Slides da Palestra SPED: Uma visão empresarial, realizada na FECOMÉRCIO/SP - 10.2010

Elaborado por prof. Roberto Dias Duarte

SPED: Uma visão empresarial

domingo, 10 de outubro de 2010

Elaborado por prof. Roberto Dias Duarte

SPED: Uma visão empresarial

O que muda no mundo 2.0?


Com licença, sou o Roberto


Com licença, sou o Roberto

www.robertodiasduarte.com.br

"Conheço apenas a minha ignorância” Sócrates


A Era do Conhecimento...


A Era do Conhecimento...


Tudo a ver... já vi? Será?


Tudo a ver... já vi? Será?•Como funciona uma empresa no Brasil?•O que é um ERP?•Por que precisamos de Contabilidade e Tecnologia?•O “basicão”: NF-e, SPED Contábil e Fiscal•Novidades: NF-e 2.0, Brasil-ID e muito mais... •Como prosperar no mundo 2.0?


Conhece a NF-e?


“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como sendo um documento de existência apenas digital, e m i t i d o e a r m a z e n a d o eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes. Sua validade jurídica é garantida pe la ass inatura d ig i ta l do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pe lo F i sco , do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”

Conhece a NF-e?


MP 2.200-2 de Agosto/2001

Documentos Digitais


MP 2.200-2 de Agosto/2001

“As declarações constantes dos documentos em forma eletrônica produzidos com a utilização de processo de certificação disponibilizado pela ICP-

Brasil presumem-se verdadeiros em relação aos signatários”

(Artigo 10o § 1o)

Documentos Digitais


That's the questionB2B or B2G?


That's the questionNF-e é um repositório de inteligência digital:

•Fiscal•Contábil•Gerencial•Tecnológica

B2B or B2G?


Um único padrāo XML!

O maior B2B & B2G do planeta


Um único padrāo XML!

O maior B2B & B2G do planeta

Um milhão de emissores

5 mi lhões de receptores


Como as empresas funcionam...


Sem sitemas* e sem controles

*ERPdomingo, 10 de outubro de 2010

VENDEU?

RECEBEU?

PAGOU?

DÁ PARA VENDER?

SOBROU QUANTO?

Sem sitemas* e sem controles

*ERPdomingo, 10 de outubro de 2010

Mais gestão: ERP + Contabilidade


Vendeu bem?

Comprou bem?

Quem é bom cliente?

Quem é bom fornecedor? Quanto investir?

O que gera resultado?

A riqueza aumentou?

Mais gestão: ERP + Contabilidade


O que o SPED não é...


O que o SPED não é...


O SPED, o ERP do Governo


O SPED, o ERP do Governo

CT-eBrasil-IDSINIAV

NF-e

NF-eSPED CONTÁBIL

e-LALURFCONT

SPED FISCAL:EFD ICMS/IPI

EFD PIS/CONFISEFD/CIAP

EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


NF-e

NF-e

SPED CONTÁBILe-LALURFCONT

SPED FISCALEFD ICMS/IPI


EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

Comprar 3 e vender 12?


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e



NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

Comprar por R$2 e vender R$1?


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e



NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

Comprar por laranjas e vender...?


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

Comprar por laranjas e vender...?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

E vender bananas?


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

E vender bananas?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

Vender para cliente sem CNPJ?


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e



NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e


CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

Comprar 1milhão e vender...?


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

Comprar 1milhão e vender...?

CT-eBrasil-IDSINIAV


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

E vender 200mil?


NF-e

NF-e




EFD/FOLHA

NFS-e

NFS-e

E vender 200mil?

CT-eBrasil-IDSINIAV


O que é fato


O que é fato


Obrigatoriedade: SPED Contábil


I – Exercício 2008: • sociedades empresárias • acompanhamento econômico-tributário diferenciado

• tributação do IR com base no Lucro Real;

II – A partir de 2009:• sociedades empresárias • tributação do IR com base no Lucro Real;

Obrigatoriedade: SPED Contábil


SPED Fiscal (ICMS/IPI)


SPED Fiscal (ICMS/IPI)

CONVÊNIO ICMS 143/06: Contribuintes ICMS e IPI; Secretarias de Fazenda podem dispensar.

•2009: Listão com 30.000 estabelecimentos

•2010: Calendários estaduais

•2011: Tendência todos contribuintes ICMS e IPI, exceto optantes pelo Simples Nacional e EI.


Ondas da NF-e:

Protocolo ICMS 10/2007


Tsunami: Protocolo ICMS 42/2009


Tsunami: Protocolo ICMS 42/2009• Cerca de 1.000.000 empresas em 2010: abril, julho, outubro, dezembro

• IBGE (2008, CCE): Indústria e atacado juntos +600mil

• Outubro de 2010: 318.366 emissores

• Mais de 50% de omissos!domingo, 10 de outubro de 2010

Omissão = Fraude


Omissão = Fraude• Venda sem documento hábil

• Contabilidade sem documento hábil

• Receita sem documento hábil

• Créditos de ICMS sem documento hábil!domingo, 10 de outubro de 2010

Cuidados com a NF-e!

"A Nota Fiscal Eletrônica substitui a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1-A em todas as suas funcionalidades, e deve ser emitida da mesma forma e segundo as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel. Aplica-se à NF-e e ao DANFE subsidiariamente a disciplina relaltiva à Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Cabe destacar que a NF-e não alterou a legislação tributária vigente."


Cuidado com o envio da NF-e!Tenho que enviar o arquivo XML aodestinatário e ao transportador...

Tenho que enviar o arquivo XML aodestinatário e ao transportador...

Tenho que enviar o arquivo XML ao destinatário e ao transportador


Cuidado com o envio da NF-e!

Cláusula Sétima

§ 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, e n c a m i n h a r o u disponibilizar download do arquivo da NF-e

Ajuste SINIEF 07/2005Tenho que enviar o arquivo XML aodestinatário e ao transportador...

e seu respect ivo Protocolo de Autorização de Uso ao destinatário e ao t ranspor tador con t ra tado , imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.

Tenho que enviar o arquivo XML aodestinatário e ao transportador...

Tenho que enviar o arquivo XML ao destinatário e ao transportador


Cuidado com a guarda da NF-e!Tenho que guardar o arquivo XML

Tenho que guardar o arquivo XML





Cuidado com a guarda da NF-e!

Cláusula décima

O e m i t e n t e e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital,

Ajuste SINIEF 07/2005

sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado.

(...)

§ 2º Caso o destinatário não seja contribuinte credenciado para a emissão de NF-e, alternativamente ao disposto no “caput”, o destinatário deverá manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação, devendo ser apresentado à administração tributária, quando solicitado.

§ 3º O emitente de NF-e deverá guardar pelo prazo estabelecido na legislação tributária o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria não recebida pelo destinatário e que contenha o motivo da recusa em seu verso.







Cuidado com a NF-e recebida!Tenho que verificar o arquivo XML

Tenho que verificar o arquivo XML





Cuidado com a NF-e recebida!

Cláusula décima

§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a e x i s t ê n c i a d e Autorização de Uso da NF-e.

Ajuste SINIEF 07/2005Tenho que verificar o arquivo XML






Cuidado com a Carta de Correção!Carta de correção não altera dados fiscais...

Carta de correção não altera dados fiscais...



Cuidado com a Carta de Correção!

§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro o c o r r i d o n a e m i s s ã o d e documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:

CONVÊNIO S/Nº, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1970 Carta de correção não altera

dados fiscais...

I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;

II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;

III - a data de emissão ou de saída.




Cuidado com o Cancelamento!Só posso cancelar nota se a ...mercadoria não circulou....

Só posso cancelar nota se a ...mercadoria não circulou....



ATO COTEPE/ICMS Nº 33 , DE 29 DE SETEMBRO DE 2008

•Nova redação dada ao art 1º, pelo ato COTEPE/ICMS 13/10, efeitos a partir de 01.01.11.

Cuidado com o Cancelamento!

•Art. 1º Poderá o emitente solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo não superior a 24 horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorização de Uso da NF-e, desde que não tenha ocorrido a circulação da mercadoria ou a prestação de serviço e observadas às demais normas constantes do AJUSTE SINIEF 07/05, de 5 de outubro de 2005.





Cuidado com os erros!Nota autorizada não me livra do "passivo fiscal"Cláusula quarta

O arquivo digital da NF-e só poderá ser utilizado como documento fiscal, após:

(...)

II - ter seu uso autorizado por meio de Autorização de Uso da NF-e, nos termos da cláusula sexta.

Nota autorizada não me livra do "passivo fiscal"



Cuidado com os erros!

§ 1º Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.

(...)

§ 3º A autorização de uso da NF-e concedida pela administração tributária não implica validação das informações nela contidas.


Ajuste SINIEF 07/2005Cláusula quarta

O arquivo digital da NF-e só poderá ser utilizado como documento fiscal, após:

(...)

II - ter seu uso autorizado por meio de Autorização de Uso da NF-e, nos termos da cláusula sexta.




O que é tendência


Novidades (não tão novas)


Novidades (não tão novas)

• CT-e: 5.847.505 autorizados (set/2010)

•e-Lalur: ano calendário de 2010, para ser entregue até o dia 30/06/2011.

•EFD-CIAP: Prazo: 1/1/2011 - contribuintes do ICMS e/ou IPI subordinados à entrega da EFD


Mais Novidades


Mais Novidades•EFD PIS/CONFIS: 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/7/2011: Lucro real1/1/2012: Lucro presumido e arbitrado

• Livro de controle da produção e do estoque: Previsão para 2011, entrega em 2012Resolução 3.884 SEF/MG

• EFD Folha (e-FOPAG): 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/6/2011: Lucro real e Lucro presumido e arbitrado


• Autorização

• Denegação

• Cancelamento

Registro dos Eventos do Ciclo de Vida da NF-e

Nota Fiscal Eletrônica 2.0


• Autorização

• Denegação

• Cancelamento

• Desclassificação• Cancelamento de ofício• Reversão do cancelamento• Visto da NF-e• Carta de Correção• Carta de Correção de ofício• NF-e referenciada de ofício;• Registro de Veículos;• Outros

Registro dos Eventos do Ciclo de Vida da NF-e

• Registros de saída• Registro de passagem• Internalização Suframa• Saída para exportação• Internalização no país

(desembaraço)• Confirmação de recebimento• Desconhecimento da operação• Devolução de mercadoria

Nota Fiscal Eletrônica 2.0


Tendências:


Tendências:•EFD PIS/COFINS: mais prazo

•EFD Folha(e-FOPAG): mais prazo

•EFD ICMS/IPI: Obrigatoriedade para todos

•EFD ICMS/IPI: RFB publicará lista de contribuintes de IPI

• Inclusão da DIPJ na EFD


Tendências:


•CT-e: próximos meses: lista por faturamento

• ECD para sociedades “não empresariais”: lucro real, exercício 2010 ou 2011

• EFD Contábil: Incorporação de ECD + e-Lalur + FCONT + Plano Contas Fiscal

• Simplificação de obrigações até 2015!

Tendências:


Em um futuro não tão distante...


Em um futuro não tão distante...


Brasil-ID: não é ficção científica!


Brasil-ID: não é ficção científica!


Brasil-ID: Processos industriais

Fonte: www.brasil-id.org.br

Inserção do Chip RFID



Brasil-ID: Embarque

Informações fiscais e logísticas



Rastreamento fiscal e logístico

Brasil-ID: Transporte

SINIAV: Sistema Nacional de Identificação Automática de Veículos



Brasil-ID: Antes da Copa 2014!



Brasil-ID: Antes da Copa 2014!


Brasil-ID: já em testes!


Brasil-ID: já em testes!


Brasil-ID: Resultado...

Fonte: www.brasil-id.org.brdomingo, 10 de outubro de 2010

Brasil-ID: Resultado...

Fonte: www.brasil-id.org.brdomingo, 10 de outubro de 2010

A maior ameaça: acomodar-se!


Ou você gerencia sua empresa....


Ou você gerencia sua empresa....

•Ou alguém irá gerir por você

•E cobrar uma “taxa de administração”

•Adivinhe quem?


Uma janela de oportunidades...


Não para a “Era do Envelope Pardo”

Sistema Fiscal/Contábil

Processos Fiscais/ContábeisProcessos Operacionais

Sistemas não integradosou inexistentes

DANFE + Documentos

Empresa Escritório Contábil

X

X

XX

X

X

XX

Maior risco e maior custo: será que os números “batem”?


Sistema Fiscal/Contábil

Processos Fiscais/ContábeisProcessos Operacionais

Sistemas não integradosou inexistentes

DANFE + Documentos

Empresa Escritório Contábil

X

X

XX

X

X

XX

Maior risco e maior custo: será que os números “batem”?

Não para a “Era do Envelope Pardo”


Processos Fiscais + ContábeisProcessos Operacionais + Administrativos

ERP (inclusive Contabil & Fiscal)

ECD

AdministradorContabilista

SPED

BACEN, SUSEP, CVM,DNRC, RFB, SEFAZ

RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto+

Atendimento local

Menor custo, menor risco: ERP (DB único) + terceirização de processos

Empresa Escritório Contábil Virtual

ERP na estrutura da empresa


Processos Fiscais + ContábeisProcessos Operacionais + Administrativos


ECD


SPED


RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto+

Atendimento local

Menor custo, menor risco: ERP (DB único) + terceirização de processos

Empresa Escritório Contábil Virtual

ERP na estrutura da empresa


Processos Administra?vos + Fiscais + ContábeisProcessos Operacionais:Foco no Negócio

ECD


SPED


RepresentanteLegal

EFD

Acesso remoto +

Redes Sociais

ERP na “nuvem digital”Empresa Escritório Contábil tipo “incumbadora”

Custo muito baixo, menor risco: ERP “na nuvem” + terceirização de processos



Pilares da Empresa 2.0


Pontos de atenção


Pontos de atenção• Compromisso: Participação da direção

• Conhecimento: Capacitação, consultoria

• Integração: Trabalho em equipes multidisciplinares

• Tecnologia: ERP, B2B, auditoria, segurança

• Revisão dos processos: internos e externos: envolvimento de clientes e fornecedores

•Tempo e disciplina: Comece devagar e persista!



www.robertodiasduarte.com.br

www.twitter.com/robertoduarte

Conteúdo livre em:

O país do futuro....é o Brasil de agora!


Business

Slides da Palestra SPED: Uma visão empresarial, realizada na FECOMÉRCIO/SP - 10.2010