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AULA 05: Rol de responsáveis.
SUMÁRIO PÁGINA1.Apresentação 1
2.Rol de Responsáveis 22.1.Definições 3
2.2. Composição do Rol 8
2.3.Atualização do rol de responsáveis 10
3.Questões comentadas 14
4.Lista das questões apresentadas 16
1. APRESENTAÇAO
Pessoal, na aula de hoje trataremos do rol de responsáveis. Oconteúdo referente à conformidade diária e documental já foi visto na
aula de SIAFI.
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2. ROL DE RESPONSÁVEIS
O Rol de Responsáveis - ROLRESP é um módulo do Sistema
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI,
implantado com a finalidade de registrar os agentes responsáveis por atos de gestão.
A IN TCU n 63/2010 relaciona as naturezas de responsabilidades
cuja identificação dos agentes responsáveis (titulares e substitutos) deva
constar dos processos de tomada e prestação de contas anual.
Ressalto que o rol de responsáveis integra o processo de contas das
Unidades Jurisdicionadas aos Tribunais de Contas.
Assim, o ROLRESP é um módulo do subsistema CONTASROL do
SIAFI que reúne informações sobre a identificação de agentes e
seus respectivos substitutos, que desempenham atividades
relacionadas à gestão de recursos públicos nas unidades da administração
pública federal.
Para efeito de responsabilização nos processos de tomada e
prestação de contas, os agentes que exercem alguma das atividades
(Naturezas de Responsabilidade) elencadas na IN TCU 63/2010 (na
norma específica do Tribunal de Contas estadual), e em outras
naturezas criadas para melhor identificar os agentes que direta ou
indiretamente praticam atos de gestão, devem ter seus nomes
registrados pelas unidades nesse módulo do SIAFI, de forma que, ao final
do exercício, seja possível identificar os agentes e as naturezas de
responsabilidade por eles exercidas.
O Rol de Responsáveis tem por base o agente , que pode atuar
em uma ou mais naturezas de responsabilidade em cada Unidade
Gestora, por um ou mais períodos.
Dessa forma, o controle é realizado por período de efetiva
gestão do agente1, ou seja, período em que praticou atos de gestão.
1 Desd e o exercício de 2009 o registro das informações dos responsáveis passou a apresentar-se de
forma diferenciada em relação aos exercícios anteriores. A estrutura das naturezas, a forma de
inserção dos dados e a obtenção de informações foram alteradas, tendo em vista o entendimento
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O módulo ROLRESP é um instrumento gerencial das unidades e
ferramenta de auditoria, uma vez que é utilizado para identificação de
agentes responsáveis por atos que importem alteração de natureza
orçamentária, financeira e patrimonial da unidade.
2.1. Definições
Apresento a seguir o Quadro 1 contendo os principais termos
relacionados ao Rol de responsáveis.
Quadro 1: Termos relacionados ao Rol de responsáveisTermo Descrição
Agente Responsável.
É o servidor da administração pública federal,
cadastrado na tabela de credor como pessoa
física, responsável por ato de gestão
executado no âmbito de Unidade Gestora
integrante do SIAFI, podendo ser, no exercício
da função: titular, substituto ou interino.
Ato de gestão.
Todo e qualquer ato administrativo que
importe alteração de natureza orçamentária,
financeira e patrimonial. São exemplos de
atos de gestão: autorização para emissão de
ordem bancária; incorporação e desfazimento de
bens; assinatura de contratos, convênios e
instrumentos congêneres; assinatura de ato de
admissão e exoneração de servidor, etc.
contido no Acórdão n9 2.854/2008 - Plenário do Tribunal de Contas da União, que dispensou a
obrigatoriedade do controle dos responsáveis pelos períodos de efetiva gestão.
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Agente Titular.
É aquele formalmente desianado oara
exercer determinada atividade, na condicão
de titular, devendo figurar no Rol de
Responsáveis na natureza de
resnonsabilidade compatível com as atividades
desenvolvidas. Uma mesma nessoa node
exercer uma ou mais naturezas de
resnonsabilidade em uma mesma Unidade
Gestora; contudo, cada natureza de
resnonsabilidade deve ter anenas um titular
nor Unidade Gestora, com exceção das
naturezas múltiplas, a exemplo dos Conselhos
Fiscais.
Naturezas de
Responsabilidade.
Referem-se às atividades desenvolvidas pelos
agentes titulares, substitutos e interinos.
Agente Substituto.
É aquele formalmente designado para substituir
o titular de determinada atividade. Este pode
exercer uma ou mais naturezas de
responsabilidade em uma UG, por um ou maisperíodos, por ocasião de afastamento legal ou
eventual do titular.
Substituição (para
efeito de
Responsabilidade).
O período de substituição abrange, não
somente os afastamentos leaais,
considerados para efeito pecuniário do
substituto, mas também, aqueles períodos em
que, mesmo não sendo devido o naaamento
de vencimentos ou vantaaens ao substituto
(afastamentos eventuais do titular), o
substituto nratica atos de aestão. É o caso,
por exemplo, dos afastamentos eventuais do
titular, para a realização de trabalho fora de sua
sede, quando, por força de circunstância, o
substituto necessite assinar ou expedir
documento que implique pagamento de despesa
pela administração.
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Afastamentos legais.
São aqueles que interrompem ou suspendem o
efetivo exercício da função do titular da Natureza
de Responsabilidade. Constituem afastamentos
legais: férias (art. 77, Lei n. 8.112/90);afastamento para estudo ou missão no exterior,
conforme regulamento contido no Decreto n
2.794/98 (art. 95, Lei n 8.112/90); ausências do
serviço para doar sangue (um dia); alistamento
eleitoral (dois dias); casamento, falecimento do
cônjuge, companheiro, pais, madrasta ou
padrasto, filhos, enteados, menor sob guarda ou
tutela e irmãos (oito dias consecutivos) (art. 97,
Lei n 8.112/90); participação em programa de
treinamento regularmente instituído, conforme
disposto no Decreto n 2.794/98, júri e outros
serviços obrigatórios previstos em lei; licença à
gestante, à adotante e à paternidade; para
tratamento da própria saúde; por motivo de
acidente em serviço ou doença profissional;
afastamento preventivo (até 60 dias, prorrogável
por igual período) (art. 147, Lei n 8.112/90); e
participação em comissão de sindicância (30
dias, prorrogável por igual período); processo
administrativo disciplinar ou de inquérito (60
dias, prorrogável por igual período) (art. 149, Lei
n 8.112/90).
Afastamentos
eventuais, no interesse
da Administração.
São aqueles que não interrompem nem
suspendem o efetivo exercício do cargo.
Para estes casos, só devem ser lançados no
rol de responsáveis se o substituto
efetivamente praticou atos de gestão.
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Agente Interino.
É aquele formalmente desianado aue.
Drovisoriamente, exerce funções em lugar do
titular ou do substituto. É necessário ato
formal desianando. O agente interino, para aprática de atos de gestão. Este pode exercer
uma ou mais naturezas de responsabilidade em
uma UG, por um ou mais períodos, auando do
afastamento do titular e do substituto.
Período de EfetivaGestão.
É o lançamento do período em que houve a
ocorrência da prática de atos de gestão, por
agente titular, substituto e interino. O período
de efetiva gestão deve estar contido no
período de responsabilidade do agente para
determinada natureza de responsabilidade, não
podendo haver sobreposição de períodos.
Período deResponsabilidade.
É o período em que o agente atua como
responsável por determinada natureza de
responsabilidade . Este período é determinado
por atos formais de designação e exoneração
dos agentes titulares, substitutos e interinos. O
período de responsabilidade difere do de
efetiva ^estão, haia vista os períodos de
substituições. O período de responsabilidade élançado automaticamente pelo sistema,
tendo por base as datas de designação e de
exoneração.
Ato de Designação.
É o ato formal de designação para exercer atos
de gestão, podendo ser de três espécies:
Titular, Substituto ou Interino.
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Data de Designação.
Data a partir da qual o agente foi designado para
exercer atividades relacionadas com as
naturezas de responsabilidade. Data em aue
entrou em exercício.
Data DOU deDesignação.
Data em aue foi nublicada no Diário Oficial
da União a designação do agente, quando
houver publicação. Não pode ser superior à data
corrente.
Ato de Exoneração.
É o ato formal de destituição para exercer
atos de gestão dos agentes titulares, substitutos
e interinos.
Data de Exoneração.
Data em que o agente foi exonerado das
atividades relacionadas com as naturezas
de resnonsabilidade. Não node ser inferior
à data de designação nem suoerior à data
corrente. A data a ser lançada é a que o agente
está exonerado das suas atividades, uma vez
que a partir desta data o agente não pode maispraticar atos de gestão.
Data DOU deExoneração.
Data em que foi publicada no Diário Oficial da
União a exoneração do agente, quando houver
publicação.
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2.2. Composição do rol dos responsáveis
Serão considerados responsáveis pela gestão os titulares e seus
substitutos que desempenharem, durante o período a que se referirem as
contas, as seguintes naturezas de responsabilidade, se houver 2:
I. Dirigente máximo da unidade jurisdicionada;
II. Membro de diretoria ou ocupante de cargo de direção no nível
de hierarquia imediatamente inferior e sucessivo ao do dirigente
máximo, com base na estrutura de cargos aprovada para a unidade
jurisdicionada;
III. Membro de órgão colegiado que, por definição legal, regimental ouestatutária, seja responsável por ato de gestão que possa causar
impacto na economicidade, eficiência e eficácia da gestão da
unidade.
O Tribunal poderá definir outras naturezas de responsabilidade por
meio de Decisão normativa.
O Quadro 2 contém as informações que devem constar no rol de
responsáveis3.
2 Art. 10° da IN TCU 63/2010.
3 Art. 11° da IN TCU 63/2010.
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Quadro 2: Informações que devem constar no Rol de Responsáveis
1 Nome e número do Cadastro de Pessoa Física do Ministério da
Fazenda (CPF/MF) do responsável arrolado.
2 Identificação da natureza de responsabilidade e dos cargos ou
funções exercidas.
3 Indicação dos períodos de gestão, por cargo ou função.
4 Identificação dos atos formais de nomeação, designação ou
exoneração, incluindo a data de publicação no Diário Oficial da União
ou em documento de divulgação pertinente.
5 Endereço residencial completo.
6 Endereço de correio eletrônico.
A unidade jurisdicionada deve manter cadastro informatizado de
todos os responsáveis a ela vinculados, em cada exercício, com todas as
informações indicadas no Quadro 2, ainda que os responsáveis não
tenham exercido as responsabilidades.
O rol destinado à constituição de processo de contas sob a
forma consolidada deve abranger somente os responsáveis da
unidade jurisdicionada consolidadora.
O rol destinado à constituição de processo de contas sob a
forma agregada deve relacionar os responsáveis da unidade
jurisdicionada agregadora e das unidades jurisdicionadas
agregadas.
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Os órgãos de controle interno podem propor a inclusão de
responsáveis não relacionados no rol, se verificada a ocorrência de
ato previsto nas alíneas b, c ou d do inciso III do art. 16 da Lei n° 8.4434,
de 1992, que enseje a responsabilização em conjunto com agente integrante do rol conforme o art. 10 .
Se constatado ato classificável nas alíneas c e d do inciso III do
art. 16 da Lei n° 8.443, de 1992, praticado por responsável não
relacionado no rol e não sendo possível propor a responsabilização em
conjunto nos termos do § 4° deste artigo, o órgão de controle interno,
sob pena de responsabilidade solidária, deverá recomendar a
instauração de processo de TOMADA DE CONTAS ESPECIAL, nos
termos do art. 8° da Lei n° 8.443, de 1992.
Se constatado ato classificável na alínea b do inciso III do art.
16 da Lei n° 8.443, de 1992, praticado por responsável não
relacionado no rol e não sendo possível propor a
responsabilização em conjunto nos termos do S 4° deste artigo , o
órgão de controle interno deverá representar ao Tribunal nos
termos do art. 237, inciso II5, do Regimento Interno do Tribunal
de Contas da União.
4 Art. 16. As contas serão julgadas:
I - regulares, quando expressarem, de forma clara e objetiva, a exatidão dos demonstrativos contábeis, a
legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos de gestão do responsável;
II - regulares com ressalva, quando evidenciarem impropriedade ou qualquer outra falta de natureza formal de
que não resulte dano ao Erário;
III - irregulares, quando comprovada qua lquer das 5 eguintes ocorrências:
a) omissão no dever de prestar contas;
b) prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo, antieconômico, ou infração à norma legal ou regulamentar denatureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial;
c) dano ao Erário decorrente de ato de gestão ilegítimo ao antieconômico;
d) desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores públicos.
§ 1° O Tribunal poderá julgar irregulares as contas no caso de reincidência no descumprimento de
determinação de que o responsável tenha tido ciência, feita em processo de tomada ou prestarão de contas.
§ 2° Nas hipóteses do inciso III, alíneas c e d deste artigo, o Tribunal, ao julgar irregulares as contas, fixará a
responsabilidade solidária:
a) do agente público que praticou o ato irregular, e
b) do terceiro que, como contratante ou parte interessada na prática do mesmo ato, de qualquer modo haja
concorrido para o cometimento do dano apurado.
5 Art. 237. Têm legitimidade para representar ao Tribunal de Contas da União:
I - o Min istério Público da União, nos termos do art. 6°, inciso XVIII, alínea c, da LeiComplementar n° 75/93;
II - os órgãos de cont role interno, em cum primento ao § 1° do art. 74 da Constituição Federal; [...].
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2.3.Atualizacão do Rol de Responsáveis
O Rol de Responsáveis deve ser alimentado por todas as
unidades integrantes do SIAFI a partir da designação dos agentes.
Serão lançados aqueles que desempenharem, durante o exercício, asnaturezas de responsabilidade especificadas na IN TCU 63/2010 e em
outras naturezas criadas para melhor identificar os agentes que direta ou
indiretamente praticam atos de gestão.
As unidades não integrantes do sistema SIAFI deverão elaborar o
Rol de Responsáveis nos mesmos moldes daquelas constantes do
sistema.
A atualização dos dados constantes do Rol de Responsáveis é
de competência de cada órgão ou entidade, por meio dos agentes
executores, que deverá efetuar as alterações tão logo sejam
publicados os atos de nomeação, designação ou exoneração (DOU,
Boletim Interno ou outro instrumento, conforme exigência de cada ato.).
Dessa forma, as unidades jurisdicionais devem manter cadastro
com todos os responsáveis pela gestão, para fins de documentação e
acesso por parte dos órgãos de controle.
A alteração ou inclusão de natureza de responsabilidade no
SIAFI, é de competência exclusiva da Secretaria Federal de
Controle Interno da Controladoria-Geral da União.
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HORA DE
praticar!1.(Cespe/FUNCAP/2004/Contador) Constitui peça essencial dos
processos de tomada e prestação de contas um rol de responsáveis, em
que são relacionados todos os agentes responsáveis, titulares e
substitutos, pelo objeto e atos do processo, devendo constar,
relativamente a cada um deles, o nome e o CPF; o cargo ou função; o
período e gestão; os atos de nomeação, designação e exoneração e o
endereço residencial.
COMENTÁRIO À QUESTÃO
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CERTO, conforme vimos no Quadro 2.
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3. QUESTÕES COMENTADAS
1. (Cespe/FUNCAP/2004/Contador) Constitui peça essencial dos processos
de tomada e prestação de contas um rol de responsáveis, em que são
relacionados todos os agentes responsáveis, titulares e substitutos, peloobjeto e atos do processo, devendo constar, relativamente a cada um
deles, o nome e o CPF; o cargo ou função; o período e gestão; os atos de
nomeação, designação e exoneração e o endereço residencial.
CERTO, conforme vimos no tópico 2.
2. (Cespe/STM/2011/Analista Judiciário) Relativamente ao rol de
responsáveis, as unidades jurisdicionais devem manter cadastro comtodos os responsáveis pela gestão, para fins de documentação e acesso
por parte dos órgãos de controle.
CERTO, conforme vimos no tópico 2.
3. (Cespe/TCU/2009/TFCE) Serão arrolados como responsáveis nos
processos de contas os titulares e seus substitutos durante a gestão de
que tratam as contas, mas, nos casos de delegação de competência, a
responsabilidade se transfere exclusivamente à autoridade
delegada.
ERRADO, existe o instituto da culpa in vigilando e culpa in eligendo. A corte de
contas federal entende que o agente político é responsável pela escolha de seus
subordinados e pela fiscalização dos atos por estes praticados. É entendimento
pacífico no Tribunal de Contas da União que o instrumento da delegação de
competência não retira a responsabilidade de quem delega, visto que permanecea responsabilidade no nível delegante em relação aos atos do delegado. Cabe,
por conseguinte, à autoridade delegante a fiscalização dos subordinados, a fim
de elidir a culpa in eligendo e a culpa in vigilando. Atribui-se a culpa in eligendo
do Ordenador de Despesas quando ocorrer a má escolha de preposto ou
responsável; enquanto atribui-se a culpa in vigilando do Ordenador de
Despesas quando o mesmo delega funções aue lhe são exclusivas sem
exercer a devida fiscalização sobre a atuação do seu delegado.
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4. (Cespe/TCU/2012/TFCE) O relatório de gestão para a constituição de
processos de contas dos administradores, composto, entre outros
documentos, por demonstrativos de natureza contábil, financeira e
orçamentária, é organizado de modo que o TCU verifique o desempenho ea conformidade da gestão dos responsáveis por uma ou mais unidades
jurisdicionadas durante um exercício financeiro.
CERTO.
(Cespe/STM/2011/Analista) A respeito da organização e apresentação dos
relatórios de gestão e dos processos de contas da administração pública
federal, julgue os itens que se seguem.
5. Relativamente ao rol de responsáveis, as unidades jurisdicionais devem
manter cadastro com todos os responsáveis pela gestão, para fins de
documentação e acesso por parte dos órgãos de controle.
CERTO.
6. (ESAF/2013/DNIT) Assinale a opção que indica conjunto de
informações não obrigatórias no Rol de Responsáveis.
a) Nome, número do CPF e Identificação da natureza de responsabilidade
e dos cargos exercidos.
b) Endereço de correio eletrônico.
c) Endereço comercial completo.
d) Endereço residencial completo.
e) Identificação dos atos formais de nomeação, designação ou
exoneração.
Não há previsão de endereço comercial completo, gabarito C
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Gabarito das questões de comentadas
1-Certo 2-Certo 3-Errado 4-Certo 5-Certo
6-C
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5. LISTA DAS QUESTÕES APRESENTADAS
1. (Cespe/FUNCAP/2004/Contador) Constitui peça essencial dos processos
de tomada e prestação de contas um rol de responsáveis, em que sãorelacionados todos os agentes responsáveis, titulares e substitutos, pelo
objeto e atos do processo, devendo constar, relativamente a cada um
deles, o nome e o CPF; o cargo ou função; o período e gestão; os atos de
nomeação, designação e exoneração e o endereço residencial.
2. (Cespe/STM/2011/Analista Judiciário) Relativamente ao rol de
responsáveis, as unidades jurisdicionais devem manter cadastro com
todos os responsáveis pela gestão, para fins de documentação e acesso
por parte dos órgãos de controle.
3. (Cespe/TCU/2009/TFCE) Serão arrolados como responsáveis nos
processos de contas os titulares e seus substitutos durante a gestão de
que tratam as contas, mas, nos casos de delegação de competência, a
responsabilidade se transfere exclusivamente à autoridade
delegada.
4. (Cespe/TCU/2012/TFCE) O relatório de gestão para a constituição de
processos de contas dos administradores, composto, entre outros
documentos, por demonstrativos de natureza contábil, financeira e
orçamentária, é organizado de modo que o TCU verifique o desempenho e
a conformidade da gestão dos responsáveis por uma ou mais unidades
jurisdicionadas durante um exercício financeiro.
CERTO.
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(Cespe/STM/2011/Analista) A respeito da organização e apresentação dos
relatórios de gestão e dos processos de contas da administração pública
federal, julgue os itens que se seguem.
5. Relativamente ao rol de responsáveis, as unidades jurisdicionais devemmanter cadastro com todos os responsáveis pela gestão, para fins de
documentação e acesso por parte dos órgãos de controle.
6. (ESAF/2013/DNIT) Assinale a opção que indica conjunto de
informações não obrigatórias no Rol de Responsáveis.
a) Nome, número do CPF e Identificação da natureza de responsabilidade
e dos cargos exercidos.
b) Endereço de correio eletrônico.
c) Endereço comercial completo.
d) Endereço residencial completo.
e) Identificação dos atos formais de nomeação, designação ou
exoneração.
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Execução Orçamentária e Financeira
Técnico Federal de Cont role Externo - TCU
Prof. M. S c . Giovanni Pacelli - Aula 05
Gabarito das ̂questões de apresentadas
1-Certo 2-Certo 3-Errado 4-Certo 5-Certo
6-C
Pessoal o prazer foi meu. Boa prova.
Abraços.
Prof. M. Sc. Giovanni Pacelli
Informo que aqueles que forem realizar provas da Banca Cespe podem adquirir
meu livro da editora Elsevier: questões comentadas de AFO e Contabilidade
Pública.
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