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Roberto Dias Duarte por Roberto Dias Duarte Imagens: www.istock.com e www.depositphotos.com Pós-Validando o SPED

Pós-Validando o SPED - slides da palestra

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Roberto Dias Duarte

por Roberto Dias Duarte Imagens: www.istock.com e www.depositphotos.com

Pós-Validando o SPED

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Esse cara sou eu!

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Roberto Dias Duarte

Só sei que nada seiSócrates

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Roberto Dias Duarte

O otimismo é a fé em ação

Bob Marley

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Roberto Dias Duarte

Quais os principais problemas tributários e trabalhistas do Brasil?

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“O Estado não tem poderes divinos. Tudo o que ele pode fazer é tirar de um e dar para outro.

Nesse processo há um custo da burocracia para operar a distribuição.”

Mário Henrique Simonsen

custo da burocracia

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Roberto Dias Duarte

Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname

199208311316336

453

864

1.080

2.600

Burocracia 9x maior que a média mundial

média mundial: 282Fonte: www.pwc.com

182º

183º

Custo da burocracia terceirizada

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www.robertodiasduarte.comFonte: BNDES e IBPT

Carga Tributária (%PIB)

Arrecadação crescente

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Carga Tributária (%PIB)

Fonte: OCDE

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www.robertodiasduarte.comFonte: Fiesp

Carga tributária x renda per capita

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www.robertodiasduarte.comFonte: IBGE, BACEN, apud Ideias Consultoria

Investimento Público (%PIB) x Carga Tributária (%PIB)

Arrecadação maior,

investimento menor

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www.robertodiasduarte.comFonte: IBPT

Índice de Retorno de Bem Estar à Sociedade

País Carga IDH IRBES

1 Estados Unidos 24,3% 0,937 165,78

2 Austrália 26,5% 0,929 163,49

3 Coreia do Sul 26,8% 0,909 161,45

4 Irlanda 28,3% 0,916 160,32

5 Suíça 28,2% 0,913 160,18

6 Japão 28,6% 0,912 159,63

7 Canadá 30,07% 0,911 157,85

8 Bélgica 30,7% 0,897 155,94

9 Nova Zelândia 32,9% 0,919 155,28

10 Israel 31,6% 0,900 155,16

11 Eslováquia 28,3% 0,840 153,86

12 Espanha 32,9% 0,885 152,39

13 Uruguai 26,3% 0,792 152,08

14 Alemanha 37,6% 0,920 149,96

15 Islândia 37,2% 0,906 149,23

País Carga IDH IRBES

16 Grécia 33,8% 0,860 149,23

17 Reino Unido 35,2% 0,875 148,90

18 República Tcheca 35,5% 0,873 148,38

19 Eslovênia 37,4% 0,840 147,81

20 Noruega 42,2% 0,955 147,65

21 Luxemburgo 37,8% 0,875 145,91

22 Áustria 43,2% 0,895 141,40

23 Suécia 44,3% 0,916 141,15

24 Argentina 37,3% 0,811 141,04

25 Hungria 38,9% 0,831 140,90

26 Finlândia 44,1% 0,892 140,11

27 Itália 44,4% 0,881 138,83

28 Dinamarca 48% 0,901 136,39

29 França 45,3% 0,893 138,81

30 Brasil 36,27% 0,730 135,34

é "nóis"

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Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)

Fonte: OCDE

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www.robertodiasduarte.comFonte: OCDE

Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)

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Arrecadação concentrada

Fonte: Receita Federal

Outros 2%

Propriedade 4%

Renda 19%

Seguridade Social 26%

Consumo 49%

Quem consome

mais, paga mais

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Roberto Dias Duarte

Fonte: IBPT

Justo?

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Roberto Dias Duarte

Fonte: MBE

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Fonte: Sinprofaz

10,4% do PIB

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"Leis inúteis enfraquecem

as leis necessárias."

Montesquieu

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31 normas tributárias por dia

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Fonte: IBPT

309.147 normas tributárias

3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos

25.864.334 incisos3.402.288 alíneas

Em 25 anos foram:

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Fonte: IBPT

1.602.748 regras tributárias

com 11.157.749 combinações

105.600 combinações de alíquotas no SIMPLES

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Roberto Dias Duarte

Page 24: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá

“Impostos menores são ainda meios para reduzir a inflação, acelerar ou

reduzir o fluxo de créditos, aumentar oportunidades de empregos”

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Cenário trabalhista

70 anos de CLT 500 modificações 922 artigos

Foto de Jean Manzon/IMS. Getúlio Vargas em seu gabinete. Rio de Janeiro, c1940.

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87 instrumentos coletivos

registrados por dia

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Roberto Dias Duarte

Cenário Trabalhista

2,2 milhões de novos processos trabalhistas por ano

!

Despesa total com a justiça do trabalho: R$12 bilhões

Fonte: CNJ/2012

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Roberto Dias Duarte

Page 30: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte"Quanto mais corrupto

o Estado, maior o número de leis"

Públio (Caio) Cornélio Tácito

Roberto Dias Duarte

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Roberto Dias Duarte

Sonhos do brasileiro

Fonte: GEM 2012

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Roberto Dias Duarte

36 milhões de brasileiros são

empreendedores

Fonte: GEM 2012

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Muitos já estão legalizados

Microempreendedor Individual (MEI) Simples NacionalFonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012

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Roberto Dias Duarte52% de inadimplência!

Fonte: Receita Federal

Microempreendedores individuais

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Roberto Dias DuartePrincipais

obstáculos

Impostos

Burocracia

EducaçãoFonte: GEM 2012

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Roberto Dias DuarteQuase 49% dos entrevistados

não sabe como regularizar o próprio negócio.

Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas

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Roberto Dias Duarte

A maioria não pretende formalizá-lo porque teme a burocracia, a queda no

rendimento e novos custos

Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas

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Roberto Dias Duarte

Quais os problemas que o SPED se propõe a

resolver?

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Roberto Dias Duarte

Tec

no

log

ia T

rib

utá

ria

Combater a sonegação Integrar os Fiscos

Reduzir o "Custo Brasil" Reduzir a carga tributária?

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Roberto Dias Duarte

Fonte: FGV , projeção de Roberto Dias Duarte

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2015

13,7%

15,9%16,6%16,8%

17,7%

18,5%18,7%

19,5%20,2%20,4%

20,9%21,0%

Economia subterrânea (%PIB)

+R

$2

0b

i do

eS

oc

ial

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Roberto Dias Duarte

Fonte: RFB2012 2013

190,0

116,3

Autuações da Receita Federal R$ Bilhões

63% de aumento

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Roberto Dias Duarte

Fonte: Agência Brasil

“O grande responsável foi a qualidade da seleção

dos contribuintes a serem fiscalizados antes de

iniciarmos a auditoria"

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Roberto Dias Duarte

Fonte: Agência Brasil

4,6% apenas foram recebidos

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Roberto Dias Duarte

Fonte: CONJUR

A primeira e principal origem da maior parte dessas

autuações estratosféricas, que ocorrem nos três níveis de

fisco, federal, estadual e municipal, está na negativa de vigência ao artigo 150, inciso

IV, da CF, que veda a cobrança de tributo com efeito

confiscatório.

Fisco não confisca

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Roberto D

ias D

uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013

1.000.000

847.000

623.000

373.000

15.0005.0002.500850

Emissores de NF-e em 8 anos

Combustíveis Cigarros

Veículos Medicamentos

Cimento Bebidas

Siderurgia Energia

Fonte:  Receita  Federal

Ajuste SINIEF 07/2005

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Roberto D

ias D

uarte

EFD-ICMS/IPI em 7 anos (arquivos recebidos)

jan/2009 jul/2009 jan/2010 jul/2010 jan/2011 jul/2011 jan/2012 jan/2013 jan/2014

470.016

308.539

154.152123.723

66.66950.17922.3931.4880

Fonte:  Receita  Federal

CONVÊNIO ICMS 143/2006

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Roberto Dias Duarte

EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior diverge do saldo atual

Em Minas Gerais: 28%

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EFD ICMS/IPI x Valor da Guia x Declaração de apuração do ICMS

Em Minas Gerais: 14%

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Roberto D

ias D

uarte

EFD-Contribuições em 3 anos (arquivos recebidos)

2010 dez/2011 jun/2012 mar/2013

1.043.647

154.61510.0850

Fonte:  Receita  Federal

IN RFB 1.052/2010

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Roberto D

ias D

uarte

eSocial em 2 anos (empregadores obrigados)

2013 2014 2015

12.000.000

155.0000

Fonte:  projeção  de  Roberto  Dias  Duarte

ADE SUFIS 5/2013

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Roberto Dias Duarte

Fonte: RFB

eSocial

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Roberto Dias Duarte

De onde vêm os eventos?

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Roberto Dias Duarte

Roberto Dias Duarte

Vendas

Compras Estoque

Produção

Faturamento

Entrega

Eventos

<Eventos>

Pequena empresa

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Sensibilizar a gestão e (re)definir os processos

S-1000 Informações do Empregador S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos S-1030 Tabela de Cargos S-1040 Tabela de Funções S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários !!!S-1100 eSocial Mensal – Abertura S-1200 eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador S-1310 eSocial Mensal – Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra) S-1320 eSocial Mensal – Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra) S-1330 eSocial Mensal – Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho S-1340 eSocial Mensal – Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho S-1350 eSocial Mensal – Aquisição de Produção S-1360 eSocial Mensal – Comercialização da Produção S-1370 eSocial Mensal – Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol S-1400 eSocial Mensal – Bases, Retenção, Deduções e e Contribuições S-1500 eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações

S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 EVENTO - Admissão de Trabalhador S-2220 EVENTO - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2240 EVENTO - Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 EVENTO - Comunicação de Acidente de Trabalho S-2280 EVENTO - Atestado de Saúde Ocupacional S-2300 EVENTO - Aviso de Férias S-2320 EVENTO - Afastamento Temporário S-2325 EVENTO - Alteração de Motivo de Afastamento S-2330 EVENTO - Retorno de Afastamento Temporário S-2340 EVENTO - Estabilidade – Início S-2345 EVENTO - Estabilidade – Término S-2360 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Início S-2365 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Término S-2400 EVENTO - Aviso Prévio S-2405 EVENTO - Cancelamento de Aviso Prévio S-2420 EVENTO - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador S-2440 EVENTO - Comunicação de Fato Relevante S-2600 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início S-2620 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual S-2680 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Desligamento S-2800 EVENTO – Desligamento S-2820 EVENTO - Reintegração por Determinação Judicial S-2900 EVENTO - Exclusão de Evento Enviado Indevidamente

Processos para eSocial transmitirassinardigitarobter

informaçãoevento

ocorrido

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Roberto D

ias D

uarte

AM

AC

RO

RR

MAPA

AP

MT

TO

GO

DF

MS

RS

SC

PR

SP

MG

RJ

ES

BA

PI

CE

RN

PB

AL

SENFC-e: obrigatório AM, MT, AC, RS

NFC-e: voluntário MA, RN, SE, MS

Indefinido

Implantação em 2014 AP, RO, BA, PB,DF

SAT/MFE x NFC-e

Padronização?

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Roberto Dias Duarte

Fonte: DCI/SP

“Os setores ligados ao varejo deveriam se organizar e solicitar ao CONFAZ um

padrão de exigência"

Luis Garbelini, vice-presidente da Afrac

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Roberto Dias Duarte

Re

du

z o

cu

sto

Bra

sil?

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Roberto Dias Duarte

Custo de conformidade ( em horas)

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600

Fonte: Banco Mundial & FGV

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Roberto Dias Duarte

Cu

sto

de

co

nfo

rmid

ad

e

Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte

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Roberto Dias Duarte

Investimentos

Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte

Page 61: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

www.robertodiasduarte.comPaulo Magarotto, da Receita Federal

"Hoje, as empresas menores já custeiam

várias obrigações acessórias, preparadas e

enviadas por um escritório de contabilidade

terceirizado. Não vai mudar nada."

FONTE: DC/SP

"O assessor contábil terceirizado é quem vai lidar com o sistema."

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Roberto Dias Duarte

Afinal, em que o SPED ajudou

até agora?

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Roberto Dias Duarte

Redução da complexidade regulatória?

Redução da carga tributária?

Fim da regressividade

tributária?

Aumento do investimento

público?

Redução da burocracia?

Aumento da transparência?

Combate à sonegação!

Redução de custos?

Page 64: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte

Destampou o bueiro

regulatório!

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www.robertodiasduarte.com

O Banco Mundial lamenta a falta de

agenda para reformas que

possam romper com o cenário de

baixo crescimento e investimento.

O presidente do Banco Mundial, Jim Yong Kim / EFE

"não há margem para

erro"

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www.robertodiasduarte.com

"A complexidade e a transparência

tributárias estão conectadas."

Jeffrey Owens, economista britânico que liderou o Centro de Políticas Tributárias da OCDE.

"Quando é muito

complexo, é difícil ser

transparente."

Page 67: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá

“Nosso regime fiscal é obsoleto, não satisfaz, é uma colcha de retalhos, não segue a uma filosofia de valor social e tem tantos outros defeitos

que só mesmo uma mudança de base poderia resolver a questão”

Obsoleto!

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Roberto Dias Duarte

Roberto Campos

“Quanto mais complicado o imposto, mais

lucram as classes parasitárias.”

Page 69: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte

Guiherme Afif Domingos

“Não é eSocial. É eFiscal”

“Digitalizaram a burocracia, sem

diminuí-la”

“Em vez de simplificação, a

criação do e-Social teve uma direção de

arrecadação”FONTE: DCI/SP 19/3/2014

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Roberto Dias Duarte

Sérgio Aprobato

“O que fica bem claro é que o governo cometeu com o eSocial o mesmo

deslize ao lançar o Sped: reuniu apenas grandes corporações e simulou

seus testes.”

FONTE: ESTADO DE SÃO PAULO - 18/3/2014

Só os grandes

Page 71: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte

ABRAM SZAJMAN

…e a derrota de um país que, para competir e vencer,

precisa criar um bom ambiente de negócios, atrair

capitais, investir na capacitação das pessoas e

ter altos níveis de produtividade.”

FONTE: FOLHA DE SÃO PAULO - 3/52014

"É a vitória dos que cultivam a

rigidez trabalhista…

Page 72: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte

O eSocial “não terá a efetividade desejada pelo

governo federal e acarretará dificuldades às empresas, principalmente

às de menor porte”

Dificuldade para os

pequenos

Page 73: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte

"Os custos para o comércio com o eSocial podem

chegar a R$ 5,15 bilhões"

Não existe almoço grátis

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Roberto Dias Duarte

João Oreste Dalazen Ministro decano do Tribunal Superior do Trabalho

“Mas hoje deixa muito a desejar.”

“A CLT cumpriu um papel

importantíssimo no período em que

foi editada”

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Roberto Dias Duarte

!

"Primeiro, porque é uma regulação rígida e fundada na lei federal, que praticamente engessa toda relação

entre patrão e empregado"

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Regulação rígida

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Roberto Dias Duarte

!!

"Segundo, é excessivamente detalhista e confusa, o que gera

insegurança jurídica, e, inevitavelmente, descumprimento, favorecendo o aumento de ações na

Justiça"

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Inevitável cumprimento

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Roberto Dias Duarte

!

"Terceiro, está cheia de lacunas."

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Cheia de lacunas

Page 78: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias Duarte

!

“O mundo e a sociedade evoluíram. Tudo mudou, exceto a legislação

trabalhista.”

presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen

Obsoleta!

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Roberto D

ias D

uarte

"Não podemos informatizar a

burocracia, temos de facilitar, porque a

burocracia provoca custos e

desperdícios"

Page 80: Pós-Validando o SPED - slides da palestra

Roberto Dias DuarteEm 10 anos,

180 países reduziram a complexidade e

o custo dos processos regulatórios.

Banco Mundial

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Roberto Dias Duarte