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ÁREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TÍTULO: “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA DISTRIBUIDORA CASAGAS DE LA CIUDAD DE LOJA”.
AUTORAS: Jenny Alexandra Poma Pineda Ruth Ypatia Valencia Quinche
DIRECTORA DE TESIS: Dra. Bélgica Jaramillo García
LOJA – ECUADOR
2012
Tesis de grado previa a optar el grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público – Auditor.
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Dra. Bélgica Jaramillo García.
DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA
SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA Y DIRECTORA DE TESIS
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de investigación denominado “IMPLANTACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA DISTRIBUIDORA
CASAGAS, PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE JUNIO DEL 2005”,
presentado por las egresadas: Jenny Alexandra Poma Pineda y Ruth Ypatia valencia
Quinche, previo a optar el grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría, Contador
Público Auditor que ha sido desarrollado bajo mi dirección, en tal virtud autoriza su
presentación.
Loja, Noviembre 2012
………………………………………
Dra. Bélgica Jaramillo García
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Las ideas, opiniones, conceptos, conclusiones y recomendaciones vertidas en el presente
trabajo de investigación son de exclusiva responsabilidad de las autoras.
………………………..…. ………..........................................
Jenny A. Poma Pineda Ruth Y. Valencia Quinche
iv
AGRADECIMIENTO
Dejamos constancia de nuestro sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de
Loja por concedernos la oportunidad de obtener un título profesional, a los Docentes de
la Carrera de Contabilidad y Auditoría por sus sabias enseñanzas impartidas a lo largo
de la carrera profesional.
Así mismo nuestro agradecimiento imperecedero a la Dra. Bélgica Jaramillo García, por
su apoyo brindado en la dirección del presente trabajo; así como también al propietario
de la Distribuidora “Casagas”, por brindarnos la información necesaria para la
realización de la misma.
Las Autoras
v
DEDICATORIAS
El presente trabajo investigativo lo
dedico primeramente a Dios, a mis
padres quienes con su apoyo y consejos
supieron guiar mis pasos hacia la
culminación de mi carrera universitaria.
Jenny Alexandra
La presente tesis culmina con éxito
gracias a la ayuda espiritual que
impuso sobre mi Dios todopoderoso,
razón por la cual la dedico a el. De
igual manera quiero dedicar con cariño
y afecto. A mis padres, a mi hijo y
hermanos quienes me brindaron todo su
apoyo para la realización de esta tesis.
Ruth Ypatia
RESUMEN
2
a) RESUMEN
La implantación de un Sistema de Contabilidad Comercial en la Distribuidora
“CASAGAS” de la ciudad de Loja se realizó considerando el período 1 de Enero al 31
de junio del 2005, teniendo como objetivos específicos: Efectuar el levantamiento del
inventario en donde se detalle los Activos, Pasivos y Patrimonio, diseñar registros de
acuerdo a las necesidades de la empresa que sirvan para el eficiente y oportuno manejo
del control contable, desarrollar el proceso contable, iniciando con el Estado de
Situación Inicial hasta llegar a los estados Financieros de manera que permitan
determinar la situación económica – financiera de la empresa; los cuales se cumplieron
a través de métodos, técnicas y procedimientos que se aplicaron durante el transcurso
del mismo.
Además se formuló una hipótesis la misma que fue comprobada mediante el desarrollo
de la práctica contable.
La Tesis consta de las siguientes partes:
El Resumen, en español e Ingles el mismo que detalla el contenido del trabajo; La
Introducción en donde se describe en forma general el tema de objeto de estudio.
Revisión de la Literatura donde se hace referencia a la empresa, así como también los
argumentos que sustentan la realización práctica que indica la implantación de un
sistema de contabilidad comercial, el Contexto Institucional que resume información
relacionada con la entidad como Base Legal, Organización Estructural y funcional;
Materiales y Métodos, se detalla los métodos y procedimientos aplicados durante el
3
desarrollo de la tesis. Resultados donde se procedió a la elaboración del inventario
inicial que sirvió para realizar el estado de Situación inicial de las cuentas del Activo,
Pasivo y Patrimonio; posteriormente se procedió a la recolección de la documentación
soporte como facturas, que se constituyeron el medio de prueba real para el desarrollo
del memorándum de operaciones que permitió el registro de las transacciones en el libro
diario, para posteriormente ser mayorizados en los mayores generales, tomando los
saldos finales para la elaboración del Balance de Comprobación y la Hoja de Trabajo;
luego se procedió a la elaboración de los estados financieros que reflejan la situación
económica de la empresa.
Se determina Conclusiones y Recomendaciones que van dirigidas al Gerente
permitiendo de esta manera la correcta toma de decisiones que permitan el
mejoramiento de la situación económica – financiera de la empresa y finalmente se
concluye con la Bibliográfica, utilizada que fueron consultados para la realización de la
tesis; Índice y finalmente los Anexos.
SUMMARY
5
SUMMARY
The implementation of a commercial accounting system in the Distributor
“CASAGAS” in Loja city was done considering the period January 1 to June 31, 2005,
with the following specific objectives: Carry out the inventory, which details the assets,
liabilities and equity account , designing records in accordance to the needs of the
company to serve for the efficient and timely management of accounting control,
develop the process accounting, starting with the state of initial situation until reaching
the financial statements for way to determine the economic and financial situation of the
company, which were carried out using methods, techniques and procedures that were
implemented during the course of this .
We also formulated a hypothesis that was checked by the development of accounting
practice.
The investigation consists of the following parts:
The introduction in which we described in general the issue under study. In the
methodology used, it sets out the methods, techniques and procedures used during the
development of research. In the theoretical part we referred to the company in all its
aspects, and the arguments the practical realization that indicates the introduction of a
commercial accounting system.
6
In the development of practice we proceeded to the preparation of initial inventory that
was used for baseline status of the asset accounts , liabilities and equity account ; then
we proceeded to the collection of supporting documentation such as bills which were
the main basis for the development of the memorandum of operations that allowed the
recording of transactions in the journal and then be majoritized in the largest general ,
taking the final balances for the development of the balance of verification and
worksheet, then we prepared the financial reflect the company´s economic situation.
We determined conclusions and recommendations are directed to the Manager and
take right decisions and improve the economic and financial situation of the company,
finally we concluded with a summary of work performed , the Bibliography and
Annexes
INTRODUCCION
8
b) INTRODUCCIÓN
En la actualidad nuestro país se ve cada vez más sometido a cambios económicos por
las leyes, Organismos de control y Servicio de Rentas Internas por lo cual negocios y
empresas están sujetos al cumplimiento de las mismas, razón por lo cual la Contabilidad
se ha convertido en una herramienta básica que permite contar con información
financiera confiable para la toma de decisiones, y de esta manera contribuyan a
fortalecer la gestión empresarial y por ende los niveles de utilidad.
El tema de tesis titulado: IMPLANTACION DE UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA DISTRIBUIDORA CASAGAS; DE LA
CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO ENERO-JUNIO 2005, es de
trascendental importancia ya que contribuye en parte al desarrollo y gestión empresarial
con un diseño contable que permita organizar sus actividades comerciales, ya que se
propone fortalecer el mismo. Finalmente es de gran interés porque ayuda al propietario
a medir el grado de eficiencia, rendimiento y optimizar los recursos a su vez conocer la
situación económica y financiera de la Distribuidora para la toma de decisiones
correctivas que serán orientadas al adelanto y logro de metas.
La estructura de la siguiente tesis contiene las siguientes partes: Resumen, en español
como en ingles el cual se detalla el contenido del trabajo; Introducción, que describe la
importancia del tema, el aporte a la Distribuidora objeto de estudio y toda la estructura
de la tesis. Seguidamente tenemos la Revisión de Literatura, nos ayudo a conocer el
sustento teórico referente a la organización Contable y Financiera así como también, el
9
Contexto Institucional que resume información relacionada con la entidad, Base Legal y
la Organización Estructural, Funcional; Materiales y Métodos, los cuales están
compuestos por métodos y procedimientos que nos permitió realizar la tesis;
Resultados, donde proporcionamos la práctica contable que comprende el periodo de
Enero – Junio 2005; Discusión; en él se ubica los Estados Financieros con su respectivo
Análisis; Conclusiones y Recomendaciones, las mismas que contribuirán para la
respectiva toma de decisiones; Bibliografía, hace referencia a los autores que fueron
consultados como base de la tesis; Índice, y por ultimo se contempla los Anexos, que
fueron fuente de apoyo para extraer la información y desarrollar el ejercicio Práctico.
Al concluir nuestro trabajo de investigación aspiramos dejar un material investigativo
de modelo para los estudiantes y profesionales en la Universidad.
REVISION DE
LITERATURA
11
c) REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
Concepto.- Es la unidad económica – social en la cual el capital, el trabajo y la
dirección se coordinan para lograr una producción responsable a los requerimientos del
medio humano; la misma que se dedica a actividades industriales, mercantiles o de
prestación de servicios con fines lucrativos.
“Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado con el propósito
de desarrollar actividades relacionadas con la producción y comercialización de bienes
y/o servicios en general para satisfacer las diversas necesidades humanas” 1
Importancia
La empresa en cualquier sistema económico será el motor fundamental que mueva la
economía de un país; la importancia radica en su capacidad generadora de riqueza, que
al ser distribuida equitativamente, propicia utilidad, rentabilidad y desarrollo.
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos contables se
considera la siguiente clasificación.
1SARMIENTO Rubén, Contabilidad General, Séptima Edición, Julio 2001 Quito – Ecuador.
Pág.1.
12
Por su Naturaleza
Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la transformación de
materias primas en nuevos productos.
Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra – venta de
productos convirtiéndose en intermediarias entre productores y consumidores-
Empresas de Servicios.- Son aquellas que se dedican a la venta de servicios a la
colectividad.
Por el Sector al que Pertenece
Empresas Públicas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al Sector Público
(Estado).
Empresas Privadas.- Son aquellas que pertenecen al sector privado (personas
naturales o jurídicas).
Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector público
como al sector privado (personas naturales o jurídicas).
Por la Integración del Capital
Empresas Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona
natural.
Empresas Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales.
13
Por el Tamaño
Pequeña Empresa.- Se considera pequeña empresa aquella que maneja escasos
recursos económicos y humanos.
Mediana Empresa.- En este tipo de empresas la inversión de capital es
considerable y numérico de personal que labora se incrementa en relación con la
pequeña empresa.
Grande Empresa..- Las inversiones son de mayor cuantía, por lo tanto las
utilidades también son significativas, el personal que posee es especializado por
departamentos.
CONTABILIDAD
Concepto.-“Es la ciencia, arte y la técnica que permite el registro, clasificación, análisis
e interpretación con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término
de un ejercicio económico o periodo contable”2
A nuestro criterio la contabilidad se sustenta en principios y procedimientos con el
propósito de cumplir con los objetivos de recopilar, clasificar, resumir, analizar y
registrar las transacciones en operaciones realizadas por una empresa con la finalidad de
informar loa situación financiera e interpretar los resultados obtenidos en cada ejerció
contable y luego explicar las causas que produjeron estos resultados.
2BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Sexta Edición. Ediciones NUEVODIA. Quito-Ecuador. Pág. 1.
14
Importancia
La contabilidad es importante porque permite conocer, registrar en forma detallada,
resumida y absoluta todas las operaciones de una actividad económica, consignando así
el derecho de propiedad de la empresa sobre sus activos, así como sus obligaciones o
deudas contraídas. Su misión es facilitar la comprensión de los registros y de los
informes contables al propietario y demás personas interesadas.
Objetivos
Entre los principales objetivos de la Contabilidad tenemos:
Obtener la información necesaria para conocer los resultados adquiridos
mediante balances, estados de pérdidas y ganancias de la empresa.
Registrar en los libros contables los bienes que pertenecen a la empresa
mediante los inventarios correspondientes.
Enseña el uso de los sistemas de control contable a los individuos que están
dentro de la actividad comercial.
Proporciona un registro sistemático de las transacciones.
Proporciona un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.
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Clasificación
Contabilidad
Privada
Contabilidad
Comercial
Contabilidad
De Costos
Contabilidad de
Servicios
Contabilidad
Bancaria
Contabilidad de
Cooperativas
Es la ciencia que registra, controla y analiza todas las
operaciones económicas, de empresas de socios o
individuos particulares.
Es aquella que se dedica a la compra y venta de
mercaderías registrando los movimientos contables y
financieros de las empresas que se dedican al comercio
y a la distribución de mercaderías.
Es aquella que registra de manera técnica los
procedimientos y operaciones que determinan el costo
de los productos terminados.
Registra y controla el movimiento contable y financiero
de las empresas que se dedican a la prestación de
servicios.
Es la Contabilidad que registra todas las operaciones de
cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los
clientes, ya sea en moneda nacional y extranjera.
Es la que controla los movimientos de organizaciones
como cooperativas de producción, distribución, de
consumo, de ahorro y crédito, de servicios.
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Contabilidad
Gubernamental
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1 Presentación de Estados Financieros.- El objetivo de esta norma es
prescribir las bases de presentación de los estados financieros de propósito
general, para aseguran la comparabilidad con los estados financieros de periodos
anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de otras empresas.
NEC 9 Ingresos.- El tema primordial de la contabilidad de ingresos es
determinar cuándo reconoce el ingreso. El ingreso es reconocido cuando es
probable que haya un flujo de beneficios económicos futuros hacia la empresa, y
que estos beneficios económicos puedan ser cuantificados confiablemente.
NEC 11 Inventarios.- El objetivo de esta norma es prescribir o señalar el
tratamiento contable para inventarios bajo el sistema de costos históricos. Esta
norma proporciona guías prácticas sobre la determinación del costo y su
subsecuente reconocimiento como un gasto, incluida cualquier disminución de
su valor neto de realización.
NEC 12 Propiedades, Planta y Equipo.- El objetivo de esta norma es señalar
el tratamiento contable para la propiedad, planta y equipo.
Es el conjunto de principios, normas y procedimientos
técnicos, que permite el registro sistemático de los
hechos económicos de las entidades del Sector Público.
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NEC 13 Contabilización de la Depreciación.- Los activos depreciables
comprenden una parte integrante del activo de muchas empresas. Por
consiguiente, la depreciación puede tener un efecto significativo al determinar y
presentar la situación financiera y los resultados de las operaciones de esas
empresas.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, se consideran de primordial
importancia por cuanto dan una orientación a la práctica contable.
Negocio en Marcha.- Se lo aplica en la preparación de los Estados Financieros, la
gerencia debe realizar un análisis del desempeño de la empresa para continuar como
negocio en marcha. Los Estados Financieros deben ser preparados de acuerdo al
negocio en marcha a menos que la empresa intente liquidar la empresa.
Ente Contable.- Lo conforma la empresa como entidad que desarrolla la actividad
económica. El campo de trabajo de contabilidad, es la actividad económica de la
empresa.
Periodo de Tiempo.- La contabilidad financiera provee información sobre las
actividades económicas de una empresa por periodos específicos, los que en
comparación con la vida misma de la empresa, son cortos.
18
Normalmente los periodos de un ejercicio contable son iguales, con la finalidad de
establecer comparaciones y realizar un análisis minucioso, de manera que permita la
correcta toma de decisiones.
Medición en Términos Monetarios.- La contabilidad financiera se cuantifica en
términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen en
ellos.
Juicio o Criterio.- Las estimaciones, imprescindibles usadas en la contabilidad,
involucran una importante participación de un juicio o criterio del profesional contable.
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un
periodo a otro. Este concepto permite una mejor utilización de la información y de la
presentación de los estados financieros. una de las transacciones registradas en la
contabilidad
CONTABILIDAD COMERCIAL
Concepto.- Registra las operaciones de las entidades que compran productos a la
empresa fabril o mayorista; luego las revenden a los consumidores sin cambiar las
características del producto mismo. El objeto de estos negocios es vender los artículos a
un precio mayor del costo de tal manera que les permita cubrir los gastos de operación y
les deje utilidad.
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EL SISTEMA CONTABLE
El Sistema Contable contiene la información cualitativa y cuantitativa de la empresa con
el fin de presentarla a las personas interesadas, es decir contiene la clasificación de las
cuentas y de los libros de contabilidad, formas, procedimientos y controles, que sirven
para contabilizar y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastas y los
resultados.
Requisitos de la estructura de un sistema
1. Tener conocimiento de las necesidades para adaptar un sistema adecuado.
2. Poseer personal instruido en el sistema a utilizar y los objetivos propuestos por
la empresa.
3. Organizar la información concerniente a los movimientos que se realizan
dentro de la empresa
CUENTA CONTABLE
Concepto.- Cuenta es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza.
Por ejemplo todo lo referente al efectivo se registrara en la cuenta caja.
PARTES DE LA CUENTA
Todas las cuentas constan de tres partes explicada a continuación:
Debe.- En él debe se registrara todos los valores que reciben, ingresan o entran a cada
una de las cuentas. (Lado izquierdo).
20
Haber.- En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen de cada
una de las cuentas. (Lado derecho).
Saldo.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta, el mismo que
puede ser deudor o acreedor.
CLASES DE SALDOS
Existen dos clases de saldos como son:
Saldo Deudor.- Se lo obtiene cuando la sumatoria del debe es mayor a la sumatoria del
haber de una misma cuenta.
Saldo Acreedor.- Se lo obtiene cuando la sumatoria del haber de una determinada
cuenta es mayor a la sumatoria del haber de la misma.
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
A continuación presentamos la clasificación más utilizada:
1. Por su Naturaleza:
1.1 Personales
1.2 Impersonales
2. Por el grupo al que pertenecen
2.1 Activo
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2.2 Pasivo
2.3 De Capital
2.4 De Reservas
2.5 De gastos
2.6 De Rentas
3. Por el Estado Financiero
3.1 De Balance o Estado de Situación Financiera (Balance General).
3.2 De Estado de Pérdidas o Ganancias (Estado de Rentas y Gastos, Estado de
Resultados).
4. Por el Saldo
4.1 Deudoras
4.2 Acreedoras
LA PARTIDA DOBLE
La partida doble es la base donde se desarrolla la contabilidad, en la que interviene una
parte real y otra parte financiera, es decir se entrega un bien, servicio y a cambio se
entrega un dinero o viceversa, de tal manera que se pueda obtener una igualdad entre el
debe y el haber. Aumentan por que se reciben o entran valores en cada una de las
cuentas afectadas y se anotan en el debe, por el contrario se disminuyen por la salida o
entrega de valores y se anotan en el haber, es decir la partida doble nos indica que sin
22
deudor no hay acreedor, puesto que los dos elementos son primordiales en una acción
económica, por lo que el saldo de las mismas deben ser igual ya que debe haber una
igualdad contable.
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
Los Principios fundamentales en los que se sustenta la partida doble son:
No puede existir deudor si acreedor, o viceversa, ya que en toda operación
con necesarios los dos elementos.
La suma del valor que se adeude a una o varias cuantas a de ser igual a la
que se abone a un mismo hecho contable.
Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale, o viceversa.
Las partidas que presentan perdidas o gastos son deudoras y las que
presentan ingresos o ganancias can acreedoras.
“En cada cuenta deben registrarse partida de una misma naturaleza, significa que toda
transacción que se realice será registrada en cuentas deudoras que reciben valores,
Tanto en el debe como en el haber se registrarán los mismos valores”3
3ONTANEDA Ana,Contabilidad Básica. Tercera Edición. Editorial Don Bosco. Loja – Ecuador.
2000. Pág. 109
23
PROCESO CONTABLE
PROCESO CONTABLE
COMPROBANTES O
DOCUMENTOSMERCAN
TILES
PLAN DE CUENTAS
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO GENERAL
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE DE CUENTAS
MANUAL DE CUENTAS
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE
SITUACIÓN
ECONÓMICA
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
NOTAS
EXPLI
CATIV
AS
Fuente: Libro de Mercedes Bravo Elaborado: Las Autoras.
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DOCUMENTOS SOPORTE O COMPROBANTES
Los documentos fuentes llamados también documentos mercantiles son aquellos que
respaldan las operaciones de manera que se compruebe que son veraces y confiables.
Documentos Negociables.- Sirven para realizar la actividad comercial, necesarios para
cancelar una deuda o para garantizar una obligación que la empresa tiene con terceros.
Documentos no Negociables.- Se utilizan específicamente para la empresa como
factura, comprobante de ingreso, comprobante de egreso, nota de debito y crédito,
papeleta de depósito, rol de pagos, etc.
FACTURA
Es un documento entregado por el vendedor al comprador como respaldo de la compra
o venta de mercaderías realizadas en la que se indica el precio unitario y el precio total,
las condiciones de pago ya sea al contado o a crédito, los impuestos fiscales como el
(IVA, ICE) y el número de RUC.
La factura constituye una herramienta principal en cada negocio y es de carácter
obligatorio en las operaciones que superen los 4.00 dólares.
25
NOTA DE VENTA
La nota de venta es un documento mercantil que se lo utiliza en la compra o venta de
mercadería y se lo entrega a los consumidores finales, es decir que los bienes son
adquiridos para su propio uso y no para posteriormente ser vendidos.
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
DE: SONIA CARMITA OJEDA RODRIGUEZ
18 de Noviembre entre Célica y Gonzanamá
LOJA – ECUADOR
R.U.C.: 1102286554001
Nª. De Aut. SRI: 1102286554 FACTURA
Nº. 0026955
Señor (es):
Fecha: Dirección:
RUC/CI: Guía de Remisión:
CANT DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT. VALOR TOTAL
IMPRENTA INTEGRAF. Valido hasta Sub. Total 12%
MARZO - 2007 Sub. Total 0%
Descuento
Sub. Total
IVA %
F) Autorizada VALOR TOTAL
26
COMPROBANTE DE INGRESO
Este comprobante registra todos los ingresos del efectivo por la venta de productos al
contado, los pagos parciales o totales de las cuentas por los créditos, tratando de evitar
los desfalcos o robos.
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
DE: SONIA CARMITA OJEDA RODRIGUEZ
18 de Noviembre entre Célica y Gonzanamá
LOJA – ECUADOR
R.U.C.: 1102286554001
Nª. De Aut. SRI: 1102286554 NOTA DE VENTA
Nº. 0026955
Señor (es):
Fecha: Dirección:
RUC/CI: Guía de Remisión:
CANT DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT. VALOR TOTAL
TOTAL INC.
IMPRENTA INTEGRAF. Valido
Matamoros. R.U.C.:110264520001
Emisión hasta Marzo – 2006.
F) Autorizada
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COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Es un documento en el que constan las retenciones efectuadas por diversos aspectos que
pueden ser del 1%, 5% y 8% el mismo que se convierte en un pago anticipado del
objeto de retención.
Son utilizados por los entes que realizan retenciones tanto de impuestos a la renta como
del IVA al momento de pagar o acreditar en la cuenta valores, que constituyen ingresos
sujetos a impuestos antes mencionados y de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de
Régimen Tributario Interno.
SONIA CARMITA OJEDA RODRIGUEZ RUC:
DISTRIBUIDORA “CASAGAS” COMPROBANTE DE RETENCIÓN
001 – 001 – 000231
DIRECCIÓN: 18 de Noviembre entre Célica y Gonzanamá
LOJA – ECUADOR
Sr. FECHA DE EMISIÓN:
RUC: TIPO DE COMP. DE VENTA:
DIRECCIÓN: Nº. CE COMP. DE VENTA:
EJERCICIO BASE IMP. IMPUESTO CÓD. DEL % RETENCIÓN VALOR
FISCAL RETENCIÓN IMPUESTO RETENIDO
TOTAL DE RET.
F. AGENTE DE RET. ORIGINAL: Sujeto Pasivo Retenido
COPIA: Agente de Retención
IMPRENTA INTEGRAF. Joffre Santiago Alejandro Matamoros. RUC
1102645270001. Nº. De Aut. 1437 – Emisión al 002400 – válido emisión - Marzo 2007
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AUXILIAR DE COMPRAS
El auxiliar de compras es un documento utilizado para registrar de forma ordenada las
compras realizadas en un tiempo determinado y que sirve como respaldo de cada uno
de los asientos en el libro diario y en el libro mayor.
AUXILIAR DE VENTAS
Registra las ventas realizadas diariamente para la comercialización de productos y sirve
como respaldo de los libros diario y mayor respectivamente, es decir se detalla en orden
cronológica las transacciones diarias suscitadas en la empresa.
EMPRESA
REGISTRO DE COMPRAS
MES…………………………………
FECHA DETALLE PROVEED COSTO DESC. IVA FORMA DE PLAZO RET.
PAGO 1%
EFEC .CRED.
TOTALES
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PLAN DE CUENTAS
Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas
sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto, que proporciona los nombres y el
código de cada uno de las cuentas.
“El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenada de las cuentas de
mayo general y de las subcuentas aplicables a una entidad específica con su
denominación y código correspondiente”4
El Plan de Cuentas se lo llama también Catalogo de cuentas se lo elabora
ordenadamente por medio de los nombres y el código correspondiente a cada cuenta.
4 ZAPATA Pedro,Contabilidad General. Cuarta Edición 2005. Editorial Graw-Hill. Bogotá –
Colombia. Pág. 23.
EMPRESA
REGISTRO DE VENTAS
MES………………………………………..
FECHA DESCRIPCIÓN # FACTURA VENTAS TOTAL FORMA DE COBRO
SUBT. 12% CRÉDIT CONTAD
TOTALES
30
CODIFICACIÓN DE CUENTAS
Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o equivalen al
grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
Sistema de Codificación
Se puede codificar de la siguiente manera:
Numéricos.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente números
Alfabético.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras
Mixto.- Cuando se codifica utilizando simultáneamente números y letras
“Todo código para que sea eficiente debe reunir ciertas características, cualidades o
propiedades que justamente destruyen prácticamente la intuición y la improvisación lo
que le hace más aceptable: Sencillez, Claridad, Flexibilidad, Amplitud, Identificación o
Traducción, Viabilidad y Lógico.”5
MANUAL DE CUENTAS
El Manual de Cuentas es la descripción de cada una de las cuentas involucradas dentro
de un plan de cuentas y que se las realiza en el desarrollo de la práctica contable.
5ALBUJA, Carlos. Introducción a la Codificación. Tercera Edición. Editorial Mariscal. Quito –
Ecuador. Pág. 12-15
31
CUENTA CONCEPTO SE DEBITA
POR
SE
ACREDITA
POR
SALDO
Caja
Es el dinero en
efectivo como:
billetes, monedas
y cheques a su
favor.
Existencia de
efectivo al inicio
de las actividades
y por el ingreso
de efectivo a la
empresa por las
operaciones
realizadas
Efectivo que
sale por
operaciones
habituales
(compras,
depósitos, pagos
de clientes)
Deudor
Bancos
Controla el
movimiento de
los fondos que el
almacén tiene en
el banco.
Apertura de
cuentas, depósitos
en el banco.
Por los valores
pagados, retiros.
Deudor
INVENTARIOS
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en su actividad
económica y así mismo las obligaciones que tiene que cancelar. Esta recopilación
detalla los integrantes de un patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando,
midiendo todos y cada uno de los objetos que posea o deba”
FUENTE: Internet
ELABORADO: Las Autoras
32
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es el punto de partida para el registro contable el mismo que da origen a la ecuación
fundamental de la contabilidad y también sintetiza el análisis de cifras y datos
provenientes de la información del inventario inicial.
CLASES
DE
INVENTARIOS
De Acuerdo a
su Ejecución.
1.-Inventario Parcial.- Se efectúa
en forma independiente por cada
uno de los bienes que posee la
empresa.
2.-Inventario General.-Recopila
todos los inventarios parciales o
totales. Se efectúa uno solo por los
valores que posee la empresa tanto
en el activo como en el pasivo.
De acuerdo al
tiempo en el
que se realiza.
1 Inventario Inicial.- Se realiza
al iniciar el ejercicio económico
el Inventario Inicial luego de la
creación del negocio es siempre
el inventario final para la
ejecución de los siguientes
ejercicios contables.
2 Inventario Final.- Se lo realiza
al final del periodo contable en
forma física. Siempre debe
registrar el precio de compra.
33
El estado de situación inicial da lugar al primer asiento en el libro diario es decir nos
muestra en forma sintetizada como se encuentra la empresa al inicio del período
económico.
Importancia
Su importancia radica en que clasifica y ordena las cuentas que constan en la empresa:
1. Activos: valores y bienes
2. Pasivos: Obligaciones
3. Patrimonio: Diferencia entre el activo y el pasivo
El estado de situación inicial se puede presentar de dos formas:
En forma de T u horizontal
En forma de reporte o vertical
En este caso se utilizará el de forma de reporte o vertical por cuanto se considera que su
presentación permite un mayor entendimiento de las cuentas y sus valores a
continuación presentamos el modelo a utilizarse:
34
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL…………………del 200
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE xxxx
Caja xxxx
Bancos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxxx
Equipo de Oficina
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL ACTIVO
xxxx
PASIVO xxxx
PASIVO CORRIENTE xxxx
Cuentas por Pagar xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
PASIVO NO CORRIENTE xxxx
Préstamo Bancario xxxx
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx
PATRIMONIO xxxx
Capital
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja,……de…….
GERENTE CONTADOR
35
LIBRO DIARIO
Es la puerta de entrada al proceso contable en donde se anotan las transacciones en
forma cronológica derivadas de las operaciones diarias que ocurren en una empresa o
negocio separando las cuentas del debe y las cuentas del haber de acuerdo a lo que
señala los principios de la partida doble.
El libro diario se constituye en el eje de la empresa por registrar las operaciones de una
forma cronológica y secuencial dando lugar a un registro detallado de todo lo que ha
realizado la entidad en un período dado.
ESTRUCTURA
Hasta el momento no se ha definido un solo tipo o modelo de libro diario pero para
nuestro trabajo elaboraremos el siguiente que consta de:
Encabezamiento: Nombre de la entidad
Fecha: De cuando se realiza la transacción
Código: El número asignado de identificación de acuerdo con el plan o catálogo de
cuentas de la empresa.
Detalle: Se anota el número de asiento luego las cuentas que intervienen en la
transacción las que entran o deudoras luego las que salen o acreedoras.
Parcial: Se registran los valores de las cuentas auxiliares si fueran necesarias.
Debe: Se anotan los valores de las cuentas deudoras o que ingresan.
36
Haber: Aquí se ubican los valores de las cuentas acreedoras o que egresan de la
entidad.
Pasan o Vienen: La primera para anotar las sumas del debe y del haber al final cada
página lo que nos permitirá seguir sumando los valores en la siguiente pero aquí
ingresan con la palabra vienen.
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
Folio……..
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO MAYOR
“Es el resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en el libro diario el
que generalmente se lleva en tarjetas individuales es decir por separado todas y cada una
de las cuentas”.6
6SARMIENTO Rubén. “Contabilidad General”. Séptima Edición. Editorial Voluntad. Quito –
Ecuador. Pág. 97
FUENTE: Libro de Mercedes Bravo
ELABORADO: Las Autoras
37
Se abrirá un mayor por cada cuenta utilizada tanto para las principales como para las
auxiliares.
ESTRUCTURA
Encabezamiento: Nombre de la entidad y denominación del documento.
Cuenta: El nombre respectivo con el que se abre la tarjeta es decir con lo que aparece
en el diario.
Fecha:La correspondiente a la del libro diario.
Detalle: Una breve explicación de la transacción se puede tomar como referencia la del
diario.
Asiento: Expresa en que asiento y folio está registrada la transacción en el libro diario.
Debe: El mismo valor que consta en la columna del debe del diario.
Haber: El mismo valor que consta en la columna del haber del diario.
Saldo: La diferencia entre el debe y el haber.
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA DETALLE ASIENTO MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER
TOTAL
FUENTE: Libro de Mercedes Bravo
ELABORADO: Las Autoras
38
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un registro que permite resumir verificar y establecer que los asientos contables y su
paso al libro mayor hayan sido realizados en forma correcta es decir establecer una
igualdad entre débitos y créditos de la columna de saldos y además esta columna de
sumas tiene que coincidir con la suma total del libro diario.
Su importancia radica en que es el único medio para que el contador tenga seguridad de
que las operaciones hayan sido realizadas correctamente.
FORMAS DE PRESENTACIÓN
Balance de comprobación de sumas
Balance de comprobación de saldos
Balance de comprobación de sumas y saldos
ESTRUCTURA
Encabezamiento: Se refiere a la razón social nombre del documento y fecha de
realización.
Cuerpo: Está constituido por el código cuentas sumas (debe y haber) saldos (deudor y
acreedor).
39
DISTRIBUIDORA “CASAGA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
FECHA…………..
CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES
Son alcances regulaciones y reclasificaciones que se realizan a diferentes cuentas al
final de un período contable con el fin de obtener saldos actualizados debido a que por
su naturaleza algunas cuentas requieren de un incremento o una reducción estos son
registrados en el libro diario y son mayorizados después del último inscrito en estos
libros.
Tipos de Ajustes
Los ajustes que se presentan con más frecuencia son los siguientes:
FUENTE: Libro de Mercedes Bravo
ELABORADO: Las Autoras.
40
Ajuste de Depreciaciones
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Depreciación Muebles y Enseres
Dep. Acum. Muebles y enseres
V/R La depreciación al 10% anual..
XXXX
XXXX
Ajuste de Consumo
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Consumo Suministros de Oficina
Suministro de Oficina
V/R Consumo de útiles de oficina
XXXX
XXXX
Ajuste de Provisiones o Créditos
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Cuentas Incobrables
Prov. Cuentas incobrables
V/R La provisión correspondiente
a..
XXXX
XXXX
41
Ajuste Diferido
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Gasto Publicidad
Publicidad Pagada por
adelantado
V/R Publicidad correspondiente a..
XXXX
XXXX
HOJA DE TRABAJO
Es un instrumento auxiliar extracontable que sirve para formular los estados financieros
agrupando las cuentas de acuerdo a su naturaleza y liquidez permitiendo realizar los
ajustes necesarios en cada una de ellas es decir permite al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del período contable.
“Se elabora a partir de los saldos del balance de comprobación y contiene ajustes
balance ajustado estado de pérdidas y ganancias y estado de situación financiera”.7
Existen dos tipos de hoja de trabajo:
1. Hoja de trabajo con ajustes en donde se detalla claramente las cuentas que han
sufrido algún ajuste.
7BRAVO VALDIVIESO Mercedes. “Contabilidad General”. Sexta Edición. Ediciones NUEVODIA.
Quito – Ecuador. Pág. 63.
42
2. Hoja de trabajo sin ajustes en la que ninguna cuenta ha sido ajustada.
ESTRUCTURA
La siguiente estructura se adapta para los dos tipos de hoja de trabajo:
Nombre de la empresa
Nombre del documento: hoja de trabajo con o sin ajustes.
Fecha: de cuando se la realiza
Cuerpo: código cuentas balance de comprobación ajustes balance ajustado estado de
pérdidas y ganancias y estado de situación financiera.
43
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
HOJA DE TRABAJO
CODIGO
CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO FINANCIERO
DEUDOR
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVO PASIVO
44
CIERRE DE LIBROS
“Los asientos de cierre de libros se elabora al finalizar el ejercicio económico o período
contable con el objeto de:
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.
Centralizar o agrupar las cuentas que generen renta o ingreso.
Determinar el resultado final el mismo que puede ser:
Ganancia utilidad o superávit
Pérdida o déficit”8
Para realizarlos se invierten los asientos es decir las pérdidas se anotan en el debe y las
ganancias se ubican en el haber y se realiza lo mismo con los activos pasivos y
patrimonio.
ESTADOS FINANCIEROS (NEC)
Constituye un resumen del proceso contable y presenta en forma objetiva la situación
financiera de la empresa. Deben ser elaborados en forma clara y sencilla.
8BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. “Contabilidad General”.Sexta Edición. Ediciones
NUEVODIA. Quito – Ecuador. Pág. 63.
45
Características
“Debido a su vital importancia la información que proporcionan los estados financieros
deben ser: comprensibles y confiables es decir que refleje con veracidad dicha
importancia que servirá para los socios de la empresa y en ciertas circunstancias a
bancos y acreedores”.9
Propósito de los Estados Financieros
Los estados financieros son la representación financiera del período para proveer
información para un amplio rango de usuarios en la toma de decisiones económicas.
Este fin se lleva a cabo con la información relacionada a la empresa de:
Activos
Pasivos
Patrimonio
Ingresos y gastos incluyendo ganancias y pérdidas
Flujos de efectivo.
Componentes de los Estados Financieros
Los Estados Financieros deben ser expresados en dólares americanos con los siguientes
componentes:
9SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General”.Séptima Edición, Julio 2001 Quito – Ecuador. Pág.
284
46
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera o Balance General
Estado de flujos de efectivo
Políticas contables y notas explicativas.
ESTADO DE RESULTADOS
“Es un informe contable que presenta en forma adecuada las cuentas de rentas costos y
gastos preparado a fin de medir los resultados y la situación económica de una empresa
por un período de tiempo dado”.10
Todo negocio o empresa inicia sus actividades con el propósito de aumentar su ganancia
patrimonio o capital por medio de las actividades que realice la empresa pero a veces se
obtienen pérdidas que ocasionan la disminución de este patrimonio por lo que se
prepara un estado que se denomina de pérdidas o ganancias estado de resultados estado
de gastos y rendimiento estado de situación económica. Este sirve para que los
propietarios o accionistas conozcan si obtuvieron utilidades o pérdidas.
10
ZAPATA, Pedro. “Contabilidad General”. Cuarta Edición 2005. Editorial Graw-Hill. Bogotá
– Colombia. Pág. 211.
47
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
ESTADO DE RESULTADOS
DEL……………….AL………
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas xxxx
(-) Costo de Ventas xxxx
Utilidad bruta en ventas xxxx
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses Ganados xxxx
Total Ingreso No Operacionales xxxx
TOTAL INGRESO xxxx
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Servicios Básicos xxxx
Gasto Sueldo y Salarios xxxx
Gasto Provisiones Sociales xxxx
Gasto Aporte Patronal xxxx
Consumo Suministros de Oficina xxxx
Depreciación Muebles y Enseres xxxx
Depreciación Equipo de Oficina xxxx
TOTAL GASTOS xxxx
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO xxxx
Loja,……….de………
GERENTE CONTADOR
48
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Estado de Situación Financiera se lo realiza empleando las cuentas que han
intervenido en el desarrollo del ejercicio económico, como son activo, pasivo y
patrimonio.
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL…………………DEL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxx
Bancos xxxx
Útiles de Oficina xxxx
Mercaderías xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxxx
(-) Deprec. Acum. Mueb. y Enseres - xxxx xxxx
Equipo de Oficina xxxx
(-) Deprec. Acum. Equipo de Oficina - xxxx xxxx
Equipo de Computación xxxx
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computac. – xxxx xxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL ACTIVO xxxx
49
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar xxxx
Iva. por Pagar xxxx
Retenc. en la Fuente por Pagar xxxx
Provisiones Sociales xxxx
Participación Trabajadores xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVO xxxx
PATRIMONIO
Capital xxxx
Resultado del Ejercicio xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja,……de…..del
F. GERENTE F. CONTADOR
50
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El Estado de Flujo de Efectivo, se elabora al término de un ejercicio económico o
periodo contable, el mismo que refleja la información relacionada con las entradas y
salidas del efectivo; constituyen un pronóstico sobre los cambios en la situación
financiera en términos de liquidez, lo que permite conocer como se ha generado y en
que se ha utilizado el efectivo de la empresa. Según la NEC es obligación presentar el
informe del Estado de Flujo del efectivo por las actividades operativas, de inversión y
de financiamiento; por ello se ha establecido dos métodos de presentación.
Método Directo.- Se describen los ingresos y pagos brutos en efectivo, proporcionando
información que puede ser de utilidad al estimar los flujos del efectivo.
Método Indirecto.- Es aquel en el cual la utilidad o pérdida neta es ajustada por efectos
de transacciones que no son de naturaleza de efectivo; cambios de inventario, cuentas
por cobrar y por pagos durante un periodo.
Importancia
Su importancia radica en que al momento de elaborarlo se toma en cuenta las entradas y
salidas del dinero por las actividades realizadas, lo cual nos permite tener una visión del
efectivo gastado y el efectivo que ingreso por las operaciones.
51
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL……………………..AL………….
A FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingresos Recibidos de Clientes xxxx
Efectivo pagado a proveedores xxxx
Efectivo pagado por las operaciones xxxx
Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
B FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de Propiedad Planta y Equipo xxxx
Precio de Ventas de Propiedad, Planta y Equipo xxxx
TOTAL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx
C FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Intereses Recibidos de Cuentas de Ahorro xxxx
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANC. xxxx
EFECTIVVO NETO PREVISTO
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO xxxx
SALDO FINAL DEL EFECTIVO xxxx
(F) GERENTE (F) CONTADOR
52
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estructura
89. Las notas a los estados financieros de una empresa deben:
a) Presentar información sobre las bases de preparación de los estados financieros y
las políticas contables especificas seleccionadas y aplicadas para transacciones y
eventos importantes;
b) Revelar la información requerida por las Normas Ecuatorianas de Contabilidad
que no es presentada en otra parte de los estados financieros; y
c) Proveer información adicional que no se presenta en los estados financieros pero
que es necesaria para una presentación razonable.
90. Las notas a los estados financieros deben ser presentados de una manera sistemática.
Cada partida en el balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo
debe tener referencia cruzada a cualquier información relacionada en las notas.
91. Las notas a los estados financieros incluyen descripciones narrativas o análisis más
detallados de los montos presentados en el balance general, estado de resultados, estado
de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio, así como información
adicional tales como pasivos contingentes y compromisos. Las notas a los estados
financieros incluyen información que las Normas Ecuatorianas de Contabilidad
requieren que sea revelada o recomiendan o incentivan a su revelación, y otras
revelaciones necesarias para llegar una presentación razonable.
53
92. Las notas son normalmente presentadas en el siguiente orden que ayuda a los
usuarios a entender los estados financieros y compararlos con aquellos de otras
empresas:
a) Declaración de cumplimiento con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad
b) Declaración sobre la base de mediación y políticas de contabilidad aplicadas;
c) Información de soporte para las partidas presentadas en el cuerpo de cada estado
financiero en el orden en que cada línea y cada estado financiero sea presentado; y
d) Otras revelaciones, incluyendo:
e) Contingencias, compromisos y otras revelaciones financieras; y
f) Revelaciones no financieras.
93. En algunas circunstancias, pudiera ser necesario o deseable variar el orden de las
partidas específicas dentro de las notas. Por ejemplo, la información sobre tasas de
interés y ajuste del valor razonable pudieran ser combinadas con la información sobre
vencimientos de instrumentos financieros aunque los primeros son revelaciones del
estado de resultados y los últimos se relacionan al balance general. Sin embargo, una
estructura sistemática de las notas se mantiene hasta un punto práctico.
94. Información sobre la base de preparación de los estados financiaros y políticas
contables especificas pudieran ser presentadas como un componente separado de los
estados financieros.
54
CUENTA MERCADERIAS
Concepto.-Las mercaderías son bienes que la empresa dispone para la venta, con el fin
de satisfacer las necesidades de la sociedad, y obtener una ganancia. Las mercaderías se
utilizan dentro de las empresas comerciales con la finalidad de venderlas y obtener una
ganancia.
“Las mercaderías son bienes materiales que el empresario industrial o comerciante
destina para la venta, con el afán de satisfacer las diversa necesidades de la sociedad y
obtener una garantía"11
.
SISTEMA DE LA CUENTA MERCADERIAS
Los sistemas de registros y controles de mercaderías aceptados y vigentes en el país
son:
Sistema de cuenta múltiple o sistema periódico
Sistema de inventario permanente o perpetuo
Estos sistemas de control se aplican de conformidad con las disposiciones de la Ley de
Régimen Tributario Interno
11
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Voluntad. Quito –
Ecuador. Pág. 177
55
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
A través de este inventario se puede controlar el movimiento de la mercadería mediante
la utilización de las tarjetas kárdex las cuales permiten conocer el valor y la existencia
de las mercaderías en forma permanente; es necesario hacer una tarjeta kárdex para cada
artículo destinado a la venta.
Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas como son:
Inventario de Mercaderías
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas.
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO
Permite controlar en movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples cuentas
que por su nombre nos indican que se refiere cada una de ellas; por ende es
indispensable la elaboración de un inventario periódico o extracontable que se obtiene
mediante la toma o constatación física de la mercadería que posee la empresa en un
momento determinado.
El inventario final extracontable se lo realiza contando, pesando, midiendo y valorando
el costo de las mercaderías o artículos destinados par la venta.
56
Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del
periodo contable se realiza la regulación o ajuste correspondiente.
Mercaderías
Compras
Devolución en Compras
Descuento en Compras
Ventas
Devolución en Ventas
Descuento en Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas o;
Pérdida en Ventas
Mercaderías.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de mercaderías el
que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se registra el
valor del inventario final (extracontable).
Se debita.- Por el valor del inventario inicial y por el inventario final, y;
Se Acredita.- Por el valor del inventario inicial (regulación).
Compras.- En esta cuenta se registran los valores de las adquisiciones de mercadería
que realiza la empresa (costo).
57
Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías sean estas al
contado o crédito.
Haber.- Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el
valor de las compras netas (regulación).
La cuenta compras tiene a su vez subcuentas que facilitan el registro, control y análisis
que son:
Descuento en Compras.- En esta cuenta se registran valores por descuentos o rebajas
que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería adquirida.
Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.
Debe.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor del total de los
descuentos a la cuenta compras.
Haber.- Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
Devolución en Compras.- En esta cuenta se registran los valores que por devolución de
mercaderías compradas se presentan en la empresa.
Debe.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de las
devoluciones a la cuenta compras.
Haber.- Se acredita por cada devolución en la compra de mercadería.
Algunos autores también utilizan la cuenta TRANSPORTE EN COMPRAS
para registrar los valores que paga la empresa por este concepto.
58
Ventas.- En esta cuenta se registran todas las ventas de mercadería que realiza la
empresa (precio de venta).
Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el valor
de las ventas netas (regulación).
Haber.- Se acredita por todas las ventas de mercadería sean estas al contado o a crédito.
Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas en ventas que
la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería vendida, generalmente
cuando las ventas son al contado.
Debe.- Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de mercaderías.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de los
descuentos a la cuenta ventas.
Devolución en Ventas.- En esta cuenta se registran todos los valores que por
devolución de las mercaderías vendidas a terceras personas hacen a la empresa.
Debe.- Se debita por cada devolución de mercadería vendida
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de las
devoluciones a la cuenta ventas.
Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la
regulación al término de un periodo contable. Esta regulación permite establecer por
diferencias el costo y el precio de venta.
59
Debe.- Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor de las
compras netas.
Haber.- Se acredita por el inventario final de mercaderías (extracontable) y por la
regulación.
Ganancia Bruta en Ventas.-En esta cuenta se registra el valor establecido mediante la
diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuantos las ventas son mayores
que el costo de ventas la empresa obtiene utilidad.
Debe.- Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y
Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Haber.- Se acredita por el valor de la Utilidad Bruta en Ventas obtenida en un periodo.
Perdida en Ventas.- Esta cuenta registra el valor establecido cuando el costo de ventas
es mayor que la venta, en este caso el resultado es una Pérdida en ventas
Debe.- Se debita por el valor de la pérdida en ventas del periodo.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y
Ganancias o Resumen de Renta.
ASIENTOS DE REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERIAS
Para el control del movimiento de la cuenta mercaderías se lo realiza mediante el
Sistema de Cuenta Múltiple, al finalizar el período contable. Al momento de regular la
60
cuenta mercaderías se procede a jornalizar, obteniendo de esta manera dos resultados
finales que son:
Compras Netas.
Ventas Netas.
Mercadería Disponible para la Venta.
Registrar contablemente el valor del Inventario Final o Extracontable.
Costo de Ventas.
Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en ventas
Determinar las Compras Netas.- Se obtiene de las Compras Brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Devolución en Compras
Descuento en Compras
Compras
P/R Compras Netas.
XXXX
XXXX
XXXX
CN C Dv.C Desc. C
61
Para Determinar las Ventas Netas.- Se obtiene de las Ventas Brutas menos las
devoluciones y descuentos en ventas.
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Ventas
Devolución en Ventas
Descuento en Ventas
P/R La transferencia de Compras
a Mercaderías.
XXXX
XXXX
XXXX
Determinar las Mercaderías Disponibles para la Venta.- Se determina de las
Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas.
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Costo de Ventas
Mercaderías (Inv. Inicial)
Compras (Netas)
P/R Costo de Ventas y las
Mercaderías Disponibles para la
Venta.
XXXX
XXXX
XXXX
VN = VB - Dv.V - Desc.
V
MDV = MII + CN
62
Utilidad Bruta en Ventas
Se lo utiliza con la finalidad de calcular la ganancia bruta en ventas y se lo obtiene de
las ventas netas y el costo de ventas.
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Ventas (Netas)
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Venta
Para Registrar la Utilidad
Bruta en ventas.
XXXX
XXXX
XXXX
INDICADORES FINANCIEROS
Los índices o razones financieras son comparaciones numéricas que muestran las
relaciones que guardan entre si las cifras de los estados financieros. Constituyen la
forma más común de análisis financiero. Se conoce con el nombre de RAZÖN al
resultado de establecer la relación numérica entre dos cantidades.
El análisis por razones o indicadores señala los puntos fuertes y débiles de un negocio e
indica las probabilidades y tendencias. También enfoca la atención del analista sobre
determinadas relaciones que requieren posterior y más profunda investigación.
UBV = VN - CV
V VN CV
63
Los datos o información que se necesita para realizar el análisis y cálculo de las razones
financieras se encuentran dentro del balance general, estado de resultados y estado de
flujo del efectivo.
El análisis de las razones financieras permite evaluar la eficiencia operativa de la
entidad y la evolución de su posición financiera, y dependiendo de los aspectos en los
que se enfocan se clasifican en varias razones:
Razón de Liquidez o Solvencia
Esta razón financiera establece una relación entre los activos circulantes y los pasivos
circulantes, la misma que determina la capacidad que tiene la empresa para hacer frente
a sus obligaciones a corto plazo. Por corto plazo se entiende a un periodo de tiempo con
vencimiento menor a un año
Su Formula es:
Razón Corriente = Activo Corriente
Pasivo Corriente
Si el porcentaje es mayor a 1 (uno) la liquidez de la empresa es tolerable si esta es
mayor a 1.50 la liquidez es positiva, es decir por cada dólar que debe a corto plazo tiene
una disponibilidad de 1.50. Es deseable una razón circulante mayor que 2, pero mientras
mayor sea esta cifra, mayor capacidad tiene la entidad para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo.
64
Razón Rápida o Prueba Ácida
Se la determina pruebe ácida porque mide la capacidad de pago inmediato que tiene la
empresa frente a sus obligaciones a corto plazo, este pago se realizará el pago utilizando
los activos líquidos, pero sin contar dentro de estos a los inventarios, ya que estos
requieren de más tiempo para convertirse en efectivo.
El resultado de esta razón indica si el porcentaje es superior a 1 (uno) tiene capacidad de
pago inmediato, inferior a 1 (uno) corre riesgo y no tiene liquidez.
Su Formula es:
Prueba Ácida =Activo Corriente – Inventarios
Pasivos Corrientes
Capital de Trabajo
El capital de trabajo no debe ser cuantioso pues no es conveniente mantener dinero sin
trabajar o sin producir algún beneficio, ni una cantidad poco considerable porque le
puede crear obstáculos a sus actividades cotidianas y operaciones en el desarrollo
normal de la entidad.
El valor del capital de trabajo varía considerablemente de una empresa a otra,
dependiendo del proceso de producción, de la política de ventas y otros factores.
Su Formula es:
Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente
65
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Toda empresa o negocio debe basar sus actividades en leyes y reglamentos, es así, que a
la empresa objeto de estudio está regida por lo que dice el representante del Estado en
asuntos tributarios, el Servicio de Rentas Internas y debe someterse a sus leyes y
reglamentos.
Según la Ley de Régimen Tributario en su Art. 19 dice: “Están obligados a llevar
contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma,
todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales que realicen actividades
empresariales en el Ecuador y que operen con un capital propio que al 1º de enero de
cada ejercicio impositivo, supere los 24.0000 dólares cuyos ingresos brutos anuales del
ejercicio anterior sean superiores a los 40.0000 dólares CONTRIBUYENTES
El código tributario en su Art. 23 define al contribuyente:
“Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la prestación
tributaria por la verificación del hecho generador. Nunca perderá su condición de
contribuyente quien según la ley, debe soportar la carga tributaria, aunque realice su
traslación a otras personas”12
.
12SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS. Ley Orgánica Ley de Régimen Tributario Interno.
Disponible en Web: http://www.sri.gov.ec.
66
REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
El RUC es el sistema de identificación por el que se asigna un número a las personas
naturales y sociedades que realizan actividades económicas, que generan obligaciones
tributarias. Aquellos que generan dichas obligaciones se deben inscribir dentro de los
treinta primeros días de haber iniciado sus actividades económicas.
El Registro Único de Contribuyentes es de forma personal e intransferible de todas
aquellas personas naturales, jurídicas o extranjeras que realicen actividades económicas.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Sujetos del Impuesto Retenciones
Sujeto Pasivo Sujeto Activo
Agentes de
Percepción
Agentes de
Retención
El Estado
Fuente: Informativo Contable Tributario
Elaborado: Las Autoras
30% del IVA
100% del IVA
70% del IVA
Bienes
Servicios
Servicios
Profesionales
Arrendamiento
67
Este impuesto grava el valor de la transferencia de dominio o la importación de bienes
muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización y al valor de
los servicios prestados; la tarifa de este impuesto es el 12% del valor del bien
transferido o del servicio prestado.
Este impuesto se grava además a todos los servicios, entendiéndose como tales, a los
prestados por el Estado, entes públicos, sociedades o Personas Jurídicas.
El impuesto al Valor Agregado IVA, es un impuesto que se aplica a la venta de bienes
muebles y/o la prestación de servicios. La tasa del impuesto que debe aplicarse en
nuestro país como tarifa del IVA es del 12% del precio total de la venta.
El impuesto al valor agregado IVA es un impuesto indirecto, es decir se traslada hasta
llegar al consumidor final, que es el sujeto que finalmente paga el impuesto.
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado retendrán el IVA en los
siguientes porcentajes:
Se retendrá el 30% del IVA cuando exista una transferencia de bienes muebles
de naturaleza corporal.
Se retendrá el 70% del IVA cuando se origine en la prestación de servicios
gravados.
68
Se retendrá el 100% del IVA cuando se trate de servicios prestados por
profesionales con instrucción superior o de arrendamiento de inmuebles de
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Sujetos del Retenciones
Sujeto Activo Sujeto Pasivo
El Estado Personas
Naturales
Sucesiones
Indivisas
2% del IR
1% del IR
8% del IR
Ejercicios
Periodo Contable Anual
Base Imponible
Total de ingresos ordinarios y
extraordinarios
Fuente: Informativo Contable Tributario
Elaborado: Las Autoras
69
El Impuesto a la Renta según los artículos 11 y 2 de la Ley de Régimen Tributario
Interno, es aquel que grava a la Renta Global que obtengan las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. Para efectos de este
impuesto se considerará como renta todo ingreso en la fuente ecuatoriana obtenido a
título gratuito u oneroso, ya sea por trabajo, por capital o por ambas fuentes,
consistentes en dinero, especies o servicios y los ingresos obtenidos en el exterior por
personas naturales domiciliadas en el país o sociedades por nacionales, de conformidad
en el artículo 94 de la Ley antes mencionada.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA
RENTA
Están sujetos a retención del 1% los pagos acreditaciones en cuentas por:
a) Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre las
instituciones del sistema financiero. La institución financiera que pague o
acredite rendimientos financieros actuará como agente de retención.
b) Aquellos efectuados por concepto de servicios de transporte privado de
pasajeros o transporte público o privado de carga.
c) Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
Están sujetos a retención del 2% los pagos acreditaciones en cuenta por:
70
a) La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, excepto
combustible.
b) Los pagos o acreditaciones en cuentas realizadas por actividades de construcción
de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares.
c) Los que realizan a personas naturales por concepto de servicios en los que
prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.
d) Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
e) Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase de
rendimientos financieros generados por préstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos o plazos, certificados
de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares, sean
éstos emitidos por sociedades constituidas o establecidas en el país, por
sucesiones indivisas o por personas naturales residentes en el ecuador.
f) Intereses de cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los sujetos
pasivos.
g) Los pagos o créditos en cuenta que realicen compañías de seguros y reaseguros
legalmente constituidas en el país y a las sucursales de empresas extranjeras
domiciliadas en el Ecuador, aplicable sobre el 10% de las primas facturadas o
planillas.
71
h) Los pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento
mercantil legalmente establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de
arrendamiento inclusive la de opción de compra; y
i) Los pagos o créditos en cuenta por servicios de medios de comunicación y de
agencias de publicidad.
Están sujetos a retención del 8% los pagos o acreditaciones en cuenta por:
a) Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales y a otras
personas naturales, nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis
meses, que presten servicios en los que prevalezcan el intelecto sobre la mano de
obra.
b) Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o rédito en cuenta que se
efectué a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el
ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de
propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual.
c) Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantiles, por sus
actividades notariales y de registro
d) Los realizados por conceptos de arrendamiento de bienes inmuebles
e) Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo
técnico que no se encuentren en relación de dependencia.
72
f) Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país
por más de seis meses.
Nota Aclaratoria. Art. 120.- Comercialización de Combustibles derivados del
Petróleo.- En forma previa a la desaduanización de los combustibles importados por
personas naturales o jurídicas privadas, éstas depositarán en uno de los bancos
autorizados para la recaudación de tributos, en la forma y condiciones que determine el
Servicio de Rentas Internas, el 1% del precio de venta de los combustibles, excluido el
IVA. Este valor constituirá rédito tributario para el importador.El importador o
Petrocomercial, según el caso, percibirá de las empresas comercializadoras el 2 por mil
del precio de venta facturado, excluido el IVA; a su vez, las comercializadoras
percibirán de los distribuidores el 3 por mil del respectivo precio de venta, excluido el
IVA.
Estos valores constarán en las correspondientes facturas emitidas por Petrocomercial o
por las empresas comercializadoras, en su caso, quienes prestarán las correspondientes
declaraciones en el mes siguiente al de la percepción, hasta las fechas previstas en este
reglamento.
Los valores antes indicados constituirán crédito tributario para quienes lo pagaron,
debiendo estar respaldados por las correspondientes facturas.
Las comercializadoras de combustibles derivados del petróleo no estarán sujetas a
retenciones en la fuente, las mismas que están sustituidas por le mecanismo previsto en
este articulo.
MATERIALES Y METODOS
74
d) MATERIALES Y MÉTODOS
RECURSOS MATERIALES
Material Bibliográfico
Archivos
Libros
Folletos
Documentos de la Entidad
Material de Equipo de Oficina
Computadoras
Impresora
Calculadora
MÉTODOS
En el presente trabajo de tesis se ha creído conveniente presentar soluciones a los
problemas existentes en la Distribuidora “CASAGAS” para lo cual se utilizo diferentes
métodos y procedimientos.
Método Científico
Este método hizo posible tener un conocimiento directo de las actividades que realiza la
Distribuidora, relacionar la teoría con la práctica para así lograr los objetivos propuestos
en el presente trabajo mediante procedimientos destinados para el cumplimiento de las
etapas de investigación.
75
Método Deductivo
Sirvió para desarrollar el problema partiendo con la información obtenida de la
Distribuidora “CASAGAS”, deduciendo así nuestro objeto de estudio. Además permitió
por medio de la bibliografía extraer aspectos teóricos, para así conocer en forma
eficiente los resultados.
Método Inductivo
Ayudo a cumplir con los objetivos propuestos para la elaboración de la presente
investigación mediante el análisis de la documentación.
Método Analítico
Este método permitió procesar la información recopilada para analizar e interpretar las
diferentes operaciones que realiza la distribuidora para así diseñar los auxiliares y
registros contables de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, y los
diseños de los organigramas funcional, estructural y el manual de funciones. Además
sirvió para elaborar las respectivas conclusiones y recomendaciones plasmadas en el,
presente trabajo investigativo.
Método Sintético
Este método nos sirvió al momento de sintetizar el flujo de operaciones financieras de la
empresa reflejando en los Estados Financieros de esta manera poder llegar a realizar la
formulación de las conclusiones y recomendaciones.
RESULTADOS
77
e) RESULTADOS
CONTEXTO INSTITUCIONAL
ANTECEDENTES Y RESEÑA HISTÓRICA DE LA DISTRIBUIDORA
“CASAGAS”
En la Ciudad de Loja el Ing. Alberto Curimilma adquirió un negocio ubicado en las
calles 18 de noviembre y célica, iniciando con la venta de gas al por menor para
posteriormente convertirse en distribuidora de este producto al por mayor y menor.
Se inició con un capital propio de $30.000, al momento su capital es de $215.544,39que
se encuentran invertidos en bienes muebles e inmuebles, mercaderías, vehículos, etc.
La empresa se encuentra representada legalmente por la Sra. Sonia Carmita Ojeda
Rodríguez a favor de quien consta el Registro Único de Contribuyentes
N.1102286554001; otorgado por el SRI, que se mantiene vigente hasta la presente
fecha, cuya condición tributaria es la correspondiente a una empresa obligada a llevar
contabilidad.
BASE LEGAL
La Distribuidora “CASAGAS” para el desarrollo de las operaciones y actividades
comerciales se rige por las siguientes disposiciones legales:
Ley de Régimen Tributario Interno
Código de Trabajo
78
Además cuenta con su respectivo permiso de funcionamiento y RUC, mediante el cual
se registra e identifica como contribuyente y le permite realizar legalmente sus
actividades económicas y en base a ella conocer y cumplir sus obligaciones tributarias.
Organigrama Estructural
GERENCIA
SECRATARÍA
BODEGA
CONTABILIDAD
VENTAS
Fuente: Distribuidora “CASAGAS”
Elaborado: Por las Autoras
79
Organigrama Funcional
Participa en la toma de decisiones
GERENCIA
Planifica, organiza, dirige y controla las actividades de la empresa.
Nombra y remueve a los empleados
Impone sanciones a los empleados por incumplimiento.
SECRETARÍA
Está en contacto directo con el gerente en las labores administrativas
Se encarga de la correspondencia de la empresa.
CONTABILIDAD
Elabora registros contables.
Registra los movimientos diarios.
Participa en la toma de decisiones.
BODEGA
Control de inventarios de mercadería.
Recepción y entrega de pedidos.
Promueve y realiza la venta de productos.
Control de precios.
Fuente: Distribuidora “CASAGAS”
Elaborado: Por las Autoras.
80
DISTRIBUIDORA “CASAGAS” PROPUESTA
Implantación de un sistema de Contabilidad
Comercial en la Distribuidora CASAGAS
período del 01 de Enero al 31 de Junio del
2005
81
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 Activo Corriente
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.02.01 Banco de Machala Cta.Cte
1.1.02.02 Banco de Machala Cta. Ahorros
1.1.02.03 Banco del Austro Cta. Cte.
1.1.02.04 Banco del Austro Cta. Ahorros
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS
11.04.01 Gas licuado de 15 kg
11.04.02 Cilindro para gas de 15kg
11.04.03 Regulador Industrial
11.04.04 Regulador doméstico
82
11.05 UTILES DE OFICINA
11.06 IVA PAGADO
11.07 CRÉDITO TRIBUTARIO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 EDIFICIO
1.2.02 VEHÍCULO
1.2.02.01 Dep. Acumulada de Vehículo
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES
1.2.03.01 Dep. Acumulada de muebles y enseres
1.2.04 EQUIPO DE OFICINA
1.2.04.01 Dep. Acumulada de equipo de oficina
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.05.01 Dep. Acumulada de equipo de computación
1.2.06 EQUIPO DE COMUNICACIÓN
1.2.06.01 Dep. Acumulada de equipo de comunicación
2. PASIVO
83
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 IESS POR PAGAR
2.1.03 PROVICIONES POR PAGAR
2.1.03.01 VACACIONES
2.1.03.02 DÉCIMO TERCERO
2.1.03.03 DÉCIMO CUARTO
2.1.03.04 FONDOS DE RESERVA
2.1.04 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1%
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2%
2.1.06 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30%
2.1.07 IVA COBRADO
2.1.08 IVA POR PAGAR
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 PRÉSTAMOS POR PAGAR
3. PATRIMONIO
84
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital
3.2 RESULTADOS
3.2.01 RESULTADO DE OTROS PERÍODOS
3.2.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.01.01 Venta de cilindros
4.1.01.02 Venta de reguladores
4.1.02 TRANSPORTE EN VENTAS
4.1.03 GANANCIA BRUTA EN VENTAS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 INTERESES GANADOS
4.2.02 OTROS INGRESOS
5. COSTOS
85
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 COMPRAS
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.03 TRANSPORTE EN COMPRAS
5.1.04 COSTO DE VENTAS
6. GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
6.1.02 APORTE AL IESS
6.1.03 PROVICIONES SOCIALES
6.1.04 SERVICIOS BASICOS
6.1.04.01 Luz Eléctrica
6.1.05 SERVICIO TELEFÓNICO
6.1.06 IMPUESTO A CONSUMOS ESPECIALES
6.1.07 REPUESTOS Y ACCESORIOS
6.1.08 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
86
6.1.9 CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA
6.1.10 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO
6.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
6.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.1.15 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMUNICACIÓN
6.2 GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.01 GASTOS FINANCIEROS
6.2.01.01 Emisión de chequera
6.2.01.02 Emisión de Estado de Cuenta
6.2.01.03 Mantenimiento de Cuenta
6.2.01.04 Otros Gastos Financierob
87
MANUAL DE CUENTAS
DESCRIPCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS
ACTIVOS Son todos los bienes, valores que posee una empresa que siempre
serán deudoras.
ACTIVOS
CORRIENTES
Los Activos Corrientes son todos los bienes, valores utilizados para
las operaciones de la empresa.
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
CAJA
Esta cuenta controla
el movimiento de los
valores en efectivo
que posee la
empresa, ya sean
billetes, monedas y
cheques a su favor.
Valores en
efectivo, que
entran o
ingresan a la
empresa.
Valores en
efectivo que
egresan de la
empresa por
depósitos,
pago a
proveedores en
efectivo,
adquisición de
suministros y
materiales……
DEUDOR
BANCOS
Controla el
movimiento de los
fondos que la
empresa tiene en el
banco.
Apertura de
cuentas,
depósitos, en el
banco.
Por los valores
pagados,
retiros.
DEUDOR
CUENTAS POR
COBRAR
Controla el
movimiento de los
créditos personales
por la venta de
mercadería, estos no
tienen respaldo como
letra de cambio o
pagaré.
Por el valor de
los créditos
concedidos a los
clientes por
venta de
mercadería.
Por los pagos
totales o
parciales de
los créditos
concedidos.
DEUDOR
PROVISIÓN
CUENTAS
INCOBRABLES
DOCUMENTOS
POR COBRAR
Son los valores
incobrables de los
créditos pendientes.
Se controla el
movimiento de los
créditos
documentados
Por el asiento de
ajuste
Se debita por el
valor de los
créditos
concedidos
Por el cálculo
del 1% sobre
el valor de los
créditos
Se acredita por
los cobros
parciales o
totales de los
créditos.
DEUDOR
DEUDOR
88
CUENTA
CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
INVENTARIO
DE
MERCADERÍA
En esta cuenta se
registran los
valores del
inventario inicial de
mercaderías, de las
adquisiciones o
compras de
mercaderías y del
valor de las ventas
al costo.
Se debita
cuando se hace
adquisiciones
de mercaderías
y por las
devoluciones
en ventas al
costo.
Se acredita
por las
devoluciones
en compras y
por la venta
de
mercaderías
al costo.
DEUDOR
UTILES DE
OFICINA
Forma parte del
activo corriente,
controla el
movimiento, de los
útiles de oficina
adquiridos por la
empresa para
utilizarlos de
acuerdo a sus
necesidades.
Se debita por la
compra o
adquisición de
suministros o
útiles de
oficina.
Se acredita
por la
utilización de
los
suministros
en el asiento
de ajuste por
consumo.
DEUDOR
IVA EN
COMPRAS
Es un impuesto que
grava las compras.
Se debita por la
adquisición de
mercadería.
Se acredita al
momento de la
liquidación del
IVA.
DEUDOR
ANTICIPO
RETENCIÓN EN
LA FUENTE 1%
ANTICIPO IVA
RETENIDO 30%
Es aquel que se
realiza en la venta
de mercadería.
Se lo obtiene de la
retención del valor
del IVA.
Se debitan por
el valor
anticipado que
se cobra en la
venta.
Cuando se
realiza una
venta una
institución
pública.
Se acredita
por el valor
en el ajuste
cuando se
convierten en
gastos.
Al momento
de pagar el
IVA.
DEUDOR
DEUDOR
89
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
CRÉDITO
TRIBUTARIO
El Impuesto retenido constituye Crédito Tributario para el
contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retención, quien
podrá compensarlo de total del impuesto causado en su declaración
anual.
ACTIVO NO
CORRIENTE
Se encuentra constituido por las cuentas que representan bienes de
características como: Valor significativo, larga duración y para uso
de la empresa.
MUEBLES Y
ENSERES
Son todos los
bienes de propiedad
de la empresa: los
mismos que se
contabilizan por el
costo de
adquisición.
Por el saldo
inicial, por
costo de
adquisición.
Por el valor
al momento
de la venta,
donación o
baja.
DEUDOR
DEPREC.ACUM.
DE ACTIVOS
NO
CORRIENTES
Acumula el valor
de la disminución
de los activos no
corrientes por
efectos de uso y
desgaste.
Cuando se da
por baja o
venta del bien.
Por el valor
de la
depreciación
de los activos
fijos.
ACREEDOR
OTROS
ACTIVOS
En esta cuenta se registran los rubros que no pertenecen a los
grupos anteriores, ya que no cumplen con las características para
situarlos en dichos grupos.
BIENES DE
CONTROL
ADMINISTRAT.
Registra el valor
que representa los
bienes
complementarios
para la prestación
de servicios.
Por el valor de
la adquisición.
Por la
devolución,
venta o baja
del bien.
DEUDOR
PASIVOS
Agrupa las cuentas que registran deudas u obligaciones contraídas
por la empresa con proveedores por adquisición de mercaderías que
deben ser pagadas en un corto o largo plazo dependiendo de la
naturaleza.
PASIVOS
CORRIENTES
Son las obligaciones contraídas por la empresa, su cancelación es
prevista antes de un año.
CUENTAS POR
PAGAR
Son cuentas que no
están sustentadas
por un documento
que garantice su
cobro.
Por el pago
parcial o total
de la empresa.
Por el valor
de la deuda
contraída.
ACREEDOR
90
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
DOCUMENTOS
POR PAGAR
Registra valores
que la empresa
adeuda a terceros y
que generalmente
están respaldados
por documentos.
Por el abono
total o parcial
de la deuda.
Cuando se
adquiere la
deuda.
ACREEDOR
RETENCIÓN
FUENTE 1%
POR PAGAR
La retención se da
al momento de
adquirir bienes y
servicios.
Al momento de
pagar los
impuestos.
Cuando se
realiza la
compra.
ACREEDOR
RETENCIÓN
FUENTE IVA
30% POR
PAGAR
Se lo retiene al
momento de
realizar una
compra.
En la
adquisición de
mercadería.
Al realizar el
pago de
impuestos.
ACREEDOR
RETENCIÓN
FUENTE IVA
70% POR
PAGAR
Aparece al
momento de recibir
un servicio.
Se debita
cuando se
recibe el
servicio.
Cuando se
realiza el
pago del
impuesto.
ACREEDOR
RETENCIÓN
FUENTE IVA
100% POR
PAGAR
Se realiza con la
liquidación de las
compras.
Se debita al
momento del
pago de
impuestos.
Se acredita al
pagar
arriendo del
local
comercial.
ACREEDOR
IVA COBRADO
Registra el valor
recaudado en la
venta de
mercadería, según lo
dispuesto en el S.R.I.
Por la
declaración
mensual del
impuesto.
Por el valor
generado por
la venta de
mercaderías
gravadas
ACREEDOR
IVA POR
PAGAR
SE presenta cuando
el IVA pagado es
menor que el IVA
cobrado.
Por el pago de
la declaración
mensual del
impuesto.
Por la
liquidación
mensual del
impuesto.
DEUDOR
PASIVO NO
CORRIENTE
En este rubro se registran todas las deudas u obligaciones de la
empresa con terceras personas. También se considera como Pasivo
o los derechos que tienen terceras personas sobre el activo o
propiedad de la empresa.
PRESTAMO
BANCARIO
Las empresas se
financian través
préstamos
otorgados por los
bancos a las
Se debita por la
amortización
de la deuda.
Se acredita
por el total
del préstamo
adquirido.
ACREEDOR
91
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
PATRIMONIO Representa el valor líquido al iniciar un periodo contable y se lo
obtiene mediante la diferencia entre el Activo y el Pasivo.
CAPITAL
SOCIAL
Es el aporte neto al iniciar con las operaciones, aumentará si hay
ganancia y disminuirá si hay pérdidas.
RETENCIÓN EN
LA FUENTE
POR PAGAR
Registra el valor
retenido al
momento de la
compra.
Por la
declaración
mensual del
impuesto.
Al momento
de hacer la
retención en
la adquisición.
ACREEDOR
RESULTADOS
DEL
EJERCICIO
Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio económico
de la empresa, que puede ser pérdida o ganancia.
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
Se la obtiene al
término de un
periodo contable.
Por el valor de
la distribución
de las
utilidades.
Por la utili-
dad estableci-
da al cierre
del periodo
contable.
ACREEDOR
INGRESOS Comprende el valor que la empresa recibe por la venta de
mercadería.
VENTAS
Registra la compra
de mercadería
realizada por los
clientes.
Por corrección
de errores y al
cierre del
ejercicio
contable.
Representa el
monto bruto
de las ventas
en el
ejercicio
ACREEDOR
GANANCIA
BRUTA EN
VENTAS
Es una cuenta que
representa la
diferencia entre las
ventas netas y el
costo de ventas.
Por el asiento
de cierre del
ejercicio.
Por el asiento
de regulación
al obtener la
utilidad bruta
en ventas.
DEUDOR
DESCUENTO
EN COMPRAS
Registra el valor del
descuento en la
adquisición de
mercadería.
Por el asiento de
regulación, al
trasladar el valor
de los
descuentos en
compras.
Por el
descuento que
proveedores
hacen al
momento de la
compra.
ACREEDOR
DEVOLUCIÓN
EN VENTAS
Se registran los
valores que por
devolución de las
mercaderías, terceras
personas hacen a la
empresa.
Por cada
devolución de
mercadería
vendida.
Por el asiento
de regulación
para trasladar
el valor de las
devoluciones
en la cuenta
ventas.
ACREEDOR
92
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
GASTOS
APERACIONAL. Son todos los egresos en que incurre la empresa para
cumplir con su actividad comercial.
COMPRAS
Registra el valor de
las adquisiciones.
Al momento de
adquirir la
mercadería
Por el valor
de las
compras
netas.
DEUDOR
DESCUENTO
EN VENTAS
Son los valores por
descuentos en
ventas que la
empresa ofrece a
sus clientes.
Por el
descuento en la
venta de
mercaderías.
Por el asiento
de regulación
para trasladar
el valor del
descuento a
ventas.
DEUDOR
DEVOLUCIÓN
EN COMPRAS
Registra la
devolución en
mercadería
comprada.
Por el asiento
de regulación,
al trasladar el
valor total de
las
devoluciones a
compras.
Por la
devolución
de
mercadería
por no estar
de acuerdo
con el pedido
o por estar
defectuoso.
DEUDOR
TRANSPORTE
EN COMPRAS
Comprende todos
los transportes que
afecten a las
compras que
realizan, como a las
ventas.
Se debita en la
compra de
mercadería.
Se acredita
en la venta de
mercadería.
DEUDOR
PERDIDA
BRUTA EN
VENTAS
Esta cuenta registra
el valor de la
perdida en ventas,
establecida en el
ejercicio.
Se debita por el
valor de la
pérdida en
ventas.
Se acredita
por el asiento
de cierre de
libros.
DEUDOR
COSTO DE
VENTAS
Es una cuenta que
se obtiene de
mercaderías
inventario inicial,
más compras netas,
menos mercaderías.
Por el valor del
inventario
inicial y el
valor de las
compras netas.
Por el
inventario
final y por la
regulación.
DEUDOR
93
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
GASTOS
ADMINISTRAT.
Son los valores
pagados por la empresa
para cumplir con sus
operaciones. Entre
estos tenemos: sueldos
y salarios, gasto Aporte
Patronal y todas las
provisiones sociales.
Se debita por los
gastos
devengados.
Se acreditan por
las deducciones
si proceden y a
fin del ejercicio.
DEUDOR
CUENTAS
INCOBRABLES
Representa el
porcentaje de cuentas
incobrables sobre los
créditos concedidos
que se encuentran
pendientes de cobro.
Por el asiento de
ajuste
Por el asiento
de cierre de los
gastos.
DEUDOR
GASTOS
SERVICIOS
BASICOS
Son los valores
pagados por servicios
permanentes para el
funcionamiento de la
empresa como: Agua,
Luz, Teléfono, etc.
Por los servicios
pagados.
Al final del
periodo
contable.
DEUDOR
GASTO
ARRIENDO
Registra el valor por
concepto de pago de
arriendo del local en
donde funciona la
empresa.
Por el valor
cancelado
Al cierre de
cuentas
DEUDOR
CONSUMO
UTILES DE
OFICINA
Son los que se ha
consumido durante
un tiempo
determinado los
útiles de oficina en
las operaciones de la
empresa.
Se debitan por el
ajuste de los
útiles de oficina
consumidos en
un periodo.
Se acredita al
momento del
cierre de las
cuentas de
gasto.
DEUDOR
DEPRECIAC.
Son aquellos que
pierden su valor por
el uso o por la
obsolencia tales
como. Muebles y
Enseres, Equipo de
Oficina, Vehículo,
etc.
Se debita por el
porcentaje q se
deprecian al
finalizar el
ejercicio
económico de
acuerdo al
método que se
adopto.
Por el cierre
del ejercicio.
DEUDOR
94
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2005
CODIGO
CANTIDAD
DETALLE
V/UNIT.
V/PARC.
V/TOTAL
OBSER.
1.
1.1.
1.1.01.
1.1.02.
1.1.03.
1.1.04
1.1.05.
25
43
40
60
39
76
18
56
17
15
1288
1862
100
1
5
1
1
1
1
2
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
BANCOS
Bco. Machala
Cta. Cte.0
Cta. Ahorros
Bco. Austro
Cta. Cte.
CTAS. POR COBRAR
Clientes
Comercial Winty
Otras Ctas. por Cobrar
INV. DE MERCADERIA
Gas Liquido
Cilindro Domesti. 15kl
Regulador Domestico
ÚTILES DE OFICINA
Resma de Papel
Cuadernos Contab.
Caja de Esteros
Caja de Corrector
Caja de Clip
Caja de Grapas
Resaltador
Pasan
50,00
20,00
10,00
5,00
1,00
0,50
0,25
0,10
0,05
0,01
2.775,33
767,98
108,54
1,08
21,00
3,90
3,00
1,00
0,20
1,00
1,00
0,50
0,80
1.250,00
860,00
400,00
300,00
39,00
38,00
4,50
5,60
0,85
0,15
3.543,31
108,54
1.481,20
39.278,90
390,00
3,00
5,00
4,80
12,00
1,00
0,50
1,60
2.898,10
3.651,85
6.295,96
41.392.80
27,90
54.266.61
95
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2005
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
V/UNIT.
V/PARC.
V/TOTAL
OBSER.
1.2.
1.2.04.
1.2.05
1.2.06
1
1
2
1
2
2
1
1
1
2
1
1
1
1
1
Viene
ACT. NO
CORRIENTE
Edificio
Vehículo
MUEBLES Y
ENSERES
Escritorio Ejecut.
Escritorio Secret.
Sillón Giratorio
EQUIPO DE
OFICINA
Sumadora
Teléfono
Fax
Maquina Elec.
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Computadoras
Impresora
EQUIPO DE
COMUNICACIÓN
Antena
Equipo de Radio
Base
Radio portátil
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
120.000,00
52.005,80
100,00
130,00
120,00
30,00
80,00
138,00
112,00
240,00
100,00
250,00
230,00
150,00
48,28
200,00
130,00
240,00
60,00
480,00
100,00
920,00
54.266.61
172.005,80
570,00
390,00
580,00
1.368,28
174.914,08
229.180.69
96
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2005
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
V/UNIT.
V/PARC.
V/TOTAL
OBSER.
2.
2.1.
2.1.01.
2.1.02
3.
3.1.
3.1.01
PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
CTAS. POR PAGAR
Proveedores
Sueldos y Salarios
Aporte IEESS
Prov. Sociales
Ret. Trabajadores
Fondos de Terceros
PRÉSTAMO POR
PAGAR
Préstamo por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIIO
CAPITAL
Capital
TOTAL
PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONNIO
2.129,07
1.629,37
117,80
1.084,98
197,00
108,54
8.199,56
5.266,76
8.199,56
13.466,32
215.714.37
215.714.37
229.180.69
GERENTE CONTADOR
97
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 2,898.10
1.1.02 Bancos 3,651.85
1.1.03 Cuentas por Cobrar 6,295.96
1.1.04 Inv. Mercaderías 41,392.80
1.1.05 Útiles de oficina 27.9
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 54.566,61
1.2ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Edificio 120,000
1.2.02 Vehículo 52,005.80
1.2.03 Muebles y enseres 570
1.2.04 Equipo de oficina 390
1.2.05 Equipo de computación. 580
1.2.06 Equipo de comunicación.
1,368.28
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 174,914.08
TOTAL ACTIVO 229,180.69
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar 5,266.76
2.1.02 Préstamo por pagar 8,199.56
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,466.32
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
215,714.37
3.1.01 Capital
215,714.37
TOTAL PATRIMONIO 229,180.69
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Loja, 1 de enero del 2005
f) GERENTE f) PROPIETARIO
98
MEMORANDO DE OPERACIONES
ENERO/JUNIO 2005
03-01-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $2.127,60 con el 15%
de descuento, por transporte se paga $208.98.Se cancela con cheque del banco de
Machala. Ver anexo N. 1 de compras
04-01-2005.- Se vende mercadería por un valor de $4.110,72, más el IVA, por servicio
de transporte se obtiene $993.20. Ver anexo N. 1 de ventas
05-01-2005.- Se deposita en el Bco. Machala 2236.82 en cta.cte y $1.880,90 en cta. de
ahorros.
06-01-2005.- Se compra a gasolinera la LLAVE diesel por un valor de $480.59 más el
IVA se cancela con cheque.
08-01-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $3.800,52; por
transporte se paga $373.31 con el 15% de descuento más el IVA. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N.2
08-01-2005.- Se compra a SURLLANTA 10 llantas GENERAL por un valor de
$580.40 más el IVA se cancela con cheque del Bco. Machala.
09-01-2005.- Se vende mercadería por el valor de $8.555,49, más el IVA por servicio de
transporte se obtiene $1276. Ver anexo N.2
99
10-01-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $4333.64 en Cta. Cte. y $1.304,94 en Cta.
de ahorros.
10-01-2005.- Se paga por servicios de agua, luz y teléfono $180.62.
15-01-2005.- Se compra a TOVACOMPU un programa de contabilidad por un valor de
$1700 más el IVA, se cancela con cheque del Bco. Machala.
16-01-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por un valor de $4.299,02; por
transporte se paga $344.12 con el 15% de descuento más el IVA. Se cancela $3.649,70
con cheque del Banco de Machala y por el resto nos conceden crédito. Ver anexo N.3
17-01-2005.- Se vende mercadería por el valor de $6.149,47 más el IVA, por servicio de
transporte se obtiene $1136.80. Ver anexo N.3
18-01-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $4.115,05 en Cta. Cte. y $1227.52 en Cta.
de ahorros.
18-01-2005.- Se compra a Sistemas.COM un computador Pentium IV por un valor de
$833.27, una mesa de computador $25.89 más el IVA nos conceden crédito a 10 días
plazo.
18-01-2005.- Se compra a Servicios Generales “ESPINOZA AG IRRE Y CIA.” Dos
tarjetas de red por $40 más el IVA y se paga $85 por la elaboración de 100 tarjetas de
presentación más el IVA, se cancela con cheque.
100
18-01-2005.- Se cancela a PACO publicidad $428.97 más el IVA por la confección de
camisetas.
24-01-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $10.886,64 por
transporte se paga $531,68 con el 15% de descuento más el IVA. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N.4
27-01-2005.- Se compra a Estación de Servicios Jaramillo gasolina por un valor de
$149.52 más el IVA, se cancela con cheque.
27-01-2005.- Se vende mercadería por un valor de $6.451,74 más el IVA, se concede
crédito por un valor de $8276.79. Ver anexo N.4
28-01-2005.- Se recupera $1276.79 del valor de cuentas pendientes de cobro
30-01-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $4.862,28 en Cta. Cte. y $1.271,40 en la
Cta. De ahorros.
31-01-2005.- Se recibe de REPSOL $2257.01 por bonificación e incentivos
comerciales.
31-01-2005.- El Bco. nos acredita $1.57 por intereses.
31-01-2005.- El Bco. nos debita $20 por concepto de servicios bancarios.
31-01-2005.- Se cancela sueldos y salarios a los trabajadores por el valor de $ 929,83.
31 -01-2005.- Se realiza la liquidación del IVA
101
01-02-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $2.805,84 por
transporte se paga $275.60 con el 15% de descuento más el IVA. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N.5
01-02-2005.- Se vende mercadería por el valor de $5.283,92 más el IVA por servicio de
transporte se obtiene $1.014,80. Ver anexo N.5
01-02-2005.- Se cancela el aporte patronal y personal al IESS por un valor de $199,90.
01-02-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $4.451,49 en Cta. Cte. y $2.366,49 en Cta.
de ahorros.
03-02-2005.- Se compra a DENCAR 10 llantas rencauchadas por un valor de $330.30
más el IVA, se cancela con cheque del Bco. Machala.
08-02-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por un valor de $3.314,62 por
transporte se paga $331,72, con el 15% de descuento más el IVA. Se cancela con
cheque del Banco de Machala. Ver anexo N. 6
09-02-2005.- Se paga $17.86 más el IVA por la compra de un disco de embrague, se
cancela en efectivo.
09-02-2005.- Se vende mercadería por un valor de $4.352,92 más el IVA, por servicio
de transporte se obtiene $1.049,60. Ver anexo N.6
10-02-2005.- Se paga a PACO Publicidad $160.77 más el IVA por la elaboración de
1500 adhesivos, se cancela en efectivo.
102
10-02-2005.- Se compra a gasolinera “LA LLAVE” 207 galones de diesel por un valor
de $160.71 más el IVA se cancela con cheque.
10-02-2005.- Se paga por servicios de agua, luz y teléfono $140.96.
12-02-2005.- Se compra a LUBRIFILTROS lo siguiente: 4 filtros, 2 libras de grasa, 1
funda de guaipe, 2 filtros de aire, 1 halógeno y una caneca por el valor de $95.18 más el
IVA, se cancela con cheque.
15-02-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $5.016,69 en Cta. Cte. y $776.46 en Cta.
de ahorros.
16-02-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el monto de $3.658,06 con el
15% de descuento más el IVA por transporte se paga $366,11. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N. 7
16-02-2005.- Se realiza el pago del IVA.
19-02-2005.- Se vende mercadería por el valor de $5.578,19 más el IVA, por servicio de
transporte se obtiene $1.214. Ver anexo N.7
20-02-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $5.940,66 en Cta.Cte y $1.740,53 en la
Cta. De ahorros.
21-02-2005.- Se recupera $2011.45 del valor de cuentas pendientes de cobro
103
22-02-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $4.477,44 con el 15%
de descuento más el IVA, por transporte se paga $448,09. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.8
24-02-2005.- Se vende mercadería por $6.634,97 más el IVA, se concede crédito por un
valor de $5.470,40, por servicio de transporte se obtiene $1.206,40. Ver anexo N.8
27-02-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $3.818,33 en Cta.Cte. y $1.413,36 en Cta.
Ahorros.
28-02-2005.- El Bco. nos acredita $2.80 por intereses
28-02-2005.- El Bco. nos debita $2.76 por servicios bancarios
28-02-2005.- Se recibe de DURAGAS $882.28 por bonificación e incentivos
comerciales más el IVA.
28-02-2005.- Se cancela sueldos y salarios a los trabajadores por un valor de $ 929,83
28-02-2005.- Se realiza la liquidación del IVA en efectivo.
01-03-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por $2.985,12 con el 15% de
descuento más el IVA, por transporte se paga $293,21. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.9
05-03-2005.- Se cancela al IESS el aporte patronal y personal por $199,90
104
05-03-2005.- Se vende mercadería por un valor de $5.391,06, más el IVA por servicio
de transporte se obtiene $1.105,20. Ver anexo N.9
06-03-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $5.211,84 en Cta.Cte y $2.452,81 en Cta.
Ahorros.
08-03-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por una cantidad de $4.107,50 con el
15% de descuento más el IVA, por transporte se paga $411,06. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N.10
09-03-2005.- Se vende mercadería por $7.460,49 más el IVA, por servicio de transporte
se obtiene $1.438,40. Ver anexo N.10
10-03-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $4.386,38 en cta.cte y $3.079,47 en cta.
ahorros.
11-03-2005.- Se paga por servicios de agua, luz y teléfono $196.42
16-03-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por $5.673,86 con el 15% de
descuento más el IVA, por transporte se paga $435,57. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.11
16-03-2005.- Se realiza el pago del IVA correspondiente al mes de febrero.
18-03-2005.- Se vende mercadería por $7.340,33 más el IVA, por transporte se obtiene
1.374,80. Ver anexo N. 11
105
18-03-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $5.691,59 en cta.cte y $769,71 en cta.
Ahorros.
18-03-2005.- Se compra a LUBRIFILTROS varios accesorios para vehículos por un
valor de $10.80 más el IVA, se cancela en efectivo.
21-03-2005.- Se compra varios accesorios por un valor de $42.80 más el IVA se cancela
en efectivo
21-03-2005.- Se compra diesel por un valor de $395.59 más el IVA se cancela con
cheque.
24-03-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por $4.441,30 con el 15% de
descuento más el IVA, por transporte se paga $409,69. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N. 12
25-03-2005.- Se vende mercadería por $7.108,87 más el IVA, por transporte se obtiene
$1.312,80.VeranexoN.12
25-03-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $4.967,14 en cta.cte y $1.019,72 en cta.
ahorros.
25-03-2005.- Se recupera $5620.94 del valor de cuentas pendientes de cobro.
31-03-2005.- Se cancela sueldos y salarios a los trabajadores por un valor de $929,83
31-03-2005.- El Bco. nos acredita $1.58 por intereses
106
31-03-2005.- El Bco. nos debita $2.04 por servicios bancarios
31-03-2005.- Se recibe de DURAGAS $1407.26 por bonificación e incentivos
comerciales más el IVA.
31-03-2005.- Se realiza la liquidación del IVA
01-04-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el monto de $4.572,58 con el
15% de descuento más el IVA, por transporte se paga $375,84. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N.13
04-04-2005.- Se vende mercadería por el valor de $6.075,79 más el IVA por transporte
se obtiene $1.296,40. Ver anexo N.13
04-04-2005.- Se cancela el aporte patronal y personal al IESS por el valor de $199.90.
06-04-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $4.682,66 en cta.ctey $1.178,50 en cta.
ahorros.
08-04-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $4.656,58 con el 15%
de descuento más el IVA, por transporte se paga $466,01. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.14
08-04-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $7.133,20 en cta.cte. y $1.622,56 en cta.
ahorros.
107
10-04-2005.- Se vende mercadería por $5.908,05 más el IVA por transporte se obtiene
$1.482. Ver anexo N.14
10-04-2005.- Se transfiere de Cta. Ahorros a Cta.Cte del Bco. Machala $3750.00
11-04-2005.- Se paga por servicios de agua, luz y teléfono $201.39
13-04-2005.- Se paga por servicio de funcionamiento.
15-04-2005.- Se compra suministros de oficina por $26.85
16-04-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por $7.457,16 con el 15% de
descuento más el IVA, por transporte se paga $335,32. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.15
16-04-2005.- Se realiza el pago del IVA. Correspondiente al mes de marzo.
18-04-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $5.376,59 en cta.cte. y $573,80 en cta.
Ahorros.
18-04-2005.- Se vende mercadería por el valor de $6.380,97 más el IVA por transporte
se obtiene $1.417,60. Se concede crédito por el valor de $590,95. Ver anexo N.15
18-04-2005.- Confección de camisetas $132.95 incluido el IVA.
18-04-2005.- Se paga por anuncio publicitario $2.50 más el IVA.
20-04-2005.- Se paga por reparación de vehículo $416.31
108
20-04-2005.- Pago de préstamo al Banco por un valor de $8199.56 con cheque del Bco.
Machala.
21-04-2002.- Compra de 4 zapatas remachadas para freno por $10.71 más el IVA, se
cancela en efectivo.
22-04-2005.- Se adquiere a comercial Jaramillo una hoja de muelle y un rulimán por $
20.31 más el IVA se paga en efectivo.
22-04-2005.- Se compra combustible por el valor de $1130.41 más el IVA, se cancela
con cheque.
24-04-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $4.539,98 con el 15%
de descuento más el IVA, por transporte se paga $454,36. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.16
24-04-2005.- Se vende mercadería por $5.334,56 más el IVA se concede crédito por el
valor de $249,45, por transporte se obtiene $1.273,60. Ver anexo N.16
25-04-2005.- Se recupera $1263.37 del valor de cuentas por cobrar.
30-04-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $7.174,82 en cta.cte y $403,20 en cta.
ahorros.
30-04-2005.- Se paga por agasajo para los trabajadores $62.50
30-04-2005.- Se recibe de REPSOL $3792.75 más el IVA por bonificación.
109
30-04-2005.- Se cancela sueldos y salarios por el valor de $929,83
30-04-2005.- Se realiza la liquidación del IVA.
01-05-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el valor de $2.710,80 con el 15%
de descuento más el IVA, por transporte se paga $266,26. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.17
02-05-2005.- Se vende mercadería por $5.430.39 más el IVA se concede crédito por
$407,35, por transporte se obtiene $1.226,80. Ver anexo N.17
02-05-2005.- Se cancela $224.73 por agasajo del primero de mayo.
05-05-2005.- Se cancela el aporte patronal y personal al IESS por un valor de $199,90
05-05-2005.- Se paga $239.44 por mantenimiento de vehículo.
06-05-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $7.428,28 en cta.cte. y $899,90 en cta.
ahorros.
08-05-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el monto de $10.377,28 con el
15% de descuento más el IVA, por transporte se paga $383,87. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N.18
10-05-2005.- Se vende mercadería por un valor de $5.749,39 más el IVA por transporte
se obtiene $1.103,60. Ver anexo N.18
10-05-2005.- Se paga por servicios de agua, luz y teléfono $171.42
110
10-05-2005.- Se paga $166,37 por la compra de suministros de oficina.
10-05-2005.- Se paga $170.92 por gastos de venta
16-05-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por la cantidad de $7.422,28 con el
15% de descuento más el IVA, por transporte se paga $306,67. Se cancela con cheque
del Banco de Machala $3.252,55 y por la diferencia nos conceden crédito. Ver anexo
N.19
16-05-2005.- Se realiza el pago del IVA correspondiente al mes de abril.
17-05-2005.- Se vende mercadería por un valor de $8.014,17 más el IVA por transporte
se obtiene $1.316. Ver anexo N.19
17-05-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $7.814,84 en cta.cte y $401,70 en cta.
ahorros.
17-05-2005.- Se transfiere $2250 de Cta. Ahorros a Cta.Cte del Bco. Machala.
17-05-2005.- Se adquiere un celular por $86
20-05-2005.- Compra de combustible $644.01
21-05-2005.- Compra de accesorios para vehículo por $157.74 incluye IVA.
23-05-2005.- Compra de radio para camión $335
23-05-2005.- Se cancela al Sr. Marlon Herrera $4300 por la compra de cilindros
111
24-05-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por $4.970,34 con el 15% de
descuento más el IVA, por transporte se paga $497,40. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.20
24-05-2005.- Se vende mercadería por $7.362,31 más el IVA se concede crédito por
$525,38, por transporte se obtiene $1.418,80. Ver anexo N.20
25-05-2005.- Se retira $802 de Cta.Cte del Bco. Machala
27-05-2005.- Se recupera $849.66 del valor de cuentas pendientes de cobro
31-05-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $8.549,40 en cta.cte y $705,10 en cta.
ahorros.
31-05-2005.- Se recibe de REPSOL $1736.80 por bonificación e incentivos más el IVA.
31-05-2005.- Se cancela sueldos y salarios a los trabajadores por el valor de $929,83.
31-05-2005.- El Bco. Machala nos acredita $2.84 por interés de Cta. Ahorros.
31-05-2005.- Se realiza la liquidación del IVA
01-06-2005.- Se vende mercadería por $4.725,48 más el IVA por transporte se obtiene
$1.034. Ver anexo N.21
03-06-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por $3.731,20 con el 15% de
descuento más el IVA, por transporte se paga $373,40. Se cancela con cheque del
Banco de Machala $3000 y la diferencia a 15 días plazo. Ver anexo N.21
112
07-06-2005.- Se cancela el aporte patronal y personal al IESS por $199,90
07-06-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $8.549,40 en cta.cte y $705,10 en cta.
ahorros.
08-06-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por $4.378,86 con el 15% de
descuento más el IVA, por transporte se paga $438,22. Se cancela con cheque del
Banco de Machala. Ver anexo N.22
09-06-2005.- Se compra 4 cilindros por $21.50c/u más el IVA se cancela en efectivo.
Ver anexo N.22
10-06-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $7.731,98 en cta.cte y $408,10 en cta.
ahorros.
10-06-2005.- Se vende mercadería por $6.616,90 más el IVA, por transporte se obtiene
$1.354,40. Ver anexo N.22
10-06-2005.- Se paga por servicios básicos $158.34
15-06-2005.- Se paga $328.50 por mantenimiento de vehículos se cancela con cheque
16-06-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por un valor de $6.226,90 con el
15% de descuento más el IVA, por transporte se paga $399,40. Se cancela con cheque
del Banco de Machala $4.328,01 y por la diferencia nos conceden crédito. Ver anexo
N.23
113
18-06-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $7.603,30 en cta.cte y $150,10 en cta.
ahorros.
19-06-2005.- Se vende mercadería por el valor de $7.534,63 más el IVA, se concede
crédito por el valor de $190,94, por transporte se obtiene $1.358,60. Ver anexo N.23
20-06-2005.- Se transfiere de Cta. Ahorros a Cta.Cte $2340
20-06-2005.- Se realiza el pago del IVA correspondiente al mes de mayo
20-06-2005.- Se paga $113.90 por la compra de suministros, en efectivo.
21-06-2005.- Se paga con cheque $545.02 por combustible
22-06-2005.- Se cancela a DURAGAS la cuenta pendiente por $2322.64 con cheque.
25-06-2005.- Se compra a DURAGAS mercadería por el monto de $4.424,08 con el
15% de descuento más el IVA, por transporte se paga $399,72. Se cancela con cheque
del Banco de Machala. Ver anexo N.24
25-06-2005.- Se vende mercadería por la cantidad de $6.103,44 más el IVA, se concede
crédito por $173,41, por transporte se obtiene $1.161,20. Ver anexo N.24
25-06-2005.- Se deposita en el Bco. Machala $6.785,58 en cta. cte. y $231,30 en cta.
Ahorros
25-06-2005.- El comercial WINTY nos abona $1500 por deuda pendiente.
27-05-2005.- Se compra llantas por $144.95 se cancela con cheque.
114
28-06-2005.- Se recupera $1249.47 del valor de cuentas por cobrar.
28-05-2005.- Se paga $212.80 por instalación de INTERNET, con cheque.
28-06-2005.- Se compra un teclado para computadora por $12.50 más el IVA, en
efectivo.
30-06-2005.- Se cancela sueldos y salarios a los trabajadores por el valor de $929,83.
30-06-2005.- Se cancela el aporte patronal y personal al IESS por el valor de $199,90.
30-06-2005.- El Bco. nos acredita $2.20 por interés de Cta. Ahorro.
30-06-2005.- Se recibe de DURAGAS $1732.22 por bonificación e incentivos
comerciales más el IVA
30-06-2005.- Se realiza la liquidación del IVA
115
DISTRIBUIDORA "CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 1
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
EN LA CIUDAD DE LOJA EL 01
DE ENERO DEL 2005 LA
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DISPONE DE LOS SIGUIENTES
VALORES:
01/01/2005 - 1 -
1.1.01 CAJA 2,898.10
1.1.02 BANCOS 3,651.85
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 6,295.96
1.1.04 INVENT. DE MERCADERÍAS 41,392.80
1.1.05 UTILES DE OFICINA 27.90
1.2.01 EDIFICIO 120,000.00
1.2.02 VEHÍCULO 52,005.80
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES 570.00
1.2.04 EQUIPO DE OFICINA 390.00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 580.00
1.2.06 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 1,368.28
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5,266.76
2.1.02 PRÉSTAMOS POR PAG. 8,199.56
3.1.01 CAPITAL 215,714.37
v/r asiento de apertura
03/01/2005 - 2 -
5|a.1.01 COMPRAS 2,127.60
1.1.08 IVA PAGADO 217.01
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 208.98
1.1.02 BANCOS 2,216.37
5.1.02 DESCUENTO EN COMP. 319.14
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG, 18.08
v/r comp. Según fact.8935
04/01/2005
- 3 -
1.1.01 CAJA 5,597.20
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT. 993.20
4.1.01 VENTAS 4,110.72
Gas licuado de 15kg 4,088.37
Regulador Doméstico 22.35
2.1.06 IVA COBRADO 493.28
v/r venta de mercadería
05/01/2005 - 4 -
1.1.02 BANCOS 4,117.72
1.1.01 CAJA 4,117.72
v/r depósito en Bco. Machala
06/01/2005 - 5 -
6.1.07 GASTO COMBUSTIBLE 480.59
1.1.08 IVA PAGADO 57.67
1.1.02 BANCOS 538.26
v/r compra de combustible
SUMAN Y PASAN 241,987.46 241,987.46
116
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 2
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
241.987,46 241.987,46
08/01/2005
- 6 -
5.1.01 COMPRAS
3.800,52
1.1.08 IVA PAGADO
387,65
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
373,31
1.1.02 BANCOS
3.959,11
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
570,07
2.1.05 IMP. RENTA. POR PAG.
32,30
v/r compra seg. Fact.9014
08/01/2005
- 7 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
580,40
1.1.08 IVA PAGADO
69,65
1.1.02 BANCOS
644,25
2.1.05 IMP. RENTA POR PAG.
5,80
v/rcomp.llant. a SURLLANTA
09/01/2005
- 8 -
1.1.01 CAJA
10.858,14
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.276,00
4.1.01 VENTAS
8.555,49
Gas licuado de 15kg 5.243,81
4.1.01.01 Cilindros 3.311,68
2.1.06 IVA COBRADO
1.026,65
v/r venta de mercadería
10/01/2005
- 9 -
1.1.02 BANCOS
5.638,58
1.1.01 CAJA
5.638,58
v/r depósito en Bco.Machala
10/01/2005
- 10 -
6.1.08 GASTO SERVICIOS BASICOS
180,62
1.1.01 CAJA
180,62
v/r pago de agua, luz y teléfono
15/01/2005
- 11 -
6.1.19 SISTEMAS INFORMATICOS
1.700,00
1.1.08 IVA PAGADO
204,00
1.1.02 BANCOS
1.887,00
2.1.05 IMP. RENTA POR PAG.
17,00
v/rcomp.deprogram. informát.
16/01/2005
- 12 -
5.1.01 COMPRAS
4.299,02
1.1.08 IVA PAGADO
452,82
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
344,12
1.1.02 BANCOS
3.649,70
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
525,52
2.1.05 IMP. RENTA. POR PAG.
37,74
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
883,00
v/r compra seg. Fact. 9041
SUMAN Y PASAN
270.876,29 270.876,29
117
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 3
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
270.876,29 270.876,29
17/01/2005
- 13 -
1.1.01 CAJA
8.024,20
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.136,80
4.1.01 VENTAS
6.149,47
Gas licuado de 15kg 4.610,32
4.1.01.01 Cilindros 1.516,80
1.105.04 Regulador doméstico 22,35
2.1.06 IVA COBRADO
737,93
v/r venta de mercadería
18/01/2005
- 14 -
1.1.02 BANCOS
5.342,57
1.1.01 CAJA
5.342,57
v/r depósito en Bco.Machala
18/01/2005
- 15 -
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
859,19
1.1.08 IVA PAGADO
103,09
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
962,28
v/r compra de computadora
18/01/2005
- 16 -
6.1.20 GASTOS GENERALES
125,00
Tarjeta de Red 40,00
Tarjetas de presentación 85,00
1.1.08 IVA PAGADO
15,00
1.1.02 BANCOS
140,00
v/r compras para la empresa
18/01/2005
- 17 -
6.1.11 GASTOS DE VENTA
428,57
1.1.08 IVA PAGADO
51,43
1.1.01 CAJA
475,71
2.1.05 IMP. RENTA POR PAG.
4,29
v/r compra de camisetas a PACO
24/01/2005
- 18 -
5.1.01 COMPRAS
10.886,64
1.1.08 IVA PAGADO
1.226,54
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
531,68
1.1.02 BANCOS
11.877,16
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
665,49
IMP.A LA RET.POR PAG.
102,21
v/r compra seg. Fact. 9061
27/01/2005
- 19 -
6.1.07 GASTO COMBUSTIBLE
149,52
1.1.08 IVA PAGADO
17,94
1.1.02 BANCOS
167,46
v/r compra de combustible
SUMAN Y PASAN
298.637,66 298.637,66
118
DISTRIBUIDORA “CASAGAS
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 4
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
298.637,66 298.637,66
27/01/2005
- 20 -
1.1.01 CAJA
345,15
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
8.276,79
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.396,00
4.1.01 VENTAS
6.451,74
Gas licuado de 15kg 5.642,78
Cilindros 808,96
Regulador Doméstico 22,35
2.1.06 IVA COBRADO
774,20
v/r venta de mercadería
28/01/2005
- 21 -
1.1.01 CAJA
1.276,79
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.276,79
Clientes 1.276,79
v/r cobro de cuentas pendientes
31/01/2005
- 22 -
1.1.02 BANCOS
6.133,68
1.1.01 CAJA
6.133,68
v/r depósito en Bco.Machala
31/01/2005
- 23 -
1.1.01 CAJA
2.527,85
4.1.05 DESCUENT. Y PROMOC.
2.257,01
2.1.06 IVA COBRADO
270,84
v/rbonific. Porcomp.realizdas.
31/01/2005
- 24 -
1.1.02 BANCOS
1,57
4.2.01 INTERESES GANADOS
1,57
v/r nota de crédito por intereses enero
31/01/2005
- 25 -
6.1.18 SERVICIOS BANCARIOS
20,20
1.1.02 BANCOS
20,20
v/r N/D por servicios bancarios
31/01/2005
- 26 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
929,83
6.1.01.01 Salario Básico Unificado 929,83
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
112,97
1.1.02 BANCOS
842,90
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
v/rpag de sueld. mes de enero
31/01/2005
- 27 -
2.1.06 IVA COBRADO
3.302,90
1.1.08 IVA PAGADO
2.802,80
2.1.04 IVA POR PAGAR
500,10
v/rliquidac. IVA mes de enero
321.565,39 321.565,39
119
DISTRIBUIDORA “CASAGAS
FOLIO N° 5
LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
321.565,39 321.565,39
31/01/2005
- 28 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
229,98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 77,49
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 75,00
6.1.02.03 Fondos de Reserva 77,49
2.1.03 BENEF. SOC.POR PAGAR
229,98
v/r pago de benef. mes de enero
01/02/2005
- 29 -
5.1.01 COMPRAS
2.805,84
1.1.08 IVA PAGADO
286,19
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
275,60
1.1.02 BANCOS
2.922,92
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
420,87
IMP.RENTA POR PAG.
23,84
v/r compra seg. Fact. 9083
01/02/2005
- 30 -
1.1.01 CAJA
6.932,79
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.014,80
4.1.01 VENTAS
5.283,92
Gas licuado de 15kg 4.165,59
Cilindros 1.087,04
Regulador Doméstico 31,29
2.1.06 IVA COBRADO
634,07
v/r venta de mercadería
01/02/2005
- 31 -
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
1.1.01 CAJA
199,90
v/rpag de aport. IESS de enero.
01/02/2005
- 32 -
1.1.02 BANCOS
6.817,98
1.1.01 CAJA
6.817,98
v/r depósito en Bco.Machala
03/02/2005
- 33 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
330,30
1.1.08 IVA PAGADO
39,64
1.1.02 BANCOS
366,64
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
3,30
v/r compra de llantas
08/02/2005
- 34 -
5.1.01 COMPRAS
3.314,62
1.1.08 IVA PAGADO
338,09
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
331,72
1.1.02 BANCOS
3.459,07
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
497,19
2.1.05 IMP. RENTA POR PAG.
28,17
v/r compra seg. Fact. 9131
343.468,04 343.468,04
120
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 6
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
343.468,04 343.468,04
09/02/2005
- 35 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
17,86
1.1.08 IVA PAGADO
2,14
1.1.02 BANCOS
19,64
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,36
v/r por comp.de disc de embrag.
09/02/2005
- 36 -
1.1.01 CAJA
5.924,87
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.049,60
4.1.01 VENTAS
4.352,92
Gas licuado de 15kg 4.352,92
2.1.06 IVA COBRADO
522,35
v/r venta de mercadería
10/02/2005
- 37 -
6.1.20 GASTOS GENERALES
160,77
1.1.08 IVA PAGADO
19,29
1.1.02 BANCOS
180,06
v/r pago por comp. de adhesivos
10/02/2005
- 38 -
6.1.07 GASTO COMBUSTIBLE
160,71
1.1.08 IVA PAGADO
19,28
1.1.02 BANCOS
179,99
v/r compra de combustible
10/02/2005
- 39 -
6.1.08 GASTO SERVICIOS BASICOS
140,96
1.1.02 BANCOS
140,96
v/r pago de agua, luz y teléfono
12/02/2005
- 40 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
95,18
1.1.08 IVA PAGADO
11,42
1.1.02 BANCOS
105,65
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,95
v/r.comp. derepuest. Paravehic.
15/02/2005
- 41 -
1.1.02 BANCOS
6.393,15
1.1.01 CAJA
6.393,15
v/r depósito en Bco.Machala
16/02/2005
- 42 -
5.1.01 COMPRAS
3.658,06
1.1.08 IVA PAGADO
373,12
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
366,11
1.1.02 BANCOS
3.817,50
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
548,70
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
31,09
v/r compra seg. Fact. 9199
SUMAN Y PASAN
360.810,96 360.810,96
121
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 7
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
360.810,96 360.810,96
16/02/2005
- 43 -
2.1.04 IVA POR PAGAR
500,10
1.1.02 BANCOS
500,10
v/r pago de IVA mes de enero
19/02/2005
- 44 -
1.1.01 CAJA
7.461,57
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.214,00
4.1.01 VENTAS
5.578,19
Gas licuado de 15kg 4.764, 76
Cilindros 808,96
Regulador Doméstico 4,47
2.1.06 IVA COBRADO
669,38
v/r venta de mercadería
20/02/2005
- 45 -
1.1.02 BANCOS
7.681,19
1.1.01 CAJA
7.681,19
v/r depósito en Bco.Machala
21/02/2005
- 46 -
1.1.01 CAJA
2.011,45
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
2.011,45
v/r cobro de cuentas pendientes
22/02/2005
- 47 -
5.1.01 COMPRAS
4.477,44
1.1.08 IVA PAGADO
456,69
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
448,09
1.1.02 BANCOS
4.672,56
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
671,61
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
38,05
v/r compra seg. Fact. 9233
24/02/2005
- 48 -
1.1.01 CAJA
3.167,16
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
5.470,40
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.206,40
4.1.01 VENTAS
6.634,97
Gas licuado de 15kg 4.814,81
Cilindros 1.820,16
2.1.06 IVA COBRADO
796,19
v/r venta de mercadería
27/02/2005
- 49 -
1.1.02 BANCOS
5.231,69
1.1.01 CAJA
5.231,69
v/r depósito en Bco.Machala
28/02/2005
- 50 -
1.1.02 BANCOS
2,84
4.2.01 INTERESES GANADOS
2,84
v/r nota de crédito int. de feb.
SUMAN Y PASAN
397.719,58 397.719,58
122
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 8
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
397.719,58 397.719,58
28/02/2005
- 51 -
6.1.18 SERVICIOS BANCARIOS
2,73
1.1.02 BANCOS
2,73
v/r N/D por costo de chequera
28/02/2005
- 52 -
1.1.01 CAJA
988,12
4.1.05 DESC. Y PROMOCIONES
882,24
2.1.06 IVA COBRADO
105,88
v/r bonificación por compras
28/02/2005
- 53 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
929,83
6.1.01.01 Salario Básico Unificado 929,83
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
112,97
1.1.02 BANCOS
842,90
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
v/r pago de sueldos del mes feb.
28/02/2005
- 54 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
229,98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 77,49
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 75,00
6.1.02.03 Fondo de Reserva 77,49
2.1.03 BENEF. SOC.POR PAG.
229,98
v/r pago de beneficios sociales
28/02/2005
- 55 -
2.1.06 IVA COBRADO
2.727,87
1.1.08 IVA PAGADO
1.545,86
2.1.04 IVA POR PAGAR
1.182,01
v/r liquidac.IVA mes de febrero
01/03/2005
- 56 -
5.1.01 COMPRAS
2.985,12
1.1.08 IVA PAGADO
304,48
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
293,21
1.1.02 BANCOS
3.109,68
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
447,76
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
25,37
v/r compra seg. Fact. 9259
05/03/2005
- 57 -
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
1.1.01 CAJA
199,90
v/r pago de aportes mes de feb.
SUMAN Y PASAN
406.493,79 406.493,79
123
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 9
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
406.493,79 406.493,79
05/03/2005
- 58 -
1.1.01 CAJA
7.143,18
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.105,20
4.1.01 VENTAS
5.391,06
Gas licuado de 15kg 4.501,64
Cilindros 808,96
Regulador Doméstico 80,46
2.1.06 IVA COBRADO
646,92
v/r venta de mercadería
06/03/2005
- 59 -
1.1.02 BANCOS
7.664,65
1.1.01 CAJA
7.664,65
v/r depósito en Bco. Machala
08/03/2005
- 60 -
5.1.01 COMPRAS
4.107,50
1.1.08 IVA PAGADO
418,96
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
411,06
1.1.02 BANCOS
4.286,49
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
616,12
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
34,91
v/r compra seg. Fact. 9284
09/03/2005
- 61 -
1.1.01 CAJA
9.794,14
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.438,40
4.1.01 VENTAS
7.460,49
Gas licuado de 15kg 5.741,45
Cilindros 1.719,04
2.1.06 IVA COBRADO
895,25
v/r venta de mercadería
10/03/2005
- 62 -
1.1.02 BANCOS
7.465,85
1.1.01 CAJA
7.465,85
v/r depósito en Bco. Machala
11/03/2005
- 63 -
6.1.08 GASTO SERVICIOS BASICOS
196,42
1.1.01 CAJA
196,42
v/r pago de agua, luz y teléfono
16/03/2005
- 64 -
5.1.01 COMPRAS
5.673,86
1.1.08 IVA PAGADO
601,56
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
435,57
1.1.02 BANCOS
6.000,07
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
660,80
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
50,12
v/r compra seg. Fact. 9317
SUMAN Y PASAN
450.406,54 450.406,54
124
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 10
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
450.406,54 450.406,54
16/03/2005
- 65 -
2.1.04 IVA POR PAGAR
1.182,01
1.1.02 BANCOS
1.182,01
v/r pago de IVA mes de febrero
18/03/2005
- 66 -
1.1.01 CAJA
9.595,96
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.374,80
4.1.01 VENTAS
7.340,33
Gas licuado de 15kg 5.475,47
Cilindros 1.820,16
Regulador Doméstico 44,70
2.1.06 IVA COBRADO
880,83
v/r venta de mercadería
18/03/2005
- 67 -
1.1.02 BANCOS
6.451,30
1.1.01 CAJA
6.451,30
v/r depósito en Bco. Machala
18/03/2005
- 68 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
10,80
1.1.08 IVA PAGADO
1,30
1.1.01 CAJA
11,99
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,11
v/r compra acces. para vehiculo
21/03/2005
- 69 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
42,80
1.1.08 IVA PAGADO
5,14
1.1.02 BANCOS
47,51
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,43
v/r compra acces. para vehículo
21/03/2005
- 70 -
6.1.07 GASTO COMBUSTIBLE
395,59
1.1.08 IVA PAGADO
47,48
1.1.02 BANCOS
443,07
Cta.Cte 443,07
v/r compra de combustible
24/03/2005
- 71 -
5.1.01 COMPRAS
4.441,30
1.1.08 IVA PAGADO
453,01
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
409,69
1.1.02 BANCOS
4.600,06
5.1.02 DESCUENTO EN COMP
666,19
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
37,75
v/r compra seg. Fact 9339
SUMAN Y PASAN
473.442,92 473.442,92
125
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 11
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
473.442,92 473.442,92
25/03/2005
- 72 -
1.1.01 CAJA
9.274,73
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.312,80
4.1.01 VENTAS
7.108,87
Gas licuado de 15kg 5.312,45
Cilindros 1.769,60
Regulador Doméstico 26,82
2.1.06 IVA COBRADO
853,06
v/r venta de mercadería
25/03/2005
- 73 -
1.1.02 BANCOS
5.986,86
1.1.01 CAJA
5.986,86
v/r depósito en el Bco.Machala
25/03/2005
- 74-
1.1.01 CAJA
5.620,94
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
5.620,94
Clientes 5.620,94
31/03/2005
- 75 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
929,83
6.1.01.01 Salario Básico Unificado 929,83
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
112,97
1.1.02 BANCOS
842,90
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
v/r pago sueld. del mes de marzo
31/03/2005
- 76 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
229,98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 77,49
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 75,00
6.1.02.03 Fondos de Reserva 77,49
2.1.03 BENEFIC. SOC.POR PAG.
229,98
v/r pago de beneficios sociales
31/03/2005
- 77 -
1.1.02 BANCOS
1,58
4.2.01 INTERESES GANADOS
1,58
v/r N/C por intereses
31/03/2005
- 78 -
6.1.18 SERVICIOS BANCARIOS
2,04
1.1.02 BANCOS
2,04
v/r N/D por servicios bancarios
31/03/2005
- 79 -
1.1.01 CAJA
1.576,13
4.1.05 DESCUENT. Y PROMOC.
1.407,26
2.1.06 IVA COBRADO
168,87
v/r bonificación por compras
SUMAN Y PASAN
497.177,98 497.177,98
126
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 12
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
497.177,98 497.177,98
31/03/2005
- 80 -
2.1.06 IVA COBRADO
3.444,93
1.1.08 IVA PAGADO
1.831,93
2.1.04 IVA POR PAGAR
1.613,00
v/rliquidac. IVA mes de marzo
01/04/2005
- 81 -
5.1.01 COMPRAS
4.572,58
1.1.08 IVA PAGADO
481,11
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
375,84
1.1.02 BANCOS
4.826,11
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
563,33
2.1.05 IMP.RET.POR PAG.
40,09
v/r compra seg. Fact 9358
04/04/2005
- 82 -
1.1.01 CAJA
8.101,28
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.296,40
4.1.01 VENTAS
6.075,79
Gas licuado de 15kg 5.116,54
Cilindros 910,08
Regulador Doméstico 49,17
2.1.06 IVA COBRADO
729,09
v/r venta de mercadería
04/04/2005
- 83 -
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
1.1.01 CAJA
199,90
v/r pago de aportes
06/04/2005
- 84 -
1.1.02 BANCOS
5.861,16
1.1.01 CAJA
5.861,16
v/r depósito en Bco.Machala
08/04/2005
- 85 -
1.1.02 BANCOS
8.755,76
1.1.01 CAJA
8.755,76
v/r depósito en Bco.Machala
08/04/2005
- 86 -
5.1.01 COMPRAS
4.656,58
1.1.08 IVA PAGADO
474,97
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
466,01
1.1.02 BANCOS
4.859,50
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
698,48
2.1.05 IMP.RET.POR PAG.
39,58
v/r compra seg. Fact 9384
SUMAN Y PASAN
534.568,10 534.568,10
127
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
534.568,10 534.568,10
10/04/2005
- 87-
1.1.01 CAJA
8.099,01
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.482,00
4.1.01 VENTAS
5.908,05
Gas licuado de 15kg 5.890,17
Regulador Doméstico 17,88
2.1.06 IVA COBRADO
708,96
v/r venta de mercadería
10/04/2005
- 88-
1.1.02 BANCOS
3.750,00
1.1.02.01 Cta.Cte 3.750,00
1.1.02 BANCOS
3.750,00
1.1.02.02 Cta.Ahorros 3.750,00
v/rtransf. Cta.Ahorros a Cta.Cte
11/04/2005
- 89 -
6.1.08 GASTO SERVICIOS BASICOS
201,39
1.1.01 CAJA
201,39
v/r pago de agua, luz y teléfono
13/04/2005
- 90 -
6.1.12 PERMISOS E IMP. VARIOS
32,10
1.1.01 CAJA
32,10
v/r pago permiso de funcionam.
15/04/2005
- 91 -
1.1.07 UTILES DE OFICINA
23,97
1.1.08 IVA PAGADO
2,88
1.1.01 CAJA
26,61
2.1.05 IMP. A LA RET.POR PAG.
0,24
v/r compra de suministros
16/04/2005
- 92 -
5.1.01 COMPRAS
7.457,16
1.1.08 IVA PAGADO
834,54
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
335,32
1.1.02 BANCOS
8.054,89
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
502,59
2.1.05 IMP.RET.POR PAG.
69,54
v/r compra seg. Fact 9401
18/04/2005
- 93 -
2.1.04 IVA POR PAGAR
1.613,00
1.1.02 BANCOS
1.613,00
v/r pago de IVA mes de marzo
18/04/2005
- 94 -
1.1.02 BANCOS
5.950,39
1.1.01 CAJA
5.950,39
v/r depósito en Bco.Machala
SUMAN Y PASAN
562.867,86 562.867,86
128
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 14
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
562.867,86 562.867,86
18/04/2005
- 95-
1.1.01 CAJA
7.973,23
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
590,95
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.417,60
4.1.01 VENTAS
6.380,97
Gas licuado de 15kg 5.704,27
Regulador Doméstico 44,70
Cilindros 632,00
2.1.06 IVA COBRADO
765,61
v/r venta de mercadería
18/04/2005
- 96 -
6.1.11 GASTOS DE VENTA
118,70
1.1.08 IVA PAGADO
14,25
1.1.01 CAJA
131,76
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
1,19
v/r confección de camisetas
20/04/2005
- 97-
2.2.01 PRESTAMOS POR PAGAR
8.199,56
1.1.02 BANCOS
8.199,56
v/r préstamo otorg. por el Banco
20/04/2005
- 98-
6.1.09 GASTO PUBLICIDAD
2,50
1.1.08 IVA PAGADO
0,30
1.1.01 CAJA
2,75
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,05
v/r pago por anuncio publicitario
20/04/2005
- 99 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
416,31
1.1.08 IVA PAGADO
49,95
1.1.01 CAJA
466,26
v/r pago por reparac. de vehiculo
21/04/2005
- 100-
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
10,71
1.1.08 IVA PAGADO
1,28
1.1.01 CAJA
11,88
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,11
v/r compra de repuestos
22/04/2005
- 101 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
20,31
1.1.08 IVA PAGADO
2,44
1.1.01 CAJA
22,55
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,20
v/r compra de hoja de muelle
22/04/2005
- 102 -
6.1.07 GASTO COMBUSTIBLE
1.130,41
1.1.08 IVA PAGADO
135,65
1.1.02 BANCOS
1.266,06
v/r compra de diesel
581.534,41 581.534,41
129
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 15
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
581.534,41 581.534,41
24/04/2005
- 103-
5.1.01 COMPRAS
4.539,98
1.1.08 IVA PAGADO
463,07
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
454,36
1.1.02 BANCOS
4.737,84
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
680,99
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
38,58
v/r compra seg. Fact. 9431
24/04/2005
- 104 -
1.1.01 CAJA
6.998,85
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
249,45
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.273,60
4.1.01 VENTAS
5.334,56
Gas licuado de 15kg 5.056,48
Cilindros 278,08
2.1.06 IVA COBRADO
640,14
v/r venta de mercadería
25/04/2005
- 105 -
1.1.01 CAJA
1.263,37
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.263,37
Clientes 1.263,37
v/r cobro de cuentas pendientes
30/04/2005
- 106 -
1.1.02 BANCOS
7.578,02
1.1.01 CAJA
7.578,02
v/r depósito en Bco.Machala
30/04/2005
- 107 -
6.1.20 GASTOS GENERALES
62,50
1.1.01 CAJA
62,50
v/r agasajo a trabajadores
30/04/2005
- 108 -
1.1.01 CAJA
4.247,88
4.1.05 DESCUENT. Y PROMOC.
3.792,75
2.1.06 IVA COBRADO
455,13
v/r bonificación por compras
30/04/2005
- 109-
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
929,83
6.1.01.01 Salario Básico Unificado 929,83
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
112,97
1.1.02 BANCOS
842,90
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
v/rpag. de sueld.del mes de abril
SUMAN Y PASAN
608.434,69 608.434,69
130
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 16
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
608.434,69 608.434,69
30/04/2005
- 110 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
229,98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 77,49
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 75,00
6.1.02.03 Fondo de Reserva 77,49
2.1.03 BENEFIC. SOC.POR PAG
229,98
v/r pago de beneficios soc.
30/04/2005
- 111 -
2.1.06 IVA COBRADO
3.298,93
1.1.08 IVA PAGADO
2.460,44
2.1.04 IVA POR PAGAR
838,49
v/rliquidac. IVA mes de abril
01/05/2005
- 112 -
5.1.01 COMPRAS
2.710,80
1.1.08 IVA PAGADO
276,50
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
266,26
1.1.02 BANCOS
2.823,90
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
406,62
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
23,04
02/05/2005
v/r compra seg. Fact. 9456
02/05/2005
- 113-
1.1.01 CAJA
6.901,48
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
407,35
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.226,80
4.1.01 VENTAS
5.430,39
Gas licuado de 15kg 4.894,89
Cilindros 455,04
Regulador Doméstico 80,46
2.1.06 IVA COBRADO
651,64
v/r venta de mercadería
02/05/2005
- 114-
6.1.20 GASTOS GENERALES
224,73
1.1.02 BANCOS
224,73
v/r pago por agasajo a trabajad.
05/05/2005
- 115 -
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
1.1.01 CAJA
199,90
v/r pago de aportes mes de abril
05/05/2005
- 116 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
239,44
1.1.08 IVA PAGADO
28,73
1.1.02 BANCOS
268,17
v/r pago por arreglo de vehiculo
SUMAN Y PASAN
623.218,79 623.218,79
131
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 17
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
623.218,79 623.218,79
06/05/2005
- 117 -
1.1.02 BANCOS
8.328,18
1.1.01 CAJA
8.328,18
v/r depósito en Bco.Machala
08/05/2005
- 118 -
5.1.01 COMPRAS
10.377,28
1.1.08 IVA PAGADO
1.174,43
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
383,87
1.1.02 BANCOS
11.247,35
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
590,36
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
97,87
v/r compra seg. Fact. 9480
10/05/2005
- 119-
1.1.01 CAJA
7.542,91
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.103,60
4.1.01 VENTAS
5.749,39
Gas licuado de 15kg 4.468,75
Cilindros 1.137,60
Regulador Doméstico 143,04
2.1.06 IVA COBRADO
689,92
v/r venta de mercadería
10/05/2005
- 120 -
6.1.08 GASTO SERVICIOS BASICOS
171,42
1.1.02 BANCOS
171,42
v/r pago de agua,luz y teléfono
10/05/2005
- 121 -
1.1.07 UTILES DE OFICINA
151,25
1.1.08 IVA PAGADO
18,15
1.1.02 BANCOS
166,37
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
3,03
v/r pago por facturas
10/05/2005
- 122 -
6.1.11 GASTOS DE VENTA
152,61
1.1.08 IVA PAGADO
18,31
1.1.02 BANCOS
170,92
v/r pago por gastos de venta
16/05/2005
- 123-
. 5.1.01 COMPRAS
7.422,28
1.1.08 IVA PAGADO
834,47
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
306,67
1.1.02 BANCOS
3.252,55
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
468,33
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
69,54
1.1.03 CUENTAS POR PAGAR
4.773,00
v/r compra seg.fact. 9521
SUMAN Y PASAN
660.100,62 660.100,62
132
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 18
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
660.100,62 660.100,62
17/05/2005
- 124 -
2.1.04 IVA POR PAGAR
838,49
1.1.02 BANCOS
838,49
v/r pago del IVA del mes de abril
17/05/2005
- 125 -
1.1.01 CAJA
10.291,87
4.1.04 TRANSP. EN VENT.
1.316,00
4.1.01 VENTAS
8.014,17
Gas licuado de 15kg 5.431,14
Cilindros 2.578,56
Regulador Doméstico 4,47
2.1.06 IVA COBRADO
961,70
v/r venta de mercadería
17/05/2005
- 126 -
1.1.02 BANCOS
8.216,54
1.1.01 CAJA
8.216,54
v/r depósito en Bco.Machala
17/05/2005
- 127-
1.1.02 BANCOS
2.250,00
1.1.02.01 Cta.Cte 2.250,00
1.1.02 BANCOS
2.250,00
1.1.02.02 Cta.Ahorros 2.250,00
v/r tran.Cta de Ahorros a Cta.Cte
17/05/2005
- 128 -
6.1.20 GASTOS GENERALES
76,78
1.1.08 IVA PAGADO
9,22
1.1.02 BANCOS
86,00
v/r compra de celular
20/05/2005
- 129 -
6.1.07 GASTO COMBUSTIBLE
575,00
1.1.08 IVA PAGADO
69,00
1.1.02 BANCOS
644,00
v/r compra de combustible
- 130 -
21/05/2005 6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
140,84
1.1.08 IVA PAGADO
16,90
1.1.02 BANCOS
156,33
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
1,41
v/rcomp.derepuest. Paravehic.
23/05/2005
- 131 -
1.2.05 EQUIPO COMUNICACIÓN
299,11
1.1.08 IVA PAGADO
35,89
1.1.02 BANCOS
332,01
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
2,99
v/r compra de radio para carro
SUMAN Y PASAN
682.920,26 682.920,26
133
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 19
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
682.920,26 682.920,26
23/05/2005
- 132 -
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
4.816,00
1.1.02 BANCOS
4.816,00
v/r pago a Sr.Marlon Herrera
24/05/2005
- 133 -
5.1.01 COMPRAS
4.970,34
1.1.08 IVA PAGADO
506,97
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
497,40
1.1.02 BANCOS
5.186,92
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
745,55
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
42,24
v/r compra seg. Fact. 9541
24/05/2005
- 134 -
1.1.01 CAJA
9.139,20
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
525,38
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.418,80
4.1.01 VENTAS
7.362,31
Gas licuado de 15kg 5.705,70
Cilindros 1.643,20
Regulador Doméstico 13,41
2.1.06 IVA COBRADO
883,47
v/r venta de mercadería
25/05/2005
- 135 -
1.1.01 CAJA
802,00
1.1.02 BANCOS
802,00
v/r cobro de cheque
27/05/2005
- 136 -
1.1.01 CAJA
849,66
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
849,66
Clientes 849,66
v/r cobro de cuentas pendientes
31/05/2005
- 137 -
1.1.02 BANCOS
9.254,50
1.1.01 CAJA
9.254,50
v/r depósito en Bco. Machala
31/05/2005
- 138 -
1.1.01 CAJA
1.945,22
4.1.05 DESCUENT. Y PROMOC.
1.736,80
2.1.06 IVA COBRADO
208,42
v/r bonificación por compras
31/05/2005
- 139 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
229,98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 77,49
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 75,00
6.1.02.03 Fondo de Reserva 77,49
2.1.03 BENEFIC.SOC.POR PAG.
229,98
v/r pago de beneficios sociales
SUMAN Y PASAN
716.456,91 716.456,91
134
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 20
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
716.456,91 716.456,91
31/05/2005
- 140 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
929,83
6.1.01.01 Salario Básico Unificado 929,83
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
112,97
1.1.02 BANCOS
842,90
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
v/rpag de sueld. del mes de abril
31/05/2005
- 141 -
1.1.02 BANCOS
2,84
1.1.02.02 Cta.Ahorro 2,84
4.2.01 INTERESES GANADOS
2,84
v/r interés generado
31/05/2005
- 142 -
2.1.06 IVA COBRADO
3.395,15
1.1.08 IVA PAGADO
2.988,57
2.1.04 IVA POR PAGAR
406,58
v/rliquid. del IVA mes de abril
01/06/2005
- 143-
1.1.01 CAJA
6.326,53
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.034,00
4.1.01 VENTAS
4.725,48
Gas licuado de 15kg 4.109,82
Cilindros 606,72
Regulador Doméstico 8,94
2.1.06 IVA COBRADO
567,05
v/r venta de mercadería
03/06/2005
- 144 -
5.1.01 COMPRAS
3.731,20
1.1.08 IVA PAGADO
380,58
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
373,40
1.1.02 BANCOS
3.000,00
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
607,20
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
846,27
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
31,71
v/r compra seg. Fact. 9618
07/06/2005
- 145 -
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
1.1.01 CAJA
199,90
v/r pago de aportes mes de abril
07/06/2005
- 146-
1.1.02 BANCOS
7.453,60
1.1.01 CAJA
7.453,60
v/r depósito en Bco.Machala
SUMAN Y PASAN
739.362,91 739.362,91
135
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
FOLIO N° 21
LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
739.362,91 739.362,91
08/06/2005
- 147 -
5.1.01 COMPRAS
4.378,86
1.1.08 IVA PAGADO
446,64
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
438,22
1.1.02 BANCOS
4.569,68
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
656,82
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
37,22
v/r compra de mercadería
09/06/2005
- 148 -
5.1.01 COMPRAS 86,00
1.1.08 IVA PAGADO 10,32
1.1.01 CAJA
95,46
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
0,86
v/r compra de 4 cilindros
10/06/2005
- 149 -
1.1.02 BANCOS
8.140,08
1.1.01 CAJA
8.140,08
v/r depósito en Bco.Machala
10/06/2005
- 150 -
1.1.01 CAJA
8.765,32
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.354,40
4.1.01 VENTAS
6.616,90
Gas licuado de 15kg 5.454,02
Cilindros 1.162,88
2.1.06 IVA COBRADO
794,02
v/r venta de mercadería
10/06/2005
- 151 -
6.1.08 GASTO SERVICIOS BASICOS
158,34
1.1.01 CAJA
158,34
v/r pago de agua, luz y teléfono
15/06/2005
- 152 -
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
328,50
1.1.08 IVA PAGADO
39,42
1.1.02 BANCOS
367,92
v/r pago por arreglo de vehículo
16/06/2005
- 153 -
5.1.01 COMPRAS
6.226,90
1.1.08 IVA PAGADO
675,39
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
399,40
1.1.02 BANCOS
4.361,50
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
598,63
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
56,28
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
769.456,30
2.285,28
v/r compra seg. Fact. 9831
SUMAN Y PASAN 769.456,30
136
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 22
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
769.456,30 769.456,30
18/06/2005
- 154 -
1.1.02 BANCOS
7.753,40
1.1.01 CAJA
7.753,40
v/r depósito en Bco. Machala
19/06/2005
- 155-
1.1.01 CAJA
9.633,46
CUENTAS POR COBRAR
190,94
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.385,60
4.1.01 VENTAS
7.534,63
Gas licuado de 15kg
Cilindros 677,14
Regulador Doméstico 44,64
2.1.06 IVA COBRADO
904,17
v/r venta de mercadería
20/06/2005
- 156 -
1.1.02 BANCOS
2.340,00
1.1.02.01 Cta.Cte 2.340,00
1.1.02 BANCOS
2.340,00
1.1.02.02 Cta. Ahorros 2.340,00
v/r transferencia
16/06/2005
- 157 -
2.1.04 IVA POR PAGAR
406,58
1.1.02 BANCOS
406,58
v/r pago del IVA mes de mayo
20/06/2005
- 158 -
1.1.07 UTILES DE OFICINA
101,70
1.1.08 IVA PAGADO
12,20
1.1.01 CAJA
112,88
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
1,02
v/r compra de suministros
21/06/2005
- 159 -
6.1.07 GASTO COMBUSTIBLE
486,62
1.1.08 IVA PAGADO
58,40
1.1.02 BANCOS
545,02
v/r compra de diesel
22/06/2005
- 160 -
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.322,64
1.1.02 BANCOS
2.322,64
v/r abono a cuenta pendiente
25/06/2005
- 161 -
5.1.01 COMPRAS
4.424,08
1.1.08 IVA PAGADO
458,99
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
399,72
1.1.02 BANCOS
4.645,44
5.1.02 DESCUENTO EN COMP.
599,11
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
38,24
v/r compra seg. Fact. 9915
798.045,03 798.045,03
137
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 23
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
798.045,03 798.045,03
25/06/2005
- 162 -
1.1.01 CAJA
7.823,64
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
173,41
4.1.04 TRANSPORTE EN VENT.
1.161,20
4.1.01 VENTAS
6.103,44
Gas licuado de 15kg 4.684,68
Cilindros 1.365,12
Regulador Doméstico 53,64
2.1.06 IVA COBRADO
732,41
v/r venta de mercadería
25/06/2005
- 163 -
1.1.02 BANCOS
7.016,88
1.1.01 CAJA
7.016,88
v/r depósito en Bco. Machala
25/06/2005
- 164 -
1.1.01 CAJA
1.500,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.500,00
v/r cobro de cuenta pendiente
27/06/2005
- 165-
6.1.10 MANTENIM. Y REPARAC.
129,42
1.1.08 IVA PAGADO
15,53
1.1.02 BANCOS
143,66
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
1,29
v/r compra de llantas
28/06/2005
- 166 -
1.1.01 CAJA
1.249,47
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.249,47
v/r cobro de cuentas pendientes
28/06/2005
- 167 -
6.1.17 INTERNET
190,00
1.1.08 IVA PAGADO
22,80
1.1.02 BANCOS
209,00
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG.
3,80
v/r pago por instalac. de internet
28/06/2005
- 168 -
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION
12,50
1.1.08 IVA PAGADO
1,50
1.1.01 CAJA
14,00
v/r compra de teclado
30/06/2005
- 169 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
229,98
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 77,49
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 75,00
6.1.02.03 Fondo de Reserva 77,49
2.1.03 BENEF. SOC.POR PAG.
229,98
v/r pago de beneficios sociales
SUMAN Y PASAN
816.410,16 816.410,16
138
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 24
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
816.410,16 816.410,16
30/06/2005
- 170 -
6.1.01 GASTO SUELD. Y SALARIOS
929,83
6.1.01.01 Salario Básico Unificado 929,83
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL
112,97
1.1.02 BANCOS
842,90
2.1.02 IESS POR PAGAR
199,90
Aporte Patronal 112,97
Aporte Personal 86,93
v/r pago de sueldos
30/06/2005
- 171 -
1.1.02 BANCOS
2,20
4.2.01 INTERESES GANADOS
2,20
v/r N/C por intereses ganados
30/06/2005
- 172 -
1.1.01 CAJA
1.940,09
4.1.05 DESCUENT. Y PROMOC.
1.732,22
2.1.06 IVA COBRADO
207,87
v/r bonificación por compras
30/06/2005
- 173 -
2.1.06 IVA COBRADO
3.205,52
1.1.08 IVA PAGADO
2.121,77
2.1.04 IVA POR PAGAR
1.083,75
v/rliquid. del IVA mes de junio
30/06/2005
- 174 -
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS
13.727,48
5.1.01 - 176 -
13.727,48
TRANSPORTE EN VENTAS
30/06/2005
VENTAS
5.1.01 v/r transf.transporte a ventas
9.125,61
5.1.04 - 177 -
9.125,61
COSTO DE VENTAS
30/06/2005
MERCADER. (INV.INIC.)
4.1.04 COMPRAS(NETAS)
29.988,00
4.1.01
v/r determ.mercad.disp.venta y
costo de VENTAS
29.988,00
- 178 -
30/06/2005
MERCADERIAS (INV.FINAL)
5.1.05 COSTO DE VENTAS
154.922,39
1.1.05 v/r valor inv.final y cost. devent.
41.392,80
5.1.01
113.529,59
SUMAN Y PASAN
30/06/2005
1.1.05
45.169,60
5.1.05
45.169,60
1.075.533,85
1.075.533,85
139
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 25
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
1.075.533,85
1.075.533,85
30/06/2005
- 179 -
4.1.01 VENTAS
179.642,25
5.1.05 COSTO DE VENTAS
109.752,79
4.1.06 GAN. BRUT EN VENT.
69.889,46
v/r utilidad bruta en Ventas
30/06/2005
- 180 -
6.1.16.05 GASTO DEP.EQ. DE COMP.
483,92
1.2.05.01 DEP.AC.EQ. DE COMP.
483,92
v/rdepreciac.deeq. Decomp.
30/06/2005
- 181 -
6.1.16.04 GASTO DEP.EQUIP DE OFIC.
17,55
1.2.04.01 DEP.AC.EQUIP DE OFIC.
17,55
v/rdepreciac.de equipo de ofic.
30/06/2005
- 182 -
6.1.16.06 GASTO DEP.EQ. DE COMUN.
133,39
1.2.06.01 DEP.AC.EQ. DE COMUN.
133,39
v/rdepreciac. equipo de com.
30/06/2005
- 183 -
6.1.16.03 GASTO DEP.MUEB.Y ENS.
25,65
1.2.03.01 DEP.AC.MUEB.YENS.
25,65
v/rdepreciac.demueb.yens.
30/06/2005
- 184 -
6.1.16,.02 GASTO DEP.VEHICULO
4.160,47
1.2.02.01 DEP.AC.VEHICULO
4.160,47
v/rdepreciac. De vehiculo
30/06/2005
- 185 -
6.1.05 CONS. UTILES DE OFIC.
182,89
1.1.07 UTILES DE OFIC.
182,89
v/r consumo de útiles de oficina
30/06/2005
- 186 -
CUENTAS INCOBRABLES
42,04
1.1.03.01 PROVIS. DE CTA.INCOB.
42,04
v/r prov. del 1% para ctas.incob.
30/06/2005
- 187 -
4.1.05 DESC.Y PROMOC.
11.808,28
4.1.06 GANANC.BRUTA
69.889,46
4.2.01 INTERESES GANAD.
11,03
6.1.01 GASTO SUELD. Y SAL.
6.958,86
6.1.03 GASTO AP.PATRON.
677,82
6.1.05 CONS.UTILES DE OFIC.
182,89
6.1.07 GASTO COMBUST.
3.378,44
6.1.08 GASTO SERV.BASIC.
1.049,15
6.1.09 GASTO PUBLICIDAD
2,50
6.1.10 G.MANT. Y REPARAC.
2.362,87
6.1.11 GASTOS DE VENTA
699,88
6.1.12 G.PERM.E IMP. VAR.
32,10
SUMAN Y PASAN
1.341.930,78
1.275.556,52
140
DISTRIBUIDOR“CASAGAS”
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 26
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN …..
1.341.930,78
1.275.556,52
1.1.03.01 CTAS.INCOBRABLES
42,04
6.1.16.02 DEP.VEHICULO
4.160,47
6.1.16.03 DEP.MUEB. Y ENSERES
25,65
6.1.16.04 DEP.EQUIPO DE OFIC.
17,55
6.1.16.05 DEP.EQ.DE COMPUT.
483,92
6.1.16.06 DEP.EQ.DE COMUNIC.
133,39
6.1.17 GASTO INTERNET
190,00
6.1.18 G.SERV.BANCARIOS
24,97
6.1.19 G.SIST.INFORM.
1.700,00
6.1.20 GASTOS GENERALES
649,78
UTILIDAD DEL EJERC.
58.936,49
V/R El cierre de las cuentas de
ingresos y gastos.
SUMAN IGUALES
1.341.930,78
1.341.930,78
141
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01
FECHA
DETALLE
REF. MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
/01/2005
01/01/2005
05/01/2005
09/01/2005
10/01/2005
10/01/2005
17/01/2005
18/01/2005
18/01/2005
27/01/2005
28/01/2005
31/01/2005
31/01/2005
01/02/2005
01/02/2005
01/02/2005
09/02/2005
15/02/2005
19/02/2005
20/02/2005
21/02/2005
24/02/2005
27/02/2005
28/02/2005
05/03/2005
05/03/2005
06/03/2005
09/03/2005
10/03/2005
11/03/2005
18/03/2005
18/03/2005
18/03/2005
25/03/2005
25/03/2005
25/03/2005
31/03/2005
04/04/2005
04/04/2005
06/04/2005
08/04/2005
10/04/2005
11/04/2005
13/04/2005
15/04/2005
18/04/2005
18/04/2005
18/04/2005
A varios
A varios
Por bancos
A varios
Por bancos
Por gast. Serv. Bás
A varios
Por bancos
Por varios
A varios
A ctas. Por cob.
Por bancos
A varios
A varios
Por varios
Por bancos
A varios
Por bancos
A varios
Por bancos
A ctas. Por cob.
A varios
Por bancos
A varios
Por varios
A varios
Por bancos
A varios
Por bancos
Por gast. Serv. Bás
A varios
Por bancos
Por varios
A varios
Por bancos
A ctas. Por cob.
A varios
A varios
Por varios
Por bancos
Por bancos
A varios
Por gast. Serv. Bás
Por perm.eimp.Var.
Por varios
Por bancos
A varios
Por varios
PASAN
1./1.
1./3.
1./4
2./8
2./9
2./10
3./13
3./14
3./17
4./20
4./21
4./22
4./23
5./30
5./31
5./32
6./36
6./41
7./44
7./45
7./46
7./48
7./49
8./52
8./57
9./58
9./59
9./61
9./62
9./63
10./66
10./67
10./68
11./72
11./73
11./74
11./83
12./86
12./87
12./88
12./89
13/91
13/93
13/94
13/95
13/98
14/99
14/100
2.898,10
5597,20
10.858,14
8.024,20
345,15
1.276,79
2.527,85
6.932,79
5.924,87
7.461,57
2.011,45
3.167,16
988,12
7.143,18
9.794,14
9.595,96
9.274,73
5.620,94
1.576,13
8.101,28
8.099,01
7.973,93
125.192,69
4.117,72
5.638,58
180,62
5.342,57
475,71
6.133,68
199,9
6.817,98
6.393,15
7.681,19
5.231,69
199,9
7.664,65
7.465,85
196,42
6.451,30
11,99
5.986,86
199,90
5.861,16
8.755,76
201,39
32,1
26,61
5.950,39
131,76
97.348,83
2.898,10
8.495,30
4.377,58
15.235,72
9.597,14
9.416,52
17.440,72
12.098,15
11.622,44
11.967,59
13.244,38
7.110,70
9.638,55
16.571,34
16.371,44
9.553,46
15.478,33
9.085,18
16.546,75
8.865,56
10.877,01
14.044,17
8.812,48
9.800,60
9.600,70
16.743,88
9.079,23
18.873,37
11.407,52
11.211,10
20.807,06
14.355,76
14.343,77
23.618,50
17.631,64
23.252,58
24.828,71
32.929,99
32.730,09
26.868,93
18.113,17
26.212,18
26.010,79
25.978,69
25.952,08
20.001,69
27.975,62
27.843,86
27.843,86
142
DISTRIBUDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01
FECHA
DETALLE
REF. MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
20/04/2005
20/04/2005
21/04/2005
22/04/2005
24/04/2005
25/04/2005
30/04/2005
30/04/2005
30/04/2005
02/05/2005
05/05/2005
06/05/2005
10/05/2005
17/05/2005
17/05/2005
24/05/2005
25/05/2005
27/05/2005
31/05/2005
31/05/2005
01/06/2005
07/06/2005
07/06/2005
09/06/2005
10/06/2005
10/06/2005
10/06/2005
18/06/2005
19/06/2005
20/06/2005
25/06/2005
25/06/2005
25/06/2005
28/06/2005
28/06/2005
30/06/2005
VIENEN
Por varios
Por varios
Por varios
Por varios
A varios
A ctas. Por cob.
Por bancos
Por gast. Generales
A varios
A varios
Por varios
Por bancos
A varios
A varios
Por bancos
A varios
A bancos
A ctas. Por cob.
Por bancos
A varios
A varios
Por varios
Por bancos
Por varios
Por bancos
A varios
Por gast. Serv. Bás
Por bancos
A varios
Por varios
A varios
Por bancos
A cuentas por cob.
A ctas. Por cob.
Por varios
A varios
SUMAN
14/102
14/103
14/104
14/105
15/108
15/109
15/110
15/111
15/112
16/117
16/119
17/121
17/123
18/129
18/130
19/138
19/139
19/140
19/141
19/142
20/147
20/149
20/150
21/152
21/153
21/154
21/155
22/158
22/159
22/162
23/166
23/167
23/168
23/170
23/172
24/176
125.192,69
6.998,85
1.263,37
4.247,88
6.901,48
7.542,91
10.291,87
9.139,20
802,00
849,66
1.945,22
6.326,53
8.765,32
9.633,46
7.823,64
1.500,00
1.249,47
1.940,09
97348,83
2,75
466,26
11,88
22,55
7.578,02
62.5
199,9
8.328,18
8.216,54
9.254,50
199,9
7.453,60
95,46
8.140,08
158,34
7.753,40
112,88
7.016,88
14
27.843,86
27.841,11
27.374,85
27.362,97
27.340,42
34.339,27
35.602,64
28.024,62
27.962,12
32.210,00
39.111,48
38.911,58
30.583,40
38.126,31
48.418,18
40.201,64
49.340,84
50.142,84
50.992,50
41.738,00
43.683,22
50.009,75
49.809,85
42.356,25
42.260,79
34.120,71
42.886,03
42.727,69
34.974,29
44.607,75
44.494,87
52.318,51
45.301,63
46.801,63
48.051,10
48.037,10
44.541,24
212.612,84 167.871,70 44.741,14
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS
1.1.02
FECHA
DETALLE
REF. MOVIMIENTO SALDO
01/01/2005
03/01/2005
05/01/2005
06/01/2005
Invent.inicial
Por varios
A caja
Por varios
PASAN
1./1
1./2
1./4
1./5
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
3.651,85
4.117,72
2.216,37
538,26
3.651,85
1.435,48
5.553,20
5.014,94
7.769,57 2754,63 5.014,94
143
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO SALDO
08/01/2005
08/01/2005
10/01/2005
15/01/2005
16/01/2005
18/01/2005
18/01/2005
24/01/2005
27/01/2005
31/01/2005
31/01/2005
31/01/2005
31/01/2005
01/02/2005
01/02/2005
03/02/2005
08/02/2005
09/02/2005
10/02/2005
10/02/2005
10/02/2005
12/02/2005
15/02/2005
16/02/2005
16/02/2005
20/02/2005
22/02/2005
27/02/2005
28/02/2005
28/02/2005
28/02/2005
01/03/2005
06/03/2005
08/03/2005
10/03/2005
16/03/2005
16/03/2005
18/03/2005
21/03/2005
21/03/2005
24/03/2005
25/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
31/03/2005
01/04/2005
06/04/2005
VIENEN
Por varios
Por varios
A caja
Por varios
Por varios
A caja
Por varios
Por varios
Por varios
A caja
A intereses ganados
por servicios banc.
Por varios
Por varios
A caja
Por varios
Por varios
Por varios
Por varios
Por varios
Por gast.serv.bás.
Por varios
A caja
Por varios
Por IVA por pag.
A caja
Por varios
A caja
A intereses ganados
por servicios banc.
Por varios
Por varios
A caja
Por varios
A caja
Por varios
Por IVA por pag.
A caja
Por varios
Por varios
Por varios
A caja
Por varios
A intereses ganados
Por servic. bancarios
Por varios
A caja
PASAN
2./6
2./7
2./9
2./11
2./12
3./14
3./16
3./18
3./19
4./22
4./24
4./25
4./26
5./29
5./32
5./33
5./34
6./35
6./37
6./38
6./39
6./40
6./41
6./42
7./43
7./45
7./47
7./49
7./50
8./51
8./53
8./56
9./59
9./60
9./62
9./64
10./65
10./67
10./69
10./70
10./71
11./73
11./75
11./81
11./82
12./85
12./88
DEBE
7.769,57
5.638,58
5.342,57
6.133,68
1,57
6.817,98
6.393,15
7.681,19
5.231,69
2,84
7.664,65
7.465,85
6.451,30
5.986,86
1,58
5.861,16
HABER
2754,63
3.959,11
644,25
1.887,00
3.649,70
140,00
11.877,16
167,46
20,20
842,90
2.922,92
366,64
3.459,07
19,64
180,06
179,99
140,96
105,65
3.817,50
500,10
4.672,56
2,73
842,90
3.109,68
4.286,49
6.000,07
1.182,01
47,51
443,07
4.600,06
842,90
2,04
4.826,11
DEUDOR
5.014,94
1.055,83
411,58
6.050,16
4.163,16
513,46
5.856,03
5.716,03
-6.161,13
-6.328,59
-194,91
-193,34
-213,54
-1.056,44
-3.979,36
2.838,62
2.471,98
-987,09
-1.006,73
-1.186,79
-1.366,78
-1.507,74
-1.613,39
4.779,76
962,26
462,16
8.143,35
3.470,79
8.702,48
8.705,32
8.702,59
7.859,69
4.750,01
12.414,66
8.128,17
15.594,02
9.593,95
8.411,94
14.863,24
14.815,73
14.815,73
10.215,67
16.202,53
15.359,63
15.361,21
15.359,17
10.533,06
16.394,22
ACREEDOR
84.444,22 68.493,07 16.394,22
144
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.02
FECHA
DETALLE
REF.
MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
08/04/2005
08/04/2005
10/04/2005
10/04/2005
16/04/2005
18/04/2005
18/04/2005
20/04/2005
22/04/2005
24/04/2005
30/04/2005
30/04/2005
01/05/2005
02/05/2005
05/05/2005
06/05/2005
08/05/2005
10/05/2005
10/05/2005
10/05/2005
16/05/2005
17/05/2005
17/05/2005
17/05/2005
17/05/2005
17/05/2005
20/05/2005
21/05/2005
23/05/2005
23/05/2005
24/05/2005
25/05/2005
31/05/2005
31/05/2005
31/05/2005
03/06/2005
07/06/2005
08/06/2005
10/06/2005
15/06/2005
16/06/2005
18/06/2005
20/06/2005
20/06/2005
20/06/2005
21/06/2005
22/06/2005
VIENEN
A caja
Por varios
Por bancos
A bancos
Por varios
Por IVA por pag.
A caja
Por prést. porpag.
Por varios
Por varios
A caja
Por varios
Por varios
Por gast. Generales
Por varios
A caja
Por varios
Por gast. Serv. Bás.
Por varios
Por varios
Por varios
Por IVA por pag.
A caja
A bancos
Por bancos
Por varios
Por varios
Por varios
Por varios
Por ctas por pagar
Por varios
Por caja
A caja
Por varios
A intereses ganados
Por varios
A caja
A varios
A caja
Por varios
Por varios
A caja
A bancos
Por bancos
Por IVA por pag.
Por varios
Por ctas por pagar
PASAN
12./89
12./90
13/92
13/92
13/96
13/97
13/98
14/101
14/106
15/107
15/110
15/113
16/116
16/118
16/120
17/121
17/122
17/124
17/125
17/126
17/127
18/128
18/130
18/131
18/131
18/132
18/133
18/134
18/135
19/136
19/137
19/139
19/141
20/144
20/145
20/148
20/150
21/151
21/153
21/156
21/157
22/158
22/160
22/160
22/161
22/163
22/164
84.444,22
8.755,76
3.750,00
5.950,39
7.578,02
8.328,18
8216,54
2250,00
9.254,50
2,84
7.453,60
8.140,08
7753,40
2.340
68493,07
4.859,50
3.750,00
8.054,89
1.613,00
8.199,56
1.266,08
4.737,84
842,90
2.823,90
224,73
268,17
11.243,35
171,42
166,37
170,92
3.252,55
838,49
2.250,00
86,00
644,00
156,33
332,01
4.816,00
5.186,92
802,00
842,90
3.000,00
4.569,68
367,92
4.361,50
2.340
406,58
545,02
2.322,64
16.394,22
25.149,98
20.290,48
16.540,48
20.290,48
12.235,59
10.622,59
16.572,98
8.373,42
7.107,34
2.369,50
9.947,52
9.104,62
6.280,72
6.055,99
5.787,82
14.116,00
2.872,65
2.701,23
2.534,86
2.363,94
-888,61
-1.727,10
6.489,44
8.739,44
6.489,44
6.403,44
5.759,44
5.603,11
5.271,10
455,10
-4.731,82
-5.533,82
3.720,68
2.877,78
2.880,62
-119,38
7.334,22
2.764,54
10.904,62
10.536,70
6.175,20
13.928,60
16.268,60
13.928,60
13.522,02
12.977,00
10.654,36
164.217,53 154006,24 10.654,36
145
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.02
FECHA
DETALLE
REF. MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
25/06/2005
25/06/2005
27/06/2005
28/06/2005
30/06/2005
30/06/2005
VIENEN
Por varios
A caja
Por varios
Por varios
Por varios
A intereses ganados
SUMAN
22/165
23/167
23/169
23/171
24/174
24/175
164.217,53
7.016,88
2,2
154006,24
4.645,44
143,66
209,00
842,9
10.654,36
6.008,92
13.025,80
12.882,14
12.673,14
11.830,24
11.832,44
171.236,61 154.815,68 16.420,93
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CTAS.POR COBRAR
CODIGO: 1.1.03
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 A varios 1./1 6295,96 6295,96
27/01/2005 A varios 4./20 8276,79 14572,75
28/01/2005 Por caja 4./21
1276,79 13295,96
21/02//205 A varios 7./46
2.011,45 13295,96
24/02/2005 Por caja 7./48 5.470,40 13295,96
25/03/2005 Por caja 11./74
5620,94 7675,02
18/04/2005 A varios 14/99 590,95 8265,97
24/04/2005 A varios 15/108 249,45 8515,42
25/04/2005 Por caja 15/109
1263,37 7252,05
02/05/2005 A varios 17/117 407,35 7659,4
24/05/2005 A varios 19/138 525,38 8184,78
27/05/2005 Por caja 19/140
849,66 7335,12
19/06/2005 A varios 22/159 190,94 7526,06
25/06/2005 A varios 23/166 173,41 7699,47
25/06/2005 Por caja 23/168
1500 6199,47
28/06/2005 Por caja 23/170
1249,47 4950
SUMAN 22180,63 13771,68 8408,95
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES CODIGO: 1.1.03.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/06/2005 Por ctas. incobrab. 30/199 42,04 42,04
SUMAN 42,04 42,04
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
MERCADERÌAS
CODIGO: 1.1.04
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 Est. Situac. Inicial 1./1 41.392,80 41.392,80
30/06/2005 Por costo de ventas 24/181 41.392,80 0,00
30/06/2005 A costo de ventas 24/182 45.169,60 45.169,60
SUMAN 86.562,40 41392,8 45.169,60
146
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILES DE OFICINA
CODIGO: 1.1.05
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 Est. Sit. Inicial 1./1 27,90 27,90
10/05/2005 A varios 17/125 151,25 203,12
20/06/2005 A caja 22/162 101,70 304,82
30/06/2005 Por cons.sum.ymat
182,89 121,93
SUMAN 304,82 182,89 121,93
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
UENTA: IVA PAGADO
CODIGO: 1.1.06
FECHA DETALLE REF.
MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
18/04/2005
20/04/2005
20/04/2005
21/04/2005
22/04/2005
22/04/2005
24/04/2005
30/04/2005
01/05/2005
05/05/2005
08/05/2005
10/05/2005
10/05/2005
16/05/2005
17/05/2005
20/05/2005
21/05/2005
23/05/2005
24/05/2005
31/05/2005
03/06/2005
08/06/2005
09/06/2005
15/06/2005
16/06/2005
20/06/2005
21/06/2005
25/06/2005
27/06/2005
28/06/2005
28/06/2005
30/06/2005
VIENEN
A varios
A varios
A varios
A varios
A varios
A bancos
A varios
Por IVA cobrado
A varios
A bancos
A varios
A varios
A bancos
A varios
A bancos
A bancos
A varios
A varios
A varios
Por IVA cobrado
A varios
A varios
A varios
A bancos
A varios
A varios
A bancos
A varios
A varios
A varios
A caja
Por IVA cobrado
SUMAN
14./100
14/102
14/103
14/104
14/105
14/106
15/107
16/115
16/116
16/120
17/122
17/125
17/126
17/127
18/132
18/133
18/134
18/135
19/137
20/146
20/148
21/151
21/152
21/156
21/157
22/162
22/163
22/165
23/169
23/171
23/172
24/177
7.974,09
14,25
0,30
49,95
1,28
2,44
135,65
463,07
276,50
28,73
1.174,43
18,15
18,31
834,47
9,22
69,00
16,90
35,89
506,97
380,58
446,64
10,32
39,42
675,39
12,20
58,40
458,99
15,53
22,80
1,50
13.751,37
6.180,59
2.460,44
2.988,57
2.121,77
13.751,37
1.793,50
1.807,75
1.808,05
1.858,00
1.859,28
1.861,72
1.997,37
2.460,44
0,00
276,50
305,23
1.479,66
1.497,81
1.516,12
2.350,59
2.359,81
2.428,81
2.445,71
2.481,60
2.988,57
0,00
380,58
827,22
837,54
876,96
1.552,35
1.564,55
1.622,95
2.081,94
2.097,47
2.120,27
2.121,77
0,00
147
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: EDIFICIO CODIGO: 1.2.01
FECHA DETALLE
MOVIMIENTO SALDO
REF. DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005
A varios 1./1 120000,00 120000,00
SUMAN 120000,00 120000,00
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: VEHICULO
CODIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005
A varios
SUMAN
1./1 52005,80
52.005,80
52005,80
52.005,80
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.AC.VEHICULO
CODIGO: 1.2.02.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/06/2005 Por dep.de vehiculo 29/195 4.160,47 4.160,47
SUMAN 4.160,47 4.160,47
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.03
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 A varios 1./1 570,00
570,00 1140,00
SUMAN 570,00 570,00 1140,00
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.AC.MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.03.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/06/2005 Por dep.ens.genera. 29/194 2,57 2,57
SUMAN 2,57 2,57
148
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
CODIGO: 1.2.04
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 A varios 1./1 390,00 390,00
SUMAN 390,00 390,00
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.AC.EQUIPO DE OFICINA
CODIGO: 1.2.04.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/06/2005 Por dep.eq.oficina 29/192 4,13 4,13
SUMAN 4,13 4,13
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION
CODIGO:1.2.05
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 A varios 1./1 580,00 580,00
18/01/2005 A varios 3./16 859,19 1439,19
31/06/2005 A caja 28/188 12,50 1451,69
SUMAN 1451,69 1451,69
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.AC. EQUIPO DE COMPUTACIÒN
CODIGO: 1.2.05.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/06/2005 Por dep.eq. comp. 29/191
483,92
483,92
SUMAN 483,92 483,92
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN
CODIGO: 1.2.06
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 A varios 1./1 1368,28 1368,28
31/05/2005 A varios
21/13
8 299,1
SUMAN 1667,38 1368,28
149
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.AC.EQUIPO DE COMUNICACIÒN CODIGO: 1.2.06.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/06/2005 Por dep.eq.comu. 29/193 133,39 133,39
SUMAN 133,39 133,39
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 Est. Sit. Inicial 1./1 5.266,76 5266,76
16/01/2005 Por varios 2./12 883,00
6.149,76
18/01/2005 Por varios 3./15 962,28
7.112,04
16/05/2005 Por varios 17/127 4.773,00
11.885,04
23/05/2005 A bancos 19/136 4816,00
7.069,04
03/06/2005 Por varios 20/148
846,27
7.915,31
16/06/2005 Por varios 21/157
2.285,28
10.200,59
22/06/2005 A bancos 22/164 2322,64
7.877,95
SUMAN 7138,64 15.016,56 7.877,92
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IESS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 Por varios 4./26
199,90
199,90
01/02/2005 A caja 5./31 199,90
0,00
28/02/2005 Por varios 8./53
199,90
199,90
05/03/2005 A caja 8./57 199,90
0,00
31/03/2005 Por varios 11./75
199,90
199,90
04/04/2005 A caja 12./87 199,90
0,00
30/04/2005 Por varios 15/113
199,90
199,90
05/05/2005 A caja 16/119 199,90
0,00
31/05/2005 Por varios 20/144
199,90
199,90
07/06/2005 A caja 20/149 199,90
0,00
30/06/2005 Por varios 24/174
199,90
199,90
SUMAN 999,50 1199,40 199,90
150
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
CODIGO: 2.1.03
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 Por gast.sueld.y sal 5./28
229,98
229,98
28/02/2005 Por gast.sueld.y sal 8./54
229,98
459,96
31/03/2005 Por gast.sueld.y sal 11./76
229,98
689,94
30/04/2005 Por gast.sueld.y sal 16/114
229,98
919,92
31/05/2005 Por gast.sueld.y sal 19/143
229,98
1149,9
30/06/2005 Por gast.sueld.y sal 23/173
229,98
1379,88
SUMAN 1379,88
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA POR PAGAR
CODIGO: 2.1.04
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 Por IVA cobrado 4./27
500,10
500,10
16/02/2005 A bancos 7./43 500,10
0
28/02/2005 Por IVA cobrado 8./55 1.182,01
1182,01
16/03/2005 A bancos 10./65 1.182,01 0
31/03/2005 Por IVA cobrado 12./84 1613,00 1613,00
18/04/2005 A bancos 13/97 1.613,00 0,00
30/04/2005 Por IVA cobrado 16/115 838,49 838,49
17/05/2005 A bancos 18/128 838,49 0,00
31/05/2005 Por IVA cobrado 20/146 406,58 406,58
20/06/2005 A bancos 22/161 406,58 0,00
30/06/2005 Por IVA cobrado 24/177 1.083,75 1.083,75<<<<
SUMAN 4540,18 5623,93 1083,75
151
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
CODIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
03/01/2005 Por varios 1./2 18,08
18,08
08/01/2005 Por varios 2./6 32,30
50,38
08/01/2005 Por varios 2./7 5,80
56,18
15/01/2005 Por varios 2./11 17,00
73,18
16/01/2005 Por varios 2./12 37,74
110,92
18/01/2005 Por varios 3./17
4,29
115,21
24/01/2005 Por varios 3./18
102,21
217,42
01/02/2005 Por varios 5./29
23,84
241,26
03/02/2005 Por varios 5./33
3,30
244,56
08/02/2005 Por varios 5./34
28,17
272,73
09/02/2005 Por varios 6./35
0,36
273,09
12/02/2005 Por varios 6./40
0,95
274,04
16/02/2005 Por varios 6./42
31,09
305,13
22/02/2005 Por varios 7./47
38,05
343,18
01/03/2005 Por varios 8./56
25,37
368,55
08/03/2005 Por varios 9./60
34,91
403,46
16/03/2005 Por varios 9./64
50,12
453,58
18/03/2005 Por varios 10./68
0,11
453,69
21/03/2005 Por varios 10./69
0,43
454,12
24/03/2005 Por varios 10./71
37,75
491,87
01/04/2005 Por varios 12./85
40,09
531,96
08/04/2005 Por varios 12./90
39,58
571,54
15/04/2005 Por varios 13/95
0,24
571,78
16/04/2005 Por varios 13/96
69,54
641,32
18/04/2005 Por varios 14/100
1,19
642,51
20/04/2005 Por varios 14/102 0,05 642,56
21/04/2005 Por varios 14/104 0,11 642,67
PASAN 0 642,67 642,67
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
CODIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
VIENEN
642,67 642,67
22/04/2005 Por varios 14/105
0,20 642,87
24/04/2005 Por varios 15/107
38,58 681,45
01/05/2005 Por varios 16/116 23,04 704,49
08/05/2005 Por varios 17/122 97,87 802,36
10/05/2005 Por varios 17/125
3,03 805,39
16/05/2005 Por varios 17/127 69,54 874,93
21/05/2005 Por varios 18/134 1,41 876,34
23/05/2005 Por varios 18/135 2,99 879,33
24/05/2005 Por varios 19/137 42,24 921,57
03/06/2005 Por varios 20/148 31,71 953,28
08/06/2005 Por varios 21/151 37,22 990,50
09/06/2005 Por varios 21/152 0,86 991,36
16/06/2005 Por varios 21/157 56,28 1.047,64
20/06/2005 Por varios 22/162 1,02 1.048,66
25/06/2005 Por varios 22/165 38,24 1.086,90
27/06/2005 Por varios 23/169 1,29 1.088,19
28/06/2005 Por varios 23/171 3,80 1.091,99
SUMAN 0 1.091,99 1.091,99
152
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COBRADO
CODIGO:
2.1.06
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
04/01/2005 Por caja 1./3 493,28 493,28
09/01/2005 Por caja 2./8 1.026,65 1519,93
17/01/2005 Por caja 3./13 737,93 2257,86
27/01/2005 Por varios 4./20 774,20 3.032,06
31/01/2005 Por caja 4./23 270,84 3302,9
31/01/2005 Por caja 4./27 3.302,90 0,00
01/02/2005 Por caja 5./30 634,07 634,07
09/02/2005 A varios 6./36 522,35 1.156,42
19/02/2005 Por caja 7./44 669,38 1.825,80
24/02/2005 Por varios 7./48 796,19 2.621,99
28/02/2005 Por caja 8./52 105,88 2.727,87
28/02/2005 Por caja 8./55 2.727,87 0,00
05/03/2005 Por caja 9./58 646,92 646,92
09/03/2005 A varios 9./61 895,25 1.542,17
18/03/2005 Por caja 10./66 880,83 2.423,00
25/03/2005 Por caja 11./72 853,06 3.276,06
31/03/2005 Por caja 11./83 168,87 3.444,93
31/03/2005 Por caja 12./84 3.444,93 0,00
04/04/2005 Por caja 12./86 729,09 729,09
10/04/2005 A varios 13/91 708,96 1.438,05
18/04/2005 Por varios 14/99 765,61 2.203,66
24/04/2005 Por varios 15/108 640,14 2.843,80
30/04/2005 Por varios 15/112 455,13 3.298,93
PASAN 9475,7 12.774,63 3.298,93
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COBRADO
CODIGO: 2.1.06
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
VIENEN 9475,7 12.774,63 3298,93
30/04/2005 Por varios 16/115 3.298,93 0,00
02/05/2005 Por caja 16/117 651,64 651,64
10/05/2005 A varios 17/123 689,92 1.341,56
17/05/2005 Por caja 18/129 961,7 2.303,26
24/05/2005 Por varios 19/138 883,47 3.186,73
31/05/2005 Por varios 19/142 208,42 3.395,15
31/05/2005 Por caja 20/146 3.395,15 0,00
01/06/2005 Por caja 20/147 567,05 567,05
10/06/2005 Por varios 21/154 794,02 1361,07
19/06/2005 A varios 22/159 904,17 2.265,24
25/06/2005 Por varios 23/166 732,41 2.997,65
30/06/2005 Por caja 24/176 207,87 3.205,52
30/06/2005 A varios 24/177 3.205,52 0,00
SUMAN 19375,3 19.375,30
153
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: PRESTAMOS POR PAGAR
CODIGO: 2.2.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 Por varios 1./1 8199,56 8199,56
30/04/2005 Por varios 17/110 8199,56
0
SUMAN 8199,56 8199,56 0
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAPITAL
CODIGO: 3.1.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 Por varios 1./1
215.714,37
215.714,37
SUMAN 215.714,37 215.714,37
DISRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
CODIGO: 3.2.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/06/2005 Por varios 30/200
55.655,61
55.655,61
SUMAN 55.655,61 55.655,61
154
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
04/01/2005 Por caja 1./3 4.110,72 4110,72
09/01/2005 Por caja 2./8 8.555,49 12666,21
17/01/2005 Por caja 3./13 6.149,47 18815,68
27/01/2005 Por varios 4./20 6.451,74 25267,42
01/02/2005 Por caja 5./30 5.283,92 30551,34
09/02/2005 Por caja 6./36 4.352,92 34904,26
19/02/2005 Por caja 7./44 5.578,19 40482,45
24/02/2005 Por varios 7./48 6.634,97 47117,42
05/03/2005 Por caja 9./58 5.391,06 52508,48
09/03/2005 Por caja 9./61 7.460,49 59968,97
18/03/2005 Por caja 10./66 7.340,33 67309,3
25/03/2005 Por caja 11./72 7.108,87 74418,17
04/04/2005 Por caja 12./86 6.075,79 80493,96
10/04/2005 Por caja 13/91 5.908,05 86402,01
18/04/2005 Por varios 14/99 6.380,97 92782,98
24/04/2005 Por varios 15/108 5.334,56 98117,54
02/05/2005 Por varios 16/117 5.430,39 103547,93
10/05/2005 Por caja 17/123 5.749,39 109297,32
17/05/2005 Por caja 18/129 8.014,17 117311,49
24/05/2005 Por varios 19/138 7.362,31 124673,8
01/06/2005 Por caja 20/147 4.725,48 129399,28
10/06/2005 Por caja 21/154 6.616,90 136016,18
19/06/2005 Por varios 22/159 7.534,63 143550,81
25/06/2005 Por varios 23/166 6.103,44 149654,25
30/06/2005 Por transVentas 24/180 29.988 179.642
30/06/2005 A varios 25/183 179.642,25
0,00
SUMAN 179642,25 132524,83
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: TRANSPORTE EN VENTAS
CODIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
04/01/2005 Por caja 1./3
993,20
993,20
09/01/2005 Por caja 2./6
1276,00
2269,20
17/01/2005 Por caja 2./10
1136,80
3406,00
27/01/2005 Por varios 3./14
1396,00
4802,00
01/02/2005 Por caja 6./31
1014,80
5816,80
09/02/2005 Por caja 6./34
1049,60
6866,40
19/02/2005 Por caja 7./41
1214,00
8080,40
24/02/2005 Por varios 7./44 1206,40 9286,80
05/03/2005 Por caja 10./60 1105,20 10392,00
09/03/2005 Por caja 10./63 1438,40 11830,40
18/03/2005 Por caja 11./70 1374,80 13205,20
25/03/2005 Por caja 12./74 1312,80 14518,00
04/04/2005 Por caja 14/88 1296,40 15814,40
10/04/2005 Por caja 15/92 1482,00 17296,40
18/04/2005 Por varios 15/96 1417,60 18714,00
PASAN 18714,00 18714,00
155
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: TRANSPORTE EN VENTAS
CODIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
VIENEN 18714,00 18714,00
24/04/2005 Por varios 16/99 1273,60 19987,60
02/05/2005 Por varios 16/102 1226,80 21214,40
10/05/2005 Por caja 19/122 1103,60 22318,00
17/05/2005 Por caja 19/124 1316,00 23634,00
24/05/2005 Por varios 20/132 1418,80 25052,80
01/06/2005 Por caja 21/136 1034,00 26086,80
10/06/2005 Por caja 24/156 1354,40 27441,20
19/06/2005 Por varios 25/161 1385,60 28826,80
25/06/2005 Por varios 25/165 1161,20 29988,00
30/06/2005 A ventas 28/187 29988,00 0,00
SUMAN 29.988,00 29988,00
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DESCUENTOS Y PROMOCIONES
CODIGO: 4.1.03
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 Por caja 4./23 2257,01 2257,01
28/02/2005 Por caja 8./52 882,24 3139,25
31/03/2005 Por caja 11./83 1407,26 4546,51
30/04/2005 Por caja 15/112 3792,75 8339,26
31/05/2005 Por caja 19/142 1736,8 10076,06
30/06/2005 Por caja 24/176 1732,22 11808,28
30/06/2005 A varios 26/191 11808,28
0
SUMAN 11808,28 11808,28
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GANANCA BRUTA
CODIGO: 4.1.04
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 Por ventas 26/191 69.889,46
SUMAN 0 69889,46
156
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: INTERESES GANADOS
CODIGO: 4.2.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 Por bancos 4./24 1,57 1,57
28/02/2005 Por bancos 7./50 2,84 4,41
31/03/2005 Por bancos 11./81 1,58 5,99
31/05/2005 Por bancos 20/145 2,84 8,83
30/06/2005 Por bancos 24/175 2,2 11,03
30/06/2005 A varios 25/191 11,03
0
SUMAN 11,03 11,03
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: COMPRAS
CODIGO 5.1.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 A varios 1./2 2.127,60
2127,6
08/01/2005 A varios 2./6 3.800,52
5.928,12
16/01/2005 A varios 2./12 4.299,02
10.227,14
24/01/2005 A varios 3./18 10.886,64
21.113,78
01/02/2005 A varios 5./29 2.805,84
23.919,62
08/02/2005 A varios 5./34 3.314,62
27.234,24
16/02/2005 A varios 6./42 3.658,06 30.892,30
22/02/2005 A varios 7./47 4.477,44
35369,74
01/03/2005 A varios 8./56 2.985,12
38.354,86
08/03/2005 A varios 9./60 4.107,50
42.462,36
16/03/2005 A varios 9./64 5.673,86
48.136,22
24/03/2005 A varios 10./71 4.441,30
52.577,52
01/04/2005 A varios 12./85 4.572,58 57.150,10
08/04/2005 A varios 12./90 4.656,58
61.806,68
16/04/2005 A varios 13/96 7.457,16
69.263,84
24/04/2005 A varios 15/107 4.539,98
73.803,82
01/05/2005 A varios 16/116 2.710,80
76.514,62
08/05/2005 A varios 17/122 10.377,28
86.891,90
16/05/2005 A varios 17/127 7.422,18 94.314,08
24/05/2005 A varios 19/137 4.970,34 99.284,42
03/06/2005 A varios 20/148 3.731,20 103.015,62
08/06/2005 A varios 21/151 4.378,86 107.394,48
09/06/2005 A varios 21/152 86,00
107.480,48
16/06/2005 A varios 21/157 6.226,90 113.707,38
25/06/2005 A varios 22/165 4.424,08 118.131,46
30/06/2005 Por des. En com. 24/178 13.727,48 104.403,98
30/06/2005 A trans. En com. 24/179 9.125,61 113.529,59
30/06/2005 Por costo de vent. 24/181 113.529,59 0,00
SUMAN 32.942,99 127.257,07
157
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS
CODIGO 5.1.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 Por varios 1./2
319,14
319,14
08/01/2005 Por varios 2./6
570,07
889,21
16/01/2005 Por varios 2./12
525,52
1414,73
24/01/2005 Por varios 3./18
665,49
2080,22
01/02/2005 Por varios 5./29
420,87
2501,09
08/02/2005 Por varios 5./34
497,19
2998,28
15/02/2005 Por varios 6./42
548,7
3546,98
22/02/2005 Por varios 7./47 671,61 4218,59
01/03/2005 Por varios 8./56 447,76 4666,35
08/03/2005 Por varios 9./60
616,12
5282,47
16/03/2005 Por varios 9./64
660,8
5943,27
24/03/2005 Por varios 10./71
666,19
6609,46
01/04/2005 Por varios 12./85
563,33
7172,79
08/04/2005 Por varios 12./90
698,48
7871,27
16/04/2005 Por varios 13/96
502,59
8373,86
24/04/2005 Por varios 15/107
680,99
9054,85
01/05/2005 Por varios 16/116
406,62
9461,47
08/05/2005 Por varios 17/122
590,36
10051,83
16/05/2005 Por varios 17/127
468,34
10520,17
24/05/2005 Por varios 19/137
745,55
11265,72
01/06/2005 Por varios 20/148
607,2
11872,92
08/06/2005 Por varios 21/151
656,82
12529,74
16/06/2005 Por varios 21/157
598,63
13128,37
25/06/2005 Por varios 22/165
599,11
13727,48
30/06/2005 A compras 24/178 13.727,48
0,00
SUMAN 13727,48 22790,59
158
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS
CODIGO: 5.1.03
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01/2005 A varios 1./2 208,98 208,98
08/01/2005 A varios 2./6 373,31 582,29
16/01/2005 A varios 2./12 344,12 926,41
24/01/2005 A varios 3./18 531,68 1458,09
01/02/2005 A varios 5./29 275,6 1733,69
08/02/2005 A varios 5./34 331,72 2065,41
15/02/2005 A varios 6./42 366,11 2431,52
22/02/2005 A varios 7./47 448,09 2879,61
01/03/2005 A varios 8./56 293,21 3172,82
08/03/2005 A varios 9./60 411,06 3583,88
16/03/2005 A varios 9./64 435,57 4019,45
24/03/2005 A varios 10./71 409,69 4429,14
01/04/2005 A varios 12./85 375,84 4804,98
08/04/2005 A varios 12./90 466,01 5270,99
16/04/2005 A varios 13/96 335,32 5606,31
24/04/2005 A varios 15/107 454,36 6060,67
01/05/2005 A varios 16/116 266,26 6326,93
08/05/2005 A varios 17/122 383,87 6710,8
16/05/2005 A varios 17/127 306,67 7017,47
24/05/2005 A varios 19/137 497,4
7514,87
01/06/2005 A varios 20/148 373,4
7888,27
08/06/2005 A varios 21/151 438,22
8326,49
16/06/2005 A varios 21/157 399,4
8725,89
25/06/2005 A varios 22/165 399,72
9125,61
30/06/2005 Por compras 24/179 9.125,61 0,00
SUMAN 9125,61 9125,61
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CODIGO: 5.1.04
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 a varios 24/181 154.922,39 154.922,39
30/06/2005 Por mercadería 24/182
45.169,60 109.752,79
30/06/2005 Por ventas 25/183
109.752,79 0,00
SUMAN 154.922,39 154922,39
159
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS
CODIGO 6.1.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 A varios 4./26 929,83
929,83
31/01/2005 A benef.soc.pa. 5./28 229,98
1159,81
28/02/2005 A varios 8./53 929,83
2089,64
28/02/2005 A benef.soc.pag. 8./54 229,98
2319,62
31/03/2005 A varios 11./75 929,83
3249,45
31/03/2005 A benef.soc.pag. 11./76 229,98
3479,43
30/04/2005 A varios 15/113 929,83
4409,26
PASAN 4409,26 4409,26
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS
CODIGO 6.1.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
VIENEN
4409,26
4409,26
30/04/2005 A benef.soc.pag. 16/114 229,98
4639,24
31/05/2005 A benef.soc.pag. 19/143 229,98
4869,22
31/05/2005 A varios 20/144 929,83
5799,05
30/06/2005 A benef.Soc.pag. 23/173 229,98
6029,03
30/06/2005 A varios 24/174 929,83
6958,86
30/06/2005 Por varios 25/191 6.958,86
SUMAN 6958,86 6958,86 0
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL
CODIGO 6.1.02
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 A varios 4./26 112,97
112,97
28/02/2005 A varios 8./53 112,97
225,94
31/03/2005 A varios 11./75 112,97
338,91
30/04/2005 A varios 15/113 112,97
451,88
31/05/2005 A varios 20/144 112,97
564,85
30/06/2005 A varios 24/174 112,97
677,82
30/06/2005 Por varios 25/191 677,82 0
SUMAN 677,82 677,82
160
DISTRIBUIDORA CASAGAS
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO UTILES DE OFICINA
CODIGO 6.1.03
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A suminist. ymat. 25/189 182,89 182,89
30/06/2005 Por varios 25/191 182,89 0
SUMAN 182,89 182,89
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO COMBUSTIBLE
CODIGO 6.1.04
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
06/01/2005 A bancos 1./5 480,59 480,59
27/01/2005 A bancos 3./19 149,52
630,11
10/02/2005 A bancos 6./38 160,71
790,82
21/03/2005 A bancos 10./70 395,59
1186,41
22/04/2005 A bancos 14/106 1130,41
2316,82
20/05/2005 A bancos 18/133 575
2891,82
21/06/2005 A bancos 22/163 486,62
3378,44
30/06/2005 Por varios 25/191 3378,44 0
SUMAN 2192,03 3378,44
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SERVICIOS BASICOS
CODIGO 6.1.05
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10/01/2005 A caja 2./10 180,62 180,62
10/02/2005 A bancos 6./39 140,96 321,58
11/03/2005 A bancos 9./63 196,42 518
11/04/2005 A caja 13/93 201,39 719,39
10/05/2005 A bancos 17/124 171,42 890,81
10/06/2005 A caja 21/155 158,34 1049,15
30/06/2005 Por varios 25/191
1049,15 0
SUMAN 1049,15 1049,15
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO PUBLICIDAD
CODIGO: 6.1.06
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
20/04/2005 A caja 14/102 2,50
2,50
30/06/2005 Por varios 25/191 2,50 0
SUMAN 2,50 2,50
161
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACIÒN CODIGO: 6.1.07
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
08/01/2005 A bancos 2./7 580,4 580,4
03/02/2005 A bancos 5./33 330,3
910,7
09/02/2005 A bancos 6./35 17,86
928,56
12/02/2005 A bancos 6./40 95,18
1023,74
18/03/2005 A caja 10./68 10,8
1034,54
21/03/2005 A bancos 10./69 42,8
1077,34
20/04/2005 A caja 14/103 416,31
1493,65
21/04/2005 A caja 14/104 10,71
1504,36
22/04/2005 A caja 14/105 20,31
1524,67
05/05/2005 A bancos 16/120 239,44
1764,11
21/05/2005 A bancos 18/134 140,84
1904,95
15/06/2005 A bancos 21/156 328,5
2233,45
27/06/2005 A bancos 23/169 129,42
2362,87
30/06/2005 Por varios 25/191 2362,87 0
SUMAN 2362,87 2362,87
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTOS DE VENTA
CODIGO: 6.1.08
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
18/01/2005 A caja 3./17 428,57 428,57
18/04/2005 A caja 14/100 118,7 547,27
10/05/2005 A bancos 17/126 152,61 699,88
30/06/2005 Por varios 25/191 699,88 0
SUMAN 699,88 699,88
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO PERM.E IMPUESTOS VARIOS CODIGO: 6.1.09
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
13/04/2005 A caja 13/94 32,1
32,1
30/06/2005 por varios 25/191 32,1 0
SUMAN 32,1 32,1
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 6.1.10
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A prov.de ctas.inc. 25/190 42,04 42,04
30/06/2005 Por varios 26/191 42,04 0
SUMAN 42,04 42,04
162
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.VEHICULO
CODIGO: 6.1.12
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A dep.ac.devehic. 25/188 4.231,22 4231,22
30/06/2005 Por varios 26/191 4.231,22 0
SUMAN 4.231,22 4231,22
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 6.1.13
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A dep.ac.ens.genr. 25/187 2,57 2,57
30/06/2005 Por varios 26/191 2,57 0
SUMAN 2,57 2,57
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA:
DEP.EQUIPO DE
OFICINA
CODIGO: 6.1.14
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A dep.ac.eq.ofic. 25/185 4,13 4,13
30/06/2005 Por varios 26/191
4,13 0
SUMAN 4,13 4,13
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.EQUIPO DE COMPUTACIÒN
CODIGO: 6.1.15
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A dep.ac.eq.comp. 25/184 483,92 483,92
30/06/2005 Por varios 26/191 483,92 483,92
SUMAN 483,92 483,92
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEP.EQUIPO DE COMUNICACIÒN
CODIGO: 6.1.16
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A dep.ac.eq de com. 25/186 133,39 133,39
30/06/2005 Por varios 26/191 133,39 0
SUMAN 133,39 133,39
163
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO INTERNET
CODIGO: 6.1.17
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
30/06/2005 A bancos 23/171 190 190
30/06/2005 Por varios 26/191 190 0
SUMAN 190 190
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SISTEMAS INFORMÀTICOS
CODIGO: 6.1.18
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
15/01/2005 A bancos 2./11 1700 1700
30/06/2005 Por varios 26/191 1700 0
SUMAN 1700 1700
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTOS GENERALES
CODIGO: 6.1.19
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
18/01/2005 A varios 3./16 125 125
10/02/2005 A bancos 6./37 160,77 285,77
30/04/2005 A caja 15/111 62,5 348,27
02/05/2005 A bancos 16/118 224,73 573
17/05/2005 A bancos 18/132 76,78 649,78
30/06/2005 Por varios 26/191 649,78 0
SUMAN 649,78 649,78
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SERVICIOS BANCARIOS
CODIGO: 6.2.01
FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/01/2005 A bancos 4./25 20,2
20,2
28/02/2005 A bancos 8./51 2,73
22,93
31/03/2005 A bancos 11./82 2,04
24,97
30/06/2005 Por varios 26/191 24,97 0
SUMAN 24,97 24,97
164
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
BALANCE DE COMPROBACIÒN
CODIGO DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 CAJA 212.612,84 167.671,80 44.941,04
1.1.02 BANCOS 171.236,61 154.815,68 16.420,93
1.1.03 CTAS.POR COBRAR 22.180,63 13.771,68 8.408,95
1.1.05 MERCADERIAS 41.392,80 41.392,80
1.1.07 UTILES DE OFICINA 304,82 304,82
1.1.08 IVA PAGADO 13.751,33 13.751,33 0,00
1.2.01 EDIFICIO 120000,00 120000,00
1.2.02 VEHICULO 52005,80 52005,80
1.2.03 MUEB. Y ENSERES 570,00 570,00
1.2.04 EQUIPO DE OFICINA 390,00 390,00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUT. 1451,69 1451,69
1.2.06 EQUIPO DE COMUN. 1.667,38 1.667,38
2.1.01 CTAS.POR PAGAR 7.138,64 15.016,56 7.877,92
2.1.02 IESS POR PAGAR 999,50 1199,40 199,9
2.1.03 BENEF.SOC.POR PAG. 1.379,88 1.379,88
2.1.04 IVA POR PAGAR 4.540,18 5.623,93 1.083,75
2.1.05 IMP. RENT.POR PAG. 1.091,99 1.091,99
2.1.06 IVA COBRADO 19.375,30 19.375,30
2.2.01 PRÈSTAM. POR PAG. 8.199,56 8.199,56
3.1.1 CAPITAL 215.714,37 215.714,37
4.1.01 VENTAS 149.654,25 149.654,25
4.1.04 TRANSP.EN VENTAS 29.988,00 29.988,00
4.1.05 DESC.Y PROMOC. 11.808,28 11.808,28
4.2.01 INTERESES GANAD. 11,03 11,03
5.1.01 COMPRAS 118.131,46 118.131,46
5.1.02 DESC.EN COMPRAS 13.727,48 13.727,48
5.1.04 TRANSP.EN COMP. 9.125,61 9.125,61
6.1.01 GASTO SUELD. Y SAL. 6.958,86 6.958,86
6.1.03 GASTO AP.PATRON. 677,82 677,82
6.1.07 GASTO COMBUST. 3.378,44 3.378,44
6.1.08 GASTO SERV.BASIC. 1.049,15 1.049,15
6.1.09 GASTO PUBLICIDAD 2,5 2,5
6.1.10 GASTO MANT Y REP. 2.362,87 2.362,87
6.1.11 GASTOS DE VENTA 699,88 699,88
6.1.12 G.PERM.E IMP. VAR. 32,10 32,10
6.1.22 GASTO INTERNET 190,00 190,00
6.1.23 G.SERV.BANCARIOS 24,97 24,97
6.1.24 G.SIST.INFORM. 1.700,00 1.700,00
6.1.25 GASTOS GENERALES 649,78 649,78
SUMAN 822.800,52 822.800,52 432.536,85 432536,85
165
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
HOJA DE TRABAJO
CODIGO CUENTAS B. COMPROBACION AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST.DE RESULTAD. EST.FINANCIERO
DEUDOR ACREED. DEBE HABER DEBE HABER INGRES. GASTOS ACTIVO PASIVO
1.1.01 CAJA 44.941,04
44.941,04
44941,04
1.1.02 BANCOS 16.420,93
16.420,93
16420,93
1.1.03 CTAS.POR COBRAR 8.408,95
8.408,95
8.408,95
1.1.03.01 Prov.ctas.incobrab.
42,04 0 42,04
42,04
1.1.05 MERCADERIAS 41.392,80 45.169,60 41.392,80 45.169,60
45.169,60
1.1.07 UTILES DE OFIC. 304,82
182,89 121,93
121,93
1.2.01 EDIFICIO 120.000,00
120.000,00
120.000,00
1.2.02 VEHICULO 52.005,80
52.005,80
52.005,80
1.2.02.01 Dep.Acum.Vehiculo
4160,47
4160,47
4160,47
1.2.03
MUEBLES Y
ENSERES 570,00
570,00
570,00
1.2.03.01 Dep.Ac.Mueb.Ens.
25,65
25,65
25,65
1.2.04 EQUIPO DE OFICINA 390,00
390,00
390,00
1.2.04.01 Dep.Ac.Eq.de Oficina
17,55
17,55
17,55
1.2.05
EQUIPO DE
COMPUT. 1451,69
1451,69
1451,69
1.2.05.01 Dep.Ac.Eq.de Comp.
483,92
483,92
483,92
1.2.06 EQUIPO DE COMUN. 1.667,38
1.667,38
1.667,38
1.2.06.01 Dep.Ac.Eq.de Com.
133,39
133,39
133,39
PASAN 287.553,41 45169,6 4L6438,71 291.147,32 4863,02 291147,32 4863,02
166
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
HOJA DE TRABAJO
CODIGO CUENTAS B. COMPROBACION AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST.DE RESULTAD. EST.FINANCIERO
DEUDOR ACREED. DEBE HABER DEBE HABER INGRES. GASTOS ACTIVO PASIVO
VIENEN 287.553,41 45169,6 46438,71 291.147,32 4863,02 291147,32 4863,02
2.1.01 CTAS.POR PAGAR 7.877,92
7.877,92
7.877,92
2.1.02 IESS POR PAGAR 199,90
199,90
199,90
2.1.03
BENEF.SOC.POR
PAG. 1.379,88
1.379,88
1.379,88
2.1.04 IVA POR PAGAR 1.083,75
1.083,75
1.083,75
2.1.05 IMP.RENTA POR PAG 1.091,99
1091,99
1091,99
3.1.01 CAPITAL 215.714,37
215.714,37
215.714,37
4.1.01 VENTAS 149.654,25 179.642,25 29.988,00 0,00
4.1.04 TRANSP.EN VENTAS 29.988,00 29.988,00
4.1.05 DESC.Y PROMOC. 11.808,28
11.808,28 11.808,28
4.1.06 GANANC.BRUTA
69.889,46
69.889,46 69.889,46
4.2.01 INTERESES GANAD. 11,03
11,03 11,03
5.1.01 COMPRAS 118.131,46 9.125,61 127.257,07 0,00
5.1.02 DESC.EN COMPRAS 13.727,48 13.727,48 0,00
5.1.04 TRANSP.EN COMP. 9.125,61
9.125,61 0,00
5.1.05 COSTO DE VENTAS 154.922,39 154.922,39 0,00
6.1.01
GASTO SUELD. Y
SAL. 6.958,86
6.958,86
6.958,86
6.1.03 GASTO AP.PATRON. 677,82
677,82
677,82
6.1.05
CONSUTILES DE
OFIC. 182,89 182,89
182,89
6.1.07 GASTO COMBUST. 3.378,44
3.378,44
3.378,44
6.1.08 GASTO SERV.BASIC. 1.049,15
1.049,15
1.049,15
PASAN 426.874,75 432.536,85 432.758,22 437621,24 303.394,48 313919,6 81.708,77 12247,16 291147,32 232210,83
167
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
HOJA DE TRABAJO
CODIGO CUENTAS B. COMPROBACION AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST.DE RESULTAD. EST.FINANCIERO
DEUDOR ACREED. DEBE HABER DEBE HABER INGRES. GASTOS ACTIVO PASIVO
VIENEN 426.874,75 432.536,85 432.758,22 437621,24 303.394,48 313919,6 81708,77 12247,16 291147,32 232210,83
6.1.09 GASTO PUBLICIDAD 2,50
2,50
2,50
6.1.10 GASTO MANT Y REP. 2.362,87
2.362,87
2.362,87
6.1.11 GASTOS DE VENTA 699,88
699,88
699,88
6.1.12 G.PERM.E IMP. VAR. 32,10
32,10
32,10
6.1.15 CTAS.INCOBRABLES 42,04 42,04
42,04
6.1.17 DEP.VEHICULO 4.160,47 4.160,47
4.160,47
6.1.18
DEP.MUEB. Y
ENSEES 25,65 25,65
25,65
6.1.19
DEP.EQUIPO DE
OFIC. 17,55 17,55
17,55
6.1.20 DEP.EQ.DE COMPUT. 483,92 483,92
483,92
6.1.21
DEP.EQ.DE
COMUNIC. 133,39 133,39
133,39
6.1.22 GASTO INTERNET 190,00
190,00
190,00
6.1.23 G.SERV.BANCARIOS 24,97
24,97
24,97
6.1.24 G.SIST.INFORM. 1700
1700
1700
6.1.25
GASTOS
GENERALES 649,78
649,78
649,78
432.536,85 432.536,85 437.621,24 437.621,24 313.919,60 313.919,60 81.708,77 22.772,28 291.147,32 232.210,83
3.2
UTILIDAD DEL
EJERC.
58.936,49 58.936,49
81.708,77 81.708,77 291.147,32 291.147,32
SUMAN IGUALES 432.536,85 432.536,85 437.621,24 437.621,24 313.919,60 313.919,60 81.708,77 81.708,77 291.147,32 291.147,32
168
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2005
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
149.654,25
Transporte en Ventas
29988
VENTAS NETAS
179642,25
INVENTARIO INICIAL
41392,8
COMPRAS BRUTAS
118.131,46
Descuento en Compras
13.727,48
Transporte en Compras
9125,61
COMPRAS NETAS
113529,59
MERCAD. DISP. PARA VEND.
154922,39
Inventario Final
45.169,60
COSTO DE VENTAS
109752,79
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
69889,46
INGRESOS NO OPERAC.
Intereses Ganados
11,03
Descuento y Promociones
11808,28
TOTAL INGRESOS NO OPERAC.
11819,31
TOTAL DE INGRESOS
81708,77
GASTOS OPERACIONALES
Gasto Sueldos y Salarios
6958,86
Gasto Aporte Patronal
677,82
Gasto Combustible
3378,44
Gasto Servicios Básicos
1049,15
Gasto Publicidad
2,5
Gasto mantenimiento y reparación
2362,87
Gasto de venta
699,88
Gasto Permisos e impuestos varios
32,1
Gasto Internet
190
Gasto Servicios Bancarios
24,97
Gasto Servicios Informáticos
1700
Gastos Generales
649,78
Cuentas Incobrables
42,04
Consumo Utiles de Oficina
182,89
Dep.Equipo de Computación
483,92
Dep.Equipo de oficina
17,55
Dep.Equipo de comunicación
133,39
Dep. Vehiculo
PASAN…..
4160,47
22746,63
169
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2005
VIENEN….
22746,63
Dep.Muebles y Enseres
25,65
TOTAL GASTOS OPERAC.
22.772,28
UTILIDAD DEL EJERCICIO
58.936,49
Loja,30 de junio del 2005
f)GERENTE F)CONTADORA
170
NOTAS ACLARATORIAS AL ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO
AL 31 DE JUNIO DEL 2005
1. La cuenta mercaderías se la controla mediante el Sistema de Cuenta Múltiple
2. Los valores que se presentan en la cuenta Ventas son aquellos que se generan
por la venta de gas de uso doméstico, cilindros y reguladores domésticos.
3. Las Depreciaciones de los Activos Fijos de la empresa se realizó según el
método de línea recta.
4. El valor de cuentas incobrables se lo obtuvo aplicando el porcentaje del 1%
establecido en la ley al saldo de las Cuentas por Cobrar.
171
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2005
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
44.941,044.941,04
1.1.02 Bancos
16.420,93
1.1.03 Cuentas por Cobrar 8.408,95 8.366,91
1.1.03.01 (-)Prov.CuentasIncob. 42,04
1.1.04 Mercaderías
45.169,60
1.1.05Útiles de oficina
121,93
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
115.020,41
1.2ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Edificio 120.000 120.000
1.2.02 Vehiculo 52.005,80 47.845,33
1.2.02.01 (-)Dep.Vehiculo 4.160,47
1.2.03Muebles y Enseres 570,00 544,35
1.2.03.01 (-)Dep.Enseres Generales 25,65
1.2.04 Equipo de Oficina 390,00 372,45
1.2.04.01 (-)Dep.Equipo de Oficina 17,55
1.2.05 Equipo de Computación 1.451,69 967,77
1.2.05.01 (-)Dep.Equipo de Computac. 483,92
1.2.06 Equipo de Comunicación 1.667,38 1.533,99
1.2.06.01 (-)Dep.Equipo de Comunic. 133,39
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE
171.263,89
TOTAL DE ACTIVO
286.284,30
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por Pagar
7.877,92
2.1.02IESS por Pagar
199,90
2.1.03 Benef.Soc.por Pagar
1.379,88
2.1.04 IVA por Pagar
1.083,78
2.1.05 Ret.Fuente por Pagar
1.091,96
TOTAL PASIVO CORRIENTE
11.633,44
TOTAL PASIVO CORRIENTE
11.633,44
PASAN………
172
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2005
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL
215.714,37
3.2.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO
58.936,49
TOTAL PATRIMONIO
274.650,86
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
286.284,30
Loja,30 de junio del 2005
f)GERENTE f)CONTADORA
173
NOTAS ACLARATORIAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERO DEL 1
DE ENERO AL 31 DE JUNIO DEL 2005
1. Los valores que se presentan en la cuenta Bancos correspondes a aquellos
recaudados por concepto de ventas semanales y por pagos a proveedores.
2. La cuenta préstamos y anticipos registra aquellos valores entregados a los
empleados en calidad de préstamos y anticipos de sueldo
3. Dentro de la cuenta Caja se registran aquellos valores obtenidos por las ventas
diarias ya sea en bodega o en el recorrido de los vehículos.
174
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE JUNIO DEL 2005
1. FLUJO DE OPERACIONES POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingreso en efectivo de clientes
Ventas 149.654,25
Efectivo pagado a empleados y trabajadores 6.958,86
efectivo pagado a proveedores 113.529,59
Aportes al IESS 677,82
Servicios Básicos 1.049,15
Pago de impuestos 13.633,24
Efectivo neto por Actividades Operativas 13.805,59
2. FLUJO DE OPERACIONES POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Efectivo neto por Actividades de Inversión 0
3. FLUJO DE OPERACIONES POR ACT. DE FINANCIAMIENTO
Efectivo neto por Actividades de Financiamiento 0
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes 35.249,27
Efectivo y sus equivalentes al inicio del período 2.898,10
Efectivo y sus equivalentes al final del período 38.147,37
Loja, 31 de junio del 2005
f) GERENTE f) CONTADOR
175
NOTAS ACLARATORIAS AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 AL
31 DE JUNIO DEL 2005
1. Los valores que se presentan en la cuenta Ventas constituyen aquellos que se
generan por concepto de las ventas de gas de uso doméstico, cilindros y
reguladores domésticos
2. Dentro del rubro efectivo pagado a proveedores se encuentran los valores
pagados por las compras de mercadería
3. El pago de impuestos representa el valor que se cancela por el pago de
impuestos en el cumplimiento mensual de sus obligaciones tributarias.
176
APLICACIÓN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS
Razón de Liquidez o Solvencia
Fórmula:
115.020,41
Razón Corriente = 11.633,44
Razón Corriente = 9,89
Este indicador permite determinar la liquidez en la que se encuentra la Distribuidora
¨CASAGAS¨, lo que quiere decir que por cada dólar que deba a corto plazo tiene una
disponibilidad de 9.89, para cubrir la obligación, porque mientras mayor sea esta cifra
tiene más capacidad de cumplir.
Razón Rápida o Prueba Ácida
Fórmula:
115.020,41 – 45.169,60
Prueba Ácida =
11.633,44
Prueba Ácida = 6,00
Activo Corriente
Razón Corriente =
Pasivo Corriente
Activo Corriente - Inventarios
Prueba Ácida =
Pasivo Corriente
177
Este indicador permite interpretar que la Distribuidora presenta una prueba ácida de
6,00 lo que indica que por cada dólar que se deba a corto plazo cuenta con $6.00, este
valor básicamente son los saldos efectivos contando con todos los activos que tengan
una rápida liquidación, diferente a los inventarios
Razón de Capital Neto de Trabajo
Fórmula:
Capital de Trabajo = 115.020,41 – 11.633,44
Capital de Trabajo = 103.386,97
Este indicador nos permite conocer el capital de trabajo que posee la Distribuidora, el
cuál es de $103.386,97, este valor es expresado en dólares, manifestando de esta manera
la capacidad financiera que tiene la entidad para poder desarrollar las actividades
comerciales a las que se dedica, en el supuesto de que las obligaciones a corto plazo se
cubran con recursos del Activo Corriente.
El valor que se obtiene como resultado, indica que la Distribuidora ¨CASAGAS¨ posee
un valor altamente considerable como capital de trabajo, tomando en cuenta que las
obligaciones son a corto plazo.
Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente
178
Consideramos también que la empresa al contar con un capital alto de trabajo cuenta
con mayor liquidez considerando que su inventario es representativo en el Activo
Corriente para lo cual se debe generar o tomar nuevas políticas de venta para la rotación
de su inventario con la finalidad de recuperar a corto plazo su capital de trabajo.
DISCUSIÓN
180
f) DISCUCIÓN
De la aplicación de la Encuesta no estructurada al propietario de la empresa se pudo
evidenciar que la empresa tiene falencias por la falta de la aplicación de un sistema de
contabilidad, lo cual le ha venido provocando a la Distribuidora “CASAGAS” el
registro inoportuno de sus operaciones, los mismos que se ven reflejados en los
siguientes puntos que a continuación se detallan:
En lo que respecta al registro de compras y ventas se debe recalcar que mediante
la aplicación de la contabilidad se pudo determinar con exactitud no solo los
valores correspondientes a tales operaciones sino también a los porcentajes de
retenciones de impuestos que se deben aplicar para enmarcarse dentro de las
disposiciones establecidas para el efecto, y de esta forma la entidad no incurrirá
en el incumplimiento de leyes tributarias situación que se vaina dando previo a
la aplicación del sistema propuesto.
La entidad poseía registros empíricos sobre las ventas que efectuaba lo que
impedía contar con una cifra exacta de este rubro. Con la implementación de
registros auxiliares se facilita no solo el registro en el diario sino también que
permite mantener un control más efectivo sobre este aspecto.
La Distribuidora objeto de investigación al momento de efectuar las compras de
mercaderías se limita a la operación en sí, y no llevaba un registro o respaldo
adicional que mantenga información puntual sobre este rubro. Razón por la cual
se realizo un auxiliar de compras, puesto que estas requieren un control
181
individualizado, ya que se debe determinar con claridad al igual que las ventas,
las partes que intervienen, así como sus valores, especialmente para contar con
una visión clara y sustentada.
La Distribuidora “CASAGAS” no mantenía un control sobre los movimientos
que efectuaba en su cuenta bancaria, debido a que no poseía un registro alguno
sobre los cheques emitidos, el valor de los mismos o información sobre el
efectivo con el que contaba en la entidad bancaria para realizar sus operaciones.
Lo cual le llevo al Gerente darse cuenta que estaba utilizando de forma
inadecuada dicha cuenta.
Los resultados que obtenía al final de cada periodo eran establecidos de forma
inadecuada, pues no contaba con los medios para determinar con certeza la
utilidad o pérdida que generaban las operaciones. Al implantar la contabilidad se
establece de una manera clara y exacta el resultado que se obtiene al final del
periodo contable, mediante el correcto registro de todas las operaciones, ingresos
y gastos, pues se posee la información contable respectiva que sirve para
proporcionar al gerente un resultado oportuno y veraz.
La toma de decisiones por parte del gerente se efectuaban sin mayor fundamento
o información sobre la situación económica y financiera de la entidad, debido a
la falta de registros, datos o resultados de las actividades de la distribuidora. Es
por ello que la diferencia fundamental entre la situación previa a la aplicación de
la contabilidad y lo implantado se plasma en la elaboración de los estados
182
financieros reales, claros y oportunos que son el resultado de la aplicación del
debido proceso contable, que sirve de base para realizar correcciones sobre
aspectos negativos o consolidar aquellos que representan beneficios a la entidad.
La elaboración y presentación de los estados financieros correctos permite
realizar un análisis financiero mediante la aplicación de indicadores, los mismos
que sirven para establecer conclusiones y criterios sobre la situación de la
entidad en lo que se refiere a Liquidez, Razón y Capital de Trabajo.
CONCLUSIONES
184
g) CONCLUSIONES
Luego de haber culminado con el trabajo de Tesis, se determinan las siguientes
conclusiones que servirán de base para la correcta toma de decisiones por parte del
gerente de la Distribuidora “CASAGAS”.
La Distribuidora “CASAGAS”, carece de una Organización Contable de sus
operaciones debido a la falta de conocimiento sobre contabilidad, lo cual no le
permite apreciar la situación real de la misma.
El control de mercaderías no tienen un tratamiento apropiado de acuerdo a la
técnica contable que facilite el respectivo control del movimiento de ingresos y
egresos de las mismas, que permita conocer con exactitud el volumen de
existencias con que se cuenta. y por ende las utilidades que se genera por la
comercialización de las mismas.
Los recursos económicos de la empresa no tienen un manejo adecuado, ya que
de los ingresos percibidos en la Distribuidora, el propietario dispone de estos
para cubrir gastos personales, lo que no permite conocer realmente los gastos e
ingresos ocasionados.
La hipótesis de nuestra investigación ha sido comprobada y se la acepta en razón
de que la organización contable en la Distribuidora permitió conocer con
oportunidad, veracidad y confiabilidad su real situación económica – financiera.
185
Al finalizar nuestro trabajo investigativo se ha logrado cumplir con los objetivos
planteados, para poner a consideración del gerente propietario la implantación
del Sistema de Contabilidad Comercial propuesto, con la finalidad de llevar de
forma correcta las operaciones comerciales.
No existe una organización estructurada sobre el personal que labora en la
Distribuidora, lo que no le permite mantener una eficiente atención a sus
clientes.
RECOMENDACIONES
187
h) RECOMENDACIONES
Luego de analizar las conclusiones indicadas se estima necesario recomendar lo
siguiente:
Al Gerente de la Distribuidora se recomienda la aplicación de la Organización
Contable propuesta, que le permita contar con una herramienta técnica e
indispensable para aprovechar mejor de los recursos humanos, materiales y
financieros.
Se pone en consideración el control de mercaderías por medio del Sistema de
Cuenta Múltiple o Inventario periódico, debido al volumen de las ventas diarias
realizadas, lo que permitirá tener constancia de las entradas y salidas de
mercadería con la finalidad de tener conocimiento sobre los productos existentes
en la Distribuidora en un momento determinado, asegurando de esta manera el
control de entradas y salidas de mercaderías.
Llevar un control adecuado de los ingresos y gastos realizados por concepto de
operaciones específicamente de la empresa.
Que el Gerente Propietario de la Distribuidora contrate un profesional que se
encargue del aérea contable, que lleve los registros, libros y demás
documentación necesaria que refleje la situación económica y financiera de la
Distribuidora, de tal manera se pueda tomar las medidas pertinentes para el buen
funcionamiento de la misma.
188
Que se debe tomar en cuenta el organigrama propuesto y ponerlo en práctica de
manera que se pueda delimitar responsabilidades a cada uno de los empleados de
la Distribuidora.
189
i) BIBLIOGRÁFIA
ALBUJA, Carlos. Introducción a la Codificación. Tercera Edición. Editorial
Mariscal. Quito – Ecuador 2004.
ASESOR CONTABLE. Retenciones en la Fuente. 2006
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición.
Ediciones NUEVODIA. Quito – Ecuador, 2005.
CÓDIGO DE COMERCIO. Art. 39, 45. Año 2006
ECUADOR. LEY ORGÁNICA DEL CÓDIGO DE COMERCIO.
CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. AÑO 2002.
ONTANEDA, Ana. Contabilidad Básica. Tercera Edición. Editorial Don Bosco.
Quito – Ecuador, 2000-
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial
Voluntad. Quito – Ecuador, 2005.
SÁNCHEZ C, Gilberto. La Tablita Tributaria y Laboral N°26. Ediciones
Edype. Quito – Ecuador, 2007.
ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición. Editorial Graw-Hill.
Bogotá – Colombia, 2005.
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO. www.sri.gob.ecTributos.
ANEXOS
191
192
193
194
195
196
197
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS´´
REGULACION DE LA CUENTA MERCADERIAS
COMPRAS NETAS
CN = Compras brutas – Descuento en compras + Transporte en compras
CN = 118.131.46 – 13.727,48 + 9.125,61
CN= 113.529,59
VENTAS NETAS
VN= Ventas brutas + Transporte en ventas
VN= 149.654,25 + 29.988
VN= 179.642,25
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
MDV= Mercadería inventario inicial + Compras netas
MDV= 41.392,80 + 113.529,59
MDV= 154.922,39
COSTO DE VENTAS
CV= Mercadería inventario inicial + Compras netas – Inventario final
CV= 41.392,80 + 113.529,59 – 45.169,60
CV= 109.752,79
198
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
UBV= Ventas Netas – Costo de Ventas
UBV= 179.642,25 – 109.752,79
UBV= 69.889,46
199
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
CÁLCULO DE DEPRECIACIONES
MUEBLES Y ENSERES (10%)
570 – 57
-------------
10
=51.3 anual
51.3/12 = 4.27
4.27 x 6 = 25.65
VEHÍCULO (20%)
52.005.80 – 10.401.16
-------------------------------
5
= 8.320.93 anual
8.320.93/12 = 693.41
693.41 x 6 = 4.160.47
Valor Nominal – Valor Residual
----------------------------------------
Vida Útil
200
EQUIPO DE OFICINA (10%)
390 – 39
------------------
10
= 35.10 anual
35.10/12 = 2.92
2.92 x 6 = 17.55
EQUIPO DE COMPUTACIÓN (33.33%)
1.451,69 -483,85
--------------------
3
= 967,84 anual
967.84/12 = 80,65
80,65 x 6 = 483,92
EQUIPO DE COMUNICACIÓN (20%)
1.667.38 – 333.48
------------------------
5
= 266.78 anual
201
266.78/12 = 22.23
22.23 x 6 = 133.39
CONSUMO ÚTILES DE OFICINA (10% mensual)
304.82 x 30.48 x 6meses
= 182.84
PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
Cuentas por cobrar x 1% anual
8.408.95 x 1% = 84.08
84.08/12 = 7.007
7.007 x 6 = 42.04
202
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 1 AL 7 DE ENERO ANEXO N.1
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
03/01/2005 410 442,8 66,42 45,16 473,14 55,36 3,76
04/01/2005 380 410,4 61,56 41,86 429,36 42,15 3,49
05/06/2005 400 432 64,8 44,06 450,75 43,16 3,67
06/06/2005 420 453,6 68,04 46,27 460,15 32,18 3,86
07/06/2005 360 388,8 58,32 39,66 402,96 36,13 3,30
TOTAL 1970 2127,6 319,14 217,01 2216,37 208,98 18,08
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 8 AL 15 DE ENERO ANEXO N.2
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
10/01/2005 1200 1296 194,40 132,19 1372,89 150,11 11,02
12/01/2005 1180 1274,40 191,16 129,99 1302,49 100,09 10,83
14/01/2005 1139 1230,12 184,51 125,47 1283,74 123,11 10,46
TOTAL 3519 3800,52 570,07 387,65 3959,11 373,31 32,30
203
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 16 AL 23 DE ENERO ANEXO N.3
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
17/01/2005 620 669,60 100,44 68,30 684,59 52,82 5,69
18/01/2005 650 702,00 105,30 71,60 714,29 51,96 5,97
19/01/2005 680 37 1529,90 110,16 170,37 794,94 883,00 102,03 14,20
20/01/2005 644 695,52 104,32 70,94 741,58 85,35 5,91
21/01/2005 650 702,00 105,30 71,60 714,30 51,96 5,97
TOTAL 3244 37 4299,02 525,52 452,82 3649,70 883,00 344,12 37,74
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE ENERO ANEXO N.4
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
24/01/2005 820 100 3035,6 132,84 348,33 3329,49 107,43 29,03
25/01/2005 850 918 137,7 93,64 977,83 111,7 7,80
26/01/2005 850 100 3068 137,7 351,64 3364,33 111,7 29,30
28/01/2005 810 874,8 131,22 89,23 929,67 104,3 7,44
31/01/2005 778 100 2990,24 126,03 343,71 3275,82 96,55 28,64
TOTAL 10886,64 665,49 1226,54 11877,16 531,68 102,21
204
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 1 AL 7 DE FEBRERO ANEXO N. 5
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
01/02/2005 490 529,2 79,38 53,98 564,40 65,1 4,50
02/02/2005 535 577,8 86,67 58,94 615,35 70,2 4,91
03/02/2005 520 561,6 84,24 57,28 568,97 39,1 4,77
04/02/2005 505 545,4 81,81 55,63 574,73 60,15 4,64
05/02/2005 548 591,84 88,78 60,37 599,45 41,05 5,03
TOTAL 2598 2805,84 420,88 286,20 2922,91 275,6 23,85
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 8 AL 14 DE FEBRERO ANEXO N. 6
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
08/02/2005 619 656,14 98,42 66,93 720,79 101,72 5,58
09/02/2005 635 673,10 100,97 68,66 685,07 50,00 5,72
10/02/2005 620 657,20 98,58 67,03 691,07 71,00 5,59
11/02/2005 605 641,30 96,20 65,41 670,07 65,00 5,45
12/02/2005 648 686,88 103,03 70,06 692,07 44,00 5,84
TOTAL 3127 3314,62 497,19 338,09 3459,06 331,72 28,17
205
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 15 AL 21 DE FEBRERO ANEXO N. 7
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
15/02/2005 892 945,52 141,83 96,44 1018,10 126,00 8,04
16/02/2005 868 920,08 138,01 93,85 950,10 82,00 7,82
17/02/2005 853 904,18 135,63 92,23 943,09 90,00 7,69
18/02/2005 838 888,28 133,24 90,60 906,20 68,11 7,55
TOTAL 3451 3658,06 548,71 373,12 3817,49 366,11 31,09
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 22 AL 28 DE FEBRERO ANEXO N. 8
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
22/02/2005 873 925,38 138,81 94,39 960,19 87,09 7,87
23/02/2005 860 911,60 136,74 92,98 950,09 90,00 7,75
24/02/2005 853 904,18 135,63 92,23 928,09 75,00 7,69
25/02/2005 818 867,08 130,06 88,44 878,09 60,00 7,37
28/02/2005 820 869,20 130,38 88,66 956,09 136,00 7,39
TOTAL 4224 4477,44 671,62 456,70 4672,55 448,09 38,06
206
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 1 AL 7 DE MARZO ANEXO N. 9
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
01/03/2005 683 737,64 110,65 75,24 777,96 82,00 6,27
02/03/2005 681 735,48 110,32 75,02 787,14 93,21 6,25
04/03/2005 695 750,60 112,59 76,56 766,19 58,00 6,38
07/03/2005 705 761,40 114,21 77,66 778,38 60,00 6,47
TOTAL 2764 2985,12 447,77 304,48 3109,67 293,21 25,37
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 8 AL 15 DE MARZO ANEXO N. 10
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
08/03/2005 997 1056,82 158,52 107,80 1102,11 105,00 8,98
09/03/2005 965 1022,90 153,44 104,34 1061,11 96,00 8,69
11/03/2005 934 990,04 148,51 100,98 1052,16 118,06 8,42
14/03/2005 979 1037,74 155,66 105,85 1071,11 92,00 8,82
TOTAL 3875 4107,50 616,13 418,97 4286,49 411,06 34,91
207
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 16 AL 23 DE MARZO ANEXO N. 11
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
16/03/2005 888 941,28 141,19 96,01 979,60 91,50 8,00
17/03/2005 825 59 2143,00 131,17 241,42 2325,13 92,00 20,12
18/03/2005 814 862,84 129,43 88,01 899,11 85,02 7,33
22/03/2005 829 878,74 131,81 89,63 916,10 87,01 7,47
23/03/2005 800 848,00 127,20 86,50 880,13 80,04 7,21
TOTAL 4156 59 5673,86 660,80 601,57 6000,07 435,57 50,13
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE MARZO ANEXO N. 12
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
24/03/2005 948 1090,20 163,53 111,20 1137,29 108,69 9,27
26/03/2005 973 1118,95 167,84 114,13 1155,73 100,00 9,51
29/03/2005 961 1105,15 165,77 112,73 1144,71 102,00 9,39
30/03/2005 980 1127,00 169,05 114,95 1162,32 99,00 9,58
TOTAL 3862 4441,30 666,20 453,01 4600,06 409,69 37,75
208
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 1 AL 7 DE ABRIL ANEXO N. 13
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
01/04/2005 708 38 1567,48 112,57 174,59 1691,19 76,24 14,55
02/04/2005 713 755,78 113,37 77,09 795,28 82,20 6,42
05/04/2005 711 753,66 113,05 76,87 793,28 82,20 6,41
06/04/2005 711 753,66 113,05 76,87 786,48 75,40 6,41
07/04/2005 700 742,00 111,30 75,68 759,88 59,80 6,31
TOTAL 3543 38 4572,58 563,34 481,11 4826,10 375,84 40,09
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 8 AL 15 DE ABRIL ANEXO N. 14
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
08/04/2005 860 911,60 136,74 92,98 950,09 90,00 7,75
09/04/2005 850 901,00 135,15 91,90 942,10 92,01 7,66
11/04/2005 880 932,80 139,92 95,15 965,10 85,00 7,93
12/04/2005 910 964,60 144,69 98,39 1010,10 100,00 8,20
13/04/2005 893 946,58 141,99 96,55 992,10 99,00 8,05
TOTAL 4393 4656,58 698,49 474,97 4859,49 466,01 39,58
209
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 16 AL 23 DE ABRIL ANEXO N. 15
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
18/04/2005 640 45 1645,90 101,76 185,30 1782,23 68,23 15,44
19/04/2005 620 48 1689,20 98,58 190,87 1830,70 65,11 15,91
20/04/2005 650 48 1721,00 103,35 194,12 1871,19 75,60 16,18
21/04/2005 600 50 1711,00 95,40 193,87 1843,82 50,50 16,16
22/04/2005 651 690,06 103,50 70,39 726,96 75,88 5,87
TOTAL 3161 191 7457,16 502,59 834,55 8054,89 335,32 69,55
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 30 DE ABRIL ANEXO N. 16
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
25/04/2005 870 922,2 138,33 94,06 959,70 89,6 7,83
26/04/2005 850 901 135,15 91,90 934,19 84,1 7,66
27/04/2005 868 920,08 138,01 93,84 966,96 98,87 7,82
28/04/2005 830 879,8 131,96 89,74 922,29 92,19 7,48
30/04/2005 865 916,9 137,54 93,52 954,70 89,6 7,79
TOTAL 4283 4539,98 680,99 463,07 4737,84 454,36 38,58
210
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 1 AL 7 DE MAYO ANEXO N. 17
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
02/05/2005 840 907,2 136,08 92,53 944,00 88,06 7,71
03/05/2005 820 885,6 132,84 90,33 913,71 78,15 7,53
06/05/2005 850 918 137,70 93,64 966,18 100,05 7,80
TOTAL 2510 2710,8 406,62 276,50 2823,90 266,26 23,04
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 8 AL 15 DE MAYO ANEXO N. 18
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
09/05/2005 740 65 100 2581,9 117,66 295,71 2815,48 80,17 24,64
10/05/2005 720 40 1623,2 114,48 181,05 1756,78 82,1 15,09
12/05/2005 750 76 2429 119,25 277,17 2629,02 65,2 23,10
13/05/2005 793 50 1915,58 126,08 214,74 2082,75 96,4 17,90
14/05/2005 710 50 1827,6 112,89 205,77 1963,33 60,00 17,15
TOTAL 3713 281 10377,28 590,36 1174,43 11247,35 383,87 97,87
211
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 16 AL 23 DE MAYO ANEXO N. 19
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
16/05/2005 720 50 1852,6 116,64 208,32 835,82 1193,25 102,15 17,36
18/05/2005 680 50 1809,4 110,16 203,91 799,16 1193,25 106,25 16,99
20/05/2005 738 50 1872,04 119,55 210,30 850,28 1193,25 98,27 17,52
23/05/2005 753 50 1888,24 121,98 211,95 767,30 1193,25 17,66
TOTAL 2891 200 7422,28 468,33 834,47 3252,55 4773 306,67 69,54
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE MAYO ANEXO N. 20
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
24/05/2005 911 965,66 144,85 98,50 1013,20 102,1 8,21
26/05/2005 960 1017,6 152,64 103,80 1058,25 98,14 8,65
27/05/2005 928 983,68 147,55 100,34 1045,60 117,5 8,36
30/05/2005 940 996,4 149,46 101,63 1030,78 90,68 8,47
31/05/2005 950 1007 151,05 102,71 1039,08 88,98 8,56
TOTAL 4689 4970,34 745,55 506,97 5186,92 497,40 42,25
212
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 1 AL 7 DE JUNIO ANEXO N. 21
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
01/06/2005 890 943,4 141,51 96,23 975,18 95,30 8,02
03/06/2005 840 890,4 133,56 90,82 920,19 90,20 7,57
04/06/2005 920 975,2 146,28 99,47 161,43 846,27 97,70 8,29
07/06/2005 870 922,2 138,33 94,06 943,20 90,20 7,84
TOTAL 3520 3731,2 607,20 380,58 3000,00 846,27 373,40 31,72
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 8 AL 15 DE JUNIO ANEXO N. 22
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
08/06/2005 830 879,80 131,97 89,74 920,14 90,05 7,48
09/06/2005 820 4 955,22 130,38 98,97 993,63 78,07 8,25
13/06/2005 870 922,20 138,33 94,06 970,10 100,00 7,84
14/06/2005 810 858,60 128,79 87,58 890,19 80,10 7,30
15/06/2005 801 849,06 127,36 86,60 891,09 90,00 7,22
TOTAL 4131 4 4464,86 656,83 456,96 4665,14 438,22 38,08
213
DISTRIBUIDORA ¨CASAGAS¨
DIARIO DE COMPRAS
DEL 16 AL 23 DE JUNIO ANEXO N. 23
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
16/06/2005 760 805,60 120,84 82,17 851,68 80,60 6,85
17/06/2005 745 104 3025,70 118,45 348,87 986,38 2285,28 78,10 29,07
18/06/2005 780 826,80 124,02 84,33 889,97 99,88 7,03
20/06/2005 730 773,80 116,07 78,93 797,70 66,62 6,58
21/06/2005 750 795,00 119,25 81,09 835,77 74,20 6,76
TOTAL 3765 104 6226,90 598,63 675,39 4361,50 2285,28 399,40 56,28
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE COMPRAS
DEL 24 AL 31 DE JUNIO ANEXO N. 24
DETALLE FORMA DE PAGO
FECHA GAS CILINDROS REGULAD. COSTO DESCUENTO IVA EFECTIVO CRÉDITO TRANSPORTE RETENC.1%
24/06/2005 760 805,6 120,84 82,17 840,68 80,60 6,85
25/06/2005 748 20 1222,88 118,93 132,47 1303,80 78,42 11,04
27/06/2005 780 826,8 124,02 84,33 879,97 99,88 7,03
28/06/2005 730 773,8 116,07 78,93 796,70 66,62 6,58
29/06/2005 750 795 119,25 81,09 824,28 74,20 6,76
TOTAL 3768 20 4424,08 599,11 459,00 4645,44 399,72 38,25
214
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 7 DE ENERO ANEXO N. 1
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
03/01/2005 570 2 1122,92 824,04 200 98,88
04/01/2005 520 1 1021,83 748,07 184 89,76
05/01/2005 600 0 1172,96 858,00 212 102,96
06/01/2005 585 1 1119,94 841,02 178 100,92
07/01/2005 584 1 1159,54 839,59 219,2 100,75
2859 5 5597,20 4110,72 993,2 493,28
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 8 AL 15 DE ENERO ANEXO N. 2
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
08/01/2005 550 15 1505,58 1165,70 200 139,88
10/01/2005 500 10 1267,93 967,80 184 116,13
11/01/2005 580 18 1618,57 1284,44 180 154,13
12/01/2005 550 20 1623,15 1292,10 176 155,05
13/01/2005 544 13 1421,35 1106,56 182 132,79
14/01/2005 485 25 1650,62 1325,55 166 159,07
15/01/2005 458 30 1770,94 1413,34 188 169,60
TOTAL 3667 131 10858,14 8555,49 1276 1026,65
215
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 16 AL 23 DE ENERO ANEXO N. 3
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
16/01/2005 460 10 1 1164,87 915,07 140 109,80
17/01/2005 470 9 1159,57 899,62 152 107,95
18/01/2005 490 12 2 1302,56 1013,00 168 121,56
19/01/2005 475 5 1 1071,33 810,12 164 97,21
20/01/2005 460 8 1 1138,25 864,51 170 103,74
21/01/2005 450 7 1078,92 820,46 160 98,46
22/01/2005 419 9 1108,69 826,69 182,8 99,20
TOTAL 3224 60 5 8024,20 6149,47 1136,8 737,93
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 24 AL 31 DE ENERO ANEXO N. 4
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
24/01/2005 530 7 1 48,05 1200 939,33 196 112,72
25/01/2005 525 5 1162,41 877,15 180 105,26
26/01/2005 550 4 2 198,15 1000 896,56 194 107,59
27/01/2005 540 6 1 1217,40 906,00 200 111,40
28/01/2005 590 5 1 98,95 1196,57 974,57 204 116,95
29/01/2005 605 3 1269,2 940,99 216 112,21
31/01/2005 606 2 1231,21 917,14 206 108,07
TOTAL 3946 32 5 345,15 8.276,79 6451,74 1396 774,20
216
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 7 DE FEBRERO ANEXO N. 5
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS.POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
01/02/2005 433 8 1 1113,01 825,90 188 99,11
02/02/2005 440 6 1047,39 780,88 172,8 93,71
03/02/2005 510 9 2 1243,65 965,76 162 115,89
04/02/2005 495 10 2 1245,94 969,59 160 116,35
05/02/2005 460 7 2 1100,94 843,70 156 101,24
07/02/2005 575 3 1181,86 898,09 176 107,77
TOTAL 2913 43 7 6932,79 5283,92 1014,8 634,07
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 8 AL 14 DE FEBRERO ANEXO N. 6
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
08/02/2005 453 917,52 647,79 192 77,73
09/02/2005 460 916,34 657,80 179,6 78,94
10/02/2005 540 1030,86 772,20 166 92,66
11/02/2005 521 998,43 745,03 164 89,40
12/02/2005 480 936,77 686,40 168 82,37
14/02/2005 590 1124,94 843,70 180 101,24
TOTAL 3044 5924,87 4352,92 1049,6 522,35
217
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 15 AL 21 DE FEBRERO ANEXO N. 7
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS.POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
15/02/2005 513 5 1 1160,20 864,46 192 103,74
16/02/2005 500 7 1191,00 891,96 192 107,04
17/02/2005 580 6 1306,81 981,08 208 117,73
18/02/2005 571 9 1365,34 1044,05 196 125,29
19/02/2005 543 5 1209,24 902,89 198 108,35
21/02/2005 625 1229,00 893,75 228 107,25
TOTAL 3332 32 1 7461,57 5578,19 1214 669,38
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 21 AL 28 DE FEBRERO ANEXO N. 8
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
22/02/2005 523 10 1312,77 1000,69 192 120,08
23/02/2005 510 9 383,63 880 956,82 192 114,81
24/02/2005 590 15 997,66 580 1222,9 208 146,75
25/02/2005 571 11 500,00 921,96 1094,61 196 131,35
26/02/2005 548 15 301,18 1200 1162,84 198,8 139,54
28/02/2005 625 12 984,69 575,67 1197,11 219,6 143,65
TOTAL 3367 72 3167,16 5470,40 6634,97 1206,4 796,19
218
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 7 DE MARZO ANEXO N. 9
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
01/03/2005 503 8 4 1220,14 939,41 168 112,73
02/03/2005 495 5 5 1137,39 856,60 178 102,79
03/03/2005 550 3 3 1172,84 875,75 192 105,09
04/03/2005 541 5 2 1198,04 908,97 180 109,07
06/03/2005 528 3 3 1124,40 844,29 178,8 101,31
07/03/2005 531 8 1 1290,36 966,04 208,4 115,92
TOTAL 3148 32 18 7143,18 5391,06 1105,2 646,92
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 8 AL 15 DE MARZO ANEXO N- 10
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
08/03/2005 605 15 1621,67 1244,35 228 149,32
09/03/2005 520 12 1362,60 1046,96 190 125,64
10/03/2005 560 9 1347,71 1028,32 196 123,39
11/03/2005 571 10 1403,65 1069,33 206 128,32
12/03/2005 588 8 1378,25 1043,08 210 125,17
14/03/2005 591 9 1409,77 1072,65 208,4 128,72
15/03/2005 580 5 1270,50 955,80 200 114,70
TOTAL 4015 68 9794,14 7460,49 1438,4 895,25
219
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 16 AL 23 DE MARZO ANEXO N. 11
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
16/03/2005 585 15 2 1591,65 1224,69 220 146,96
17/03/2005 520 12 1 1368,40 1051,43 190,8 126,17
18/03/2005 540 9 4 1323,71 1017,60 184 122,11
19/03/2005 530 10 1 1330,99 1015,17 194 121,82
21/03/2005 558 10 2 1388,84 1059,68 202 127,16
22/03/2005 541 9 1317,28 1001,15 196 120,13
23/03/2005 555 1275,08 970,61 188 116,47
TOTAL 9595,96 7340,33 1374,8 880,83
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 24 AL 31 DE MARZO ANEXO N. 12
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
24/03/2005 570 13 1 1496,00 1148,21 210 137,79
25/03/2005 505 12 1 1329,58 1029,98 176 123,60
26/03/2005 525 9 1 1275,87 982,74 175,2 117,93
28/03/2005 515 10 1 1298,97 993,72 186 119,25
29/03/2005 543 10 1 1351,41 1033,76 193,6 124,05
30/03/2005 526 9 1 1294,27 984,17 192 118,10
31/03/2005 531 1228,64 936,29 180 112,35
TOTAL 3715 63 6 9274,73 7108,87 1312,8 853,06
220
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 7 DE ABRIL ANEXO N. 13
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
01/04/2005 600 7 2 1389,97 1043,90 220,8 125,27
02/04/2005 575 6 3 1309,82 987,34 204 118,48
04/04/2005 595 9 1 1421,98 1082,84 209,2 129,94
05/04/2005 590 5 2 1303,72 979,04 207,2 117,48
06/04/2005 613 5 1 1361,16 1007,46 232,8 120,90
07/04/2005 605 4 2 1314,64 975,21 222,4 117,03
TOTAL 3578 36 11 8101,28 6075,79 1296,4 729,09
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 8 AL 15 DE ABRIL ANEXO N. 14
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
08/04/2005 600 2 1191,77 866,94 220,8 104,03
09/04/2005 575 1124,92 822,25 204 98,67
11/04/2005 595 1 1167,15 855,32 209,2 102,63
12/04/2005 590 1152,14 843,70 207,2 101,24
13/04/2005 603 1 1188,77 866,76 218 104,01
14/04/2005 580 1151,33 829,40 222,4 99,53
15/04/2005 576 1122,92 823,68 200,4 98,84
TOTAL 4119 4 8099,01 5908,05 1482 708,96
221
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 16 AL 23 DE ABRIL ANEXO N. 15
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS.POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
16/04/2005 560 3 2 1120,00 80,54 885,58 208,8 106,16
18/04/2005 545 5 2 1149,29 73,16 914,69 198 109,76
19/04/2005 595 7 1 1300,00 65,35 1032,28 209,2 123,87
20/04/2005 590 6 2 1239,88 92,16 1004,32 207,2 120,52
21/04/2005 573 3 1 1100,00 109,66 899,70 202 107,96
22/04/2005 550 1 1 1016,68 91,92 816,25 194,4 97,95
23/04/2005 576 1 1047,37 78,16 828,15 198 99,38
TOTAL 3989 25 10 7973,22 590,95 6380,97 1417,6 765,61
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 24 AL 30 DE ABRIL ANEXO N. 16
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
25/04/2005 575 2 1178,34 872,81 200,8 104,73
26/04/2005 564 2 1157,53 857,08 197,6 102,85
27/04/2005 595 2 1222,78 901,41 213,2 108,17
28/04/2005 590 2 963,32 249,45 894,26 211,2 107,31
29/04/2005 610 2 1255,60 922,86 222 110,74
30/04/2005 602 1 1221,28 886,14 228,8 106,34
TOTAL 3536 11 6998,85 249,45 5334,56 1273,6 640,14
222
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 7 DE MAYO ANEXO N. 17
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
02/05/2005 575 5 3 878,15 407,35 962,06 208 115,44
03/05/2005 564 1 2 1148,03 840,74 206,4 100,89
04/05/2005 572 4 4 1254,60 936,96 205,2 112,44
05/05/2005 565 3 3 1212,06 897,20 207,2 107,66
06/05/2005 575 2 5 1200,58 895,16 198 107,42
07/05/2005 572 3 1 1208,06 898,27 202 107,79
TOTAL 3423 18 18 6901,48 407,35 5430,39 1226,8 651,64
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 8 AL 15 DE MAYO ANEXO N. 18
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
09/05/2005 525 14 5 1444,26 1127,02 182 135,24
10/05/2005 516 10 9 1333,01 1030,91 178,4 123,70
11/05/2005 492 9 4 1247,64 948,96 184,8 113,88
12/05/2005 495 4 3 1103,07 822,38 182 98,69
13/05/2005 525 5 5 1197,44 899,50 190 107,94
14/05/2005 572 3 6 1217,49 920,62 186,4 110,47
TOTAL 3125 45 32 7542,91 5749,39 1103,6 689,92
223
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 16 AL 23 DE MAYO ANEXO N. 19
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
16/05/2005 525 19 1560,80 1231,07 182 147,73
17/05/2005 526 20 1587,11 1257,78 178,4 150,93
18/05/2005 522 15 1445,54 1125,66 184,8 135,08
19/05/2005 535 12 1378,62 1068,41 182 128,21
20/05/2005 565 15 1519,61 1187,15 190 142,46
21/05/2005 572 13 1482,99 1146,60 198,8 137,59
23/05/2005 553 8 1 1317,20 997,50 200 119,70
TOTAL 3798 102 1 10291,87 8014,17 1316 961,70
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 24 AL 31 DE MAYO ANEXO N. 20
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS.POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
24/05/2005 555 12 1422,65 1097,01 194 131,64
25/05/2005 556 10 1364,02 1047,88 190,4 125,74
26/05/2005 552 8 1 1312,40 996,07 196,8 119,53
27/05/2005 565 12 1438,67 1111,31 194 133,36
28/05/2005 595 9 1 1414,78 1082,84 202 129,94
30/05/2005 602 6 840,26 525,38 1012,54 231,6 121,50
31/05/2005 565 8 1 1346,42 1014,66 210 121,76
TOTAL 3990 65 3 9139,20 525,38 7362,31 1418,8 883,47
224
Ç
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 1 AL 7 DE JUNIO ANEXO N. 21
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
01/06/2005 489 8 1185,69 901,51 176 108,18
02/06/2005 481 5 1089,93 814,23 178 97,70
03/06/2005 476 3 1 1017,51 760,99 165,2 91,32
04/06/2005 484 4 1066,43 793,24 178 95,19
06/06/2005 485 2 1 1007,21 748,58 168,8 89,83
07/06/2005 459 2 959,76 706,93 168 84,83
TOTAL 2874 24 2 6326,53 4725,48 1034 567,05
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 8 AL 15 DE JUNIO ANEXO N. 22
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
08/06/2005 549 4 1190,53 886,19 198 106,34
09/06/2005 551 5 1222,05 914,33 198 109,72
10/06/2005 526 8 1262,15 954,42 193,2 114,53
11/06/2005 544 7 1259,46 954,88 190 114,58
13/06/2005 555 9 1336,51 1021,17 192,8 122,54
14/06/2005 529 5 1179,21 882,87 190,4 105,94
15/06/2005 560 8 1315,40 1003,04 192 120,36
3814 46 8765,32 6616,90 1354,4 794,02
225
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 16 AL 23 DE JUNIO ANEXO N. 23
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
16/06/2005 564 4 1 1219,56 912,11 198 109,45
17/06/2005 566 2 2 1179,14 868,88 206 104,26
18/06/2005 541 1 4 1108,00 816,79 193,2 98,01
20/06/2005 559 7 1 1294,50 980,80 196 117,70
21/06/2005 570 3 2 1208,67 899,88 200,8 107,99
22/06/2005 549 5 1024,31 190,94 911,47 194,4 109,38
23/06/2005 554 8 1311,00 994,46 197,2 119,34
TOTAL 3903 30 10 9633,46 190,94 7534,63 1385,6 904,17
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
DIARIO DE VENTAS
DEL 24 AL 31 DE JUNIO ANEXO N. 24
FECHA DETALLE DEBITOS CREDITOS
GAS CILINDROS REGULAD. CAJA CTAS. POR COB. VENTAS TRANSP.VENTAS IVA
24/06/2005 554 12 1 1426,06 1100,05 194 132,01
25/06/2005 556 10 2 1385,64 1056,82 202 126,82
27/06/2005 530 9 4 1312,90 1003,30 189,2 120,40
28/06/2005 529 3 1 1125,99 836,78 188,8 100,41
29/06/2005 558 8 2 1327,01 1009,12 196,8 121,09
30/06/2005 549 12 2 1246,04 173,41 1097,37 190,4 131,68
TOTAL 3276 54 12 7823,64 173,41 6103,44 1161,2 732,41
226
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ROL DE PAGOS
MES: ENERO DEL 2005
INGRESOS EGRESOS
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SALARIO TOTAL APOR. IESS ANTICIPO TOTAL LIQUIDO A FIRMAS
BAS. UNIF. INGRESOS 9,35% SUELDOS EGRESOS PAGAR
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
152,67 152,67 14,27 14,27 14,27 138,4
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
158,52 158,52 14,82 14,82 14,82 143,7
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
TOTAL 929,83 929,83 86,93 86,93 86,93 842,9
PROVISIONES POR PAGAR
MES: ENERO DEL 2005
PROVISIONES SOCIALES
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMO DÉCIMO FONDOS APORTE TOTAL FIRMAS
TERCERO CUARTO RESERVA IESS PATR.
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
12,89 12,5 12,89 18,79
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
12,72 12,5 12,72 18,55
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
13,21 12,5 13,21 19,26
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ
12,89 12,5 12,89 18,79
TOTAL 77,49 75 77,49 112,97
227
ROL DE PAGOS
MES: FEBRERO DEL 2005
INGRESOS EGRESOS
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SALARIO TOTAL APOR. IESS ANTICIPO TOTAL LIQUIDO A FIRMAS
BAS. UNIF. INGRESOS 9,35% SUELDOS EGRESOS PAGAR
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO 152,67 152,67 14,27 14,27 14,27 138,4
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR 158,52 158,52 14,82 14,82 14,82 143,7
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
TOTAL 929,83 929,83 86,93 86,93 86,93 842,9
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
PROVISIONES POR PAGAR
MES: FEBRERO DEL 2005
PROVISIONES SOCIALES
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMO DÉCIMO FONDOS DE APORTE TOTAL FIRMAS
TERCERO CUARTO RESERVA IESS PATR.
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL 12,89 12,5 12,89 18,79
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS 12,89 12,5 12,89 18,79
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO 12,72 12,5 12,72 18,55
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL 12,89 12,5 12,89 18,79
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR 13,21 12,5 13,21 19,26
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ 12,89 12,5 12,89 18,79
TOTAL 77,49 75 77,49 112,97
228
DISTRIBUIDORA "CASAGAS" ROL DE PAGOS
MARZO DEL 2005
INGRESOS EGRESOS
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SALARIO TOTAL APOR. IESS ANTICIPO TOTAL LIQUIDO A FIRMAS
BAS. UNIF. INGRESOS 9,35% SUELDOS EGRESOS PAGAR
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO 152,67 152,67 14,27 14,27 14,27 138,4
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR 158,52 158,52 14,82 14,82 14,82 143,7
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ 154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
TOTAL 929,83 929,83 86,93 86,93 86,93 842,9
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
PROVISIONES POR PAGAR
MES: MARZO DEL 2005
PROVISIONES SOCIALES
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMO DÉCIMO FONDOS DE APORTE TOTAL FIRMAS
TERCERO CUARTO RESERVA IESS PATR.
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL 12,89 12,5 12,89 18,79
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS 12,89 12,5 12,89 18,79
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO 12,72 12,5 12,72 18,55
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL 12,89 12,5 12,89 18,79
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR 13,21 12,5 13,21 19,26
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ 12,89 12,5 12,89 18,79
TOTAL 77,49 75 77,49 112,97
229
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ROL DE PAGOS
MES ABRIL DEL 2005
INGRESOS EGRESOS
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SALARIO TOTAL APOR. IESS ANTICIPO TOTAL LIQUIDO A FIRMAS
BAS. UNIF. INGRESOS 9,35% SUELDOS EGRESOS PAGAR
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
152,67 152,67 14,27 14,27 14,27 138,4
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
158,52 158,52 14,82 14,82 14,82 143,7
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
TOTAL 929,83 929,83 86,93 86,93 86,93 842,9
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
PROVISIONES POR PAGAR
MES: ABRIL DEL 2005
PROVISIONES SOCIALES
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMO DÉCIMO FONDOS DE APORTE TOTAL FIRMAS
TERCERO CUARTO RESERVA IESS PATR.
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
12,89 12,5 12,89 18,79
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
12,72 12,5 12,72 18,55
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
13,21 12,5 13,21 19,26
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ
12,89 12,5 12,89 18,79
TOTAL 77,49 75 77,49 112,97
230
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ROL DE PAGOS
MES: MAYO DEL 2005
INGRESOS EGRESOS
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SALARIO TOTAL APOR. IESS ANTICIPO TOTAL
LIQUIDO
A
FIRMA
S
BAS. UNIF. INGRESOS 9,35% SUELDOS
EGRESO
S PAGAR
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2 2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
152,67 152,67 14,27 14,27 14,27 138,4
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
158,52 158,52 14,82 14,82 14,82 143,7
6
PULLAGUARI GARROCHAMBA
JOSÉ
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
TOTAL 929,83 929,83 86,93 86,93 86,93 842,9
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
PROVISIONES POR PAGAR
MES: MAYO DEL 2005
PROVISIONES SOCIALES
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMO DÉCIMO
FONDOS
DE APORTE TOTAL FIRMAS
TERCERO CUARTO RESERVA
IESS
PATR.
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
12,89 12,5 12,89 18,79
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
12,72 12,5 12,72 18,55
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
13,21 12,5 13,21 19,26
6
PULLAGUARI GARROCHAMBA
JOSÉ
12,89 12,5 12,89 18,79
TOTAL 77,49 75 77,49 112,97
231
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
ROL DE PAGOS
MES: JUNIO DEL 2005
INGRESOS EGRESOS
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SALARIO TOTAL APOR. IESS ANTICIPO TOTAL LIQUIDO A FIRMAS
BAS. UNIF. INGRESOS 9,35% SUELDOS EGRESOS PAGAR
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
152,67 152,67 14,27 14,27 14,27 138,4
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
158,52 158,52 14,82 14,82 14,82 143,7
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ
154,66 154,66 14,46 14,46 14,46 140,2
TOTAL 929,83 929,83 86,93 86,93 86,93 842,9
DISTRIBUIDORA "CASAGAS"
PROVISIONES POR PAGAR
MES: JUNIO DEL 2005 PROVISIONES SOCIALES
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DÉCIMO DÉCIMO FONDOS DE APORTE TOTAL FIRMAS
TERCERO CUARTO RESERVA IESS PATR.
1 CHALÁN CHALÁN MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
2 DELGADO GUAMÁN CARLOS
12,89 12,5 12,89 18,79
3 GUAMÁN CHALÁN CLODOVEO
12,72 12,5 12,72 18,55
4 LOJÁN CHIMBO MANUEL
12,89 12,5 12,89 18,79
5 OCAMPO MERCHÁN VICTOR
13,21 12,5 13,21 19,26
6 PULLAGUARI GARROCHAMBA JOSÉ
12,89 12,5 12,89 18,79
TOTAL 77,49 75 77,49 112,97
191
ÍNDICE
Certificación ........................................................................................................... ii
Autoría ................................................................................................................... iii
Agradecimiento ..................................................................................................... iv
Dedicatoria .............................................................................................................. v
Resumen en Castellano ........................................................................................... 2
Resumen en Inglés .................................................................................................. 5
Introducción ............................................................................................................ 8
REVISIÓN DE LITERATURA
Empresa ................................................................................................................ 11
Clasificación ......................................................................................................... 11
Marco Normativo de Contabilidad
Contabilidad ......................................................................................................... 13
Importancia ........................................................................................................... 14
Objetivo ................................................................................................................ 14
Clasificación ......................................................................................................... 15
Normas Ecuatorianas de Contabilidad ................................................................. 16
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados .......................................... 17
Contabilidad Comercial ........................................................................................ 18
Sistema Contable .................................................................................................. 19
Cuenta ................................................................................................................... 19
Partes de una cuenta ............................................................................................. 19
Clases de saldos .................................................................................................... 20
Clasificación de cuentas ....................................................................................... 20
Partida Doble ........................................................................................................ 21
Principios de la Partida Doble .............................................................................. 22
Proceso Contable .................................................................................................. 23
Documentación Fuente ......................................................................................... 24
Plan de Cuentas .................................................................................................... 29
Codificación de Cuentas ....................................................................................... 30
Sistema de Codificación ....................................................................................... 30
Manual de Cuentas ............................................................................................... 30
Inventarios ............................................................................................................ 31
Estado de Situación Inicial ................................................................................... 32
Libro Diario .......................................................................................................... 35
Libro Mayor .......................................................................................................... 36
192
Balance de Comprobación .................................................................................... 38
Ajustes .................................................................................................................. 39
Hoja de Trabajo .................................................................................................... 41
Cierre de Libros .................................................................................................... 44
Estados Financieros .............................................................................................. 44
Notas a los Estados Financieros ........................................................................... 52
Cuenta Mercaderías .............................................................................................. 54
Indicadores Financieros ........................................................................................ 62
Obligaciones Tributarias ....................................................................................... 65
Contribuyentes ...................................................................................................... 66
Impuesto al Valor Agregado ................................................................................. 66
Retención del Impuesto al Valor Agregado ......................................................... 67
Impuesto a la Renta .............................................................................................. 68
Porcentajes de Retención del Impuesto a la Renta ............................................... 69
MATERIALES Y MÉTODOS .......................................................................... 74
RESULTADOS ................................................................................................... 77
Contexto Institucional .......................................................................................... 77
Base Legal ............................................................................................................ 77
Organigrama ......................................................................................................... 78
PROPUESTA
Plan de Cuentas .................................................................................................... 81
Manual de Cuentas ............................................................................................... 87
Inventarío .............................................................................................................. 94
Estado de Situación Inicial ................................................................................... 97
Memorando de Operaciones ................................................................................. 98
Libro Diario ........................................................................................................ 115
Mayor General .................................................................................................... 141
Balance de Comprobación .................................................................................. 164
Hoja de Trabajo .................................................................................................. 165
Estado de Resultados .......................................................................................... 168
Notas Aclaratorias al Estado de Resultados ....................................................... 170
Estado de Situación Financiera ........................................................................... 171
Notas Aclaratorias al Estado de Situación Financiera ........................................ 173
193
Estado de Flujo de Efectivo ................................................................................ 174
Notas Aclaratorias al Estado de Flujo de Efectivo ............................................. 175
Análisis Financiero ............................................................................................. 176
f) DISCUCIÓN ................................................................................................... 180
g) CONCLUSIONES ......................................................................................... 184
h) RECOMENDACIONES ................................................................................ 187
i) BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................ 189
ÍNDICE ............................................................................................................... 191
ANEXOS
PROYECTO APROBADO
“ORGANIZACIÓN CONTABLE PARA LA
DISTRIBUIDORA CASAGAS; DE LA CIUDAD DE
LOJA”
AUTORAS:
Jenny Alexandra Poma Pineda
Ruth Ypatia Valencia Quinche
LOJA – ECUADOR
2006
Proyecto de Tesis
previo la obtención
del Título de
Licenciadas en
Contabilidad y
Auditoria. Contador
Público – Auditor.
2
1. TEMA
“ORGANIZACIÓN CONTABLE PARA LA; DISTRIBUIDORA CASAGAS DE LA
CIUDAD DE LOJA “
3
2. PROBLEMA
En la actualidad la realidad económica se basa en las principales actividades que
desarrollan las empresas industriales, comerciales, de producción y/o financieras; por lo
que exige a sus propietarios llevar un adecuado control mediante registros contables. Es
por ello que la contabilidad desempeña un papel de gran importancia en la economía, la
misma que se fundamenta en principios y procedimientos generalmente aceptados con
el objeto de registrar, analizar e interpretar los movimientos y transacciones de una
empresa con el fin de informar la situación financiera de una entidad que permita la
toma de decisiones por parte de alta dirección.
En la ciudad de Loja se han establecido diversos locales comerciales con la finalidad
de satisfacer las necesidades del conglomerado social apoyándose en una buena
organización y fortaleciendo los intereses económicos de cada uno de los comerciantes;
inmerso a esto se encuentra la distribuidora “CASAGAS” establecida en la Ciudad de
Loja ubicada en las calles 18 de Noviembre entre Celica y Gonzanamà. Una vez
realizada la visita previa y la entrevista a la propietaria Señora. Sonia Carmita Ojeda
Rodríguez se obtuvo la siguiente información inicia sus actividades en el año 2001 con
un capital de 50.000 dólares obtenidos mediante un préstamo en el Banco de Loja la
misma que se dedica a la compra y distribución de gas al por mayor y menor, su número
de RUC.1102286554001. Actualmente dispone de un capital de 95.000 dólares.
4
En la actualidad la distribuidora lleva registros de ingresos y gastos cuya diferencia es
conocida por la propietaria como utilidad, lo cual no permite conocer la situación
financiera real, además se detectaron varios, problemas detallados a continuación:
No cuentan con un inventario que identifique sus activos, pasivos y patrimonio.
Falta de un sistema contable que registre sus operaciones diarias, dificultando conocer
su situación económica
No existen registros para el control de la mercadería
No realizan a tiempo las declaraciones del IVA.
No existe delimitación de responsabilidades.
En base al análisis presentado anteriormente y de los diversos problemas relacionados con
nuestro campo profesional, delimitamos el siguiente problema: “FALTA DE APLICACIÓN
DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA DISTRIBUIDORA CASAGAS DE LA CIUDAD
DE LOJA”.
Por esta razón creemos conveniente que la distribuidora debe preocuparse por la aplicación de
un sistema contable, permitiendo de esta manera evaluar y controlar oportunamente la gestión
administrativa – financiera y producir información contable, confiable y oportuna para la
respectiva toma de decisiones.
5
3. MARCO TEÓRICO
EL COMERCIO
CONCEPTO
Es el intercambio de bienes, valores, servicios y conocimiento entre dos o más personas con el
fin de obtener ganancia o lucro.
OBJETIVO
El comercio tiene como finalidad la negociación a través de alguna actividad que busca la
obtención de ganancia y satisface las necesidades de las sociedades.
CLASIFICACIÓN
El Comercio se clasifica en:
Por los medios de transporte, puede ser fluvial, aéreo, marítimo, terrestre, los mismos
que facilitan el transporte.
Por la cantidad, se realiza al por mayor cuando se comercializa los productos en grandes
cantidades al por menor cuando se lo realiza al detalle.
Por los lugares en donde se realiza, el comercio es nacional si es dentro del país e
internacional si se realiza al exterior.
6
COMERCIANTES
“El código del Comercio define como comerciantes a los que teniendo capacidad para contratar
hacen del comercio su profesión habitual”13
EMPRESA
CONCEPTO:
“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de producción,
comercialización y prestación de bienes y servicios a la colectividad”14
CLASIFICACIÓN
Existen algunos criterios para clasificar a las empresas, para efectos contables se consideran más
útiles los siguientes:
POR SU NATURALEZA
Estas pueden ser
INDUSTRIALES.- Son aquellas que se dedican a la transformación de materias primas
en nuevos productos.
13
Código de Comercio. Art. 2. Pág. 5 14
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. 4 Edición. Pág. 1
7
COMERCIALES.- Son aquellas que se dedican a la compra – venta de productos,
convirtiéndose en intermediarios entre productores y consumidores.
SERVICIOS.- Son aquellos que se dedican a la venta de servicios a la colectividad.
POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE.
Pueden ser:
PUBLICAS.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector público.
PRIVADAS.- Son aquellas cuya capital pertenece al sector privado
MIXTAS.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector público como al sector privado
POR LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL
Se clasifican en:
UNIPERSONALES.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona natural.
PLURIPERSONALES.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más personas
naturales.
PERSONAS.- “En el Código Civil se define como personas a todos los individuos de la especie
humana, cualquiera que sea su edad, sexo o condición”15
15 Código Civil. Art. 41.Pág.29
8
PERSONA JURÍDICA.- Es la reunión de dos o más personas naturales que legalmente
constituidas obtienen personería jurídica. Es un ente con capacidad para contraer obligaciones y
ejercitar derechos, funciona bajo una razón social.
CONTABILIDAD
CONCEPTOS
Es la ciencia el arte y la técnica que permite el registro, clasificación, análisis e interpretación de
las transacciones que se realiza en una empresa con el objeto de conocer su situación económica
y financiera al término de un ejercicio económico o periodo contable.
“Se puede conceptuar a la contabilidad comercial como un campo especializado de las ciencias
administrativas, que se sustenta en principios y procedimientos generalmente aceptados,
destinados a cumplir con los objetivos de: análisis, registro y control de las transacciones en
operaciones realizadas en una empresa o institución en funcionamiento, con la finalidad de
informar e interpretar la situación económica – financiera y los resultados operacionales
alcanzados en cada periodo o ejerció contable durante toda la existencia permanente de la
entidad”16
“La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa esa información
convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar las
decisiones” 17
16 Orozco, José. Contabilidad General. Teoría y práctica a la Legislación Nacional. Pág.1
17 HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad Pág.2
9
En nuestro criterio la contabilidad es la técnica que registra, clasifica y analiza
cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de una empresa con el objeto de
conocer la situación económica y financiera en un ejercicio económico o periodo contable.
IMPORTANCIA
Permite conocer con exactitud la real situación económica financiera de una empresa siendo la
organización Contable un instrumento valioso para el éxito en la administración de la misma,
cualquiera que sea su naturaleza.
CAMPOS DE APLICACIÓN
La Contabilidad se aplica en diferentes campos según la actividad de la empresa tenemos las
siguientes:
ACTIVIDAD INDUSTRIAL.- Controla los movimientos del proceso de fabricación
de un producto elaborado.
ACTIVIDAD COMERCIAL.- Registra transacciones de aquellas empresas que se
dedican a la compra y venta de productos sin la necesidad de cambiar sus
características.
ACTIVIDAD BANCARIA.- En aquellas instituciones que custodia el dinero a través
de depósitos en cuentas corrientes, ahorros y créditos bancarios
10
ACTIVIDAD DE SERVICIOS.- Aquella que presta ayuda antes que un producto
elaborado.
ACTIVIDAD AGROPECUARIA.- Es la que analiza, registra e interpreta los
movimientos de una hacienda agropecuaria.
ACTIVIDAD PÚBLICA.- Registra las operaciones que se desarrollan en las
instituciones que pertenece al estado.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Estos principios son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente
económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación d la información
económica y financiera de la empresa a través de los Estados Financieros.
Dentro de estos conceptos básicos tenemos:
ENTIDAD.- Empresa conformada por personas naturales o jurídicas creada con una
finalidad y destinada a cumplir una actividad.
PARTIDA DOBLE.- Toda transacción que se realice en una empresa que ingresen al
debe y egresan al haber por el mismo valor.
TRANSACCIÓN.- Son hechos económicos que se dan en una empresa la base misma
del proceso contable.
PRECIO DE INTERCAMBIO.- Son bienes valores y servicios representados en
dinero donde intervienen dos aspectos importantes la parte real y la parte financiera.
CLASIFICACIÓN Y RECLASIFICACIÓN.- Es clasificar las cuentas según el orden
de liquidez y contabilizar todo movimiento que debe ser registrado en los libros de
contabilidad.
11
CONTINUIDAD.- Una empresa debe estar en constante movimiento de manera que
permita registrar en forma cronológica las transacciones.
PERIODO DE TIEMPO.- Loa periodos de tiempo de los ejercicios de una empresa
deben ser igual con el fin de conocer su estado económico.
SISTEMA CONTABLE
El Sistema Contable suministra información cuantitativa con tres grandes propósitos.
Información interna para la gerencia que la utilizará en la planeación y control de las
operaciones que se lleva a cabo.
Información interna a los gerentes, para uso de la planeación de la estrategia, toma de
decisiones y formulación de políticas generales y planes de largo alcance.
Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas
“El Sistema de información Contable es la combinación del personal, los registros y
procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades de información
financiera”18
El Sistema Contable contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de Contabilidad,
formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el Activo, Pasivo,
Patrimonio, Ingresos, Gastos y los resultados de las transacciones.
CUENTA.- Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza, Ej. Todo lo
relacionado con el efectivo se registrara en la cuenta Caja.
18 HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad Pág.225.
12
PLAN GENERAL DE CUENTAS
Denominado también Catálogo de Cuentas, es la numeración de cuentas ordenadas
sistemáticamente, aplicables a un negocio completo, que proporciona los nombres y el código
de cada una de las cuentas.
“El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de mayor
general y de subcuentas aplicables a una entidad especifica con su denominación y código
correspondiente” 19
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o equivalen al grupo,
subgrupo, cuentas y subcuentas.
SISTEMA DE CODIFICACIÓN
Se puede codificar de la siguiente manera:
NUMERICOS.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente números
ALFABETICOS.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras
MIXTOS.- Cuando se codifica utilizando simultáneamente números y letras.
“Todo código que sea eficiente debe reunir ciertas características, cualidades o propiedades que
justamente destruyen prácticamente la intuición y la improvisación lo que le hace más
19
ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Pág.23
13
aceptable: Sencillez, Claridad, Flexibilidad, Amplitud, Identificación o Traducción, Viabilidad
y Lógico”20
PROCESO CONTABLE
Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la
información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos fuentes)
hasta la presentación de los Estados Financieros.
“El Proceso Contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un periodo determinado regularmente en el año calendario o ejercicio
económico, desde la apertura de libros hasta la presentación de los Estados Financieros”21
El Ciclo Contable contiene lo siguiente:
Comprobantes o Documentos Fuente.- Son los documentos que sirven de sustento
de las transacciones diarias que se realizan en una empresa.
Estado de Situación Inicial.- Nos demuestran la situación económica financiera al
inicio de un ejercicio contable; en la columna del activo estarán los valores de las
diferentes cuentas que poseen la empresa, por ejemplo: caja, bancos, mercaderías,
documentos por cobrar, activos fijos, etc. En la columna del pasivo estarán los valores
de las diferentes cuentas que adeuda la empresa a terceras personas, tales como:
cuentas por pagar, documentos por pagar, capital social, reservas, utilidades no
distribuidas, etc.
20
Albuja, Carlos. Introducción a la Codificación. Pág. 12-15 21
MALDONADO, Hernán. Manual de Contabilidad. Pág.28
14
Libro Diario.- Es aquel en que se registran las operaciones diarias de la empresa,
constituye la base en cualquier sistema contable que utilice la empresa.
Libro Mayor.- Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen
en el libro diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por
separado todas y cada una de las cuentas en las que se reflejan las fechas, conceptos,
referencias, las cantidades parciales y las cantidades totales.
Libros Auxiliares.- Se encarga del control de las subcuentas, con la finalidad de
tener una información más amplia y objetiva, sobre las que se efectúa el desglose de
detalle necesario para su completa identificación. Además podrán abrirse otros
auxiliares dependiendo de la importancia y necesidad de la empresa.
Balance de Comprobación.- Este balance recoge todos los saldos de las cuentas en
un momento determinado, se realiza a lo largo de un período contable, pues nos da
una idea exacta de la situación financiera de la empresa en ese instante y sirve de base
para la preparación de las cuentas anuales.
Hoja de Trabajo.- Aunque no constituye un documento obligatorio es un medio
auxiliar que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso contable;
constituye un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para cerrar un
ejercicio económico.
Ajustes y Resultados.- Son asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al
cierre de un período contable; y que tienen por objeto incluir en los balances con sus
valores reales.
15
ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO
Los Estados Financieros constituyen el informe económico de un período determinado en donde
se presenta la situación real, económica y financiera de la empresa, son instrumentos de gestión
d4e los cuales se valen las personas para orientar y saber lo que ocurrió en determinado período
económico; es decir si la estructura financiera fue buena, regular o mala.
CLASIFICACION
De conformidad con lo dispuesto en nuestra legislación; se debe elaborar y
presentar anualmente al Ministerio de Economía y Finanzas y Superintendencia de Compañías
los siguientes:
Estado de Situación Financiera o Balance General.- Es el que demuestra la situación
económica y financiera de una empresa al inicio o final de un ejercicio económico:
16
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
ACTIVO
CORRIENTE xxxx
DISPONIBLE xxxx
Caja xxxx
Bancos xxxx
INVERSIONES xxxx
Pólizas de acumulación xxxx
EXIGIBLE xxxx
Cuentas por cobrar xxxx
REALIZABLE xxxx
Mercaderías xxxx
FIJO xxxx
Vehículos xxxx
(-) Dep. acum.vehículos (xxxx) xxxx
OTROS ACTIVOS xxxx
Gastos de constitución xxxx
(-) Amor.acum. gastos const. (xxxx)
TOTAL DEL ACTIVO xxx
PASIVO
CORRIENTE xxxx
Cuentas por pagar xxxx
NO CORRIENTE xxxx
Hipotecas por pagar xxxx
TOTAL DEL PASIVO xxx
PATRIMONIO xxxx
Capital Social xxxx
Reserva Legal xxxx
Utilidad el Ejercicio xxxx
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja, 31 de diciembre del 2005
17
Estado de Perdidas o Ganancias.-Es aquel que demuestra la utilidad o pérdida al término de
un ejercicio económico, en base a este estado se puede medir el rendimiento económico que ha
generado la actividad económica.
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
ESTADO DE PÉRDIDAS O GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
VENTAS xxxx
COSTO DE VENTAS (*) xxxx
Inventario Inicial xxxx
+ Compras Netas xxxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
GASTOS OPERACIONALES xxxx
Gastos Administrativos xxxx
Deprec. Vehiculoxxxx
Deprec. Muebles y Enseres xxxx
Deprec. Equipos de Oficina xxxx
UTILIDAD OPERACIONAL xxxx
OTROS INGRESOS xxxx
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS xxxx
TOTAL GASTOS xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxx
Loja, 31 de Diciembre del 2005
Contador Gerente
18
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.- Nos permite visualizar las fuentes de donde
provienen los fondos y hacia donde se dirigieron, para de esta manera canalizar las futuras
decisiones.
De acuerdo a la NEC, para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo, es necesario clasificar el
movimiento del efectivo por actividades así:
1. Actividades de Operación.- Mide el grado de de capacidad para generar y utilizar el efectivo
2. Actividades de Inversión.- Son aquellos depósitos o adquisiciones de bienes que buscan
generar recursos para la empresa.
3. Actividades de Financiamiento.- Son aquellas operaciones que buscan obtener nuevos
recursos para la empresa.
DISTRIBUIDORA “CASAGAS”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
A) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Dinero recibido en venta de mercaderías xxxx
Cancelación de sueldos xxxx
Efectivo proveniente de operaciones xxxx
Dinero recibido por intereses xxxx
Cancelación impuesto a la renta xxxx
Efectivo Neto Utilizado en Actividades Operativas xxxx
B) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de activos fijos xxxx
Adquisición de activos fijos xxxx
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión xxxx
C) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingreso de nuevos socios xxxx
Pago dividendo por préstamo bancario xxxx
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Financiamiento xxxx
Aumento Neto en efectivo y sus Equivalentes xxxx
Loja, 31 de Diciembre del 2005
Contador Gerente
19
COMPROBANTES Y DOCUMENTOS MERCANTILES
Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada una
de las transacciones que se realizan
Los Comprobantes más utilizados son:
Comprobantes de Ingreso
Comprobantes de Egreso
Contratos
Cheques
Facturas
Letras de Cambio
Notas de Debito y Crédito
Pagares
Papeletas de Depósito
Planillas de Aporte
Recibos
Roles de Pago
IMPORTANCIA
Los Documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporciona un mayor grado
de confiabilidad a los registros contables, los documentos comerciales son utilizados como
referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
CLASIFICACIÓN
Los Documentos Mercantiles se clasifican en:
DOCUMENTOS NEGOCIABLES.- Son aquellos que completan la actividad
comercial, para garantizar una obligación, para financiar una obra, etc. Su redacción
20
esta sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que requieren de un estudio e
interpretación cuidadosa de los principios teóricos que lo rigen. Los Documentos
negociables más utilizados son: Cheques, Letra de Cambio, Pagaré, Acciones, Bonos,
etc.
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES.- Son aquellos que se requieren para la
buena marcha de la empresa, son de uso diario constantes y corrientes, están ligados a
la vida misma del comercio, son indispensables para el control de la empresa, el
formato de estos formularios contiene indicaciones que constituyen una quía
suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos y su contenido. Los
documentos no negociables más utilizados son: Factura, Comprobantes de Ingreso,
Comprobantes de Egreso, Nota de Crédito, Papeleta de Depósito, Recibos, Roles de
Pago, etc.
DOCUMENTOS Y COMPROBANTES A SER UTILIZADOS EN LA
DISTRIDUIDORA “CASAGAS”
Documentos.- Constituyen el origen de una transacción, es decir son el respaldo de los
movimientos económicos de la empresa; a los que los podemos identificar como negociables y
no negociables.
Recibo
Factura
NO NEGOCIABLES Nota de Venta
Nota de Débito
Nota de Crédito
Cheque
NEGOCIABLES Letra de Cambio
Pagaré
21
Comprobante.- Son elaborados de acuerdo a las necesidades y requerimientos de la empresa y
los más utilizados son:
Comprobante de Ingreso.- Es el documento que registra y verifica el ingreso del dinero a la
empresa por diversos conceptos.
Comprobante de Egreso.-Es el documento que verifica el egreso del dinero de la empresa por
concepto de pagos por diversos motivos que se realizan en la empresa.
Orden de Compra.- Es el documento donde se detallan las adquisiciones de los materiales
solicitados al proveedor.
Comprobante de Ingreso a Bodega.- Sirve para registrar el ingreso a bodega de los productos
solicitados, en donde constará la cantidad y calidad de lo entregado.
Comprobante de Pedido a Bodega.-Las entregas de cualquier producto se debe realizar previa
la presentación del pedido a bodega, debiendo firmar la persona que solicita como quien
entrega, indicándose el uso que se le va ha dar.
Tarjeta de Control de Existencias.- Para controlar los productos de la empresa es necesario
que se lo haga a través de las tarjetas kardex, ya que ello permite mantener un inventario
permanente sobre las compras y consumo.
Factura de Venta.- En este comprobante se registran las ventas de los productos que la
empresa realiza.
IMPUESTO A LA RENTA
“La Ley deRégimen Tributario Interno establece que se encuentra gravada con este impuesto la
renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades
nacionales y extranjeras.”22
22SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. 6 Edición, Julio del 2001.Pág.478
22
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
“Es un impuesto indirecto que grava a la transferencia de bienes y a la prestación de
servicios”23
.
RETENCION DEL IVA
CONTRIB.
ESPECIALES
INSTUITUCIONES
PUBLICAS
SOCIEDADES
OBLIG. A LLEVAR
CONTAB.
PERSONAS
NATURALES
NO LLEVAN
CONTAB.
CONTRIB.
ESPECIALES
NO NO 70% Servicios
30% Bienes
100% Servicios
30% Bienes
INSTITUCIO
NES
PUBLICAS
NO NO 70% Servicios
30% Bienes
100% Servicios
30% Bienes
SOCIEDADES NO NO NO 100% Servicios
PERSONAS
NATURALES
NO NO NO NO
23 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. 6 Edición, Julio del 2001. Pág. 479
23
4. OBJETIVOS
GENERAL
"Implantar un sistema de contabilidad comercial en la Distribuidora “CASAGAS” de
la ciudad de Loja del 1 de agosto al 31 de diciembre del 2006”
ESPECIFÍCOS
Realizar un inventario en el que se describa Activo, Pasivo y Capital con que inicia
sus actividades comerciales
Elaborar registros de acuerdo a la necesidad de la entidad
Realizar en una forma ordenada las operaciones económicas que se efectúan
diariamente, aplicando los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Elaborar los Estados Financieros que reflejen la situación real y económica de la
distribuidora “CASAGAS”.
24
5. JUSTIFICACIÓN
ACADÉMICA
Nuestro proyecto esta orientado a la obtención del Titulo de Licenciadas en Contabilidad y
Auditoria Contador Publico Auditor, con el desarrollo de la misma nos dará la oportunidad de
poner en práctica los conocimientos adquiridos durante la formación profesional, dando
cumplimiento al objetivo principal d enseñanza – aprendizaje del Sistema Académico Modular
por Objetos de Transformación.
INSTITUCIONAL
El propósito fundamental de esta investigación es brindar un aporte técnico e importante de
trascendencia para la propietaria, de tal manera que esta información lo encamine a mejorara el
manejo de su actividad financiera logrando la eficiencia y eficacia de sus recursos y al a par
considerar nuevas inversiones para el futuro de la entidad
SOCIAL – ECONÓMICA
Es parte del engrandecimiento colectivo pretendemos que nuestro trabajo de investigación sirva
como guía de consulta para quienes les interese trabajar sobre este tema y en especial a la
propietaria de la Distribuidora “CASAGAS” que le permitirá conocer en forma efectiva las
operaciones contables y financieras tomando como base a las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas, logrando así que las actividades se cumplan a cabalidad por ende el
cumplimiento de los objetivos para lo cual fue creada.
25
6. HIPOTESIS
La implantación de un adecuado sistema contable permitirá obtener información financiera
confiable y oportuna en la Distribuidora “CASAGAS” para un óptimo aprovechamiento de los
recursos que dispone.
26
7. METODOLOGÌA
METODOS
El presente proyectose enmarca en métodos, técnicas y procedimientos que servirán de guía en
el desarrollo del proceso contable, para lo cuál se utilizará lo siguientes:
MÉTODO DEDUCTIVO
Este método parte de lo general a lo particular, es decir nos ayuda a determinar el origen del
problema para así poder establecer procedimientos contables y a la vez servirá para la
recopilación de información básica de conceptos y teorías referentes a la Contabilidad
Comercial forma general para ser aplicados en la Distribuidora “CASAGAS”, interpretando y
aplicando normas, principios y procedimientos acorde a las actividades que se efectúan en la
misma.
MÉTODO INDUCTIVO
Este proceso va de lo particular a lo general se empleará para analizar, observar y comprobar la
información financiera permitiendo obtener a través del proceso contable los resultados de la
situación financiera de la Distribuidora.
MÉTODOANÁLITICO SINTÉTICO
Por medio de este método se analizara los resultados obtenidos y se procederá a sintetizar los
resultados en conclusiones que se presentan con sus respectivas recomendaciones
27
MÉTODO MATEMATICO
Nos ayudará a efectuar los cálculos correspondientes del movimiento de cada cuenta que se
refleja en los estados financieros.
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
Las técnicas son herramientas de apoyo que nos servirán para la recopilación de datos referentes
al problema a investigar. Se utilizara las siguientes:
OBSERVACIÓN
Esta técnica nos lleva a descubrir problemas vigentes y relevantes que tiene la Distribuidora
mencionada anteriormente
ENTREVISTA
Será aplicada a la propietariaSeñora Sonia Carmita Ojeda Rodríguez con el objeto de conocer
su reseña histórica, base legal y forma de financiamiento y el transcurso del desarrollo del
proyecto.
RECURSOS Y MATERIALES
En la ejecución del proyecto se hará indispensable los siguientes recursos:
HUMANOS
- Un director de tesis
- Dos profesores asesores
- Dos egresadas aspirantes al Titulo de Licenciadas en Contabilidad y Auditoria
Contador Público Auditor.
28
MATERIALES
Para desarrollar el siguiente proyecto será necesario utilizar lo siguiente:
BIBLIOGRAFIA
Libros
Revistas
Folletos
Internet
ÚTILES DE OFICINA
Papel bond
Cuaderno
Calculadora
Disquete 3
Carpetas
Computadora
Impresora
Borrador
Lápiz.
29
ECONÓMICO
INGRESO TOTAL
Aporte de las dos aspirantes 800.00
TOTAL INGRESO 800.00
EGRESO TOTAL
Útiles de Oficina
Transporte
Dactilografiado del Trabajo
Empastado del Trabajo
10% para imprevistos
500.00
90.00
100.00
50.00
60.00
TOTAL 800.00
30
9. CRONOGRAMA DE
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
MESES – 2006
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Visita a la entidad
2. Elaboración del proyecto
3. Presentación del proyecto
4. Correcciones del proyecto
5. Desarrollo de la investigación
6. Dactilografiado del trabajo
7. Revisión y corrección del trabajo
8. Redacción del borrador informe
9. Presentación y defensa del informe
final.
31
10. BIBLIOGRAFÍA
ALBUJA, Carlos. Introducción a la codificación. Pág. 12 – 15
BRAV0, Mercedes. Contabilidad General. 4 Edición. Pág. 1
Código de Comercio. Art. 2. Pág. 5
Código Civil. Art. 41. Pág. 29
HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad. Pág. 2, 225.
MALDONADO, Hernán. Manual de Contabilidad. Pág. 28
OROZCO, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica a la legislación nacional. Pág. 1
ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. P
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. 6 Edición. Julio del 2001. Pág.478,479
DICCIONARIO DE CONTABILIDAD. Edición 2002
SUQUILANDA, Ligia. Contabilidad General. Edición 2002. Pág. 108-115
