001-022545 Z HALLS 100 CREAMY NARAN 2 2.06 4.12 3 2.06 6.18
28-02-12 001-001-022946 Z HALLS 100 CREAMY NARAN 1 2.06 2.06 4 2.06 8.24
03-06-12 001-001-023002 Z HALLS 100 CREAMY NARAN 1 2.06 2.06 5 2.06 10.30
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
179
PRODUCTO Z TRIDENT 18 MORA AZUL
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 4.64 23.20
10-01-12 001-001-022385 Z TRIDENT 18 MORA AZUL 1 4.64 4.64 6 4.64 27.84
03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 1 4.64 4.64 5 4.64 23.20
31-01-12 001-001-022617 Z TRIDENT 18 MORA AZUL 1 4.64 4.64 6 4.64 27.84
09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 1 4.64 4.64 5 4.64 23.20
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 2 4.64 9.28 3 4.64 13.92
28-02-12 001-001-022946 Z TRIDENT 18 MORA AZUL 1 4.64 4.64 4 4.64 18.56
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
180
PRODUCTO MOSTAZA SOBRES 72X 100GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 0.42 2.10
16-01-12 001-001-000063169 MOSTAZA SOBRES 72 X 100GR 12 0.42 5.00 17 0.42 7.10
23-02-12 001-001-000000146 ALEJANDRA PRICILA PARDES NEGRON 6 0.42 2.51 11 0.42 4.60
28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 4 0.42 1.67 7 0.42 2.93
31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 6 0.42 2.51 1 0.42 0.42
30-01-12 001-001-000065208 MOSTAZA SOBRES 72 X 100GR 12 0.42 5.00 13 0.42 5.42
12-03-12 001-001-000070751 MOSTAZA SOBRES 72 X 100GR 12 0.42 5.00 25 0.42 10.43
14-03-12 '001-001-000078738 MOSTAZA SOBRES 72 X 100GR 12 0.42 5.00 37 0.42 15.43
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
181
PRODUCTO MAYONESA LAMINA 20X12X30GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 2.08 12.48
16-01-12 001-001-000063169 MAYONESA LAMINA 20X12X30GR 1 2.08 2.08 7 2.08 14.56
03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 1 2.08 2.08 6 2.08 12.48
20-03-12 001-001-001121 MARICELA MACAS MACAS 3 2.08 6.24 3 2.08 6.24
25-03-12 001-001-001122 VIVIANA MARISOL ITURRALDE VALVERDE 2 2.08 4.15 1 2.09 2.09
23-01-12 001-001-000064194 MAYONESA LAMINA 20X12X30GR 1 2.08 2.08 2 2.08 4.16
14-03-12 001-001-000078738 MAYONESA LAMINA 20X12X30GR 1 2.08 2.08 3 2.08 6.24
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
182
PRODUCTO SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 2.32 11.60
16-01-12 001-001-000063169 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 1 2.32 2.32 6 2.32 13.92
16-01-12 001-001-00000099 GLENTA STEFANIA VEGA MONTERO 1 2.32 2.32 5 2.32 11.60
29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 2 2.32 4.64 3 2.32 6.96
23-01-12 001-001-000064194 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 1 2.32 2.32 4 2.32 9.28
09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 2 2.32 4.64 2 2.32 4.64
05-03-12 001-001-000069717 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 1 2.32 2.32 5 2.32 11.60
22-03-12 001-001-000000176 MARIBEL ANABEL URBINA TORRES 3 2.32 6.96 2 2.32 4.64
14-03-12 '001-001-000078738 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 1 2.32 2.32 3 2.32 6.96
PRODUCTO MOSTAZA SOBRES 6X 12 X 100GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 5.01 25.05
02-01-12 001-003-020350 MOSTAZA SOBRES 6X 12 X 100GR 2 5.01 10.01 7 5.01 35.06
07-02-12 001-001-000000122 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 2 5.01 10.02 5 5.01 25.05
17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 1 5.01 5.01 4 5.01 20.04
28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 2 5.01 10.02 2 5.01 10.02
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
183
PRODUCTO SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 30 0.49 14.70
02-01-12 001-003-020350 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 12 0.49 5.86 42 0.49 20.56
27-01-12 001-001-000000113 DANIEL EUGENIO SEGURA ALDAZ 3 0.49 1.47 39 0.49 19.09
14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 24 0.49 11.75 15 0.49 7.34
28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 12 0.49 5.87 3 0.49 1.47
09-01-12 001-001-000062744 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 24 0.49 11.71 63 0.49 30.80
15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 12 0.49 5.87 51 0.49 24.93
16-01-12 001-001-000063169 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 12 0.49 5.86 63 0.49 30.78
29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 12 0.49 5.87 51 0.49 24.91
30-01-12 001-001-000065208 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 12 0.49 5.86 63 0.49 30.77
05-03-12 001-001-000069717 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 12 0.49 5.86 75 0.49 36.62
14-03-12 001-001-000071692 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 12 0.49 5.86 87 0.49 42.48
14-03-12 '001-001-000078738 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 124 0.49 60.51 211 0.49 102.99
31-03-12 001-001-000079237 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 12 0.49 5.86 223 0.49 108.85
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MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
184
PRODUCTO LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 1.66 9.96
02-01-12 001-003-020350 LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G 4 1.66 6.64 10 1.66 16.60
23-01-12 001-001-000000110 NICOL ADRIANA BERMUDES ELIZALDE 2 1.66 3.32 8 1.66 13.28
09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 3 1.66 4.98 5 1.66 8.30
31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 3 1.66 4.98 2 1.66 3.32
09-01-12 001-001-000062744 LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G 4 1.50 5.98 6 1.55 9.31
PRODUCTO CREMA DE LECHA 30X 200ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 0.94 4.70
02-01-12 001-003-020350 CREMA DE LECHA 30X 200ML 3 0.94 2.81 8 0.94 7.51
17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 2 0.94 1.87 6 0.94 5.64
26-02-12 001-001-000000149 MARIA FLOR PELAEZ GALVAN 2 0.94 1.87 4 0.94 3.76
24-03-12 001-001-000000178 LIGIA EMILIA JIN PINZON 2 0.94 1.87 2 0.94 1.89
14-03-12 001-001-000071692 CREMA DE LECHA 30X 200ML 3 0.94 2.81 5 0.94 4.70
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FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
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FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
185
PRODUCTO HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 9 0.36 3.24
02-01-12 001-003-020350 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 4 0.36 1.42 13 0.36 4.66
16-01-12 001-001-00000098 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 3 0.36 1.08 10 0.36 3.59
29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 5 0.36 1.79 5 0.36 1.79
12-03-12 001-001-000070751 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 2 0.36 0.71 7 0.36 2.51
09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 6 0.36 2.15 1 0.35 0.35
14-03-12 '001-001-000078738 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 2 0.36 0.71 3 0.36 1.07
PRODUCTO CHOCAPIC CEREAL 20X250G
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 1.68 20.16
30-01-12 001-001-000065208 CHOCAPIC CEREAL 20X250G 4 1.68 6.72 16 1.68 26.88
03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 6 1.68 10.08 10 1.68 16.80
14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 4 1.68 6.72 6 1.68 10.08
12-03-12 001-001-000070751 CHOCAPIC CEREAL 20X250G 2 1.68 3.36 8 1.68 13.44
23-03-12 001-001-000000177 DIANA MARIUXI ORTIZ LEMA 4 1.68 6.72 4 1.68 6.72
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FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
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FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS
186
PRODUCTO MILO CEREAL 20X250G
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 1.94 15.52
30-01-12 001-001-000065208 MILO CEREAL 20X250G 3 1.94 5.83 11 1.94 21.35
18-02-12 001-001-000000139 JUAN LUCAS LUARTE PALTIN 3 1.94 5.82 8 1.94 15.53
22-02-12 001-001-000000145 FREDY ALFONSO SUARES CASTILLO 2 1.94 3.88 6 1.94 11.65
14-03-12 '001-001-000078738 MILO CEREAL 20X250G 3 1.94 5.83 9 1.94 17.48
15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 2 1.94 3.88 7 1.94 13.60
PRODUCTO AVENA C/VITAMINAS 12X1L
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 4 1.25 5.00
09-01-12 001-001-000062744 AVENA C/VITAMINAS 12X1L 6 1.25 7.51 10 1.25 12.51
07-02-12 001-001-000000122 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 2 1.25 2.50 8 1.25 10.01
14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 4 1.25 5.00 4 1.25 5.00
23-03-12 001-001-000000177 DIANA MARIUXI ORTIZ LEMA 3 1.25 3.75 1 1.25 1.25
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FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
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FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
187
PRODUCTO AVENA C/VITAMINAS 30X200 ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 20 0.44 8.80
09-01-12 001-001-000062744 AVENA C/VITAMINAS 30X200 ML 4 0.44 1.75 24 0.44 10.55
16-01-12 001-001-00000098 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 3 0.44 1.32 21 0.44 9.23
16-01-12 001-001-00000099 GLENTA STEFANIA VEGA MONTERO 1 0.44 0.44 20 0.44 8.79
23-01-12 001-001-000000110 NICOL ADRIANA BERMUDES ELIZALDE 5 0.44 2.20 15 0.44 6.60
07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 7 0.44 3.08 8 0.44 3.52
15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 5 0.44 2.20 3 0.44 1.32
PRODUCTO NESQUIK LAMINA28X180 GR DISPLAY
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 1.68 13.44
09-01-12 001-001-000062744 NESQUIK LAMINA28X180 GR DISPLAY 1 1.68 1.68 9 1.68 15.12
07-02-12 001-001-000000122 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 1 1.68 1.68 8 1.68 13.44
17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 2 1.68 3.36 6 1.68 10.08
15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 5 1.68 8.40 1 1.68 1.68
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TARJETA KÁRDEX
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
188
PRODUCTO FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX100
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 52 0.44 22.88
03-01-12 001-001-000036810 FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX10025 0.44 10.88 77 0.44 33.76
17-01-12 001-001-000000103 KARLA GUISELLA VELASQUEZ VELEZ 14 0.44 6.14 63 0.44 27.62
24-01-12 001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 15 0.44 6.58 48 0.44 21.04
31-01-12 001-001-000000115 ESTRBAN GERARDO AVILES PRADERA 14 0.44 6.14 34 0.44 14.90
29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 20 0.44 8.77 14 0.44 6.14
18-02-12 001-001-000000139 JUAN LUCAS LUARTE PALTIN 14 0.44 6.14 0 0.00 0.00
14-02-12 001-001-000062924 FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX10025 0.44 10.88 25 10.88 10.88
09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 4 0.44 1.75 21 0.43 9.12
28-02-12 001-001-000038604 FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX10025 0.44 10.88 46 0.43 20.00
13-03-12 001-001-000039063 FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX10050 0.42 20.92 96 0.43 40.91
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MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
189
PRODUCTO CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 3 0.33 0.99
14-02-12 001-001-000062924 CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA 25 0.33 8.37 28 0.33 9.36
26-02-12 001-001-000000149 MARIA FLOR PELAEZ GALVAN 15 0.33 5.02 13 0.33 4.34
17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 10 0.33 3.35 3 0.33 0.99
28-02-12 001-001-000038604 CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA 10 0.33 3.35 13 0.33 4.34
13-03-12 001-001-000039063 CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA 50 0.33 16.74 63 0.33 21.08
PRODUCTO VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 0.36 4.32
03-01-12 001-001-000036810 VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100 1 0.36 0.36 13 0.36 4.68
16-02-12 001-001-000000131 RENATTA ROMINA ORTEGA VELASQUEZ 2 0.36 0.72 11 0.36 3.96
17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 6 0.36 2.16 5 0.36 1.80
13-03-12 001-001-000039063 VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100 20 0.36 6.76 25 0.34 8.56
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TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
190
PRODUCTO GUANTE NB ESTRELLA 8
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 9 0.95 8.55
03-01-12 001-001-000036810 GUANTE NB ESTRELLA 8 3 0.95 2.85 12 0.95 11.40
17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 2 0.95 1.90 10 0.95 9.50
26-02-12 001-001-000000149 MARIA FLOR PELAEZ GALVAN 3 0.95 2.85 7 0.95 6.65
23-03-12 001-001-000000177 DIANA MARIUXI ORTIZ LEMA 6 0.95 5.70 1 0.95 0.95
03-01-12 001-001-000062924 GUANTE NB ESTRELLA 8 9 0.95 8.54 10 0.95 9.49
PRODUCTO HANSPLAST 100U STRIPSX12
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 1.80 9.00
03-01-12 001-001-000062924 HANSPLAST 100U STRIPSX12 1 1.80 1.80 6 1.80 10.80
21-02-12 001-001-000000144 FRANCISCO SHELLDON PUERTA VACA 1 1.80 1.80 5 1.80 9.00
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 1 1.80 1.80 4 1.80 7.20
17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 2 1.80 3.60 2 1.80 3.60
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
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TARJETA KÁRDEX
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MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
191
PRODUCTO BIC CRISTAL CAJA X24 NEGROPM
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 4 4.23 16.92
05-01-12 001-001-000155981 BIC CRISTAL CAJA X24 NEGRO PM 1 4.23 4.23 5 4.23 21.15
09-01-12 001-001-00000097 DIANA ELIZABETH OZORIO ORTEGA 1 4.23 4.23 4 4.23 16.92
16-02-12 001-001-000000131 RENATTA ROMINA ORTEGA VELASQUEZ 2 4.23 8.46 2 4.23 8.46
17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 2 4.23 8.46 0 0.00 0.00
PRODUCTO TIC TAC CHERRY PASION 12X24
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 3 3.66 10.98
06-01-12 001-001-000075206 TIC TAC CHERRY PASION 12X24 2 3.66 7.32 5 3.66 18.30
10-01-12 001-001-00000093 GABRIEL CASTRO ALCOCER 1 3.66 3.66 4 3.66 14.64
14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 1 3.66 3.66 3 3.66 10.98
17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 1 3.66 3.66 2 3.66 7.32
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MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
192
PRODUCTO GEL HADA FRESA 500GRX48
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 2.10 12.60
06-01-12 001-001-000075206 GEL HADA FRESA 500GRX48 6 2.10 12.60 12 2.10 25.20
17-01-12 001-001-000000103 KARLA GUISELLA VELASQUEZ VELEZ 2 2.10 4.20 10 2.10 21.00
16-02-12 001-001-000000131 RENATTA ROMINA ORTEGA VELASQUEZ 3 2.10 6.30 7 2.10 14.70
PRODUCTO PINGÜINO HELADO MARMOLEADO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 6 2.23 13.38
13-01-12 003-001-000122830 PINGÜINO HELADO MARMOLEADO 1LT 1 2.23 2.23 7 2.23 15.61
26-01-12 001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 1 2.23 2.23 6 2.23 13.38
22-02-12 001-001-000000145 FREDY ALFONSO SUARES CASTILLO 1 2.23 2.23 5 2.23 11.15
30-03-12 001-001-000000185 JOSE ANDRES PLAZA RIOFUERTE 3 2.23 6.69 2 2.23 4.46
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TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
MINI MARKET DON DIEGO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
193
PRODUCTO VIENETTA POSTRE CLASSSIC
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 4.16 20.80
13-01-12 003-001-000122830 VIENETTA POSTRE CLASSSIC 1 4.16 4.16 6 4.16 24.96
16-02-12 001-001-000000131 RENATTA ROMINA ORTEGA VELASQUEZ 1 4.16 4.16 5 4.16 20.80
27-01-12 003-001-000123719 VIENETTA POSTRE CLASSSIC 1 4.16 4.16 6 4.16 24.96
17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 1 4.16 4.16 5 4.16 20.80
PRODUCTO COPA LOCA MORA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 13.99 69.95
27-01-12 003-001-000123719 COPA LOCA MORA 1 13.99 13.99 6 13.99 83.94
29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 1 13.99 13.99 5 13.99 69.95
05-03-12 001-001-001118 MAGDALENA CECILIA MENDOZA SOTOMAYOR 1 13.99 13.99 4 13.99 55.96
30-03-12 001-001-000000185 JOSE ANDRES PLAZA RIOFUERTE 1 13.99 13.99 3 13.99 41.97
09-03-12 003-001-000126254 COPA LOCA MORA 1 13.99 13.99 4 13.99 55.96
EGRESOS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA
MINI MARKET DON DIEGO
FACTURA NOMBRE
INGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
194
PRODUCTO PINGÜINO VASITO VAINILLA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 4 14.40 57.60
27-01-12 003-001-000123719 PINGÜINO VASITO VAINILLA 1 14.40 14.40 5 14.40 72.00
28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 1 14.40 14.40 4 14.40 57.60
04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 1 14.40 14.40 3 14.40 43.20
22-03-12 001-001-000000176 MARIBEL ANABEL URBINA TORRES 1 14.40 14.40 2 14.40 28.80
09-03-12 003-001-000126254 PINGÜINO VASITO VAINILLA 1 14.40 14.40 3 14.40 43.20
29-03-12 001-001-001124 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 1 14.40 14.40 2 14.40 28.80
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
195
PRODUCTO YOGU BEBI 200 G DURA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 5 0.55 2.75
05-01-12 006-002-000298112 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 17 0.55 9.30
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 3 0.55 1.65 14 0.55 7.65
17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 12 0.55 6.57 2 0.54 1.09
17-01-12 006-002-000303775 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 14 0.55 7.64
23-03-12 001-001-000000177 DIANA MARIUXI ORTIZ LEMA 12 0.55 6.57 2 0.54 1.07
24-01-12 006-002-000306662 YOGU BEBI 200 G DURA 3 0.55 1.64 5 0.54 2.71
31-01-12 '006-002-000309781 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 17 0.54 9.26
27-03-12 001-001-000000181 PIEDAD LILIANA CAZAN TORQUES 15 0.55 8.18 2 0.54 1.08
06-03-12 006-002-000325364 YOGU BEBI 200 G DURA 6 0.55 3.28 8 0.54 4.35
14-03-12 '006-002-000329603 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 20 0.55 10.91
27-03-12 '006-002-000335372 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 32 0.55 17.46
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
196
PRODUCTO YOG BEBI 120G DURA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 0.34 2.72
24-01-12 006-002-000306661 YOG BEBI 120G DURA 6 0.34 2.02 14 0.34 4.74
03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 6 0.34 2.03 8 0.34 2.71
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 3 0.34 1.01 5 0.34 1.69
04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 4 0.34 1.35 1 0.34 0.34
31-02-2012 006-002-000309780 YOG BEBI 120G DURA 6 0.34 2.02 7 0.34 2.35
17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 6 0.34 2.02 1 0.34 0.34
06-03-12 006-002-000325363 YOG BEBI 120G DURA 6 0.34 2.02 7 0.34 2.35
29-03-12 001-001-001124 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 6 0.34 2.02 1 0.34 0.34
27-03-12 006-002-000335371 YOG BEBI 120G DURA 3 0.34 1.01 4 0.34 1.34
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
197
PRODUCTO TAMPICO 2LT NARANJ
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 1.20 9.60
17-01-12 006-002-000303774 TAMPICO 2LTNARANJ 3 1.20 3.60 11 1.20 13.20
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 1 1.20 1.20 10 1.20 12.00
17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 2 1.20 2.40 8 1.20 9.60
29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 3 1.20 3.60 5 1.20 6.00
24-01-12 006-002-000306661 TAMPICO 2LTNARANJ 3 1.20 3.60 8 1.20 9.60
31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 2 1.20 2.40 6 1.20 7.20
06-03-12 006-002-000325363 TAMPICO 2LTNARANJ 3 1.20 3.60 9 1.20 10.80
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
198
PRODUCTO TAMPICO 350 PET NAR
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 0.38 4.56
17-01-12 006-002-000303774 TAMPICO 350 PET NAR 24 0.38 9.00 36 0.38 13.56
20-01-12 001-001-000000107 ROSSANA ANITA AGULAR DUARTE 12 0.38 4.52 24 0.38 9.04
22-01-12 001-001-000000109 CALOS ALBERTO RAMIREZ UGALDE 12 0.38 4.52 12 0.38 4.52
29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 6 0.38 2.26 6 0.38 2.26
17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 6 0.38 2.26 0 0.00 0.00
14-03-12 '006-002-000329603 TAMPICO 350 PET NAR 12 0.38 4.50 12 0.38 4.50
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
199
PRODUCTO TAMPICO 250G NARANJ
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 48 0.23 11.04
07-01-12 006-002-000299305 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 72 0.23 16.44
03-01-12 001-001-00000090 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 54 0.23 12.33 18 0.23 4.11
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 6 0.23 1.37 12 0.23 2.74
04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 12 0.23 2.74 0 0.00 0.00
17-01-12 006-002-000303774 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 24 0.23 5.40
19-03-12 001-001-000000174 MAGNA ELIZABETJ VALDIVIESO GALAN 12 0.23 2.74 12 0.22 2.66
24-01-12 006-002-000306661 TAMPICO 250G NARANJ 12 0.23 2.70 24 0.22 5.36
06-03-12 006-002-000325363 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 48 0.22 10.76
14-03-12 '006-002-000329603 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 72 0.22 16.16
27-03-12 006-002-000335371 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 96 0.22 21.56
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
200
PRODUCTO LECHE 200ML CHOCOLA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 0.50 5.00
07-01-12 006-002-000299305 LECHE 200ML CHOCOLA 15 0.50 7.49 25 0.50 12.49
23-01-12 001-001-000000110 NICOL ADRIANA BERMUDES ELIZALDE 7 0.50 3.50 18 0.50 8.99
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 6 0.50 3.00 12 0.50 5.99
02-03-12 001-001-000000155 HAMILTON SAMUEL VELASCO PRADO 12 0.50 5.99 0 0.00 0.00
17-01-12 006-002-000303774 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 24 0.50 11.98
17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 12 0.50 5.99 12 0.50 5.98
27-03-12 001-001-000000181 PIEDAD LILIANA CAZAN TORQUES 6 0.50 3.00 6 0.50 2.99
24-01-12 006-002-000306661 LECHE 200ML CHOCOLA 2 0.50 1.00 8 0.50 3.99
31-02-2012 006-002-000309780 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 32 0.50 15.96
06-03-12 006-002-000325363 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 56 0.50 27.94
14-03-12 '006-002-000329603 LECHE 200ML CHOCOLA 12 0.50 5.99 68 0.50 33.93
27-03-12 006-002-000335371 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 92 0.50 45.91
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
201
PRODUCTO YOG. DIET DURAZ 200
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 14 0.59 8.26
07-01-12 006-002-000299306 YOG. DIET DURAZ 200 6 0.59 3.53 20 0.59 11.79
16-01-12 001-001-00000100 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 5 0.59 2.95 15 0.59 8.84
16-01-12 001-001-00000101 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 5 0.59 2.95 10 0.59 5.89
29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 6 0.59 3.54 4 0.59 2.36
02-03-12 001-001-000000155 HAMILTON SAMUEL VELASCO PRADO 3 0.59 1.77 1 0.59 0.59
24-01-12 006-002-000306662 YOG. DIET DURAZ 200 3 0.59 1.76 4 0.59 2.35
20-03-12 001-001-001121 MARICELA MACAS MACAS 6 0.59 3.54 10 0.59 5.89
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
202
PRODUCTO QUESO CREMA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 20 1.34 26.80
24-01-12 006-002-000306661 QUESO CREMA 3 1.34 4.03 23 1.34 30.83
03-01-12 001-001-00000090 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 10 1.34 13.41 13 1.34 17.43
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 6 1.34 8.04 7 1.34 9.38
02-03-12 001-001-000000155 HAMILTON SAMUEL VELASCO PRADO 3 1.34 4.02 4 1.34 5.36
27-03-12 006-002-000335371 QUESO CREMA 2 1.34 2.69 6 1.34 8.05
20-03-12 001-001-001121 MARICELA MACAS MACAS 6 1.34 8.04 0 0.00 0.00
PRODUCTO AGUA OVIT FRUTILLA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 16 0.40 6.40
24-01-12 006-002-000306661 AGUA OVIT FRUTILLA 1 0.40 0.40 17 0.40 6.80
03-01-12 001-001-00000090 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 6 0.40 2.40 11 0.40 4.40
04-02-12 001-001-000000118 JOSE LUIS SERRANO ROMAN 4 0.40 1.60 13 0.40 5.20
04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 6 0.40 2.40 5 0.40 2.00
20-03-12 001-001-001121 MARICELA MACAS MACAS 12 0.40 4.80 1 0.40 0.40
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
203
PRODUCTO SERVILLETA 25X25
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 20 0.35 7.00
28-01-12 006-002-000308899 SERVILLETA 25X25 25 0.35 8.75 45 0.35 15.75
30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 5 0.35 1.75 40 0.35 14.00
02-01-12 001-001-00000088 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 4 0.35 1.40 36 0.35 12.60
02-03-12 001-001-000000156 MARIA ENCARNACION JATIVA TORRES 12 0.35 4.20 24 0.35 8.40
17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 12 0.35 4.20 12 0.35 4.20
09-03-12 006-002-000327844 SERVILLETA 25X25 25 0.35 8.75 37 0.35 12.95
23-03-12 006-002-000334535 SERVILLETA 25X25 25 0.35 8.75 62 0.35 21.70
PRODUCTO WHISKY JOHN BARR RED 750/12C
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
16 94.18 1506.88
03-02-12 001-001-000029465 WHISKY JOHN BARR RED 750/12C 12 94.18 1.130.16 28 94.18 2637.04
24-02-12 001-001-000000147 JESSY CAMILO CORDERO CORDOVA 3 94.18 282.54 25 94.18 2.354.50
28-03-12 001-001-000000183 ALEXIS PEDRO BARRAZUETA ALVEAR 3 94.18 282.54 22 94.18 2.071.96
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
204
PRODUCTO Z BUBDALOO CUPIDO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 8 1.79 14.32
28-02-12 001-001-022946 Z BUBDALOO CUPIDO 2 1.79 3.58 10 1.79 17.90
07-02-12 001-001-000000123 JHON HERRY OROZCO LOZANO 5 1.79 8.95 5 1.79 8.95
14-02-12 001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 1 1.79 1.79 4 1.79 7.16
29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 2 1.79 3.58 2 1.79 3.58
PRODUCTO Z CHICLETS SPINBALL MENTA
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
11 1.74 19.14
28-02-12 001-001-022946 Z CHICLETS SPINBALL MENTA 2 1.74 3.48 13 1.74 22.62
02-01-12 001-001-00000088 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 4 1.74 6.96 9 1.74 15.66
19-02-12 001-001-001113 JUAN DANIEL DIAZ TANDAZO 2 1.74 3.48 7 1.74 12.18
29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 3 1.74 5.22 4 1.74 6.96
29-03-12 001-001-001124 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 3 1.74 5.22 1 1.74 1.74
EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
TARJETA KÁRDEX
205
PRODUCTO WHISKY CLAN MA CGREGOR 750CC BOT /12 C
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 24 9.70 232.80
03-02-12 001-001-000029465 WHISKY CLAN MA CGREGOR 750CC BOT /12 C12 9.70 116.36 36 9.70 349.16
25-02-12 001-001-000000148 CARLOS ROBERTO NAVEDA ESCOBAR 1 9.70 9.70 35 9.70 339.46
10-03-12 001-001-000000164 DAVID CHARLY BUSTAMANTE AMORES 3 9.70 29.09 32 9.70 310.37
31-03-12 001-001-001125 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 2 9.70 19.39 30 9.70 290.98
PRODUCTO WHISKY GRANTS SHERRY CASK RESERV /12C
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 28 20.88 584.64
03-02-12 001-001-000029465 WHISKY GRANTS SHERRY CASK RESERV /12C6 20.88 125.25 34 20.88 709.89
26-03-12 001-001-001123 EMILY SUSANA HIDALGO CAÑAR 2 20.88 41.75 32 20.88 668.14
FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
FECHA
206
PRODUCTO WHISKY BUCHANANS ESTUCHE 16C
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 14 52.67 737.38
03-02-12 001-001-000029465 WHISKY BUCHANANS ESTUCHE 16C 2 52.67 105.35 16 52.67 842.73
25-03-12 001-001-000000179 EDGAR GERADO COROBEL BONNE 1 52.67 52.67 15 52.67 790.05
31-03-12 001-001-000000186 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 1 52.67 52.67 14 52.67 737.38
PRODUCTO WHISKY SOMETHING SPECIAL IMP 750ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 14 25.25 353.50
03-02-12 001-001-000029465 WHISKY SOMETHING SPECIAL IMP 750ML 2 25.25 50.50 16 25.25 404.00
01-02-12 001-001-001110 JUAN PABLO CASTELO CHAVEZ 1 25.25 25.25 15 25.25 378.75
21-03-12 001-001-000000175 VICTOR DANILO TORAL INCA 1 25.25 25.25 14 25.25 353.50
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
207
PRODUCTO WHISKY BALLA TIMES FINEST 750ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 15 19.67 295.05
03-02-12 001-001-000029465 WHISKY BALLA TIMES FINEST 750ML 3 19.67 59.01 18 19.67 354.06
02-01-12 001-001-00000088 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 1 19.67 19.67 17 19.67 334.39
29-02-12 001-001-000000153 SANDRO RAMIRO GUTIERRES IÑIGEZ 3 19.67 59.01 14 19.67 275.38
PRODUCTO COMBO PRESTOB X28 +12 PERMASH (1X24)
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 18 18.81 338.58
01-02-12 001-001-000139132 COMBO PRESTOB X28 +12 PERMASH (1X24) 1 18.81 18.81 19 18.81 357.39
14-02-12 001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 1 18.81 18.81 18 18.81 338.58
16-03-12 001-001-000000170 JHON PAUL ZHAÑAY JIMENES 1 18.81 18.81 17 18.81 319.77
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
208
PRODUCTO VISINA EXTRA 15ML
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
8 2.33 18.64
14-02-12 001-001-000063737 VISINA EXTRA 15ML 3 2.33 6.99 11 2.33 25.63
14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 2 2.33 4.66 9 2.33 20.97
04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 1 2.33 2.33 8 2.33 18.64
PRODUCTO NESTEA NEG-LIM 500 PT-12
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 24 6.61 158.64
02-02-12 002-005-000275863 NESTEA NEG-LIM500 PT-12 2 6.61 13.21 26 6.61 171.85
14-02-12 001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 1 6.61 6.61 25 6.61 165.24
25-02-12 001-001-000000148 CARLOS ROBERTO NAVEDA ESCOBAR 1 6.61 6.61 24 6.61 158.64
02-03-12 001-001-000000156 MARIA ENCARNACION JATIVA TORRES 3 6.61 19.82 21 6.61 138.82
15-03-12 002-005-000291804 NESTEA NEG-LIM500 PT-12 5 6.61 33.04 26 6.61 171.85
19-03-12 001-001-000000174 MAGNA ELIZABETJ VALDIVIESO GALAN 1 6.61 6.61 25 6.61 165.24
16-03-12 002-005-000292286 NESTEA NEG-LIM500 PT-12 5 6.61 33.04 30 6.61 198.28
31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 1 6.61 6.61 29 6.61 191.67
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
209
PRODUCTO NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 5.89 58.90
15-03-12 002-005-000291804 NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12 1 5.89 5.89 11 5.89 64.79
14-02-12 001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 2 5.89 11.79 9 5.89 53.01
03-03-12 001-001-000000157 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 1 5.89 5.89 8 5.89 47.11
16-03-12 002-005-000292286 NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12 1 5.89 5.89 9 5.89 53.01
19-03-12 001-001-000000174 MAGNA ELIZABETJ VALDIVIESO GALAN 1 5.89 5.89 8 5.89 47.11
29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 1 5.89 5.89 7 5.89 41.22
PRODUCTO HUEVITOS 400GRX30
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 2.01 20.10
14-03-12 001-001-000164154 HUEVITOS 400GRX30 2 2.01 4.02 12 2.01 24.12
01-01-12 001-001-00000087 GABRIEL CASTRO ALCOSER 4 2.01 8.04 8 2.01 16.08
29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 2 2.01 4.02 6 2.01 12.06
27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 2 2.01 4.02 4 2.01 8.04
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 2 2.01 4.02 2 2.01 4.02
15-03-12 001-001-000161006 HUEVITOS 400GRX30 2 2.75 5.50 4 2.38 9.52
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
210
PRODUCTO ROM PON PON DURAZNO
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 12 1.12 13.44
15-02-12 002-001-000030167 ROM PON PON DURAZNO 6 1.12 6.71 18 1.12 20.15
01-01-12 001-001-00000087 GABRIEL CASTRO ALCOSER 5 1.12 5.60 13 1.12 14.55
29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 3 1.12 3.36 10 1.12 11.19
03-03-12 001-001-000000157 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 3 1.12 3.36 7 1.12 7.83
15-03-12 002-001-000031488 ROM PON PON DURAZNO 6 1.12 6.71 13 1.12 14.54
PRODUCTO LICOR MONTECARLO 375CCX24
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 24 34.38 825.12
15-02-12 001-003-000043182 LICOR MONTECARLO 375CCX24 2 34.38 68.76 26 34.38 893.88
05-02-12 001-001-000000119 ANDRES FRANCISCO PARRA QUISALEMA 2 34.38 68.76 24 34.38 825.12
19-02-12 001-001-000000141 FAUSTO DIEGO CONTERO MENDEZ 1 34.38 34.38 23 34.38 790.74
18-03-12 001-001-000000173 JIMENA VENUS MEJIA MOLINA 1 34.38 34.38 22 34.38 756.36
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
211
PRODUCTO Z TRIDENT 12 MORA AZUL
CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL
01-01-12 Saldo inicial 10 2.99 29.90
03-06-12 001-001-023002 Z TRIDENT 12 MORA AZUL 1 2.99 2.99 11 2.99 32.89
01-01-12 001-001-00000087 GABRIEL CASTRO ALCOSER 2 2.99 5.98 9 2.99 26.91
04-02-12 001-001-000000118 JOSE LUIS SERRANO ROMAN 1 2.99 2.99 8 2.99 23.92
06-02-12 001-001-000000120 MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 5 2.99 14.95 3 2.99 8.97
14-03-12 001-001-023072 Z TRIDENT 12 MORA AZUL 1 2.99 2.99 4 2.99 11.96
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 1 2.99 2.99 3 2.99 8.97
03-03-12 001-001-000000157 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 2 2.99 5.98 1 2.99 2.99
MINI MARKET DON DIEGO
TARJETA KÁRDEX
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA FACTURA NOMBRE
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
212
ANEXOS 2: COMPRAS
DEL 01 AL 08 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 2.01
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
RET.
I.R. 1%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
02-01-12 001-001-0008948 DISTRIBUIDORA STEFANY 21.02 21.02 2.52 23.54 23.54
02-01-12 001-003-020350 DISTRIBUIDORA CAMEL 84.05 2.56 81.49 9.78 91.26 91.26
03-01-12 001-001-000036810 MULTIVENTAS 209.84 209.84 25.18 235.02 235.02
03-01-12 002-001-000155822 COMERCIALIZADORA DARPA SA. 162.49 162.49 1.62 19.50 181.99 180.36
05-01-12 001-001-000155981 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 90.46 4.12 86.34 10.36 96.70 96.70
05-01-12 006-002-000298112 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 13.10 13.10 1.57 14.67 14.67
06-01-12 001-001-000028278 ICE PRODUCTOS DEL SUR 38.58 38.58 4.63 43.21 43.21
06-01-12 008-001-000261393 COMERCIALIZADORA COILE SA. 16.13 16.13 1.94 18.07 18.07
06-01-12 001-001-000075206 DISTRIBUIDORA F.A.G.I CIA. LTDA. 83.79 83.79 10.05 93.84 93.84
07-01-12 006-002-000299305 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 21.59 21.59 2.59 24.18 24.18
07-01-12 006-002-000299306 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 46.06 46.06 5.53 51.59 51.59
787.11 6.68 780.43 93.65 874.08 123.67 748.78
MINI MARKET DON DIEGO
COMPRAS
TOTAL
213
DEL 09 AL 15 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 2.02
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
09-01-12 001-001-000062744 DISTRIBUIDORA CAMEL 42.13 42.13 5.055 47.18 47.18
09-01-12 007-005-000024184 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 392.97 13.25 379.72 45.566 425.29 425.29
10-01-12 '001-001-000210341
DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES
Y EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 15.19 15.19 1.8228 17.01 17.01
10-01-12 001-001-022385 CATTI DISTRIBUCIONES 45.14 45.14 5.4168 50.56 50.56
11-01-12 001-001-0009061 DISTRIBUIDORA STEFANY 14.29 14.29 1.7148 16.00 16.00
12-01-12 001-001-000062816 DISTRIBUIDOR FAMILIA SANCELA 25.50 25.50 3.0599 28.56 28.56
12-01-12 001-002-000070872 CAFRILOSA 47.16 47.16 5.6592 52.82 52.82
13-01-12 001-001-000209124
DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y
EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 11.32 11.32 1.3584 12.68 12.68
13-01-12 003-001-000122830 DISTRIBUIDORA TORRES 139.76 139.76 16.771 156.53 156.53
13-01-12 '001-001-000210340
DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y
EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 24.87 24.87 2.9844 27.85
13-01-12 001-002-000207084 ILELSA 88.36 88.36 10.603 98.96 98.96
14-01-12 007-001-000248146 ORIENTAL INDUSTRIA ALIMENTICIA OIA.CIA. LTDA.6.06 6.06 0.7272 6.79 6.79
852.74 13.25 839.49 0.00 100.74 940.23 181.04 759.19
MINI MARKET DON DIEGO
COMPRAS
TOTAL
214
DEL 16 AL 22 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 2.03
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
16-01-12 001-001-000063169 DISTRIBUIDORA CAMEL 63.50 63.50 7.620 71.12 71.12
16-01-12 007-005-000024331 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 518.94 518.94 62.273 581.21 581.21
17-01-12 001-001-022463 CATTI DISTRIBUCIONES 72.44 72.44 8.693 81.13 81.13
17-01-12 006-002-000303775 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 57.37 57.37 6.884 64.25 64.25
17-01-12 006-002-000303774 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 5.58 5.58 0.670 6.25 6.25
18-01-12 001-001-022545 CATTI DISTRIBUCIONES 47.50 47.50 5.700 53.20 53.20
18-01-12 001-001-0009163 DISTRIBUIDORA STEFANY 30.08 30.08 3.610 33.69 33.69
19-01-12 002-001-000028990 COMERCIALIZADORA P Y M CIA LTDA. 4.14 4.14 0.497 4.64 4.64
19-01-12 001-002-000071703 CAFRILOSA 77.25 77.25 9.270 86.52 86.52
876.80 0.00 876.80 0.00 105.22 982.01 233.15 748.87TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
COMPRAS
215
DEL 23 AL 31 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 2.04
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
23-01-12 001-001-000064194 DISTRIBUIDORA CAMEL 27.30 27.30 3.28 30.57 30.57
23-01-12 007-005-000024475 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 526.73 526.73 63.21 589.94 589.94
24-01-12 006-002-000306661 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 29.84 29.84 3.58 33.42 33.42
24-01-12 006-002-000306662 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 52.40 52.40 6.29 58.69 58.69
25-01-12 001-001-000028609 ICE PRODUCTOS DEL SUR 125.17 9.83 115.34 13.84 129.18 129.18
26-01-12 001-001-000064379 DISTRIBUIDOR FAMILIA SANCELA 38.33 38.33 4.60 42.93 42.93
26-01-12 001-001-000074874 COMERCIALIZADORA HERRERA ROMAN 8.35 8.35 1.00 9.35 9.35
27-01-12 003-001-000123719 DISTRIBUIDORA TORRES 133.40 11.18 122.22 14.67 136.89 136.89
28-01-12 006-002-000308899 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 24.28 24.28 2.91 27.19 27.19
30-01-12 001-001-000065208 DISTRIBUIDORA CAMEL 43.83 43.83 5.26 49.09 49.09
30-01-12 007-005-000024636 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 331.23 331.23 39.75 370.98 370.98
31-01-12 001-001-022617 CATTI DISTRIBUCIONES 68.86 68.86 8.26 77.12 77.12
31-01-12 001-002-000073474 CAFRILOSA 59.67 59.67 7.16 66.83 66.83
31-01-12 '006-002-000309781 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 63.66 63.66 7.64 71.30 71.30
1533.05 21.01 1512.04 0.00 181.44 1693.48 259.39 1434.09TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
COMPRAS
216
DEL 01 AL 05 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 2.05
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
RET.
I.R. 1%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
01-02-12 001-001-000139132 CALVA Y CALVA CIA. LTDA 28.02 28.02 0.28 3.36 31.10 31.10
02-02-12 002-005-000275863 ARCA CONTINETAL 27.27 27.27 3.27 30.54 30.54
03-02-12 001-001-000029465 DISTRIBUIDORA GRANDA CIA. LTDA. 684.79 18.74 666.05 79.93 745.98 745.98
740.08 18.74 721.34 0.28 86.56 807.62 61.64 745.98
DEL 06 AL 12 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 2.06
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
06-02-12 001-001-000076894 DISTRIBUIDORA CAMEL 45.67 45.67 5.48 51.15 51.15
06-02-12 007-005-000029938 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 856.34 25.42 830.92 99.71 930.63 930.63
08-02-12 006-002-000313458 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 86.79 86.79 10.41 97.20 97.20
09-02-12 006-002-000316893 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 102.34 7.36 94.98 11.40 106.38 106.38
10-02-12 001-001-000030789 ICE PRODUCTOS DEL SUR 245.67 245.67 29.48 275.15 275.15
11-02-12 001-001-000064879 DISTRIBUIDOR FAMILIA SANCELA 59.78 59.78 7.17 66.95 66.95
1396.59 32.78 1363.81 0.00 163.66 1527.47 215.31 1312.16
TOTAL
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
COMPRAS
217
DEL 13 AL 19 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 2.07
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
RET.
I.R 1%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
14-02-12 001-001-000062924 MULTIVENTAS 53.35 53.35 6.40 59.75 59.75
14-02-12 001-001-000063737 MULTIVENTAS 70.21 70.21 8.43 78.64 78.64
15-02-12 002-001-000030167 COMERCIALIZADORA P Y M CIA LTDA. 17.90 17.90 2.15 20.04 20.04
15-02-12 001-003-000043182 ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 170.97 170.97 1.71 20.52 189.78 189.78
312.43 0.00 312.43 1.71 37.49 348.21 59.75 288.45
DEL 20 AL 29 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 2.08
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
14-02-12 006-002-000308967 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 34.56 34.56 4.15 38.71 38.71
15-02-12 001-001-000065967 DISTRIBUIDORA CAMEL 43.83 43.83 5.26 49.09 49.09
15-02-12 007-005-000025549 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 235.05 14.21 220.84 26.50 247.34 247.34
16-02-12 001-001-029678 CATTI DISTRIBUCIONES 45.67 45.67 5.48 51.15 51.15
18-02-12 001-002-000073987 CAFRILOSA 89.45 89.45 10.73 100.18 100.18
18-02-12 '006-002-00031225 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 78.23 78.23 9.39 87.62 87.62
25-02-12 001-001-0009234 DISTRIBUIDORA STEFANY 7.76 7.76 0.93 8.69 8.69
28-02-12 001-001-022946 CATTI DISTRIBUCIONES 98.57 98.57 11.83 110.40 110.40
28-02-12 001-001-000038604 MULTIVENTAS 223.15 16.78 206.37 24.76 231.13 231.13
856.27 30.99 825.28 0.00 99.03 924.31 370.08 554.23
TOTAL
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
COMPRAS
218
DEL 01 AL AL 04 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 2.09
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
02-03-12 001-002-000211172 ILELSA 707.66 20.08 687.58 82.51 770.09 770.09
03-03-12 001-002-000076578 CAFRILOSA 55.23 55.23 6.63 61.86 61.86
762.89 20.08 742.81 0.00 89.14 831.94 61.86 770.09
DEL 05 AL AL 11 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 2.10
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
RET.
I.R. 15
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
05-03-12 001-001-000069717 DISTRIBUIDORA CAMEL 39.50 39.50 4.74 44.23 44.23
06-03-12 006-002-000325364 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 51.08 51.08 6.13 57.21 57.21
06-03-12 006-002-000325363 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 12.27 12.27 1.47 13.74 13.74
06-03-12 001-001-0009858 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 15.38 15.38 1.85 17.23 17.23
08-03-12 001-001-000068769 DISTRIBUIDOR FAMILIA SANCELA 41.33 41.33 4.96 46.29 46.29
09-03-12 003-001-000126254 DISTRIBUIDORA TORRES 122.45 122.45 14.69 137.14 137.14
09-03-12 008-001-000270462 COILE SA. 12.28 12.28 1.47 13.75 13.75
09-03-12 006-002-000327844 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 14.50 14.50 1.74 16.24 16.24
09-03-12 001-001-000215449 DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y EXPORTACIONES DIREXLOJA SA.16.77 16.77 2.01 18.78 18.78
10-03-12 002-001-000158290 COMERCIALIZADORA DARPA SA. 103.29 103.29 1.03 12.39 115.68 114.65
428.85 0.00 428.85 1.03 51.46 480.31 227.48 251.80
COMPRAS
TOTAL
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
219
DEL 12 AL AL 18 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 2.11
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL CHEQUE CRÉDITO
12-03-12 001-001-000070751 DISTRIBUIDORA CAMEL 54.90 54.90 6.59 61.49 61.49
13-03-12 001-001-000039063 MULTIVENTAS 327.64 16.40 311.24 37.35 348.59 348.59
14-03-12 001-001-000164154 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 46.12 46.12 5.53 51.65 51.65
14-03-12 '006-002-000329603 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 49.73 49.73 5.97 55.70 55.70
14-03-12 001-001-0009954 DISTRIBUIDORA STEFANY 23.01 23.01 2.76 25.77 25.77
14-03-12 001-001-023072 CATTI DISTRIBUCIONES 59.62 59.62 7.15 66.77 66.77
14-03-12 001-001-000071692 DISTRIBUIDORA CAMEL 65.24 65.24 7.83 73.07 73.07
15-03-12 002-001-000031488 COMERCIALIZADORA P Y M CIA LTDA. 35.19 35.19 4.22 39.41 39.41
15-03-12 001-002-0308619 CAFRILOSA 67.45 67.45 8.09 75.54 75.54
15-03-12 001-001-000081377 COMERCIALIZADORA HERRERA ROMAN 2.71 2.71 0.33 3.04 3.04
15-03-12 001-001-000161006 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 46.71 46.71 5.61 52.32 52.32
15-03-12 001-001-000029804 ICE PRODUCTOS DEL SUR 108.64 14.87 93.77 11.25 105.02 105.02
15-03-12 002-005-000291804 ARCACONTINETAL 57.36 57.36 6.88 64.24 64.24
15-03-12 002-005-000291804 ARCACONTINETAL 57.36 57.36 6.88 64.24 64.24
1001.67 31.27 970.40 0.00 116.45 1086.85 484.63 602.22
MINI MARKET DON DIEGO
COMPRAS
TOTAL
220
DEL 19 AL AL 25 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 2.12
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO
20-03-12 006-002-000334535 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 9.78 9.78 1.17 10.95 10.95
22-03-12 001-001-000029954 ICE PRODUCTOS DEL SUR 93.86 93.86 11.26 105.12 105.12
24-03-12 001-002-000212412 ILELSA 79.12 79.12 9.49 88.61 88.61
182.76 0.00 182.76 0.00 21.93 204.69 204.69 0.00
DEL 26 AL AL 31 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 2.13
FECHA
NRO.
FACTURA PROVEEDOR
VALOR
BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL
IVA
0%
IVA
12% TOTAL CHEQUE CRÉDITO
27-03-12 006-002-000335371 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 17.56 17.56 2.11 19.67 19.67
27-03-12 '006-002-000335372 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 59.73 59.73 7.17 66.90 66.90
31-03-12 001-001-000079237 DISTRIBUIDORA CAMEL 36.64 36.64 4.40 41.04 41.04
03-06-12 001-001-023002 CATTI DISTRIBUCIONES 62.29 4.56 57.73 6.93 64.66 64.66
31-02-2012006-002-000309780 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 17.90 17.90 2.15 20.05 20.05
194.12 4.56 189.56 0.00 22.75 212.31 145.41 66.90
TOTAL
TOTAL
COMPRAS
MINI MARKET DON DIEGO
221
DEL 15 de ENERO DEL 2012 ANEXO 3.01
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
ILELSA 145.78
DISTRIBUIDORA CAMEL 79.62
MULTIVENTAS 115.49
ICE PRODUCTOS DEL SUR 120.45
DISTRIBUIDORA CAMEL 001-003-020350 91.26
461.34
DEL 24 DE ENERO DEL 2012 ANEXO 3.02
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
MULTIVENTAS 001-001-000036810 235.02
COMERCIALIZADORA DARPA SA. 002-001-000155822 180.36
ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 94.08
509.46
DEL 01 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 3.03
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
COILE SA. 35.15
ARCACONTINETAL 405.89
COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 42.85
COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 006-002-000299306 51.59
PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 007-005-000024184 425.29
CATTI DISTRIBUCIONES 001-001-022385 50.56
DISTRIBUIDORA TORRES 156.53
632.37
13 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 3.04
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 007-005-000024331 581.21
CATTI DISTRIBUCIONES 001-001-022463 81.13
CAFRILOSA 001-002-000071703 86.52
PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 007-005-000024475 589.94
COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 006-002-000306662 58.69
DISTRIBUIDORA TORRES 003-001-000123719 136.89
PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 007-005-000024636 370.98
1905.36SUMAN
ANEXO 3: PAGOS A PROVEEDORES
SUMAN
SUMAN
SUMAN
PROVEEDORES
MINI MARKET DON DIEGO
222
23 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 3.05
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A '006-002-000309781 71.30
DISTRIBUIDORA GRANDA CIA. LTDA. 001-001-000029465 745.98
PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 007-005-000029938 930.63
COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 006-002-000316893 106.38
MULTIVENTAS 001-001-000063737 78.64
ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 001-003-000043182 189.78
2122.70
03 DE MARO DEL 2012 ANEXO 3.06
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 007-005-000025549 247.34
CAFRILOSA 001-002-000073987 100.18
COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A '006-002-00031225 87.62
DISTRIBUIDORA STEFANY 001-001-0009234 8.69
ILELSA 001-002-000211172 770.09
1213.92
12 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 3.07
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
CATTI DISTRIBUCIONES 001-001-022946 110.40
DISTRIBUIDORA TORRES 003-001-000126254 137.14
COMERCIALIZADORA DARPA SA. 002-001-000158290 114.65
MULTIVENTAS 001-001-000039063 348.59
DISTRIBUIDORA CAMEL 001-001-000071692 73.07
CAFRILOSA 001-002-0308619 75.54
859.39
24 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 3.08
PROVEEDOR NRO.FACT O
CHEQUE
VALOR
A PAGAR
COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A '006-002-000335372 66.9
ICE PRODUCTOS DEL SUR 001-001-000029804 105.02
COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 006-002-000316893 106.38
ICE PRODUCTOS DEL SUR 001-001-000030789 275.15
CATTI DISTRIBUCIONES '006-002-000309781 110.4
663.85SUMAN
SUMAN
SUMAN
SUMAN
PROVEEDORES
MINI MARKET DON DIEGO
223
DEL 01 AL 08 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 4.01
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
01-01-12 001-001-00000087 GABRIEL CASTRO ALCOSER 39.23 4.71 43.94
02-01-12 001-001-00000088 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 56.06 6.73 62.79
03-01-12 001-001-00000089 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 76.22 9.15 85.37
03-01-12 001-001-00000090 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 56.10 6.73 62.83
04-01-12 001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 125.16 15.02 140.18
05-01-12 001-001-00000092 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 66.74 8.01 74.75
06-01-12 001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 176.60 21.19 197.79
06-01-12 001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 123.00 14.76 137.76
07-01-12 001-001-00000095 BAYRON PAUL GUAMAN LEA 95.04 11.40 106.44
08-01-12 001-001-00000096 ELENA MARIA JARAMILLO HIDALGO 51.46 6.18 57.64
08-01-12 001-001-00000097 ANTONIA BETANCOURTH CAÑAR 240.54 28.86 269.40
1106.15 103.87 408.39 561.10
ANEXOS 4: VENTA DE PRODUCTOS
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
224
COSTO DE VENTAS
DEL 01 AL 08 DEL ENERO/ 2012 ANEXO 4.02
FECHA FACTURAS TOTAL
01-01-12 001-001-00000087 19.61
02-01-12 001-001-00000088 28.03
03-01-12 001-001-00000089 38.11
03-01-12 001-001-00000090 28.05
04-01-12 001-001-00000091 62.58
05-01-12 001-001-00000092 33.37
06-01-12 001-001-00000093 88.30
06-01-12 001-001-00000094 61.50
07-01-12 001-001-00000095 47.52
08-01-12 001-001-00000096 25.73
08-01-12 001-001-00000097 245.86
678.66
DEL 09 AL 15 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 4.03
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
09-01-12 001-001-00000098 DIANA ELIZABETH OZORIO ORTEGA 12.38 1.49 13.87
13-01-12 001-001-00000099 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 30.49 3.66 34.14
14-01-12 001-001-00000100 JORGE LUIS HIERRO BALSECA 30.10 3.61 33.71
15-01-12 001-001-00000101 DAVID ALEJANDRO LANDAZURI RIETA 53.04 6.37 59.41
126.01 15.12 141.13TOTAL
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
225
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.04
FECHA FACTURAS TOTAL
09-01-12 001-001-00000098 6.19
13-01-12 001-001-00000099 17.42
14-01-12 001-001-00000100 17.20
15-01-12 001-001-00000101 30.31
71.12
DEL 16 AL 22 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 4.05
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
16-01-12 001-001-00000102 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 660.63 79.28 739.90
16-01-12 001-001-00000103 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 21.90 2.63 24.53
16-01-12 001-001-00000104 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 13.71 1.64 15.35
16-01-12 001-001-00000105 GLENTA STEFANIA VEGA MONTERO 35.53 4.26 5.09 34.70
17-01-12 001-001-00000106 KARLA GUISELLA VELASQUEZ VELEZ 18.09 2.17 10.00 10.26
19-01-12 001-001-00000107 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 12.04 1.44 13.48
20-01-12 001-001-00000108 ROSSANA ANITA AGULAR DUARTE 7.91 0.95 8.86
22-01-12 001-001-00000109 CALOS ALBERTO RAMIREZ UGALDE 7.91 0.95 8.86
777.71 93.33 86.18 784.85TOTAL
TOTAL
DEL 09 AL 15 DEL ENERO/ 2012
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
226
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.06
FECHA FACTURAS TOTAL
16-01-12 001-001-00000102 377.50
16-01-12 001-001-00000103 12.52
16-01-12 001-001-00000104 7.83
16-01-12 001-001-00000105 20.30
17-01-12 001-001-00000106 10.34
19-01-12 001-001-00000107 6.88
20-01-12 001-001-00000108 4.52
22-01-12 001-001-00000109 4.52
444.40
D EL 23 A L 31 D EL EN ER O D EL 2012 ANEXO 4.07
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
23-01-12 001-001-000000110 NICOL ADRIANA BERMUDES ELIZALDE 33.43 4.01 37.44
24-01-12 001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 92.72 11.13 103.85
26-01-12 001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 145.08 17.41 162.49
30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 56.64 6.80 19.25 44.19
31-01-12 001-001-000000115 ESTRBAN GERARDO AVILES PRADERA 15.04 1.80 16.84
31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 66.88 8.03 74.91
31-01-12 001-001-000000116 JANETH PATRICIA PROAÑO ESCUDERO 34.87 4.18 39.06
444.66 53.36 133.22 364.80TOTAL
TOTAL
DEL 16 AL 22 DEL ENERO/ 2012
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
227
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.08
FECHA FACTURAS TOTAL
23-01-12 001-001-000000110 16.71
24-01-12 001-001-000000111 46.36
26-01-12 001-001-000000112 72.54
30-01-12 001-001-000000114 28.32
31-01-12 001-001-000000115 7.52
31-01-12 001-001-000000115 33.44
31-01-12 001-001-000000116 17.44
222.33
DEL 01 AL 05 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 4.09
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
01-02-12 001-001-001110 JUAN PABLO CASTELO CHAVEZ 44.19 5.3025 49.49
03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 40.16 4.818796 44.98
04-02-12 001-001-000000118 JOSE LUIS SERRANO ROMAN 52.94 6.352752 59.29
05-02-12 001-001-000000119 ANDRES FRANCISCO PARRA QUISALEMA 120.33 14.4396 134.77
257.61 30.91 288.53
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
DEL 23 AL 31 DEL ENERO DEL 2012
TOTAL
TOTAL
228
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.10
FECHA FACTURAS TOTAL
01-02-12 001-001-001110 25.3
03-02-12 001-001-000000117 22.9
04-02-12 001-001-000000118 30.3
05-02-12 001-001-000000119 68.8
147.21
DEL 06 AL 12 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 4.11
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
06-02-12 001-001-000000120 MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 29.90 3.59 33.49
06-02-12 001-001-000000121 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 40.54 4.86 5.22 40.18
07-02-12 001-001-000000122 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 28.40 3.41 31.81
07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 34.40 4.13 38.52
07-02-12 001-001-000000123 JHON HERRY OROZCO LOZANO 41.66 5.00 46.66
10-02-12 001-001-000000124 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 30.18 3.62 33.80
11-02-12 001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 112.36 13.48 125.84
12-02-12 001-001-000000126 RODRIGO HUGO ASTUDILLO GONZALES 44.18 5.30 49.48
12-02-12 001-001-000000127 HILDA VANESSA TOLEDO BASTIDAS 73.28 8.79 82.07
434.90 52.19 160.51 326.57
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
DEL 01 AL 05 DE FEBRERO DEL 2012
TOTAL
TOTAL
229
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.12
FECHA FACTURAS TOTAL
06-02-12 001-001-000000120 14.95
06-02-12 001-001-000000121 20.27
07-02-12 001-001-000000122 14.20
07-02-12 001-001-001112 17.20
07-02-12 001-001-000000123 20.83
10-02-12 001-001-000000124 15.09
11-02-12 001-001-000000125 56.18
12-02-12 001-001-000000126 22.09
12-02-12 001-001-000000127 36.64
217.45
DEL 06 AL 12 DE FEBRERO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
230
DEL 13 AL 19 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 4.13
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
13-02-12 001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 73.34 8.80 82.14
14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 76.12 9.13 8.46 76.79
14-02-12 001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 78.00 9.36 87.36
16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ (PNOC) 36.14 4.34 40.48
16-02-12 001-001-000000131 RENATTA ROMINA ORTEGA VELASQUEZ 39.28 4.71 43.99
17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 28.60 3.43 32.03
18-02-12 001-001-000000139 JUAN LUCAS LUARTE PALTIN 23.92 2.87 26.79
18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 44.68 5.36 50.04
19-02-12 001-001-000000141 FAUSTO DIEGO CONTERO MENDEZ 68.76 8.25 77.01
19-02-12 001-001-001113 JUAN DANIEL DIAZ TANDAZO 66.00 7.92 73.92
534.84 64.18 218.21 380.81TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
231
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.14
FECHA FACTURAS TOTAL
13-02-12 001-001-000000128 36.67
14-02-12 001-001-000000129 38.06
14-02-12 001-001-000000130 39.00
16-02-12 001-001-000000130 18.07
16-02-12 001-001-000000131 19.64
17-02-12 001-001-000000132 14.30
18-02-12 001-001-000000139 11.96
18-02-12 001-001-000000140 22.34
19-02-12 001-001-000000141 34.38
19-02-12 001-001-001113 33.00
230.75
DEL 13 AL 19 DE FEBRERO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
232
ANEXO 4.15
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
20-02-12 001-001-000000142 GABRIEL SANTIAGO LUNA BELTRAN 44.98 5.40 50.37
21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 33.79 4.06 37.85
21-02-12 001-001-000000144 FRANCISCO SHELLDON PUERTA VACA 27.83 3.34 31.16
22-02-12 001-001-000000145 FABIANA STEFANIA JARRIN VERGARA 64.56 7.75 10.51 61.79
23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 29.14 3.50 32.63
24-02-12 001-001-000000147 JESSY CAMILO CORDERO CORDOVA 41.13 4.94 46.06
24-02-12 001-001-001114 NATALY FERMY TUBON SALTOS 38.06 4.57 42.63
25-02-12 001-001-000000148 CARLOS ROBERTO NAVEDA ESCOBAR 28.89 3.47 32.36
26-02-12 001-001-000000149 MARIA FLOR PELAEZ GALVAN 26.07 3.13 29.20
27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 50.40 6.05 56.45
28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 49.25 5.91 55.15
29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 65.80 7.90 73.70
29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 49.63 5.96 55.59
29-02-12 001-001-000000153 SANDRO RAMIRO GUTIERRES IÑIGUEZ (PNOC) 103.27 12.39 115.66
29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 45.05 5.41 50.45
29-02-12 001-001-001117 MARCELO ANTONIO CAJAS LOJA 47.74 5.73 53.47
745.57 89.47 399.84 435.19
DEL 20 AL 29 DE FEBRERO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
233
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.16
FECHA FACTURAS TOTAL
20-02-12 001-001-000000142 25.7
21-02-12 001-001-000000143 19.31
21-02-12 001-001-000000144 15.90
22-02-12 001-001-000000145 36.89
23-02-12 001-001-000000146 16.65
24-02-12 001-001-000000147 23.50
24-02-12 001-001-001114 21.75
25-02-12 001-001-000000148 16.51
26-02-12 001-001-000000149 14.90
27-02-12 001-001-000000150 28.80
28-02-12 001-001-001115 28.14
29-02-12 001-001-000000151 37.60
29-02-12 001-001-000000152 28.36
29-02-12 001-001-000000153 59.01
29-02-12 001-001-001116 25.74
29-02-12 001-001-001117 27.28
426.04
VENTAS
MINI MARKET DON DIEGO
DEL 20 AL 29 DE FEBRERO DEL 2012
TOTAL
234
DEL 01 AL AL 04 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 4.17
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
01-03-12 001-001-000000154 LENIN DANIEL REA CHUBA 85.33 10.24 95.57
02-03-12 001-001-000000155 HAMILTON SAMUEL VELASCO PRADO 100.23 12.03 112.26
02-03-12 001-001-000000156 MARIA ENCARNACION JATIVA TORRES 68.91 8.27 77.18
03-03-12 001-001-000000157 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 43.99 5.28 49.27
04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 90.48 10.86 101.34
388.95 46.67 435.62 0.00
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.18
FECHA FACTURAS TOTAL
01-03-12 001-001-000000154 33.64
02-03-12 001-001-000000155 23.81
02-03-12 001-001-000000156 24.02
03-03-12 001-001-000000157 15.23
04-03-12 001-001-000000158 23.20
119.90
DEL 01 AL AL 04 DE MARZO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
TOTAL
235
DEL 05 AL AL 11 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 4.19
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
05-03-12 001-001-001118 MAGDALENA CECILIA MENDOZA SOTOMAYOR 42.67 5.12 47.49
06-03-12 001-001-000000159 JOSE ALCIVAR CORDOVA LEIVA 50.12 6.01 56.13
06-03-12 001-001-000000160 WALTER ELIAS PALACIOS CUENCA 34.46 4.13 22.12 16.47
07-03-12 001-001-000000161 TANIA VERONICA TERAN SANTARROSA 22.00 2.64 24.64
08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 45.24 5.43 50.67
08-03-12 001-001-000000163 MARIAN ANTONIETA QUIN ULLOA 39.99 4.80 44.79
09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 42.12 5.05 47.17
10-03-12 001-001-000000164 DAVID CHARLY BUSTAMANTE AMORES 56.75 6.81 63.55
11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 54.60 6.55 61.15
387.93 46.55 91.55 342.63TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
236
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.20
FECHA FACTURAS TOTAL
05-03-12 001-001-001118 21.88
06-03-12 001-001-000000159 25.70
06-03-12 001-001-000000160 17.67
07-03-12 001-001-000000161 11.28
08-03-12 001-001-000000162 23.20
08-03-12 001-001-000000163 20.51
09-03-12 001-001-001119 21.60
10-03-12 001-001-000000164 29.10
11-03-12 001-001-000000165 28.00
198.94
DEL 05 AL AL 11 DE MARZO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
237
DEL 12 AL AL 18 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 4.21
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
12-03-12 001-001-000000166 ALONZO DARIO SUAREZ GAIBOR 39.57 4.75 44.31
13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 40.44 4.85 45.30
14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 41.32 4.96 46.28
14-03-12 001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 70.20 8.42 78.62
15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 51.75 6.21 57.96
16-03-12 001-001-000000170 JHON PAUL ZHAÑAY JIMENES 36.68 4.40 41.08
17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 45.30 5.44 50.73
17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 45.71 5.48 51.19
18-03-12 001-001-000000173 JIMENA VENUS MEJIA MOLINA 67.04 8.04 75.09
438.01 52.56 286.13 204.44TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
238
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.22
FECHA FACTURAS TOTAL
12-03-12 001-001-000000166 20.29
13-03-12 001-001-000000167 20.74
14-03-12 001-001-000000168 21.19
14-03-12 001-001-001120 36.00
15-03-12 001-001-000000169 26.54
16-03-12 001-001-000000170 18.81
17-03-12 001-001-000000171 23.23
17-03-12 001-001-000000172 23.44
18-03-12 001-001-000000173 34.38
224.62
DEL 19 AL AL 25 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 4.23
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
19-03-12 001-001-000000174 MAGNA ELIZABETJ VALDIVIESO GALAN 40.15 4.82 44.97
20-03-12 001-001-001121 MARICELA MACAS MACAS 44.11 5.29 49.40
21-03-12 001-001-000000175 VICTOR DANILO TORAL INCA 49.24 5.91 55.15
22-03-12 001-001-000000176 MARIBEL ANABEL URBINA TORRES 41.65 5.00 46.65
23-03-12 001-001-000000177 DIANA MARIUXI ORTIZ LEMA 44.25 5.31 49.55
24-03-12 001-001-000000178 LIGIA EMILIA JIN PINZON 23.50 2.82 26.32
25-03-12 001-001-000000179 EDGAR GERADO COROBEL BONNE (PNOC) 102.71 12.32 115.03
25-03-12 001-001-001122 VIVIANA MARISOL ITURRALDE VALVERDE 37.25 4.47 41.71
382.84 45.94 428.79TOTAL
DEL 12 AL AL 18 DE MARZO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
239
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.24
FECHA FACTURAS TOTAL
19-03-12 001-001-000000174 20.59
20-03-12 001-001-001121 22.62
21-03-12 001-001-000000175 25.25
22-03-12 001-001-000000176 21.36
23-03-12 001-001-000000177 22.69
24-03-12 001-001-000000178 12.05
25-03-12 001-001-000000179 52.67
25-03-12 001-001-001122 19.10
196.33
DEL 19 AL AL 25 DE MARZO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
240
DEL 26 AL AL 31 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 4.25
FECHA
NRO.
FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO
26-03-12 001-001-001123 EMILY SUSANA HIDALGO CAÑAR 81.51 9.78 91.29
26-03-12 001-001-000000180 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 59.09 7.09 66.18
27-03-12 001-001-000000181 PIEDAD LILIANA CAZAN TORQUES 43.33 5.20 48.53
28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 57.72 6.93 64.65
28-03-12 001-001-000000183 ALEXIS PEDRO BARRAZUETA ALVEAR 45.91 5.51 51.42
29-03-12 001-001-001124 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 42.20 5.06 47.26
29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 41.54 4.98 46.52
30-03-12 001-001-000000185 JOSE ANDRES PLAZA RIOFUERTE 40.33 4.84 45.17
31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 38.18 4.58 42.76
31-03-12 001-001-001125 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 37.82 4.54 42.35
31-03-12 001-001-000000186 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 102.71 12.33 115.04
590.33 70.84 324.01 337.15TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
241
COSTO DE VENTAS
ANEXO 4.26
FECHA FACTURAS TOTAL
26-03-12 001-001-001123 41.80
26-03-12 001-001-000000180 30.30
27-03-12 001-001-000000181 22.22
28-03-12 001-001-000000182 29.60
28-03-12 001-001-000000183 23.54
29-03-12 001-001-001124 21.64
29-03-12 001-001-000000184 21.30
30-03-12 001-001-000000185 20.68
31-03-12 001-001-000000186 19.58
31-03-12 001-001-001125 19.39
31-03-12 001-001-000000186 52.67
208.41
DEL 26 AL AL 31 DE MARZO DEL 2012
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
VENTAS
242
ANEXO 5: CANCELACIÓN DE DEDUDAS POR CLIENTES
DEL 02 DE ENERO DEL 2012 ANEXO 5.01
Nro.
FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO
JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 58.48
RAÚL BUSTAMANTE 88.79
BLADIMIR TORRES BEJARANO 78.66
HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 47.23
MARIA JOSE VILLAVICENCIO O. 50
JULIO CABRERA FIGUEROA 26.35
349.51
DEL 11 DE ENERO DEL 2012 ANEXO 5.02
Nro.
FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO
001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 71.97
001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 101.55
MARCIA MORA CORDOVA 67.85
MIRTA DIAZ 123
LOLA JARAMILLO 28.36
HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 50
BAYRON PAUL GUAMAN LEA 204
ERIK LEANDRO REA ESPARZA 114.75
JUAN CARLOS LIMA MORA 208.56
GEOVANY MALDONADO 198.5
LID MARIA MACAS 100
1268.54
DEL 09 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 5.03
Nro.
FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO
RICARDO JOSE MARTINES FLORES 54.52
CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 48.00
SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 47.85
001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 70.73
LOLITA GALLEGOS CUENCA 80.00
DELIA CORDOVA CELI 69.45
370.55
TOTAL
TOTAL
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
CLIENTES
243
20 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 5.04
Nro.
FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO
CARLOS CASTRO CUENCA 145.00
CERVIO LALANGUI MALDONADO 78.00
NICOL ADRIANA BERMUDES E. 65.00
LUIS ALBERTO AMI BRAVO 135.21
MARCIA CASTILLO 25.00
FAUSTO MACAS 39.00
001-001-00000101 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 200.00
SARA SAMANTA AMAGUAYO B. 20.00
NATALIA CARREÑO 36.00
BEATRIZ SUING MACS 102.50
845.71
24 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 5.05
Nro.
FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO
001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 53.31
001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 83.42
001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 64.61
001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 44.85
001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 42.17
001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 25.69
001-001-000000142 GABRIEL SANTIAGO LUNA BELTRAN 29.56
001-001-000000147 JESSY CAMILO CORDERO CORDOVA 27.03
ELIZABETH REINA CASTILLO 55.69
137.97
07 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 5.06
Nro.
FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO
001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 33.12
001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 43.24
MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 9.78
001-001-000000159 JOSE ALCIVAR CORDOVA LEIVA 29.56
001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 26.68
001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 24.84
81.08
TOTAL
TOTAL
TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
CLIENTES
244
21 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 5.07
Nro.
FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO
001-001-000000164 DAVID CHARLY BUSTAMANTE AMORES 33.47
001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 32.20
001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 41.40
NATALIA CARREÑO 36.00
MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 9.78
87.18TOTAL
MINI MARKET DON DIEGO
CLIENTES
245
ANEXO 6: ROLES DE PAGO
NRO. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO
BASICO
UNIFICADO
IECE Y
SECAP
1%
APORTE
PATRONAL
11.15%
APORTE
PERSONAL
LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.30 264.70
2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.30 300.18
SUMAN 584.00 5.84 65.12 54.60 564.87
NRO. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO
BASICO
UNIFICADO
DECIMO
TERCER
SUELDO
DECIMO
CUARTO
SUELDO
FONDOS DE
RESERVA
1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33
2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33
SUMAN 584.00 48.67 45.00 48.67
MINI MARKET DON DIEGO
ROL DE PAGOS
MES: ENERO DEL 2012
MINI MARKET DON DIEGO
PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES
MES: ENERO DEL 2011
246
NRO. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO
BASICO
UNIFICADO
IECE Y
SECAP
1%
APORTE
PATRONAL
11.15%
APORTE
PERSONAL
LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.30 264.70
2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.30 300.18
SUMAN 584.00 5.84 65.12 54.60 600.35
NRO. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO
BASICO
UNIFICADO
DECIMO
TERCER
SUELDO
DECIMO
CUARTO
SUELDO
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES
1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33 12.17
2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33 12.17
SUMAN 584.00 48.67 45.00 48.67 24.33
MINI MARKET DON DIEGO
ROL DE PAGOS
MES: FEBRERO DEL 2012
MINI MARKET DON DIEGO
PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES
MES: FEBRERO DEL 2012
247
NRO. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO
BASICO
UNIFICADO
IECE Y
SECAP
1%
APORTE
PATRONAL
11.15%
APORTE
PERSONAL
LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.302 264.70
2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.302 264.70
SUMAN 584.00 5.84 65.12 54.60 529.40
NRO. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO
BASICO
UNIFICADO
DECIMO
TERCER
SUELDO
DECIMO
CUARTO
SUELDO
FONDOS DE
RESERVA
1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33
2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33
SUMAN 584.00 48.67 45.00 48.67
PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES
MES: MARZO DEL 2012
MINI MARKET DON DIEGO
ROL DE PAGOS
MES: MARZO DEL 2012
MINI MARKET DON DIEGO
248
ANEXO 7 DEPRECIACIONES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Valor residual 33%
750 X 10%
12
EQUIPO DE OFICINA
Valor residual 10%
850 X 10%
12
MUEBLES Y ENSERES
Valor residual 10%
3005.86 X 10%
12
300.586
25.0488333
DEPRECIACIÓN =
MINI MARKET DON DIEGO
TABLA DE DEPRECIACION
DEPRECIACIÓN = 6.25
DEPRECIACIÓN = 30.06
DEPRECIACIÓN =
DEPRECIACIÓN = 7.08
DEPRECIACIÓN =
249
ANEXO 8: PROYECTO APROBADO
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL
MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,
PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A
MARZO DEL 2012”
AUTORA:
ROSA YAKELINE OJEDA PARDO
LOJA-ECUADOR
2012
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y FINANCIERA EN LA
EMPRESA “AUTOSTOK” DE LA CIUDAD DE LOJA.”
Proyecto previa a optar el Grado de
Licenciada en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público-Auditor.
250
a. TEMA
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL MINI MARKET
DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA,
DURANTE EL PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”
b. PROBLEMÁTICA
En la provincia de Loja existen empresas y microempresas de carácter
personal o asociadas, que reflejan en su rendimiento económico la
ausencia de un sistema contable, que permita generar información útil
para mejorar la toma de decisiones comerciales.
Es así, que en la ciudad de Catamayo el 1 de septiembre del 1999, se
creó el Mini Market “DON DIEGO”, con domicilio tributario ubicado en la
Avenida Isidro Ayora y 24 de Mayo, de la ciudad de Catamayo, cuyo
propietario es el señor Milton Romero Chauñay, con RUC No.
1101992457001, la misma que fue constituida como persona natural,
cumpliendo con los requisitos que exige el Código de Comercio y el
Servicio de Rentas Internas.
Esta empresa viene desarrollando actividades comerciales como es, la
comercialización de productos de primera necesidad, comenzando con
una inversión de capital inicial de 2500 sucres, el mismo que se ha ido
incrementando, de tal manera que en la actualidad cuenta con un capital
de trabajo es de $ 30000.00 dólares.
Luego de realizar una visita se ha podido observar cómo se encuentra
actualmente la parte contable de la Mini Market:
251
Para la cancelación a los diferentes proveedores, se lo realiza
entregando únicamente el cheque, no se realizan los comprobantes de
egreso que evidencien el pago efectuado, originando confusiones en
los pagos realizados.
No se realiza los depósitos de los valores recaudados de las ventas
del día, en la cuenta bancaria en forma oportuna, ya que en ocasiones
se hace uso de este dinero para cubrir gastos personales del
propietario del Mini Market, lo que es evidente que el efectivo no tenga
un control confiable y adecuado, originando que no se garantice la
exactitud de la información financiera con respecto a las entradas de
dinero, los pagos y saldos de efectivo.
La mercadería disponible para la venta, no se tiene registros para
conocer con exactitud los saldos, originando así que los inventarios no
sean consistentes, provocando desabastecimiento de productos, así
como también exceso de productos que no tienen una rotación
adecuada.
No existe un contador de forma permanente en el Mini Market, quien
se encargue de la información contable y pueda emitir juicios para
tomar decisiones reales en base a la situación económica que genera
este negocio, solo existe una persona encargada de realizar las
declaraciones de los impuestos.
Luego de haber analizado los diferentes inconvenientes que existen en el
Mini Market, se ha creído conveniente plantear el siguiente problema:
“LA AUSENCIA DE LA APLICACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN
EL MINI MARKET DON DIEGO DE LA CIUDAD DE CATAMAYO, NO
PERMITE CONOCER LA SITUACIÓN FINANCIERA ECONÓMICA,
AFECTANDO A SU PROPIETARIO EN LA TOMA DE DECISIONES”.
252
c. JUSTIFICACIÓN
Con la implementación de un sistema contable, en el Mini Market Don
Diego en la ciudad de Catamayo, permitirá aplicar los conocimientos
teóricos recibidos en el proceso de formación profesional de la carrera de
Contabilidad, que han sido incorporados por el aprovechamiento
intelectual, pero más allá de esta perspectiva se requiere que el
conocimiento trascienda hacia la práctica, situación que en términos
académicos justifica el espacio de formación permanente que garantice la
solvencia del futuro profesional en el ámbito contable.
Es por ello, que las empresas y negocios comerciales necesitan tener un
proceso contable, para conocer la situación económica que se generan en
las mismas, en el MINI MARKET DON DIEGO es indispensable tener una
información contable actualizada, con el fin de proporcionar una
información veraz y oportuna, así mismo redundará en el beneficio de las
pequeñas y medianas empresas catamayenses.
Finalmente, en el Mini Market DON DIEGO se aplicará las normativas y
disposiciones legales, siempre con el objetivo de salvaguardar los
beneficios que presta este negocio, la rentabilidad y en definitiva podrá
tomar decisiones acordes con los resultados contables reales.
d.- OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Implementar un sistema contable en el Mini Market DON DIEGO de la
ciudad de Catamayo, provincia de Loja, durante el periodo enero -marzo del
2012.
253
OBJETIVO ESPECÍFICOS
Diseñar registros contables que permitan el control oportuno de las
operaciones contables, financieras en el Mini Market Don Diego por
el sistema de inventario permanente.
Aplicar el proceso contable iniciando con el levantamiento del
inventario hasta llegar a la estructuración de los Estados
Financieros que muestren la situación real de la empresa.
Analizar los estados financieros por medio de indicadores para la
correcta toma de decisiones.
e. MARCO TEÓRICO
COMERCIO.- “Etimológicamente la palabra comercio proviene de las
raíces latinas: cum que significa juntamente y merx mercancía, derivado
de mercor que significa comprar y vender. El comercio es la actividad
económica de intercambiar viene, servicios y valores, entre dos o más
personas naturales o jurídicas en una sociedad donde se compra, se
vende o se cambia bienes o servicios que han sido producidos para el
consumo.
Clasificación
El comercio se clasifica según las siguientes características:
a) Según los medios de pago
b) Según medios de transporte
c) Según la magnitud de la transacción
d) Según el lugar donde se realiza”16.
16 ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009) .Introducción a la Contabilidad (2da Ed.) Pág.
2-4
254
EMPRESA.- “Es un grupo social que, a través de la Administración del
capital y el trabajo, se producen bienes y servicios tendientes a la
satisfacción de las necesidades de la comunidad. También se puede
definir como: una organización orientada a ofrecer bienes o servicios cuya
actividad está debidamente planificada y que tiene como propósito a
través de las ventas obtener un valor marginal denominado utilidad.
Importancia
La empresa en cualquier sistema económico es el motor que promueve la
economía de un país, su importancia se enfatiza en su capacidad para
generar riqueza; que al ser distribuida equitativamente propicia el
desarrollo equitativo de una Nación.
Clasificación
Se la puede clasificar desde varios puntos de vista; para este efecto se
considerará la siguiente clasificación:”17
17 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). Ediciones Nuevo
Día. Quito – Ecuador. Pág.3
255
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
CONTABILIDAD.- Contabilidad, proceso mediante el cual se identifica,
mide, registra y comunica la información económica de una organización
o empresa, con el fin de que los gestores puedan evaluar la situación de
la entidad. "Se puede conceptualizar a la “Contabilidad” como un campo
especializado en las ciencias administrativas, que se sustenta en
principios y procedimientos generalmente aceptados, destinados a
ampliar con los objetivos de: análisis, registro y control de las
transacciones en operaciones realizadas por una empresa o situación
económica-financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada
período o ejercicio contable, durante toda la existencia permanente de la
entidad”18
18
OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica Aplicada a la Legislación
Nacional Pag.1
EMPRESA
POR EL SECTOR AL
QUE PERTENECEN
POR LA FORMA DE
ORGANIZACIÓN
POR EL
TAMAÑO
Pequeñas
Medianas
Grandes
Publicas
Privadas
Mixtas
Unipersonales
Sociedades o compañía
256
En base a ello se afirma que la contabilidad es única en los principios y
múltiple en sus aplicaciones o ámbito de especialización.
IMPORTANCIA
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen
la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
Clasificación de la Contabilidad
Contabilidad Gubernamental: Se aplica en las empresas y
organismos del estado Ejemplos: ministerios, universidades
estatales.
Contabilidad Bancaria: Utilizada por las instituciones bancarias,
cuestionan el dinero a través de depósitos en las operaciones de
las cuentas corrientes, ahorros, préstamos a terceros.
Contabilidad de Costos o Industrial: Controla las actividades de
producción y transformación de materia prima.
Contabilidad Agropecuaria: Analiza, registra e interpreta los
movimientos económicos, contables de las actividades agrícola-
pecuarias.
Contabilidad de Servicios: Registra las operaciones en las
empresas que prestan servicios no financieros.
Contabilidad Hotelera: Se emplea en los establecimientos
turísticos para el registro y control de sus operaciones.
Contabilidad de Cooperativas: Es aplicado en actividades de
organizaciones cooperativistas, como producción, consumo,
crédito, servicios, etc.
257
CONTABILIDAD COMERCIAL
Contabilidad dentro de una empresa es la ciencia o técnica que permite el
registro e interpretación de cada una de las transacciones realizadas e
interpretar sus resultados al término de un ejercicio o período contable.
Para ello se necesita efectuada una secuencia de pasos; los mismos que
conforman el proceso contable que va desde el origen de la transacción
(documentos fuente) hasta la presentación de estados financieros.
El PROCESO CONTABLE
Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable sede el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de los Estados Financieros.
258
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). ELABORADO POR: ROSA YAKELINE OJEDA PARDO
INVENTARIO INICIAL
ESTADO SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
259
COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTES
“Los comprobantes son fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la
empresa. Los comprobantes más utilizados son:
Comprobante de Ingreso
Comprobante de Egresos
Facturas
Notas de Pedido
Notas de Debito
Notas de Crédito
Notas de Venta
Estados de Cuenta
Recibos
Papeletas de Depósitos
Cheques
Contratos
Pagarés
Letras de Cambio
Roles de Pago, etc.”19
INVENTARIOS
Registro que se lo elabora al iniciar y al culminar un determinado periodo
contable en el afán de conocer las existencias a la fecha. Acción que
implica la recopilación ordenada de todas las pertenencias y mercancías
19
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). Ediciones Nuevo Día. Quito – Ecuador. Pág.46
260
que posee una empresa en su actividad económica y así mismo todas las
obligaciones por cumplir.
En otras palabras es un informe detallado; para lo cual el contador o
persona encargada deberá contar, medir, revisar, todos y cada uno de los
objetivos y bienes que posee una empresa.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un comerciante o empresa; se caracteriza por ser
extracontable; en el cual se diferencia los Activos, Pasivos y Capital;
información que se la trae del inventario inicial.
Diseño del Estado de Situación Inicial
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 1 de …… del 20XX
ACTIVO PASIVO CORRIENTE CORRIENTE Caja XXXX Documentos por pagar XXXX Bancos XXXX PATRIMONIO Inv. Mercaderías XXXX Capital XXXX PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Muebles de Oficina XXXX TOTAL ACTIVO XXXX TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO XXXX
Catamayo, ___ al ___________ del ____
_______________ _______________ Gerente Contador
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
261
LIBRO DIARIO
Es el libro principal donde se registran ordenada y cronológicamente las
transacciones que se realizan en una empresa. Este documento consta
de lo siguiente:
Código: Se registra el código de la cuenta que se utiliza de acuerdo al
Plan de Cuentas.
Fecha: La correspondiente a la transacción
Detalle: Se registra el asiento contable
Parcial: Se escribe los valores respectivos a la cuenta auxiliar
Debe: Se registra los valores respectivos de las cuentas deudoras
Haber: Se registran los valores respectivos de las cuentas acreedoras
Suman y Pasan: Es la suma de las columnas del Debe y el Haber. Al
final de cada página.
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO DIARIO
Del……………………….Al…………………………
Expresado en miles $ USD
CÓDIGO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
SUMAN Y PASAN
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
262
LIBRO MAYOR GENERAL
Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el libro diario,
clasificándolas de acuerdo a su naturaleza; de tal manera que en un
momento dado pueda verificarse el saldo de cada cuenta.
MINI MARKET DON DIEGO
LIBRO MAYOR GENERAL
Expresado en miles $ USD
CUENTA:................................ CÓDIGO:..................
FECHA DESCRIPCIÓN
DEBE HABER SALDO
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Este documento sirve para verificar que las transacciones del libro diario
fueron registradas correctamente en el libro mayor, en consecuencia en el
Balance de comprobación. Debe existir igualdad tanto en las sumas como
en los saldos. Este documento consta de lo siguiente:
263
MINI MARKET DON DIEGO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del....................Al.........................
Expresado en miles $ USD
CÓDIGO FECHA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.)
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable; es decir sirve para
facilitar la elaboración de los Estados Financieros. Este documento puede
constar de diez, doce, catorce o más columnas según crea conveniente el
contador.
MINI MARKET DON DIEGO
HOJA DE TRABAJO
Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
CÓD CUENTA SALDOS AJUSTES BAL. AJUSTA EST. RESULT EST. SIT. FINA
DEBE HABER DEBE HABER DEUD ACREE DEBE HABER DEBE HABER
264
AJUSTES
Se elabora en el término de un período contable o ejercicio económico.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
Acumulados
Diferidos
Depreciaciones
Amortizaciones
Consumos
Provisiones
Regulaciones
Otros ajustes
ESTADOS FINANCIEROS
Se elaboran al finalizar el período contable con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la empresa.
Clasificación de los Estados Financieros
En una empresa de servicio, los Estados Financieros básicos son los
siguientes:
Estado de Resultados: “Denominado también Estado de Situación
Económica, es el informe contable que presenta las cuentas de Rentas,
Costos y Gastos. Se elaboran con el fin de medir los resultados y la
situación económica de una empresa durante un periodo determinado"20
20 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2010). "Contabilidad General". (7ma.Ed.). Pág.217
265
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE RESULTADOS
Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas netas xxxxxx
(-) Costo de ventas xxxxxx
(=) Ganancia bruta en ventas xxxxxx
NO OPERACIONALES
Intereses ganados xxxxxxx
TOTAL INGRESOS xxxxx
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios xxxxx
Gastos de arriendos xxxxx
Depreciación de equipo de computo
GASTOS FINANCIEROS
Gasto Interés
xxxxx
xxxxx
TOTAL GASTOS xxxxx
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio xxxxx
Catamayo, ___ al ___________ del ____
GERENTE CONTADORA
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es el reflejo de todos los hechos relacionados con los Activos, Pasivos y
Patrimonio a una fecha determinada. Demuestra la situación de la
empresa al cierre del ejercicio contable.
266
MINI MARKET DON DIEGO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja Xxxxx
Bancos Xxxxx
Cuentas por cobrar Xxxxx
Inv. Mercaderías Xxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Xxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres Xxxxx
(-) Depreciación de muebles y enseres xxxxx Xxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Xxxxx
TOTAL ACTIVOS Xxxxx
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar xxxxx
Documentos por pagar xxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE Xxxxx
TOTAL PASIVOS Xxxxx
PATRIMONIO
Capital xxxxx
TOTAL PATRIMONIO Xxxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Xxxxx
Catamayo, ___ al ___________ del ____
Gerente Contadora
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
267
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Demuestra el comportamiento del dinero en efectivo (al inicio y al final del
ejercicio económico) con el objeto de no ocasionar desequilibrio.
MINMARKET DON DIEGO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del.....................................Al.............................
Expresado en miles $ USD FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
RECIBIDO DE CLIENTES
+ Ventas netas xxxxx
+ Devolución en compras xxxxx
xxxxx
- Compra de mercaderías xxxxx
Gasto arriendo xxxxx
Gasto publicidad xxxxx
xxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx
(-) Préstamo bancario por pagar xxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
xxxxx
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes xxxxx
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxx
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxx
Catamayo, ___ al ___________ del ____
Gerente Contadora
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).
Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
268
Mercaderías
La cuenta mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para
registrar los movimientos del inventario de los bienes disponibles para
venta. Algunos ejemplos que se dedican a la compra – venta, citamos,
empresas que comercializan zapatos, ropa, vehículos, farmacias, entre
otros. Los productos o artículos que dispone cada una de las empresas
antes mencionadas citadas se denomina MERCADERÍAS.
SISTEMA DE CONTROL
Los sistemas de control de mercaderías se aplican de conformidad con
las disposiciones de la Ley del Régimen Tributario Interno así tenemos:
1. Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.
2. sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
Dentro de este sistema encontramos algunas características que es
necesario tenerlas presente como:
El inventario final que se obtendrá de bodega es decir de la toma física
de inventario (esto es pesando, midiendo, contado) y valorándolas al
precio de costo.
Es necesario efectuar asientos de regulación con la finalidad de
determinar la utilidad en ventas e introducir en los registros contables
el valor del inventario final.
Se utilizan diferentes cuentas entre ellas Ventas, compras, Inventario
de mercaderías, devoluciones en ventas, descuentos en ventas,
devoluciones en compras, descuentos en compras, transportes en
compras y ventas.
269
Ventajas y Desventajas de la Aplicación de este Sistema
Ventajas:
Permite información detallada de cada cuenta
Es de fácil aplicación y comprensión
Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento
Desventajas:
No permite un control adecuado de bodega, debido a la ausencia de
control minucioso de entradas y salidas, por lo cual el inventario solo
se puede obtener extracontablemente.
No proporciona oportunamente el costo de ventas en un momento
determinado.
Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables y
no permiten obtener información clasificada de sus saldos. Las cuentas
que se utilizan en este sistema básicamente son:
La Cuenta Mercaderías por el Sistema de Cuenta Múltiple
En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del período contable
se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.
MERCADERIAS
COMPRAS
DEVOLUCION EN COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
DESCUENCO EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O PERDIDA EN VENTAS
270
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede
determinar el valor del inventario de mercaderías, y conocer la utilidad de
las ventas. Para su aplicación es necesario el uso de las tarjetas kárdex
para el control de cada uno de los artículos que dispone la empresa. El
uso de este sistema en la actualidad está ganado espacio en las
empresas, sin embargo para su aplicación requiere equipos y programas
informáticos que permitan agilitar el proceso de la información. El sistema
de inventario permanente utiliza tres cuentas contables:
1. Inventario de mercaderías
2. Ventas; y,
3. Costo de ventas
1. Inventario de mercaderías
La cuenta de mercaderías pertenece al activo corriente, sirve para
registrar los siguientes movimientos:
Se debita:
a. Por el inventario inicial de mercaderías
b. Por la adquisición o compra de mercaderías
c. Por el pago de transporte y fletes que se cargan a los productos.
d. Por devolución de mercaderías por parte de los clientes (al precio de
costo)
Se acredita:
a. Por la venta de mercaderías (al precio de costo)
b. Por la devolución de mercaderías a los proveedores
c. Por errores en la facturación
271
El saldo es deudor y representa el valor del inventario final en un
momento determinado, el mismo que debe coincidir con los valores de la
constatación física de los artículos y con los saldos de las tarjetas kárdex.
2. Ventas
Registra la salida de las mercaderías de la empresa al precio de venta. La
cuenta ventas:
Se debita:
Por las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, al
mismo precio que se vendió.
Al final del ejercicio económico para cerrar las cuentas de ingreso.
Se acredita:
Por la venta de mercaderías al contado o crédito
3. Costo de ventas
Esta cuenta permite llevar un control de las mercaderías que ha vendido
la empresa al precio de costo.
Se debita por la disminución de mercaderías al precio de costo, es
decir cuando se vende.
Se acredita por el retorno de las mercaderías por parte de los clientes
al precio de costo.
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE LOS INVENTARIOS
En el sistema de inventario permanente para un control contable correcto
del movimiento que se produce en bodega o el almacén es necesario
utilizar las tarjetas de control de mercaderías para conocer en forma
permanente la existencia de cada una de ellas y poder realizar las
transacciones diarias de la empresa.
272
Además nos permite controlar los diferentes movimientos de ingreso,
egreso y saldos de cada uno de los artículos que se manejan en la
empresa. El modelo de la tarjeta Kardex varía de acuerdo a las
necesidades de información de cada entidad.
Toda Mercadería debe ser valorada a su Costo; este es un principio
contable que se emplea para dar valor a los inventarios; sin embargo,
existen varias formas de dar valor a las mercaderías en existencia, estas
formas se denominan métodos de valoración.
Las empresas pueden utilizar libremente el método que más les
convenga, pero no puede cambiar el método dentro de un período anual
de contabilidad. La importancia radica en que, a la vez que se controla la
cantidad de las existencias para cada artículo, al finalizar el período
contable se puede obtener con cierta facilidad la información del costo de
las mercaderías del inventario, a esa fecha, este valor es el que debe
aparecer en los estados contables que se elaboren.
MINI MARKET DON DIEGO
Tarjeta Kárdex
Artículo: Código:
Unidad de Medida: Cantidad Máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Fecha
Detalle
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total
Fuente: Espejo Jaramillo Lupe Beatriz. (2009) Contabilidad General. Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo
273
Las Tarjetas Kardex deben contener fundamentalmente la siguiente
información. En la parte superior:
9. Nombre de la empresa
10. Nombre del registro (tarjeta Kardex)
11. Artículo: Se especifica el nombre del producto sujeto a control
12. Código: Se indica el código asignado a cada uno de los productos.
13. Unidad de Medida: Depende de la clase de artículo, puede ser:
unidades. Libra, quintales, metros, pulgadas, yardas, etc.
14. Cantidad Máxima: Es la existencia máxima que económicamente
puede mantenerse en stock los productos, con el fin de cubrir
eventuales deficiencias. La cantidad máxima se determina
considerando el consumo máximo y el tiempo de reposición.
15. Cantidad Mínima: Es el nivel mínimo de stock que debe
permanecer en existencia para cubrir los requerimientos de los
clientes. La cantidad mínima se determina considerando los
consumos mínimos periódicos y el tiempo mínimo de reposición.
16. Método de Valoración: Se indica el método de valoración de
inventario que se aplica.
En el rayado consta:
6. Fecha: Según documentación de soporte se especifica día, mes y
año.
7. Detalle: Explicación de la transacción.
8. Ingresos: Contiene columnas para la cantidad del producto, costo
unitario y costo total. En los ingresos se detalla las compras de los
productos según datos de la factura.
9. Egresos: Tiene las columnas de cantidad, costo unitario y costo
total. Se registra la salida de los productos al precio de costo y
según información del método de valoración que se aplique.
274
10. Saldos: Tiene la columna de cantidad, costo unitario y costo total.
Las columnas del saldo permiten determinar la existencia de
productos que dispone la empresa en cantidad y costo.
Métodos de Valoración de Inventarios
Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales
o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de
valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose
de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento
económico.
1. Método FIFO (PEPS). Lo primero que ingresa, es lo primero que
sale.
2. Método LIFO. (UEPS) Lo último que ingresa es lo primero que sale.
3. Método PROMEDIO PONDERADO.
4. Método de valor de la última compras
Método FIFO. Lo primero que ingresa, lo primero que sale (PEPS)
Este método de valoración de inventarios se basa en egresar en las
tarjetas de control, en el orden de llegada de las mercaderías, las que
primero entran, salen primero. Cuando los precios tienden a subir, el
inventario final de mercaderías al utilizar el método P.E.P.S. se
sobreestima, toda vez que las mercaderías en existencia corresponden a
las de precio más elevado.
Cuando los precios en el mercado tienden a bajar, el inventario final
estará subestimado, por cuanto egresaron las mercaderías ingresadas
con precios más elevados y quedan en el inventario las mercaderías a
precio más bajo.
275
Método LIFO. Lo último que ingresa es lo primero que sale (UEPS)
El método últimas entradas, primeras salidas, consiste en egresar primero
en las tarjetas de control de las mercaderías, aquellas que llegaron al
último.
Se establece la norma que se han de vender primero las mercaderías que
recién han llegado. Cuando esta norma se ha establecido, las
mercaderías tienden a seguir un flujo de últimas entradas, primeras
salidas. El inventario se integra con todas aquellas mercaderías que
llegaron primero.
Cuando los precios tienden a subir, el inventario final estará subestimado,
ya que se egresaron las mercaderías más caras y quedan en existencia
las mercaderías más baratas.
Cuando los precios en el mercado tienden a bajar, el inventario final
estará sobreestimado, ya que se egresa las mercaderías más baratas y
quedan en inventario las más caras.
El método U.E.P.S. se utiliza especialmente para aquellos productos que
están de moda, se venden más pronto los últimos adquiridos por el
almacén y quedan en stock los obsoletos.
Método Promedio Ponderado
El método promedio ponderado se denomina de esta manera por cuanto
se da una importancia relativa al número de unidades adquiridas en la
determinación del costo. Cuando se produce la venta de mercaderías, se
registra, en el lado de los egresos la cantidad y el valor de las
mercaderías vendidas; este registro se realiza al precio de costo.
276
El costo promedio se calcula dividiendo el valor para la cantidad. Este
cálculo da como resultado el costo promedio ponderado de cada una de
las unidades de la mercadería disponible para vender.
Método de Valor de Última Compra
Consiste en valuar el saldo o existencias de los productos al costo actual
de mercado, con la finalidad de presentar en cualquier momento el
inventario valorado con los precios recientes. La aplicación de este
método ocasiona variaciones en el saldo contable de los inventarios, las
mismas que deben ser registraras a través de ajustes.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Impuesto al Valor Agregado IVA
El IVA graba al valor de la transferencia de dominio o a la importación de
bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de
comercialización, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este
impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el
arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el
arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o
consumo personal de los bienes muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los
bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los
servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta
o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y
demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido
sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y
277
bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el
comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a
plazos.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se
transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y
de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se
presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como
aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos
que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual).
AGENTES DE RETENCIÓN
Retención del IVA: Son agente de retención del IVA, las sociedades y las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad, a las que el SRI las
haya calificado y notificado como contribuyentes especiales. Así mismo,
se constituyen en Agente de retención del IVA, toda sociedad o persona
natural obligada a llevar contabilidad, que adquieren bienes y servicios a
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Porcentajes de Retención del IVA.- “Sobre el 12% del IVA causado, se
retendrá en la adquisición de bienes el 30% y en servicios el 70%. La
retención será el 100% del 12% a los servicios prestados por
profesionales con instrucción superior; en arrendamiento de inmuebles a
personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones de compra.
Liquidación del Impuesto.- Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en
base a las tarifas 12% o 0%, sobre el valor total de las operaciones
gravadas (ventas), del impuesto resultante se deducirá el valor del Crédito
Tributario a que hubiere lugar (compras), la diferencia se constituye el
valor a pagar por el mes declarado.
278
IMPUESTO A LA RENTA (IR)
“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,
producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas,
en general actividades económicas y aun sobre ingresos gratuitos,
percibidos durante el año, luego de descontar los costos y gastos
incurridos para obtener o conservar dichas rentas. Es un impuesto directo
porque afecta el ingreso económico de las personas, grava la ganancia
obtenida por las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades nacionales y extranjeras. Al ser impuesto a la renta relativa a
los ingresos, lo pagan los contribuyentes según su capacidad económica
Retenciones en la Fuente
Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que
pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta
gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del
Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar
el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de
cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes
deben efectuar la retención.
Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de
información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas. La
retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en
cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables
son los siguientes:
PORCENTAJES DE RETENCIÓN.- Los porcentajes de retención del
impuesto a la renta según los bienes que adquieran, servicios que
reciban, dividendos que declaren, etc., varían desde el 1%, 2%, 8%
10%,15%, 25% de la base imponible. Los plazos para la presentación de
279
la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC, de
acuerdo al tipo de contribuyente:
Noveno Dígito Personas Naturales
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo
Cuando la fecha de vencimiento coincida con días de descanso
obligatorio o feriados, aquella se trasladara al día siguiente día.
ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA
RENTA POR OTROS CONCEPTOS (REOC): La Resolución NAC-DGER-
2007-1319 señala que deben presentar la información mensual relativa a
las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta y
retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por
Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:
Las sociedades
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan
la obligación de presentar el ATS)
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no
tendrá la obligación de presentar el anexo en mención. En caso de que
exista error en la información presentada mediante el anexo, el
contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información. La
280
información se entrega en medio magnético, a través de un archivo
comprimido en formato xml”.21
ANÁLISIS FINANCIERO
“El Análisis Financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación y estudio de los estados financieros y datos operacionales
de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes,
tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para evaluar el
desempeño financiero y operacional de le empresa y de manera especial
para facilitar la toma de decisiones.”22
INDICADORES FINANCIEROS
“Son indicadores que denotan la situación financiera de la empresa. La
interpretación de los resultados que arrojan los indicadores económicos y
financieros está en función directa a las actividades, organización y
controles internos de las empresas, como también a los periodos
cambiantes causados por los diversos agentes internos y externos que
las afectan.
RAZONES E INDICADORES FINANCIEROS
La metodología usada en el análisis que va de lo general a lo
particular, ha dado lugar adoptar como medio idóneo la aplicación de
razones e indicadores financieros.
Una razón financiera es la relación de dos cantidades de los estados
financieros; pueden existir docenas de razones.
21 http://www.sri.gob.ec/web/10138/102, consultado el 21 de abril del 2012 a las 18 h00.
22 ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30
281
Sin embargo el analista deberá decidir cuáles son las razones que va a
calcular, dependiendo de los adjetivos que desea alcanzar.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
a. Liquidez: Llamada también corriente de circulante, este indicador
mide la capacidad que tiene el negocio para cubrir sus obligaciones a
corto plazo, es decir, la capacidad que tiene el Activo Corriente para
solventar los requerimientos de sus acreedores.
Fórmula:
b. Liquidez Inmediata o Prueba Ácida
Es la relación entre activo corriente disponible más las inversiones
inmediatas y el pasivo corriente indica la cantidad de dinero con que
cuenta la empresa en ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo
en forma inmediata.
Fórmula:
INDICADORES DE ACTIVIDAD
a. Rotación de Cuentas por Cobrar: El indicador de cuentas por cobrar
mide la liquidez de las cuentas por cobrar por medio del número de veces
requeridos para la recuperación de los créditos y el número de día
utilizados en dicha recuperación.
282
Fórmulas
b. Rotación de Inventarios: Indica el número de veces rotó la mercadería y
el número de días que ha permanecido en bodega antes de venderse”23
Fórmulas:
Fórmulas:
El analista debe evitar el uso de pautas arbitrarias aplicadas
indiscriminadamente a todos los ramos, debe estar relacionado con el tipo
de negocio a que se dedica la empresa.
f.- METODOLOGÍA
MÉTODOS
Para dar cumplimiento a estas fases y por consecuentemente con los
objetivos de la presente tesis utilizaré los siguientes métodos:
Deductivo.- Permitirá hacer la recolección de aspectos generales
relacionados al sistema contabilidad general; permitiendo aclarar
23
FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta Ed. Pág. 45
283
definiciones y conceptualizaciones que permitirán ir de lo general a
casos específicos que tengan relación con la gestión del Mini Market.
Inductivo.- Hará posible el análisis de los hechos particulares del
movimiento contable, dónde se obtendrá las facturas, registros,
constatación física del inventario, entre otros, de cada uno de los
meses que serán analizados para el desarrollo de la organización
contable.
Analítico.- Permitirá analizar todos los documentos y registros de las
transacciones como facturas, notas de venta, registros, para elaborar
el memorándum de las operaciones y dar a conocer cuáles fueron los
diferentes resultados de este estudio.
Sintético.- Permitirá la selección de los principales aspectos más
importantes que se han suscitado en el periodo contable y de esta
manera elaborar el informe final y plantear las Conclusiones y
Recomendaciones que serán el producto del presente trabajo de tesis.
TÉCNICAS
Entre las principales técnicas a utilizar tenemos:
Observación.- Se aplicará en la constatación física del inventario de los
productos que se venden en el Mini Market, así como en la revisión de la
documentación fuente existente, con la finalidad de que la información
obtenida sea real y objetiva.
Entrevista.- Se efectuará al propietario mediante la formulación de
interrogantes con el fin de recabar información relacionada con la
problemática y el origen de las operaciones efectuadas en el periodo
establecido para el presente trabajo de tesis.
284
g.- CRONOGRAMA
ACTIVIDAD AÑO
2012
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV.
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Presentación del proyecto de tesis X X
Revisión y aprobación del proyecto de tesis X X X X
Revisión de Literatura X X X X
Ejecución del trabajo de campo X X X X
Elaboración del borrador de tesis X X X X
Presentación a aprobación del borrador de tesis X X X X
Tramites previo a la sustentación de tesis X X X X
Sustentación pública y graduación X X
285
h.- PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
1. Presupuesto
Aporte Rosa Yakeline Ojeda Pardo $1.000.00
TOTAL DE INGRESOS $1.000, 00
EGRESOS
Compra de Bibliografía 200.00
Adquisición de suministros de
oficina
100.00
Levantamiento del primer borrador 200.00
Publicación definitiva de tesis 250.00
Empastado 50.00
Imprevistos 200.00
TOTAL EGRESOS $1000.00
2. Financiamiento
Para la realización del presente trabajo será financiado en su totalidad por
la aspirante Rosa Yakeline Ojeda Pardo quien va optar por el título de
licenciada en Contabilidad y Auditoría.
i. BIBLIOGRAFÍA
Libros
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General".
(7ma Ed.). Ediciones Nuevo Día. Quito – Ecuador.
ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009). Introducción a la
Contabilidad. 3ra Ed.
ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz. (2009) Contabilidad General.
286
FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta
Ed. Pág. 45
ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30
OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica
Aplicada a la Legislación Nacional Ed. Productora de Publicaciones.
Quito-Ecuador
VASCONEZ, José Vicente. (2008). Introducción a la Contabilidad,
con el aval del MEC. Quito.
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2010). Contabilidad General,
(7ma.Ed.). Santa Fe Bogotá – Colombia.
Documentos electrónicos
Ley de Régimen Tributario Interno. H. Congreso Nacional
(Reformada por Asamblea Nacional Constituyente. Diciembre 2007.
Disponible en internet:
http://www.uc3m.es/portal/page/portal/biblioteca/aprende_usar/como_ci
tar_bibliografia, consultado 01 de febrero del 2012 a las 19H00
LOPEZ F, Sara. Universidad de Santiago de Compostela. El análisis
económico financiero. (en línea). www. ciberconta.
unizar.es/lección/analfin/.(citado el 2001) consultado 12de febrero del
2012 a las 20H00
Servicio de Rentas Internas. Información de Impuestos. (en línea).
http://www.sri.gob.ec/web/10138/102, consultado el 21 de abril del
2012 a las 18 h00.
j. ANEXOS
288
l. ÍNDICE
CONTENIDOS PÁGS.
PORTADA i
CERTIFICACIÓN ii
AUTORÍA iii
AGRADECIMIENTO iv
DEDICATORIA v
a. TÍTULO 1
b. RESUMEN 2
c. INTRODUCCIÓN 6
d. REVISIÓN DE LITERATURA 8
e. MATERIALES Y MÉTODOS 58
f. RESULTADOS 60
CONTEXTO INSTITUCIONAL 60
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 61
PLAN DE CUENTAS 62
MANUAL DE CUENTAS 66
MEMORANDO DE TRANSACCIONES 83
INVENTARIO INICIAL 93
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 99
LIBRO DIARIO 100
LIBRO MAYOR 116
BALANCE DE COMPROBACIÓN 132
ESTADO DE RESULTADOS 133
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 134
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 135
INDICADORES FINANCIEROS 136
g. DISCUSIÓN 140
h. CONCLUSIONES 141
i. RECOMENDACIONES 2