Avaliação Atuarial 2015. IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial (conceitos) Resultados da Avaliação Atuarial Próximos Passos Comparação com avaliações

Avaliação Atuarial 2015

IPREJUN: RPPS Jundiaí

• Avaliação Atuarial (conceitos)

• Resultados da Avaliação Atuarial

• Próximos Passos

• Comparação com avaliações desde 2012

Agenda

Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu


• Base Atuarial• Dados dos Servidores em Atividade e Inativos• Distribuições dos Servidores• Resultados• Conclusões

Avaliação Atuarial


C -----

-----Admissão = 0 1 2 3 n-1

C CC

n = aposentadoria

C

R -----

-----Concessão = 0 1 2 3 m-1

R RR

m = morte

R

Tem tempo anterior? O que pode ocorrer até a aposentadoria?

O que pode ocorrer após a aposentadoria?

Qual a idade?Qual salário e atividade?

IPREJUN: RPPS JundiaíAvaliação Atuarial: Capitalização e

PUC


C -----

-----Admissão = 0 1 2 3 n-1

C CC

n = aposentadoria

C

R -----

-----Concessão = 0 1 2 3 m-1

R RR

m = morte

R

O que pode ocorrer até a aposentadoria?

O que pode ocorrer após a aposentadoria?

DemissãoCasamentoNascimentoMorteInvalidezDoença

MorteLongevidade

IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e

PUC


C -----

-----Admissão = 0 1 2 3 n-1

C CC

n = aposentadoria

C

R -----

-----Concessão = 0 1 2 3 m-1

R RR

m = morte

R

Data da Avaliação

Acumulou as contribuições? Quanto tempo ainda para contribuir?


PUC


C -----

-----Admissão = 0 1 2 3 n-1

C CC

n = aposentadoria

C

R -----

-----Concessão = 0 1 2 3 m-1

R RR

m = morte

R

Data da Avaliação

Acumulou as contribuições?


PUC



• Base Atuarial– Usada pelo atuário para determinar o custo do

plano para o período seguinte:• Método Atuarial do Custo

– Caneta: o custo depende da marca, do material, do tamanho e, não do comprador

– Aposentadoria: custo depende da legislação, dos dados, das hipóteses e, não do atuário

• Hipóteses Atuariais




• Base Atuarial– Hipóteses Atuariais: suposições que formam o

cenário onde o plano evolui.• Hipóteses Econômicas

– Inflação, juros, crescimento salarial• Hipóteses Biométricas

– Sobrevivência, morte• Hipóteses Sociais

– Casamento, nascimentos




• Base Atuarial– Hipóteses Atuariais Principais: impactos avaliados.

• Taxa Real de Juros: 6,00% a.a. acima do IPCA– Redução de 0,25pp => aumento de 5,30% no CNAp

• Crescimento Real do Salário: 1,00% a.a. (lei)– Aumento de 0,25pp => aumento de 1,63% no CNAp

• Tábua de Sobrevivência: IBGE 2012– Alterando para AT 2000 => aumento de 9,54% no CNAp




• Base Atuarial– Principais Variáveis: impactos principais.

• Salário: diretamente proporcional• Salário Mínimo: idem + componente político (hipótese?)

• Idade de Entrada < => Idade Aposentadoria <– Tempo Anterior: Idade Aposentadoria + Compensação

• Idade Aposentadoria < => Expectativa Vida >• Idade Atual: probabilidade pensão e invalidez• Sexo e Atividade: Fem. e Prof. Aposentam antes



sim


• Dados dos Servidores em Atividade:– Base: 31/12/2014– Quantidade: 7.768– Idade Atual Média: 43,4 anos– Idade de Aposentadoria Média: 60,2 anos– Remuneração Média: R$ 3.825,21– Folha de Salários dos Ativos: R$ 29.714.228,07– Tempo de Serviço Médio: 9,8 anos




• Dados dos Servidores Inativos e Pensionistas– Base: 31/12/2014– Quantidade: 1.756– Idade Atual Média: 63,5 anos– Remuneração Média: R$ 4.235,99– Folha Benefícios: R$ 7.438.401,55 (custo = 25,03%)

– Tempo Médio recebendo Benefício: 8,1 anos




• Distribuição dos Ativos: faixa etária


10.2%

28.8%

32.3%

24.0%

4.6%

Até 30 anos30 - 4040 a 5050 a 60> 60 anos



• Distribuição dos Ativos: faixa salarial


33.9%

27.7%

29.0%

8.4% 1.1%

Até 3 Sal Min3 a 55 a 1010 a 20> 20 Sal Min



• Distribuição dos Ativos: T. Cont. INSS


92.5%

4.1%1.6% 1.4% 0.3%

Até 4 anos4 a 88 a 1212 a 20> 20 anos



• Distribuição dos Ativos: T. para Aposentar


3.4% 4.1%

37.1%

49.3%

6.1%

Até 2 anos2 a 55 a 1515 a 30> 30 anos



• Distribuição dos Ativos: Atividade e Sexo


Atividade e Sexo Número de Servidores

% de Servidores

Salário Médio (R$)

Idade Média

Idade Média Aposentadoria

Professor (Masc) 203 2,6% 4.763 43,1 61,7

Professor (Fem) 1.924 24,8% 4.532 41,1 56,8

Normal (Masc) 2.122 27,3% 4.234 46,0 63,9

Normal (Fem) 3.519 45,3% 3.138 43,1 59,8

Geral 7.768 100,0% 3.825 43,4 60,2

Análise mais pontual!



• Resultados: sem considerar compensação


Reservas Matemáticas Valores em reais

Benefícios Concedidos (1.756) 1.113.331.756,80

Benefícios a Conceder (7.768) 960.662.126,25

Total (sem Comp. Financeira) 2.073.993.883,05

Ativo 1.093.853.777,20

Déficit Atuarial 980.140.105,85



• Resultados: considerada compensação


Reservas Matemáticas Valores em reais

Benefícios Concedidos (1.756) 1.034.934.170,47

Benefícios a Conceder (7.768) 888.006.604,52

Total (COM Comp. Financeira) 1.922.940.774,99

Ativo 1.093.853.777,20

Déficit Atuarial 829.086.997,79


IPREJUN: RPPS JundiaíComparações

Reservas Matemáticas 2014 2015Benefícios Concedidos 856.704.039,26 1.034.934.170,47

Benefícios a Conceder 793.423.293,08 888.006.604,52

Total (COM Comp. Financeira) 1.650.127.332,34 1.922.940.774,99

Ativo 954.844.419,64 1.093.853.777,20

Déficit Atuarial 695.282.912,70 829.086.997,79



• Resultados: alíquotas sobre a folha salarial


Benefícios Custo (% da Folha)Aposentadorias 14,15%Aposentadoria por Invalidez 1,16%Pensão por Morte de Ativo 4,49%Pensão Morte (apos. + inv.) 1,82%Auxílios (AD, SM, AR, SF) 1,44%Custos Administrativos 1,00%Custo Especial 2015 (com CP) 6,00%Total 30,06%

Folha = 29.714.228,07


IPREJUN: RPPS Jundiaí Comparações

Benefícios 2014 2015

Aposentadorias 15,17% 14,15%

Aposentadoria por Invalidez 1,21% 1,16%

Pensão por Morte de Ativo 4,01% 4,49%

Pensão Morte (apos. + inv.) 1,96% 1,82%

Auxílios (AD, SM, AR, SF) 1,82% 1,44%

Custos Administrativos 1,25% 1,00%

Custo Especial 6,00% 6,00%

Total 31,33% 30,06%

Folha = 29.714.228,07


Folha = 26.462.459,78

IPREJUN: RPPS JundiaíAvaliação Atuarial


• Comparação últimas 3 avaliaçõesEstatísticas e Resultados ExercíciosItem 2012 2013 2014 2015Total de Servidores Ativos 6.829 7.267 7.382 7.768Total de Servidores Aposentados 965 1.143 1.317 1.399Total de Pensionistas 301 326 344 357Folha Salarial dos Ativos (R$) 17.033.151,00 28.355.234,28 26.462.473,80 29.714.228,07

Salário Médio dos Ativos (R$) 2.494,24 3.901,92 3.584,73 3.825,21Folha Salarial dos Inativos (R$) 4.122.494,00 5.156.250,85 6.630.627,55 7.438.401,55

Benefício Médio dos Inativos (R$) 3.256,31 3.510,04 3.991,95 4.235,99Alíquota de Contribuição, incluindo Custo Normal e Especial e Auxílios, e a compensação (% da Folha de Ativos)

38,24% 39,75% 31,33% 30,06%

Idade Média Servidores em Atividade 43,24 43,20 43,17 43,39Servidores Inativos 64,73 63,82 63,94 64,14Pensionistas 53,67 57,30 59,08 60,83

Reserva Matemática Total (somente Regime de Capitalização)

845.126.847,53 2.008.092.913,45 1.729.580.745,35 2.073.993.883,05

Benefícios a Conceder 238.587.882,78 1.271.873.977,20 833.235.023,86 960.662.126,25Benefícios Concedidos 606.538.964,75 736.218.936,25 896.345.721,49 1.113.331.756,80

Patrimônio 721.523.750,90 755.821.884,35 954.844.419,64 1.093.853.777,20Estimativa da Compensação Previdenciária [Receber (+) ou Pagar (-)]

132.455.547,00 212.013.068,13 79.453.413,01 151.053.108,06

Resultado [Superávit (+) ou Déficit (-)] 8.852.450,37 -1.040.257.960,97 -695.282.912,70 -829.086.997,79

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• Comparação últimas 3 avaliaçõesHipóteses Atuariais ExercíciosItem 2012 2013 2014 2015

Método Atuarial (aposentadorias)Agregado PUC PUC

PUC

Tábua de Mortalidade para fins:

de AposentadoriaOutros Outros Outros

IBGE 2012

de Morte de Ativo ou InativoOutros Outros Outros

IBGE 2012

de Morte de InválidoOutros Outros Outros

IBGE 2012

Tábua de Entrada em Invalidez Outros alvaro alvaro alvaroTaxas de longo prazo (a.a.)

Retorno de Investimentos6,00% 6,00% 6,00%

6,00%

Crescimento Salarial1,00% 1,00% 1,00%

1,00%

Crescimento do Benefício0,50% 0,00% 0,00%

0,00%

Fator de Determinação do Valor Real98,00% 100,00% 97,80%

97,80%


• Conclusões– Custo Normal Aposentadorias: (15,17% para 14,15%)

• Entrada de novos servidores• Custo aumentou em proporção menor que a folha

– Custo Especial (déficit atuarial): (6,00% -> escalonamento)

• Patrimônio subiu 15% (meta atuarial não batida)• Reservas subiram 20% (folha 12%; método)




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