Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte

por Roberto Dias Duarte Imagens: www.istock.com e www.depositphotos.com

Pós-Validando o SPED

Roberto Dias Duarte

Esse cara sou eu!

Roberto Dias Duarte

Só sei que nada seiSócrates

Roberto Dias Duarte

O otimismo é a fé em ação

Bob Marley

Roberto Dias Duarte

Quais os principais problemas tributários e trabalhistas do Brasil?

www.robertodiasduarte.com

“O Estado não tem poderes divinos. Tudo o que ele pode fazer é tirar de um e dar para outro.

Nesse processo há um custo da burocracia para operar a distribuição.”

Mário Henrique Simonsen

custo da burocracia

Roberto Dias Duarte

Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname

199208311316336

453

864

1.080

2.600

Burocracia 9x maior que a média mundial

média mundial: 282Fonte: www.pwc.com

182º

183º

Custo da burocracia terceirizada

www.robertodiasduarte.comFonte: BNDES e IBPT

Carga Tributária (%PIB)

Arrecadação crescente

www.robertodiasduarte.com

Carga Tributária (%PIB)

Fonte: OCDE

www.robertodiasduarte.comFonte: Fiesp

Carga tributária x renda per capita

www.robertodiasduarte.comFonte: IBGE, BACEN, apud Ideias Consultoria

Investimento Público (%PIB) x Carga Tributária (%PIB)

Arrecadação maior,

investimento menor

www.robertodiasduarte.comFonte: IBPT

Índice de Retorno de Bem Estar à Sociedade

País Carga IDH IRBES

1 Estados Unidos 24,3% 0,937 165,78

2 Austrália 26,5% 0,929 163,49

3 Coreia do Sul 26,8% 0,909 161,45

4 Irlanda 28,3% 0,916 160,32

5 Suíça 28,2% 0,913 160,18

6 Japão 28,6% 0,912 159,63

7 Canadá 30,07% 0,911 157,85

8 Bélgica 30,7% 0,897 155,94

9 Nova Zelândia 32,9% 0,919 155,28

10 Israel 31,6% 0,900 155,16

11 Eslováquia 28,3% 0,840 153,86

12 Espanha 32,9% 0,885 152,39

13 Uruguai 26,3% 0,792 152,08

14 Alemanha 37,6% 0,920 149,96

15 Islândia 37,2% 0,906 149,23

País Carga IDH IRBES

16 Grécia 33,8% 0,860 149,23

17 Reino Unido 35,2% 0,875 148,90

18 República Tcheca 35,5% 0,873 148,38

19 Eslovênia 37,4% 0,840 147,81

20 Noruega 42,2% 0,955 147,65

21 Luxemburgo 37,8% 0,875 145,91

22 Áustria 43,2% 0,895 141,40

23 Suécia 44,3% 0,916 141,15

24 Argentina 37,3% 0,811 141,04

25 Hungria 38,9% 0,831 140,90

26 Finlândia 44,1% 0,892 140,11

27 Itália 44,4% 0,881 138,83

28 Dinamarca 48% 0,901 136,39

29 França 45,3% 0,893 138,81

30 Brasil 36,27% 0,730 135,34

é "nóis"

www.robertodiasduarte.com

Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)

Fonte: OCDE

www.robertodiasduarte.comFonte: OCDE

Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)

www.robertodiasduarte.com

Arrecadação concentrada

Fonte: Receita Federal

Outros 2%

Propriedade 4%

Renda 19%

Seguridade Social 26%

Consumo 49%

Quem consome

mais, paga mais

Roberto Dias Duarte

Fonte: IBPT

Justo?

Roberto Dias Duarte

Fonte: MBE

Roberto Dias Duarte

Fonte: Sinprofaz

10,4% do PIB

Roberto Dias Duarte

"Leis inúteis enfraquecem

as leis necessárias."

Montesquieu

Roberto Dias Duarte

31 normas tributárias por dia

Roberto Dias Duarte

Fonte: IBPT

309.147 normas tributárias

3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos

25.864.334 incisos3.402.288 alíneas

Em 25 anos foram:

Roberto Dias Duarte

Fonte: IBPT

1.602.748 regras tributárias

com 11.157.749 combinações

105.600 combinações de alíquotas no SIMPLES

Roberto Dias Duarte

www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá

“Impostos menores são ainda meios para reduzir a inflação, acelerar ou

reduzir o fluxo de créditos, aumentar oportunidades de empregos”

Roberto Dias Duarte

Cenário trabalhista

70 anos de CLT 500 modificações 922 artigos

Foto de Jean Manzon/IMS. Getúlio Vargas em seu gabinete. Rio de Janeiro, c1940.

Roberto Dias Duarte

Roberto Dias Duarte

87 instrumentos coletivos

registrados por dia

Roberto Dias Duarte

Cenário Trabalhista

2,2 milhões de novos processos trabalhistas por ano

!

Despesa total com a justiça do trabalho: R$12 bilhões

Fonte: CNJ/2012

Roberto Dias Duarte

Roberto Dias Duarte"Quanto mais corrupto

o Estado, maior o número de leis"

Públio (Caio) Cornélio Tácito

Roberto Dias Duarte

Roberto Dias Duarte

Sonhos do brasileiro

Fonte: GEM 2012

Roberto Dias Duarte

36 milhões de brasileiros são

empreendedores

Fonte: GEM 2012

Roberto Dias Duarte

Muitos já estão legalizados

Microempreendedor Individual (MEI) Simples NacionalFonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012

Roberto Dias Duarte52% de inadimplência!

Fonte: Receita Federal

Microempreendedores individuais

Roberto Dias DuartePrincipais

obstáculos

Impostos

Burocracia

EducaçãoFonte: GEM 2012

Roberto Dias DuarteQuase 49% dos entrevistados

não sabe como regularizar o próprio negócio.

Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas

Roberto Dias Duarte

A maioria não pretende formalizá-lo porque teme a burocracia, a queda no

rendimento e novos custos

Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas

Roberto Dias Duarte

Quais os problemas que o SPED se propõe a

resolver?

Roberto Dias Duarte

Tec

no

log

ia T

rib

utá

ria

Combater a sonegação Integrar os Fiscos

Reduzir o "Custo Brasil" Reduzir a carga tributária?

Roberto Dias Duarte

Fonte: FGV , projeção de Roberto Dias Duarte

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2015

13,7%

15,9%16,6%16,8%

17,7%

18,5%18,7%

19,5%20,2%20,4%

20,9%21,0%

Economia subterrânea (%PIB)

+R

$2

0b

i do

eS

oc

ial

Roberto Dias Duarte

Fonte: RFB2012 2013

190,0

116,3

Autuações da Receita Federal R$ Bilhões

63% de aumento

Roberto Dias Duarte

Fonte: Agência Brasil

“O grande responsável foi a qualidade da seleção

dos contribuintes a serem fiscalizados antes de

iniciarmos a auditoria"

Roberto Dias Duarte

Fonte: Agência Brasil

4,6% apenas foram recebidos

Roberto Dias Duarte

Fonte: CONJUR

A primeira e principal origem da maior parte dessas

autuações estratosféricas, que ocorrem nos três níveis de

fisco, federal, estadual e municipal, está na negativa de vigência ao artigo 150, inciso

IV, da CF, que veda a cobrança de tributo com efeito

confiscatório.

Fisco não confisca

Roberto D

ias D

uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013

1.000.000

847.000

623.000

373.000

15.0005.0002.500850

Emissores de NF-e em 8 anos

Combustíveis Cigarros

Veículos Medicamentos

Cimento Bebidas

Siderurgia Energia

Fonte:  Receita  Federal

Ajuste SINIEF 07/2005

Roberto D

ias D

uarte

EFD-ICMS/IPI em 7 anos (arquivos recebidos)

jan/2009 jul/2009 jan/2010 jul/2010 jan/2011 jul/2011 jan/2012 jan/2013 jan/2014

470.016

308.539

154.152123.723

66.66950.17922.3931.4880

Fonte:  Receita  Federal

CONVÊNIO ICMS 143/2006

Roberto Dias Duarte

EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior diverge do saldo atual

Em Minas Gerais: 28%

Roberto Dias Duarte

EFD ICMS/IPI x Valor da Guia x Declaração de apuração do ICMS

Em Minas Gerais: 14%

Roberto D

ias D

uarte

EFD-Contribuições em 3 anos (arquivos recebidos)

2010 dez/2011 jun/2012 mar/2013

1.043.647

154.61510.0850

Fonte:  Receita  Federal

IN RFB 1.052/2010

Roberto D

ias D

uarte

eSocial em 2 anos (empregadores obrigados)

2013 2014 2015

12.000.000

155.0000

Fonte:  projeção  de  Roberto  Dias  Duarte

ADE SUFIS 5/2013

Roberto Dias Duarte

Fonte: RFB

eSocial

Roberto Dias Duarte

De onde vêm os eventos?

Roberto Dias Duarte

Roberto Dias Duarte

Vendas

Compras Estoque

Produção

Faturamento

Entrega

Eventos

<Eventos>

Pequena empresa

Roberto Dias Duarte

Sensibilizar a gestão e (re)definir os processos

S-1000 Informações do Empregador S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos S-1030 Tabela de Cargos S-1040 Tabela de Funções S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários !!!S-1100 eSocial Mensal – Abertura S-1200 eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador S-1310 eSocial Mensal – Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra) S-1320 eSocial Mensal – Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra) S-1330 eSocial Mensal – Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho S-1340 eSocial Mensal – Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho S-1350 eSocial Mensal – Aquisição de Produção S-1360 eSocial Mensal – Comercialização da Produção S-1370 eSocial Mensal – Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol S-1400 eSocial Mensal – Bases, Retenção, Deduções e e Contribuições S-1500 eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações

S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 EVENTO - Admissão de Trabalhador S-2220 EVENTO - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2240 EVENTO - Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 EVENTO - Comunicação de Acidente de Trabalho S-2280 EVENTO - Atestado de Saúde Ocupacional S-2300 EVENTO - Aviso de Férias S-2320 EVENTO - Afastamento Temporário S-2325 EVENTO - Alteração de Motivo de Afastamento S-2330 EVENTO - Retorno de Afastamento Temporário S-2340 EVENTO - Estabilidade – Início S-2345 EVENTO - Estabilidade – Término S-2360 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Início S-2365 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Término S-2400 EVENTO - Aviso Prévio S-2405 EVENTO - Cancelamento de Aviso Prévio S-2420 EVENTO - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador S-2440 EVENTO - Comunicação de Fato Relevante S-2600 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início S-2620 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual S-2680 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Desligamento S-2800 EVENTO – Desligamento S-2820 EVENTO - Reintegração por Determinação Judicial S-2900 EVENTO - Exclusão de Evento Enviado Indevidamente

Processos para eSocial transmitirassinardigitarobter

informaçãoevento

ocorrido

Roberto D

ias D

uarte

AM

AC

RO

RR

MAPA

AP

MT

TO

GO

DF

MS

RS

SC

PR

SP

MG

RJ

ES

BA

PI

CE

RN

PB

AL

SENFC-e: obrigatório AM, MT, AC, RS

NFC-e: voluntário MA, RN, SE, MS

Indefinido

Implantação em 2014 AP, RO, BA, PB,DF

SAT/MFE x NFC-e

Padronização?

Roberto Dias Duarte

Fonte: DCI/SP

“Os setores ligados ao varejo deveriam se organizar e solicitar ao CONFAZ um

padrão de exigência"

Luis Garbelini, vice-presidente da Afrac

Roberto Dias Duarte

Re

du

z o

cu

sto

Bra

sil?

Roberto Dias Duarte

Custo de conformidade ( em horas)

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600

Fonte: Banco Mundial & FGV

Roberto Dias Duarte

Cu

sto

de

co

nfo

rmid

ad

e

Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte

Roberto Dias Duarte

Investimentos

Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte

www.robertodiasduarte.comPaulo Magarotto, da Receita Federal

"Hoje, as empresas menores já custeiam

várias obrigações acessórias, preparadas e

enviadas por um escritório de contabilidade

terceirizado. Não vai mudar nada."

FONTE: DC/SP

"O assessor contábil terceirizado é quem vai lidar com o sistema."

Roberto Dias Duarte

Afinal, em que o SPED ajudou

até agora?

Roberto Dias Duarte

Redução da complexidade regulatória?

Redução da carga tributária?

Fim da regressividade

tributária?

Aumento do investimento

público?

Redução da burocracia?

Aumento da transparência?

Combate à sonegação!

Redução de custos?

Roberto Dias Duarte

Destampou o bueiro

regulatório!

www.robertodiasduarte.com

O Banco Mundial lamenta a falta de

agenda para reformas que

possam romper com o cenário de

baixo crescimento e investimento.

O presidente do Banco Mundial, Jim Yong Kim / EFE

"não há margem para

erro"

www.robertodiasduarte.com

"A complexidade e a transparência

tributárias estão conectadas."

Jeffrey Owens, economista britânico que liderou o Centro de Políticas Tributárias da OCDE.

"Quando é muito

complexo, é difícil ser

transparente."

www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá

“Nosso regime fiscal é obsoleto, não satisfaz, é uma colcha de retalhos, não segue a uma filosofia de valor social e tem tantos outros defeitos

que só mesmo uma mudança de base poderia resolver a questão”

Obsoleto!

Roberto Dias Duarte

Roberto Campos

“Quanto mais complicado o imposto, mais

lucram as classes parasitárias.”

Roberto Dias Duarte

Guiherme Afif Domingos

“Não é eSocial. É eFiscal”

“Digitalizaram a burocracia, sem

diminuí-la”

“Em vez de simplificação, a

criação do e-Social teve uma direção de

arrecadação”FONTE: DCI/SP 19/3/2014

Roberto Dias Duarte

Sérgio Aprobato

“O que fica bem claro é que o governo cometeu com o eSocial o mesmo

deslize ao lançar o Sped: reuniu apenas grandes corporações e simulou

seus testes.”

FONTE: ESTADO DE SÃO PAULO - 18/3/2014

Só os grandes

Roberto Dias Duarte

ABRAM SZAJMAN

…e a derrota de um país que, para competir e vencer,

precisa criar um bom ambiente de negócios, atrair

capitais, investir na capacitação das pessoas e

ter altos níveis de produtividade.”

FONTE: FOLHA DE SÃO PAULO - 3/52014

"É a vitória dos que cultivam a

rigidez trabalhista…

Roberto Dias Duarte

O eSocial “não terá a efetividade desejada pelo

governo federal e acarretará dificuldades às empresas, principalmente

às de menor porte”

Dificuldade para os

pequenos

Roberto Dias Duarte

"Os custos para o comércio com o eSocial podem

chegar a R$ 5,15 bilhões"

Não existe almoço grátis

Roberto Dias Duarte

João Oreste Dalazen Ministro decano do Tribunal Superior do Trabalho

“Mas hoje deixa muito a desejar.”

“A CLT cumpriu um papel

importantíssimo no período em que

foi editada”

Roberto Dias Duarte

!

"Primeiro, porque é uma regulação rígida e fundada na lei federal, que praticamente engessa toda relação

entre patrão e empregado"

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Regulação rígida

Roberto Dias Duarte

!!

"Segundo, é excessivamente detalhista e confusa, o que gera

insegurança jurídica, e, inevitavelmente, descumprimento, favorecendo o aumento de ações na

Justiça"

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Inevitável cumprimento

Roberto Dias Duarte

!

"Terceiro, está cheia de lacunas."

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Cheia de lacunas

Roberto Dias Duarte

!

“O mundo e a sociedade evoluíram. Tudo mudou, exceto a legislação

trabalhista.”

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Obsoleta!

Roberto D

ias D

uarte

"Não podemos informatizar a

burocracia, temos de facilitar, porque a

burocracia provoca custos e

desperdícios"

Roberto Dias DuarteEm 10 anos,

180 países reduziram a complexidade e

o custo dos processos regulatórios.

Banco Mundial

Roberto Dias Duarte