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CIDE - PIS - COFINS -CIDE - PIS - COFINS -
Pagamentos realizados a Pagamentos realizados a pessoas jurídicas no exteriorpessoas jurídicas no exterior
CIDECIDE
Instituída pela lei 10.168/200Instituída pela lei 10.168/200 Regulamentada pelo decreto Regulamentada pelo decreto
3.949/2001.3.949/2001.
CIDECIDE
Incidência: importâncias pagas, Incidência: importâncias pagas, creditadas, entregues, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas, a empregadas ou remetidas, a cada mês, a residentes ou cada mês, a residentes ou domiciliados no exterior, a título domiciliados no exterior, a título de de róialtes ou remuneração róialtes ou remuneração previstos nos respectivos previstos nos respectivos contratos relativos a: contratos relativos a:
CIDECIDE
fornecimento de tecnologia;fornecimento de tecnologia; prestação de assistência técnica:prestação de assistência técnica: a) serviços de assistência técnica;a) serviços de assistência técnica;
b) serviços técnicos especializados; b) serviços técnicos especializados; cessão e licença de uso de marcas;cessão e licença de uso de marcas; cessão e licença de exploração de cessão e licença de exploração de
patentes.patentes. Os contratos a que se refere este artigo Os contratos a que se refere este artigo
deverão estar averbados no Instituto deverão estar averbados no Instituto Nacional da Propriedade Industrial e Nacional da Propriedade Industrial e registrados no Banco Central do Brasilregistrados no Banco Central do Brasil
CIDECIDE
ContribuinteContribuinte
A pessoa jurídica pagadora.A pessoa jurídica pagadora.
CIDECIDE
Fato geradorFato gerador
Data do pagamento, credito, da Data do pagamento, credito, da entrega, ....entrega, ....
CIDECIDE
Base de cálculoBase de cálculo
Valor da importância paga, Valor da importância paga, creditada, empregada, ....creditada, empregada, ....
CIDECIDE
AlíquotaAlíquota
10%10%
CIDECIDE
PagamentoPagamento
Até o último dia útil da quinzena Até o último dia útil da quinzena subseqüente ao mês da subseqüente ao mês da ocorrência do fato gerador sob o ocorrência do fato gerador sob o código 8741.código 8741.
PIS/COFINSPIS/COFINS
Pis Pis lei 10.865/2004lei 10.865/2004.. Cofins lei Cofins lei 10.865/2004.10.865/2004.
PIS/COFINSPIS/COFINS
Incidência:importação de Incidência:importação de serviçosserviços
PIS/COFINSPIS/COFINS
ContribuinteContribuinte
ImportadorImportador
ContratanteContratante
BeneficiárioBeneficiário
PIS/COFINSPIS/COFINS
Base de cálculoBase de cálculo
Valor antes da retenção do Valor antes da retenção do imposto de renda, acrescido do imposto de renda, acrescido do ISS e do valor das próprias ISS e do valor das próprias contribuições.contribuições.
PIS/COFINSPIS/COFINS
Fato geradorFato gerador
Data do pagamento, credito, da Data do pagamento, credito, da entrega, ....entrega, ....
PIS/COFINSPIS/COFINS
AlíquotaAlíquota
1,65% E 7,6% respectivamente.1,65% E 7,6% respectivamente.
PIS/COFINSPIS/COFINS
PagamentoPagamento
Na data do pagamento, crédito, Na data do pagamento, crédito, entrega, ..., com códigos 5434 entrega, ..., com códigos 5434 para o Pis e 5442 para o para o Pis e 5442 para o COFINS.COFINS.
PIS/COFINSPIS/COFINS
Fórmula para cálculoFórmula para cálculo
PIS = c x V x ZPIS = c x V x Z
COFINS = d x V x ZCOFINS = d x V x Z
Onde,Onde,
z= (1+f/(1-c-d))z= (1+f/(1-c-d))
PIS/COFINSPIS/COFINS
Fórmula para cálculoFórmula para cálculo
V= o valor pago, creditado, V= o valor pago, creditado, entregue...entregue...
d= alíquota do COFINSd= alíquota do COFINS
c= alíquota do PISc= alíquota do PIS
f= alíquota do ISSf= alíquota do ISS
CIDE - PIS - COFINS -CIDE - PIS - COFINS -
Fonte:Fonte: Lei 10.168/2000;Lei 10.168/2000; Decreto 3.949/2001;Decreto 3.949/2001; Lei 10.865/2004;Lei 10.865/2004; IOBIOB Livro “PIS-Pasep e Cofins na Livro “PIS-Pasep e Cofins na
importação análise prática”importação análise prática”