Aspectos Legais: Constituição Federal; Constituição Estadual;

Aspectos Legais:

Constituição Federal;

Constituição Estadual;

Lei Complementar Estadual n° 10.336 e alterações;

Lei de Responsabilidade Fiscal.

Anexos de Metas Fiscais

O Anexo de metas fiscais tem por finalidade demonstrar

como será a condução da política fiscal para os próximos exercícios

e avaliará o desempenho fiscal dos exercícios anteriores.

Fixará as metas de receita, despesa, resultado primário e

nominal e montante da dívida pública a ser observado no exercício

financeiro a que se refere, além de sinalizar com metas fiscais para

os dois exercícios seguintes.

Anexo de Metas Fiscais:

Avaliação do cumprimento das metas fiscais;

Demonstrativo das metas anuais;

Evolução do patrimônio líquido;

Avaliação financeira e atuarial dos regimes próprios de previdência social;

Renúncia de receita e margem de expansão de despesas obrigatórias de caráter continuado.

Anexo de Riscos Fiscais

Discriminação

Preços Correntes e Valores em R$ milhões

2001 2002 2003

Valor % PIB-RS Valor % PIB-RS Valor % PIB-RS

I - Resultado Primário - Meta 455,00 0,50 580,00 0,50 396,00 0,40

II - Resultado Primário - Obtido -295,00 0,30 -64,00 0,10 -100,00 0,10

IV - Resultado Nominal - Meta -2.814,00 3,00 -5.246,00 4,80 -1.503,00 1,30

V - Resultado Nominal - Obtido -2.027,00 2,20 -4.962,00 4,50 -1.903,45 1,50

Fonte LDO 2004, 2005, 2006

Comparativo meta X realizado 2001-2003

DiscriminaçãoPreços Correntes e Valores em R$ milhões

2004 2005 2006


I - Resultado Primário - Meta 358,00 0,20 50,00 0,03 513,27 0,28

II - Resultado Primário - Obtido 36,00 0,02 572,13 0,39 454,20 0,29


V - Resultado Nominal - Obtido -2.746,40 1,83 -1.482,25 1,02 -1.928,15 1,24

Fonte LDO 2006, 2007, 2008, 2009


Discriminação

Preços Correntes e Valores em R$ milhões

2007 2008 2009*


I - Resultado Primário - Meta 1.096,51 0,60 1.234,40 0,66 1.820,01 0,86

II - Resultado Primário - Obtido 954,25 0,54 2.150,78 1,11


V - Resultado Nominal - Obtido -1.770,48 1,01 -3.544,13 1,83

Fonte LDO 2008, 2009 e REO 6° Bim


Realizado Preços Correntes e Valores em R$ milhões

Discriminação

2001 2002 2003 2004

Valor % PIB-RS

Valor % PIB-RS

Valor % PIB-RS

Valor % PIB-RS

Receita Primária 10.116,00 10,09 11.344,00 10,30 12.692,00 9,70 13.951,90 9,29

Despesa Primária 10.411,00 11,20 11.408,00 10,40 12.792,00 9,80 13.915,90 9,27

Resultado Primário

-295,00 0,30 -64,00 0,10 -100,00 0,10 36,00 0,02

Resultado Nominal

-2.027,00 2,20 -4.962,00 4,50 -1.903,45 1,50 -2.746,40 1,83

Fonte LDO 2004, 2005, 2006, 2007

Evolução dos principais agregados fiscais 2001-2004

Realizado Preços Correntes e Valores em R$ milhões

Discriminação

2005 2006 2007 2008

Valor % PIB-RS

Valor % PIB-RS

Valor % PIB-RS

Valor % PIB-RS

Receita Primária 16.396,05 11,29 17.670,08 11,36 18.641,20 10,64 22.949,88 11,86

Despesa Primária 15.823,92 10,90 17.215,88 11,07 17.686,99 10,10 20.799,10 10,75

Resultado Primário

572,13 0,39 454,20 0,29 954,25 0,54 2.150,78 1,11

Resultado Nominal

-1.482,25 1,02 -1.928,15 1,24 -1.770,48 1,01 -3.544,13 1,83

Fonte LDO 2007, 2008, 2009 e REO 6° Bim

Evolução dos principais agregados fiscais 2005-2008

Parâmetros Econômicos

ESPECIFICAÇÃO PLOA 2009 LOA 2009 REPROGRAMAÇÃO

Crescimento real do PIB (% a.a.) 5,10 5,10 Expectativa entre 2,0% e 3,0%

ICPA (% a.a. acumulado) 4,50 4,50 4,50

INPC (% a.a. acumulado) 4,40 4,30 4,30

IGP-DI (% a.a. acumulado) 5,30 5,80 4,16

Câmbio R$ / US$ (Média) 1,71 2,04 2,30

Taxa Over Selic (% a.a. - Média) 13,99 13,57 10,80

NOTA: Para reprogramação tomou-se o parâmetro mais conservador de 2%

Receita prevista e arrecadada no primeiro bimestre de 2009Em R$ 1.000,00

Especificação1º BIMESTRE DE 2009

Receitas Previstas Receitas Realizadas Diferença (A) (B) (B-A)

RECEITA TRIBUTÁRIA 3.194.051 3.093.304 (100.747)

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 205.654 191.186 (14.468)

RECEITA PATRIMONIAL 66.149 60.812 (5.337)

RECEITA AGROPECUARIA 359 94 (265)

RECEITA INDUSTRIAL 51 21 (30)

RECEITA DE SERVIÇOS 32.200 31.476 (724)

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 980.227 894.680 (85.546)

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 90.011 91.084 1.074

REC CORR. INTRAORÇAMENTÁRIA 634.706 660.702 25.996

DEDUÇÕES DA RECEITA CORRENTE (492.685) (468.520) 24.165

Total das Receitas Correntes 4.710.723 4.554.841 (155.882)

OPER. DE CREDITO 0 4 4

ALIENAÇÃO DE BENS 2.018 371 (1.646)

AMORTIZACÃO EMPRESTIMOS 1.013 798 (215)

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 16.719 7.066 (9.653)

Total das Receitas Capital 19.750 8.239 (11.511)

Total Geral das Receitas 4.730.473 4.563.080 (167.393)FONTE: Decreto Estadual nº 45.475/08 (Anexo I) e Secretaria da Fazenda do RS/Sistema Cubo.

NOTA: Existem expressões de valores ocultas nas unidades inferiores a R$ 1.000,00.

Despesa prevista e executada (liquidada) no primeiro bimestre de 2009R$ 1.000,00

Especificação

1º BIMESTRE DE 2009

Despesa prevista (A)

Despesa Realizada (B)

Resultado (B-A)

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 1.747.309 1.818.203 70.894

JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA 44.093 40.997 (3.097)

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 2.232.862 2.120.309 (112.553)

INVESTIMENTOS 82.756 7.640 (75.116)

INVERSÕES FINANCEIRAS 10.125 1.700 (8.425)

AMORTIZACAO DA DÍVIDA 332.632 327.164 (5.468)

RESERVA DE CONTINGENCIA 38.308 0 (38.308)

Total Geral das Despesas 4.488.086 4.316.013 (172.073)

FONTE: Decreto Estadual nº 46.171, de 30/01/2009 (Anexo II) e Secretaria da Fazenda do RS.NOTA: Existem expressões de valores (ocultas) nas unidades inferiores a R$ 1.000,00.

NOTA: Estão empenhados no primeiro bimestre R$ 63 milhões. Estão liberados R$ 146 milhões e pagos R$ 88 milhões.

Demonstrativo da execução da receita e da despesa liquidada no 1º bimestre de 2009 Em R$ 1.000,00

EspecificaçãoReceitas

Previstas Receitas

RealizadasDiferença

(A) (B) (B-A)

Total Geral das Receitas 4.730.473 4.563.080 (167.393)

Total Geral das Despesas 4.488.086 4.316.013 (172.073)

FONTE: Secretaria da Fazenda - Sistema Cubo.

Metas do resultado primário para 2009, conforme a LDO 2009 R$ 1.000,00

BIMESTRES

ESPECIFICAÇÃO 1º 2º 3º 4º 5º 6º TOTAL

RECEITA PRIMÁRIA (A) 4.693.184 4.616.805 4.758.297 4.523.639 4.731.375 5.011.661 28.334.961

DESPESA PRIMÁRIA (B) 4.107.829 4.125.845 4.271.654 4.399.908 4.467.216 5.062.777 26.435.229

RESULTADO PRIMÁRIO ( A - B ) 585.354 490.960 486.643 123.730 264.160 (51.116) 1.899.732

META DE RESULTADO PRIMÁRIO, CF ANEXO IIA DA LDO2 560.790 470.357 466.221 118.538 253.074 (48.971) 1.820.010

FONTE: Decreto Estadual nº 46.171, de 30/01/2009 (Anexo III).

(*) Existem expressões de valores (ocultas) nas unidades inferiores a R$ 1.000,00.

(1) Resultados bimestrais decorrentes do desdobramento das receitas e despesas previstas na Lei Estadual nº 13.092/08 (LOA 2009).

(2) Desdobramentos bimestrais da meta anual de resultado primário estipulada no Anexo IIA da Lei 13.021/08 (LDO), calculados proporcionalmente aos resultados bimestrais decorrentes do desdobramento das receitas e despesas previstas na LOA 2009.

Resultado primário previsto e realizado no primeiro bimestre de 2009R$ 1.000,00

ESPECIFICAÇÃO

1º BIMESTRE DE 2009

PREVISTO (A)

REALIZADO (B)

DIFERENÇA B - A

RECEITA PRIMÁRIA (A) 4.693.184 4.515.219 (177.965)

DESPESA PRIMÁRIA (B) 4.107.829 3.946.152 (161.677)

RESULTADO ( A - B )1 585.355 569.067 (16.287)

META DE RESULTADO PRIMÁRIO, CF ANEXO IIA DA LDO2 560.790 569.067 8.278

FONTE: Decreto Estadual nº 46.171, de 30/01/2009 (Anexo III), SEFAZ, CAGE CUBOS DW.

NOTA: Existem expressões de valores (ocultas) nas unidades inferiores a R$ 1.000,00.

Resultado primário de 2009 (LDO), com base no realizado no primeiro bimestre e na reprogramação dos cinco bimestres restantes do ano

R$ 1.000,00

ESPECIFICAÇÃO

BIMESTRES DE 2009

TOTAL 1º 2º 3º 4º 5º 6º

REALIZADO REPROGRAMADO

RECEITA PRIMÁRIA (A) 4.515.219 4.417.584 4.754.443 4.520.604 4.652.307 5.013.941 27.874.098

DESPESA PRIMÁRIA (B) 3.946.152 4.091.575 4.271.784 4.415.977 4.446.011 5.374.468 26.545.966

RESULTADO ( A - B ) 569.067 326.009 482.659 104.627 206.296 (360.526) 1.328.132

CONTINGENCIAMENTO DE DESPESA PRIMÁRIA REQUERIDO PARA SE ATINGIR A META ESTABELECIDA NA LEI Nº 13.021/08- LDO

0 81.980 81.980 81.980 81.980 163.959 491.878

RESULTADO PRIMÁRIO (META BIMESTRAL REQUERIDA)

569.067 407.988 564.639 186.607 288.275 (196.567) 1.820.010

FONTE: Decreto Estadual nº 46.171/09 - art 3º

NOTA: Existem expressões de valores (ocultas) nas unidades inferiores a R$ 1000,00.

Demonstração da Distribuição do Contingenciamento Requerido para 2009Em R$ 1.000,00

Poderes / Órgão

Dotação Despesa PrimáriaMovimentação das Despesas e Receitas

PrimáriasContingenciamento primário requerido

Inicial %Alterada

28/fev/2009 %

Ampliação das Dotações Despesas Primárias

Diferença (Primário LDO

- Primário LOA)

Estimativa de Perda de Receitas Primárias

Total para 2009

2º bimestre de 2009

A B C D E F=D-B G H I= F+G+H J

Poder Executivo 23.539.078 89,04 23.648.690 89,09 109.613 -70.988 410.373 448.997 74.833

Outros Poderes e Órgãos 2.896.151 10,96 2.897.276 10,91 1.125 -8.734 50.491 42.881 7.147

Judiciário 1.718.707 6,50 1.718.907 6,48 200 -5.183 29.963 24.980 4.163

Legislativo 564.941 2,14 565.199 2,13 258 -1.704 9.849 8.403 1.401

Assembléia Legislativa

324.657 1,23 324.915 1,22 258 -979 5.660 4.939 823

Tribunal de Contas 240.284 0,91 240.284 0,91 0 -725 4.189 3.464 577

Ministério Público 535.625 2,03 535.625 2,02 0 -1.615 9.338 7.723 1.287

Defensoria Pública 76.878 0,29 77.545 0,29 667 -232 1.340 1.775 296

Total Geral 26.435.229 100,00 26.545.966 100,00 110.737 -79.722 460.863 491.878 81.980

FONTE: Secretaria da Fazenda do RS / Sistema Cubo DW.

Instrumento de GestãoInstrumento de Gestão:

limites para execução orçamentária com limites para execução orçamentária com base nas metas fiscaisbase nas metas fiscais

Resolução JUNCOF 001/2009“Art. 8°. Para fins do disposto no art. 1º desta Resolução, a execução das

despesas, relativas ao grupo “Outras Despesas Correntes” e a Projetos Estruturantes, fixadas nas dotações orçamentárias da Lei 13.092, de 18 de dezembro de 2008, dos órgãos do Poder Executivo, Autarquias e Fundações obedecerá aos limites estabelecidos nos Anexos I e II desta Resolução (Anexo I– Limites para Custeio Básico e Anexo II – Limites para Projetos Estruturantes).

(...) §2º Os limites estabelecidos no caput também estão sujeitos a alterações

decorrentes da execução orçamentária que será monitorada, analisada e publicada bimestralmente, nos termos dos art. 8º e 9º da Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal), em conformidade com a Lei nº 13.021, de 04 de agosto de 2008 (Lei de Diretrizes Orçamentárias) e ainda com o disposto no artigo 47 da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964.”

Exemplo:RESOLUÇÃO JUNCOF 001/2009 (ANEXO II )

LIMITES POR GRUPO DE DESPESA E FONTE DE RECURSOS PARA PROJETOS ESTRUTURANTES

Órgão Grupo Fonte Recurso ANO 1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre

13 - SEC PLANEJAMENTO E GESTAO

03 - OUTRAS DESPESAS CORRENTES

0001 - REC TESOURO-LIVRES2.996.000 749.000 749.000 749.000 749.000

1862 - CONTR CEF-MPOG/GE 24/06

740.000 185.000 185.000 185.000 185.000

03 - OUTRAS DESPESAS CORRENTES Total

3.736.000 934.000 934.000 934.000 934.000

04 - INVESTIMENTOS 0001 - REC TESOURO-LIVRES2.990.000 897.000 897.000 598.000 598.000

1862 - CONTR CEF-MPOG/GE 24/06

510.000 153.000 153.000 102.000 102.000

04 - INVESTIMENTOS Total

3.500.000 1.050.000 1.050.000 700.000 700.000

13 - SEC PLANEJAMENTO E GESTAO Total

7.236.000 1.984.000 1.984.000 1.634.000 1.634.000

Tópicos para o aperfeiçoamento da LDO no Plano Estadual:

Atualização da Lei Complementar que disciplina a elaboração e apreciação da PLDO estadual:

- Atualização em relação às disposições relativas à LRF; (LEI VILLELA CONCEBIDA NA VIGÊNCIA DA 4320, É NECESSÁRIA UMA ATUALIZAÇÃO COM BASE NA LRF)

- Aperfeiçoamentos nos dispositivos que regulam a matéria orçamentária. (ALÉM DISSO, UMA SÉRIE ANEXOS ESTÃO DEFASADOS )

FIM

Demonstrativo da receita arrecadada no primeiro bimestre de 2009

Especificação 2008 (Jan-Fev) 2009 (Jan-Fev)

2009 (Jan-Fev) - 2008 (Jan-

Fev)

% 2009 (Jan-Fev) / 2008 (Jan-

Fev)110000000 - RECEITA TRIBUTÁRIA 2.852.681.933 3.093.303.898 240.621.965 8,4 ICMS 2.361.025.295 2.414.593.825 53.568.529 2,3 IPVA 274.447.911 446.636.596 172.188.685 62,7120000000 - RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 171.938.805 191.186.165 19.247.359 11,2130000000 - RECEITA PATRIMONIAL 37.852.688 60.812.138 22.959.450 60,7140000000 - RECEITA AGROPECUÁRIA 57.377 93.668 36.290 63,2150000000 - RECEITA INDUSTRIAL 28.672 20.892 -7.780 -27,1160000000 - RECEITA DE SERVIÇOS 31.288.283 31.476.272 187.989 0,6170000000 - TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 815.057.500 894.680.498 79.622.998 9,8 FUNDO DA EDUCAÇÃO 380.049.580 419.414.979 39.365.398 10,4 FUNDO DE PARTICIPAÇÃO DOS ESTADOS (FPE) 198.503.582 191.634.568 -6.869.013 -3,5190000000 - OUTRAS RECEITAS CORRENTES 82.169.825 91.084.391 8.914.566 10,8

Total Receitas Correntes 3.991.075.083 4.362.657.921 371.582.838 9,3

210000000 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO 0 4.015 4.015 -220000000 - ALIENACAO DE BENS 620.204 371.272 -248.932 -40,1230000000 - AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 652.754 797.555 144.801 22,2240000000 - TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 7.898.009 7.066.015 -831.994 -10,5

Total Receitas de Capital 9.170.967 8.238.857 -932.109 -10,2

720000000 - RECEITAS INTRA-ORÇAMENTÁRIAS 116.121.721 660.702.461 544.580.741 469,0900000000 - DEDUÇÕES DA RECEITA CORRENTE -397.505.039 -468.519.517 -71.014.478 17,9

Total de Receitas 3.718.862.731 4.563.079.723 844.216.992 22,7

(-) RECEITAS CORRENTES INTRA-ORÇAMENTÁRIAS 116.121.721 660.702.461 544.580.741 469,0

Total das Receitas Ajustadas 3.602.741.010 3.902.377.261 299.636.251 8,3

Demonstrativo da despesa empenhada no Primeiro bimestre de 2009

Especificação 2008 (Jan-Fev) 2009 (Jan-Fev)2009 (Jan-Fev) - 2008 (Jan-Fev)

% 2009 (Jan-Fev) / 2008 (Jan-Fev)

01 - PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 1.883.020.158 1.848.342.024 -34.678.134 -1,8

(+) Inativos e Pensionistas (Elemento 01 e 03) 0 781.498.794 781.498.794 -

(-) Transferência Intragovernamentais (Modalidade 91) 97.899.394 741.206.601 643.307.207 657,1

01 - PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS AJUSTADOS 1.785.120.764 1.888.634.217 103.513.453 5,8

03 - OUTRAS DESPESAS CORRENTES 1.309.567.189 2.242.352.625 932.785.436 71,2

Transferências Constitucionais Legais Municípios 763.604.696 858.115.567 94.510.870 12,4

Demais Outras Despesas Correntes 545.962.493 602.738.264 56.775.771 10,4

(-) Inativos, Pensionistas e Precatórios Pens. (Elementos 01 e 03)

0 781.498.794 781.498.794 -

03 - OUTRAS DESPESAS CORRENTES AJUSTADAS 1.309.567.189 1.460.853.831 151.286.642 11,6

04 e 05 - INVESTIMENTOS E INVERSÕES FINANCEIRAS 30.605.010 64.835.715 34.230.706 111,8

02 e 06 - JUROS, ENCARGOS E AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA 322.548.199 368.162.678 45.614.479 14,1

Total geral 3.545.740.556 4.523.693.043 977.952.487 27,6

(-) Despesas Correntes Intra-Orçamentárias (Dupla Contagem) 97.899.394 741.206.601 643.307.207 657,1

Total das Despesas Empenhadas Ajustadas 3.447.841.162 3.782.486.441 334.645.279 9,7

Demonstrativo da economia orçamentária primária por poder no primeiro bimestre de 2009

Em R$ 1.000,00

Poderes / ÓrgãosDotação Despesa Primária Inicial de

2009

Participação Relativa (%)

Meta Despesa Primária

1º Bimestre

Despesa Liquidada Primária no 1º

Bimestre

Economia Orçamentária

Primária

Poder Executivo 23.539.078 89,04 3.657.790 3.524.815 132.975

Outros Poderes e Órgãos 2.896.151 10,96 450.039 422.034 28.005

Poder Judiciário 1.718.707 6,50 267.074 244.821 22.253

Poder Legislativo 564.941 2,14 87.787 84.145 3.642

Assembléia Legislativa 324.657 1,23 50.449 48.650 1.799

Tribunal de Contas 240.284 0,91 37.338 34.797 2.541

Ministério Público 535.625 2,03 83.232 80.685 2.547

Defensoria Pública 76.878 0,29 11.946 12.383 (437)

Total Geral 26.435.229 100,00 4.107.829 3.946.152 161.677

FONTE: Secretaria da Fazenda do Estado do Rio Grande do Sul / Sistema Cubo.

Documents

Aspectos Legais: Constituição Federal; Constituição Estadual;