1. Prof. Wandick Rocha wandickrocha@yahoo.com.br http://contabilidademais.blogspot.com.br/ Prticas de Tributrias, Fiscais e Escriturao Eletrnica

2. a) Abrangncia da escriturao eletrnica; b) FCONT; c) CT-e; d) e-LALUR; e) EFD Social; f) Central de Balanos. AULA 9 SPED 3. Qual a abrangncia da escriturao eletrnica? 4. Abrangncia da Escriturao Eletrnica SPED Contbil; FCONT; SPED Fiscal; EFD PIS/COFINS; NF-e; NFS-e; CT-e; Central de Balanos; e-LALUR; EFD-Social. 5. Controle Fiscal Contbil de Transio - FCONT FCONT uma escriturao das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis vigentes. Em relao a estes mesmos lanamentos contbeis, a empresa dever efetuar os lanamentos utilizando os mtodos e critrios contbeis aplicveis legislao tributria. 6. Controle Fiscal Contbil de Transio - FCONT O programa gerador de escriturao possibilitar: Criar ou importar o arquivo com o leiaute do FCONT definido em legislao; Validar do contedo da escriturao e indicar dos erros e advertncias; Editar via digitao os registros criados ou importados; Gerao do arquivo FCONT para assinatura e transmisso ao SPED; Assinar do arquivo gerado por certificado digital; Comandar a transmisso do arquivo ao SPED. 7. CT-e Conhecimento de Transporte Eletrnico um documento de existncia digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma prestao de servio de transporte de cargas realizada por qualquer modal de transporte. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela recepo e autorizao de uso, pelo fisco. 8. Vantagens do CT-e Reduo de custos de impresso do documento fiscal; Reduo de custos de aquisio de papel; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos; Simplificao de obrigaes acessrias; Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira; Incentivo a uso do B2B. 9. Vantagens do CT-e Emitentes Reduo de custos de impresso do documento fiscal; Reduo de custos de aquisio de papel; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos; Simplificao de obrigaes acessrias; Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira; Incentivo a uso do B2B. 10. Vantagens do CT-e Tomadores Eliminao de digitao de Conhecimentos na recepo das Prestaes de servios de Transporte Recebidas; Reduo de erros de escriturao; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos; Incentivo a uso B2B. 11. Vantagens do CT-e Sociedade Reduo do consumo de papei; Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias; Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas; Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados ao CT-e. 12. Vantagens do CT-e Contabilistas Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos; Oportunidades de servios e consultoria ligados CT-e. 13. Vantagens do CT-e Fisco Aumento na confiabilidade; Melhoria no processo de controle fiscal; Intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos no processo de controle; Diminuio da sonegao; Aumento da arrecadao; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos; Suporte aos projetos de escriturao. 14. Gerenciamento Eletrnico de Documentos GED um conjunto de tecnologias que permite a uma empresa gerenciar seus documentos em forma digital. Esses documentos podem ser das mais diversas origens, tais como papel, microfilme, imagem, som, planilhas eletrnicas, arquivos de texto, etc. 15. Benefcios do GED Velocidade e preciso na localizao de documentos; Controle no processo de negcio; Qualidade no atendimento ao cliente; Agilidade em transaes entre empresas; Melhoria no processo de tomada de decises; Reduo de custos com cpias; Melhor aproveitamento de espao fsico; Evita extravio ou falsificao de documentos. 16. LALUR Livro de Apurao do Lucro Real, um livro fiscal, sendo obrigatrio somente para as empresas tributadas pelo imposto de renda na modalidade de Lucro Real, conforme previso contida no Regulamento do Imposto de Renda. Sua funo ajustar os demonstrativos contbeis declarao do imposto de renda com adies e excluses ao lucro lquido do perodo-base, apurando-se a base de clculo do imposto de renda. 17. e-LALUR O objetivo do sistema eliminar a redundncia de informaes existentes na escriturao contbil, no LALUR e na DIPJ. O funcionamento do sistema permite: Digitao e importao das adies, excluses e compensaes; Clculo dos tributos; Verificao de pendncias; Assinatura do livro; Transmisso e visualizao pela Internet. 18. EFD-Social O projeto est em fase de estudos na Receita Federal e nos demais entes pblicos interessados, tendo como objetivo abranger a escriturao da folha de pagamento e, em uma segunda fase, o Livro Registro de Empregados. 19. Central de Balanos A Central de Balanos brasileira um projeto integrante do SPED em fase inicial de desenvolvimento, que dever reunir demonstrativos contbeis e uma srie de informaes econmico-financeiras pblicas das empresas envolvidas no projeto. As informaes coletadas sero mantidas em um repositrio e publicadas em diversos nveis de agregao. 20. Central de Balanos Os dados sero utilizados para: Gerao de estatsticas; Anlises nacionais e internacionais (por setor econmico, forma jurdica e porte das empresas); Anlises de risco creditcio; Estudos econmicos, contbeis e financeiros. 21. Central de Balanos A Central tem como objetivo: Captao de dados contbeis e financeiros (notadamente as demonstraes contbeis); Agregao desses dados; Disponibilizao sociedade, em meio magntico, dos dados originais e agregados. 22. a) Informaes Gerais; b) Arquivo Digital; c) Autorizao do Uso; d) Resultado da Autorizao; e) DANFE. AULA 10 NF-e 23. O que NF-e? 24. Conceito de NF-e Documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador. 25. Emisso da NF-e Substitui Nota Fiscal Modelo 1 e 1A; Assinatura Digital Padro ICP Brasil; Arquivo digital elaborado padro XML; Numerao sequenciada em ordem crescente e identificador de nmeros; Responsabilidade do Contribuinte pela guarda da NF-e pelo prazo decadencial; Emisso DANF-e documento auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica para acompanhar trnsito. 26. Envio da NF-e Emissor da NF-e gera um arquivo eletrnico, assinado digitalmente com informaes fiscais da operao comercial. Documento eletrnico enviado atravs da Internet para SEFAZ que devolver a Autorizao de Uso, sem a qual no h o trnsito da mercadoria. A NF-e tambm ser enviada para a Receita Federal, que servir de repositrio nacional de todas as notas eletrnicas emitidas (Ambiente Nacional). 27. Processo de Envio da NF-e Etapa 1 - Habilitao do contribuinte como emissor de NF-e; Etapa 2 - Emisso e Transmisso da NF-e; Etapa 3 - Consulta da NF-e; Etapa 4 - Envio da NF-e Receita Federal e Secretaria de Fazenda do destino; Etapa 5 - Confirmao de Recebimento da NF-e pelo destinatrio. 28. Vantagem da NF-e Emissor Reduo de custos de aquisio de papel; Reduo de custos de impresso do documento fiscal; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais; Simplificao de obrigaes acessrias (dispensa de AIDF); Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira; Incentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B). 29. Vantagem da NF-e Receptor Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias; Planejamento de logstica de entrega pela recepo antecipada da informao da NF-e; Reduo de erros de escriturao devido a erros de digitao de notas fiscais; Incentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B); 30. Vantagem da NF-e Fisco Informao em tempo real, antes da ocorrncia do fato gerador; Cruzamento eletrnico de informaes; Aprimoramento dos controles fiscais; Facilita a auditoria dos tributos; Dificulta a sonegao de impostos; Aumento da arrecadao. 31. Arquivo Digital da NF-e A NF-e o arquivo XML assinado digitalmente com a autorizao de uso. Devem ser armazenados, no mesmo formato que foram transmitidos e autorizados. Esses bancos de dados so importantes para as questes operacionais da empresa. 32. Autorizao da NF-e A empresa emissora de NF-e gera um arquivo eletrnico contendo informaes fiscais da operao comercial, assinado digitalmente pelo emitente para garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico da NF-e ser ento transmitido pela Internet para a SEFAZ que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso. 33. Validaes da SEFAZ Na recepo da NF-e pela SEFAZ feita uma validao para fins de autorizao de uso, sendo validados: Assinatura digital; Formato de campos; Numerao da NF-e; Emitente autorizado. 34. Resultado da Autorizao da NF-e Aps a anlise dos documentos, a administrao tributria deixar o emitente ciente em relao aos resultados. Rejeio do arquivo da NF-e; Denegao da autorizao de uso da NF-e; Concesso da autorizao de uso da NF-e. 35. Rejeio do Arquivo da NF-e Na rejeio, o nmero da nota poder ser reutilizado, pois como se a nota nunca tivesse existido, pois no possui validade jurdica. A rejeio pode ocorrer por: Falhas na recepo; Erros no processamento; Erros no preenchimento; Erros no leiaute do arquivo; Duplicidade do nmero do CT-e. 36. Denegao da Autorizao da NF-e A denegao o processo em que a Secretaria de Fazenda no autoriza a realizao da operao. O nmero da nota no pode mais ser utilizado, pois a nota possui validade jurdica, mas o Fisco entendeu que ela no est apta a acobertar a operao a que se refere. A denegao pode ocorrer por irregularidade fiscal do emitente e do destinatrio. 37. Concesso da Autorizao da NF-e A mercadoria somente poder circular quando houver autorizao de uso da NF-e e o DANF-e correspondente. A concesso sendo aprovada no permitir nenhuma alterao da NF-e. O emitente receber, via Internet, um nmero de protocolo com as informaes pertinentes. Esse documento poder ser autenticado mediante assinatura digital gerada pela administrao tributria. 38. Concesso da Autorizao da NF-e A mercadoria somente poder circular quando houver autorizao de uso da NF-e e o DANF-e correspondente. A concesso sendo aprovada no permitir nenhuma alterao da NF-e. O emitente receber, via Internet, um nmero de protocolo com as informaes pertinentes. Esse documento poder ser autenticado mediante assinatura digital gerada pela administrao tributria. 39. DANF-e Documento Auxiliar da NF-e uma representao simplificada da NF-e com as seguintes funes: Conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes da NF-e (Chave de Acesso); Acompanhar a mercadoria em trnsito, fornecendo informaes bsicas sobre a operao; Auxiliar na escriturao das operaes documentadas por NF-e. 40. DANF-e Documento Auxiliar da NF-e No substitui a Nota Fiscal; Representao simplificada da NF-e; Contm chave de acesso para consulta da NF-e; Apenas para acompanhar trnsito da mercadoria Impresso em apenas 1 via em papel A4; Possui cdigo de barras unidimensional com chave de acesso. 41. Caractersticas do DANF-e Refletir exatamente o contedo NF-e; Impresso pelo vendedor antes da circulao mercadoria; Somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da respectiva NF-e; Impresso em uma nica cpia para acompanhar o trnsito de mercadorias; Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4, com dados legveis. 42. Armazenamento da NF-e O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital da NF-e pelo prazo estabelecido na legislao para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. A utilizao de uma central de armazenamento de dados necessria para preservar as informaes geradas e disponibilizadas de forma rpida e segura. 43. Cancelamento da NF-e A NF-e no poder ser cancelada em prazo superior a 24 horas, contando-se do momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e e desde que no tenha ocorrido a circulao da mercadoria ou a prestao do servio. Nos casos em que a operao no tenha sido realizada e o cancelamento no tenha sido transmitido no prazo referido acima, a correo deve ser realizada atravs da emisso de NF-e de estorno. 44. Antes e Depois da NF-e