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PROFISCOAvaliação Intermediária IIAvaliação Intermediária II
Brasilia, 29 de setembro de 2014
Estrutura da Apresentação• Visão Geral
• Avaliação de Desempenho do PROGRAMA• Impactos
• Avaliação de Desempenho dos PROJETOS• Contexto Fiscal• Comparando Grupos• Comparando Grupos• Produtos• Resultados e Impactos
• Ganhos Adicionais
• Principais Conclusões
Visão Geral
Reflexiva• Contempla amplas reformas institucionais• Envolve mudanças qualitativas• Gera lições aprendidas
Análise distintas para cada tema• Antes - Depois
Metodologia da Avaliação
• Antes - Depois• Com ou sem grupos de comparação
Instrumentos de coleta• Pesquisa documental• Questionários estruturados e semiestruturados• Entrevistas-reuniões com questões abertas
Finalidade• Promover a sustentabilidade fiscal e o crescimento econômico
Objetivo• Contribuir para a integração dos fiscos e a modernização da
gestão fiscal, financeira e patrimonial, tornando mais efetivo o sistema fiscal vigente, em cumprimento às normas constitucionais e legais brasileiras
Contexto da Linha de Crédito
Situação dos Projetos Quantidade Valor Aprovado US$ (mil)
Aprovados pela Diretoria 27 641.295
Finalizado 01 40.000
Desembolsando 19 498.710
Ainda não desembolsando 02 15.500
Aguardando assinatura 04 67.285
Em preparação (negociado) 01 36.900
Total comprometido com Estados 658.395
Ministério da Fazenda 01 19.800
Total comprometido Programa 28 678.195
Nível atual de desembolso
ProjetosQuant.
Projetos% Desembolso
Com desembolsos
realizados19 41,6
Linha de Crédito
28 33,1
Situação da Linha de Crédito% médio de desembolso dos Projetos
Ano aprovaçãoAno do primeirodesembolso
Projetos Ano 1 Ano 2 Ano 3
2008/10 2009/10 5 11,4 11,2 17,1
2009/10 2011/12 6 11,7 19,1 21,3
2009/12 2013 5 16,4
Desembolso médio a partir do ano/mês do primeiro desembolso
(Fonte: Sistemas BID)
Distribuição dos Valorespor Componentes
Valores contratados Valores desembolsados
Componente IGestão Estratégica Integrada
Componente IIAdministração Tributária eContencioso Fiscal
Componente IIIAdministração Financeira,Patrimonial e de ControleInterno da Gestão Fiscal
Componente IVGestão de RecursosCorporativos
(Fonte: Sistemas BID)
Avaliação deDesempenho
Impactos do ProgramaImpactos do Programa
10 bilhões de NF-e autorizadasVolume de NF-e autorizadas cresceu mais de 3.000%de 2008 (primeira obrigatoriedade) até 2013.
Brasil: Evolução do Volume da NF-e
Integração dos FiscosProduto Obrigatório: SPED
obrigatoriedade) até 2013.
O Caso de MGAtuação da fiscalização por segmento econômico com base nos indícios de irregularidade detectados nas informações da NF-e autorizadas no dia anterior. Esta ação impede a proliferação de fraudes com o cancelamento de empresas fictícias e glosa dos créditos gerados indevidamente.
(Fonte: Estimativa nacional a partir da base de dados da NF-e MG)
Produto Estratégico: Gestão para Resultados
Integração dos Fiscos
Planejamento alinha com área de orçamento e finanças
Uso de instrumentos de gestão nas Fazendas Estaduais (% de UFs) - 2014
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Área de Gestão Estratégica
Planejamento estratégico como instrumento de governança
orçamento e finanças
(Fonte: Pesquisa COGEF/ARP)
Compartilhamento de soluções: COGEF
• Sistemas Financeiros
FIPLAN - MS BA e E-FISCO - PE SE
Troca de informações: Portal e Reuniões da COGEF
Integração dos Fiscos
Troca de informações: Portal e Reuniões da COGEF
• Documentos disponibilizados no Portal
75 80 85 90 95
aqusições e contratações
total
(Fonte: Rede COGEF)
Cooperação e Fortalecimento das Redes de
Governança
• GEFIN - Processo de convergência às Normas Internacionais
de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público – NBCASP e
Índice de Transparência e Cidadania Fiscal – ITCF
Integração dos Fiscos
Índice de Transparência e Cidadania Fiscal – ITCF
• GDFAZ - Mapa de competências técnicas, gerenciais e
comportamentais das Secretarias Estaduais de Fazenda
• ENCAT - Processo de criação de um ambiente tecnológico de
natureza computacional - SEFAZ Nacional
(Fonte: CT/PRODEV/COGEF)
Transparência Fiscal
UFs com Projeto apresentaram resultado acima da média nacional (Índice do Contas Abertas)
CT-PRODEV/COGEF: Construção da metodologia do Índice de Transparência e Cidadania Fiscal (ITCF)
(Fonte: Site Contas Abertas )
Melhoria do Ambiente de Negócios
Efetiva troca de informações entre
Redução de práticas fraudulentas
Redução concorrência desleal
Melhor qualidade da informação enviada ao fisco
Percepção das empresas sobre SPED/NF-e
Pesquisas acadêmicas com contabilistas e contribuintes em diversas UFs
confirmam os impactos identificados na pesquisa
0 20 40 60 80 100
Redução custos com papel
Efetiva troca de informações entre contribuintes
(Fonte: Pesquisa FISCOSOFT - 1188 empresas / 2011)
Avaliação de Desempenho
Produtos, Resultados e Produtos, Resultados e Impactos dos Projetos
0
5
10
15
20
25
1960 1970 1980 1988 1991 2000 2005 2013
Uniao Estados Municípios
Evolução da Receita Disponível (%PIB)
Contexto FiscalEvolução da Situação Fiscal das UFs (%PIB)
-0,2%
0,0%
0,2%
0,4%
0,6%
0,8%
1,0%
1,2%
7,5%
8,0%
8,5%
9,0%
9,5%
10,0%
10,5%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Despesa Corrente Líquida Receita Corrente Líquida
11,13,15
5,76
Uniao Estados Municípios
Uniao Estados Municípios
Incremento da Receita Disponivel em pontos percentuais do PIB: 2013-1960
Despesa Corrente Líquida Receita Corrente Líquida
Resultado primário
(Fonte: PIB - IBGE e dados fiscais - STN, GEFIN e José R Arruda)
65,73
40
50
60
70
Percentual médio de desembolso
Comparando dois grupos de Projetos
Grupo 1
Minas Gerais
Pará
Piauí
Mato Grosso do Sul
Santa Catarina
Maranhão
20,42
0
10
20
30
Grupo 1 Grupo 2
Grupo 2
Demais UFs
Maranhão
Rio de Janeiro
Ceará
Pernambuco
(Fonte: Sistemas BID)
100
120
140
160
180
200
220
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Grupo 1 Grupo 2
Taxa de Crescimento do ICMS2006 = 100
Aumento da Arrecadação do ICMS
Grupo 1 Grupo 2
2009 2013 Diferença
Grupo 1 10,55% 11,58% 1,03%
Grupo 2 10,47% 10,76% 0,30%
Participação do ICMS no PIB dos Estados
Incremento de arrecadação de 0,01% do PIB do Grupo 1representa US$ 464,6 milhões de recursos adicionais
(Fonte: PIB - IBGE e dados fiscais - STN)
Grupo I Grupo II
Produtos emblemáticos priorizados para aumento da arrecadação
Fiscalização de trânsito de …
Fiscalização de estabelecimentos
Cruzamento de dados NF-e
Cadastro
3
3
3
1
5
4
3
2 2 1
4
4
2
1
1
3
3
2
8
4
6
7
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Projeção variáveis
PAF-e
SPED (NFe, EFD e ECD)
Inteligência fiscal
Fiscalização de trânsito de …
3
2
6
5
2
2
2
2
1
1
2
1
Implantado Em execução Em contratação Não iniciado
0% 20% 40% 60% 80% 100%
1
1
4
2
1
1
4
1
1
1
3
2
3
5
3
6
(Fonte: COGEF/ARP e Pesquisa COGEF)
Implantação de sistemas para tratamento e cruzamento de dados do SPED/NF-e
Caso MGFinanciamento BID = US$40 milhõesAumento da arrecadação do ICMS
Aumento da arrecadação realizada:2011 = US$39,2 milhões2012 = US$66,4 milhões
(Fonte: PCR - Avaliação financeira ex-post PROFISCO/MG )
Aumento da Eficiência da Administração Tributária
8,1
12,1 10,8
6,0
8,0
10,0
12,0
14,0
Custo da Administração Tributáriapor mil reais de ICMS arrecadados
8,1
3,4 2,0
4,0
6,0
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Grupo 1 Grupo 2
Grandes ganhos de eficiência:
Grupo 1 = redução de R$4,7 por mil reais arrecadados de ICMSGrupo 2 = redução de R$1,3 por mil reais arrecadados de ICMS
(Fonte: STN)
Produtos emblemáticos priorizados para Contenção das Despesas
Grupo I Grupo II
4
5
1
2
1 4
5
0% 20% 40% 60% 80% 100%
1
2
3
2 3
3
1
2
6
4
(Fonte: COGEF/ARP e Pesquisa COGEF)
O caso RSUso das informações da NF-e nas compras públicas
O caso MGUso intensivo de EaD para capacitação de servidores da SEFAZ
Contenção das Despesas Correntes / Custeio
Economia:2013 = redução 9% na aquisição de medicamentos
Economia:2010 = US$ 357,7 mil2011 = US$166,7 mil2012 = US$574,0 mil
2012 = 1.566 servidores capacitados
(Fonte: Nota Técnica SEFAZ/RS)(Fonte: PCR – PROFISCO/MG)
Aumento da Oferta de Serviços Disponibilizados nos Portais
Grupo I: 78% das UFs ofertam os serviços básicos “online”.(Cadastros, Arrecadação, Certidão de Débitos, Declarações e Documentos Fiscais)
• Padronização e simplificação no atendimento• Redução dos custos transacionais para o cumprimento das obrigações
tributárias• Melhoria da transparência fiscal
Grupo I Grupo II
Produtos emblemáticos priorizados para Aumento da Oferta de Serviços
Gestão do Conhecimento
Capacitação
Transparência fisccal
1
4
3
2
3
2
5
6
7 2
1
3
1
2
1
7
8
2
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Redesenho de processos
Atendimento ao contribuinte
Gestão baseado no …
PDTI
2
1
4
5
2
3
2
2
1
2
2
Implantado Em execução Em contratação Não iniciado
0% 20% 40% 60% 80% 100%
1
2
3
4
1
1
3
3
3
2
2
4
1
2
1
3
7
7
6
(Fonte: COGEF/ARP e Pesquisa COGEF)
Simplificação e disponibilização do DAE
on line
Redução de 9 para 4 etapas
Nove novos serviços eletrônicos no Portal
Certidão de débitos tributáriosRestituição substituição tributária e ITCMD
IPVA mobile
O Caso MG
Redução de 9 para 4 etapas para pagamento de impostos
Agilidade na quitação dos impostos
IPVA mobileConsulta andamento processual do PTA
Satisfação do contribuinte
(Fonte: PCR - PROFISCO/MG)
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
1,40%
1,60%
1,80%
2,00%
2,20%
2,40%
Resultado Primário como percentualdo PIB dos Estados
Investimentos como percentual do PIB dos Estados
Resultado Primário
-0,50%
0,00%
0,50%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Prim%PIB-1 Prim%PIB-2
1,00%
1,20%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Invest%PIB-1 Invest%PIB-2
A maior variação negativa do Resultado Primário do Grupo 1 foi claramente
influenciada pelo maior aumento dos investimentos desse grupo.
(Fonte: PIB - IBGE e dados fiscais - STN)
157
143
90
110
130
150
170
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Aumento da DCL (valores correntes)2006 = 100
1,40
1,09
1,44
1,001,00
1,10
1,20
1,30
1,40
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
DCL/RCL
Trajetória da Dívida Pública (DCL / RCL)
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Groupo 1 Grupo 2
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
DCL/RCL-1 DCL/RCL-2
0,00%
1,00%
2,00%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
OC%PIB-1 OC%PIB-2
Operações de Crédito como percentualdo PIB dos Estados
A variação na trajetória da DCL foi
fortemente influenciada por operações
de crédito para o financiamento do
investimento
(Fonte: PIB - IBGE e dados fiscais – STN e GEFIN)
Ganhos AdicionaisPROFISCOS 20Demais projetos IfD Brasil 30Outros projetos VPS 74TOTAL 124
24,129,7
33,9
0
10
20
30
40
PROFISCOS IFD no Brasil VPS no Brasil
Custo Médio Anual de Supervisãoem US$
Ganho de aprendizagem na execução dos projetos
Principais Conclusões
Cruzamento de dados NF-e, inteligência fiscal, entre outros
Aumento de arrecadação do ICMS
Melhor desempenho nos desembolsos
outros
Uso de EaD e de informações NF-e nas compras
Oferta de serviços aos cidadãos
Redução dos custos de transação
Economia nos gastos públicos
Banco Interamericano de Desenvolvimento / www.iadb.org/pt
Equipe de Avaliação : Maria Cristina Mac Dowell (Coordenadora - FMM/CBR);Soraya Naffah (Coordenadora - COGEF); Ricardo Gazel, Flávio Galvão, LucianaPimentel (Consultores); Louvane Klein e Daniela do Nascimento (Assistente deProjeto FMM/CBR).
Colaboração : Coordenadores estaduais do PROFISCO, integrantes da RedeCOGEF (Coleta de dados - Pesquisas web, Relatos e Notas técnicas)
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