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Folha de PagamentoTutorial

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DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTOObjetivo: Atender a Lei 12.546/2011 (Confira as principais alterações legais no fim deste tutorial).

Benefícios: Conceder benefícios adicionais para as empresas de setores já contemplados pelo programa. Permite às empresas trocar a contribuição previdenciária de 20% por um recolhimento de 1,0 % ou 2,0% do faturamento.

*Obs.:Este tutorial foi atualizado em 07/2013, orientamos que os usuários fiquem atentos as constantes mudanças na Legislação.

Para atender a referida legislação, foram realizadas as seguintes alterações no sistema:

1) Criação de três campos referentes à Desoneração da Folha em “cadastros → empresas → aba FOLHA DE PAGAMENTO → ENQUADRAMENTO”. São eles:

•Data do Enquadramento na Desoneração da Folha/Empresa com Desoneração da Folha? SIM ou NÃO - marcar SIM quando enquadrar.

•Enquadramento Mês/Ano e Alíquota - informar o mês ano início do enquadramento da Desoneração e a alíquota que se encaixa (através desta alíquota é que o sistema vai fazer a apuração posteriormente).

•Guias - DARF/Código do DARF Desoneração - Informar código DARF:2985 – Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta – Art. 7º da Lei 12.546/2011.2991 – Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta – Artº 8º da Lei 12.546/2011.

Confira mais detalhes na tela a seguir:

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2) Após preencher o cadastro da empresa demonstrado acima, calcule a folha mensal dos empregados, autônomos, empregadores e demais tipos de folha (férias, afastamento, rescisão), caso houver.

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3) Nesse próximo passo, siga até “GUIAS → DESONERAÇÃO DA FOLHA → F10 (extras) → Lançamento do Faturamento → INSERT” e informe:

•Mês/Ano do Faturamento: 05/2013 (informar o mês para qual será gerado o DARF Desoneração).•Faturamento Bruto: informar o faturamento bruto (receita) apurado na Escrita Fiscal.•Fat. de produtos Desonerados: informar o faturamento dos produtos que se enquadram na desoneração. Quem utiliza a Escrita Fiscal da Tron pode emitir um relatório com os totais de cada item em Movimentação → parte de AUDITORIA → PRODUTOS DESONERADOS.•Ded. de produtos Desonerados: informar em caso de devolução de venda dentro do mesmo mês.•Fat. de produtos não Desonerados: informar o faturamento dos produtos que não se enquadram na desoneração.•Ded. de produtos não Desonerados: informar em caso de devolução de venda dentro do mesmo mês.

•No exemplo abaixo todos os produtos são desonerados:

Alíquota no cadastro da empresa 2%Faturamento Bruto: 250.000,00Fat. Produtos Desonerados: 250.000,00Ded. Produtos Desonerados: 17.000,00Fat. Produtos não Desonerados: 0,00Ded. Produtos Não Desonerados: 0,00

Resposta: 250.000,00 – 17.000,00 = 233.000,00 DARF: 4.660,00 (233.000,00 X 2%)

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4) Após lançar o faturamento, realize a apuração em “GUIAS → DESONERAÇÃO DA FOLHA → informe Mês/Ano inicial 05/2013 e final 05/2013” e grave. É possível também apurar vários períodos de uma única vez.

Observação: O campo TOTAL DO BENEFÍCIO DESONERADO aparece negativo, pois o DARF desoneração é maior que a compensação da SEFIP, então não há benefício.

5) Também foram criados dois relatórios, um mensal e um anual. Para emitir o relatório mensal da Desoneração da Folha vai em “GUIAS →DESONERAÇÃO DA FOLHA → clique em impressora/Imprimir F9”.

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Já para calcular relatório anual vá até em “GUIAS → DESONERAÇÃO DA FOLHA → F10 (extras) → Imprimir Demonstrativo da Desoneração Anual”.

6) Foi criado um novo campo para gerar DARF Desoneração em “Guias → DARF → F10 → Gerar DARF Desoneração Automaticamente”.

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7) Na emissão do DARF, siga até a opção de Imposto DESONERAÇÃO.

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8) A aba GPS demonstra o valor da compensação para SEFIP. De acordo com o exemplo da apuração desoneração houve base INSS empresa 12.776,33 (12.776,33 X 20% INSS empresa = 2.555,27). Valor da compensação GPS: 2.555,27:

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9) Para SEFIP o valor da COMPENSAÇÃO vai ao campo REGISTRO 12.

Observação: A SEFIP não é preparada para Desoneração, portanto quando o valor da compensação for superior a 30% do valor das contribuições previdenciárias, irá aparecer uma tela informando dentro do validador SEFIP, mas ao confirmar irá os valores da compensação.

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10) Em Guias → desoneração da folha → aba 13º Salário habilite somente o mês de DEZEMBRO.Abaixo descrição de como preenchar cada campo:

•Dados do faturamento anual/Faturamento Bruto: é o total bruto das apurações que foram realizadas no sistema.•Fat. de produtos desonerados: é o total dos produtos desonerados SEM excluir as deduções.•Fat. de produtos não desonerados: também não exclui as deduções.•% do faturamento Desonerado: será 100% quando forem todos produtos DESONERADOS. Quando existirem produtos também não desonerados, aplique o percentual do que é faturamento desonerado.•DADOS DA FOLHA/Base INSS empresa: é o valor total da base INSS 13º, por exemplo, 9.998,50 (valor que aparece no resumo da folha).•Base INSS empresa expurgo contabiliza o valor de 1 avo de cada empregado. Para empregado com 12 avos divide o valor do 13º por 12 e acha 1 avo que é o valor do expurgo, por exemplo em-pregado com 13º 837,10 e 12 avos de direito = 69,76. Este campo apresenta o valor total de todos empregados, para visualizar individualmente acesse o relatório em Imprimir (F9).•20% da empresa: é 20% sobre o total da base INSS empresa 13º (9.998,50 X 20%)= 1.999,70.•20% da empresa expurgo: é 20% sobre 833,23 = 166,65.•DARF desoneração: não exisitrá, pois no 13º é o mesmo faturamento da competência 12/2013.•Apuração/Compensação SEFIP: é o valor dos 20% da empresa expurgo.•Contribuição Patronal reduzida: é 20% da empresa – 20% expurgo (1.999,70 – 166,65) = 1.833,05.

oTotal do benefício Desonerado neste exemplo 0,00.

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Para visualizar o relatório na Tela de desoneração do 13º, clique na impressora (F9) e visualize o valor de cada campo por empregado.

O campo SEFIP, quando todos produtos forem desonerados será preechido como100% do faturamen-to, ou seja, multiplica-se 1 sobre INSS EMPRESA EXPURGO. Quando apenas uma parte é de produ-tos desonerados, aplique o fat de prod não desonerados / (dividido) pelo faturamento bruto. Exemplo: fat bruto 400.000,00 e fat desonerados 370.000,00 (370.000,00 / 400.000,00 = 0,92). Neste exemplo, o que será compesado na SEFIP é 0,92% sobre o INSS empresa expurgo (13,95) = 12,83.

OUTROS CASOS PRÁTICOS DO CÁLCULO DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO:

Faturamento Bruto: 150.000,00Faturamento Produtos Desonerados: 150.000,00Deduções Produtos Desonerados: 11.500,00Total Folha de Pagamento: 35.000,0020% Parte Patronal: 7.000,00Percentual desoneração: 2%DARF: 2.770,00 (138.500,00 X 2%)Valor a compensar na SEFIP: 7.000,00Apuração do benefício: 7.000,00 (20% patronal) - 2.770,00 (DARF) = 4.230,00________________________________________

Faturamento Bruto: 320.000,00 Faturamento Produtos Desonerados: 245.000,00Faturamento Produtos Não Desonerados: 75.000,00Total Folha de Pagamento: 12.416,3320% Parte Patronal: 2.483,27ÍNDICE PARIDADE (este índice é representa quando o faturamento não é todo desonerado, ou

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seja, parte do faturamento desonerado e outra parte não desonerado. Nesse caso, aplica-se o índice: (75.000,00 não desonerado) / 320.000,00 (total faturamento) = 0,2344Percentual desoneração: 2%DARF: 4.900,00 (245.000,00 X 2%)Valor a compensar na SEFIP: 1.901,18 - (2.483,27 20% - (2.483,27 20% X 0,2344 índice paridade = 582,07))Apuração do benefício: 1.901,18 compensação SEFIP - 4.900,00 (DARF) = -2.998,80Não houve benefício/Total benefício Desonerado: 0,00

DESONERAÇÃO NA ESCRITA FISCAL

As informações referentes aos produtos desonerados, não desonerados e as deduções serão demonstradas no sistema da Escrita Fiscal da Tron. Para isto foram criadas as seguintes telas:

1. Cadastros→ mercadorias →cadastro de classificação fiscal NCM:Os produtos já desonerados virão marcados como NCM desonerado de acordo com planilha liberada pela Receita Federal. Porém, caso mais algum produto entre na Desoneração, o usuário deverá acessar o NCM do produto em questão e marcar a opção “NCM Desonerado” conforme tela abaixo.

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2) Em movimentação → Parte de auditoria → Auditoria de Produtos Desonerados:Será demonstrados o que é faturamento de produtos desonerados, faturamento de produtos não desonerados, deduções de produtos desonerados, deduções de produtos não desonerados e a lista dos produtos com os totais conforme tela abaixo.

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Caso tenha algum produto não apareceça na tela acima, o usuário deverá acessar o cadastro de NCM e marcar que o NCM é desonerado. Ao clica em F9 (imprimir), visualizará o relatório dos produtos conforme tela abaixo:

AS NOVAS REGRAS DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

A desoneração da folha não é para todas as empresas, apenas para aquelas que se enquadrarem nas atividades econômicas ou que fabricarem produtos industriais listados na Medida Provisória, além daquelas já beneficiadas pela Lei nº 12.546/2011, que inaugurou a desoneração da folha. Nesses casos, a empresa obrigatoriamente terá de passar a pagar sua contribuição previdenciária sobre a receita bruta oriunda da venda daqueles produtos.

A receita bruta que constitui a base de cálculo da contribuição substitutiva a que se referem os arts. 7º a 9º da Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 2011, compreende: a receita decorrente da venda de bens nas operações de conta própria; a receita decorrente da prestação de serviços; e o resultado auferido nas operações de conta alheia. Podem ser excluídos da mencionada receita bruta: a receita bruta de exportações; as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos; o Imposto sobre Produ-tos Industrializados (IPI), quando incluído na receita bruta; e o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunici-pal e de Comunicação (ICMS), quando cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário.

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A desoneração da folha se aplica apenas à contribuição patronal paga pelas empresas, equivalente a 20% de suas folhas salariais. Todas as demais contribuições incidentes sobre a folha de pagamento permanecerão inalteradas, inclusive o FGTS e a contribuição dos próprios empregados para o Regime Geral da Previdência Social. Ou seja, se a empresa for abrangida pela mudança, ela continuará recol-hendo a contribuição dos seus empregados e as outras contribuições sociais incidentes sobre a folha de pagamento (como seguro de acidente de trabalho, salário-educação e FGTS) da mesma forma que hoje – apenas a parcela patronal deixará de ser calculada como proporção dos salários e passará a ser calculada como proporção da receita bruta.

As alíquotas referentes à desoneração da folha vão depender do setor em que a empresa atua ou o produto que produza. Alíquota de 1,5 para empresas da Indústria e 2,5 para empresas de TI, TIC até julho/2013. A partir desta data passa a serem 1,0 e 2,0. Ou seja, empresas enquadradas até 01/08/2012 enquadram em 1,5 e 2,5 %, porém estas alíquotas vão ser válidas até 31/07/2013. A partir de 08/2013 as alíquotas serão 1,0 e 2,0. Os novos enquadramentos já aderem às alíquotas 1% e 2%. Legislação:

• Constituição Federal – Art. 195, §§ 12 e 13• Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 – Art. 22, inciso I e III• Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 2011

Observações:

•Empresas optantes pelo simples não são contempladas com a medida provisória 12.546.•Se acima de 95% dos produtos forem relacionados na Desoneração, será desonerado a receita bruta total – deduções da receita.•Se abaixo que 5% dos produtos relacionados na Desoneração, não será desonerado nenhum valor, aplica-se normalmente os 20% sobre o Total da folha.•A MP 612/13 trouxe a nova regra - enquadramento pelo CNAE principal (para a Desoneração, aquele de maior receita auferida ou esperada), apenas para as empresas enquadradas pelo CNAE na lei (todas as de varejo estão, as da C.Civil tb, os hotéis e as empresas de transporte fixo munici-pal), e diz que não há proporcionalidade, deve pagar sobre a receita de TODAS as atividades.

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