ANÁLISE ECONÔMICA e ANÁLISE FINANCEIRA

ANLISE ECONMICA eANLISE FINANCEIRANvea Cordeiro2011Xxxxx

Imagine um carro numa estrada...Xxxxx

O que acontece se a gasolina acabar?Xxxxx

O que representa a gasolina na empresa?De que forma posso visualizar e planejar o dinheiro na empresa?

Fluxo de CaixaXxxxx

Xxxxx

Plan1

FLUXO DE CAIXA - AGOSTO/2010

CONTAS8/29/118/30/118/31/119/1/119/2/119/3/11TOTAL DA SEMANA

PRPRPRPRPRPRPR

ENTRADAS

TOTAL: ENTRADAS

SADAS

TOTAL: SADAS

RESUMO

SALDO ANTERIOR

TOTAL ENTRADAS

TOTAL SADAS

A TRANSPORTAR

E se o leo acabar?Xxxxx

O que representa o leo na empresa?De que forma posso visualizar e planejar o movimento econmico na empresa?

Anlise EconmicaXxxxx

Xxxxx

Plan1

Empresa:

Ramo:

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES R$

Sub-total "a"

INVESTIMENTOS PR-OPERACIONAISVALORES - R$

Sub-total "b"

CAPITAL DE GIRO "c"

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)

Xxxxx

Plan1

PLANILHA DE RECEITAS - MENSAL

PRODUTO /SERVIOVALORES

TOTAL DE RECEITAS

Xxxxx

Plan1

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAOVALORES - R$

Sub-total

Outros (3% sobre os itens acima)

TOTAL DAS DESPESAS FIXAS

Xxxxx

Plan1

DESPESAS VARIVEIS

DISCRIMINAOVALORES - R$

Sub-total

Outros (3% sobre os itens acima)

TOTAL DAS DESPESAS VARIVEIS

Xxxxx

Plan1

RESULTADOS OPERACIONAIS

DISCRIMINAOVALORES - R$

Receita (Faturamento)

Despesas Variveis

Margem de Contribuio (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas Fixas

Lucro Operacional (c-d)

Imposto de Renda - 15%

Contribuio Social sobre Lucro Lquido - 9%

Lucro Lquido Final (e-f-g)

DEMONSTRATIVO DA CAPACIDADE DE PAGAMENTO

DISCRIMINAOVALORES - R$

Lucro Lquido

Depreciao

Disponibilidade (a+ b)

Prestao do Financiamento

Saldo (c-d)

Xxxxx

Plan1

PLANILHAS ACESSRIAS MEMRIA DE CLCULO

1MO-DE-OBRA - DESPESAS FIXAS

FUNOQte.Salrio BaseValor Total

Total dos SalriosR$

ENCARGOS SOCIAISR$

DEPRECIAO - MENSALVALOR%R$ - anualR$ - mensal

TOTAL......................

IMPOSTOS%Base de ClculoValor a Pagar

TOTAL

Xxxxx

Plan1

IMPOSTOS%Base de ClculoValor a Pagar

TOTAL

Anlise EconmicaPermite levantar o montante que ser gasto no empreendimento e se este dar lucro ou prejuzo.

A anlise econmica trabalha por competncia, permitindo analisar o negcio (se deu lucro ou prejuzo) no prprio ms Xxxxx

Anlise FinanceiraTrabalha com o fluxo de caixa, ou seja, recebimentos e pagamentos.

No olha a competncia das receitas e despesas, mas o que o negcio tem a receber e a pagar em determinado ms.Xxxxx

Por isso podemos comparar a anlise econmica e financeira com um carro e seu combustvel e seu leo.Xxxxx

Anlise EconmicaXxxxx

Anlise EconmicaPara fazer essa anlise precisamos saber:

a) Os Investimentos Iniciaisb) As Despesas Fixasc) As Despesas VariveisXxxxx

Investimentos IniciaisRepresentam a quantidade de capital necessria para a abertura do negcio e para a manuteno do mesmo nos primeiros meses de atividade. Para que voc conhea o capital necessrio, dever relacionar os investimentos fsicos e os financeiros.Xxxxx

Investimentos FsicosSo aqueles destinados compra de bens fsicos como mquinas, instalaes, veculos, mveis e utenslios, equipamentos de informtica. Ou seja, destinam-se aquisio de ativos (ativo imobilizado) para o negcio, pois no so consumidos no processo operacional normal da empresa.Xxxxx

Investimentos FinanceirosSo aqueles destinados formao do capital de giro para o negcio.

O capital de giro o montante de recursos em dinheiro que precisa ser investido para o funcionamento normal da empresa: - estoque de produtos, matria-prima; - para o pagamento de salrios, tributos; - demais despesas fixas; - alm de financiar as vendas a prazo. Xxxxx

Investimentos FinanceirosO capital de giro uma quantia que a empresa deve ter disposio para movimentar o dia-a-dia do negcio.

O prazo de clculo do capital de giro vai variar de acordo com a disponibilidade de recursos e dos riscos que cada empreendedor est disposto a correr.Xxxxx

Investimentos Pr-OperacionaisSo os gastos que ocorrem antes da empresa comear a funcionar.

Ex.: uma pesquisa de mkt, registro da empresa, treinamentos.Xxxxx

Anlise EconmicaPara fazer essa anlise precisamos saber:

a) Os Investimentos Iniciaisb) As Despesas Fixasc) As Despesas VariveisXxxxx

Assim:Investimentos Iniciaisa) Investimentos Fsicos;

b) Investimentos Financeiros;

c) Investimentos Pr-Operacionais.Xxxxx

Despesas FixasSo aquelas cuja variao no afetada pelo volume total da produo ou vendas da empresa.

No importa se a empresa est vendendo pouco ou muito, elas permanecem as mesmas. Xxxxx

Despesas FixasAs despesas fixas tendem a se manter constantes, no importa a variao sofrida pelas receitas da empresa.

As despesas fixas independem da venda, ou seja, elas no variam (aumentam ou diminuem) conforme oscile a venda de bens ou servios.

Ex.: aluguel, seguro, propaganda e publicidade, gua. Tudo depender da atividade da empresa.Xxxxx

Despesas FixasDepreciao = dentro das despesas fixas da empresa existe uma parcela de despesas que destinada proteo dos investimentos realizados.

a depreciao que a perda do valor do bem medida que o tempo vai passando.

a obsolescncia (envelhecimento) dos bens e a prpria utilizao do bem no processo produtivo ou de venda.

Para assegurar que o capital investido ir se manter o mesmo, necessrio criar um fundo de depreciao. Xxxxx

Despesas VariveisSo aquelas que variam com a venda de produtos e, por conseqncia, com as receitas.

Elas costumam ser representadas pelos seguintes itens: mo-de-obra direta, matria-prima, CMV, embalagens, tributos, comisses e encargos sociais.Xxxxx

DespesasFixas x VariveisPara classificar corretamente os custos como fixos ou variveis, deve-se analisar a atividade da empresa e o momento em que a despesa ocorre. Ex.: treinamento: pode ser uma despesa fixa (se for espordico), pode ser varivel (se for um % sobre a receita) ou pode ser investimento pr-operacional (antes de abrir a empresa).Xxxxx

Planilhasde apoio

(prxima aula)Xxxxx

A Lio da Borboleta"Um dia, uma pequena abertura apareceu num casulo; um homem sentou e observou a borboleta por vrias horas, conforme ela se esforava para fazer com que seu corpo passasse atravs daquele pequeno buraco.

Ento pareceu que ela havia parado de fazer qualquer progresso.

Parecia que ela tinha ido o mais longe que podia, e no conseguia ir mais.

Ento o homem decidiu ajudar a borboleta: ele pegou uma tesoura e cortou o restante do casulo. A borboleta ento saiu facilmente.

Mas seu corpo estava murcho, era pequeno e tinha as asas amassadas.

O homem continuou a observ-la, porque ele esperava que, a qualquer momento, as asas dela se abrissem e esticassem para serem capazes de suportar o corpo que iria se firmar a tempo.

Nada aconteceu!Na verdade, a borboleta passou o resto de sua vida rastejando com um corpo murcho e asas encolhidas.Ela nunca foi capaz de voar.

O que o homem,em sua gentileza e vontade de ajudar no compreendia, era que o casulo apertado e o esforo necessrio borboleta para passar atravs da pequena abertura era o modo pelo qual o fluido do corpo da borboleta fosse para as suas asas, de forma que ela estaria pronta para voar uma vez que estivesselivre do casulo.

Algumas vezes, o esforo justamente o que precisamos em nossa vida.

Se fosse possvel passar atravs de nossas vidas sem quaisquer obstculos, seramos de certa forma aleijados. Ns no iramos ser to fortes como poderamos ter sido. Ns nunca poderamos voar.

Eu pedi foras...e Deus deu-me dificuldades para fazer-me forte.

Eu pedi sabedoria... e Deus deu-me problemas para resolver.Eu pedi prosperidade...e Deus deu-me crebro e msculos para trabalhar.

Eu pedi coragem...e Deus deu-me obstculos para superar.

Eu pedi amor...e Deus deu-me pessoas com problemas para ajudar.

Eu pedi favores... e Deus deu-me oportunidades.

Eu no recebi nada do que pedi...mas eu recebi tudo de que precisava."

Viva a vida sem medo, enfrente todos os obstculos e mostre que voc pode super-los. Execuo: Leandro Valdir