1 VOT 11ª RM GPT A 27 Mar 12. 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. SUPRIMENTO DE FUNDOS

1

VOT 11ª RM GPT AVOT 11ª RM GPT A27 Mar 1227 Mar 12

1. INTRODUÇÃO1. INTRODUÇÃO

2. MISSÃO DA DIRETORIA2. MISSÃO DA DIRETORIA

3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO

4. OFICINA DE CONTABILIDADE4. OFICINA DE CONTABILIDADE

5. SUPRIMENTO DE FUNDOS COM VALOR 5. SUPRIMENTO DE FUNDOS COM VALOR

SUPERIORSUPERIOR

6. PORTAL DE CONTABILIDADE6. PORTAL DE CONTABILIDADE

7. CONCLUSÃO7. CONCLUSÃO

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

2






SUPERIORSUPERIOR




3


4

STN

D Cont

ICFEx

UG

Decreto nº 6.976 de 7 OUT 09

Integram o Sistema de Federal

MD

ContabilidadeContabilidade


5

STN

D Cont

ICFEx

UG

Portaria STN nº 157de 9 MAR 11

Integram o Sistema de Custos FederalCustosCustos


6

IMPROPRIEDADEIMPROPRIEDADE IRREGULARIDADEIRREGULARIDADE

É a formalidade não cumprida que É a formalidade não cumprida que nãonão possa a possa a ela ser atribuída indício de ela ser atribuída indício de prejuízo ao erárioprejuízo ao erário, , sendo apenas falha no atendimento à legislação sendo apenas falha no atendimento à legislação vigente.vigente.

Consiste em falha de natureza formal de que Consiste em falha de natureza formal de que não não resulte resulte dano ao eráriodano ao erário, porém, evidencia-se a não , porém, evidencia-se a não observância aos princípios da legalidade, observância aos princípios da legalidade, legitimidade, eficiência, eficácia e economicidade. legitimidade, eficiência, eficácia e economicidade.


7






SUPERIORSUPERIOR




8

SISTEMA DE CONTABILIDADE EB DE CONTABILIDADE EB

LegislaçãoRM

UGR

ODS

UGE

Gestores

DCont

Usuários

Bens Móveis, Imóveis, ...

SIAFITecnologia da Informação

SISPATR

SISCUSTOSS

SISCOFISPROCESSOS PROCESSOS

DCont


9

MISSÃOMISSÃO

Processos OrganizacionaisProcessos Organizacionais

- Contratação Cambial- Investimentos- Autorização SF- Programação Fin- Integração dos balancetes da FHE


GESTÃO CONTÁBIL

SISPATR

SISCOFIS

ANÁLISE CONTÁBIL

SIAFISIAFI

SISCONUM

DEPRECIAÇÃO

SISCUSTOS

SIAFI GERENCIAL

SIGA

SRE

SIAPPES

SIAPE

10






SUPERIORSUPERIOR




11

DO EXÉRCITO BRASILEIRODO EXÉRCITO BRASILEIRO

15 INDICADORES15 INDICADORES

Painel de Painel de

ComandoComando

DE UNIDADES GESTORAS (163)DE UNIDADES GESTORAS (163)

16 INDICADORES16 INDICADORES


AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO DA GESTÃO DE CONT

Atribuição da DCont prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12.Atribuição da DCont prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12.12

AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO DA GESTÃO

DE CONTABILIDADE DE UG

OBJETIVOSOBJETIVOS:

- Aperfeiçoar a gestão de contabilidade e análise contábil;

- Estabelecer parâmetros de excelência gerencial na gestão de análise contábil e na gestão das contabilidades patrimonial, de custos e financeira;

- Valorizar as UG que atuam de forma efetiva, em benefício da gestão de contabilidade;

- Destacar e conceder certificados às UG com padrão de excelência na gestão de contabilidade e análise contábil.


13

UniversosUniversos: Gp 01 (HMilA+HCE); Gp 02 (HGe); Gp 03 (B Adm/DSup/ BSup/Dep; Gp 04 (BE Cnst/Cmb); Gp 05 Escolas; Gp 06 (Av, Bld, GAC e AAe); e Gp 07 (Blog, Pq e Arsenais).

Período avaliado: Período avaliado: Jan a Out 2012 (1ª Jan/Mar, Peso 1; 2ª Abr/Maio, Peso 1,5; 3ª Jun/Ago, Peso 2; e 4ª Set/Out, Peso 2,5) .

Prêmio: Prêmio: certificado de Qualidade e 2 computadores, para cada OM vencedora.

Entrega do prêmio: Entrega do prêmio: na Formatura Geral de aniversário da SEF.

Pontuação: Pontuação: soma dos pontos das avaliações, de mérito ou demérito.


DE CONTABILIDADE DE UG


14

SISTEMA DE CONTROLE PATRIMONIAL (BENS MÓVEIS)

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

RMA / RMBRMA / RMB

Atribuição da DCont prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12:Atribuição da DCont prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12: Acompanhar o controle contábil patrimonial dos bens móveis no que se refere à Acompanhar o controle contábil patrimonial dos bens móveis no que se refere à compatibilidade dos saldos demonstrados no SIAFI e SIMATEX, na busca da plena convergência.compatibilidade dos saldos demonstrados no SIAFI e SIMATEX, na busca da plena convergência.

15

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

CONVERGÊNCIA CONTÁBIL DO RMA/RMB – JAN/2012

16

LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50, 04 MAIO 2000

DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXÉRCITO 2003 e 2007.

PORT Nº 932-CMT EX, 19 DEZ 07

DECRETO Nº 6976/09, 7 OUT 2009

PORT Nº 157 – STN/MF, 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)

PORT Nº 716 – STN/MF, 24 OUT 11

PORT Nº 020 – SEF, 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)

PORT Nº 864 – STN/MF, 30 DEZ 11 (Macroprocessos)

LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50, 04 MAIO 2000

DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXÉRCITO 2003 e 2007.

PORT Nº 932-CMT EX, 19 DEZ 07

DECRETO Nº 6976/09, 7 OUT 2009

PORT Nº 157 – STN/MF, 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)

PORT Nº 716 – STN/MF, 24 OUT 11


PORT Nº 864 – STN/MF, 30 DEZ 11 (Macroprocessos)

EMBASAMENTO LEGAL

GESTÃO DE CUSTOS


FINALIDADE

Proporcionar conteúdo informacional para subsidiar as decisões da Força de alocação mais eficiente de recursos e gerar as condições para a melhoria da qualidade do gasto público.

17

IDENTIFICAR OS CUSTOS DAS ATIVIDADES DO EXÉRCITO.

FACILITAR A TOMADA DE DECISÕES NOS DIVERSOS ESCALÕES

OBJETIVOS

GESTÃO DE CUSTOS

REALIZAR O ACOMPANHAMENTO GERENCIAL DAS OM.

NEGOCIAR EM MELHORES CONDIÇÕES OS PEDIDOS DE

RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS.

18

GESTÃO DE CUSTOS

UGE VINCULADAS À 11UGE VINCULADAS À 11ª ICFEX ICFEX

CONSOLIDAÇÃO DO SISCUSTOS (2012)

LIQUIDAÇÃO NO

SIAFI COMCENTRO DE

CUSTOS CORRET

O

Até Fevereiro

2012

Recomendação ás UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12:Recomendação ás UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12: Utilizar o Sistema Gerencial de Custos(SISCUSTOS) como instrumento de apoio à tomada Utilizar o Sistema Gerencial de Custos(SISCUSTOS) como instrumento de apoio à tomada de decisão e de otimização dos gastos.de decisão e de otimização dos gastos.

19

GESTÃO DE CUSTOS

MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAL NO SISCOFIS

COM CENTRO DE CUSTOS ESPECÍFICO

Em Janeiro 2012


Em

Março 2012

ALOCAÇÃO DE

PESSOAL NO

SISCUSTOS

Recomendação às UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12:Recomendação às UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12: Utilizar o Sistema Gerencial de Custos(SISCUSTOS) como instrumento de apoio à tomada Utilizar o Sistema Gerencial de Custos(SISCUSTOS) como instrumento de apoio à tomada de decisão e de otimização dos gastos.de decisão e de otimização dos gastos.

20

EXECUÇÃO FINANCEIRA

LIQUIDAÇÕES DAS UG

SUB-REPASSE (PF)ÀS UG

SUB-REPASSE (PF)ÀS UG

SUB-REPASSE (OB) À CEBW SUB-REPASSE (OB) À CEBW

CEBWCEBW

COTA FINANCEIRA COTA FINANCEIRA

REPASSE FINANCEIRO REPASSE FINANCEIRO

SISCONUM

Agendamento

SUB-REPASSESUB-REPASSE

22 ª feira: 4 feira: 4 ª, 5, 5 ª e 6 e 6 ª44 ª feira: 2 feira: 2 ª e 3 e 3 ª

LIQUIDAÇÃO NELIQUIDAÇÃO NE

60% até 31 Ago 201260% até 31 Ago 2012


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RESTOS A PAGAR

Despesas empenhadas mas não pagas nos exercícios financeiros de anos anteriores.

Os Restos a Pagar classificam-se em Processados e Não Processados.

Em ambos os casos, as obrigações de pagamento são atendidas com recursos do exercício corrente.

PAGAMENTO DAS OBRIGAÇÕES

DESPESAS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

Despesas não empenhadas em exercícios anteriores. Direitos reconhecidos pela Administração (Portaria

nº 1054, de 11 de dezembro de 1997).


22

RESTOS A PAGAR

É legal (Lei 4.320/1964).

Asseguram a continuidade da despesa pública.

Permitem aproveitar os créditos descontigenciados.

Têm prioridade para pagamento no exercício seguinte.

Podem ser pagos dentro do exercício (disponibilidade de caixa).

Precisam ser informados (D Cont, ODS, UGE e fornecedores).

Impactam o fluxo de caixa do exercício seguinte.

Sempre existirão.

A EXISTÊNCIA DE RP NÃO É MOTIVO PARA INIBIR A EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

EXECUÇÃO FINANCEIRAEXECUÇÃO FINANCEIRA

23


RESTOS A PAGAR UO CMDO EX 2011

DATA LIMITE DATA LIMITE

RP 2010: 30 JUN 2012RP 2010: 30 JUN 2012RP 2011: 30 JUN 2013RP 2011: 30 JUN 2013


LIQUIDAÇÃO RPLIQUIDAÇÃO RP

Mínimo 50% até 31 AGO Mínimo 50% até 31 AGO 1212

Mínimo 90% até 30 NOV Mínimo 90% até 30 NOV 1212

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ANÁLISE CONTÁBIL

IrregularidadesIrregularidades

ImpropriedadesImpropriedades

L 01L 01

L 02L 02

L 03L 03

L 04L 04

L 05L 05

ODS UGODS UG - Consultas aos Auditores Contábeis;- Consultas aos Auditores Contábeis; - Conformidade de registro de gestão;- Conformidade de registro de gestão; - Msg - Msg SIAFI Nº 2009/0944385-SEF, 20 AGO SIAFI Nº 2009/0944385-SEF, 20 AGO 09.09.

S3 ICFExS3 ICFEx

- Consultas aos Auditores Contábeis;- Consultas aos Auditores Contábeis; - Conformidade contábil de UG;- Conformidade contábil de UG; - Relatório Mensal de diligências - Relatório Mensal de diligências contábeiscontábeis

DContDCont - Saldos alongados;- Saldos alongados; - Divergência patrimonial;- Divergência patrimonial; - Outras impropriedades- Outras impropriedades

- Saldos alongados;- Saldos alongados; - Divergência patrimonial;- Divergência patrimonial; - Outras impropriedades- Outras impropriedades

Asse JurAsse Jur

Atos e fatos contábeis Atos e fatos contábeis

próprios e regularespróprios e regulares

ODS, DCont, CPEx, DGO, OM e ODS, DCont, CPEx, DGO, OM e

UGUG

- Consultas aos Auditores Contábeis, - Consultas aos Auditores Contábeis, Rel gerenciais SIAFI e Demonstrações Rel gerenciais SIAFI e Demonstrações contábeis;contábeis; - Conformidade de Órgão e Superior;- Conformidade de Órgão e Superior; - Avaliação de desempenho da gestão;- Avaliação de desempenho da gestão; - Ações proativas.- Ações proativas.

S2 ICFExS2 ICFEx

CCIExCCIEx

DILIGÊNCIAS ÀS UGE/JAN 2012 DILIGÊNCIAS ÀS UGE/JAN 2012 (IMPROPRIEDADES)(IMPROPRIEDADES)

Nº UGE

EXECUÇÃO FINANCEIRAANÁLISE CONTÁBIL

TOTAL 260 TOTAL 260

RESTRIÇÕES RECEBIDAS NO BGU/JAN 2012RESTRIÇÕES RECEBIDAS NO BGU/JAN 2012 203 – Saldos alongados contas transitórias passivo 203 – Saldos alongados contas transitórias passivo circulantecirculante

953 – Contas indevidas ou pendentes de regularização953 – Contas indevidas ou pendentes de regularização

999 – Não atendimento orientação órgão contabilidade 999 – Não atendimento orientação órgão contabilidade central central Recomendação às UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12:Recomendação às UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12:

Realizar adequadamente os registros de atos e fatos contábeis no SIAFI, afim de evitar Realizar adequadamente os registros de atos e fatos contábeis no SIAFI, afim de evitar restrições ao EB no Balanço Geral da União que poderão causar prejuízo à imagem da Força.restrições ao EB no Balanço Geral da União que poderão causar prejuízo à imagem da Força.

26

- - Convergência patrimonial de 90%;Convergência patrimonial de 90%;

RESULTADOS ESPERADOS PARA 2012

- - Redução de 30% no RP cancelado, em re-Redução de 30% no RP cancelado, em re-lação ao valor de R$ 156,7 mi de 2011;lação ao valor de R$ 156,7 mi de 2011;

- - Redução de 50% nas restrições recebidas Redução de 50% nas restrições recebidas no BGU, em relação às em 2011;no BGU, em relação às em 2011;

- - Consolidação de 80% do SISCUSTOS, nas Consolidação de 80% do SISCUSTOS, nas UG avaliadas.UG avaliadas.


27






SUPERIORSUPERIOR




28

- Contabilidade Patrimonial (5 pedidos);- Contabilidade Patrimonial (5 pedidos);

- Gestão de Custos (2 pedidos);- Gestão de Custos (2 pedidos);

- Execução Financeira (5 pedidos);- Execução Financeira (5 pedidos);

- Análise Contábil (11 pedidos).- Análise Contábil (11 pedidos).

APRESENTAÇÃO DE UM ESTUDO DE CASO COM UMA SITUAÇÃO APRESENTAÇÃO DE UM ESTUDO DE CASO COM UMA SITUAÇÃO

GERAL E 8 SITUAÇÕES PARTICULARES ORGANIZADAS POR GERAL E 8 SITUAÇÕES PARTICULARES ORGANIZADAS POR

PROCESSOS:PROCESSOS:

DISPONIBILIDADE DE TEMPO PARA RESPOSTAS AOS PEDIDOS DISPONIBILIDADE DE TEMPO PARA RESPOSTAS AOS PEDIDOS

E APRESENTAÇÃO DAS SOLUÇÕES.E APRESENTAÇÃO DAS SOLUÇÕES.

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SUPERIORSUPERIOR




30

R$ 800,00R$ 8.000,00R$ 1.500,00R$ 15.000,00CPGF

R$ 200,00R$ 4.000,00R$ 375,00R$ 7.500,00Conta

Corrente Tipo “B”

Despesas de pequeno Vulto

SuprimentoDespesas de

pequeno VultoSuprimento

Outros Serviços e Compras em Geral

Obras e Serviços de Engenharia

TIPOS

SUPRIMENTO DE FUNDOS

VALORES FIXADOS NA PORTARIA NORMATIVA NVALORES FIXADOS NA PORTARIA NORMATIVA Nº 1.403/MD 1.403/MD (26 DE OUTUBRO DE 2007)(26 DE OUTUBRO DE 2007)

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O Comandante do Exército delegou competência ao Secretário de Economia e Finanças para autorizar a concessão de suprimento de fundos em valores superiores ao fixado na Portaria do MD.

UG encaminha pedido fundamentado à ICFEx de vinculação, mediante ofício, com antecedência mínima de 5 dias úteis.

Autorização da SEF, após avaliação da ICFEx e D Cont, será publicada no Boletim Interno da SEF e informada à UG, via ICFEx.

CONCESSÃO DE SUPRIMENTO DE FUNDOS, EM CARÁTER EXCEPCIONAL, COM VALOR SUPERIOR AO FIXADO NO INCISO I OU INCISO II DO ARTIGO 1º DA PORTARIA NORMATIVA Nº 1.403 / MD, DE 26 DE OUTUBRO DE 2007.

SUPRIMENTO DE FUNDOS

32






SUPERIORSUPERIOR




33

http://dcont.sef.eb.mil.br/nova/






SUPERIORSUPERIOR




35

““A A D Cont D Cont É O CAIXA DAS UO CMDO Ex, É O CAIXA DAS UO CMDO Ex, FUNDAÇÃO OSÓRIO E IMBEL, BEM COMO FUNDAÇÃO OSÓRIO E IMBEL, BEM COMO COORDENA AS AUTORIZAÇÕES DE SF, COORDENA AS AUTORIZAÇÕES DE SF, PLANEJA A PF E, AINDA, PLANEJA A PF E, AINDA, EXECUTA: AS EXECUTA: AS CONTABILIDADES FINANEIRA, PA-CONTABILIDADES FINANEIRA, PA-TRIMONIAL E DE CUSTOS; A ANÁLISE TRIMONIAL E DE CUSTOS; A ANÁLISE CONTÁBIL; AS CONTRATAÇÕES CAM-BIAIS; CONTÁBIL; AS CONTRATAÇÕES CAM-BIAIS; AS APLICAÇÕES FINANCEIRAS; E A AS APLICAÇÕES FINANCEIRAS; E A INTEGRALIZAÇÃO DOS BALANCETES DA FHE INTEGRALIZAÇÃO DOS BALANCETES DA FHE NO SIAFI.”NO SIAFI.”


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1 VOT 11ª RM GPT A 27 Mar 12. 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. SUPRIMENTO DE FUNDOS