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SIMPLES NACIONAL
Questões estaduais
Roberta Zanatta Martignago
Auditora-Fiscal da Receita Estadual do RS
Membro da Secretaria-Executiva do CGSN
AG
EN
DA
1
2
Simples Nacional no RS
Obrigações acessórias
3
4
Exclusão por débitos
Autorregularização
5 Ferramentas disponíveis
1 . O S I M P L E S N AC I O N A L
Contribuintes Inscritos
224 mil
(77% do total de inscrições estaduais)
Arrecadação Total
R$ 1,1 bilhão arrecadados em 2016
(3,6% do total arrecadado com ICMS)
Desonerações Fiscais
R$ 1,5 bilhão concedido em 2015
(19% do total das desonerações)
Criado pela LC nº 123/06, o Regime tem como premissa a unificação e a
administração compartilhada da arrecadação, cobrança e fiscalização dos tributos
devidos pela microempresa e pela empresa de pequeno porte, simplificando as
obrigações tributárias e melhorando o ambiente de negócios no país.
Em 2017, o Regime completou
10 anos de sua implementação!
Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do
Simples Nacional em
www8.receita.fazenda.gov.br
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Programa Gerador do Documento de Arrecadação do
Simples Nacional - Declaratório (PGDAS-D)
Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do
Simples Nacional em
www8.receita.fazenda.gov.br
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Programa Gerador do Documento de Arrecadação do
Simples Nacional - Declaratório (PGDAS-D)
ATIVIDADES ECONÔMICAS COM RECEITA NO PERÍODO • Revenda de mercadorias exceto para o exterior: Sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o SUBSTITUTO tributário do ICMS deve utilizar essa opção) Com substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (o SUBSTITUÍDO tributário do ICMS deve utilizar essa opção)
• Revenda de mercadorias para o exterior • Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior: Sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento (o SUBSTITUTO tributário do ICMS deve utilizar essa opção) Com substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento (o SUBSTITUÍDO tributário do ICMS deve utilizar essa opção)
Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do
Simples Nacional em
www8.receita.fazenda.gov.br
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais – DEFIS
Lei Complementar nº 123/2006: Art. 25 A microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional deverá apresentar ANUALMENTE à Secretaria da Receita Federal do Brasil declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais, que deverá ser disponibilizada aos órgãos de fiscalização tributária e previdenciária, observados prazo e modelo aprovados pelo CGSN e observado o disposto no § 15-A do art. 18.
Para baixar o aplicativo SEDIF, acessar o
Portal do SEDIF em
www.sedif.pe.gov.br
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de
Alíquota e Antecipação - DeSTDA
Para baixar o aplicativo SEDIF, acessar o
Portal do SEDIF em
www.sedif.pe.gov.br
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de
Alíquota e Antecipação - DeSTDA
Lei Complementar nº 123, art. 26: § 12. As informações a serem prestadas relativas ao ICMS devido na forma prevista nas alíneas a, g e h do inciso XIII do § 1o do art. 13 serão fornecidas por meio de aplicativo único.
Diferencial de alíquota; Antecipação Tributária com e sem encerramento; Substituição tributária interna e interestadual.
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de
Alíquota e Antecipação - DeSTDA
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de
Alíquota e Antecipação - DeSTDA
2 . O B R I G A Ç Õ E S AC E S S Ó R I A S
Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de
Alíquota e Antecipação - DeSTDA
5.800
Termos de
Exclusão
Quant. Valor Quant. Valor
R$ 75
milhões
556.000
Atos
Declaratórios
Executivos
R$ 22,7
bilhões
3. Operação de exclusão por débitos - 2017
RS RFB
A autorregularização é uma oportunidade para que os contribuintes
regularizem suas divergências sem o início da ação fiscal, propiciando a
correção de eventuais erros e omissões de modo voluntário.
4 . AU TO R R E G U L A R I Z A Ç Ã O
Legislação: Lei Estadual 6.537/76 (art. 16) e Instrução Normativa DRP nº
45/98 (tít. IV, Cap. IV, Seção 9)
Alertas
Nacionais
DIFAL (Entradas)
Cartões de
crédito e
débito x
Declarado
Segregação
Incorreta de
ST
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Acesso ao Portal e-CAC
no site da Receita Estadual
www.receita.fazenda.rs.gov.br
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Acesso ao Portal e-CAC
no site da Receita Estadual
www.receita.fazenda.rs.gov.br
Acesso ao e-CAC
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
No e-CAC...
Acessar a aba “Caixa Postal Eletrônica”
Contadores Contribuintes
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
No e-CAC...
Acessar a aba “Caixa Postal Eletrônica”
Acessar Notificações/Intimações, Autorregularizações, Avisos
Contadores Contribuintes
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Acesso ao Fale Conosco
no site da Receita Estadual
Atendimento Virtual
www.receita.fazenda.rs.gov.br
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Acesso ao Fale Conosco
no site da Receita Estadual
Atendimento Virtual
www.receita.fazenda.rs.gov.br
Relatório de Gestão
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Apresenta um resumo das pendências do
profissional da contabilidade
Destaca alertas emitidos pela Receita
Estadual para o contador e seus clientes
Mostra um resumo das pendências dos
clientes do contador (autorregularizações,
avisos, etc.)
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Relatório de Gestão - Como obter?
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Relatório de Gestão - Como obter?
5 . F E R R A M E N TA PA R A CO N TA D O R E S
Relatório de Gestão - Como obter?
5 . F E R R A M E N TA S D I S P O N Í V E I S
Relatório de Gestão - Como obter?
OBRIGADA
