Manual para criação de uma

arquitetura saudável e disciplinada

de suporte a tomada de decisões

eficazes em três etapas.

Uma forma eficaz

de arquitetura

econômico-

financeira nas

empresas

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INTRODUÇÃO

Muitos empresários, principalmente em pequenas e médias empresas, vivem se questionando sobre

o desempenho de seus negócios. Os resultados não são os planejados, as pessoas não

desempenham como esperado, as informações não batem, enfim, várias argumentações que

comprovam cada vez mais que profissionalizar pessoas, processos e informações é totalmente

inevitável para o alcance de resultados, competitividade e sustentabilidade dos negócios.

Mudança é a palavra de ordem para esses momentos. Implantar novos conceitos, juntamente com

novas ferramentas, traz um ambiente favorável para a tomada de decisões, deixando o amadorismo

de lado.

Com a tecnologia a disposição das empresas, como acesso a bancos, conciliações automáticas,

notas fiscais eletrônicas, arquivos sendo transmitidos a todo o momento etc., é possível que as

decisões sejam tomada dentro de uma arquitetura saudável e disciplinada, que corresponde a três

etapas.

TESOURARIA

Esta é a primeira etapa, e a responsável pelo:

a) Contas a Receber;

b) Contas a Pagar;

c) Conciliação Bancária e Gestão de Caixa.

Em analogia a construção de um imóvel, pode-se considerar como se fosse o “alicerce” do

departamento financeiro. Isso significa dizer que sem a tesouraria é impossível construir o restante

da arquitetura financeira.

Ela é responsável por controlar o que é vendido (faturamento), gerando o contas a receber; o que

é comprado (compras), gerando o contas a pagar, e posteriormente, desenvolvendo sua

concatenação através da conciliação, que através dos extratos bancários e de caixa, pode-se

controlar todas as movimentações.

PLANEJAMENTO E CONTROLADORIA

Esta segunda etapa depende diretamente da área anterior. Ou seja, sem a Tesouraria seria

impossível confeccionar relatórios financeiros e realizar um planejamento consistente. Entre

algumas funções chave desta etapa temos:

a) Fluxo de Caixa;

b) Demonstrativo de Resultados;

c) Balanço Patrimonial;

d) Análise de Indicadores;

e) Planejamento Orçamentário.

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Também conhecida como contabilidade gerencial, é a controladoria que norteia os relatórios

gerenciais ora citados, e está relacionada com o fornecimento de informações financeiras para

auxiliar os administradores nas tomadas de decisões, destacando a empresa perante outras e

gerando melhores resultados.

Com a contabilidade gerencial obtém-se um controle também gerencial, pois a principal tarefa é

gerar informações eficientes, de qualidade, consistentes e reais. Seu objetivo principal está voltado

ao desenvolvimento e complexidade da economia moderna e com a abertura de mercados.

E não somente as grandes empresas devem se utilizar desse instrumento, mas principalmente as

de pequeno e médio porte, pois tomam decisões onde necessitam de informações que deem o

suporte necessário.

DECISÕES

A fase final da arquitetura financeira está relacionada com a Tomada de Decisão. Totalmente

interdependente da anterior, ou seja, dos relatórios gerenciais, nesta fase as informações

encontradas são de grande valia para que o empresário possa se basear em fatos concretos da

realidade dos acontecimentos para decidir os rumos futuros da organização.

Tais relatórios devem ser temporizados em períodos curtos, sendo o mais comum com um conjunto

de informações de trinta dias (mensal). Outros podem vir com periodicidade maior ou menor

(bimestrais, semestrais, anuais etc.), porém dependerá da relevância para os departamentos

envolvidos, do contexto financeiro, do segmento ou ramo empresarial, e até por fim do mapa de

influência em que a organização está inserida.

Esta sequencia da arquitetura é primordial para que os resultados possam ser alcançados, tendo a

confiança dos envolvidos, sejam funcionários, fornecedores, clientes, e principalmente dos gestores

e administradores.

Uma boa dose de conhecimento dessas etapas também faz com que as organizações se

diferenciem deste mercado tão competitivo e tecnológico da atualidade.

PARA FECHAR...

A figura a seguir auxilia a resumir exatamente estas três etapas abordadas anteriormente:

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Ter uma arquitetura saudável e disciplinada de administração e gerenciamento financeiro é

essencial suportar a tomada de decisões embasada em dados reais e confiáveis, resultando em

decisões rápidas eficazes.

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