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Pós-Validando o SPED - slides da palestra
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Roberto Dias Duarte
por Roberto Dias Duarte Imagens: www.istock.com e www.depositphotos.com
Pós-Validando o SPED
Roberto Dias Duarte
Esse cara sou eu!
Roberto Dias Duarte
Só sei que nada seiSócrates
Roberto Dias Duarte
O otimismo é a fé em ação
Bob Marley
Roberto Dias Duarte
Quais os principais problemas tributários e trabalhistas do Brasil?
www.robertodiasduarte.com
“O Estado não tem poderes divinos. Tudo o que ele pode fazer é tirar de um e dar para outro.
Nesse processo há um custo da burocracia para operar a distribuição.”
Mário Henrique Simonsen
custo da burocracia
Roberto Dias Duarte
Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname
199208311316336
453
864
1.080
2.600
Burocracia 9x maior que a média mundial
média mundial: 282Fonte: www.pwc.com
182º
183º
Custo da burocracia terceirizada
www.robertodiasduarte.comFonte: BNDES e IBPT
Carga Tributária (%PIB)
Arrecadação crescente
www.robertodiasduarte.comFonte: Fiesp
Carga tributária x renda per capita
www.robertodiasduarte.comFonte: IBGE, BACEN, apud Ideias Consultoria
Investimento Público (%PIB) x Carga Tributária (%PIB)
Arrecadação maior,
investimento menor
www.robertodiasduarte.comFonte: IBPT
Índice de Retorno de Bem Estar à Sociedade
País Carga IDH IRBES
1 Estados Unidos 24,3% 0,937 165,78
2 Austrália 26,5% 0,929 163,49
3 Coreia do Sul 26,8% 0,909 161,45
4 Irlanda 28,3% 0,916 160,32
5 Suíça 28,2% 0,913 160,18
6 Japão 28,6% 0,912 159,63
7 Canadá 30,07% 0,911 157,85
8 Bélgica 30,7% 0,897 155,94
9 Nova Zelândia 32,9% 0,919 155,28
10 Israel 31,6% 0,900 155,16
11 Eslováquia 28,3% 0,840 153,86
12 Espanha 32,9% 0,885 152,39
13 Uruguai 26,3% 0,792 152,08
14 Alemanha 37,6% 0,920 149,96
15 Islândia 37,2% 0,906 149,23
País Carga IDH IRBES
16 Grécia 33,8% 0,860 149,23
17 Reino Unido 35,2% 0,875 148,90
18 República Tcheca 35,5% 0,873 148,38
19 Eslovênia 37,4% 0,840 147,81
20 Noruega 42,2% 0,955 147,65
21 Luxemburgo 37,8% 0,875 145,91
22 Áustria 43,2% 0,895 141,40
23 Suécia 44,3% 0,916 141,15
24 Argentina 37,3% 0,811 141,04
25 Hungria 38,9% 0,831 140,90
26 Finlândia 44,1% 0,892 140,11
27 Itália 44,4% 0,881 138,83
28 Dinamarca 48% 0,901 136,39
29 França 45,3% 0,893 138,81
30 Brasil 36,27% 0,730 135,34
é "nóis"
www.robertodiasduarte.com
Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)
Fonte: OCDE
www.robertodiasduarte.comFonte: OCDE
Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)
www.robertodiasduarte.com
Arrecadação concentrada
Fonte: Receita Federal
Outros 2%
Propriedade 4%
Renda 19%
Seguridade Social 26%
Consumo 49%
Quem consome
mais, paga mais
Roberto Dias Duarte
Fonte: IBPT
Justo?
Roberto Dias Duarte
Fonte: MBE
Roberto Dias Duarte
Fonte: Sinprofaz
10,4% do PIB
Roberto Dias Duarte
"Leis inúteis enfraquecem
as leis necessárias."
Montesquieu
Roberto Dias Duarte
31 normas tributárias por dia
Roberto Dias Duarte
Fonte: IBPT
309.147 normas tributárias
3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos
25.864.334 incisos3.402.288 alíneas
Em 25 anos foram:
Roberto Dias Duarte
Fonte: IBPT
1.602.748 regras tributárias
com 11.157.749 combinações
105.600 combinações de alíquotas no SIMPLES
Roberto Dias Duarte
www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá
“Impostos menores são ainda meios para reduzir a inflação, acelerar ou
reduzir o fluxo de créditos, aumentar oportunidades de empregos”
Roberto Dias Duarte
Cenário trabalhista
70 anos de CLT 500 modificações 922 artigos
Foto de Jean Manzon/IMS. Getúlio Vargas em seu gabinete. Rio de Janeiro, c1940.
Roberto Dias Duarte
Roberto Dias Duarte
87 instrumentos coletivos
registrados por dia
Roberto Dias Duarte
Cenário Trabalhista
2,2 milhões de novos processos trabalhistas por ano
!
Despesa total com a justiça do trabalho: R$12 bilhões
Fonte: CNJ/2012
Roberto Dias Duarte
Roberto Dias Duarte"Quanto mais corrupto
o Estado, maior o número de leis"
Públio (Caio) Cornélio Tácito
Roberto Dias Duarte
Roberto Dias Duarte
Sonhos do brasileiro
Fonte: GEM 2012
Roberto Dias Duarte
36 milhões de brasileiros são
empreendedores
Fonte: GEM 2012
Roberto Dias Duarte
Muitos já estão legalizados
Microempreendedor Individual (MEI) Simples NacionalFonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012
Roberto Dias Duarte52% de inadimplência!
Fonte: Receita Federal
Microempreendedores individuais
Roberto Dias DuartePrincipais
obstáculos
Impostos
Burocracia
EducaçãoFonte: GEM 2012
Roberto Dias DuarteQuase 49% dos entrevistados
não sabe como regularizar o próprio negócio.
Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas
Roberto Dias Duarte
A maioria não pretende formalizá-lo porque teme a burocracia, a queda no
rendimento e novos custos
Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas
Roberto Dias Duarte
Quais os problemas que o SPED se propõe a
resolver?
Roberto Dias Duarte
Tec
no
log
ia T
rib
utá
ria
Combater a sonegação Integrar os Fiscos
Reduzir o "Custo Brasil" Reduzir a carga tributária?
Roberto Dias Duarte
Fonte: FGV , projeção de Roberto Dias Duarte
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2015
13,7%
15,9%16,6%16,8%
17,7%
18,5%18,7%
19,5%20,2%20,4%
20,9%21,0%
Economia subterrânea (%PIB)
+R
$2
0b
i do
eS
oc
ial
Roberto Dias Duarte
Fonte: RFB2012 2013
190,0
116,3
Autuações da Receita Federal R$ Bilhões
63% de aumento
Roberto Dias Duarte
Fonte: Agência Brasil
“O grande responsável foi a qualidade da seleção
dos contribuintes a serem fiscalizados antes de
iniciarmos a auditoria"
Roberto Dias Duarte
Fonte: Agência Brasil
4,6% apenas foram recebidos
Roberto Dias Duarte
Fonte: CONJUR
A primeira e principal origem da maior parte dessas
autuações estratosféricas, que ocorrem nos três níveis de
fisco, federal, estadual e municipal, está na negativa de vigência ao artigo 150, inciso
IV, da CF, que veda a cobrança de tributo com efeito
confiscatório.
Fisco não confisca
Roberto D
ias D
uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013
1.000.000
847.000
623.000
373.000
15.0005.0002.500850
Emissores de NF-e em 8 anos
Combustíveis Cigarros
Veículos Medicamentos
Cimento Bebidas
Siderurgia Energia
Fonte: Receita Federal
Ajuste SINIEF 07/2005
Roberto D
ias D
uarte
EFD-ICMS/IPI em 7 anos (arquivos recebidos)
jan/2009 jul/2009 jan/2010 jul/2010 jan/2011 jul/2011 jan/2012 jan/2013 jan/2014
470.016
308.539
154.152123.723
66.66950.17922.3931.4880
Fonte: Receita Federal
CONVÊNIO ICMS 143/2006
Roberto Dias Duarte
EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior diverge do saldo atual
Em Minas Gerais: 28%
Roberto Dias Duarte
EFD ICMS/IPI x Valor da Guia x Declaração de apuração do ICMS
Em Minas Gerais: 14%
Roberto D
ias D
uarte
EFD-Contribuições em 3 anos (arquivos recebidos)
2010 dez/2011 jun/2012 mar/2013
1.043.647
154.61510.0850
Fonte: Receita Federal
IN RFB 1.052/2010
Roberto D
ias D
uarte
eSocial em 2 anos (empregadores obrigados)
2013 2014 2015
12.000.000
155.0000
Fonte: projeção de Roberto Dias Duarte
ADE SUFIS 5/2013
Roberto Dias Duarte
Fonte: RFB
eSocial
Roberto Dias Duarte
De onde vêm os eventos?
Roberto Dias Duarte
Roberto Dias Duarte
Vendas
Compras Estoque
Produção
Faturamento
Entrega
Eventos
<Eventos>
Pequena empresa
Roberto Dias Duarte
Sensibilizar a gestão e (re)definir os processos
S-1000 Informações do Empregador S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos S-1030 Tabela de Cargos S-1040 Tabela de Funções S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários !!!S-1100 eSocial Mensal – Abertura S-1200 eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador S-1310 eSocial Mensal – Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra) S-1320 eSocial Mensal – Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra) S-1330 eSocial Mensal – Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho S-1340 eSocial Mensal – Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho S-1350 eSocial Mensal – Aquisição de Produção S-1360 eSocial Mensal – Comercialização da Produção S-1370 eSocial Mensal – Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol S-1400 eSocial Mensal – Bases, Retenção, Deduções e e Contribuições S-1500 eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações
S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 EVENTO - Admissão de Trabalhador S-2220 EVENTO - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2240 EVENTO - Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 EVENTO - Comunicação de Acidente de Trabalho S-2280 EVENTO - Atestado de Saúde Ocupacional S-2300 EVENTO - Aviso de Férias S-2320 EVENTO - Afastamento Temporário S-2325 EVENTO - Alteração de Motivo de Afastamento S-2330 EVENTO - Retorno de Afastamento Temporário S-2340 EVENTO - Estabilidade – Início S-2345 EVENTO - Estabilidade – Término S-2360 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Início S-2365 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Término S-2400 EVENTO - Aviso Prévio S-2405 EVENTO - Cancelamento de Aviso Prévio S-2420 EVENTO - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador S-2440 EVENTO - Comunicação de Fato Relevante S-2600 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início S-2620 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual S-2680 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Desligamento S-2800 EVENTO – Desligamento S-2820 EVENTO - Reintegração por Determinação Judicial S-2900 EVENTO - Exclusão de Evento Enviado Indevidamente
Processos para eSocial transmitirassinardigitarobter
informaçãoevento
ocorrido
Roberto D
ias D
uarte
AM
AC
RO
RR
MAPA
AP
MT
TO
GO
DF
MS
RS
SC
PR
SP
MG
RJ
ES
BA
PI
CE
RN
PB
AL
SENFC-e: obrigatório AM, MT, AC, RS
NFC-e: voluntário MA, RN, SE, MS
Indefinido
Implantação em 2014 AP, RO, BA, PB,DF
SAT/MFE x NFC-e
Padronização?
Roberto Dias Duarte
Fonte: DCI/SP
“Os setores ligados ao varejo deveriam se organizar e solicitar ao CONFAZ um
padrão de exigência"
Luis Garbelini, vice-presidente da Afrac
Roberto Dias Duarte
Re
du
z o
cu
sto
Bra
sil?
Roberto Dias Duarte
Custo de conformidade ( em horas)
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600
Fonte: Banco Mundial & FGV
Roberto Dias Duarte
Cu
sto
de
co
nfo
rmid
ad
e
Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte
Roberto Dias Duarte
Investimentos
Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte
www.robertodiasduarte.comPaulo Magarotto, da Receita Federal
"Hoje, as empresas menores já custeiam
várias obrigações acessórias, preparadas e
enviadas por um escritório de contabilidade
terceirizado. Não vai mudar nada."
FONTE: DC/SP
"O assessor contábil terceirizado é quem vai lidar com o sistema."
Roberto Dias Duarte
Afinal, em que o SPED ajudou
até agora?
Roberto Dias Duarte
Redução da complexidade regulatória?
Redução da carga tributária?
Fim da regressividade
tributária?
Aumento do investimento
público?
Redução da burocracia?
Aumento da transparência?
Combate à sonegação!
Redução de custos?
Roberto Dias Duarte
Destampou o bueiro
regulatório!
www.robertodiasduarte.com
O Banco Mundial lamenta a falta de
agenda para reformas que
possam romper com o cenário de
baixo crescimento e investimento.
O presidente do Banco Mundial, Jim Yong Kim / EFE
"não há margem para
erro"
www.robertodiasduarte.com
"A complexidade e a transparência
tributárias estão conectadas."
Jeffrey Owens, economista britânico que liderou o Centro de Políticas Tributárias da OCDE.
"Quando é muito
complexo, é difícil ser
transparente."
www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá
“Nosso regime fiscal é obsoleto, não satisfaz, é uma colcha de retalhos, não segue a uma filosofia de valor social e tem tantos outros defeitos
que só mesmo uma mudança de base poderia resolver a questão”
Obsoleto!
Roberto Dias Duarte
Roberto Campos
“Quanto mais complicado o imposto, mais
lucram as classes parasitárias.”
Roberto Dias Duarte
Guiherme Afif Domingos
“Não é eSocial. É eFiscal”
“Digitalizaram a burocracia, sem
diminuí-la”
“Em vez de simplificação, a
criação do e-Social teve uma direção de
arrecadação”FONTE: DCI/SP 19/3/2014
Roberto Dias Duarte
Sérgio Aprobato
“O que fica bem claro é que o governo cometeu com o eSocial o mesmo
deslize ao lançar o Sped: reuniu apenas grandes corporações e simulou
seus testes.”
FONTE: ESTADO DE SÃO PAULO - 18/3/2014
Só os grandes
Roberto Dias Duarte
ABRAM SZAJMAN
…e a derrota de um país que, para competir e vencer,
precisa criar um bom ambiente de negócios, atrair
capitais, investir na capacitação das pessoas e
ter altos níveis de produtividade.”
FONTE: FOLHA DE SÃO PAULO - 3/52014
"É a vitória dos que cultivam a
rigidez trabalhista…
Roberto Dias Duarte
O eSocial “não terá a efetividade desejada pelo
governo federal e acarretará dificuldades às empresas, principalmente
às de menor porte”
Dificuldade para os
pequenos
Roberto Dias Duarte
"Os custos para o comércio com o eSocial podem
chegar a R$ 5,15 bilhões"
Não existe almoço grátis
Roberto Dias Duarte
João Oreste Dalazen Ministro decano do Tribunal Superior do Trabalho
“Mas hoje deixa muito a desejar.”
“A CLT cumpriu um papel
importantíssimo no período em que
foi editada”
Roberto Dias Duarte
!
"Primeiro, porque é uma regulação rígida e fundada na lei federal, que praticamente engessa toda relação
entre patrão e empregado"
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Regulação rígida
Roberto Dias Duarte
!!
"Segundo, é excessivamente detalhista e confusa, o que gera
insegurança jurídica, e, inevitavelmente, descumprimento, favorecendo o aumento de ações na
Justiça"
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Inevitável cumprimento
Roberto Dias Duarte
!
"Terceiro, está cheia de lacunas."
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Cheia de lacunas
Roberto Dias Duarte
!
“O mundo e a sociedade evoluíram. Tudo mudou, exceto a legislação
trabalhista.”
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Obsoleta!
Roberto D
ias D
uarte
"Não podemos informatizar a
burocracia, temos de facilitar, porque a
burocracia provoca custos e
desperdícios"
Roberto Dias DuarteEm 10 anos,
180 países reduziram a complexidade e
o custo dos processos regulatórios.
Banco Mundial
Roberto Dias Duarte