EFD IRPJ SPED DIPJ FERNANDO SAMPAIO FÓRUM PIAUIENSE DO SPED 25 26-10-2013

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O SPED do Imposto de Rendao fim da DIPJ e a chegada da EFD IRPJ


Vamos começar?

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Éverdade?

Vocêconcorda?


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FCONT – Fim da Obrigatoriedade• Instrução Normativa RFB nº 1.397, de 16 desetembro de 2013

Art. 6º Até o ano‐calendário de 2013, permanece aobrigatoriedade de entrega das informaçõesnecessárias para gerar o Controle Fiscal Contábil deTransição (FCONT), conforme disposto na InstruçãoNormativa RFB nº 967, de 15 de outubro de 2009.

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Novidades sobre Imunes e Isentas• Decreto 6.022, de 22 de janeiro de 2017Art. 2º O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação,armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração

contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ouisentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada peloDecreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)

Art. 2º, § 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e as pessoas jurídicas,

inclusive imunes ou isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livrose documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. (Redação dada peloDecreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)

Art. 4º, Parágrafo único. O acesso previsto no caput também será possível aosempresários e às pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, em relação àsinformações por eles transmitidas ao Sped. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8de abril de 2013)


“O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) considera um “retrocesso” a decisão daReceita Federal de obrigar as empresas brasileiras a ter duas contabilidadescompletas paralelas, uma societária e outra fiscal.”

O posicionamento consta de comunicado assinado pelo presidente da entidade,Juarez Domingos Carneiro, divulgado há pouco. A necessidade de se fazer, a partir de2014, a Escrituração Contábil Fiscal, que será o novo balanço, de acordo com as regrascontábeis vigentes até 2007, consta da Instrução Normativa 1.397 da Receita,publicada ontem no Diário Oficial da União. No comunicado de hoje, o presidente doCFC pede a reabertura do diálogo com a Receita “para completo reestudo doconteúdo da Instrução Normativa, principalmente quanto às obrigações acessóriasdesnecessariamente adicionadas”.

Jornal Valor Econômico, 18.09.2013

O CFC e a IN 1397‐2013

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EFDIRPJ

Bloco Descrição do Bloco

0 Abertura, Identificação e Referências da Entidade

I Calculo de Saldos recuperados da ECD

J Mapeamento das Contas Cóntábeis do Contribuinte

K Saldos das Contas contábeis por período de apuração

L LALUR

P Lucro Presumido

R Lucro Real

T Lucro Arbitrado

U Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ‐ Imunes ou Isentas

X Informações para Subsídio ao Cálculo do IRPJ

Y Informações gerais

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital


ECD

Lucro Líquido Contábil

e‐Lalur

Lucro Real

Ficha de Informações da DIPJ

Lucro PresumidoLucro Arbitrado

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Recuperar ECD (Algoritmo)

Replicar Dados Recuperados

Mapeamento para as Contas

Referenciais

Editar EscrituraçãoPreencher EFD‐IRPJValidar

Gerar Arquivo para Entrega

Assinar Enviar

• Cenário 1 – Criar Escrituração (Manual)

EFD IRPJ

adaptado de M

auro Negruni


• Cenário 2 – Importar Arquivo

Importar EFD‐IRPJ (Bloco C não é importado)

Recuperar ECD (Algoritmo)

Validar

Gerar Arquivo para Entrega

AssinarEnviar

EFD IRPJ

adaptado de M

auro Negruni

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00100020003000400930

–––––

Parâmetros da EFD-IRPJDados IniciaisDados CadastraisIdentificador da(s) ECDIdentificação dos Signatários

Bloco 0

Registros:

Identificação da Entidade


Registros:

I050 – Plano de Contas (recuperado)I100 – Centro de Custos (recuperado)I130 – Identificação do PeríodoI155 – Saldos das Contas Patrimoniais Após oEncerramento do Período (calculado)I355 – Saldos das Contas de Resultado Antes doEncerramento do Período (calculado)

Bloco 0Bloco I Dados Recuperados da ECD

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Registros:

J050 – Plano de Contas do Contribuinte (= I050)J051 – Mapeamento

Bloco 0Bloco J Plano de Contas/Mapeamento


Registros:

K030 – Identificação do Período e Formas de Apuração doIRPJK155 – Saldos das Contas Patrimoniais Após oEncerramento do PeríodoK156 – Mapeamento Referencial do Saldo Final dasContas PatrimoniaisK355 – Saldos das Contas de Resultado Antes doEncerramento do PeríodoK356 – Mapeamento Referencial do Saldo das Contas deResultado Antes do Encerramento do Período

Bloco 0Bloco K Saldos

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Registros:L010 – Identificação das Contas da Parte BL020 – Saldos Iniciais Recuperados dos Saldos Finais das Contas daParte B (Informados no registro L400)L030 – Identificação do PeríodoL400 – Controle dos Saldos das Contas da Parte BL410 – Lançamentos das Contas da Parte B sem Reflexo na Parte AL415 – Identificação dos Processos Judiciais e AdministrativosRelacionados ao LançamentoL500 – Lançamentos da Parte AL510 – Contas Contábeis Relacionadas aos Lançamentos da Parte AL520 – Identificação dos Processos Judiciais e AdministrativosRelacionados ao Lançamento

Bloco 0Bloco L e-Lalur


Registros:

P010 – Balanço Patrimonial ReferencialP030 – Identificação do PeríodoP130 – Demonstração das Receitas IncentivadasP141 – Apuração da Base de Cálculo do Imposto de Renda (LucroPresumido)P142 – Cálculo da Isenção ou Redução do Lucro PresumidoP143 – Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro PresumidoP181 – Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (LucroPresumido)

Bloco 0Bloco P Lucro Presumido

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Registros:

R030 – Identificação do PeríodoR100 – Balanço Patrimonial ReferencialR200 – Demonstração do Resultado do ExercícioR300 – Demonstração de Lucros ou Prejuízos AcumuladosR600 – Base de Cálculo do IPRJ/CSLLR610 – Cálculo do IRPJR620 – Cálculo da CSLLR700 – Demonstração do Lucro da ExploraçãoR710 – Cálculo da Isenção ou Redução do ImpostoR800 – Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais

Bloco 0Bloco R Lucro Real


Registros:

T030 – Identificação do PeríodoT150 – Apuração do Imposto de RendaT181 – Apuração da Contribuição Social sobre o LucroLíquido

Bloco 0 Lucro ArbitradoBloco T

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Registros:

U010 – Balanço Patrimonial ReferencialU030 – Identificação do PeríodoU182 – Cálculo da Contribuição Social sobre o LucroLíquido

Bloco 0 Imunes e IsentasBloco U


Registros:X280 – Atividades Incentivas – PJ em GeralX291 – Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/Paíscom Tributação FavorecidaX292 – Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/NãoInterposta/País sem Tributação FavorecidaX300 – Operações com o Exterior – ExportaçõesX320 – Operações com o Exterior – ImportaçõesX340 – Participações no ExteriorX350 – Participações no Exterior – Resultado do Período de ApuraçãoX390 – Origem e Aplicação de Recursos – Imunes e IsentasX400 – Comércio Eletrônico e Tecnologia da InformaçãoX410 – Comércio EletrônicoX420 – Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e doExterior

Bloco 0 Informações EconômicasBloco X

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Registros:X430 – Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e DividendosRecebidos do Brasil e do ExteriorX450 – Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros eDividendos Recebidos do Brasil e do ExteriorX460 – Inovação Tecnológica e Desenvolvimento TecnológicoX470 – Capacitação de Informática e Inclusão DigitalX480 - Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Recompe,Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de VocêX490 - Pólo Industrial de Manaus e Amazônia OcidentalX500 - Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)X510 - Áreas de Livre Comércio (ALC)

Bloco 0 Informações EconômicasBloco X


Registros:Y520 – Pagamentos/Rendimentos Recebidos do Exterior ou de NãoResidentesY540 – Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos porAtividade EconômicaY550 – Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico deExportação (LR, LP e LA)Y560 – Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora (LR,LP e LA)Y570 – Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e ContribuiçãoPrevidenciária Retidos na Fonte (LR, LP e LA)Y580 - Doações a Campanhas Eleitorais (LR, LP e LA)Y590 - Ativos no ExteriorY600 - Identificação de Sócios ou Titular (LR, LP e LA)

Bloco 0 Informações GeraisBloco Y

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Registros:Y611 - Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular(LR, LP e LA)Y612 - Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou IsentasY620 - Participação Permanente em Coligadas ou Controladas (LR, LPe LA)Y630 - Fundos/Clubes de Investimento (LR, LP e LA)Y640 – Participações em Consórcios de Empresas (LR, LP e LA)Y660 - Dados de Sucessoras (LR, LP e LA)Y670 - Outras Informações (LR)Y680 – Informações de Optantes pelo Refis (LR, LP e LA)Y682 - Informações de Optantes pelo Refis - Imunes ou IsentasY690 - Informações de Optantes pelo Paes

Bloco 0 Informações GeraisBloco Y


0040 0930 I050 I100 J050 P010 R100 R200

R300 T150 T181 U010 U182 X390 X400 X410

X420 X430 X450 Y520 Y611 Y612 Y620 Y630

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Não esqueça!

As informações são interligadasEFD IRPJ está contida na ECDeSOCIAL está contida na ECDEFD ICMS/IPI está contidaDocumentos Eletrônicos tambémEFD Contribuições está também


Eles estão de olho

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Não adianta esconder


O Contexto:

Darwinismo e Mendelismo

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Contato Comercial


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