1'1''''111 - BDJur · 2.3. Universalidade ... 2.7. Outros princípios: especialização e publicidade.. 72 Capítulo . rr - ... e) Anterioridade Exceções

Dados IntelflQ(iooois ele (OIO~~OtildeO no MIKOIcio (CIP) (uumlimolo 81Osileuo do livlo SP Br(tSj)

11111 r de R bo~rio I EMldo

Muuml rho JooIm - 11j - Sotildea Poula Soa 1010

1 Direito flllllKirO 2 Direito fiBonceiro leg~o Bros~ 3 Direito hibut6rio t Direito hibutoacuterio - leg15Ia~Q Brasi I Tihrlo

~ll]l (D~34 3361811

Indica para cotoacutelogo sistematlco

I 8ros~ Direito linomeiro 34 3361811

emaOI editorial AIWlio llil df foltdo fInIo DiteOI da produpraquomliIorioI ui KOOetto (Irir

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llio fefekrJ de MMt hriJotildeG de proras Rim de UumlJSSKJ Queiroz Gorgoti

Koo__

SerIIacuteftlS ealoriais Ana PuuIo Mou()(f) V-micNs AseveOO Vieira

Data de fechamento da fdlao 22middot2010

Duacutevidas Acesse wwwSltlfilrvajuf(Ombr

IacuteNDICE

Prefaacutecio 23

Introduccedilatildeo 27

Primeira Parte

DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTAacuteRIO

Capiacutetulo I shy DEFINICcedilAtildeO E CONTEUacuteDO DAS DISCIPLINAS SOB EXAME

I Comentaacuterios acerca dos vocaacutebulos conceito e definiccedilatildeo

2 Definiccedilatildeo de direito financeiro

3 Definiccedilatildeo de direito tributaacuterio

31 Outras denominaccedilotildees da disciplina

a) Direito financeiro

b) Direito do imposto

c) Direito impositivo

d) Tax law e) Direito fiscal e direito tributaacuterio

33

36

38

42

42

43

43

43

43

4 Pontos comuns e traccedilos diferenccedilais entre o direito financeiro e o direito tributaacuterio 46

5 O direito financeiro e o direito tributaacuterio em relaccedilatildeo agrave ciecircncia das financcedilas e ao direito econotildemico Afinidashydes e dessemelhanccedilas 47

5

STJ00083504

6 Relaccedilotildees entre o direito tributaacuterio e os demais ramos do direito 48

61 Direito tributaacuterio e direito administrativo 49

62 Direito tributaacuterio e direito ambientaL 49

63 Direito tributaacuterio e direito civil 50

64 Direito tributaacuterio e direito comercial 50

65 Direito tributaacuterio e direito constitucional 51

66 Direito tributaacuterio e direito do trabalho 52

67 Direito tributaacuterio e direito internacional 52

68 Direito tributaacuterio e direito penal 53

69 Direito tributaacuterio e direito processuaL 53

7 Positivaccedilatildeo do direito tributaacuterio brasileiro 54 a) Plano constitucional 54

b) Plano legal codificaccedilatildeo e legislaccedilatildeo 55

c) Plano administrativo 57

Segunda Parte

TEMAS DE DIREITO FINANCEIRO

Capiacutetulo I - SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL

I Sistema Financeiro Nacional Noccedilotildees 61

11 Plano constitucionaL 63

12 Patamar ordinaacuterio 65

2 Princiacutepios constitucionais de iacutendole financeira 66

2 J Estrita legalidade 66

22 Anualidade 67

23 Universalidade 69

24 Unidade 71

6

25 Exclusividade em mateacuteria orccedilament 26 Proibiccedilatildeo de estorno 27 Outros princiacutepios especializaccedilatildeo e J

Capiacutetulo TI - ATIVIDADE FINANCEIRA I

I Noccedilotildees

2 Proacutedromos da atividade financeira

3 Mercantilismo

4 Cameralismo

5 Fisiocracia

6 Classicismo

7 Sinopse

Capiacutetulo III - DESPESAS PUacuteBLICAS

I Definiccedilatildeo

2 Comentas geneacutericos

3 Classificaccedilatildeo

4 Crescimento das despesas puacuteblicas Cau chamadas causas aparentes

5 Limite das despesas puacuteblicas

Capiacutetulo IV - RECEITAS PUacuteBLICAS

1 Definiccedilatildeo agrave luz do direito positivo Equ doloacutegicos

2 Classificaccedilatildeo 21 Classificaccedilotildees doutrinais 22 Classificaccedilatildeo segundo a Lei n 43

marccedilo de 1964

o direito tributaacuterio e os demais ramos 48

IlnnUIlmo e direito administrativo 49

triibutaacuterioe direito ambiental 49

uibutirio e direito civil 50

Itributmo e direito comercial 50

Itributmo e direito constitucional 51

Itributiacuterio e direito do trabalho 52

Itributiacuterio e direito internacional 52

Itributmo e direito penal 53 Itriblltiacuterio e direito processual 53

direito tributaacuterio brasileiro 54 lllililucional 54

codificaccedilatildeo e legislaccedilatildeo 55

Ininislrativo

Segunda Parte

DE DIREITO FINANCEIRO

lIs~rEMIA FINANCEIRO NACIONAL

lrnceilroNacionaL Noccedilotildees 61

Ifons1tituclonal 63

ordinaacuterio 65

Ionstitucimalis de iacutendole financeira 66 legalidade 66

67 plidarle 69 1 71

25 Exclusividade em mateacuteria orccedilamentaacuteria 72

26 Proibiccedilatildeo de estorno 72

27 Outros princiacutepios especializaccedilatildeo e publicidade 72

Capiacutetulo rr - ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO

1 Noccedilotildees 74

2 Proacutedromos da atividade financeira 75

3 Mercantilismo 75

4 Cameralismo 76 5 Fisiocracia 77

6 Classicismo 78

7 Sinopse 78

Capiacutetulo m - DESPESAS PUacuteBLICAS

1 Definiccedilatildeo 80

2 Comentos geneacutericos 81

3 Classificaccedilatildeo 85

4 Crescimento das despesas puacuteblicas Causas reais e as chamadas causas aparentes 89

5 Limite das despesas puacuteblicas 92

Capiacutetulo IV RECEITAS PUacuteBLICAS

L Definiccedilatildeo agrave luz do direito positivo Equiacutevocos metoshy

doloacutegicos 96 ) CI ficaccedila0- 98 _ assl

21 Classificaccedilotildees doutrinais 98 22 Classificaccedilatildeo segundo a Lei n 4320 de 17 de

marccedilo de 1964 103

7

Capiacutetulo V shy ORCcedilAMENTO PUacuteBLICO

I Noccedilotildees introdutoacuterias e histoacutericas 105

2 Natureza juriacutedica do orccedilamento 108

3 Procedimento legislativo aplicaacutevel ao projeto de lei orccedilamentaacuteria 111

4 Execuccedilatildeo do orccedilamento 115

5 Controle e fiscalizaccedilatildeo da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria 116

51 Lei de Responsabilidade FiscaL 119

6 Tribunais de Contas 121

Terceira Parte

TEMAS DE DIREITO TRIBUTAacuteRIO

Capiacutetulo I shy TRIBUTO E ESPEacuteCIES TRIBUTAacuteRIAS

1 Aspectos polissecircmicos atinentes ao termo tributo 127

2 Definiccedilatildeo legal 130

3 Tipologia juriacutedica do tributo 135

4 Espeacutecies tributaacuterias Enumeraccedilatildeo e regime juriacutedico 137

41 Posicionamento tradicional 138

42 Posiccedilatildeo da Escola de Direito Puacuteblico da PUCSP 139

43 Postura adotada no presente estudo 140

44 Impostos 141

45 Taxas Comentos geneacutericos 143

451 Taxas de poliacutecia 144

452 Taxas de serviccedilo puacuteblico especiacutefico e divishysiacutevel 145

453 Taxas de pedaacutegio

46 Contribuiccedilotildees de melhoria 47 Empreacutestimos compulsoacuterios

48 Contribuiccedilotildees sociais interventivas e profissionais 481 Contribuiccedilotildees sociais

4811 Contribuiccedilotildees puacuteblic dade social

482 Contribuiccedilotildees interventivas econocircmico

483 Contribuiccedilotildees profissionais ou

484 Contribuiccedilatildeo de iluminaccedilatildeo F

49 Breve estudo da norma juriacutedica tribu a identificar as espeacutecies tributaacuterias

491 Estrutura da hipoacutetese tribut material espacial e temporal

492 Estrutura da consequecircncia b

cri teacuterios de consequecircncia cri e quantitativo

5 Fenomenologia da tributaccedilatildeo

Capiacutetulo II - FONTES DO DIREITO TR

1 Fontes materiais e fontes formais ao lU claacutessica

2 Fontes e formas de manifestaccedilatildeo do dire

3 Formas de expressatildeo do direito no plano

31 Patamar constitucional a) Constituiccedilatildeo Federal

b) Emenda agrave Constituiccedilatildeo

32 Patamar infraconstitucional ou legal

8

ORCcedilAMENTO PUacuteBLICO

bhJt6Iias e histoacutericas 105

do orccedilamento

legislativo aplicaacutevel ao projeto de lei

orccedilamento

~sca1izaccedilatildeo da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria

~espOllsalbilidacle Fiscal

Contas

Terceira Parte

S DE DIREITO TRIBUTAacuteRIO

RlBUTO E ESPEacuteCIES TRlliUTAacuteRIAS

lissecircmicos atinentes ao termo tributo

L08

1 11

115

116

119

121

127

130

dica do tributo 135

utaacuterias Enumeraccedilatildeo e regime juriacuteclico 137

amento traclicional

da Escola de Direito Puacuteblico da PUCSP

dotada no presente estudo

~omentos geneacutericos

~as de poliacutecia

~~~~~~i~~~~~li~~~~p~~~~~~ ~ ~i~i~

138

139

140

141

143

144

145

453 Taxas de pedaacutegio 148

46 Contribuiccedilotildees de melhoria 150

47 Empreacutestimos compulsoacuterios 151

48 Contribuiccedilotildees sociais interventivas econocircmicas e profissionais

48 1 Contribuiccedilotildees sociais

4811 Contribuiccedilotildees puacuteblicas de seguri-dade social

482 Contribuiccedilotildees interventivas no domiacutenio econocircmico

483 Contribuiccedilotildees profissionais ou econocircmicas

484 Contribuiccedilatildeo de iluminaccedilatildeo puacuteblica

49 Breve estudo da nomlajuriacutedica tributaacuteria volvido a identificar as espeacutecies tributaacuterias

491 Estrutura da hipoacutetese tributaacuteria criteacuterio material espacial e temporal

492 Estrutura da consequecircncia tributaacuteria Os criteacuterios de consequecircncia criteacuterio pessoal e quantitativo

152

153

155

155

158

159

161

162

164

5 Fenomenologia da tributaccedilatildeo 169

Capiacutetulo II - FONTES DO DIREITO TRIBUTAacuteRIO

1 Fontes materiais e fontes formais ao lume da escola claacutessica

2 Fontes e formas de manifestaccedilatildeo do direito

3 Formas de expressatildeo do direito no plano legislativo

31 Patamar constitucional

Q) Constituiccedilatildeo Federal



172

174

176

177

177

179

180

9

a) Lei complementar

b) Lei ordinaacuteria

c) Medida provisoacuteria - periacuteodo de 5 de outubro de 1988 a I I de setembro de 200 I

d) Medida provisoacuteria a contar de 12 de setembro ~ 200 1

e) Decreto legislativo

j) Resoluccedilotildees do Senado Federal

33 Patamar infralegal ou administrativo

a) Decreto

b) Portaria

c) Demais atos normativos

4 Formas de expressatildeo do direito no plano jurisdicional

5 Formas de expressatildeo do direito de natureza natildeo estatal

a) Doutrina

b) Costume

c) Negoacutecio juriacutedico

6 Planos normativos

Capiacutetulo lll- SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTAacuteRIO

180

187

189

194

195

196

197

197

197

198

199

200

200

201

203

203

I Introduccedilatildeo 206

2 Princiacutepios constitucionais expressos 209

a) Federati vo 209

b) Republicano 210

c) Legalidade 211

d) Irretroatividade das leis 212

e) Universalidade da jurisdiccedilatildeo 213

10

j) Devido processo legal e ampla defesa

g) Direito de peticcedilatildeo

h) Direito de propriedade

i) Igualdade

3 Princiacutepios constitucionais inexpressos

a) Isonomia das pessoas constitucionais

b) Supremacia do interesse puacuteblico ao d

c) Indisponibilidade do interesse puacuteblic(

4 Princiacutepios constitucionais tributaacuterios eXl

a) Estrita legalidade

b) Anterioridade - Generalidades

c) Anterioridade ano-calendaacuterio - Per Emenda n 18 de 1deg de dezembro dI Emenda n 42 de 19 de dezembro de

d) Anterioridade ano-calendaacuterio conju noventena a viger desde a Emenda n dezembro de 2003

e) Anterioridade - Exceccedilotildees

j) Anterioridade - Exceccedilotildees agrave noventen

g) Anterioridade nonagesimal (I)

h) Anterioridade nonagesimal (2) - Con seguridade social

i) Anterioridade em relaccedilatildeo aos tribut por Medida Provisoacuteria

j) Estrita irretroatividade

k) Uniformidade geograacutefica

l) Natildeo discriminaccedilatildeo tributaacuteria em razatilde ou do destino dos bens

m) Imunidade

n) Capacidade contributiva

~omplemeritar

~rdiniacuteiria

provlsona periacuteodo de 5 de outubro a 11 de setembro de 200 J

provisoacuteria a contar de 12 de setembro I

legislativo

Iluccedilotildees do Senado Federal

infralegal ou administrativo

atos normativos

Ikpresatildeo do direito no plano jurisdicional

Itpresatildeo do direito de natureza natildeo estatal

lurfdiico

llativos

SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTAacuteRIO

1-~uAacutevm expressos

made das leis

da jurisdiccedilatildeo

180

187

189

194

195 196

197

197

197 J98

199

200

200

201

203

203

206

209

209

210

211

212 213

f) Devido processo legal e ampla defesa



iacute) Igualdade



b) Supremacia do interesse puacuteblico ao do particular

c) Indisponibilidade do interesse puacuteblico

4 Princiacutepios constitucionais tributaacuterios expressos



c) Anterioridade ano-calendaacuterio - Periacuteodo entre a Emenda n 18 de lordm de dezembro de 1965 a Emenda n 42 de 19 de dezembro de 2003

acirc) Anterioridade ano-calendaacuterio conjugada com a novcntena a viger desde a Emenda n 42 de 19 de dezembro de 2003

e) Anterioridade Exceccedilotildees

f) Anterioridademiddotmiddot Exceccedilotildees agrave noventena


214

216

217

219

221

221

222 222

223

223

225

225

230

230

230

230

h) Anterioridade nonagesimal (2) -Contribuiccedilotildees de seguridade social 231

i) Anterioridade em relaccedilatildeo aos tributos estatuiacutedos por Medida Provisoacuteria 231

j) Estrita irretroatividade 231

k) Uniformidade geograacutefica 233

f) Natildeo discriminaccedilatildeo tributaacuteria em razatildeo da origem ou do destino dos bens 234

m) Imunidade 235

n) Capacidade contributiva 240

II

o) Vedaccedilatildeo agrave tributaccedilatildeo confiscatoacuteria 24 1

p) Igualdade estrita 242

q) Seletividade e essencialidade do IPI e do ICMS 243

r ) Seletiv idade relativa agraves contribuiccedilotildees de seguridade social 246

5 Princiacutepios constitucionais expressos com desdobres lOexpressos 246

a) Natildeo cumulatividade 246

b) Progressividade 25 1

6 Princiacutepios constitucionais tributaacuterios inexpressos 253

a) Indelegabilidade da competecircncia tributaacuteria 253

b) Tipicidade 253

7 Objurgatoacuterias em relaccedilatildeo a detenninadas regras contidas no Sistema Tributaacuterio Nacional constitucionalizado 254

71 Exame dos sect sect 6 e 7 do art 150 da Constituiccedilatildeo 254

72 Anaacutelise da criaccedilatildeo de novas competecircncias por intermeacutedio de emendas 256

8 Competecircncia tributaacuteria 257

8 1 Conceito 257

82 Competecircncia tributaacuteria e capacidade tributaacuteria ativa 258

83 Pessoas competentes 259

8A Deflagraccedilatildeo do procedimento legislativo tribu-taacuterio 259

9 Partilha de competecircncias tri butaacuterias 260

Capiacutetulo IV - IMPOSTOS POR ESPEacuteCIE

I Impostos Federais 265

12

11 A competecircncia da Uniatildeo em mateacuteri

12 lmportaccedilatildeo de produtos estrangeir

121 Fato gerador constitucional geneacutericos

1211 Hipoacuteteses de natildeo tri pensatildeo do imposto constitucional

12 12 Demais componenl matriz constitucion

13 Exportaccedilatildeo para o exterior de pr nais ou nacionalizados


132 Demais componentes da nOI

I A Renda e proventos de qualquer nal

IA I Fato gerador constitucional geneacutericos

I 42 Demais componentes da nOI

142 I Pessoas fiacutesicas

lA 22 Pessoas juriacutedicas

15 Produtos industrializados

15 I Fato gerador constitucional geneacutericos


16 Operaccedilotildees de creacutedito catildembio e se tivas a tiacutetulos ou valores mobiliaacuterit



1 7 Propriedade territorial ruraL

lributaccedilatildeo confiscatoacuteria

eslrita

e essencialidade do IPI e do ICMS

relativa agraves conlribuiccedilotildees de seguridade f middotmiddotmiddotmiddot middot middot middot

tOllstiltuiorlaiS expressos com desdobres

lulativicladc

Iviacutedlade

Iorlstituciollais lributaacuterios inexpressos

241

243

246

246

246

251

253

plllOZloe da competecircncia tributaacuteria 253

relaccedilatildeo a determinadas regras contidas lrih Nacional constitucionalizado

dos sectsect fi e 7 do art 150 da Constituiccedilatildeo

da criaccedilatildeo de novas competecircncias por de emendas

JamplCia lributaacuteria e capacidade tributaacuteria

ccedilompetentes

do procedimento legislativo tribu-

FOlnp~tecircI1cuumlas lributaacuterias

IMPOSTOS POR ESPEacuteCIE

ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

265

I I A competecircncia da Uniatildeo em mateacuteria de impostos 265

I 2 Importaccedilatildeo de produtos estrangeiros 266

121 Fato gerador constitucional e desdobres geneacutericos 266

i2 li Hipoacuteteses de natildeo tributaccedilatildeo e susshypensatildeo do imposto no plano sub-constitucional 268

1212 Demais componentes da norma matriz constitucionaL 269

13 Exportaccedilatildeo para o exterior de produtos nacio-nais ou nacionalizados 274

131 Fato gerador constitucional e desdobres geneacutericos

132 Demais componentes da norma matriz

14 Renda e proventos de qualquer natureza


142 Demais componentes da nonna matriz

274

275

277

277

278

J 42 I Pessoas fiacutesicas 280

1422 Pessoas juriacutedicas 284

Produtos industrializados 285

l Fato gerador constitucional c desdobres geneacutericos 286

152 Demais componentes da norma matriz 289

16 Operaccedilotildees de creacutedito cacircmbio e seguro ou rela-tivas a tiacutetulos ou valores mobiliaacuterios 293

16 I Fato gerador constitucional e desdobres geneacutericos 294


1 7 Propriedade territorial ruraL 297

13



18 Grandes fortunas 301

18 1 Fato gerador constitucional e desdobres geneacutericos 302


19 Residuais 305

19 1 Fato gerador constitucional e desdobres ge-neacutericos 305


110 Extraordinaacuterios de guerra 308


2 Impostos Estaduais e Distri tai s 309

14

21 Competecircncia estadual e distrital em mateacuteria de impostos 309

22 Transmissatildeo causa mortis e doaccedilatildeo de quaisquer bens ou direitos - ITCMD 310



23 Operaccedilotildees relativas agrave circulaccedilatildeo de mercadorias e serviccedilos de transporte interestadual e inter-municipal e de comunicaccedilatildeo - ICMS 314



24 Propriedade de veiacuteculos automotores - IPVA 322


242 Demais componentes da nO

3 Impostos Municipais e Distritais

31 Competecircncia municipal e distrita de impostos

32 Propriedade predial e territoria lPTU



33 Transmissatildeo inter vivos a qualqr ato oneroso de bens imoacuteveis po acessatildeo fiacutesi ca e de direitos reais s exceto os de garantia bem con direitos a sua aquisiccedilatildeo - ITBI 331 Fato gerador constitucional

geneacutericos

33 2 Demais componentes da nO

34 Serviccedilos de qualquer natureza - I

34 1 Fato gerador constitucional geneacutericos

342 Demais componentes da no

Quarta Parte

NORMAS GERAIS AO LU COacuteDIGO TRIBUTAacuteRIO NA

Capiacutetulo I - LEGISLACcedilAtildeO TRlBUTAacuteF

I Legislaccedilatildeo tributaacuteria conceito teoreacuteti codificado

2 Leis

3 Tratados e Convenccedilotildees internacionais

gerador constitucional e desdobres Ineacuteri(os

~rrlaiacutes componentes da norma matriz

fortunas

gerador constitucional e desdobres

~rrlaiacutescomponentes da norma matriz


lerrlaiscomponentes da norma matriz

jrdilnaacuteJios de guerra

~clmenl()S geneacutericos

Ilwluais e Distritais

11 estadual e distrital em mateacuteria de

causa nwrtis e doaccedilatildeo de quaisquer direitos - ITCMD

gerador constitucional e desdobres lineacuteiric()s

IrrlaIacuteS componentes da norma matriz

relativas agrave circulaccedilatildeo de mercadorias de transporte interestadual e inter-

de comunicaccedilatildeo -ICMS

gerador constitucional e desdobres imeacuteriltos

297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315

Jelrlaiacutes componentes da norma matriz 3 17

de veiacuteculos automotores - rpVA 322

gerador constitucional e desdobres IIlnfriC()S 322


3 Impostos Municipais e Distritais 329

31 Competecircncia municipal e distrital em mateacuteria de impostos 329

32 Propriedade predial e terTIacutetorial urbana -IPTU 330

321 Fato gerador constitucional e desdobres geneacuteIicos 331


33 Transmissatildeo inter vivos a qualquer tiacutetulo por ato oneroso de bens imoacuteveis por natureza ou acessatildeo fiacutesica e de direitos reais sobre imoacuteveis exceto os de garantia bem como cessatildeo de direIacutelos a Slla aquisiccedilatildeo - ITBI 339



34 Serviccedilos de qualquer llatureza - ISS 343



Quarta Parte

NORMAS GERAIS AO LUME DO COacuteDIGO TRIBUTAacuteRIO NACIONAL

Capiacutetulo r - LEGISLACcedilAtildeO TRIBUTAacuteRIA

I Legislaccedilatildeo tributaacuteria conceito teoreacutetico e conceito codificado 355

Leis 356

3 Tratados e Convenccedilotildees internacionais 358

15

4 Decretos 360

5 Nonnas complementares 362

51 Atos nonnativos expedidos pelas autoridades adITUacutenistrativas 362

52 Decisotildees adITUacutenistrativas com eficaacutecia nonnativa 363

53 Praacuteticas reiteradas das autoridades adITUacutenistrativas 364

54 Convecircnios internos 365

Capiacutetulo rr - VIGEcircNCIA E APLICACcedilAtildeO DA LEGISLACcedilAtildeO TRIBUTAacuteRIA

I Noccedilotildees de vigecircncia 367

2 Eficaacutecia no tempo e no espaccedilo 369

3 Aspecto eficacial das nonnas constitucionais 370

4 Aplicaccedilatildeo 371

41 Aplicaccedilatildeo retroativa 373

5 Interpretaccedilatildeo e integraccedilatildeo 374

51 Consideraccedilotildees geneacutericas sobre o tema 374

52 Interpretaccedilatildeo no Coacutedigo Tributaacuterio Nacional 377

Capiacutetulo III - O FATO GERADOR DA OBRIGACcedilAtildeO TRIBUTAacuteRIA

1 A expressatildeo fato gerador Generalidades 381

2 O fato gerador agrave luz do Coacutedigo Tributaacuterio Nacional 383

21 O fato gerador da obrigaccedilatildeo principal 383

22 O fato gerador da obrigaccedilatildeo acessoacuteria 384

23 O aspecto temporal do fato gerador 384

24 Interpretaccedilatildeo do fato gerador 385

25 Fato gerador presuITUacutedo 386

26 Breves comentaacuterios ao paraacutegrafo uacuten do Coacutedigo Tributaacuterio NacionaL

Capiacutetulo IV - A OBRIGACcedilAtildeO TRJBUl

I A obrigaccedilatildeo Breves noccedilotildees

2 A obrigaccedilatildeo tributaacuteria Conceito e gene

3 A obrigaccedilatildeo tributaacuteria agrave luz do Coacutedi Nacional

Capiacutetulo V - SUJEITO ATIVO DA OBI

TRIBUTAacuteRIA

I Sujeito ativo Noccedilotildees

2 Comentaacuterio ao art 119 do Coacutedigo Tribut

2 I Parafiscal idade

22 Fiscalidade e extrafiscalidade

3 Comento sucinto ao art 120

4 Sub-rogaccedilatildeo da capacidade tributaacuteria at

41 Sub-rogaccedilatildeo Noccedilotildees

42 Sub-rogaccedilatildeo no direito tributaacuterio

Capiacutetulo VI - SUJEITO PASSIVO DA OI TRIBUTAacuteRIA

I Sujeito passivo Definiccedilatildeo e classificaccedil1

2 Solidariedade Generalidades

3 Capacidade tributaacuteria passiva

4 DOITUacuteCiacutelio tributaacuterio

5 Responsabilidade tributaacuteria

6 Sujeiccedilatildeo passiva direta e indireta

pc

IIplernentares

Jativos expedidos pelas autoridades

Ire~teJadJS das autoridades administrativas

VIGEcircNCIA E APLICACcedilAtildeO DA t~Uh)uM~ftvTRIDUTAacuteruA

rigecirclJocia

pnlpoe no espaccedilo

das no=s constitucionais

360

362

362

363

365

367

369

370

371

373

e integraccedilatildeo 374

Iraccedilotildecls geneacutericas sobre o tema 374 no Coacutedigo Tributaacuterio Nacional 377

FATO GERADOR DA OBRIGACcedilAtildeO

gerador Generalidades 381

agrave luz do Coacutedigo Tributaacuterio Nacional 383

leradorda obrigaccedilatildeo principal 383

lellldor da obrigaccedilatildeo acessoacuteria 384

temporal do fato gerador 384 do fato gerador 385

presumi do 386

26 Breves comentaacuterios ao paraacutegrafo uacutenico do art 116 do Coacutedigo Tributaacuterio Nacional

Capiacutetulo IV - A OBRIGACcedilAtildeO TRIBUTAacuteRIA

388

L A obrigaccedilatildeo Breves noccedilotildees 389

2 A obrigaccedilatildeo tributaacuteria Conceito e generalidades 391

3 A obrigaccedilatildeo tributaacuteria agrave luz do Coacutedigo Tributaacuterio Nacional 392

Capiacutetulo V - SUJEITO ATIVO DA OBRIGACcedilAtildeO

TRIBuTAacuteRIA

L Sujeito ativo Noccedilotildees

2 Comentaacuterio ao rut 119 do Coacutedigo Tributaacuterio Nacional

21 Parafiscal idade


396

397

398

399

3 Comento sucinto ao art 120 399

4 Sub-rogaccedilatildeo da capacidade tributaacuteria ativa 400

41 Sub-rogaccedilatildeo Noccedilotildees 400 42 Sub-rogaccedilatildeo no direito tributaacuterio 401

Capiacutetulo VI - SUJEITO PASSIVO DA OBRIGACcedilAtildeO TRIBUTAacuteRIA

L Sujeito passivo Definiccedilatildeo e classificaccedilatildeo 404

2 Solidariedade Generalidades 407

3 Capacidade tributaacuteria passiva 409

4 Domicfliacuteo tributaacuterio 411

5 Responsabilidade tributaacuteria 412

6 Sujeiccedilatildeo passiva direta e indireta 413

17

7 Responsabilidade sucessoacuteria 415

8 Responsabilidade subsidiaacuteria de terceiros 418

9 Responsabilidade pessoal do agente no tocante ao cometimento de infraccedilotildees 42 1

10 O iliacutecito tributaacuterio 422

I I Multas pecuniaacuterias e outras sanccedilotildees 424

11 1 Multas pecuniaacuterias sanccedilotildees e transferecircncia de responsabilidade 426

12 Crime contra a ordem tributaacuteria 427

13 Responsabilidade de terceiros segundo Paulo de Barros Carvalho 433

Capiacutetulo VII - O CREacuteDITO TRlBUTAacuteRIO

I O creacutedito tributaacuterio Noccedilatildeo e generalidades 436

2 Constituiccedilatildeo do creacutedito Tributos cobrados por meio de lanccedilamento e exigidos sem essa formalidade 436

3 O lanccedilamento Conceito do Coacutedigo Tributaacuterio Nacio-nal Observaccedilatildeo criacutetica 43 8 3 I Conceito adotado 440

32 Modalidades de lanccedilamento segundo o Coacutedigo Tributaacuterio Nacional 441

33 Objurgatoacuteria agrave classificaccedilatildeo do Coacutedigo Tributaacuterio Nacional no tocante agraves modalidades de lanccedilamento 442

4 Definitividade do lanccedilamento 443

4 I Hipoacuteteses de alterabilidade do lanccedilamento 444

5 Suspensatildeo da exigibilidade do creacutedito tributaacuterio 446

6 Extinccedilatildeo da obrigaccedilatildeo tributaacuteria 451 6 1 Hipoacuteteses extintivas 45 I

6 11 Pagamento simples e especia l 452

18

612 Compensaccedilatildeo

613 Transaccedilatildeo

61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia

616 Prescriccedilatildeo

616 I Teorema suspensivo

6162 Foacutennulas interruptivas

a) Citaccedilatildeo do devedor

b) Protesto judicial

c) Ato judicial que constitua mora

d) Ato de reconhecimento di devedor

6163 Outros comentos

a) A prescriccedilatildeo no Coacutedigo Civil

b) Prescriccedilatildeo intercorrente

617 Decisatildeo administrativa irrefo

618 Decisatildeo judicial passada em

619 Daccedilatildeo em pagamento

7 Exclusatildeo do creacutedito tributaacuterio

71 Isenccedilatildeo Breves comentos

72 Anistia Noccedilotildees sucintas

Capiacutetulo VIII - GARANTIAS E PRIVIL DIREITO SUBJETIVO I PUacuteBLICA

I Noccedilotildees e generalidades

2 Preferecircncia do creacutedito tributaacuterio agrave luz d nal do Coacutedigo e concurso de preferecircncil

~aaae sucessoacuteria

J)idade subsidiaacuteria de terceiros

~lidade pessoal do agente no tocante ao de infraccedilotildees

nhultaacuterio

lmliaacuterias e outras sanccedilotildees

pecuniaacuterias sanccedilotildees e transferecircncia de

nsalgtilidade

a ordem tributaacuteria

Iuua~ de terceiros segundo Paulo de

o CREacuteDITO TRIBUTAacuteRIO

tihlltaacuterio Noccedilatildeo e generalidades

do creacutedito Tributos cobrados por meio e exigidos sem essa formalidade

Conceito do Coacutedigo Tributaacuterio Nacio-criacutetica

adotado

lidaldes de lanccedilamento segundo o Coacutedigo Nacional

agrave classificaccedilatildeo do Coacutedigo Tributaacuterio no tocante agraves modalidades de lanccedilamento

415

418

421

422

424

426

427

433

436

436

438

440

441

442

do lanccedilamento 443

de alterabilidade do lanccedilamento 444

exigibilidade do creacutedito tributaacuterio 446

obrigaccedilatildeo tributaacuteria 451

extintivas 451 lPal1arrlenlosimples e especial 452

612 Compensaccedilatildeo 453

613 Transaccedilatildeo 457

614 Remissatildeo 458

615 Decadecircncia 460

61 6 Prescriccedilatildeo 464

6161 Teorema suspensivo da prescriccedilatildeo 465

6162 Foacutermulas interruptivas da prescriccedilatildeo 466

a) Citaccedilatildeo do devedor 466

b) Protesto judicial 468

c) Ato judicial que constitua o devedor em mora 468

d) Ato de reconhecimento do deacutebito pelo devedor 469

6163 Outros comentos 469

a) A prescriccedilatildeo no Coacutedigo de Processo Civil 469

b) Prescriccedilatildeo intercorrente 470

617 Decisatildeo administrativa irreformaacuteveL 470

618 Decisatildeo judicial passada em julgado 472

619 Daccedilatildeo em pagamento 473

7 Exclusatildeo do creacutedito tributaacuterio 474

7 1 Isenccedilatildeo Breves comentos 477

72 Anistia Noccedilotildees sucintas 479

Capiacutetulo VlII - GARANTIAS E PRIVILEacuteGIOS DO DIREITO SUBJETIVO DA FAZENDA PUacuteBLICA

1 Noccedilotildees e generalidades 481

2 Preferecircncia do creacutedito tributaacuterio agrave luz do texto origi-nal do Coacutedigo e concurso de preferecircncia 485

19

21 Preferecircncia nos processos de falecircncia e de recupe-raccedilatildeo extrajudicial do devedor 486

22 Preferecircncia nos processos de inventaacuterio de arroshylamento e na liquidaccedilatildeo das pessoas juriacutedicas 487

3 Exigecircncia de quitaccedilotildees 488

Capiacutetulo IX - ADMINISTRACcedilAtildeO TRIBUTAacuteRIA

Administraccedilatildeo tributaacuteria Conceito e generalidades 490

2 Pessoas obrigadas a prestar informaccedilotildees Dever de sigilo Auxilio de forccedila policial 492

3 Diacutevida ativa 495

4 Certidotildees negativas 498

Quinta Parte O PROCESSO TRIBUTAacuteRIO

Capiacutetulo I - PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTAacuteRIO

I Generalidades Processo administrativo e processo judicial 503

2 Particularidades do processo administrativo tributaacuterio 509

a) Oacuterbita municipal 509

b) Campo estadual 510

c) Hemisfeacuterio federal- Secretaria da Receita Federal do Brasil 512

Capiacutetulo II - PROCESSO JUDICIAL TRIBUTAacuteRIO

I Instrumentos em prol da Fazenda Puacuteblica 515

a) Accedilatildeo cautelar fi scal 515

b) Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 517

20

c) Accedilatildeo declaratoacuteria de constitucionaluuml

ti) O u Iras accedilotildees

2 Instrumentos comuns agrave Fazenda e ao SI

3 Instrumentos agrave di sposiccedilatildeo do sujeito pl

a) Controle repressivo de constitucion via da exceccedilatildeo ou defesa

b) Exceccedilatildeo de preacute-executividade

c) Embargos agrave execuccedilatildeo

ti) Tutela antecipatoacuteria

e) Cauccedilatildeo judicial

j) Agravo de instrumento com efeil ou antecipaccedilatildeo de tutela recursal

g) Accedilatildeo anulatoacuteria de deacutebito fiscal

h) Accedilatildeo cautelar inominada preparai dental

i) Accedilatildeo declaratoacuteria

J) Accedilatildeo de consignaccedilatildeo em pagament

k) Mandado de seguranccedila

l) Accedilatildeo de repeticcedilatildeo de indeacutebito

m) Accedilatildeo direta de inconstitucionalidad

n) Arguiccedilatildeo de preceito fundamental

Bibliografia

Indice alfabeacutetico-remissivo

nos processos de falecircncia e de recupe-plrajwjiciacuteal do devedor 486

nos processos de inventaacuterio de arfO-

e na liquidaccedilatildeo das pessoas juriacutedicas 487

quitaccedilotildees 488

ADMINISTRACcedilAtildeO TRIBUTAacuteRIA

tributaacuteria Conceito e generalidades 490

Irjmdas a prestar informaccedilotildees Dever de de forccedila policiaL 492

lleeativas


PROCESSO ADMINISTRATTVO TRIBUTAacuteRIO

Processo administrativo e processo

do processo administrativo tributaacuterio

nicipal

Iri() federal-Secretaria da Receita Federal

PROCESSO rumCIAL TRlBULRIO

495

498

503

509

509

510

512

em prol da Fazenda Puacuteblica 515

fiscal 515

517

c) Accedilatildeo declaratoacuteria de constiacutetucionalidade 519

d) Outras accedilotildees 520

2 Instrumentos comuns agrave Fazenda e ao sujeuumlo passivo

3 Instrumentos agrave disposiccedilatildeo do sujeito passivo 522

a) Controle repressivo de constiacutetucionaliacutedade pela via da exceccedilatildeo ou defesa 522

b) Exceccedilatildeo de preacute-executividade 523

c) Embargos agrave execuccedilatildeo 524

d) Tutela antecipatoacuteria 536

e) Cauccedilatildeo j udiacuteciaL 537

j) Agravo de instrumento com efeito suspensivo ou antecipaccedilatildeo de tutela recursaL


h) Accedilatildeo cautelar inominada preparatoacuteria ou inci-

538

539

dental 541

i) Accedilatildeo declaratoacuteria 543

j) Accedilatildeo de consignaccedilatildeo em pagamento 545

k) Mandado de seguranccedila 545

I) Accedilatildeo de repeticcedilatildeo de indeacutebito 552

m) Accedilatildeo direta de inconstitucionalidade


Bibliografia

fndice alfabeacutetico-remissivo

559

560

563

575

2J

6 Relaccedilotildees entre o direito tributaacuterio e os demais ramos do direito 48

61 Direito tributaacuterio e direito administrativo 49

62 Direito tributaacuterio e direito ambientaL 49

63 Direito tributaacuterio e direito civil 50

64 Direito tributaacuterio e direito comercial 50

65 Direito tributaacuterio e direito constitucional 51

66 Direito tributaacuterio e direito do trabalho 52

67 Direito tributaacuterio e direito internacional 52

68 Direito tributaacuterio e direito penal 53

69 Direito tributaacuterio e direito processuaL 53

7 Positivaccedilatildeo do direito tributaacuterio brasileiro 54 a) Plano constitucional 54

b) Plano legal codificaccedilatildeo e legislaccedilatildeo 55

c) Plano administrativo 57

Segunda Parte

TEMAS DE DIREITO FINANCEIRO

Capiacutetulo I - SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL

I Sistema Financeiro Nacional Noccedilotildees 61

11 Plano constitucionaL 63

12 Patamar ordinaacuterio 65

2 Princiacutepios constitucionais de iacutendole financeira 66

2 J Estrita legalidade 66

22 Anualidade 67

23 Universalidade 69

24 Unidade 71

6

25 Exclusividade em mateacuteria orccedilament 26 Proibiccedilatildeo de estorno 27 Outros princiacutepios especializaccedilatildeo e J

Capiacutetulo TI - ATIVIDADE FINANCEIRA I

I Noccedilotildees

2 Proacutedromos da atividade financeira

3 Mercantilismo

4 Cameralismo

5 Fisiocracia

6 Classicismo

7 Sinopse

Capiacutetulo III - DESPESAS PUacuteBLICAS

I Definiccedilatildeo

2 Comentas geneacutericos

3 Classificaccedilatildeo

4 Crescimento das despesas puacuteblicas Cau chamadas causas aparentes

5 Limite das despesas puacuteblicas

Capiacutetulo IV - RECEITAS PUacuteBLICAS

1 Definiccedilatildeo agrave luz do direito positivo Equ doloacutegicos

2 Classificaccedilatildeo 21 Classificaccedilotildees doutrinais 22 Classificaccedilatildeo segundo a Lei n 43

marccedilo de 1964












Ininislrativo

Segunda Parte




Ifons1tituclonal 63

ordinaacuterio 65


67 plidarle 69 1 71







3 Mercantilismo 75


6 Classicismo 78

7 Sinopse 78












7









Terceira Parte










44 Impostos 141























8



do orccedilamento


orccedilamento



Contas

Terceira Parte




L08

1 11

115

116

119

121

127

130

dica do tributo 135


amento traclicional




~as de poliacutecia

~~~~~~i~~~~~li~~~~p~~~~~~ ~ ~i~i~

138

139

140

141

143

144

145













152

153

155

155

158

159

161

162

164










172

174

176

177

177

179

180

9

a) Lei complementar







a) Decreto

b) Portaria




a) Doutrina

b) Costume


6 Planos normativos


180

187

189

194

195

196

197

197

197

198

199

200

200

201

203

203



a) Federati vo 209

b) Republicano 210

c) Legalidade 211



10




i) Igualdade


















m) Imunidade


~omplemeritar

~rdiniacuteiria



legislativo



atos normativos



lurfdiico

llativos



made das leis


180

187

189

194

195 196

197

197

197 J98

199

200

200

201

203

203

206

209

209

210

211

212 213




iacute) Igualdade













214

216

217

219

221

221

222 222

223

223

225

225

230

230

230

230






m) Imunidade 235


II










b) Tipicidade 253





8 1 Conceito 257







12






















eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

265












274

275

277

277

278










13






19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315
















Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

373









presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











17




















18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

421

422

424

426

427

433

436

436

438

440

441

442





























19




















20



















Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

503

509

509

510

512


fiscal 515

517













538

539

dental 541







Bibliografia


559

560

563

575

2J












Ininislrativo

Segunda Parte




Ifons1tituclonal 63

ordinaacuterio 65


67 plidarle 69 1 71







3 Mercantilismo 75


6 Classicismo 78

7 Sinopse 78












7









Terceira Parte










44 Impostos 141























8



do orccedilamento


orccedilamento



Contas

Terceira Parte




L08

1 11

115

116

119

121

127

130

dica do tributo 135


amento traclicional




~as de poliacutecia

~~~~~~i~~~~~li~~~~p~~~~~~ ~ ~i~i~

138

139

140

141

143

144

145













152

153

155

155

158

159

161

162

164










172

174

176

177

177

179

180

9

a) Lei complementar







a) Decreto

b) Portaria




a) Doutrina

b) Costume


6 Planos normativos


180

187

189

194

195

196

197

197

197

198

199

200

200

201

203

203



a) Federati vo 209

b) Republicano 210

c) Legalidade 211



10




i) Igualdade


















m) Imunidade


~omplemeritar

~rdiniacuteiria



legislativo



atos normativos



lurfdiico

llativos



made das leis


180

187

189

194

195 196

197

197

197 J98

199

200

200

201

203

203

206

209

209

210

211

212 213




iacute) Igualdade













214

216

217

219

221

221

222 222

223

223

225

225

230

230

230

230






m) Imunidade 235


II










b) Tipicidade 253





8 1 Conceito 257







12






















eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

265












274

275

277

277

278










13






19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315
















Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

373









presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











17




















18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

421

422

424

426

427

433

436

436

438

440

441

442





























19




















20



















Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

503

509

509

510

512


fiscal 515

517













538

539

dental 541







Bibliografia


559

560

563

575

2J









Terceira Parte










44 Impostos 141























8



do orccedilamento


orccedilamento



Contas

Terceira Parte




L08

1 11

115

116

119

121

127

130

dica do tributo 135


amento traclicional




~as de poliacutecia

~~~~~~i~~~~~li~~~~p~~~~~~ ~ ~i~i~

138

139

140

141

143

144

145













152

153

155

155

158

159

161

162

164










172

174

176

177

177

179

180

9

a) Lei complementar







a) Decreto

b) Portaria




a) Doutrina

b) Costume


6 Planos normativos


180

187

189

194

195

196

197

197

197

198

199

200

200

201

203

203



a) Federati vo 209

b) Republicano 210

c) Legalidade 211



10




i) Igualdade


















m) Imunidade


~omplemeritar

~rdiniacuteiria



legislativo



atos normativos



lurfdiico

llativos



made das leis


180

187

189

194

195 196

197

197

197 J98

199

200

200

201

203

203

206

209

209

210

211

212 213




iacute) Igualdade













214

216

217

219

221

221

222 222

223

223

225

225

230

230

230

230






m) Imunidade 235


II










b) Tipicidade 253





8 1 Conceito 257







12






















eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

265












274

275

277

277

278










13






19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315
















Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

373









presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











17




















18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

421

422

424

426

427

433

436

436

438

440

441

442





























19




















20



















Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

503

509

509

510

512


fiscal 515

517













538

539

dental 541







Bibliografia


559

560

563

575

2J



do orccedilamento


orccedilamento



Contas

Terceira Parte




L08

1 11

115

116

119

121

127

130

dica do tributo 135


amento traclicional




~as de poliacutecia

~~~~~~i~~~~~li~~~~p~~~~~~ ~ ~i~i~

138

139

140

141

143

144

145













152

153

155

155

158

159

161

162

164










172

174

176

177

177

179

180

9

a) Lei complementar







a) Decreto

b) Portaria




a) Doutrina

b) Costume


6 Planos normativos


180

187

189

194

195

196

197

197

197

198

199

200

200

201

203

203



a) Federati vo 209

b) Republicano 210

c) Legalidade 211



10




i) Igualdade


















m) Imunidade


~omplemeritar

~rdiniacuteiria



legislativo



atos normativos



lurfdiico

llativos



made das leis


180

187

189

194

195 196

197

197

197 J98

199

200

200

201

203

203

206

209

209

210

211

212 213




iacute) Igualdade













214

216

217

219

221

221

222 222

223

223

225

225

230

230

230

230






m) Imunidade 235


II










b) Tipicidade 253





8 1 Conceito 257







12






















eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

265












274

275

277

277

278










13






19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315
















Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

373









presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











17




















18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

421

422

424

426

427

433

436

436

438

440

441

442





























19




















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Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

503

509

509

510

512


fiscal 515

517













538

539

dental 541







Bibliografia


559

560

563

575

2J

a) Lei complementar







a) Decreto

b) Portaria




a) Doutrina

b) Costume


6 Planos normativos


180

187

189

194

195

196

197

197

197

198

199

200

200

201

203

203



a) Federati vo 209

b) Republicano 210

c) Legalidade 211



10




i) Igualdade


















m) Imunidade


~omplemeritar

~rdiniacuteiria



legislativo



atos normativos



lurfdiico

llativos



made das leis


180

187

189

194

195 196

197

197

197 J98

199

200

200

201

203

203

206

209

209

210

211

212 213




iacute) Igualdade













214

216

217

219

221

221

222 222

223

223

225

225

230

230

230

230






m) Imunidade 235


II










b) Tipicidade 253





8 1 Conceito 257







12






















eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

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274

275

277

277

278










13






19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315
















Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

373









presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











17




















18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

421

422

424

426

427

433

436

436

438

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441

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Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

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509

509

510

512


fiscal 515

517













538

539

dental 541







Bibliografia


559

560

563

575

2J

~omplemeritar

~rdiniacuteiria



legislativo



atos normativos



lurfdiico

llativos



made das leis


180

187

189

194

195 196

197

197

197 J98

199

200

200

201

203

203

206

209

209

210

211

212 213




iacute) Igualdade













214

216

217

219

221

221

222 222

223

223

225

225

230

230

230

230






m) Imunidade 235


II










b) Tipicidade 253





8 1 Conceito 257







12






















eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

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274

275

277

277

278










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19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315
















Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

373









presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











17




















18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

421

422

424

426

427

433

436

436

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440

441

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Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

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509

509

510

512


fiscal 515

517













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dental 541







Bibliografia


559

560

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2J










b) Tipicidade 253





8 1 Conceito 257







12






















eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

265












274

275

277

277

278










13






19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

310

310 311

314

315
















Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

373









presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











17




















18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

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433

436

436

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Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

503

509

509

510

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fiscal 515

517













538

539

dental 541







Bibliografia


559

560

563

575

2J


eslrita




lulativicladc

Iviacutedlade


241

243

246

246

246

251

253






ccedilompetentes




ildetliIacutes

253

254

254

256

257

257

258

259

259

260

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274

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277

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19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

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309

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310 311

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Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















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IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

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367

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371

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presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

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18



61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

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Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

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fiscal 515

517













538

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dental 541







Bibliografia


559

560

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2J






19 Residuais 305






14

















geneacutericos





Quarta Parte




2 Leis




fortunas















297

298

301

302 304

305

305

307 308 308

309

309

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310 311

314

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Quarta Parte




Leis 356


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4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

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presumi do 386



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TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


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61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























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nicipal



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fiscal 515

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Bibliografia


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fortunas















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298

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302 304

305

305

307 308 308

309

309

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Quarta Parte




Leis 356


15

4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















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IIplernentares




rigecirclJocia



360

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presumi do 386



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TRIBuTAacuteRIA



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615 Decadecircncia























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Bibliografia


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4 Decretos 360





























TRIBUTAacuteRIA
















pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

363

365

367

369

370

371

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presumi do 386



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21 Parafiscal idade


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61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







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Bibliografia


559

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pc

IIplernentares




rigecirclJocia



360

362

362

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365

367

369

370

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presumi do 386



388





TRIBuTAacuteRIA



21 Parafiscal idade


396

397

398

399











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61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



415

418

421

422

424

426

427

433

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436

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Bibliografia









lleeativas





nicipal



495

498

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fiscal 515

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dental 541







Bibliografia


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61 4 Remissatildeo

615 Decadecircncia























nhultaacuterio



nsalgtilidade







adotado



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Bibliografia









lleeativas





nicipal



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