SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010

Elaborado por prof. Roberto Dias Duarte

SPED: Uma visão empresarialO que muda no

mundo 2.0?

quarta-feira, 27 de outubro de 2010

Com licença, sou o Roberto

www.robertodiasduarte.com.br

"Conheço apenas a minha ignorância” Sócrates


http://www.robertodiasduarte.com.br

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A Era do Conhecimento...


Tudo a ver... já vi? Será?•Como funciona uma empresa no Brasil?

•O que é um ERP?

•Por que precisamos de Contabilidade e Tecnologia?

•O “basicão”: NF-e, SPED Contábil e Fiscal

•Novidades: NF-e 2.0, B r a s i l - I D e m u i to mais...

•Como prosperar no mundo 2.0?


“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como

sendo um documento de existência apenas digital, e m i t i d o e a r m a z e n a d o

eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes. Sua validade jurídica é garantida

pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção,

pe lo F i s co, do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”

Conhece a NF-e?


MP 2.200-2 de Agosto/2001

“As declarações constantes dos documentos em forma eletrônica produzidos com a utilização de processo de certificação d i s p o n i b i l i z a d o p e l a I C P - B r a s i l

p r e s u m e m - s e verdadeiros em relação aos signatários”

(Artigo 10o § 1o)

Documentos Digitais


That's the questionNF-e é um repositório de inteligência digital:

•Fiscal•Contábil•Gerencial•Tecnológica

B2B or B2G?


Um único padrāo XML!

O maior B2B & B2G do planeta

Um milhão de emissores

5 mi lhõe s de receptores


Como as empresas funcionam...


VENDEU?

RECEBEU?

PAGOU?

DÁ PARA VENDER?

SOBROU QUANTO?

Sem sistemas* e sem controles

*ERPquarta-feira, 27 de outubro de 2010

Vendeu bem?

Comprou bem?

Quem é bom cliente?

Quem é bom fornecedor? Quanto investir?

O que gera resultado?

A riqueza aumentou?

Mais gestão: ERP + Contabilidade


O que o SPED não é...


O SPED, o ERP do Governo

CT-eBrasil-ID

NF-e

NF-eSPED CONTÁBIL

e-LALURFCONT

SPED FISCAL:EFD ICMS/IPI

EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


NF-e

NF-e

SPED CONTÁBILe-LALURFCONT

SPED FISCALEFD ICMS/IPI


NFS-e

NFS-e

Comprar 3 e vender 12?

CT-eBrasil-ID


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

Comprar 3 e vender 12?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

Comprar por R$2 e vender R$1?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

Comprar por R$2 e vender R$1?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

Comprar por laranjas e vender...?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

E vender bananas?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

Vender para cliente sem CNPJ?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

Vender para cliente sem CNPJ?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

Comprar 1milhão e vender...?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




NFS-e

NFS-e

E vender 200mil?

CT-eBrasil-IDSINIAV


O que é fato


I – Exercício 2008: • sociedades empresárias • acompanhamento econômico-tributário diferenciado

• tributação do IR com base no Lucro Real;

II – A partir de 2009:• sociedades empresárias • tributação do IR com base no Lucro Real;

Obrigatoriedade: SPED Contábil


SPED Fiscal (ICMS/IPI)

CONVÊNIO ICMS 143/06: Contribuintes ICMS e IPI; Secretarias de Fazenda podem dispensar.

•2 0 0 9 : L i s t ã o c o m 3 0 . 0 0 0 estabelecimentos

•2010: Calendários estaduais

•2011: Tendência todos contribuintes ICMS e IPI, exceto optantes pelo Simples Nacional e EI.


Ondas da NF-e:

Protocolo ICMS 10/2007


Tsunami: Protocolo ICMS 42/2009• Cerca de 1.000.000 empresas em 2010: abril, julho, outubro, dezembro

• IBGE (2008, CCE): Indústria e atacado juntos +600mil

• Outubro de 2010: 340.000 emissores

• Mais de 50% de omissos!quarta-feira, 27 de outubro de 2010

Omissão = Fraude• Venda sem documento hábil

• Contabilidade sem documento hábil

• Receita sem documento hábil

• Créditos de ICMS sem documento hábil!quarta-feira, 27 de outubro de 2010

Cuidados com a NF-e!

A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.

A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.









Tenho que enviar o arquivo XML ao destinatário e ao transportador

Cláusula Sétima

§ 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso ao destinatário e ao transportador contratado, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.

Ajuste SINIEF 07/2005



Tenho que guardar o arquivo XML Ajuste SINIEF 07/2005

Cláusula décimaO emitente e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado.

(...)

§ 2º Caso o destinatário não seja contribuinte credenciado para a emissão de NF-e, alternativamente ao disposto no “caput”, o destinatário deverá manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação, devendo ser apresentado à administração tributária, quando solicitado.

§ 3º O emitente de NF-e deverá guardar pelo prazo estabelecido na legislação tributária o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria não recebida pelo destinatário e que contenha o motivo da recusa em seu verso.



Te n h o q u e v e r i fi car o arquivo XML Ajuste SINIEF 07/2005

Cláusula décima§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.

§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.

§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.



Carta de correção não altera dados fiscais...CONVÊNIO S/Nº, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1970

§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:

I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;

II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;

III - a data de emissão ou de saída.



Só posso cancelar NF-e se a mercadoria não circulou....

ATO COTEPE/ICMS Nº 33 /2008

Nova redação dada ao art 1º, pelo ato COTEPE/ICMS 13/10, efeitos a partir de 01.01.11.

Art. 1º Poderá o emitente solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo não superior a 24 horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorização de Uso da NF-e, desde que não tenha ocorrido a circulação da mercadoria ou a prestação de serviço e observadas às demais normas constantes do AJUSTE SINIEF 07/05, de 5 de outubro de 2005.



Nota autorizada não me livra do "passivo fiscal"

§ 1º Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. (...)

§ 3º A autorização de uso da NF-e concedida pela administração tributária não implica validação das informações nela contidas.

Ajuste SINIEF 07/2005

Cláusula quarta


O que é tendência


Novidades (não tão novas)

• CT-e: 5.847.505 autorizados (set/2010)

•e-Lalur: ano calendário de 2010, para ser entregue até o dia 30/06/2011.

•EFD-CIAP: Prazo: 1/1/2011 - contribuintes


Mais Novidades•EFD PIS/CONFIS: 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/7/2011: Lucro real1/1/2012: Lucro presumido e arbitrado

• Livro de controle da produção e do estoque: Previsão para 2011, entrega em 2012Resolução 3.884 SEF/MG

• EFD Folha (e-FOPAG): 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/6/2011: Lucro real e Lucro presumido e arbitrado


• Autorização

• Denegação

• Cancelamento

• Desclassificação

• Cancelamento de ofício

• Reversão do cancelamento

• Visto da NF-e

• Carta de Correção

• Carta de Correção de ofício

• NF-e referenciada de ofício;

• Registro de Veículos;

• Outros

Registro dos Eventos do Ciclo de Vida

• Registros de saída

• Registro de passagem

• Internalização Suframa

• Saída para exportação

• Internalização no país (desembaraço)

• Confirmação de recebimento

• Desconhecimento da operação

• Devolução de mercadoria

Nota Fiscal Eletrônica 2.0


Tendências:

•EFD PIS/COFINS: mais prazo

•EFD Folha(e-FOPAG): mais prazo

•EFD ICMS/IPI: Obrigatoriedade para todos

•EFD ICMS/IPI: RFB publicará lista de contribuintes de IPI

• Inclusão da DIPJ na EFD


•CT-e: próximos meses: lista por faturamento

• ECD para sociedades “não empresariais”: lucro real, exercício 2010 ou 2011

• EFD Contábil: Incorporação de e-Lalur + FCONT + Plano Contas Fiscal

• Simplificação de obrigações até 2015!

Tendências:


Em um futuro não tão distante...


Brasil-ID: não é ficção científica!


Brasil-ID: Processos industriais

Fonte: www.brasil-id.org.br

Inserção do Chip RFID



Brasil-ID: Embarque Informações fiscais e logísticas



Rastreamento fiscal e logístico

Brasil-ID: Transporte

SINIAV: Sistema Nacional de Identificação Automática de Veículos



Brasil-ID: Antes da Copa 2014!


Brasil-ID: já em testes!


Brasil-ID: Resultado...

Fonte: www.brasil-id.org.brquarta-feira, 27 de outubro de 2010

A maior ameaça: acomodar-se!


Ou você gerencia sua empresa....

•Ou alguém irá gerir por você

•E cobrar uma “taxa de administração”

•Adivinhe quem?


Uma janela de oportunidades...


Não para a “Era do Envelope Pardo”

Sistema Fiscal/Contábil

Processos Fiscais/ContábeisProcessos Operacionais

Sistemas não integrados

DANFE + Documentos

Empresa Escritório

X

X

XX

X

X

XX

Maior risco e maior custo: será que os números “batem”?


Sistema Fiscal/Contábil

Processos Fiscais/ContábeisProcessos Operacionais

Sistemas não integrados

DANFE + Documentos

Empresa Escritório

X

X

XX

X

X

XX

Maior risco e maior custo: será que os números “batem”?

Não para a “Era do Envelope Pardo”


Processos Fiscais + ContábeisProcessos Operacionais + Administrativos

ERP (inclusive Contabil & Fiscal)

ECD

AdministradorContabilista

SPED

BACEN, SUSEP, CVM,DNRC, RFB, SEFAZ

RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto+

Atendimento local

Menor custo, menor risco: ERP (DB único) + terceirização de processos

Empresa Escritório Contábil

ERP na estrutura da empresa


Processos Fiscais + Contábeis + AdministrativosProcessos Operacionais


ECD


SPED


RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto+

Atendimento local

Menor custo, menor risco: ERP (DB único) + terceirização de processos

Empresa Escritório Contábil Virtual

ERP na estrutura da empresa


Processos Administrativos + Fiscais + Contábeis

Processos Operacionais:Foco no Negócio

ECD


SPED


RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto +

Redes Sociais

ERP na “nuvem digital”Empresa Escritório Contábil tipo

“incumbadora”

Custo muito baixo, menor risco: ERP “na nuvem” + terceirização de processos



Pilares da Empresa 2.0


Pontos de atenção• Compromisso: Participação da direção

• Conhecimento: Capacitação, consultoria

• Integração: Trabalho em equipes multidisciplinares

• Tecnologia: ERP, B2B, auditoria, segurança• Revisão dos processos: internos e externos: envolvimento de clientes e fornecedores

•Tempo e disciplina: Comece devagar e persista!quarta-feira, 27 de outubro de 2010

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O país do futuro....é o Brasil de agora!


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