Direito Tributário Questões Profª Giuliane Torres · (2016 – FCC – AL-MS – Consultor de Processo Legislativo) Observam os princípios da anterioridade anual e da anterioridade

Analista Judiciário – Área Judiciária

Direito Tributário

Questões

Profª Giuliane Torres

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Direito Tributário

1. (2016 – FUNDEP (Gestão de Concursos) – IFN-MG – Técnico em Contabilidade)

Associe a COLUNA I com a COLUNA II, relacionando os princípios tributários às suas respectivas definições / descrições, considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988.

COLUNA I

1. Anterioridade

2. Irretroatividade

3. Legalidade

4. Vedação ao confisco

5. Isonomia tributária

COLUNA II

( ) É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos mu-nicípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.( ) É vedado aos entes federados cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu.( ) Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes que se en-contrem em situações semelhantes.( ) Não se pode cobrar tributo relativo a situações ocorridas antes do início da vigência da lei que as tenha definido.( ) A cobrança de tributos deve se pautar dentro de um critério de razoabilidade, não podendo ser excessiva, antieconômica.

Assinale a sequência CORRETA.

a) 3 2 4 5 1 b) 2 1 4 5 3 c) 4 3 2 1 5 d) 3 1 5 2 4

2. (2016 – CESPE – TCE-PR – Analista de Controle – Jurídica)

Considerando a matéria tributária definida na CF, assinale a opção correta.

a) É facultado ao Poder Executivo, respeitados as condições e os limites legais, alterar as alíquotas do imposto sobre produtos industrializados.

b) Dado o princípio da isonomia, os impostos não podem ter caráter pessoal. c) As limitações constitucionais ao poder de tributar podem ser reguladas por lei ordinária. d) As contribuições de intervenção no domínio econômico não incidem sobre as receitas

decorrentes de importação. e) O imposto sobre a propriedade territorial rural será progressivo e não incidirá sobre

pequenas glebas rurais exploradas pelo proprietário, mesmo que ele possua outro imóvel.

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3. (2016 – FCC – Prefeitura de Teresina – PI – Técnico de Nível Superior – Analista em Gestão Pública)

A respeito dos Princípios Gerais Tributários,

a) a instituição de tributo através de Decreto não fere o princípio da legalidade. b) a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro sem que haja sido publicada a lei que

os instituiu ou aumentou fere especificamente o princípio da competência. c) a instituição de tributo fora da matéria que foi destinada constitucionalmente à entidade

tributante fere especificamente o princípio da anterioridade. d) a graduação dos tributos fora da capacidade econômica de contribuir não fere o princípio

da capacidade contributiva. e) o imposto progressivo não fere o princípio da igualdade.

4. (2016 – FCC – SEGEP-MA – Técnico da Receita Estadual – Tecnologia da Informação – Conhecimentos Específicos)

De modo geral, a Constituição Federal não contém normas referentes à base de cálculo de tributos, mas esse fato não impede que ela, em alguns casos, estabeleça regras que digam respeito à base de cálculo deles. Uma dessas regras constitucionais estabelece que

a) as taxas e as contribuições de melhoria não poderão ter base de cálculo própria de impostos.

b) os impostos não poderão ter base de cálculo própria das taxas.c) as taxas cobradas em razão do exercício do poder de polícia não poderão ter a mesma base

de cálculo das taxas cobradas pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis.

d) serão inconstitucionais, tanto o imposto como a taxa, quando ambas tiverem a mesma base de cálculo.

e) as taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.

5. (2017 – CESPE – PC-GO – Delegado de Polícia Substituto)

Sabendo que, por disposição constitucional expressa, em regra, os princípios tributários e as limitações ao poder de tributar não se aplicam de forma idêntica a todas as espécies tributárias, assinale a opção correta a respeito da aplicação desses institutos.

a) Apenas aos impostos estaduais aplica-se o princípio que proíbe o estabelecimento de diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza em razão de sua procedência ou seu destino.

b) A aplicação do princípio da não vinculação de receita a despesa específica é limitada aos impostos.

c) Em regra, o princípio da anterioridade do exercício aplica-se da mesma forma aos impostos e às contribuições sociais da seguridade social.

d) O princípio da capacidade contributiva aplica-se sempre e necessariamente aos impostos. e) O princípio da anterioridade do exercício atinge, de forma ampla, as hipóteses de

empréstimos compulsórios previstas no texto constitucional.

TJ-RS (Analista) – Direito Tributário – Profª Giuliane Torres


6. (2016 – FCC – PGE-MT – Analista – Bacharel em Direito)

Um determinado Estado brasileiro, famoso pelas lindas paisagens que ornamentam muitas de suas cidades, estava passando por severa crise econômica. Decidiu, em razão disso, investir fortemente no turismo destas cidades, com a finalidade de atrair pessoas com alto poder aquisitivo e que estivessem predispostas a gastar neste “Estado paradisíaco”. Paralelamente, com o intuito de evitar a afluência e o tráfego de turistas provenientes de unidades federadas com baixo ou nenhum poder aquisitivo, o governo deste “Estado paradisíaco” criou uma exação que denominou de “Taxa Interestadual de Compensação Financeira”, e que tinha o intuito específico de impedir, ou, pelo menos, de reduzir o tráfego de pessoas provenientes de outros Estados sem poder aquisitivo naquelas cidades turísticas do Estado.

De acordo com a Constituição Federal, essa taxa

a) poderia ser cobrada, desde que obedecido o princípio da anterioridade. b) poderia ser cobrada, desde que obedecidos os princípios da anterioridade e da

anterioridade nonagesimal (noventena). c) não poderia ser cobrada. d) poderia ser cobrada, desde que obedecidos os princípios da anterioridade e da

irretroatividade. e) não poderia ser cobrada pelo Estado em que se localizam essas cidades, pois a competência

para instituir essa taxa é do Estado de proveniência dos turistas.

7. (2016 – FCC – AL-MS – Consultor de Processo Legislativo)

Observam os princípios da anterioridade anual e da anterioridade nonagesimal (noventena), os impostos sobre

a) produtos industrializados e sobre a renda, respectivamente. b) produtos industrializados e à fixação da base de cálculo do imposto sobre propriedade

predial e territorial urbana, respectivamente. c) a renda e à fixação da base de cálculo do imposto sobre propriedade de veículos d) importação de produtos estrangeiros e sobre exportação, para o exterior, de produtos

nacionais ou nacionalizados, respectivamente. e) a renda e sobre produtos industrializados, respectivamente.

8. (TRF – 2ª Região – Juiz Federal Substituto)

Leia as proposições e, ao final, assinale a opção correta:

I – Instituição de educação, beneficiária de imunidade tributária, faz jus a exigir o afastamento do IPI incidente sobre o automóvel que ela vai adquirir e usar exclusivamente em suas atividades.

II – Instituição de educação, beneficiária de imunidade tributária, que tem certo imóvel alugado, cuja renda reverte em benefício de suas finalidades, não está sujeita a pagar IPTU sobre este seu bem, dado em locação.

III – A imunidade constitucional recíproca abrange os entes integrantes da administração indireta de cada unidade federada.


a) Apenas as assertivas I e II estão corretas. b) Apenas as assertivas II e III estão corretas. c) Apenas a assertiva II está correta. d) Todas as assertivas são equivocadas. e) Apenas a assertiva I está correta.

9. (2016 – MPE-PR – MPE-PR – Promotor Substituto)

Assinale a alternativa incorreta:

a) É vedado à União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes, assim como instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios;

b) São isentas de impostos federais, estaduais e municipais as operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária;

c) De acordo com o Supremo Tribunal Federal, a imunidade tributária conferida a instituições de assistência social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, c, da Constituição, somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários;

d) Normal legal que altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade;

e) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.

10. (2016 – FUNDATEC – Prefeitura de Porto Alegre – RS – Procurador Municipal – Bloco I)

Sob a perspectiva da redação expressa na Constituição Federal relativamente aos princípios constitucionais tributários e das limitações constitucionais ao poder de tributar, analise as assertivas abaixo:

I – É vedado à União instituir impostos sobre o patrimônio das autarquias instituídas e mantidas pelos Municípios vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.

II – É vedado à União instituir impostos sobre o patrimônio das autarquias instituídas e mantidas pelos Municípios vinculados apenas a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.

III – É vedado aos Estados instituir impostos sobre a renda das autarquias instituídas e mantidas pelos Municípios vinculados a suas finalidades essenciais e às delas decorrentes.

IV – É vedado aos Municípios instituir impostos sobre a renda das autarquias instituídas e mantidas pelos Estados vinculados a suas finalidades essenciais e às delas decorrentes.

Quais estão corretas?

a) Apenas I. b) Apenas II. c) Apenas I e III. d) Apenas II e IV. e) Apenas I, III e IV.



11. (2016 – CESPE – TCE-PR – Analista de Controle – Jurídica)

Assinale a opção correta, acerca do poder de tributar e de suas limitações.

a) A proibição de que União, estados, Distrito Federal e municípios instituam impostos sobre templos de qualquer culto é exemplo do instituto da isenção.

b) A imunidade recíproca não atinge os impostos sobre a renda dos entes federados. c) É vedado à União conceder incentivos que visem à promoção do equilíbrio socioeconômico

a determinadas áreas do país. d) É vedado aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios estabelecer diferença tributária

de qualquer natureza entre bens e serviços em razão de sua procedência ou destino.e) A União possui a prerrogativa de cobrar tributos relativos a fatos geradores ocorridos antes

do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.

12. (2016 – FCC – SEGEP-MA – Auditor Fiscal da Receita Estadual – Administração Tributária)

De acordo com as regras constitucionais atinentes às limitações do poder de tributar, é VEDADO

a) aos Municípios, instituir e cobrar a “taxa de lixo” das repartições públicas estaduais, pertencentes à Administração direta estadual.

b) instituir e cobrar contribuição de melhoria decorrente da valorização de um terreno baldio de propriedade de instituição religiosa.

c) aos Estados, instituir e cobrar o IPVA sobre veículos de propriedade de órgão da Administração direta da União.

d) aos Estados, instituir e cobrar a “Taxa de Fiscalização de Prestação de Serviços de Interesse à Saúde”, relativamente a estabelecimento pré-escolar (maternal), entidade sem fins lucrativos e que exerce suas atividades essenciais.

e) aos Municípios, instituir e cobrar o ISS sobre a prestação de serviço de saúde por hospitais de propriedade de entidade de economia mista, que cobra pelos serviços que presta, e cuja maior parte do capital pertence ao Estado.

13. (2015 – FMP Concursos – DPE-PA – Defensor Público Substituto)

Assinale a alternativa CORRETA.

a) Segundo entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF), a imunidade tributária dos templos de qualquer culto alcança as lojas maçônicas.

b) A imunidade tributária endereçada aos livros e periódicos não alcança, no entendimento do STF, álbuns de figurinhas.

c) A imunidade tributária recíproca não alcança o Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a prestação de Serviços de Transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) que incide no transporte de bens e mercadorias realizado pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT) porque, na esteira do entendimento do STF, tal atividade tem fins lucrativos, não merecendo tratamento tributário privilegiado.

d) Têm imunidade tributária fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral, interpretadas por artistas brasileiros, bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.


e) Não têm imunidade tributária recíproca as autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços vinculados às suas finalidades essenciais.

14. (2015 – FCC – TJ-RR – Juiz Substituto)

Mary, Juan, Cristina e François são quatro amigos que tinham, originariamente, as respectivas nacionalidades: americana, mexicana, brasileira e canadense. Eles acabaram de se graduar em música, na Juilliard School, de Nova Iorque.

Em 2010, os quatro músicos decidiram passar o carnaval no Brasil. Os estrangeiros se encantaram com a terra, com o povo e, principalmente, com a variedade de sons da música brasileira.

Juan gostou tanto que, em 2011, naturalizou-se brasileiro. François, por sua vez, conseguiu visto de residência permanente no Brasil já em 2012.

Em 2014, Mary produziu, em Belo Horizonte, um CD com canções sertanejas de Marcelo & Marcelinho, autores gaúchos, que interpretaram as canções de sua autoria; Juan produziu, no Rio de Janeiro, um DVD com melodias do cancioneiro indígena da Amazônia; Cristina produziu, na Argentina, um CD com letras e músicas de sua criação e, por fim, François produziu, em São Paulo, um CD instrumental com melodias folclóricas medievais de autores franceses.

Com base nas informações acima e no que dispõe a Constituição Federal a respeito das limitações ao poder de tributar, o ICMS NÃO incide sobre as operações de comercialização, no território nacional, do

I – CD produzido por Cristina.

II – CD produzido por Mary.

III – DVD produzido por Juan.

IV – CD produzido por François.

Está correto o que se afirma APENAS em

a) I, II e IV. b) I e IV. c) II e III. d) II e IV. e) III e IV.

15. (2014 – FUNCAB – SEFAZ-BA – Auditor Fiscal – Tecnologia da Informação)

Sobre Sistema Tributário Nacional, é correto afirmar:

a) A lei que aumenta a base de cálculo do IPTU se submete ao princípio da anterioridade nonagesimal.

b) A imunidade dos templos religiosos compreende a vedação de instituir todo e qualquer tributo

c) Somente os livros e revistas didáticos gozam de imunidade tributária constitucional objetiva



d) A imunidade das entidades de educação e assistência social sem fins lucrativos é de natureza objetiva

e) O princípio da imunidade recíproca é decorrência lógica do princípio federativo e visa a assegurar a autonomia dos entes políticos.

16. (2016 – FCC – SEGEP-MA – Técnico da Receita Estadual – Tecnologia da Informação – Conhecimentos Específicos)

A Constituição Federal atribuiu às leis complementares federais várias funções, dentre as quais, a de

a) estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre a definição de tributos e de suas espécies.

b) estabelecer normas gerais sobre obrigação, lançamento e prescrição tributários, bem como fixar a alíquota dos impostos federais.

c) reduzir ou ampliar as limitações constitucionais ao poder de tributar. d) dispor sobre conflitos de competência em matéria tributária, exceto quando se tratar

do ICMS, cujos conflitos se resolvem por meio de convênios entre os Estados e o Distrito Federal.

e) estabelecer normas atinentes à definição dos fatos geradores, das bases de cálculo e dos contribuintes dos tributos discriminados na Constituição Federal.

17. (2016 – FCC – Prefeitura de Teresina – PI – Auditor Fiscal da Receita Municipal)

A Constituição Federal, em diversos de seus dispositivos, determina expressamente que o legislador federal edite normas jurídicas por meio de lei complementar, o que acontece, inclusive, em relação às normas de natureza tributária. De acordo com o texto constitucional, é necessário lei complementar federal para

a) fixar as alíquotas mínimas do ISS. b) instituir, no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não na

competência tributária dos Municípios. c) definir os fatos geradores das contribuições de melhoria. d) definir a base de cálculo das taxas. e) instituir o ISS, bem como definir os serviços sujeitos a esse imposto.

18. (2016 – TRF – 3ª REGIÃO – TRF – 3ª REGIÃO – Juiz Federal Substituto)

Só podem ser instituídos por meio de lei complementar:

a) o empréstimo compulsório e o imposto extraordinário. b) a contribuição de intervenção no domínio econômico e o empréstimo compulsório. c) o imposto sobre grandes fortunas e as contribuições de interesse de categorias profissionais

ou econômicas. d) o empréstimo compulsório e o imposto residual.


19. (2015 – PUC-PR – Prefeitura de Maringá – PR – Procurador Municipal)

Em relação à lei complementar em matéria tributária e com base na Constituição Federal, assinale a alternativa CORRETA.

a) A União poderá instituir, mediante lei complementar, na iminência ou não de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária.

b) Quanto ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS, cabe à lei complementar dispor sobre substituição tributária e sobre o regime de compensação do imposto, mas cabe à lei ordinária prever casos de manutenção de crédito, relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior, de serviços e de mercadorias.

c) A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública. Todavia, no caso de guerra externa ou sua iminência, dada a urgência que a situação requer, os empréstimos compulsórios poderão ser instituídos por lei ordinária.

d) A lei complementar definirá os setores de atividade econômica para os quais as contribuições incidentes sobre a receita ou faturamento serão não cumulativas.

e) Quanto ao Imposto sobre Prestação de Serviços (ISS), cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas, excluir da sua incidência exportações de serviços para o exterior e regular a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados.

20. (2015 – FCC – TCM-GO – Procurador do Ministério Público de Contas)

Considere as seguintes situações:

I – Definição da base de cálculo de taxa de poder de polícia.

II – Fixação das alíquotas máximas e mínimas do ISSQN.

III – Aumento da alíquota do IPI, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei.

IV – Estabelecimento das alíquotas do ICMS aplicáveis às operações e prestações interestaduais.

V – Definição de contribuinte de imposto.

Com base no que dispõem a Constituição Federal e o Código Tributário Nacional, as situações acima descritas podem ser criadas, correta e respectivamente, por meio de

a) decreto; resolução do Senado Federal; lei ordinária; decreto; lei ordinária. b) lei complementar; lei complementar; resolução do Senado Federal; resolução do Senado

Federal; lei complementar. c) lei ordinária; lei complementar; decreto; resolução do Senado Federal; lei complementar d) resolução do Senado Federal; lei ordinária; resolução do Senado Federal; lei ordinária; lei

ordinária. e) lei complementar; resolução do Senado Federal; lei ordinária; lei complementar; lei

ordinária.



21. (2016 – IESES – TJ-MA – Titular de Serviços de Notas e de Registros – Provimento)

Ao tratar do Sistema Tributário Nacional, a Constituição Federal reservou a Seção VI de seu Título VI, Capítulo I, para tratar especificamente sobre a repartição da receita tributária. Considerando as regras constitucionais sobre a repartição das receitas tributárias, assinale a alternativa INCORRETA:

a) Pertence aos Municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.

b) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios divulgarão, até o último dia do mês subsequente ao da arrecadação, os montantes de cada um dos tributos arrecadados, os recursos recebidos, os valores de origem tributária entregues e a entregar e a expressão numérica dos critérios de rateio.

c) Pertence aos Municípios cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios.

d) A União entregará do produto da arrecadação dos impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza e sobre produtos industrializados, 49% (quarenta e nove por cento), sendo que deste total vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento será destinado ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal.

22. (2016 – CESPE – TCE-PR – Analista de Controle – Contábil)

No regime de repartição de receitas tributárias,

a) classifica-se como participação direta aquela na qual o ente da Federação recebe parcela da arrecadação de receita tributária de outro ente por intermédio de fundos que distribuem os valores conforme critérios estabelecidos em lei.

b) os municípios podem ficar com a totalidade da arrecadação do imposto sobre a propriedade territorial rural, caso assumam a fiscalização e a cobrança do imposto.

c) os estados não estão autorizados a condicionar a entrega de recursos ao pagamento de seus créditos pelo município recebedor.

d) a União não está autorizada a condicionar a entrega de recursos à observância, pelo município recebedor, das regras constitucionais de aplicação de percentuais das receitas de impostos em ações e serviços públicos de saúde.

e) os estados devem repassar aos municípios 30% da receita de imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.

23. (2016 – FCC – SEGEP-MA – Técnico da Receita Estadual – Arrecadação e Fiscalização de Mercadorias em Trânsito – Conhecimentos Específicos)

Um Município brasileiro decidiu não instituir, no seu território, imposto algum de sua competência. Ainda assim, ele terá direito ao recebimento de algumas receitas tributárias, provenientes das repartições de receitas determinadas pela Constituição Federal. De acordo com o texto constitucional, pertence a esse Município,

I – a integralidade do produto da arrecadação do IR, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantive-rem.


II – 50% do produto da arrecadação do IPVA de veículos automotores, distribuídos proporcio-nalmente ao número de veículos licenciados em cada Município do Estado.

III – 25% do produto da arrecadação do ICMS nele ocorrida.

Está correto o que se afirma em

a) I, II e III. b) II e III, apenas. c) I e III, apenas. d) II, apenas. e) I, apenas.

24. (2016 – FCC – Prefeitura de Teresina – PI – Auditor Fiscal da Receita Municipal)

É no texto da Constituição Federal que se encontram as atribuições de competência tributária em relação aos impostos, e também, as regras básicas de repartição de receitas de alguns desses impostos. De acordo com o texto constitucional, cabem aos Municípios

a) 50% do produto da arrecadação do IPVA, a ser repartido entre os Municípios localizados no Estado competente para instituir esse imposto, de modo proporcional ao número de habitantes desses Municípios.

b) de origem do metal, 70% do montante da arrecadação do IOF, incidente sobre o ouro ativo financeiro ou instrumento cambial, devido na operação de origem.

c) 25% do produto da arrecadação do ICMS sobre operações com mercadorias e sobre prestações de serviço de transporte interestadual e intermunicipal, e 50% do produto da arrecadação desse mesmo imposto sobre prestações de serviço de comunicação.

d) 50% do produto da arrecadação do ITR, relativamente aos imóveis neles situados, cabendo-lhes 80% desse produto, quando ele for fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.

e) 75% do produto da arrecadação do IR, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por suas autarquias.

25. (2017 – FUNDEP (Gestão de Concursos) – CRM – MG – Advogado)

Assinale a alternativa em que a descrição, as atribuições e as características do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) estão corretamente apresentadas.

a) A competência para instituir e cobrar o Imposto sobre Produtos Industrializados constitui significativa parcela de poder político que se concentra em mãos do governo estadual, não obstante considerável parcela de sua arrecadação seja destinada aos municípios.

b) O Imposto sobre Produtos Industrializados, ou IPI, será cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.

c) O IPI será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a exportação, privilegiando a produção nacional.

d) O Imposto sobre Produtos Industrializados não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.



26. (2017 – CESPE – MPE-RR – Promotor de Justiça Substituto)

A tributação sobre a propriedade rural, fundamental para o desenvolvimento agrário, tem como espécie o ITR, tributo de competência da União. A respeito das características desse imposto, assinale a opção correta.

a) É um imposto progressivo: quanto mais alto for o valor do objeto que recebe o gravame tributário, maior será a alíquota e, portanto, o ônus imputado ao contribuinte.

b) O contribuinte do imposto é o real proprietário do imóvel rural; aquele que for apenas possuidor não será considerado contribuinte do imposto.

c) É classificado como um imposto proporcional, ou seja, a alíquota é constante e o resultado aumenta à medida que aumenta o valor do bem sobre o qual ele incide.

d) O município poderá optar por fiscalizá-lo e cobrá-lo e, até mesmo, reduzi-lo de forma discricionária, conforme a política agrária local.

27. (2016 – TRF – 3ª REGIÃO – TRF – 3ª REGIÃO – Juiz Federal Substituto)

O IOF (imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários):

a) tem predominante função extrafiscal e não se submete à anterioridade tributaria; o Poder Executivo pode manejar as suas alíquotas para ajustá-lo a objetivos de política monetária indicando o que almeja alcançar com a mudança de alíquota.

b) incide na operação financeira de levantamento de depósitos judiciais destinados a suspender a exigibilidade do crédito tributário ou a garantir a instância executiva.

c) pode ser exigido nas operações financeiras dos Estados, DF e Municípios, porque essa tributação não é limitada pela imunidade constitucional recíproca.

d) pode incidir sobre qualquer operação financeira, desde que seja observado o princípio da estrita legalidade, porque as operações enumeradas no CTN são exemplificativas.


De acordo com a Constituição Federal, o IPVA é imposto de competência estadual e

I – terá suas alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal.

II – poderá ter suas alíquotas máximas fixadas pelo CONFAZ.

III – poderá ter alíquotas reduzidas quando o veículo não for automotor.

IV – poderá ter alíquotas diferenciadas em função da utilização do veículo.

Está correto o que se afirma APENAS em

a) I, II e IV. b) I e IV. c) II e III. d) I e II. e) III e IV.



Rafael, domiciliado em Cuiabá/MT, no ano de 2014, era proprietário de uma fazenda de gado nos arredores de Campo Grande/MS. Um ano antes de sua morte, doou 200 cabeças a seu primo Francisco, domiciliado em Rio Branco/AC, que as aceitou de bom grado, restando ao doador outras 300 cabeças. Seis meses antes de falecer, Rafael mudou seu domicílio, de Cuiabá para Porto Velho/RO, cidade em que acabou vindo a falecer, em 2015, e onde se processou o inventário judicial dos únicos bens que deixou: a fazenda e as 300 cabeças de gado.

De acordo com a Constituição Federal, o ITCMD incidente sobre a transmissão

a) por doação das 200 cabeças é devido ao Acre. b) causa mortis da fazenda é devido a Mato Grosso. c) por doação das 200 cabeças é devido a Mato Grosso do Sul. d) por doação das 200 cabeças é devido a Mato Grosso. e) causa mortis da fazenda e das 300 cabeças é devido a Mato Grosso do Sul.

30. (2017 – CESPE – Prefeitura de Belo Horizonte – MG Procurador Municipal)

Depois de ter sido regularmente contratada pelo município de Belo Horizonte – MG para o fornecimento de equipamentos médicos de fabricação estrangeira a hospitais municipais, a empresa Alfa, importadora de bens e mercadorias, tornou-se, nos termos do contrato administrativo celebrado com o município, a responsável pela importação e pelo pagamento de todos os tributos exigíveis por ocasião do desembaraço aduaneiro. Tendo os equipamentos ficado retidos na aduana em razão do não recolhimento do ICMS incidente sobre as mercadorias, a Alfa alegou que o imposto deveria ser recolhido pelo município de Belo Horizonte, destinatário final dos produtos. Entendeu a empresa que o ICMS não faz parte do desembaraço aduaneiro, visto que o fato gerador ainda não teria ocorrido e não decorreria do ato de importação, ou seja, o referido imposto somente seria devido no momento da entrada dos bens no estabelecimento do destinatário final.

Considerando as regras de direito tributário, assinale a opção correta, a respeito dessa situação hipotética.

a) É devida a retenção aduaneira, pois o ICMS não poderia ser cobrado de quem não é contribuinte habitual do imposto.

b) Na entrada de mercadoria importada do exterior, é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço aduaneiro.

c) Como os bens não serão comercializados, o ICMS não é devido, pois inexiste o fato gerador do tributo.

d) O ICMS não é devido, dada a imunidade tributária. Nesse caso, somente pode ser exigido o imposto sobre a importação, sendo vedada a bitributação.

31. (2017 – CESPE – Prefeitura de Fortaleza – CE – Procurador do Município)

Julgue o item a seguir, em relação aos impostos discriminados na CF.

O sujeito passivo do ICMS não pode, ainda que de boa-fé, aproveitar os créditos decorrentes de nota fiscal posteriormente declarada inidônea e emitida em virtude de efetiva concretização do negócio jurídico de compra e venda.

( ) Certo ( ) Errado



32. (2017 – CONSULPLAN – TRF – 2ª REGIÃO – Analista Judiciário – Área Judiciária)

“Idealize que em um Estado qualquer da Federação foi publicado decreto governamental, pelo qual foi alterada a sistemática de recolhimento do ICMS sobre o fornecimento de energia elétrica. Passou-se do sistema de encontro de contas (crédito-débito) estabelecido por lei complementar, para um sistema de recolhimento por estimativa, com base no apurado no mês anterior, realizando-se no mês subsequente o encontro de contas e admitindo-se o creditamento, caso o saldo fosse favorável ao contribuinte.” Com relação ao novo sistema de recolhimento do ICMS deste Estado, tal como registrado no decreto, é correto afirmar que:

a) É válido, visto que não há necessidade de lei quando apenas se altera a sistemática de recolhimento do tributo.

b) É ineficaz, até que se complete o exercício fiscal em que foi promulgado o decreto, só produzindo efeitos após este período.

c) Afronta a Constituição, já que a criação de nova maneira de recolhimento do tributo deve ocorrer mediante lei no sentido formal e material.

d) É inconstitucional, uma vez que a fixação de nova sistemática para recolhimento do imposto tem que ser aprovada pelo CONFAZ – Conselho Nacional de Política Fazendária.

33. (2016 – VUNESP – Prefeitura de Mogi das Cruzes – SP – Procurador Jurídico)

A empresa Alfa atua no ramo de locação de veículos e incorporou um imóvel no valor de R$ 1.000.000,00 ao seu patrimônio em realização de capitais. Por conta dessa operação viu-se forçada a recolher aos cofres públicos o Imposto de Transmissão de Bens Imóveis – ITBI, pela alíquota de 4% sobre o valor do bem. Inconformada, a empresa ingressou com ação de repetição de indébito pela qual objetiva a repetição do valor que entende indevido. Essa ação é de ser julgada

a) procedente, visto que a hipótese é de imunidade do imposto. b) procedente, visto que a hipótese é de exclusão do crédito tributário. c) procedente, visto que a alíquota aplicada não tem previsão em Resolução do Senado

Federal. d) improcedente, visto que a atividade da empresa é de locação de bens. e) improcedente, visto que a ação intentada não se presta a essa discussão

34. (2017 – CESPE – TRE-PE – Analista Judiciário – Contabilidade)

O ISS

a) é devido por serviços prestados que não constituam atividade preponderante do prestador.b) é de competência da União, com arrecadação destinada aos municípios. c) exclui a cobrança sobre serviços cuja prestação se tenha iniciado no exterior. d) pode ser cobrado em conjunto com o ICMS. e) tem sua incidência condicionada à denominação dada ao serviço prestado.

Gabarito: 1. D 2. A 3. E 4. E 5. B 6. C 7. E 8. C 9. E 10. A 11. D 12. C 13. D 14. C 15. E 16. A 17. A 18. D 19. E 20. C 21. D 22. B 23. E 24. B 25. D 26. A 27. A 28. B 29. D 30. B 31. Errado 32. C 33. A 34. A

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Direito Tributário Questões Profª Giuliane Torres · (2016 – FCC – AL-MS – Consultor de Processo Legislativo) Observam os princípios da anterioridade anual e da anterioridade