Contabilidade exercicios nota fiscal

Controladoria Financeira Prof. Moreira

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LISTA SUPLEMENTAR

1) Observe as notas fiscais abaixo, para responder à questão seguinte:

Nota fiscal de entrada:

100 portas a 75,00 7.500,00

IPI 10 % 750,00

Total da nota 8.250,00

ICMS 18 % 1.350,00

Nota fiscal de saída:

80 portas a 100,00 8.000,00

ICMS 18% 1.440,00

O custo das mercadorias vendidas (nota fiscal de saída) foi de:

a) 5.502,00

b) 5.520,00

c) 5.000,00

d) 8.000,00

e) 7.500,00

2) A empresa Print Max Com. de Impressoras Ltda. compra e revende impressoras.

Faça a contabilização dos fatos a seguir:

a) 15/10/2008: Foi feita uma aquisição de 250 impressoras, a prazo, do fornecedor

XPrint Indústria e Comércio Ltda., conforme Nota Fiscal a seguir:


2

b) 20/10/2008: Foi feita uma nova aquisição de 100 impressoras, a prazo, do forne-

cedor YPrint Indústria e Comércio Ltda., conforme Nota Fiscal a seguir:

c) 25/10/2008: A empresa Print Max revendeu 250 impressoras, conforme Nota

Fiscal a seguir. A importância foi recebida em cheque e depositada em conta bancária da empresa.


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d) 25/10/2008: Apuração do CMV, pelo método PMP, conforme planilha a seguir:

e) 31/10/2008: Apuração do ICMS do mês de outubro a ser pago no mês subse-

qüente.

Bancos conta Movimento (Ativo Circulante)

Duplicatas a Receber (Ativo Circulante)

ICMS a Recuperar (Ativo Circulante)

Mercadorias para Revenda (Ativo Circulante)

Fornecedores (Passivo Circulante)

ICMS a Recolher (Passivo Circulante)

CMV (Resultado)

Receita de Vendas (Resultado)

(−) ICMS (Resultado)


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3) Uma empresa comercial, optante pelo Simples, iniciou suas atividades em feverei-

ro/2008. No mesmo mês obteve uma receita no valor de R$ 22.000,00. Qual será o

valor devido a título de Simples no primeiro mês de atividade?

Receita Bruta Total

em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS

Pis/ Pasep

INSS ICMS

Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%

De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%

4) Uma empresa industrial optante pelo Simples na condição de EPP obteve até julho

de 2008, receita bruta acumulada de R$ 800.000,00. No mês seguinte, a empresa

auferiu receita de R$ 80.000,00. Qual será o valor devido a título de Simples no re-

ferido mês?

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS

Pis/ Pasep

INSS ICMS IPI

Até 120.000,00 4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50%

De 120.000,01 a 240.000,00 5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50%

De 240.000,01 a 360.000,00 7,34% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50%

De 360.000,01 a 480.000,00 8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50%

De 480.000,01 a 600.000,00 8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50%

De 600.000,01 a 720.000,00 8,78% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50%


5

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS

Pis/ Pasep

INSS ICMS IPI

De 720.000,01 a 840.000,00 8,86% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50%

De 840.000,01 a 960.000,00 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50%

De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,53% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%

5) Classifique os itens a seguir em: Investimentos, Custos, Despesas, Perda ou De-

sembolso:

Itens Respostas

1. Incêndio na fábrica

2. Compra de máquinas para a produção

3. Compra de matéria-prima

4. Consumo de matéria-prima utilizada na produção

5. Baixa das mercadorias vendidas

6. Reconhecimento dos salários do diretor geral e de suas secretárias

7. Depreciação das máquinas da produção

8. Reconhecimento dos salários dos operários da produção

9. Pagamento dos salários (relativo aos itens 6 e 8)

6) A partir das informações a seguir, calcule o custo para a produção de 50 bolos de

fubá pela confeitaria Pão Quentinho:

Estoque de Matéria-prima para a produção dos bolos (valor líquido de impostos):

200 Kg de Fubá × R$ 1,00 = R$ 200,00

Consumo de Matéria-prima para produzir os bolos: 25 kg.

Mão-de-obra Direta:


6

Remuneração do padeiro: R$ 16,00/hora

INSS: 25,8%

FGTS: 8,0%

Seguro de acidente de trabalho: 1%

Dias úteis trabalhados no ano: 272 dias

Jornada de trabalho: 44 horas semanais

Custos Indiretos:

Os custos indiretos (energia elétrica, gás, água etc.) são rateados com base na

matéria-prima e o total do gasto foi de R$ 60,00. Da matéria-prima consumida no

período, 35% corresponde aos bolos e o restante aos demais produtos.

Calcule o custo baseado nos seguintes dados:

A matéria-prima é avaliada pelo preço médio ponderado;

O tempo gasto para preparar os bolos foi de 4 horas.

a) Cálculo do Custo do Material Direto:

Histórico Entrada Saída Saldo

Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total

Estoque

Requisição

Total

b) Cálculo do Custo da Mão-de-obra Direta:

Remuneração Anual

13.º Salário

Férias Remuneradas

Adicional 1/3 sobre férias

SUBTOTAL SALÁRIOS

INSS (25,8%)

FGTS (8,0%)

SAT (2%)

SUBTOTAL ENCARGOS

TOTAL SALÁRIOS + ENCARGOS (Anual)


7

c) Cálculo dos Custos Indiretos:

Bolos = ________× ___% = R$ ________

d) Cálculo dos Custos Totais:

Itens Custos

MD MOD CIF Total

Bolos

7) Com base no custo do bolo de fubá (exercício anterior) e nas informações a seguir,

determine o preço de venda unitário do produto.

A despesa variável da confeitaria Pão Quentinho Ltda. ME representava 10% do

preço de venda do bolo. Trata-se da comissão sobre vendas;

O total das alíquotas dos tributos incidentes sobre a venda é de 27,25%;

O sócio-gerente da empresa fixou uma margem de lucro de 20% (% LAIR).

Mark-Up = 1

1 − ( % LAIR + % Tributos sobre a Venda + % Despesas Variáveis)

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