Dezembro/2010

Dezembro/2010

YVENS LUCCHESI

SPED FISCAL

NOTA FISCAL ELETRÔNICA

SPED CONTÁBIL

ECDECD

EFDEFD

NF-eNF-e

FINANCEIRASFINANCEIRAS

e-LALURe-LALURCT-eCT-e NFS-eNFS-e

Apólices Apólices Eletrônicas Eletrônicas

CB-eCB-e

INTEGRINTEGR

PROG

BD

DW

INF. SOCIAISINF. SOCIAIS

GERALGERAL

Dezembro/2010

Outros órgãos, instituições e grandes empresas

Dezembro/2010

SPED FISCAL = ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)

Instituída pelo Ajuste SINIEF 02/2009

Registro de Entradas;

Registro de Saídas;

Registro de Inventário;

Registro de Apuração do IPI;

Registro de Apuração do ICMS.

Documentos de Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP

1º de Janeiro de 20111º de Julho de 2010

CAPÍTULO II - DA OBRIGATORIEDADE

Ajuste SINIEF 02/09 - Cláusula terceira : A EFD será obrigatória, a partir de 1º de janeiro de 2009, para todos os contribuintes do ICMS e IPI;

§ 1º Mediante celebração de Protocolo ICMS, as administrações tributárias das unidades federadas e da RFB poderão:I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para alguns contribuintes, conjunto de contribuintes ou setores econômicos; ouII - indicar os contribuintes obrigados à EFD, tornando a utilização facultativa aos demais.

§ 2º O contribuinte que não esteja obrigado à EFD poderá optar por utilizá-la, de forma irretratável, mediante requerimento dirigido às administrações tributárias das unidades federadas.

§ 3º A dispensa concedida nos termos do § 1º poderá ser revogada a qualquer tempo por ato administrativo da unidade federada em que o estabelecimento estiver inscrito.

§ 4º No caso de fusão, incorporação ou cisão, a obrigatoriedade de que trata o caput se estende à empresa incorporadora, cindida ou resultante da cisão ou fusão.

Dezembro/2010

a partir de 01/01/2009 – PROTOCOLO ICMS – 77/2008

a partir de 01/01/2010 – PORTARIA SAIF 004/2009

a partir de 01/01/2011 – PORTARIA SAIF 006/2010

Para adesão voluntária deve-se seguir Procedimento disponível no Portal Estadual da EFD: http://www5.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal/

Outubro/2010

Dezembro/2010

O signatário da escrituração deverá atender a uma das seguintes condições:

Ser o informante da escrituração:Se o informante for pessoa jurídica: a base do CNPJ (8 primeiros dígitos) do certificado do assinante deverá ser a mesma do informante da escrituração (campo CNPJ do registro 0000). Neste caso, será aceito certificado de pessoa jurídica: e-CNPJ ou e-PJ; Se o informante for pessoa física: o CPF do certificado do assinante deverá ser o mesmo do informante da escrituração (campo CPF do registro 0000). Neste caso, será aceito certificado de pessoa física ( e-CPF).

Ser representante legal do informante da escrituraçãoSe o signatário da escrituração constar no Sistema CNPJ da RFB como representante legal do informante da escrituração, qualifica-o, portanto, para assinar a EFD de qualquer estabelecimento da empresa.

Ser procurador do informante da escrituraçãoSe o signatário da escrituração estiver atuando como procurador do declarante da escrituração devidamente habilitado no Sistema de Procuração Eletrônica com procuração, poderá assinar a escrituração fiscal em nome desse. A procuração é específica para assinar a EFD e é outorgada para cada estabelecimento, não se estendendo o mandato às demais filiais. A procuração deverá estar válida na data da transmissão do arquivo da escrituração fiscal. O tipo de certificado pode ser A1 ou A3.

PERFIL

Art. 52 - Para a geração do arquivo digital relativo à Escrituração Fiscal Digital, o contribuinte deverá:

I - adotar o leiaute correspondente ao perfil “B”, conforme estabelecido no Ato COTEPE 9, de 2008;

(...)

Equipamento ECF (código 02 e 2D)

C400 2 1:N N OC N OC

C Redução Z (código 02 e 2D) C405 3 1:N N O(Se existir C400) N O(Se existir C400)

C PIS e COFINS Totalizados no Dia (código 02 e 2D)

C410 4 1:1 N OC N OC

C Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (código 02 e 2D)

C420 4 1:N N O(Se existir C400) N O(Se existir C400)

C Resumo de itens do movimento diário (código 02 e 2D)

C425 5 1:N N N N O(se existir C420 e não existir C495 e COD_TOT_PAR(C420)= xxTnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn)

C Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02 e 2D)

C460 4 1:N N O(Se existir C400 e não existir C495)

N N

C Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02 e 2D)

C470 5 1:N N O(Se existir C460) N N

ATO COTEPE ICMS nº 09/082.6.1.2 - Bloco C Perfil A Perfil B

PRAZO DE ENTREGA

Art. 54. A transmissão do arquivo digital relativo à Escrituração Fiscal Digital será realizada utilizando-se do Programa a que se refere o art. 53 desta Parte até o dia 25 (vinte e cinco) do mês subseqüente ao período de apuração.

Dezembro/2010

GARANTIA DO CONTRIBUNTE:

Art. 56 - A Escrituração Fiscal Digital considera-se realizada com a emissão do recibo de entrega do respectivo arquivo por meio do Programa de Validação e Assinatura da Escrituração Fiscal Digital (PVA-EFD).

Lei 6.763/75

Art. 54 - As multas para as quais se adotará o critério a que se refere o inciso I do caput do art. 53 desta Lei são as seguintes:

( ... )

XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislação tributária ou em desacordo com a intimação do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a legislação tributária arquivos eletrônicos referentes à emissão de documentos fiscais e à escrituração de livros fiscais - 5.000 (cinco mil) UFEMGs por infração.

DISPENSA DO SINTEGRA

Art. 10. ( ... ) SINTEGRA

( ... )

§ 8º  O contribuinte optante ou obrigado à Escrituração Fiscal Digital (EFD) fica dispensado da manutenção e entrega do arquivo eletrônico a que se refere este artigo.

GUIA PRÁTICO DA EFD

• LEIAUTE• REGRAS DE VALIDAÇÃO

Dezembro/2010

Os itens dos documentos passaram a fazer parte da escrituração fiscal;Tratamento das observações nos registros dos documentos fiscais, seja de entrada ou saída, assim como no registro de apuração dos impostos;

Tabela de observação do lançamento – registro 0460 (observações dos livros fiscais);Tabela de informação complementar do documento fiscal - registro 0450;Ajustes de documentos;Ajustes de apuração;

O Livro Registro de Inventário, referente ao estoque a ser inventariado em 31 de dezembro do exercício, deverá ser informado na Escrituração Fiscal Digital (EFD) de fevereiro do exercício seguinte.

Portal Nacional:http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/ Programa Validador e Assinador – PVA;Receita Net;Receita netBx;Guia Prático da EFD;PERGUNTAS E RESPOSTAS;

Portal SEF/MGhttp://www5.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal/Procedimentos para adesão voluntária à EFD;Orientações sobre ajustes na EFD (submenu “Orientações Estaduais”);PERGUNTAS E RESPOSTAS;

REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAÇÕES DO LANÇAMENTO FISCAL

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