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SICOM – Balancetes e Demonstrações Contábeis

ELIZABETH REGINA QUEIROZ

SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

INFORMAÇÕES GERAIS

• Instrução Normativa 01/2015 de 11/11/2015 - Dispõe sobre aremessa dos balancetes contábeis do exercício financeiro de2015.

• Instrução Normativa 03/2015, de 25/11/2015, alterada pela IN02/2017 - Dispõe sobre a remessa dos módulos IP, AM,balancetes contábeis e DCASP do exercício financeiro de 2016 eseguintes.

Responsável pelo envio: gestor de cada órgão/entidade (Câmara,Prefeitura, Autarquia, Fundação, RPPS e Empresa Estatal Dependente).

Periodicidade: mensal.

Prazo de envio: até o último dia do mês subsequente (BalancetesMensais) e até 15/02 do exercício subsequente (Balancete deEncerramento).

Correção da informação: Por meio de ajustes no mês da remessa emque for verificada a impropriedade ou a inconsistência.

INFORMAÇÕES GERAIS

Para produzir efeito no Sicom, a correção de informações queocasionar reenvio das remessas dos módulos Instrumento dePlanejamento, Acompanhamento Mensal e Balancete Contábildeve:

I. ser enviada no prazo estabelecido pelo Tribunal;

II. ter o encaminhamento completo até o mesmo mês dasremessas válidas encaminhadas anteriormente, em cada módulo;

III. ter o encaminhamento completo por todos os órgãos, quandose tratar do reenvio do módulo Instrumento de Planejamento.

INFORMAÇÕES GERAIS

Caso não sejam realizadas por completo, no prazo estabelecidopelo Tribunal, as remessas reenviadas não serão reconhecidas eserão expurgadas do banco de dados do Tribunal, permanecendoválidas e reconhecidas pelo Sicom as remessas enviadasanteriormente. (Art. 14-A incluído pelo art. 5º da InstruçãoNormativa nº 02/2017, de 29/11/2017)

INFORMAÇÕES GERAIS

,52

,05

,54

,10

500

1000

1500

2000

2500

2015 2016 2017 2018

Entrega das remessas de balancete dos exercícios de 2015 a 2018

• Formato das informações: Conforme leiaute disponibilizado no Portal do Sicom (art.7° da IN 03/2015).

• Composição: 4 arquivos (IDE, FUNDOS, BALANCETE E CONSID).

• Registros: conta contábil e conta corrente (detalhamento).

INFORMAÇÕES GERAIS

Arquivo FUNDOS

Cadastro de todos os fundos municipais, identificando aqueles que

possuem contabilidade descentralizada.

Os fundos devem ser cadastrados uma única vez.

Utilizar o código identificador do fundo municipal para referenciá-lo.

Permite a elaboração das demonstrações contábeis isoladas sem

duplicidades.

• Os fundos municipais com ou sem contabilidade descentralizada devem

ser cadastrados no Balancete Contábil com código diferente de “00000”.

• Os órgãos que possuem fundos com contabilidade descentralizada

devem enviar, na mesma remessa, os saldos de suas contas segregadas

dos saldos das contas do fundo. O órgão utiliza o código “00000000”,

exceto o RPPS, e o Fundo utiliza código diferente de “00000000”. O

órgão RPPS só pode informar contas contábeis dos seus fundos

(previdenciário e/ou financeiro).

10 - Conta Contábil

Contas correntes:

• 11 - Célula da Despesa;

• 12 - Célula da Receita;

• 13 – Programa e Ação;

• 14 – Restos a Pagar;

• 15 – Atributo SF;

• 16 – Controle por FR e ASF;

• 17 - Controle por FR, ASF e CTB;

• 18 – Controle de FR;

• 19 – Identificação do consórcio;

• 20 – Consórcio, Função, ND e FR;

• 21 – Consórcio e FR;

• 22 – CTB e ASF;

• 23 – Natureza da Receita;

• 24 – Órgão;

• 25 – NR e ASF;

• 26 – Pessoa e ASF;

Registros novos:

• 27 – Órgão, Unidade, FR e ASF e

• 28 - Conta Bancária e FR

Arquivo BALANCETE

SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

PCASP TCEMG

• Elaborado a partir do modelo sugerido pela Secretaria do Tesouro

Nacional (STN) estendido até o 7º nível, constante no anexo III da IPC

00 - Plano de Transição para Implantação da Nova Contabilidade.

• Utilização obrigatória a partir de 2015 para remessa do módulo

Balancete Contábil por meio do Sicom. (Art. 7°, parágrafo único, da IN

03/2015).

• Acesso: https://portalsicom1.tce.mg.gov.br/tabelas/

https://portalsicom1.tce.mg.gov.br/tabelas/

Fonte: STN

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

Segue o padrão estabelecido pelas Portarias da Secretaria do

Tesouro Nacional-STN e da Secretaria de Orçamento e Finanças-SOF,

no que diz respeito a alterações na estrutura de codificação a partir

do 4º dígito, ou pelas Portarias Conjuntas STN/SOF, quando forem

ajustes nos três primeiros dígitos, alterando a Portaria

Interministerial STN/SOF nº 163/2001.

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO Ementário da receitaPortaria Interministerial n° 01, de 14 de junho de 2018, altera o art. 2° e o Anexo I da Portaria Interministerial STN/SOF n° 163, de 4 de maio de 2001.

Estrutura: “a.b.c.d.dd.d.e”

“a” = Categoria Econômica da receita;“b” = Origem da receita; “c” = Espécie da receita; “d” = Desdobramentos “e” = Tipo da Receita

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO Tipo da Receita“0” - não valorizável ou agregadora; “1” - Principal da receita; “2” - Multas e Juros de Mora da respectiva receita; “3” - Dívida Ativa da respectiva receita; “4” - Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa da respectiva receita; “5” - Multas da respectiva receita;“6” - Juros de Mora da respectiva receita;“7” - Multas da Dívida Ativa da respectiva receita;“8” - Juros da Dívida Ativa da respectiva receita;“9” - Para arrecadações referentes a desdobramentos que poderão ser criados, caso a caso, pela SOF/MP.

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

• O ementário da receita orçamentária, padronizado por este Tribunal,

para aplicação no exercício de 2019, apresenta o desdobramento das

naturezas de receita valorizáveis no 8° dígito (Tipo) apenas com código

“1” – Principal.

• Os demais tipos de natureza com códigos de “2” a “8” não serão

demonstrados no ementário e ficam automaticamente criados, exceto

para as seguintes naturezas de receitas:

TABELAS ESSENCIAIS DE CLASSIFICAÇÕES

Ementário da receita

a) 1.1.1.8.02.5.1 – Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis

Líquidos e Gasosos (IVVC) – Principal

Será permitida a informação apenas com o 8° dígito igual a “3 - Dívida

Ativa”, “4 - Dívida Ativa - Multas Juros”, “7 - Multas da Dívida Ativa” e “8 -

Juros de Mora da Dívida Ativa”;

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

b) As iniciadas com 1.1.1.3.03 – Imposto sobre a Renda - Retido na Fonte,

1.7 – Transferências correntes, 2.1 – Operações de Crédito,

2.4 – Transferências de Capital e 2.9 – Outras Receitas de Capital, as quais

somente poderão ser informadas com o 8° dígito igual a “1 – Principal”;

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

c) 9.9.9.0.00.0.0 – Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores –

Apesar de terminar com “0”, essa natureza é valorizável. Será aceita

apenas com 8° dígito igual a “0”.

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Função e subfunção – Portaria n° 42, de 14 de abril de 1999 do MOG.

Natureza da Despesa – Portaria Interministerial STN/SOF n° 163, de 4 de maio de 2001.

Fonte de Recursos – Instrução Normativa n° 05/2011.

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Fontes de Recursos – Fundo a Fundo do SUS

• Para permitir o acompanhamento da aplicação das despesas

orçamentárias com recursos dos blocos de custeio e de

investimentos, previstos na Portaria n° 3992/GM/MS/2017, os

códigos de fontes de recursos padronizados pelo Tribunal

permanecerão os mesmos.

TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Fontes de Recursos – Fundo a Fundo do SUS

• No entanto, para todos os fins de análise, os códigos 48, 49, 50, 51 e 52

serão aglutinados e corresponderão ao Bloco de Custeio das Ações e

Serviços Públicos de Saúde e o código 53 corresponderá ao Bloco de

Investimento na Rede de Serviços Públicos de Saúde.

SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

REGRA DE CONFORMIDADE

• Total de débitos deve ser igual ao total de créditos paracontas de mesma natureza.

REGRA DE CONFORMIDADE

• Valida as contas contábeis e o nível de escrituração com o PCASP

TCEMG.

• Proíbe informar contas contábeis, que não têm detalhamento, com

todos os campos igual a zero.

• Proibido informar valor negativo.

• Valida se foi informado o detalhamento para a conta contábil que possui

atributo obrigatório.

REGRA DE CONFORMIDADE

• Conformidade entre o saldo final calculado pelo sistema e o informado.

• Conformidade entre o saldo inicial do mês atual e o saldo final do mês

anterior .

• Valida o registro mestre (Reg. 10) com o registro detalhe (Reg. 11,12, 13

....28)

• Validação da compatibilidade da natureza de receita e fonte de recursos

• Validação da classificação funcional programática da despesa e dos

restos a pagar

REGRA DE CONFORMIDADE

Nº Variável_CAPO Variável_CEPO

1. 5.1.1 PPA Aprovado = 6.1.1 Execução do PPA

2. 5.1.2 PLOA = 6.1.2 Execução do PLOA

3. 5.2.1 Previsão Receita = 6.2.1 Execução da Receita

4. 5.2.2 Fixação da Despesa = 6.2.2 Execução da Despesa

5. 5.3.1.7 RPNP – Inscrição no Exercício

= 6.3.1.7 RPNP – Inscrição no Exercício

6. 5.3.2.7 RPP – Inscrição no Exercício

= 6.3.2.7 RPP – Inscrição no Exercício

REGRA DE CONFORMIDADE

• Validação dos saldos das contas de disponibilidade de recursos

Conta de natureza patrimonial e orçamentária

(A)

Conta de natureza

típica de Controle (B)

(C)

Conta 1.X.X.X.X.yy.ww

(contas de ativo com atributo “F”), deduzida da

contas: 2.X.X.X.X.yy.ww

(contas de passivo com atributo “F”)

as contas 6.2.2.1.3.01.00 (Crédito empenhado a

liquidar)

6.3.1.1.0.00.00 (RP não processados a liquidar)

6.3.1.7.1.00.00 (RP não processados a liquidar –

inscrição no exercício)

=8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade

por

Destinação de

Recursos

REGRA DE CONFORMIDADE

• Validação dos saldos das contas que não transferem saldos de um exercício para outro

CLA

SSE

SUB

TÍTU

SUB

TÍTU

ÍTEM

SUB

ÍTEM

CONTA TÍTULO

ENCERRAMENTO

Transfere Saldo (T) ou

Encerra Saldo (E)

1 1 1 1 1 01 00 1.1.1.1.1.01.00 Caixa T

3 1 1 1 1 01 01 3.1.1.1.1.01.01Vencimentos e

saláriosE

REGRA DE CONFORMIDADE

• Validação fixação da despesa orçamentária

Nº Contas Contábeis

(A)

Contas Contábeis

(B)

5.2.2.1 Fixação da Despesa +

5.2.2.2 Movimentação de

Créditos Recebidos

= 6.2.2.1 Disponibilidade de

Crédito +

6.2.2.2 Movimentação de

Créditos Concedidos

SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

FISCALIZANDO COM O TCE

BALANCETES CONTÁBEIS

Fiscalizando com o TCE

BALANCETES CONTÁBEIS

Fiscalizando com o TCE

SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

• Elaboração das Demonstrações Contábeis (isoladas e consolidadas)

• Demonstrações que já foram elaboradas pelo TCEMG:

Balanço Orçamentário

Balanço Patrimonial

Demonstração das Variações Patrimoniais

• Balanço Orçamentário

• Demonstra as receitas e despesas previstas em confronto com asrealizadas.

• É composto por:

Quadro Principal (Receitas e Despesas)

Quadro da Execução dos Restos a Pagar Não Processados

Quadro da Execução dos Restos a Pagar Processados

• Contas utilizadas: Classes 5 e 6

• Balanço Patrimonial

• Evidencia, qualitativa e quantitativamente, a situação patrimonial da

entidade pública, bem como os atos potenciais, que são registrados em

contas de compensação.

• É composto por:

Quadro Principal → Classes 1 e 2

Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes → Classes 1, 2e 6

Quadro das Contas de Compensação → Classe 8

Quadro do Superávit / Déficit Financeiro → Classe 8 (8.2.1.1.1.00.00)

• Demonstração das Variações Patrimoniais

• Evidencia as alterações verificadas no patrimônio,resultantes ou independentes da execução orçamentária, eindica o resultado patrimonial do exercício.

• Contas utilizadas: Classes 3 e 4

• Elaboração das Demonstrações Contábeis

• Problema em relação às Demonstrações ContábeisConsolidadas → utilização incorreta do 5° nível das contascontábeis por algum órgão do município.

• 5° Nível (Subtítulo) – Consolidação:

• X.X.X.X.1.XX.XX – CONSOLIDAÇÃO• X.X.X.X.2.XX.XX – INTRA OFSS• X.X.X.X.3.XX.XX – INTER OFSS – UNIÃO• X.X.X.X.4.XX.XX – INTER OFSS – ESTADO• X.X.X.X.5.XX.XX – INTER OFSS – MUNICÍPIO

BALANCETES CONTÁBEIS

DIVINÓPOLIS 2017 (COM INTRA OFSS)

DIVINÓPOLIS (EXCETO INTRA OFSS)

SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

DÚVIDAS

Sistema Sicom