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SPED & NFC-e: Uma visão executiva para o setor supermercadista Uma abordagem estratégica sobre a Nota Fiscal Eletrônica para consumidor final.
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Roberto D
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por Roberto Dias DuarteImagens: www.istock.com e www.depositphotos.com
SPED & NFC-e: uma visão executiva
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Só sei que nada seiSócrates
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Roberto D
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O otimismo é a fé em ação
Bob Marley
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www.bigbrotherfiscal.com.br
O primeiro em inglês!
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36 milhões de brasileiros são
empreendedores
Fonte: GEM2012
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Fonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012
Big Brother Fiscal
Informais MEI Simples L.Presumido L.Real
1901.100
4.0002.929
27.500
(x 1.000)
Recebe NF-e
Recebe NF-e Enviará: eSocial
Recebe e emite NF-e Envia/enviará: EFD ICMS/IPI
eSocial
Recebe e emite NF-e Envia/enviará:
EFD ICMS EFD Contribuições
eSocial EFD-IRPJ (ECF)
Recebe e emite NF-e Envia/enviará:
EFD ICMS EFD Contribuições
SPED Contábil EFD-IRPJ (ECF)
eSocial
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O caso da cerveja
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Roberto
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www.robertodiasduarte.comMalha empresarial
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Livro caixa
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oberto Dias Duarte
Iágaro Martins
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oberto Dias Duarte
Samuel Kruger
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oberto Dias Duarte
Portal via Internet
eventosRobe
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oberto Dias Duarte
XML & Webservice
eventos
Sistema do empregador
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uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013
1.000.000
847.000
623.000
373.000
15.0005.0002.500850
Emissores de NF-e
Combustíveis Cigarros
Veículos Medicamentos
Cimento Bebidas
Siderurgia Energia
Fonte: RFB
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Segunda Geração da Nota Fiscal Eletrônica
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Manifestação do destinatário
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Programa Manifestador
Fonte: Ajuste SINIEF 07/2005
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Terceira Geração da Nota Fiscal Eletrônica
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A visão do fisco
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Escopo
Documentar operações comerciais de venda presencial ou venda para entrega em
domicílio a consumidor final (pessoa física ou jurídica) em operação interna e sem geração de
crédito de ICMS ao adquirente
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Por quê?
Padronização x projetos simultâneos (PAF ECF, ECF Online, SAT)
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NFC-e
SAT
ECF CV85
ECF CV09
Ambiente
AM
AC
RO
RR
MAPA
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MT
TO
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MS
RS
SC
PR
SP
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Objetivos
Alternativa para os documentos fiscais para consumidor final !
Viabilizar uma alternativa totalmente eletrônica para o controle e fiscalização do varejo !
Convivência de Soluções no Varejo (ECF, Novo ECF, SAT, e-DOC)Robe
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Premissas oficiais
Convergência com os padrões da NF-e Solução eletrônica sem obrigatoriedade de hardware Não exigência de homologação de hardware ou software Redução do custo Brasil Mínima interferência no ambiente do contribuinte Participação da Iniciativa PrivadaRobe
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Informação em tempo real dos documentos fiscais
Melhoria do controle fiscal Monitoramento à distância
das operações, cruzamento de dados e auditoria eletrônica
Interesse do fisco
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16,6%16,8%
17,7%
18,5%18,7%
19,5%20,2%20,4%
20,9%21,0%
Economia subterrânea (%PIB)
Quantidade de NF-e Emitidas
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Fiscalização
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Contigência
Contingências existentes para NF-e (DPEC, SCAN, FS) Utilização de ECF ou SAT Emissão de NFC-e em modo Offline Prazo de 24 horas para envio Informação de emissão em contingência impressa no DANFE NFC-e
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A primeira
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Consulta pública
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Endereços de consulta
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01/03/2013 – Casa das Correias – Amazonas 04/03/2013 – PANVEL – Rio Grande do Sul 04/03/2013 – SERPAF – Sergipe 06/03/2013 – FARMABEM – Amazonas 07/03/2013 – ATACK – Amazonas 12/03/2013 – COMEPI - Amazonas 14/03/2013 – TODIMO – Mato Grosso 22/03/2013 – Mirai Panasonic – Amazonas 23/04/2013 – Miranda Computação – Rio Grande do Norte 03/05/2013 – Lojas Riachuelo – Rio Grande do Norte 13/05/2013 – Lojão dos Cosméticos – Sergipe 14/05/2013 – SOS Baterias – Sergipe 28/05/2013 – Armazéns Matheus – Maranhão 26/06/2013 – Maxxi Atacado – Wal Mart – Rio Grande do Sul
Primeiras empresas
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Aju
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1/2
01
3
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Legislação estadual
Amazonas: Decreto 33.405 de 16/04/13 Mato Grosso: Decreto Estadual 1657/2013 e
Portaria 077 de 14/03/13 Rio Grande do Sul: Instrução Normativa 24 de
12/03/13 Sergipe: Decreto Estadual 29.108 de 13/03/13 Maranhão: Resolução Administrativa Nº 18/2013 Rio Grande do Norte: Portaria 036/2013 Acre: Decreto Estadual 5.257 de 26/02/13 Mato Grosso do Sul: Decreto 13768 de 18/09/2013Robe
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“O contribuinte obrigado à emissão de Cupom Fiscal
Eletrônico-SAT (CF-e-SAT) poderá optar por emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55 ou Nota Fiscal Eletrônica de Consumidor Final, modelo 65, nas hipóteses em que a legislação prevê a emissão de Cupom Fiscal por meio de equipamento Emissor de Cupom Fiscal.
Fonte: Perguntas mais Frequentes do SAT-‐CF-‐e (SEFAZ/SP)
A Secretaria da Fazenda informará futuramente a disponibilização de
Autorização de Uso de NFC-e.”
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Fonte: DCI/SP 27/12/2013
De acordo com a assessoria de imprensa da Secretaria da Fazenda
estadual, o projeto piloto com empresas do varejo deve ser
iniciado no próximo ano e só em 2015 será intensificado o uso.
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1. A partir de 1° de outubro de 2013: novas empresas
2. A partir de 03 de fevereiro de 2014:
a) Usuários de ECF que:
- estiver em uso há mais de 5 anos;
- estiver desativado ou paralisado;
- tiver que ser substituído, definitivamente.
!
b) Faturamento superior a R$ 2.520.000,00
!
3. A partir de 1° de março de 2015:
Todos os contribuintes (exceto MEI)
Fonte: SEFAZ/MT
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I – a partir de 1º de março de 2014, para os 55 contribuintes específicos
II – a partir de 1º de junho 2014, para contribuinte em início de atividade;
III – a partir de 1º de setembro de 2014, para os demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional;
IV - a partir de 1º de janeiro de 2015, para todos os contribuintes, inclusive os optantes pelo Simples Nacional.
Fonte: SEFAZ/AM
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1º de junho de 2014: contribuintes relacionados no Anexo Único do decreto (41).
1º de setembro de 2014: contribuintes em início de atividade.
1º de dezembro de 2014: demais contribuintes, exceto optantes pelo Simples Nacional.
1º de abril de 2015: todos os contribuintes, inclusive optantes pelo Simples Nacional.
Fonte:DECRETO No 6.596, DE 8 DE NOVEMBRO DE 2013
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AM
AC
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MAPA
AP
MT
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SC
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SP
MG
RJ
ES
BA
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RN
PB
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SENFC-e: obrigatório AM, MT, AC
NFC-e: voluntário MA, RN, SE, MS, RS
Indefinido
Implantação em 2014 AP, RO, BA, PB,DF
SAT x NFC-e
Tendências
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Emissores de NF-e + NFC-e
Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013 2018
3.500.000
1.000.000847.000
623.000373.000
15.0005.0002.500850
Fonte: RFB + projeção de Roberto Dias Duarte
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Menos burocracia
Dispensa do uso do ECF Dispensa de impressão de Redução Z e Leitura X, Mapa Resumo, Lacres, Revalidação, Comunicação de ocorrências, Cessação Dispensa da Intervenção Técnica Permite impressora não fiscal Permite papel não certificado, com menor requisito de tempo de guarda Reduz dos gastos com papel Robe
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Mais agilidadeDispensa de homologação do software Dispensa autorização prévia do equipamento Expansão de pontos de vendas sem autorização do Fisco Transmissão em tempo real
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Qual é a vantagem?
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Ino
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ão Tecnologias móveis
Integração de plataformas de vendas físicas e virtuais Portais de serviços ao consumidor
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Inovação no varejo
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Chegaremos lá?
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Brasil-ID
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Brasil-ID
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Brasil-ID
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Início de um novo modelo
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Mundo de Alice?
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8 milhões de empresas
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Todo mês: a moça do
departamento “fiscal”
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B2B do envelope
pardo
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Entra em cena a
escrituração
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Transmitiu!
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O que chega ao fisco é coerente ?Robe
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EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior diverge do saldo atual
Em Minas Gerais: 28%
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EFD ICMS/IPI x Valor da Guia x Declaração de apuração do ICMS
Em Minas Gerais: 14%
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oberto Dias Duarte
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Problema #1
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Custo de conformidade tributária e trabalhista
Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname
199208311316336
453
864
1.080
2.600
9x maior que a média mundial
média mundial: 282
Fonte: www.pwc.com
182º
China: 398
183º
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Custo de conformidade ( em horas)
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600
Fonte: Banco Mundial & FGV
15,9%16,6%16,8%
17,7%18,5%18,7%
19,5%20,2%20,4%
20,9%21,0%
Economia subterrânea (%PIB)
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Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte
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Problema #3
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"Leis inúteis enfraquecem
as leis necessárias."
Montesquieu
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31 normas tributárias por dia
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Fonte: IBPT
309.147 normas tributárias
3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos
25.864.334 incisos3.402.288 alíneas
Em 25 anos foram:
Roberto
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Dua
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Roberto D
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Fonte: IBPT
1.602.748 regras tributárias
com 11.157.749 combinações
105.600 combinações de alíquotas no SIMPLESRobe
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Roberto
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!
Em 10 anos, 180 países implementaram
reformas para redução da complexidade e do custo dos processos
regulatórios.
Banco Mundial
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2008
Se
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.Por que não há reforma?
Roberto
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"Não podemos informatizar a
burocracia, temos de facilitar, porque a
burocracia provoca custos e desperdícios"
Roberto
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oberto Dias Duarte