AFFEMG – ASSOCIAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS FISCAIS DO ESTADO DE MINAS GERAIS

RUBEN GUEIROS NETO PÓS GRADUAÇÃO ESTÁCIO DE SÁ

COMÉRCIO EXTERIORO “SAQUE” DO OURO MINEIRO

EXPORTAÇÃO DE BENS EXAURÍVEIS : MINERAIS e ÁGUA E SUA TRIBUTABILIDADE

Eugênio de Almeida CésarJosé Agnaldo Viegas BarbosaMaria Leonor Chaves de Castro Santos Penteado Ruben Gueiros NetoTânia Mara Alves Braga Maciel de Oliveira

Itens Fundo do Alaska(Estados Unidos da América)

Fundo da Noruega Fundo de Alberta (Província do Canadá)

Quando e como foi criado?

Criado por emenda constitucional, em 1976, durante a fase de construção do oleoduto TransAlaska

Em 1990, como fundo de petróleo estatal. Em 2005 passou a ser denominado de Government Pension Fund.

Alberta Heritage Savings Trust Fund, criado em 1976 e reestruturado em 1997, a partir de consulta popular sobre ingerência pública.

Qual o objetivo? 

Prover às futuras gerações com renda depois que as reservas de petróleo se esgotarem e Financiar o monitoramento ambiental.

Administrar as receitas do petróleo proveniente da produção do Mar do Norte e assegurar pensões para a população idosa

Poupar para o futuro. Fortalecer e diversificar a economia. Melhorar a qualidade de vida dos cidadãos de Alberta; 25% dos recursos devem ser usados em projetos de investimentos;

Como se financia? 

Cobranças de taxas junto a empresas petrolíferas. Gerando dividendos e bônus que são distribuídos, per capita, a todos os cidadãos que vivem, pelo menos, há 12 meses no Alaska.

Depois que o déficit do orçamento é coberto, a cada ano, as receitas líquidas do petróleo são depositadas no fundo. O total do fundo é investido no exterior,

Corresponde a 12% do valor bruto da produção de petróleo. Os recursos são investidos em ações, títulos da dívida, estoques e demais instrumentos financeiros.

OS FUNDOS ESTRANGEIROSOS FUNDOS ESTRANGEIROS

Quanto possui? Quem gerencia?

Em 2005, contava com US$31 bilhões. É gerido por um conselho diretor formado por seis membros, designados pelo Conselho do Fundo.

Em 2006 registrou US$213 bilhões. É administrado pelo governo, por intermédio do Ministro das Finanças e o gerenciamento operacional é feito pelo Banco da Noruega

Acumulou por volta de Cn$28 bilhões (out/2005).Em 2007 (até maio), o montante acumulado é de Cn$12,4 bilhões.

Como são distribuí-dos os Benefícios?

50% não são movimentados. Outros 50% são aplicados e os dividendos e bônus distribuídos por todos os cidadãos(Em 2005, cada cidadão recebeu um cheque de U$850 ; Em 2000, o valor foi de U$1963).

Diretamente sob a forma de pensões, para as pessoas idosas; e, indiretamente, sob a forma de benefícios sociais, principalmente na área de saúde.

Na consulta popular, 51% dos cidadãos de Alberta aceitaram que parte dos recursos seja usado para o pagamento da dívida pública da província. O Fundo é usado também para programas na área de educação e saúde.

Qual o papel do Governo no manejo desse Fundo?

O Fundo é independente de outras receitas públicas. Quaisquer mudanças nas leis exigem referendo popular. A administração do fundo estão isentos de injunções políticas.

Igual ao fundo de Alberta. O Fundo é também utilizado como estabilizador macroeconômico. Potencializa o sistema de saúde.

O Fundo é atrelado às contas públicas, e o governo utiliza para realizar ajustes necessários nas contas púbicas, sofre portanto injunções políticas.

Semelhanças e Divergências

Todos (os 03) distribuem os benefícios da extração do petróleo e gás diretamente aos seus cidadãos

Todos(os 03) emergiram de uma discussão ampla e democrática em sociedade de países ricos

Há estudos sobre a possibilidade de substituição do imposto de renda pessoal pelos ganhos provenientes do Fundo a partir de 2015.

Itens Fundo do Alaska(USA)

Fundo de Alberta (Província do Canadá)

Fundo da Noruega

TRIBUTOS APLICÁVEIS AO SETOR

LEGISLAÇÃOAPLICÁVEL

 TRIBUTÁVEL( Campo de Incidência)

 NÃO TRIBUTÁVEL(Campo da Não Incidência)

 ICMS

EC 42/2003- art.155 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA

      XX* Já foi tributado * Já foi tributado até OUT /96.até OUT /96.

 PIS

EC 33/2001- art. 149 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA

 

    XX* Já foi tributado * Já foi tributado até DEZ /01.até DEZ /01.

 COFINS

EC 33/2001- art. 149 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA

 

  XX* Já foi tributado * Já foi tributado até DEZ /01.até DEZ /01.

 IR

LEI DO IR COM INCIDÊNCIA.

  XX

 

 CPMF

EC 33/2001- art. 149 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA- DISCUSSÃO JURÍDICA

  XX(com discussão jurídica no STF)

 

TRIBUTABILIDADE ATUAL DOS MINERAIS E DA ÁGUA NA EXPORTAÇÃOTRIBUTABILIDADE ATUAL DOS MINERAIS E DA ÁGUA NA EXPORTAÇÃO

 

IPI       

CF/88 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA e Leis n.º 9.363/96 e 10.276/01 é concedido crédito presumido do IPI a título de ressarcimento dos valores da COFINS e do PIS/PASEP que hajam incidido sobre a aquisição de insumo nacional utilizado em produto exportado. 

 

 

XX

 

IOF / IE 

Lei do IOF e do IE Tratamento de alíquota zero e também N/T.

  X X (SEM EFEITO FINANCEIRO)* Já foi tributado.* Já foi tributado.

 

 

CIDE EC 33/2001- art. 149 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA

  

 

XX  

TRIBUTOS APLICÁVEIS AO SETOR

LEGISLAÇÃOAPLICÁVEL

 TRIBUTÁVEL( Campo de Incidência)

NÃO TRIBUTÁVEL(Campo da Não Incidência)

PROPOSTA DE TRIBUTABILIDADE NOS MINERAIS E NA ÁGUA PROPOSTA DE TRIBUTABILIDADE NOS MINERAIS E NA ÁGUA (BENS EXAURÍVEIS) DESTINADOS À EXPORTAÇÃO.(BENS EXAURÍVEIS) DESTINADOS À EXPORTAÇÃO. TRIBUTOS APLICÁVEIS AO SETOR

ALTERAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

 

ICMSALTERAÇÃO DA CF/88 POR EMENDA À CONSTITUIÇÃO, EXTINGUINDO A IMUNIDADE.

 

PISALTERAÇÃO DA CF/88 POR EMENDA À CONSTITUIÇÃO, EXTINGUINDO A IMUNIDADE.

 

COFINSALTERAÇÃO DA CF/88 POR EMENDA À CONSTITUIÇÃO, EXTINGUINDO A IMUNIDADE.

 

IR 

MANUTENÇÃO DA CONDIÇÃO. 

CPMFALTERAÇÃO DA CF/88 POR EMENDA À CONSTITUIÇÃO, EXTINGUINDO A IMUNIDADE.

 

IPI

ALTERAÇÃO DA CF/88 POR EMENDA À CONSTITUIÇÃO, EXTINGUINDO A IMUNIDADE E REVOGAR AS DISPOSIÇÕES LEGAIS.

  IOF / IE RETORNO DAS ALÍQUOTAS NO CASO DE EXPORTAÇÃO DE BENS EXAURÍVEIS.

 

CIDEExtinguir a imunidade e Criar uma CIDE específica nos casos de extração de minerais nobres como: Ouro, Prata, Cobre, Bauxita, Urânio, Pedras Preciosas, Diamante, Silício e outros nobres.

OS ROYALTIES EM MINAS GERAIS - CFEM Compensação Financeira pela Exploração de Minerais

Art. 20 ,§ 1° da CF/88“§ 1º - É assegurada, nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração.”

CFEM - ROYALTIES % sobre Faturamento Líquido

3%Minério de Alumínio, Manganês, Sal-Gema e Potássio.

2%Minério de Ferro, Fertilizantes, Carvão e demais substâncias.

1% Ouro

0,2%Pedras Preciosas, Coradas Lapidáveis, Carbonados, Metais Nobres (Cobre, bauxita e outros)

% sobre Faturamento

Bruto

Mineral

OutrosPaíses

4 % Ouro Austrália

6 % Ouro Rússia

7,5 % Minério de Ferro

Austrália

4,2 % Minério de Ferro

Rússia

Prefeituras querem mais da mineraçãoPrefeituras querem mais da mineração Municípios de Minas Gerais e do Pará que Municípios de Minas Gerais e do Pará que

dependem da extração mineral como fonte dependem da extração mineral como fonte de sustentação econômica partem para uma de sustentação econômica partem para uma nova briga nas próximas duas semanas: a nova briga nas próximas duas semanas: a revisão da legislação sobre o pagamento de revisão da legislação sobre o pagamento de royalties pela atividade, a chamada royalties pela atividade, a chamada Contribuição Financeira pela Exploração Contribuição Financeira pela Exploração Mineral (CFEM). No pacote de sugestões de Mineral (CFEM). No pacote de sugestões de mudanças que será entregue aos deputados mudanças que será entregue aos deputados federais e senadores, eles querem aumentar federais e senadores, eles querem aumentar a alíquota do tributo de 2% para até 4% e a alíquota do tributo de 2% para até 4% e alterar a base de incidência, hoje, sobre o alterar a base de incidência, hoje, sobre o faturamento líquido das mineradoras, para a faturamento líquido das mineradoras, para a receita bruta das empresas. Outro equívoco receita bruta das empresas. Outro equívoco da legislação é limitar o poder de fiscalização da legislação é limitar o poder de fiscalização do recolhimento ao Departamento Nacional do recolhimento ao Departamento Nacional da Produção Mineral (DNPM), segundo o da Produção Mineral (DNPM), segundo o prefeito de Itabirito, Waldir Silva Salvador de prefeito de Itabirito, Waldir Silva Salvador de Oliveira, presidente da Associação dos Oliveira, presidente da Associação dos Municípios Mineradores de Minas Gerais Municípios Mineradores de Minas Gerais (AMIG). “A lei não nos dá ferramenta de (AMIG). “A lei não nos dá ferramenta de cobrança. Eu posso exigir um alvará do cobrança. Eu posso exigir um alvará do pipoqueiro da esquina e cobrar dele se não pipoqueiro da esquina e cobrar dele se não pagar e não tenho direito de fiscalizar uma pagar e não tenho direito de fiscalizar uma mineração. Isso é contraditório demais”, mineração. Isso é contraditório demais”, afirma. afirma.

Jornal Estado de Minas, maio/2007Jornal Estado de Minas, maio/2007

AMIG – Associação dos Municípios Mineradores de MG.Waldir Silva Salvador de OliveiraPrefeito de ItabiritoPresidente da AMIG

Possibilidade de taxar as alíquotas do Minério de Ferro de 3% a 4%;Possibilidade de taxar as alíquotas do Minério de Ferro de 3% a 4%; Alteração da Base de Incidência para o Faturamento Bruto ;Alteração da Base de Incidência para o Faturamento Bruto ; Ficaria a média do mercado mundial;Ficaria a média do mercado mundial; Comparativo da distorção com o Petróleo e o Gás: Comparativo da distorção com o Petróleo e o Gás: - Rio das Ostras : 45 mil hab. > R$ 11Milhões/mêsRio das Ostras : 45 mil hab. > R$ 11Milhões/mês- Itabirito : 42 mil hab. > R$ 900 mil / mêsItabirito : 42 mil hab. > R$ 900 mil / mês Efetividade da fiscalização das mineradoras, mais de 500 cadastradas e Efetividade da fiscalização das mineradoras, mais de 500 cadastradas e

apenas 01 fiscal do DNPM para 350 municípios, fora as empresas apenas 01 fiscal do DNPM para 350 municípios, fora as empresas clandestinas que elevam a 1000 mineradoras.clandestinas que elevam a 1000 mineradoras.

Aumento da receita total mineira em R$ 100 Milhões/ ano.Aumento da receita total mineira em R$ 100 Milhões/ ano. Possibilidade de cobrança via Inscrição em Dívida Ativa do Município;Possibilidade de cobrança via Inscrição em Dívida Ativa do Município;

Como ficariam os limites das novas alíquotas e Como ficariam os limites das novas alíquotas e a base de cálculo do Royaltie, na proposta dos a base de cálculo do Royaltie, na proposta dos

municípios?municípios?

Para os municípios que não recebem a CFEM, a mudança Para os municípios que não recebem a CFEM, a mudança de alíquota não resolve. de alíquota não resolve. O que é preciso mudar na fiscalização do recolhimento?O que é preciso mudar na fiscalização do recolhimento?

Depois de apurado um débito pelo Departamento Depois de apurado um débito pelo Departamento Nacional da Produção Mineral (DNPM), os Nacional da Produção Mineral (DNPM), os municípios mineradores querem ter o direito de municípios mineradores querem ter o direito de cobrá-lo das empresas que não pagarem. Hoje, só cobrá-lo das empresas que não pagarem. Hoje, só o DNPM tem essa prerrogativa. As prefeituras o DNPM tem essa prerrogativa. As prefeituras querem até inscrever a empresa na dívida ativa do querem até inscrever a empresa na dívida ativa do município (dívida com cobrança ajuizada). A município (dívida com cobrança ajuizada). A legislação atual não nos dá ferramenta de legislação atual não nos dá ferramenta de cobrança. Eu posso exigir um alvará do pipoqueiro cobrança. Eu posso exigir um alvará do pipoqueiro da esquina e cobrar dele se ele não pagar sua da esquina e cobrar dele se ele não pagar sua dívida, mas não posso fazer o mesmo com uma dívida, mas não posso fazer o mesmo com uma mineradora. Isso é contraditório demais.mineradora. Isso é contraditório demais.

Considerações FinaisConsiderações Finais  

• O tema desenvolvimento sustentável tem como objetivo principal a O tema desenvolvimento sustentável tem como objetivo principal a busca conjunta do desenvolvimento econômico e da preservação do busca conjunta do desenvolvimento econômico e da preservação do meio ambiente, tendo uma preocupação ética com as gerações futuras. meio ambiente, tendo uma preocupação ética com as gerações futuras. Porém, como dar garantias às futuras gerações, quando os recursos Porém, como dar garantias às futuras gerações, quando os recursos utilizados para promoção do desenvolvimento são exauríveis?utilizados para promoção do desenvolvimento são exauríveis?

• O bônus econômico que o setor proporciona na região de exploração é O bônus econômico que o setor proporciona na região de exploração é passageiro, mas se os recursos gerados forem bem administrados, essa passageiro, mas se os recursos gerados forem bem administrados, essa riqueza poderá se prolongar muito além da vida útil da jazida mineral. riqueza poderá se prolongar muito além da vida útil da jazida mineral. Portanto, a concepção geral de um fundo para capitalizar e redistribuir Portanto, a concepção geral de um fundo para capitalizar e redistribuir as rendas da mineração parece ser uma alternativa muito promissora as rendas da mineração parece ser uma alternativa muito promissora para regiões ricas em recursos minerais. para regiões ricas em recursos minerais.   • Face a todas abordagens deste trabalho propomos o retorno à Face a todas abordagens deste trabalho propomos o retorno à tributação nas operações de exportação apenas dos bens exauríveis com tributação nas operações de exportação apenas dos bens exauríveis com o intuito da criação de Fundos com utilização exclusiva nos Municípios o intuito da criação de Fundos com utilização exclusiva nos Municípios e Estados de suas respectivas sociedades mineradoras, com a finalidade e Estados de suas respectivas sociedades mineradoras, com a finalidade de aplicação na ampliação de parques tecnológicos de ponta para a de aplicação na ampliação de parques tecnológicos de ponta para a futura sustentabilidade dessas sociedades.futura sustentabilidade dessas sociedades.

  

OBRIGADO PELA ATENÇÃO