Controle dos Contratos Terceirizados

Controle dos Contratos Terceirizados

Valdir Agapito Teixeira

Controle dos Contratos

Terceirizados

Valdir Agapito TeixeiraSetembro - 2011

V Fórum Brasileiro de Controle Interno e Auditoria da Administração Pública

Mapa da Apresentação

1 - Atuação da CGU

2 – Riscos da terceirização

3 – Principais falhas apontadas pelo SFC/CGU

Funções atuais da CGU

2) Correição

3) Prevenção da Corrupção

4) Ouvidoria

Orientação

Auditoria

Fiscalização

1) Controle Interno



•Acompanhamento

Permanente dos Gastos

•Prestação de Contas Anual

•Recursos Externos

•Pessoal

•TCE

Distinção entre o controle interno a

cargo da CGU e o controle primário a

cargo de todos os gestores públicos


0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

Auditoria Externa

Coincidência

Denúncia Anônima

Investigação Especial

Informação de Funcionários

Informação de Terceiros

Auditoria Interna

Controles Internos

Outros

2%

8%

13%

22%

22%

29%

34%

51%

3%

Fonte: Relatório Fraudes no Brasil 2002 - KPMG

Como as Fraudes são Descobertas

A importância da reunião de esforços

de todos os mecanismos de controle


DE ONDE VEM E PARA ONDE VÃO OS

TRABALHOS DA CGU?

CGU


Poder

JudiciárioAções

Civis

Controle Externo

(Sanções

Administrativas)

AGU

MPF e

MPE

TCU

Ações

Penais

Órgãos

Tributários

Melhorias

Gerenciais e Sanções

Administrativas Internas

CGU

Controle

PolíticoSenado/

Câmara


Licitar de forma restritiva

Contratar não observando o previsto

no edital e nas determinações legais

Fiscalizar a execução de forma

deficiente, implicando em baixa qualidade

dos serviços

Ter que arcar com despesas

trabalhistas das empresas que

abandonam os contratos (risco de pagar duas

vezes pelo mesmo serviço)

Riscos da terceirização

2 – Risco da terceirização

Planejar com eficiência

Promover a licitação em conformidade

legal

Controlar efetivamente e fiscalizar

eficazmente as contratações, com vistas

a garantir maior segurança nos serviços

prestados

Como mitigar os Riscos da terceirização

2 – Risco da terceirização

http://g1.globo.com/jornal-nacional/noticia/2011/09/cgu-encontra-

irregularidades-em-seis-hospitais-federais-do-rio.html

3 – Principais falhas apontadas

http://g1.globo.com/jornal-nacional/noticia/2011/09/cgu-encontra-irregularidades-em-seis-hospitais-federais-do-rio.html
































Licitação

Fase Interna

Licitação

Fase Externa

Contrato Administrativo

Formalização e Execução

O controle das licitações e contratações de

serviços terceirizados que momento atuar?


Controle das terceirizações Terceirização - base normativa

- Decreto-Lei n.º 200/67

Art. 10. A execução das atividades da Administração Federal deverá ser

amplamente descentralizada.

7º Para melhor desincumbir-se das tarefas de planejamento,

coordenação, supervisão e controle e com o objetivo de impedir o

crescimento desmesurado da máquina administrativa, a Administração

procurará desobrigar-se da realização material de tarefas executivas,

recorrendo, sempre que possível, à execução indireta, mediante

contrato, desde que exista, na área, iniciativa privada suficientemente

desenvolvida e capacitada a desempenhar os encargos de execução.

- Lei n.º 8.666/93

- Esfera Federal: Decreto nº 2.271/97 e IN SLTI/MPOG nº 02/08


Terceirização

AdministraçãoPública

Trabalhadoresterceirizados

Empresa Contrato de trabalho


Planejamento da licitação

• Existe harmonia com o planejamento estratégico da

instituição?

• Foram fixados os produtos ou resultados a serem

obtidos, bem como as respectivas quantidades e

prazos?

• Foram incluídos como objeto de execução indireta

somente atividades previstas pela legislação?

Controle das Licitações de Terceirização



Elementos do Projeto Básico ou Termo de Referência


Comprovar a observância das exigências legais para

composição dos processos licitatórios realizados

- Requisição do objeto

- Pesquisa de preços

- Modalidade e tipo

- Previsão orçamentária

- Composição do processo

- Formalização do edital e anexos

- Apreciação jurídica

Formalização da licitação



Tentativas de frustrar ou fraudar o caráter competitivo

da licitação, mediante acertos, combinações ou

qualquer outro expediente ilegal.

Limites à competitividade




Mapeamento do

Grupo Planan

Mapeamento da

Construtora

Gautama


Limites à competitividade -Habilitação e Julgamento

Qualificação Técnica e Qualificação Econômico-financeira

a)Exigências de itens irrelevantes ou que não sãoexecutados

b)Exigências de atestados para restringir outroscompetidores

c)Exigências de profissionais com qualificaçõessuperiores ao grau de complexidade dasatividades

d)Exigências de índices contábeis ou valores nãousuais e sem justificativas


Exemplos de práticas constatadas pelo Controle:

1 - Ausência de publicação de informações essenciais

para a correta identificação do objeto licitado

2 - Publicação intempestiva

3- Publicação em veículo de circulação restrita

Divulgação da licitação



Realização da licitação – Eficácia e eficiência


Exemplos de práticas constatadas pelo Controle:

• Falta de objetividade dos julgamentos

• Resultado da licitação em desacordo com o

instrumento convocatório. Ex.: Licitações guarda-

chuva.

• Vencedor de processo licitatório nem sempre é

aquele que apresentou a proposta mais vantajosa

para a Administração. Ex.: Desclassificação ou

desistência de proponentes em razão de

combinações fraudulentas realizadas previamente.


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Exemplos


Desistências no pregão (presencial ou eletrônico)

Problema do Coelho…

ex: Empresas A, B, C na fase de lances:

Valor de referência da Administração - R$98.000,00

A dá lance no valor de R$ 99.990,

B dá lance no valor de R$ 99.980,

C dá lance no valor de R$ 85.000,

Ninguém cobre o lance de C e, em função disso, a fase de lances

é encerrada

Todavia, C é inabilitado e B é contratado por R$ 99.980,00


http://3.bp.blogspot.com/_72T6Mbze5ow/S66nGgOw6RI/AAAAAAAAAEM/8DlfIzX0x1E/s400/Coelho+correndo.jpg

Formação de cartéis


Situações verificadas pelo Controle (indícios):

• Similaridade entre as propostas

• Preços distintos apresentados em licitações com

objetos similares

• Rodízio entre os vencedores (acordos com vantagens

recíprocas / “loteamento” dos objetos)

• Subcontratação indevida (integral, sem autorização

expressa, fora dos limites previstos )

• Empresas que reiteradamente vencem licitações e

outras que apenas “entram para fazer número”


Formalização dos contratos



• Contratos formalizados em desacordo com o previsto

no edital

• Inclusão de dispositivos não previstos

• Supressão de dispositivos previstos

• Resumos de contratos não publicados, publicados

intempestivamente ou publicados com omissão de

dados


Irregularidades nas alterações de contrato



• Inclusão de quantitativos para os quais não haveria

previsibilidade

• Inobservância dos limites fixados na Lei

• Reajustamento indevido em função:

dos prazos contratuais

dos índices utilizados

• Repactuação indevida (datas do dissídio / acordo)

• Recomposição indevida (manutenção do equilíbrio

econômico-financeiro do contrato)


Reportagem na Imprensa sobre o Problema dos

Terceirizado na Justiça (Ações Trabalhistas)

Exibir o quadro das provisões

Reportagem da Câmara e do Senado: Conta

Vinculada


OPERAÇÃO MÃO-DE-OBRA Conservo corre risco

de sair da Esplanada

12/8/2008 - Marcelo Rocha e Leandro Colon

A Controladoria-Geral da União (CGU) abriu processo administrativo para

investigar a atuação do grupo Conservo, que mantém em Brasília contratos

milionários com órgãos públicos para fornecer mão-de-obra terceirizada. No

final da apuração, a CGU pode declarar a empresa inidônea, impedindo que

participe de novas licitações por dois anos, além de ser banida de pelos

menos 14 ministérios, Congresso Nacional, tribunais e empresas estatais,

onde mantém contratos em vigor. Recentemente, a CGU aplicou essa pena

às empresas Gautama e Planam, pivôs de outros esquemas de fraudes em

licitações.(...) A atitude da controladoria se baseou no material coletado

durante a investigação que respaldou a Operação Mão-de- Obra, deflagrada

pela PF em julho de 2006.

Pagamentos: fiscalização da execução



• Duplicidade de pagamento ou a maior

• Pagamento indevido sem a contraprestação de

serviço

• Não comprovação das contribuições sociais e

previdenciárias dos contratados

• Não comprovação de que todos os empregados

terceirizados tenham efetivamente prestado seus

serviços (Controles do Fiscal do Contrato)

• Várias contratações para o mesmo objeto

• Serviços executados por servidores do próprio órgão

licitante






Vinculada


Terceirizados inundam Justiça 10/8//2011 - Cristiane Bonfanti

A terceirização de mão de obra no funcionalismo tem dado dor de cabeça

para a Justiça do Trabalho. A maior polêmica diz respeito à definição de

quem deve arcar com os custos trabalhistas não pagos por empresas

contratadas para prestar serviços. Embora recebam o valor integral dos

órgãos públicos, elas dão o calote nos trabalhadores. Muitas vezes, fecham

as portas e desaparecem. Os números são prova disso. Estima-se que haja

ao menos 100 mil processos em andamento nos tribunais em todo o país a

respeito da responsabilidade ou não do governo sobre a situação dos

empregados. No Tribunal Superior do Trabalho (TST), são 5 mil ações.

Conta vinculada



IN 03/2009, da SLTI/MP determinou o

contingenciamento com base na Súmula 331 do

TST.

ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS Percentual

Recolhimento mensal 39,8

Custo mensal substituições 4,31

Provisão custo futuro 34,01

Conta vinculada



Por que essa sistemática é vantajosa para os

participantes?

• A Administração preserva as provisões até a liberação

quando os eventos acontecem;

• Os empregados tem a garantia de que os valores dos

benefícios estão depositados, apenas aguardando o dia

de pagamento;

• A contratada se desonera da responsabilidade manter o

fluxo de caixa para efetuar os desembolsos obrigações

trabalhistas

Pagamentos: fiscalização da execução



• Possíveis direcionamentos na contratação de pessoas

para trabalhar nas empresas contratadas (inclusive

nepotismo)

• Desvio de funções dos trabalhadores da contratada

(utilização em atividades distintas das previstas no

contrato e em relação à função específica para a qual

o trabalhador foi contratado)

• Postos de trabalho inexistentes

• Pagamento de adicionais não previstos, nem

estimados originariamente no instrumento

convocatório.






Vinculada


CGU critica abertura para terceirização em

serviços de saúde

28/4/2010 - Paula Laboissière

O ministro-chefe da Controladoria Geral da União (CGU), Jorge Hage,

criticou hoje (28) o fato de não haver nenhum tipo de impedimento para a

contratação de serviços terceirizados na área da saúde. Ele citou como

exemplo a situação verificada no Distrito Federal, onde há verba federal para

a compra de ambulâncias, mas mesmo assim o serviço foi terceirizado.

“Não podemos dizer que temos expectativa de haver alguma modificação

legal e normativa que venha a impedir isso mas preocupa enormemente os

órgãos de controle. Temos encontrado esse problema não apenas em

prefeituras mas também em unidades da Federação, como no Distrito

Federal”.

Ao participar do programa Bom Dia, Ministro, ele explicou que a varredura

feita pela CGU nos recursos federais transferidos...

Tutorial para utilização do Sistema de

Transferência de Informações - STI

TERCEIRIZAÇÃO


TERCEIRIZAÇÃO

Sistema de Transferência de Informações

Encaminhamento das BD - Bases de Dados pelos

Ministérios à Controladoria-Geral da União - CGU, em

atendimento ao Ofício-Circular nº 268/2009/SE/CGU-PR, de

11/08/09. Ficou estabelecido o envio quadrimestralmente

(JAN, MAI e SET);


1.091 4.65011.075

6.078

17.312 59.980 46.19843.547

Jan/2010 Mai/2010 Set/2010 Jan/2011

Base de Dados Única - BDU

Eliminados Válidos


Principais trilhas:• Terceirizado é servidor?

• Terceirizado trabalha em mais de uma terceirizada?

• Terceirizados com acesso ao SIAFI e realizam

pagamentos?

• Servidores demitidos e contratados como

terceirizados?

TERCEIRIZAÇÃO

Sistema de Transferência de Informações

Reflexão final

Ampliar a Transparência

Aumentar a segurança dos

registros contábeis Aprimorar o

papel do fiscal

Melhorar a seleção dos empregadosConsolidar

a conta vinculada

Setor de Autarquias Sul,

Quadra 1, Bloco A

Edifício Darcy Ribeiro

CEP: 70070-905

www.cgu.gov.br

Valdir Agapito TeixeiraSecretário Federal de Controle Interno

Controladoria-Geral da União

Education

Controle dos Contratos Terceirizados