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O SPED do Imposto de Rendao fim da DIPJ e a chegada da EFD IRPJ
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Vamos começar?
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Éverdade?
Vocêconcorda?
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FCONT – Fim da Obrigatoriedade• Instrução Normativa RFB nº 1.397, de 16 desetembro de 2013
Art. 6º Até o ano‐calendário de 2013, permanece aobrigatoriedade de entrega das informaçõesnecessárias para gerar o Controle Fiscal Contábil deTransição (FCONT), conforme disposto na InstruçãoNormativa RFB nº 967, de 15 de outubro de 2009.
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Novidades sobre Imunes e Isentas• Decreto 6.022, de 22 de janeiro de 2017Art. 2º O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação,armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração
contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ouisentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada peloDecreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 2º, § 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e as pessoas jurídicas,
inclusive imunes ou isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livrose documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. (Redação dada peloDecreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 4º, Parágrafo único. O acesso previsto no caput também será possível aosempresários e às pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, em relação àsinformações por eles transmitidas ao Sped. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8de abril de 2013)
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“O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) considera um “retrocesso” a decisão daReceita Federal de obrigar as empresas brasileiras a ter duas contabilidadescompletas paralelas, uma societária e outra fiscal.”
O posicionamento consta de comunicado assinado pelo presidente da entidade,Juarez Domingos Carneiro, divulgado há pouco. A necessidade de se fazer, a partir de2014, a Escrituração Contábil Fiscal, que será o novo balanço, de acordo com as regrascontábeis vigentes até 2007, consta da Instrução Normativa 1.397 da Receita,publicada ontem no Diário Oficial da União. No comunicado de hoje, o presidente doCFC pede a reabertura do diálogo com a Receita “para completo reestudo doconteúdo da Instrução Normativa, principalmente quanto às obrigações acessóriasdesnecessariamente adicionadas”.
Jornal Valor Econômico, 18.09.2013
O CFC e a IN 1397‐2013
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EFDIRPJ
Bloco Descrição do Bloco
0 Abertura, Identificação e Referências da Entidade
I Calculo de Saldos recuperados da ECD
J Mapeamento das Contas Cóntábeis do Contribuinte
K Saldos das Contas contábeis por período de apuração
L LALUR
P Lucro Presumido
R Lucro Real
T Lucro Arbitrado
U Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ‐ Imunes ou Isentas
X Informações para Subsídio ao Cálculo do IRPJ
Y Informações gerais
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
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ECD
Lucro Líquido Contábil
e‐Lalur
Lucro Real
Ficha de Informações da DIPJ
Lucro PresumidoLucro Arbitrado
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Recuperar ECD (Algoritmo)
Replicar Dados Recuperados
Mapeamento para as Contas
Referenciais
Editar EscrituraçãoPreencher EFD‐IRPJValidar
Gerar Arquivo para Entrega
Assinar Enviar
• Cenário 1 – Criar Escrituração (Manual)
EFD IRPJ
adaptado de M
auro Negruni
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• Cenário 2 – Importar Arquivo
Importar EFD‐IRPJ (Bloco C não é importado)
Recuperar ECD (Algoritmo)
Validar
Gerar Arquivo para Entrega
AssinarEnviar
EFD IRPJ
adaptado de M
auro Negruni
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00100020003000400930
–––––
Parâmetros da EFD-IRPJDados IniciaisDados CadastraisIdentificador da(s) ECDIdentificação dos Signatários
Bloco 0
Registros:
Identificação da Entidade
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Registros:
I050 – Plano de Contas (recuperado)I100 – Centro de Custos (recuperado)I130 – Identificação do PeríodoI155 – Saldos das Contas Patrimoniais Após oEncerramento do Período (calculado)I355 – Saldos das Contas de Resultado Antes doEncerramento do Período (calculado)
Bloco 0Bloco I Dados Recuperados da ECD
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Registros:
J050 – Plano de Contas do Contribuinte (= I050)J051 – Mapeamento
Bloco 0Bloco J Plano de Contas/Mapeamento
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Registros:
K030 – Identificação do Período e Formas de Apuração doIRPJK155 – Saldos das Contas Patrimoniais Após oEncerramento do PeríodoK156 – Mapeamento Referencial do Saldo Final dasContas PatrimoniaisK355 – Saldos das Contas de Resultado Antes doEncerramento do PeríodoK356 – Mapeamento Referencial do Saldo das Contas deResultado Antes do Encerramento do Período
Bloco 0Bloco K Saldos
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Registros:L010 – Identificação das Contas da Parte BL020 – Saldos Iniciais Recuperados dos Saldos Finais das Contas daParte B (Informados no registro L400)L030 – Identificação do PeríodoL400 – Controle dos Saldos das Contas da Parte BL410 – Lançamentos das Contas da Parte B sem Reflexo na Parte AL415 – Identificação dos Processos Judiciais e AdministrativosRelacionados ao LançamentoL500 – Lançamentos da Parte AL510 – Contas Contábeis Relacionadas aos Lançamentos da Parte AL520 – Identificação dos Processos Judiciais e AdministrativosRelacionados ao Lançamento
Bloco 0Bloco L e-Lalur
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Registros:
P010 – Balanço Patrimonial ReferencialP030 – Identificação do PeríodoP130 – Demonstração das Receitas IncentivadasP141 – Apuração da Base de Cálculo do Imposto de Renda (LucroPresumido)P142 – Cálculo da Isenção ou Redução do Lucro PresumidoP143 – Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro PresumidoP181 – Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (LucroPresumido)
Bloco 0Bloco P Lucro Presumido
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Registros:
R030 – Identificação do PeríodoR100 – Balanço Patrimonial ReferencialR200 – Demonstração do Resultado do ExercícioR300 – Demonstração de Lucros ou Prejuízos AcumuladosR600 – Base de Cálculo do IPRJ/CSLLR610 – Cálculo do IRPJR620 – Cálculo da CSLLR700 – Demonstração do Lucro da ExploraçãoR710 – Cálculo da Isenção ou Redução do ImpostoR800 – Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais
Bloco 0Bloco R Lucro Real
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Registros:
T030 – Identificação do PeríodoT150 – Apuração do Imposto de RendaT181 – Apuração da Contribuição Social sobre o LucroLíquido
Bloco 0 Lucro ArbitradoBloco T
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Registros:
U010 – Balanço Patrimonial ReferencialU030 – Identificação do PeríodoU182 – Cálculo da Contribuição Social sobre o LucroLíquido
Bloco 0 Imunes e IsentasBloco U
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Registros:X280 – Atividades Incentivas – PJ em GeralX291 – Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/Paíscom Tributação FavorecidaX292 – Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/NãoInterposta/País sem Tributação FavorecidaX300 – Operações com o Exterior – ExportaçõesX320 – Operações com o Exterior – ImportaçõesX340 – Participações no ExteriorX350 – Participações no Exterior – Resultado do Período de ApuraçãoX390 – Origem e Aplicação de Recursos – Imunes e IsentasX400 – Comércio Eletrônico e Tecnologia da InformaçãoX410 – Comércio EletrônicoX420 – Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e doExterior
Bloco 0 Informações EconômicasBloco X
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Registros:X430 – Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e DividendosRecebidos do Brasil e do ExteriorX450 – Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros eDividendos Recebidos do Brasil e do ExteriorX460 – Inovação Tecnológica e Desenvolvimento TecnológicoX470 – Capacitação de Informática e Inclusão DigitalX480 - Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Recompe,Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de VocêX490 - Pólo Industrial de Manaus e Amazônia OcidentalX500 - Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)X510 - Áreas de Livre Comércio (ALC)
Bloco 0 Informações EconômicasBloco X
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Registros:Y520 – Pagamentos/Rendimentos Recebidos do Exterior ou de NãoResidentesY540 – Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos porAtividade EconômicaY550 – Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico deExportação (LR, LP e LA)Y560 – Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora (LR,LP e LA)Y570 – Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e ContribuiçãoPrevidenciária Retidos na Fonte (LR, LP e LA)Y580 - Doações a Campanhas Eleitorais (LR, LP e LA)Y590 - Ativos no ExteriorY600 - Identificação de Sócios ou Titular (LR, LP e LA)
Bloco 0 Informações GeraisBloco Y
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Registros:Y611 - Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular(LR, LP e LA)Y612 - Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou IsentasY620 - Participação Permanente em Coligadas ou Controladas (LR, LPe LA)Y630 - Fundos/Clubes de Investimento (LR, LP e LA)Y640 – Participações em Consórcios de Empresas (LR, LP e LA)Y660 - Dados de Sucessoras (LR, LP e LA)Y670 - Outras Informações (LR)Y680 – Informações de Optantes pelo Refis (LR, LP e LA)Y682 - Informações de Optantes pelo Refis - Imunes ou IsentasY690 - Informações de Optantes pelo Paes
Bloco 0 Informações GeraisBloco Y
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0040 0930 I050 I100 J050 P010 R100 R200
R300 T150 T181 U010 U182 X390 X400 X410
X420 X430 X450 Y520 Y611 Y612 Y620 Y630
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Não esqueça!
As informações são interligadasEFD IRPJ está contida na ECDeSOCIAL está contida na ECDEFD ICMS/IPI está contidaDocumentos Eletrônicos tambémEFD Contribuições está também
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Eles estão de olho
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Não adianta esconder
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O Contexto:
Darwinismo e Mendelismo
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Contato Comercial
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Slides em: http://www.slideshare.net/FernandoSampaio1