Araraquara – São Paulo Agosto/2009 Marcelo Samartino [email protected] Tel: +55 16 9177 2677 BEM VINDOS Os desafios dos novos paradigmas fiscais

Araraquara – São Paulo Agosto/2009Marcelo [email protected] Tel: +55 16 9177 2677

BEM VINDOS

Os desafios dos novos paradigmas fiscais

SPED: Uma nova era naEscrituração NacionalSPED: Uma nova era naEscrituração Nacional

SPED – SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO SPED – SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITALDIGITAL

Missão Negócio

Nossa Razão

Convergência

Missão Negócio

Nossa Razão

Convergência

Graham Bell falando em um protótipo do telefone - 1876Graham Bell falando em um protótipo do telefone - 1876

Garoto de 07anos navegando pela internet - 2009Garoto de 07anos navegando pela internet - 2009

Evolução TecnológicaEvolução Tecnológica

» SANEAMENTO CADASTRAL» SANEAMENTO CADASTRAL

» SPED CONTÁBIL» SPED CONTÁBIL» CONHECIMENTO » CONHECIMENTO TRANSPORTE TRANSPORTE ELETRÔNICOELETRÔNICO

» NOTA FISCAL » NOTA FISCAL ELETRÔNICAELETRÔNICA » SPED FISCAL» SPED FISCAL


IMPACTOS NAS ORGANIZAÇÕESIMPACTOS NAS ORGANIZAÇÕES

SPED

Sistemas

Infra-Estrutura

ComunicaçãoLegislação

Processos

SPED: OS DESAFIOS ATUAIS E FUTUROS SPED: OS DESAFIOS ATUAIS E FUTUROS

• Para enfretar os desafios precisamos antes de tudo conhecer muito bem a nossa empresa.

• Em especial as nossas potencialidades e as nossas fraquezas.

O QUE VEM APÓS SPEDO QUE VEM APÓS SPED

?» SPED CONTÁBIL» SPED CONTÁBIL

» CONHECIMENTO » CONHECIMENTO TRANSPORTE TRANSPORTE ELETRÔNICOELETRÔNICO


Instrumento que unifica as atividades de recepção , validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram com a escrituração comercial e fiscal dos empresários e da sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado de informações.

SEGUNDA GERAÇÃO DA NOTA FISCAL ELETRÔNICASEGUNDA GERAÇÃO DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA

• Será uma NF-e estruturada para registro de

informações de todos os eventos ocorridos

durante o ciclo de vida do documento fiscal.


Informações do Emitente e Destinatário+

Informações sobre Produtos Comercializados+

Valores Totais e Impostos, etc.+

Assinatura Digital do Emitente

Autorização de Uso ou Denegação

Elementos

Primários

NF-e

Eventos

Cancelamento

Registro de Passagem Unidades Divisa

Confirmação Exportação pela Aduana

Registro de Veículo Detran


Autorização

Denegação

Cancelamento

Registros de saída

Registro de passagem

Internalização Suframa

Saída para exportação

Internalização no país (desembaraço)

Confirmação de recebimento

Desconhecimento da operação

Devolução de mercadoria

Desclassificação

Cancelamento de ofício

Reversão do cancelamento

Visto da NF-e

Carta de Correção

Registro de Veículos

Outros


NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS FISCAIS NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOSELETRÔNICOS

TECNOLOGIA RFID

Tecnologia baseada em chips com capacidade de armazenamento e leitura sem fio de informações de forma segura;

Chips com tamanhos diminutos;

O Brasil domina 100% da tecnologia e patentes envolvidas;

Tecnologia não proprietária;

Baixo custo;

http://info-as.tripod.com/imagens/rfidp.jpg


TECNOLOGIA RFID PARA USO DO FISCO

NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS FISCAIS NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOSELETRÔNICOS

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Utilização no Transporte Rodoviário

Manifesto de Cargas a partir de cartão com chip RFID


Dispensa do documento físico mediante a utilização de cartão com chip embarcado que contemplará dados de todas as notas fiscais, eletrônicas ou não, constantes no manifesto de cargas eletrônico.

O cartão poderá ser reutilizado a cada nova emissão de um manifesto de cargas e tem baixíssimo custo.




CUIDADOS COM A SONEGAÇÃOCUIDADOS COM A SONEGAÇÃO

SONEGAÇÃO FISCAL e NF-e, não combinam !SONEGAÇÃO FISCAL e NF-e, não combinam !Será um grande problema aos Será um grande problema aos

Contribuintes SONEGADORES com a NF-e.Contribuintes SONEGADORES com a NF-e.


SONEGAÇÃO FISCAL e NF-eSONEGAÇÃO FISCAL e NF-e


Concorrência desleal; Desequilíbrio da carga tributária; Redução capacidade investimentos do Estado; Diminuição ou deterioração da prestação de serviços pelo Estado.

Com a sonegação todos perdem!

SONEGAÇÃO FISCALSONEGAÇÃO FISCAL

Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz

Educação e Cidadania Fiscal

Simplificação Obrigações Acessórias

Redução Carga Tributária

Controle Fisco

Fiscalização Preventiva Controle Rigoroso Fisco

Repressão

Inteligência Fiscal

Trabalhos Integrados

Punição Criminal


Passado

Repressiva

Isolado

Auditar Passado

Estabelecimento

Conferência Manual

Poucas Fontes

Amostragem

Provas em papel

Fiscalização em loco

Generalista

Hoje / Futuro

Preventiva

Integrado (Federal, Estadual e Municipal)

Acompanhar o presente e projetar o futuro

Empresa

Auditoria Eletrônica

Múltiplas Fontes

100% das operações

Provas eletrônicas

Fiscalização a distância

Especialista

MUDANÇAMUDANÇA NO MODO DE ATUAÇÃO DO FISCONO MODO DE ATUAÇÃO DO FISCO


Sobre a Escrituração Contábil Digital

• Empresas que transmitiram o arquivo até 30/06 (do total de obrigadas) 82,5%; • Empresas que pretendem retificar o arquivo enviado 29,8%;• Empresas que já iniciaram o processo de retificação 18,2%;

Um dado que chama a atenção é o alto número de empresas que pretendem corrigir as informações enviadas, que chega a quase 30%.

Isso comprova a complexidade do processo de geração dos arquivos e a insegurança das empresas em relação à qualidade das informações reportadas. Inclusive, 18,2% declararam já ter iniciado o processo de correção dos arquivos transmitidos.

Fonte: IOB




• Contribuinte emissor da NF-e, exigir do contribuinte fornecedor o arquivo XML e validar no site da Receita, conforme ajuste SINEF 07/05;

• Tomar cuidados com o contribuinte fornecedor se ele está obrigado a emitir NF-e e não está emitindo;



e-LALUR e-LALUR

• Substituirá o Lalur em papel pelo seu equivalente digital.

• O sistema encontra-se nas fases iniciais de desenvolvimento e tem por objetivo, eliminar a maioria das fichas da Declaração de Informações Econômico-fiscais da Pessoa Jurídica - DIPJ e sua futura extinção.

• O e-Lalur, além da possibilidade de importar informações da ECD, permitirá a digitação ou importação das exclusões, adições e compensações.

• A Central de Balanços brasileira, em fase inicial de desenvolvimento, deverá reunir demonstrativos contábeis e uma série de informações econômico financeiras públicas das empresas envolvidas no projeto.

• As informações coletadas serão mantidas em um repositório e publicadas em diversos níveis de agregação. Esses dados serão utilizados para geração de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico, forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos.

• A Central tem como objetivo a captação de dados contábeis e financeiros e a disponibilização à sociedade, em meio magnético, dos dados originais e agregados.


Central de BalançosCentral de Balanços

O QUE VEM APÓS SPEDO QUE VEM APÓS SPED

?» SPED CONTÁBIL» SPED CONTÁBIL

» CONHECIMENTO » CONHECIMENTO TRANSPORTE TRANSPORTE ELETRÔNICOELETRÔNICO


ATENÇÃO COM OS RISCOSATENÇÃO COM OS RISCOSATENÇÃO COM OS RISCOSATENÇÃO COM OS RISCOS• Cruzamento de dados Bancários;

• Viabilidade de fiscalização automática do IRRF, PIS, COFINS, IRPJ no âmbito Federal;

• Viabilidade de fiscalização de tributos estaduais e municipais com estes mesmos dados através de convênios a serem firmados entre União, Estados e Municípios – ISS;

• Retroatividade da Lei que for instituída para fins de alterar os mecanismos de fiscalização;

• Necessidade de evitar o risco imediatamente. O tributo não pago hoje pode ser identificado com as estruturas tecnológicas de 2013, em razão dos prazos decadenciais.


• Os fatos geradores de tributos realizados hoje poderão fiscalizados por LEIS ainda desconhecidas, que venham a ser publicadas nos próximos anos.

• Estas LEIS PODERÃO alterar o mecanismo de fiscalização de tributos de acordo com as realidades tecnológicas do futuro. (Art. 144, 1º do CTN);

• O empresário organiza o pagamento de tributos e analisa a prevenção de riscos tributários hoje, de acordo com as tendências tecnológicas atuais ou as previsíveis. Não se prepara para algo que ainda nem sabe que pode vir a ser criado.

• A NF-e e o SPED são dois mecanismos, que uma vez implementados, possivelmente criarão o maior mecanismo de controle de tributos para o Fisco, tendo em vista a possibilidade de cruzamentos de dados de todas as espécies.

• Implementada a NF-e e o SPED contábil e Fiscal, o Fisco terá à sua disposição todas as informações das empresas, em todos os níveis.

RISCOS DA INFORMATIZAÇÃO FISCALRISCOS DA INFORMATIZAÇÃO FISCALRISCOS DA INFORMATIZAÇÃO FISCALRISCOS DA INFORMATIZAÇÃO FISCAL


• Todas as empresas comecem já a regularizar a parte fiscal;

• Façam um projeto piloto de adaptação dos sistemas à NF-e e ao SPED, antes que e torne obrigatório a todos os contribuintes;

• Tenham uma posição extremamente conservadora quanto ao pagamento de tributos;

• Caso optem pelo não pagamento de algum tributo, que o façam mediante ação judicial preventiva;

• Façam o planejamento / gestão tributária da empresa, considerando ao máximo as tendência tecnológicas de fiscalização para prever de forma mais objetiva o risco das decisões tomadas.

SUGESTÕES E PREVENÇÕES APÓS SPEDSUGESTÕES E PREVENÇÕES APÓS SPEDSUGESTÕES E PREVENÇÕES APÓS SPEDSUGESTÕES E PREVENÇÕES APÓS SPED



Não podemos esquecer do PRAZO !!!Não podemos esquecer do PRAZO !!!

Prazo é prazo !

MUITO OBRIGADO !

• Dúvidas ?• Perguntas ?• Curiosidades ?


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