Actvidad Semana 2

7/23/2019 Actvidad Semana 2

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SERVICIO NACIONAL DE

APRENDIZAJE

ACTIVIDAD SEMANA 2 “Ventajas del uso de écnicas de auditoría

asistidas por computadora”

AUDTORIA INFORMATICA

(CONCEPTUALIZACION)

CARLOS ANDRES MENDOZA SANCHEZCEDULA: 1.018.420.776

FLORENCIA - CAQUETA

2015



CARLOS ANDRES MENDOZA SANCHEZC.C. 1018420776

INTRODUCCION

Una de las herramientas más útiles para adelantar pruebas de cumplimiento y

sustantivas, son las técnicas de auditoria asistidas por computador (TAAC) las cuales se

orientan hacia los datos, las aplicaciones, los equipos y programas, y permiten

seleccionar y procesar la información necesaria para fines específicos de la auditoria;

facilitando de esta manera la aplicación de métodos de muestreo estadístico, aumentar

el alcance de las pruebas y verificar la integridad de los datos en la población auditada.

Los objetivos globales y el alcance de una auditoría no cambian cuando una auditoría se

conduce en un entorno de CIS según se definió en la Norma Internacional de Auditoría(NIA) "Auditoría en un entorno de sistemas de información por computadora"; sin

embargo, la aplicación de procedimientos de auditoría puede requerir que el auditor

considere técnicas que usen la computadora como una herramienta de auditoría. Estos

diversos usos de la computadora son conocidos como Técnicas de Auditoría con Ayuda

de Computadora (TAAC’s).




1. Definición del concepto de CAAT´s

Las CAAT´s son un conjunto de técnicas y herramientas utilizadas a lo largo del desarrollode las auditorias informáticas, las cuales se aplican para mejorar la eficiencia, el alcancey la confiabilidad de los análisis realizados por el auditor a los sistemas de la entidadauditada. Incluyen además métodos y procedimientos que se aplicaran y se realizaranen el transcurso de la auditoria.

Incluyen métodos y procedimientos empleados por el auditor para efectuar su trabajo yque pueden ser administrativos, analíticos, informáticos, entre otros; y, los cuales, son desuma importancia para el auditor informático cuando este realiza una auditoría;las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoría incluyendo:

Probar controles en aplicaciones.Seleccionar y monitorear transacciones.

Verificar datos.

Analizar programas de las aplicaciones.

Auditar centros de procesamiento de información.

Auditar el desarrollo de aplicaciones.

También Las TAAC's pueden ser usadas en:

Pruebas de detalles de transacciones y balances (Recálculos de intereses, extracción

de ventas por encima de cierto valor, etc.).

Procedimientos analíticos: por ejemplo identificación de inconsistencias ofluctuaciones significativas.

Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos,

procedimientos de acceso al sistema, comparación de códigos y versiones.

Programas de muestreo para extractar datos.

Pruebas de control en aplicaciones.

2. Define mínimo 3 técnicas de auditoría asistidas por computadora

Dentro de las técnicas de auditoria asistida por computadora encontramos las siguientes:

Selección de Áreas de Auditoría

Mediante esta técnica, el auditor establece las aplicaciones críticas o módulos específicosdentro de dichas aplicaciones que necesitan ser revisadas periódicamente, que permitanobtener información relevante respecto a las operaciones normales del negocio. Estatécnica es muy utilizada por los auditores internos de empresas corporativas grandes omedianas con un alto volumen de transacciones y exige que el departamento de auditoríainterna construya sus propios aplicativos (con la ayuda del departamento de sistemas),para que puedan realizar su trabajo de forma eficiente.




Datos de Prueba

Consiste en la elaboración de un conjunto de registros que sean representativos de unao varias transacciones que son realizadas por la aplicación que va a ser examinada, yque luego serán ingresadas en dicha aplicación para la verificación del procesamientoexitoso de los datos; algunos ejemplos de estos usos son:

Datos de prueba que se hayan usado para verificar los controles específicos enlos programas de cómputo, como son la clave de acceso en línea y los controlespara el acceso a datos.

Transacciones de prueba seleccionadas a partir de transacciones anteriores ocreadas por el auditor para verificar las características específicas de

procesamiento del sistema de cómputo de una dependencia. En general, estastransacciones se procesan fuera del procesamiento normal que utilice ladependencia.

Técnica de Rastreo

Mediante esta técnica se establece el orden en que han sido ejecutadas las rutinasdurante una determinada transacción, lo cual permite evaluar si el orden secuencial enque se va ejecutando cada una de las etapas del procesamiento electrónico de datoscoincide con los procesos institucionales preestablecidos.

3. Menciona las ventajas de su uso en términos generales

Brindan al auditor autonomía e independencia de trabajo.

Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar.

Reducen el periodo de prueba y procedimientos de muestreos a un menor costo.

Disminución considerable del riesgo de no-detección de los problemas.

Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atención en aquellos

indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones.

Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran número de

elementos.

Se puede ver como los recursos han sido utilizados y detectar parámetros de usoo desviaciones en cuanto a los procedimientos y políticas de la empresa.

Recuperar información ante incidentes de seguridad, detección de

comportamiento inusual, información para resolver problemas, evidencia legal.

Es de gran ayuda en las tareas de cómputo forense.

Incrementan la confiabilidad y calidad permitiendo realizar pruebas que no pueden

efectuarse manualmente.




CONCLUSIÓN

El uso de los CAAT´s le permite al auditor obtener suficiente evidencia confiable sobre el

cual, sustentar sus observaciones, recomendaciones, lo que obliga al auditor a

desarrollar destrezas especiales en el uso de estas técnicas; así mismo, proporciona un

medio para mejorar el grado de análisis de la información, a fin de cubrir los objetivos de

las revisiones de auditoría, y reportar los hallazgos con relevancia en el nivel de

confiabilidad de los registros generados y mantenidos en sistemas computadorizados.




BIBLIOGRAFIA

http://hdquezadal.blogspot.com.co/2013/12/tecnicas-de-auditoria-asistidas-por.htmlhttp://www.monografias.com/trabajos104/tecnicas-auditoria-asistidas-

computador/tecnicas-auditoria-asistidas-computador.shtml

http://www.slideshare.net/weperez/taac-tcnicas-de-auditoria-asistida-por-computador

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