PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
VAF 2018 PERGUNTAS FREQUENTES
Contagem 2018
SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA INF ECON FISC E TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
Subsecretaria de Receita Municipal ndash Av Cardeal Eugecircnio Paccelli 1887 Cidade Industrial CEP 32210-000 ndash Site receitacontagemmggovbr
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Conteuacutedo
INFORMACcedilOtildeES GERAIS 4
1 O que eacute VAF 4
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF 4
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF 4
4 Como declarar o VAF 4
5 Quando declarar o VAF 4
6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio 5
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil 5
8 O que eacute CFOP 5
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio 5
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF 5
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado 6
DO PROGRAMA VAF 2018 6
12 Como obter o programa VAF 2018 6
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF 6
DECLARACcedilAtildeO DO VAF 6
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF 6
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas para
fins de apuraccedilatildeo do VAF 6
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas para fins
de apuraccedilatildeo do VAF 7
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF 7
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento 7
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para integrar o
ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento 8
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20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST e do IPI que natildeo integra a base de caacutelculo
do ICMS para efeito de exclusatildeo 8
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura 8
22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas retornadas
para depoacutesito e armazenagem 9
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora 9
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF 9
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas do
VAF 9
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores de
energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 9
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF 10
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado 10
29 Quando o VAF eacute negativo 10
30 Quando o VAF eacute sem movimento 10
31 Quando vou preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF 10
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio imediatamente
anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF 11
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF 11
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF 11
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF 11
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques 12
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita Operacionalrdquo 12
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo 12
38 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne aos valores lanccedilados na DAMEF
a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 12
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INFORMACcedilOtildeES GERAIS
1 O que eacute VAF
Valor Adicionado Fiscal eacute um indicador econocircmico-contaacutebil utilizado pelo Estado para
calcular o iacutendice de participaccedilatildeo municipal no repasse de receita do Imposto sobre
Operaccedilotildees relativas agrave Circulaccedilatildeo de Mercadorias e sobre Prestaccedilotildees de Serviccedilos de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaccedilatildeo (ICMS) e do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI) aos municiacutepios mineiros Eacute apurado pela
Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais com base em declaraccedilotildees anuais
apresentadas pelas empresas estabelecidas nos respectivos municiacutepios
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF
Artigos 157 a 158 da CF88 Lei Complementar 631990 Lei Complementar 1232006
Lei Estadual 138032000 Decreto 387141997 Decreto 444422007 Resoluccedilatildeo
43062011 Resoluccedilatildeo CGSN 942011 Portaria SRE 1492016 e Portaria SRE
1542017
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF
Todo o contribuinte inscrito no cadastro do ICMS como deacutebito e creacutedito deve declarar
o VAF inclusive o isento e o imune que praticar atos de comeacutercio referente ao ano
base da apuraccedilatildeo mesmo que inscrito por um mecircs ou baixado bloqueado no mecircs inicial
do ano
4 Como declarar o VAF
Atraveacutes de um programa especiacutefico disponibilizado pela SEF - Secretaria de Estado da
Fazenda e divulgado amplamente pela Administraccedilatildeo Puacuteblica local
5 Quando declarar o VAF
A regra geral eacute declarar o VAF em eacutepoca determinada ndash ATEacute 31 de MAIO - pela
Secretaria de Estado da Fazenda Soacute seratildeo considerados para o Municiacutepio de Contagem
aqueles VAFrsquos entregues dentro do prazo Eacute fundamental entregaacute-lo no prazo
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6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio
O VAF eacute um instrumento que a SEF e as prefeituras subordinando-se agrave norma prevista
na Constituiccedilatildeo Federal utilizam para apurar o iacutendice de participaccedilatildeo que cada
municiacutepio teraacute em relaccedilatildeo agrave receita proveniente do produto da arrecadaccedilatildeo do ICMS
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil
SimO inciso III do Art 215 do RICMS2002 dispotildee que cabe imposiccedilatildeo de multa por
deixar de entregar ao fisco a Declaraccedilatildeo Anual do Movimento Econocircmico e Fiscal
(DAMEF) a DAMEF - Anexo 1 - VAF A e a GIICMS nos prazos definidos pela
Secretaria de Estado da Fazenda
8 O que eacute CFOP
O RICMS determina em seu art187 que as operaccedilotildees relativas agrave circulaccedilatildeo de
mercadorias e agraves prestaccedilotildees de serviccedilos de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicaccedilatildeo realizadas pelo contribuinte seratildeo codificadas mediante utilizaccedilatildeo
do Coacutedigo Fiscal de Operaccedilotildees e Prestaccedilotildees (CFOP) As operaccedilotildees e prestaccedilotildees
relativas ao mesmo coacutedigo fiscal seratildeo aglutinadas em grupos homogecircneos para
lanccedilamento nos livros fiscais para preenchimento da Declaraccedilatildeo do Movimento
Econocircmico e Fiscal (DAMEF) Ou seja servem para definir e separar cada operaccedilatildeo
praticada pelo contribuinte e para transposiccedilatildeo dos valores lanccedilados em cada NF e
LRAICMS Para a DAMEF haacute que se fazer o agrupamento
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio
O contribuinte e o contador tem papel fundamental no processo de apuraccedilatildeo do VAF
pois cabe a eles a prestaccedilatildeo das informaccedilotildees na Declaraccedilatildeo do VAF Entregando-a
em tempo haacutebil ou seja no prazo determinado em Instruccedilatildeo Normativa publicada
anualmente pela SEF estaratildeo contribuindo para que a base da fixaccedilatildeo do iacutendice de
participaccedilatildeo do municiacutepio no ICMS esteja em consonacircncia com a realidade econocircmica
do mesmo
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF
Natildeo O Valor Adicionado Fiscal referente agraves operaccedilotildees e prestaccedilotildees promovidas pelo
contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional seraacute apurado com base nas
informaccedilotildees constantes do moacutedulo PGDAS-D DEFIS e DASNSIMEI entregues agrave
Secretaria da Receita Federal do Brasil e o VAF seraacute calculado pela Secretaria de
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Estado de Fazenda de Minas Gerais segundo os dados fornecidos por aquele oacutergatildeo
federal
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado
Eacute um documento gerado a partir dos valores informados na Escrituraccedilatildeo Fiscal Digital
- EFD Seraacute utilizada para o caacutelculo do valor adicionado que comporaacute o iacutendice de
participaccedilatildeo dos municiacutepios na arrecadaccedilatildeo desse imposto conforme disposto na
Constituiccedilatildeo Federal
DO PROGRAMA VAF 2018
12 Como obter o programa VAF 2018
O programa para preenchimento da Declaraccedilatildeo do VAF estaacute disponibilizado no site da
SEF wwwfazendamggovbr e no site Receita Online receitacontagemmggovbr
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF
A DAMEF deveraacute ser entregue no periacuteodo de 01 de fevereiro a 31 de maio de cada ano
de referecircncia
DECLARACcedilAtildeO DO VAF
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF
Todas as operaccedilotildees com mercadorias e prestaccedilatildeo de serviccedilos de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicaccedilatildeo que constituam fato gerador do
ICMS satildeo consideradas para compor o valor de entrada e saiacuteda do VAF Isto quer
dizer que mesmo quando haacute a isenccedilatildeo o diferimento a reduccedilatildeo da base de caacutelculo do
ICMS a substituiccedilatildeo tributaacuteria a imunidade o valor total da operaccedilatildeo eacute objeto de
inclusatildeo no VAF
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
Toda a operaccedilatildeo e prestaccedilatildeo de serviccedilos relacionadas com a atividade econocircmica
passiacutevel de incidecircncia do ICMS eacute considerada para efeito de lanccedilamento nas entradas
e saiacutedas do VAF Por exemplo
o valor referente a reduccedilatildeo da base de caacutelculo
o valor da mercadoria recebida ou saiacuteda gravada pela substituiccedilatildeo tributaacuteria do ICMS
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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Conteuacutedo
INFORMACcedilOtildeES GERAIS 4
1 O que eacute VAF 4
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF 4
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF 4
4 Como declarar o VAF 4
5 Quando declarar o VAF 4
6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio 5
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil 5
8 O que eacute CFOP 5
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio 5
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF 5
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado 6
DO PROGRAMA VAF 2018 6
12 Como obter o programa VAF 2018 6
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF 6
DECLARACcedilAtildeO DO VAF 6
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF 6
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas para
fins de apuraccedilatildeo do VAF 6
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas para fins
de apuraccedilatildeo do VAF 7
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF 7
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento 7
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para integrar o
ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento 8
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20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST e do IPI que natildeo integra a base de caacutelculo
do ICMS para efeito de exclusatildeo 8
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura 8
22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas retornadas
para depoacutesito e armazenagem 9
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora 9
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF 9
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas do
VAF 9
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores de
energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 9
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF 10
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado 10
29 Quando o VAF eacute negativo 10
30 Quando o VAF eacute sem movimento 10
31 Quando vou preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF 10
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio imediatamente
anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF 11
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF 11
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF 11
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF 11
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques 12
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita Operacionalrdquo 12
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo 12
38 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne aos valores lanccedilados na DAMEF
a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 12
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INFORMACcedilOtildeES GERAIS
1 O que eacute VAF
Valor Adicionado Fiscal eacute um indicador econocircmico-contaacutebil utilizado pelo Estado para
calcular o iacutendice de participaccedilatildeo municipal no repasse de receita do Imposto sobre
Operaccedilotildees relativas agrave Circulaccedilatildeo de Mercadorias e sobre Prestaccedilotildees de Serviccedilos de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaccedilatildeo (ICMS) e do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI) aos municiacutepios mineiros Eacute apurado pela
Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais com base em declaraccedilotildees anuais
apresentadas pelas empresas estabelecidas nos respectivos municiacutepios
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF
Artigos 157 a 158 da CF88 Lei Complementar 631990 Lei Complementar 1232006
Lei Estadual 138032000 Decreto 387141997 Decreto 444422007 Resoluccedilatildeo
43062011 Resoluccedilatildeo CGSN 942011 Portaria SRE 1492016 e Portaria SRE
1542017
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF
Todo o contribuinte inscrito no cadastro do ICMS como deacutebito e creacutedito deve declarar
o VAF inclusive o isento e o imune que praticar atos de comeacutercio referente ao ano
base da apuraccedilatildeo mesmo que inscrito por um mecircs ou baixado bloqueado no mecircs inicial
do ano
4 Como declarar o VAF
Atraveacutes de um programa especiacutefico disponibilizado pela SEF - Secretaria de Estado da
Fazenda e divulgado amplamente pela Administraccedilatildeo Puacuteblica local
5 Quando declarar o VAF
A regra geral eacute declarar o VAF em eacutepoca determinada ndash ATEacute 31 de MAIO - pela
Secretaria de Estado da Fazenda Soacute seratildeo considerados para o Municiacutepio de Contagem
aqueles VAFrsquos entregues dentro do prazo Eacute fundamental entregaacute-lo no prazo
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6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio
O VAF eacute um instrumento que a SEF e as prefeituras subordinando-se agrave norma prevista
na Constituiccedilatildeo Federal utilizam para apurar o iacutendice de participaccedilatildeo que cada
municiacutepio teraacute em relaccedilatildeo agrave receita proveniente do produto da arrecadaccedilatildeo do ICMS
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil
SimO inciso III do Art 215 do RICMS2002 dispotildee que cabe imposiccedilatildeo de multa por
deixar de entregar ao fisco a Declaraccedilatildeo Anual do Movimento Econocircmico e Fiscal
(DAMEF) a DAMEF - Anexo 1 - VAF A e a GIICMS nos prazos definidos pela
Secretaria de Estado da Fazenda
8 O que eacute CFOP
O RICMS determina em seu art187 que as operaccedilotildees relativas agrave circulaccedilatildeo de
mercadorias e agraves prestaccedilotildees de serviccedilos de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicaccedilatildeo realizadas pelo contribuinte seratildeo codificadas mediante utilizaccedilatildeo
do Coacutedigo Fiscal de Operaccedilotildees e Prestaccedilotildees (CFOP) As operaccedilotildees e prestaccedilotildees
relativas ao mesmo coacutedigo fiscal seratildeo aglutinadas em grupos homogecircneos para
lanccedilamento nos livros fiscais para preenchimento da Declaraccedilatildeo do Movimento
Econocircmico e Fiscal (DAMEF) Ou seja servem para definir e separar cada operaccedilatildeo
praticada pelo contribuinte e para transposiccedilatildeo dos valores lanccedilados em cada NF e
LRAICMS Para a DAMEF haacute que se fazer o agrupamento
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio
O contribuinte e o contador tem papel fundamental no processo de apuraccedilatildeo do VAF
pois cabe a eles a prestaccedilatildeo das informaccedilotildees na Declaraccedilatildeo do VAF Entregando-a
em tempo haacutebil ou seja no prazo determinado em Instruccedilatildeo Normativa publicada
anualmente pela SEF estaratildeo contribuindo para que a base da fixaccedilatildeo do iacutendice de
participaccedilatildeo do municiacutepio no ICMS esteja em consonacircncia com a realidade econocircmica
do mesmo
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF
Natildeo O Valor Adicionado Fiscal referente agraves operaccedilotildees e prestaccedilotildees promovidas pelo
contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional seraacute apurado com base nas
informaccedilotildees constantes do moacutedulo PGDAS-D DEFIS e DASNSIMEI entregues agrave
Secretaria da Receita Federal do Brasil e o VAF seraacute calculado pela Secretaria de
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Estado de Fazenda de Minas Gerais segundo os dados fornecidos por aquele oacutergatildeo
federal
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado
Eacute um documento gerado a partir dos valores informados na Escrituraccedilatildeo Fiscal Digital
- EFD Seraacute utilizada para o caacutelculo do valor adicionado que comporaacute o iacutendice de
participaccedilatildeo dos municiacutepios na arrecadaccedilatildeo desse imposto conforme disposto na
Constituiccedilatildeo Federal
DO PROGRAMA VAF 2018
12 Como obter o programa VAF 2018
O programa para preenchimento da Declaraccedilatildeo do VAF estaacute disponibilizado no site da
SEF wwwfazendamggovbr e no site Receita Online receitacontagemmggovbr
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF
A DAMEF deveraacute ser entregue no periacuteodo de 01 de fevereiro a 31 de maio de cada ano
de referecircncia
DECLARACcedilAtildeO DO VAF
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF
Todas as operaccedilotildees com mercadorias e prestaccedilatildeo de serviccedilos de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicaccedilatildeo que constituam fato gerador do
ICMS satildeo consideradas para compor o valor de entrada e saiacuteda do VAF Isto quer
dizer que mesmo quando haacute a isenccedilatildeo o diferimento a reduccedilatildeo da base de caacutelculo do
ICMS a substituiccedilatildeo tributaacuteria a imunidade o valor total da operaccedilatildeo eacute objeto de
inclusatildeo no VAF
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
Toda a operaccedilatildeo e prestaccedilatildeo de serviccedilos relacionadas com a atividade econocircmica
passiacutevel de incidecircncia do ICMS eacute considerada para efeito de lanccedilamento nas entradas
e saiacutedas do VAF Por exemplo
o valor referente a reduccedilatildeo da base de caacutelculo
o valor da mercadoria recebida ou saiacuteda gravada pela substituiccedilatildeo tributaacuteria do ICMS
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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Conteuacutedo
INFORMACcedilOtildeES GERAIS 4
1 O que eacute VAF 4
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF 4
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF 4
4 Como declarar o VAF 4
5 Quando declarar o VAF 4
6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio 5
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil 5
8 O que eacute CFOP 5
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio 5
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF 5
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado 6
DO PROGRAMA VAF 2018 6
12 Como obter o programa VAF 2018 6
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF 6
DECLARACcedilAtildeO DO VAF 6
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF 6
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas para
fins de apuraccedilatildeo do VAF 6
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas para fins
de apuraccedilatildeo do VAF 7
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF 7
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento 7
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para integrar o
ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento 8
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20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST e do IPI que natildeo integra a base de caacutelculo
do ICMS para efeito de exclusatildeo 8
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura 8
22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas retornadas
para depoacutesito e armazenagem 9
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora 9
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF 9
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas do
VAF 9
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores de
energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 9
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF 10
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado 10
29 Quando o VAF eacute negativo 10
30 Quando o VAF eacute sem movimento 10
31 Quando vou preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF 10
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio imediatamente
anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF 11
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF 11
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF 11
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF 11
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques 12
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita Operacionalrdquo 12
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo 12
38 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne aos valores lanccedilados na DAMEF
a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 12
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INFORMACcedilOtildeES GERAIS
1 O que eacute VAF
Valor Adicionado Fiscal eacute um indicador econocircmico-contaacutebil utilizado pelo Estado para
calcular o iacutendice de participaccedilatildeo municipal no repasse de receita do Imposto sobre
Operaccedilotildees relativas agrave Circulaccedilatildeo de Mercadorias e sobre Prestaccedilotildees de Serviccedilos de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaccedilatildeo (ICMS) e do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI) aos municiacutepios mineiros Eacute apurado pela
Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais com base em declaraccedilotildees anuais
apresentadas pelas empresas estabelecidas nos respectivos municiacutepios
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF
Artigos 157 a 158 da CF88 Lei Complementar 631990 Lei Complementar 1232006
Lei Estadual 138032000 Decreto 387141997 Decreto 444422007 Resoluccedilatildeo
43062011 Resoluccedilatildeo CGSN 942011 Portaria SRE 1492016 e Portaria SRE
1542017
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF
Todo o contribuinte inscrito no cadastro do ICMS como deacutebito e creacutedito deve declarar
o VAF inclusive o isento e o imune que praticar atos de comeacutercio referente ao ano
base da apuraccedilatildeo mesmo que inscrito por um mecircs ou baixado bloqueado no mecircs inicial
do ano
4 Como declarar o VAF
Atraveacutes de um programa especiacutefico disponibilizado pela SEF - Secretaria de Estado da
Fazenda e divulgado amplamente pela Administraccedilatildeo Puacuteblica local
5 Quando declarar o VAF
A regra geral eacute declarar o VAF em eacutepoca determinada ndash ATEacute 31 de MAIO - pela
Secretaria de Estado da Fazenda Soacute seratildeo considerados para o Municiacutepio de Contagem
aqueles VAFrsquos entregues dentro do prazo Eacute fundamental entregaacute-lo no prazo
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6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio
O VAF eacute um instrumento que a SEF e as prefeituras subordinando-se agrave norma prevista
na Constituiccedilatildeo Federal utilizam para apurar o iacutendice de participaccedilatildeo que cada
municiacutepio teraacute em relaccedilatildeo agrave receita proveniente do produto da arrecadaccedilatildeo do ICMS
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil
SimO inciso III do Art 215 do RICMS2002 dispotildee que cabe imposiccedilatildeo de multa por
deixar de entregar ao fisco a Declaraccedilatildeo Anual do Movimento Econocircmico e Fiscal
(DAMEF) a DAMEF - Anexo 1 - VAF A e a GIICMS nos prazos definidos pela
Secretaria de Estado da Fazenda
8 O que eacute CFOP
O RICMS determina em seu art187 que as operaccedilotildees relativas agrave circulaccedilatildeo de
mercadorias e agraves prestaccedilotildees de serviccedilos de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicaccedilatildeo realizadas pelo contribuinte seratildeo codificadas mediante utilizaccedilatildeo
do Coacutedigo Fiscal de Operaccedilotildees e Prestaccedilotildees (CFOP) As operaccedilotildees e prestaccedilotildees
relativas ao mesmo coacutedigo fiscal seratildeo aglutinadas em grupos homogecircneos para
lanccedilamento nos livros fiscais para preenchimento da Declaraccedilatildeo do Movimento
Econocircmico e Fiscal (DAMEF) Ou seja servem para definir e separar cada operaccedilatildeo
praticada pelo contribuinte e para transposiccedilatildeo dos valores lanccedilados em cada NF e
LRAICMS Para a DAMEF haacute que se fazer o agrupamento
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio
O contribuinte e o contador tem papel fundamental no processo de apuraccedilatildeo do VAF
pois cabe a eles a prestaccedilatildeo das informaccedilotildees na Declaraccedilatildeo do VAF Entregando-a
em tempo haacutebil ou seja no prazo determinado em Instruccedilatildeo Normativa publicada
anualmente pela SEF estaratildeo contribuindo para que a base da fixaccedilatildeo do iacutendice de
participaccedilatildeo do municiacutepio no ICMS esteja em consonacircncia com a realidade econocircmica
do mesmo
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF
Natildeo O Valor Adicionado Fiscal referente agraves operaccedilotildees e prestaccedilotildees promovidas pelo
contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional seraacute apurado com base nas
informaccedilotildees constantes do moacutedulo PGDAS-D DEFIS e DASNSIMEI entregues agrave
Secretaria da Receita Federal do Brasil e o VAF seraacute calculado pela Secretaria de
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Estado de Fazenda de Minas Gerais segundo os dados fornecidos por aquele oacutergatildeo
federal
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado
Eacute um documento gerado a partir dos valores informados na Escrituraccedilatildeo Fiscal Digital
- EFD Seraacute utilizada para o caacutelculo do valor adicionado que comporaacute o iacutendice de
participaccedilatildeo dos municiacutepios na arrecadaccedilatildeo desse imposto conforme disposto na
Constituiccedilatildeo Federal
DO PROGRAMA VAF 2018
12 Como obter o programa VAF 2018
O programa para preenchimento da Declaraccedilatildeo do VAF estaacute disponibilizado no site da
SEF wwwfazendamggovbr e no site Receita Online receitacontagemmggovbr
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF
A DAMEF deveraacute ser entregue no periacuteodo de 01 de fevereiro a 31 de maio de cada ano
de referecircncia
DECLARACcedilAtildeO DO VAF
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF
Todas as operaccedilotildees com mercadorias e prestaccedilatildeo de serviccedilos de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicaccedilatildeo que constituam fato gerador do
ICMS satildeo consideradas para compor o valor de entrada e saiacuteda do VAF Isto quer
dizer que mesmo quando haacute a isenccedilatildeo o diferimento a reduccedilatildeo da base de caacutelculo do
ICMS a substituiccedilatildeo tributaacuteria a imunidade o valor total da operaccedilatildeo eacute objeto de
inclusatildeo no VAF
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
Toda a operaccedilatildeo e prestaccedilatildeo de serviccedilos relacionadas com a atividade econocircmica
passiacutevel de incidecircncia do ICMS eacute considerada para efeito de lanccedilamento nas entradas
e saiacutedas do VAF Por exemplo
o valor referente a reduccedilatildeo da base de caacutelculo
o valor da mercadoria recebida ou saiacuteda gravada pela substituiccedilatildeo tributaacuteria do ICMS
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST e do IPI que natildeo integra a base de caacutelculo
do ICMS para efeito de exclusatildeo 8
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura 8
22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas retornadas
para depoacutesito e armazenagem 9
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora 9
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF 9
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas do
VAF 9
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores de
energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 9
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF 10
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado 10
29 Quando o VAF eacute negativo 10
30 Quando o VAF eacute sem movimento 10
31 Quando vou preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF 10
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio imediatamente
anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF 11
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF 11
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF 11
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF 11
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques 12
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita Operacionalrdquo 12
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo 12
38 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne aos valores lanccedilados na DAMEF
a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo 12
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4
INFORMACcedilOtildeES GERAIS
1 O que eacute VAF
Valor Adicionado Fiscal eacute um indicador econocircmico-contaacutebil utilizado pelo Estado para
calcular o iacutendice de participaccedilatildeo municipal no repasse de receita do Imposto sobre
Operaccedilotildees relativas agrave Circulaccedilatildeo de Mercadorias e sobre Prestaccedilotildees de Serviccedilos de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaccedilatildeo (ICMS) e do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI) aos municiacutepios mineiros Eacute apurado pela
Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais com base em declaraccedilotildees anuais
apresentadas pelas empresas estabelecidas nos respectivos municiacutepios
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF
Artigos 157 a 158 da CF88 Lei Complementar 631990 Lei Complementar 1232006
Lei Estadual 138032000 Decreto 387141997 Decreto 444422007 Resoluccedilatildeo
43062011 Resoluccedilatildeo CGSN 942011 Portaria SRE 1492016 e Portaria SRE
1542017
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF
Todo o contribuinte inscrito no cadastro do ICMS como deacutebito e creacutedito deve declarar
o VAF inclusive o isento e o imune que praticar atos de comeacutercio referente ao ano
base da apuraccedilatildeo mesmo que inscrito por um mecircs ou baixado bloqueado no mecircs inicial
do ano
4 Como declarar o VAF
Atraveacutes de um programa especiacutefico disponibilizado pela SEF - Secretaria de Estado da
Fazenda e divulgado amplamente pela Administraccedilatildeo Puacuteblica local
5 Quando declarar o VAF
A regra geral eacute declarar o VAF em eacutepoca determinada ndash ATEacute 31 de MAIO - pela
Secretaria de Estado da Fazenda Soacute seratildeo considerados para o Municiacutepio de Contagem
aqueles VAFrsquos entregues dentro do prazo Eacute fundamental entregaacute-lo no prazo
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6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio
O VAF eacute um instrumento que a SEF e as prefeituras subordinando-se agrave norma prevista
na Constituiccedilatildeo Federal utilizam para apurar o iacutendice de participaccedilatildeo que cada
municiacutepio teraacute em relaccedilatildeo agrave receita proveniente do produto da arrecadaccedilatildeo do ICMS
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil
SimO inciso III do Art 215 do RICMS2002 dispotildee que cabe imposiccedilatildeo de multa por
deixar de entregar ao fisco a Declaraccedilatildeo Anual do Movimento Econocircmico e Fiscal
(DAMEF) a DAMEF - Anexo 1 - VAF A e a GIICMS nos prazos definidos pela
Secretaria de Estado da Fazenda
8 O que eacute CFOP
O RICMS determina em seu art187 que as operaccedilotildees relativas agrave circulaccedilatildeo de
mercadorias e agraves prestaccedilotildees de serviccedilos de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicaccedilatildeo realizadas pelo contribuinte seratildeo codificadas mediante utilizaccedilatildeo
do Coacutedigo Fiscal de Operaccedilotildees e Prestaccedilotildees (CFOP) As operaccedilotildees e prestaccedilotildees
relativas ao mesmo coacutedigo fiscal seratildeo aglutinadas em grupos homogecircneos para
lanccedilamento nos livros fiscais para preenchimento da Declaraccedilatildeo do Movimento
Econocircmico e Fiscal (DAMEF) Ou seja servem para definir e separar cada operaccedilatildeo
praticada pelo contribuinte e para transposiccedilatildeo dos valores lanccedilados em cada NF e
LRAICMS Para a DAMEF haacute que se fazer o agrupamento
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio
O contribuinte e o contador tem papel fundamental no processo de apuraccedilatildeo do VAF
pois cabe a eles a prestaccedilatildeo das informaccedilotildees na Declaraccedilatildeo do VAF Entregando-a
em tempo haacutebil ou seja no prazo determinado em Instruccedilatildeo Normativa publicada
anualmente pela SEF estaratildeo contribuindo para que a base da fixaccedilatildeo do iacutendice de
participaccedilatildeo do municiacutepio no ICMS esteja em consonacircncia com a realidade econocircmica
do mesmo
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF
Natildeo O Valor Adicionado Fiscal referente agraves operaccedilotildees e prestaccedilotildees promovidas pelo
contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional seraacute apurado com base nas
informaccedilotildees constantes do moacutedulo PGDAS-D DEFIS e DASNSIMEI entregues agrave
Secretaria da Receita Federal do Brasil e o VAF seraacute calculado pela Secretaria de
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Estado de Fazenda de Minas Gerais segundo os dados fornecidos por aquele oacutergatildeo
federal
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado
Eacute um documento gerado a partir dos valores informados na Escrituraccedilatildeo Fiscal Digital
- EFD Seraacute utilizada para o caacutelculo do valor adicionado que comporaacute o iacutendice de
participaccedilatildeo dos municiacutepios na arrecadaccedilatildeo desse imposto conforme disposto na
Constituiccedilatildeo Federal
DO PROGRAMA VAF 2018
12 Como obter o programa VAF 2018
O programa para preenchimento da Declaraccedilatildeo do VAF estaacute disponibilizado no site da
SEF wwwfazendamggovbr e no site Receita Online receitacontagemmggovbr
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF
A DAMEF deveraacute ser entregue no periacuteodo de 01 de fevereiro a 31 de maio de cada ano
de referecircncia
DECLARACcedilAtildeO DO VAF
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF
Todas as operaccedilotildees com mercadorias e prestaccedilatildeo de serviccedilos de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicaccedilatildeo que constituam fato gerador do
ICMS satildeo consideradas para compor o valor de entrada e saiacuteda do VAF Isto quer
dizer que mesmo quando haacute a isenccedilatildeo o diferimento a reduccedilatildeo da base de caacutelculo do
ICMS a substituiccedilatildeo tributaacuteria a imunidade o valor total da operaccedilatildeo eacute objeto de
inclusatildeo no VAF
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
Toda a operaccedilatildeo e prestaccedilatildeo de serviccedilos relacionadas com a atividade econocircmica
passiacutevel de incidecircncia do ICMS eacute considerada para efeito de lanccedilamento nas entradas
e saiacutedas do VAF Por exemplo
o valor referente a reduccedilatildeo da base de caacutelculo
o valor da mercadoria recebida ou saiacuteda gravada pela substituiccedilatildeo tributaacuteria do ICMS
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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INFORMACcedilOtildeES GERAIS
1 O que eacute VAF
Valor Adicionado Fiscal eacute um indicador econocircmico-contaacutebil utilizado pelo Estado para
calcular o iacutendice de participaccedilatildeo municipal no repasse de receita do Imposto sobre
Operaccedilotildees relativas agrave Circulaccedilatildeo de Mercadorias e sobre Prestaccedilotildees de Serviccedilos de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaccedilatildeo (ICMS) e do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI) aos municiacutepios mineiros Eacute apurado pela
Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais com base em declaraccedilotildees anuais
apresentadas pelas empresas estabelecidas nos respectivos municiacutepios
2 Qual a fundamentaccedilatildeo legal do VAF
Artigos 157 a 158 da CF88 Lei Complementar 631990 Lei Complementar 1232006
Lei Estadual 138032000 Decreto 387141997 Decreto 444422007 Resoluccedilatildeo
43062011 Resoluccedilatildeo CGSN 942011 Portaria SRE 1492016 e Portaria SRE
1542017
3 Quem deve apresentar a Declaraccedilatildeo do VAF
Todo o contribuinte inscrito no cadastro do ICMS como deacutebito e creacutedito deve declarar
o VAF inclusive o isento e o imune que praticar atos de comeacutercio referente ao ano
base da apuraccedilatildeo mesmo que inscrito por um mecircs ou baixado bloqueado no mecircs inicial
do ano
4 Como declarar o VAF
Atraveacutes de um programa especiacutefico disponibilizado pela SEF - Secretaria de Estado da
Fazenda e divulgado amplamente pela Administraccedilatildeo Puacuteblica local
5 Quando declarar o VAF
A regra geral eacute declarar o VAF em eacutepoca determinada ndash ATEacute 31 de MAIO - pela
Secretaria de Estado da Fazenda Soacute seratildeo considerados para o Municiacutepio de Contagem
aqueles VAFrsquos entregues dentro do prazo Eacute fundamental entregaacute-lo no prazo
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6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio
O VAF eacute um instrumento que a SEF e as prefeituras subordinando-se agrave norma prevista
na Constituiccedilatildeo Federal utilizam para apurar o iacutendice de participaccedilatildeo que cada
municiacutepio teraacute em relaccedilatildeo agrave receita proveniente do produto da arrecadaccedilatildeo do ICMS
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil
SimO inciso III do Art 215 do RICMS2002 dispotildee que cabe imposiccedilatildeo de multa por
deixar de entregar ao fisco a Declaraccedilatildeo Anual do Movimento Econocircmico e Fiscal
(DAMEF) a DAMEF - Anexo 1 - VAF A e a GIICMS nos prazos definidos pela
Secretaria de Estado da Fazenda
8 O que eacute CFOP
O RICMS determina em seu art187 que as operaccedilotildees relativas agrave circulaccedilatildeo de
mercadorias e agraves prestaccedilotildees de serviccedilos de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicaccedilatildeo realizadas pelo contribuinte seratildeo codificadas mediante utilizaccedilatildeo
do Coacutedigo Fiscal de Operaccedilotildees e Prestaccedilotildees (CFOP) As operaccedilotildees e prestaccedilotildees
relativas ao mesmo coacutedigo fiscal seratildeo aglutinadas em grupos homogecircneos para
lanccedilamento nos livros fiscais para preenchimento da Declaraccedilatildeo do Movimento
Econocircmico e Fiscal (DAMEF) Ou seja servem para definir e separar cada operaccedilatildeo
praticada pelo contribuinte e para transposiccedilatildeo dos valores lanccedilados em cada NF e
LRAICMS Para a DAMEF haacute que se fazer o agrupamento
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio
O contribuinte e o contador tem papel fundamental no processo de apuraccedilatildeo do VAF
pois cabe a eles a prestaccedilatildeo das informaccedilotildees na Declaraccedilatildeo do VAF Entregando-a
em tempo haacutebil ou seja no prazo determinado em Instruccedilatildeo Normativa publicada
anualmente pela SEF estaratildeo contribuindo para que a base da fixaccedilatildeo do iacutendice de
participaccedilatildeo do municiacutepio no ICMS esteja em consonacircncia com a realidade econocircmica
do mesmo
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF
Natildeo O Valor Adicionado Fiscal referente agraves operaccedilotildees e prestaccedilotildees promovidas pelo
contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional seraacute apurado com base nas
informaccedilotildees constantes do moacutedulo PGDAS-D DEFIS e DASNSIMEI entregues agrave
Secretaria da Receita Federal do Brasil e o VAF seraacute calculado pela Secretaria de
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Estado de Fazenda de Minas Gerais segundo os dados fornecidos por aquele oacutergatildeo
federal
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado
Eacute um documento gerado a partir dos valores informados na Escrituraccedilatildeo Fiscal Digital
- EFD Seraacute utilizada para o caacutelculo do valor adicionado que comporaacute o iacutendice de
participaccedilatildeo dos municiacutepios na arrecadaccedilatildeo desse imposto conforme disposto na
Constituiccedilatildeo Federal
DO PROGRAMA VAF 2018
12 Como obter o programa VAF 2018
O programa para preenchimento da Declaraccedilatildeo do VAF estaacute disponibilizado no site da
SEF wwwfazendamggovbr e no site Receita Online receitacontagemmggovbr
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF
A DAMEF deveraacute ser entregue no periacuteodo de 01 de fevereiro a 31 de maio de cada ano
de referecircncia
DECLARACcedilAtildeO DO VAF
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF
Todas as operaccedilotildees com mercadorias e prestaccedilatildeo de serviccedilos de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicaccedilatildeo que constituam fato gerador do
ICMS satildeo consideradas para compor o valor de entrada e saiacuteda do VAF Isto quer
dizer que mesmo quando haacute a isenccedilatildeo o diferimento a reduccedilatildeo da base de caacutelculo do
ICMS a substituiccedilatildeo tributaacuteria a imunidade o valor total da operaccedilatildeo eacute objeto de
inclusatildeo no VAF
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
Toda a operaccedilatildeo e prestaccedilatildeo de serviccedilos relacionadas com a atividade econocircmica
passiacutevel de incidecircncia do ICMS eacute considerada para efeito de lanccedilamento nas entradas
e saiacutedas do VAF Por exemplo
o valor referente a reduccedilatildeo da base de caacutelculo
o valor da mercadoria recebida ou saiacuteda gravada pela substituiccedilatildeo tributaacuteria do ICMS
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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6 Qual a importacircncia da apresentaccedilatildeo da Declaraccedilatildeo do VAF para o Municiacutepio
O VAF eacute um instrumento que a SEF e as prefeituras subordinando-se agrave norma prevista
na Constituiccedilatildeo Federal utilizam para apurar o iacutendice de participaccedilatildeo que cada
municiacutepio teraacute em relaccedilatildeo agrave receita proveniente do produto da arrecadaccedilatildeo do ICMS
7 Existe previsatildeo legal de multa pela natildeo entrega do VAF em tempo haacutebil
SimO inciso III do Art 215 do RICMS2002 dispotildee que cabe imposiccedilatildeo de multa por
deixar de entregar ao fisco a Declaraccedilatildeo Anual do Movimento Econocircmico e Fiscal
(DAMEF) a DAMEF - Anexo 1 - VAF A e a GIICMS nos prazos definidos pela
Secretaria de Estado da Fazenda
8 O que eacute CFOP
O RICMS determina em seu art187 que as operaccedilotildees relativas agrave circulaccedilatildeo de
mercadorias e agraves prestaccedilotildees de serviccedilos de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicaccedilatildeo realizadas pelo contribuinte seratildeo codificadas mediante utilizaccedilatildeo
do Coacutedigo Fiscal de Operaccedilotildees e Prestaccedilotildees (CFOP) As operaccedilotildees e prestaccedilotildees
relativas ao mesmo coacutedigo fiscal seratildeo aglutinadas em grupos homogecircneos para
lanccedilamento nos livros fiscais para preenchimento da Declaraccedilatildeo do Movimento
Econocircmico e Fiscal (DAMEF) Ou seja servem para definir e separar cada operaccedilatildeo
praticada pelo contribuinte e para transposiccedilatildeo dos valores lanccedilados em cada NF e
LRAICMS Para a DAMEF haacute que se fazer o agrupamento
9 Como o contribuinte pode evitar perdas no Repasse do ICMS ao Municiacutepio
O contribuinte e o contador tem papel fundamental no processo de apuraccedilatildeo do VAF
pois cabe a eles a prestaccedilatildeo das informaccedilotildees na Declaraccedilatildeo do VAF Entregando-a
em tempo haacutebil ou seja no prazo determinado em Instruccedilatildeo Normativa publicada
anualmente pela SEF estaratildeo contribuindo para que a base da fixaccedilatildeo do iacutendice de
participaccedilatildeo do municiacutepio no ICMS esteja em consonacircncia com a realidade econocircmica
do mesmo
10 O contribuinte optante pelo Simples Nacional deveraacute entregar a DAMEF
Natildeo O Valor Adicionado Fiscal referente agraves operaccedilotildees e prestaccedilotildees promovidas pelo
contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional seraacute apurado com base nas
informaccedilotildees constantes do moacutedulo PGDAS-D DEFIS e DASNSIMEI entregues agrave
Secretaria da Receita Federal do Brasil e o VAF seraacute calculado pela Secretaria de
Subsecretaria de Receita Municipal ndash Av Cardeal Eugecircnio Paccelli 1887 Cidade Industrial CEP 32210-000 ndash Site receitacontagemmggovbr
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Estado de Fazenda de Minas Gerais segundo os dados fornecidos por aquele oacutergatildeo
federal
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado
Eacute um documento gerado a partir dos valores informados na Escrituraccedilatildeo Fiscal Digital
- EFD Seraacute utilizada para o caacutelculo do valor adicionado que comporaacute o iacutendice de
participaccedilatildeo dos municiacutepios na arrecadaccedilatildeo desse imposto conforme disposto na
Constituiccedilatildeo Federal
DO PROGRAMA VAF 2018
12 Como obter o programa VAF 2018
O programa para preenchimento da Declaraccedilatildeo do VAF estaacute disponibilizado no site da
SEF wwwfazendamggovbr e no site Receita Online receitacontagemmggovbr
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF
A DAMEF deveraacute ser entregue no periacuteodo de 01 de fevereiro a 31 de maio de cada ano
de referecircncia
DECLARACcedilAtildeO DO VAF
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF
Todas as operaccedilotildees com mercadorias e prestaccedilatildeo de serviccedilos de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicaccedilatildeo que constituam fato gerador do
ICMS satildeo consideradas para compor o valor de entrada e saiacuteda do VAF Isto quer
dizer que mesmo quando haacute a isenccedilatildeo o diferimento a reduccedilatildeo da base de caacutelculo do
ICMS a substituiccedilatildeo tributaacuteria a imunidade o valor total da operaccedilatildeo eacute objeto de
inclusatildeo no VAF
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
Toda a operaccedilatildeo e prestaccedilatildeo de serviccedilos relacionadas com a atividade econocircmica
passiacutevel de incidecircncia do ICMS eacute considerada para efeito de lanccedilamento nas entradas
e saiacutedas do VAF Por exemplo
o valor referente a reduccedilatildeo da base de caacutelculo
o valor da mercadoria recebida ou saiacuteda gravada pela substituiccedilatildeo tributaacuteria do ICMS
Subsecretaria de Receita Municipal ndash Av Cardeal Eugecircnio Paccelli 1887 Cidade Industrial CEP 32210-000 ndash Site receitacontagemmggovbr
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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Estado de Fazenda de Minas Gerais segundo os dados fornecidos por aquele oacutergatildeo
federal
11 O que eacute a EFD - Valor Adicionado
Eacute um documento gerado a partir dos valores informados na Escrituraccedilatildeo Fiscal Digital
- EFD Seraacute utilizada para o caacutelculo do valor adicionado que comporaacute o iacutendice de
participaccedilatildeo dos municiacutepios na arrecadaccedilatildeo desse imposto conforme disposto na
Constituiccedilatildeo Federal
DO PROGRAMA VAF 2018
12 Como obter o programa VAF 2018
O programa para preenchimento da Declaraccedilatildeo do VAF estaacute disponibilizado no site da
SEF wwwfazendamggovbr e no site Receita Online receitacontagemmggovbr
13 Qual o Prazo de Entrega da DAMEF
A DAMEF deveraacute ser entregue no periacuteodo de 01 de fevereiro a 31 de maio de cada ano
de referecircncia
DECLARACcedilAtildeO DO VAF
14 Quais operaccedilotildees e prestaccedilotildees de serviccedilo satildeo consideradas para apuraccedilatildeo do VAF
Todas as operaccedilotildees com mercadorias e prestaccedilatildeo de serviccedilos de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicaccedilatildeo que constituam fato gerador do
ICMS satildeo consideradas para compor o valor de entrada e saiacuteda do VAF Isto quer
dizer que mesmo quando haacute a isenccedilatildeo o diferimento a reduccedilatildeo da base de caacutelculo do
ICMS a substituiccedilatildeo tributaacuteria a imunidade o valor total da operaccedilatildeo eacute objeto de
inclusatildeo no VAF
15 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo consideradas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
Toda a operaccedilatildeo e prestaccedilatildeo de serviccedilos relacionadas com a atividade econocircmica
passiacutevel de incidecircncia do ICMS eacute considerada para efeito de lanccedilamento nas entradas
e saiacutedas do VAF Por exemplo
o valor referente a reduccedilatildeo da base de caacutelculo
o valor da mercadoria recebida ou saiacuteda gravada pela substituiccedilatildeo tributaacuteria do ICMS
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
Subsecretaria de Receita Municipal ndash Av Cardeal Eugecircnio Paccelli 1887 Cidade Industrial CEP 32210-000 ndash Site receitacontagemmggovbr
13
SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
Subsecretaria de Receita Municipal ndash Av Cardeal Eugecircnio Paccelli 1887 Cidade Industrial CEP 32210-000 ndash Site receitacontagemmggovbr
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o valor da mercadoria com isenccedilatildeo do ICMS (a mercadoria eacute isenta ex
hortifrutigranjeiros)
o valor da mercadoria recebida de empresa do Simples Nacional em virtude do
enquadramento
o valor da mercadoria entradasaiacuteda com diferimento do imposto
o valor da mercadoria com natildeo incidecircncia do ICMS (imune) quais sejam operaccedilatildeo
interestadual com petroacuteleo energia eleacutetrica circulaccedilatildeo de livros jornais e perioacutedicos
inclusive o papel destinado agrave sua impressatildeo
16 Quais as operaccedilotildees e prestaccedilatildeo sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo excluiacutedas
para fins de apuraccedilatildeo do VAF
No campo operaccedilotildees e prestaccedilotildees sem deacutebito e sem creacutedito do ICMS satildeo lanccedilados
os valores que correspondam a tudo que natildeo sofreu incidecircncia do ICMS No caso de
comprasaiacuteda transferecircncias e devoluccedilotildees exclui-se os valores de ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria o IPI que natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS e outras
operaccedilotildees que natildeo constituam compra ou venda de mercadoria
17 A empresa de Construccedilatildeo Civil deve apresentar o VAF
A empresa de construccedilatildeo civil natildeo compra mercadoria para vender se adquire eacute para
utilizaccedilatildeo na prestaccedilatildeo de serviccedilos sujeitos ao ISS Quando inscrita como
isentoimune estaacute dispensada da entrega da Declaraccedilatildeo do VAF Se inscrita no regime
de recolhimento DC mesmo recolhendo ICMS sobre a diferenccedila de aliacutequota deve
apresentar a DAMEF conforme escrituraccedilatildeo do LRAICMS excluindo do VAF o valor
total de entradas e saiacutedas da DAMEF o que resultaraacute em um VAF sem movimento
18 Qual o procedimento a ser adotado no caso de venda fora do estabelecimento
Em relaccedilatildeo agraves entradas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 51035104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas entradas os valores referentes ao retorno das mercadorias
cujas saiacutedas ocorreram para vendas fora do estabelecimento (coacutedigos fiscais 1414
1415 1904 2414 2415 2904)
Em relaccedilatildeo agraves saiacutedas
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento inclusive
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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EQUIPE VAF CONTAGEM
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AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
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Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
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por meio de veiacuteculo e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (coacutedigos fiscais
5414 5415 5657 5904 6414 6415 6657 e 6904) quanto agraves notas fiscais da
efetiva venda (coacutedigos fiscais 5103 5104 6103 6104) no campo valor contaacutebil
deveratildeo excluir nas saiacutedas aquelas relativas agraves remessas
19 Como eacute feita a exclusatildeo da mercadoria em operaccedilatildeo de entrada e saiacuteda para
integrar o ativo imobilizado e para uso e consumo do estabelecimento
A regra geral eacute a exclusatildeo sempre pelo valor contaacutebil porque tanto a mercadoria para
integrar o ativo como a mercadoria para uso e consumo natildeo fazem parte do
movimento econocircmico da empresa
20 Como encontrar o valor do ICMS retido por ST(substituiccedilatildeo tributaacuteria) e do IPI que
natildeo integra a base de caacutelculo do ICMS para efeito de exclusatildeo
O melhor eacute sempre que efetuar o registro da Nota Fiscal anotaacute-los no campo
observaccedilatildeo do Livro Se este procedimento natildeo foi feito ao longo do ano deve-se
voltar agraves NF e somar os valores correspondentes nota a nota No caso de reembolso
de Substituiccedilatildeo Tributaacuteria informar o valor do reembolso do ICMS retido por
substituiccedilatildeo tributaacuteria nas saiacutedas quando este estiver destacado ou informado no
documento fiscal e cobrado a tiacutetulo de reembolso de ST conforme disposto na
subaliacutenea ldquob2rdquo do inciso I do art 26 do RICMS
21 Como excluir o valor da mercadoria entrada saiacuteda em operaccedilatildeo de entrega futura
O artigo 305 e seguintes do anexo IX do RICMS2002 disciplina a emissatildeo e
escrituraccedilatildeo das Notas Fiscais oriundas da operaccedilatildeo para entrega futura Assim as
vendas para entrega futura ensejam a emissatildeo de duas notas fiscais
a 1ordf quando da efetivaccedilatildeo do negoacutecio sem destaque do ICMS a qual deve
mencionar que a mesma se destina a simples faturamento e que o imposto seraacute
debitado quando da efetiva entrega da mercadoria CFOP 1922 2922 e 5922 e
6922
a 2ordf quando de entrega da mercadoria com destaque do ICMS que deve citar
como natureza da operaccedilatildeo ldquoRemessa - Entrega Futurardquo CFOP 1116 1117
2116 2117 e 5116 5117 6116 e 6117
Assim para efeito de VAF deve-se excluir a primeira Nota Fiscal ou seja a de
simples faturamento escriturada nos coacutedigos fiscais 1922 2922 e 5922 e 6922
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
Subsecretaria de Receita Municipal ndash Av Cardeal Eugecircnio Paccelli 1887 Cidade Industrial CEP 32210-000 ndash Site receitacontagemmggovbr
12
os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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22 Qual o procedimento a ser adotado em relaccedilatildeo agraves mercadorias remetidas
retornadas para depoacutesito e armazenagem
Estas operaccedilotildees natildeo se constituem em comercializaccedilatildeo de mercadorias Por isso
mesmo tributadas devem ser excluiacutedas para efeito de preenchimento do VAF pelo
valor contaacutebil
23 Como preencher a DAMEF e o VAF de uma transportadora
A DAMEF nada mais eacute que o resumo das operaccedilotildees registradas nos livros fiscais
inclusive na ECF No caso das transportadoras tanto na entrada como nas saiacutedas agraves
operaccedilotildees possuem CFOP proacuteprios 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 e
6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 Por isso devem ser lanccedilados no campo
especiacutefico de Transporte na DAMEF Feito isso o programa do VAF 2018 jaacute calcularaacute o
valor das entradas outras entradas e saiacutedas do VAF cabendo no detalhamento
discriminar por origem do frete o valor de cada municiacutepio mineiro (caso haja inicio de
transporte em outra UF basta informar o valor na planilha exclusotildees ao VAF)
24 Brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees podem ser excluiacutedas do VAF
Natildeo Apesar de natildeo estar havendo compra e venda estaacute ocorrendo a transmissatildeo da
propriedade de mercadoria Independente de a mercadoria ser tributada os valores
referentes a brindes doaccedilotildees e bonificaccedilotildees escriturados nos CFOP de final 910 satildeo
incluiacutedos nas entradas e saiacutedas do VAF
25 O valor referente agrave consignaccedilatildeo mercantil integra o valor das entradas e saiacutedas
do VAF
A consignaccedilatildeo por ser uma operaccedilatildeo que natildeo ocorre a transferecircncia de posse da
mercadoria deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF pelo valor contaacutebil pois satildeo
escrituradas nos CFOP 1917 1918 1919 2917 2918 e 2919 (entradas) e 5917
5918 5919 6917 6918 6919 (saiacutedas) Via de regra a mercadoria recebida em
consignaccedilatildeo quando vendida e devolvida ao consignante cujas notas fiscais satildeo
emitidas nos coacutedigos fiscais acima para depois serem emitidas as respectivas NF de
compra e venda nos CFOP de compravenda transferecircncia e devoluccedilatildeo se for o caso
26 Qual o procedimento a ser adotado no que concerne a exclusatildeo do VAF de valores
de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
A regra geral eacute informar o valor da energia eleacutetrica e dos serviccedilos de comunicaccedilatildeo
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
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adquiridos e natildeo relacionados ao processo de produccedilatildeo industrializaccedilatildeo e prestaccedilatildeo
de serviccedilo de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicaccedilatildeo Ou seja a
parcela que natildeo sofreu tributaccedilatildeo do ICMS eacute a que deve ser objeto de exclusatildeo ao VAF
27 Remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser excluiacuteda do VAF
Sim O valor referente a remessaretorno de mercadoria para conserto deve ser
excluiacutedo pelo Valor Contaacutebil que possui no novo CFOP coacutedigo proacuteprio para esta
operaccedilatildeo
28 Qual o valor que devo informar no campo Transporte Tomado
O campo transporte tomado situa-se logo abaixo do quadro ldquoSaiacutedas para o Estadordquo
Transporte Tomado pelo remetente da mercadoria quando prestado por transportador
autocircnomo ou empresa natildeo inscrita neste estado o preccedilo do serviccedilo de transporte
informado no campo ldquoInformaccedilotildees Complementaresrdquo da nota fiscal da operaccedilatildeo
relacionada com a prestaccedilatildeo conforme aliacutenea ldquoardquo do inciso I do sect 5ordm do art 4ordm da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS
29 Quando o VAF eacute negativo
O VAF eacute negativo quando o contribuinte comprou mercadorias em quantidade superior
agrave que vendeu Pode acontecer por prejuiacutezo porque comprou grande quantidade no
final do exerciacutecio e a mercadoria estar no estoque final do ano base da apuraccedilatildeo
30 Quando o VAF eacute sem movimento
O VAF eacute sem movimento quando o estabelecimento natildeo praticou atos de comeacutercio
isto eacute natildeo comprou e natildeo vendeu no decorrer do ano da apuraccedilatildeo do VAF
31 Quando devo preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o
VAF
Seraacute preenchido o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF quando
a empresa adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emissatildeo da Nota
fiscal pelo produtor rural e com emissatildeo de Nota Fiscal de entrada pela empresa
que estaacute declarando
haacute diferenccedila a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa
agrave Entrada dos produtos agropecuaacuterios no estabelecimento adquirente e a Nota
Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal Avulsa de Produtor ressalvado quando o
produtor realizar a emissatildeo de Nota Fiscal de Produtor relativa agrave diferenccedila
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
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a diferenccedila apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo
Produtor Rural no sistema integrado e os valores pagos agrave tiacutetulo de compra e as
remessas dos insumos para este mesmo estabelecimento produtor (informar a
diferenccedila entre o valor da nota fiscal de produtor rural e a nota fiscal de entrada
emitida pelo adquirente quando da entrada da mercadoria)
a empresa eacute prestadora de serviccedilo de transporte e teve iniacutecio de transporte em
outros municiacutepios aleacutem do municiacutepio sede e possui inscriccedilatildeo estadual
centralizada ou seja uma inscriccedilatildeo estadual na matriz muito embora preste
serviccedilos a diversos outros municiacutepios
empresas de comunicaccedilatildeo energia eleacutetrica mineradoras marketing porta a
porta outras que tambeacutem possuem uma uacutenica inscriccedilatildeo estadual no Estado de
Minas Gerais e no entanto comercializam mercadorias ou prestam serviccedilos
sujeitos ao ICMS em diversos municiacutepios mineiros
32 A inscriccedilatildeo estadual do meu estabelecimento foi cancelada no exerciacutecio
imediatamente anterior agrave declaraccedilatildeo Tenho que entregar agrave declaraccedilatildeo do VAF
Sim se a empresa teve atividade por um dia um mecircs ou mais durante o exerciacutecio
base e posteriormente teve sua inscriccedilatildeo cancelada teraacute que apresentar a declaraccedilatildeo
de dados do iniacutecio do ano ateacute a data do cancelamento
DO PREENCHIMENTO DA DAMEF
33 De onde extrair os valores para preencher as entradas e saiacutedas da DAMEF
A DECLARACcedilAtildeO ANUAL DO MOVIMENTO ECONOcircMICO E FISCAL (DAMEF) eacute o
resumo das operaccedilotildees e prestaccedilotildees de entradas e saiacutedas de mercadorias e serviccedilos
de acordo com a escrituraccedilatildeo no Livro de Registro de Apuraccedilatildeo do ICMSEscrituraccedilatildeo
Fiscal Digital (EFD) agrupadas em conformidade com os respectivos coacutedigos fiscais
(Anexo XVIII do RICMS)
34 Quais as informaccedilotildees que devo lanccedilar na DAMEF
Exceto os campos de preenchimento automaacutetico deveratildeo ser informados na DAMEF
dados cadastrais corretos
os valores dos estoques inicial e final
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
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DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
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os valores correspondentes a despesas operacionais ou DRO
os valores de compra e venda de acordo com o LRAICMS e Escrituraccedilatildeo Fiscal
Digital (EFD)
os valores de exclusatildeo ao VAF
35 Onde buscar os valores referentes aos estoques
O estoque inicial eacute o estoque final do exerciacutecio anterior e o final do exerciacutecio da
informaccedilatildeo todos extraiacutedos do Livro de Registro de Inventaacuterio eou EFD
36 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDemonstrativo da Receita
Operacionalrdquo
Eacute preenchido por contribuinte que possua escrita contaacutebil Se o contribuinte tem mais
de um estabelecimento em territoacuterio paacutetrio e a escrita eacute centralizada os valores a
serem informados deveratildeo ser como estatildeo dispostos no balanccedilo ou seja o quadro
seraacute igual para todos os estabelecimentos sediados no caso em Minas Gerais
37 Onde buscar e como preencher o quadro ldquoDespesas operacionaisrdquo
As despesas operacionais satildeo extraiacutedas da contabilidade mercantil e devem ser
informadas pelo contribuinte natildeo obrigado a ter escrita contaacutebil
38 Qual o procedimento a ser adotado no que se refere aos valores lanccedilados na
DAMEF a tiacutetulo de energia eleacutetrica e comunicaccedilatildeo
Devem ser lanccedilados na DAMEF os valores de acordo com os constantes dos coacutedigos
fiscais 1251a 1257 1304 a 1306 2251a 2257 2304 a 2306 e 3251 e 3301 5251 a
5258 5301 a 5307 6251 a 6258 6301 a 6307 7251 e 7301 no Livro de Registro
de Apuraccedilatildeo do ICMS
Subsecretaria de Receita Municipal ndash Av Cardeal Eugecircnio Paccelli 1887 Cidade Industrial CEP 32210-000 ndash Site receitacontagemmggovbr
13
SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
SUBSECRETARIA DE RECEITA MUNICIPAL
SUPERINTENDEcircNCIA DE ARRECADACcedilAtildeO
DIRETORIA DE TRANSFEREcircNCIAS CONSTITUCIONAIS
EQUIPE VAF CONTAGEM
Email vafcontagemmggovbr
AUDITORES FISCAIS
Faacutebio Alves Barbosa ndash Fone(31) 99934-8283
email fabiobarbosacontagemmggovbr
Maria Andreacutea Couto Ferreira ndash Fone(31) 99671-3818
email mariaandreacontagemmggovbr
Adriano Cardoso ndash Fone (31) 99942-6388
email adrianocardosocontagemmggovbr
Adriana Valesca Neves Damiance ndash Fone( 31) 97109-0830
email adrianavalescacontagemmggovbr
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