Contabilidade aplicada ao Setor Público: Panorama ... · QUE DIMINUEM O = PL ATIVOS-PASSIVOS ... Serviço de aplicação de vacinas contra o sarampo Outputs: ... Inputs: vacinas

Contabilidade aplicada ao Setor Público: Panorama, Encerramento e outras

Oportunidades

JOÃO EUDES BEZERRA FILHO

ROTEIRO:

1) DIAGNÓSTICOS2) PRINCIPAIS AVANÇOS3) ONDE PRETENDEMOS CHEGAR ??4) RESPONSABILIDADES DO CONTADOR

PÚBLICO5) ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO6) CONCLUSÕES / DEBATE

DIAGNÓSTICO: CENÁRIO ATUAL

DIMENSÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

4

BALANÇO PATRIMONIAL 31-12-2014ATIVO PASSIVO

Cx e Equiv. de Caixa (F) Fornecedores a Pagar (empenhado) (F) 89.000,00

Caixa (Tesouraria) (F) 10.000,00 Valores de Terceiros (F) 26.000,00

Banco c/ Movimento (F) 225.000,00 Financiamentos a Pagar (P) 65.000,00 Aplicação Financeira (F) 60.000,00

Créditos de Dívida Ativa (P) 60.000,00

Bens Móveis (P) 40.000,00

SOMA DO ATIVO 405.000,00 SOMA DO PASSIVO 180.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUDO 225.000,00

TOTAL GERAL 405.000,00 TOTAL GERAL 405.000,00

Impostos a Receber (P) ?????

Desembolso Antecipado (P) ????? Obrigações com 13º/Férias (P) ?????

(-)Ajustes Dev. Duvidosos (P) ?????

(-) Depreciação (P) ?????


Bens Imóveis (P) ?????

Estoques (P) ?????Intangíveis (P) ?????

(-) Amortização (P) ?????Bens de Infraestrutura (P) ?????


Fornecedores a Pagar (não emp.) (P) ?????

Provisões para Dívida Judicial (P) ?????

O AMBIENTE LEGAL E NORMATIVO

PARA A MUDANÇA!!!

1964 - SANÇÃO DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64

1998 - EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 19 - PRINCÍPIO DA EFICIÊNCIA

1988 - CONSTITUIÇÃO FEDERAL

1999 - PORTARIA MPOG Nº 42/99

2001 - PORTARIA STN/MPOG Nº 163/01

2000 - LEI COMPLEMENTAR Nº 101/00

2009 - LEI COMPLEMENTAR Nº 131/09

2011 – LEI DE ACESSO À INFORMAÇÃO Nº 12.527/11

O AMBIENTE LEGAL ATUAL

2013 – LEI ANTICORRUPÇÃO 12.846/13

Estrutura das Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público

Resolução CFC nº 1.111/07 – Princípios Contábeis / SP

NBC T 16.1 – Conceituação, Objeto e Campo de Aplicação

NBC T 16.2 – Patrimônio e Sistemas Contábeis

NBC T 16.3 – Planejamento e seus Instrumentos sob o Enfoque Contábil

NBC T 16.4 – Transações no Setor Público

NBC T 16.5 – Registro Contábil

NBC T 16.6 – Demonstrações Contábeis

NBC T 16.7 – Consolidação das Demonstrações Contábeis

NBC T 16.8 – Controle Interno

NBC T 16.9 – Depreciação, Amortização e Exaustão

NBC T 16.10 – Avaliação e Mensuração de Ativos e Passivos em Entidadesdo Setor Público

NBCT 16.11 – Subsistema de Informações de Custos no Setor Público

O AMBIENTE NORMATIVO ATUAL

LIVRO DAS IPSAS – TRADUÇÃO EM PORTUGUÊS

NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE PARA O SETOR PÚBLICO - IFAC

EDIÇÃO 2010www.cfc.org.br

publicações

http://www.cfc.org.br/

EDIÇÃO DO MANUAL DE CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO

PARTE I: Procedimentos Contábeis Orçamentários

PARTE II: Procedimentos Contábeis Patrimoniais

PARTE III: Procedimentos Contábeis Específicos

PARTE IV: Plano de Contas Aplicado ao Setor Público

PARTE V: Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público

Dívida Ativa(-) Ajuste para perdas

PASSIVOATIVO

Bens móveis e imóveis (exceto patrimônio cultural e infraestrutura)

(-) Depreciação e exaustão

Investimentos Permanentes(participação em estatais, outros)

Obrigações por competência(empréstimos, financiamentos e dívidas

contratuais e mobiliárias)

Obrigações de benefícios a empregados

Provisão atuarial do regime próprio de previdência (servidores civis e militares)

Obrigações com fornecedores

Créditos tributários e de contribuições por competência

(exceto créditos previdenciários)

Créditos a receber (exceto tributários, previdenciários e

contribuições)

Provisões por competência

Créditos previdenciários por competência

Softwares, marcas, patentes, licenças e concessões

Bens de infraestrutura e do patrimônio cultural (quando passíveis de registro)

Passivos de concessões

2015

2016

2019

2022

2021

2024

FONTE STN, PORTARIA 548/2015

PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS PATRIMONIAIS – MUNICÍPIOS < 50 HAB.

EM ELABORAÇÃO!!!!

NORMAS BRASILEIRAS DE AUDITORIA DO SETOR PÚBLICO – NBASP

ELABORAÇÃS DAS NORMAS BRASILEIRAS DE AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO - NBASP

As Normas Brasileiras de Auditoria no Setor Público - as NBASP,

pelo Grupo de Estudo constituído pelo Conselho Federal de

Contabilidade (Portaria No 190/2014 do CFC).

Com base nas normas de auditoria da INTOSAI – Organização

Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores.

FONTE: Notas do Presidente do TCE-BA, INALDO PAIXÃO

OS PRINCIPAIS AVANÇOS

NA CONTABILIDADE PATRIMONIAL,

ATÉ ENTÃO!!!

V P A V P D-

RESULTADO PATRIMONIAL(RP)

PLANT. + RPATUAL+ AjustesPL = PLATUAL

PATRIMÔNIO PÚBLICO

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS

BALANÇO PATRIMONIAL

FENÔMENOS QUE

AUMENTAM O PL

FENÔMENOS QUE

DIMINUEM O PL=

ATIVOS - PASSIVOS

BENS, DIREITOS E

INTANGÍVEIS

OBRIGAÇÕES A PAGAR

=

PATRIMÔNIO LÍQUIDO (PL)

VISÃO ESTÁTICAVISÃO DINÂMICA

Fonte: João Eudes

15

Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público

SISTEMA DE INFORMAÇÃO CONTÁBIL

BO

ORÇAMENTÁRIO PATRIMONIAL COMPENSAÇÃO

DFC

CUSTOS

EVIDENCIAÇÃO DE CUSTOSDVPBF DMPL BP

Fonte: João Eudes

7 – Controles Devedores7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.8 - Custos

1 – Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante

2 - Passivo2.1 – Passivo Circulante2.2 – Passivo Não Circulante2.3 – Patrimônio Líquido

2.5 - Patrimônio Líquido

3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários...3.9 – Outras Variações Patrimoniais Passivas

4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Tributárias e Contribuições4.2 - ......4.9 – Outras Variações Patrimoniais Ativas

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos

5 – Controles da Aprovação do Planejamento eOrçamento

5.1 – Planejamento Aprovado5.2 – Orçamento Aprovado5.3 – Inscrição de Restos a Pagar

6 – Controles da Execução do Planejamento eOrçamento

6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a Pagar

16

NOVO PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO - PCASP

Contas Subsistema Orçamentário

Contas Subisitema de Controle

Fonte: Adaptado da STN

Exemplo Lei 4.320/64: Exemplo NBC T:

ATIVO FINANCEIRO (AF) ATIVO CIRCULANTE (AC)

ATIVO PERMANENTE (AP)

ATIVO NÃO CIRCULANTE (ANC)

Fonte: autor

CLASSIFICAÇÃO DE ATIVOS: RELAÇÃO LEI 4.320/64 X MCAPS - (através dos atributos “F” e “P)

17

Caixa Caixa( F ) ( F )

Banco Banco( F ) ( F )

Aplicações Financeiras Aplicações Financeiras( F ) ( F )

Créditos de Curto Prazo Créditos de Curto Prazo( P ) ( P )

Estoques de Curto Prazo Estoques de Curto Prazo( P ) ( P )

Desp. Pg. Antecip. Desp. Pg. Antecip.( P ) ( P )

Créditos de LP Créditos de LP( P ) ( P )

Estoques de LP Estoques de LP( P ) ( P )

Ações Ações( P ) ( P )

Bens Móveis e Imóveis Bens Móveis e Imóveis( P ) ( P )

Softwares Softwares( P ) ( P )

Fonte: o autor

Exemplo Lei 4.320/64: Exemplo NBC T:

PASSIVO FINANCEIRO (PF) PASSIVO CIRCULANTE (PC)

PASSIVO PERMANENTE (PP)

PASSIVO NÃO CIRCULANTE (PNC)

18

CLASSIFICAÇÃO DE PASSIVOS: RELAÇÃO LEI 4.320/64 X MCAPS - (através dos atributos “F” e “P)

Pessoal a Pg. de CP (empenhado) ( F ) Pessoal a Pg. de CP (empenhado) ( F )

Enc. Sociais a Pg. de CP (empenhado) ( F ) Enc. Sociais a Pg. de CP (empenhado) ( F )

Fornecedor a Pg. de CP (empenhado) ( F ) Fornecedor a Pg. de CP (empenhado) ( F )

Depósitos de Terceiros a Rec. CP ( F ) Depósitos de Terceiros a Rec. CP ( F )

Operação de Créd. por Antec. da Receita ( F ) Operação de Créd. por Antec. Receita ( F )

Pessoal a Pg. de CP (sem empenho) ( P ) Pessoal a Pg. de CP (sem empenho) ( P )

Enc. Sociais a Pg. de CP (sem empenho) ( P ) Enc. Sociais a Pg. de CP (sem empenho) ( P )

Fornecedor a Pg. de CP (sem empenho) ( P ) Fornecedor a Pg. de CP (sem empenho) ( P )

Operações de Crédito de CP (sem empenho) ( P ) Operações de Crédito de CP (sem empenho) ( P )

Precatório a Pg. de CP (sem empenho) ( P ) Precatório a Pg. de CP (sem empenho) ( P )

Operações de Crédito de LP ( P ) Operações de Crédito de LP ( P )

Precatório a Pg. de LP ( P ) Precatório a Pg. de LP ( P )

Fonte: João Eudes

Balanço Orçamentário Balanço Financeiro

Demonstração das Variações Patrimoniais

Demonstração do Fluxo de Caixa (obrigatória a partir de 2015, Portaria 713/2014)

DEMONSTRAÇÕES OBRIGATÓRIAS A PARTIR DE 2014 Portaria STN 700/2014

NOVAS DEMONSTRAÇOES CONTÁBEIS APLICADAS AO SETOR PÚBLICO

NOTAS EXPLICATIVAS SÃO OBRIGATÓRIAS

Demonstração das Mutações

do Patrimônio Líquido(obrigatória a partir de 2015, Portaria 713/2014)

Balanço Patrimonial

DEMONSTRAÇÃO OBRIGATÓRIA PARA OS ENTES QUE TÊM ESTATAIS DEPENDENTES

Fonte: João Eudes

ONDE PRETENDEMOS CHEGAR???

DIMENSÃO

EVIDENCIAÇÃO DE INFORMAÇÕES PARA SOCIEDADE (princípio da transparência e lei de

acesso à informação)

Sistema de Informações Contábeis e Fiscais do Setor

Público Brasileiro

GERAÇÃO DE INFORMAÇÃO PARA O CONTROLE SOCIAL

Exemplo: Portal do www.siconfi.tesouro.gov.br

1. Medidas adotadas para adoção de critérios e procedimentos estabelecidos pelas NBCASP;

2. Apuração dos custos dos programas e das unidades administrativas;

3. Conformidade contábil;

4. Declaração do Contador atestando a conformidade das demonstrações contábeis;

5. Demonstrações contábeis e notas explicativas previstas pela lei 4.320/64 e pela NBC T 16.6

aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/2008;

5.1. Declaração do Contador afirmativa da fidedignidade das demonstrações contábeis;

5.2. Declaração do Contador com Ressalvas sobre a fidedignidade das demonstrações

contábeis

6. Demonstrações contábeis e notas explicativas pela Lei nº 6404/1976;

7. Relatório de Auditoria Independente.

PORTARIA - TCU Nº 90, DE 16 DE ABRIL DE 2014, Dispõe sobre orientação às unidades jurisdicionadas ao TCU quanto à elaboração dos relatórios de gestão

INFORMAÇÕES CONTÁBEIS EXIGIDAS PELO TCU (DE RESPONSABILIDADE DO CONTADOR)

DEMONSTRAÇÕES E RELATÓRIOS COM INFORMAÇÕES CONTÁBEIS PUBLICADOS

O QUE ESTÁ FALTANDO?????

PARECER DA

AUDITORIA CONTÁBIL

28

CUSTO EDUCAÇÃO PÚBLICA

CUSTO SAÚDE PÚBLICA

CUSTO SEGURANÇA PÚBLICA

CUSTO LAZER

CUSTO TRÂNSITO/MOBILIDADE

CUSTO ASSISTÊNCIA SOCIAL

Outros…..

x

RESULTADOS

CUSTOS PÚBLICOS X RESULTADOS???

FONTE: JOÃO EUDES

Exemplo acompanhamento de política pública

Serviço de aplicação de vacinas contra o sarampo

Outputs: aplicação da vacina, pelo setor púbico, no período.

Outcomes: redução da incidência do sarampo após vacinação.

Inputs: vacinas e serviços (pessoal, estrutura física e necessária).

Eficiência: número de vacinas aplicadas X Custos do Serviço ($$)(está compatível com o valor justo de mercado ou custo padrão estabelecido).

Efetividade: redução índice da doença e mortalidade coletividade no médio prazo.

Eficácia: alcance das metas de resultados resultadosplanejados no ano período, em comparação com anos anteriores ou outro parâmetro.

FONTE: adaptado do IPSASB

TRABALHO DE GRADUAÇÃO PREMIADO (1º) NO V CONGRESSO INTERNACIONAL DE CUSTOS E QUALIDADE DO GASTO PÚBLICA, REALIZADO EM BRASÍLIA NOS DIAS 7 A 9 DE OUT - 2015

TÍTULO DO TRABALHO:

A UTILIZAÇÃO DE CUSTOS NA ANÁLISE DE EFICIÊNCIA DA EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL: UM ESTUDO DE CASO NO MUNCÍPIOS DE IBIPORÂ/PR

AUTOR:

Raony Rolim Galvão Pereira

Universidade Estadual de Londrina

TRABALHO DE GRADUAÇÃO PREMIADO (1º) NO V CONGRESSO INTERNACIONAL DE CUSTOS E QUALIDADE DO GASTO PÚBLICA, REALIZADO EM BRASÍLIA NOS DIAS 7 A 9 DE OUT - 2015

SITE: WWW.FAZENDA.ESAF.GOV.BRPRÊMIO CHICO RIBEIRO - 2015

LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO:

1) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Apuração do ResultadoPatrimonial;

2) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Inscrição dos Restos aPagar e Encerramento das Contas Orçamentárias;

3) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Encerramento das Contas deControle.


1) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Apuração doResultado Patrimonial e Levantamento dosSaldos Finais das Contas Patrimoniais;

III – Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014

27. Apuração do Resultado Patrimonial, por ocasião do encerramento do exercício

(27.a)

SUBSISTEMA PATRIMONIAL:Pelo encerramento do saldo da conta VPA para fins de apuração

do Resultado Patrimonial do Exercício. VALORD 4.0.0.0.0.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA - VPA 85.600,00

C 2.3.7.1.1.01.00(+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 85.600,00

Pag. 267

Detalhamento das VPAs 4.0.0.0.0.00.00 2.3.7.1.1.01.00

Código ContaVARIAÇÃO PATRIMONIAL

AUMENTATIVA - VPA (+/-) PL - RESULTADO

PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO

4.1.1.2.1.02.00

VPA - IMPOSTO S/ PROPRIEDADE

TERRITORIAL URBANA 25.000,00 (5.a) 85.600,00 (27.a)

4.5.2.1.3.02.00VPA - COTA-PARTE

FPM 30.000,00 (11.a)

4.6.2.0.0.00.00

VPA - GANHOS COM ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO 600,00 (16.b)

4.5.1.2.2.02.01

VPA -TRANSFERÊNCIAS

RECEBIDAS DE BENS IMÓVEIS

20.000,00 (17.a)

4.6.1.1.1.02.00 VPA - REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS 10.000,00 (18.a)

(27.a) 85.600,00 85.600,00 (SF)

27. Apuração do Resultado Patrimonial, por ocasião do encerramento do exercício

(27.b)

SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo encerramento do saldo da conta VPD para fins de apuração do

Resultado Patrimonial do Exercício. VALOR

D 2.3.7.1.1.01.00 (+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 44.000,00

C 3.0.0.0.0.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA -VPD 44.000,00

Código Conta

(10.a) 6.000,00 3.3.3.1.1.01.01

VPD - DEPRECIAÇÃO DE BENS M ÓVEIS (VEICULO) ( 2 7.b ) 44.000,00 85.600,00 ( 2 7.a)

(13.a) 28.000,00 3.1.1.0.0.00.00

VPD - REM UNERAÇÃO A PESSOAL 41.600,00 ( SF)

(26.a) 10.000,00 3.3.2.0.0.00.00 VPD - SERVIÇOS

( SF) 4 4 .0 0 0 ,0 0 4 4 .0 0 0 ,0 0 ( 2 7.b )

3 .0 .0 .0 .0 .0 0 .0 0 2 .3 .7.1.1.0 1.0 0

V A R IA ÇÃ O PA TR IM ON IA L D IM IN U TIV A -V PD

( +/ - ) PL - R ESU LTA D O PA TR IM ON IA L D O EX ER C Í C IO

Detalhamento das VPDs

III – Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014Pag. 268

.

( SI) 1.000,00 ( SI) - ( SI) -

(6.a) 18.000,00 25.760,00 (14.a) (5.a) 25.000,00 18.000,00 (6.a) (21.a) 5.000,00

(7.a) 24.000,00 100,00 (15.a)

(11.a) 30.000,00 ( SF ) 7.000,00 ( SF ) 5.000,00

(16.b) 3.600,00

( SF ) 50.740,00

RAZÕES DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL (INICIAM COM SALDOS DO EXERCÍCIO ANTERIOR)

1.1.1.1.0.00.00 1.1.2.1.1.00.00 1.1.3.5.1.01.00 A C - C A IX A E EQU IV . D E C A IX A

EM M OED A N A C ION A L( F )

CONTAS DO ATIVO CIRCULANTE

A C - C R ÉD ITOS A R EC EB ER A C P( P)

A C - D EPÓSITOS R ESTITU Í V EIS ( F )

IV– Saldos Finais dos Razões em 2014 Pag. 272

.

( SI) 7.000,00 ( SI) - ( SI) -

(24.a) 3.000,00 4.000,00 (16.a) (9.a) 20.000,00 (17.a) 20.000,00 3.000,00 (16.b) ( SF ) 20.000,00 (18.a) 10.000,00

( SF ) 3.000,00 ( SF ) 30.000,00

4.000,00 ( SI) - ( SI) ( SI) -

(16.a) 4.000,00 6.000,00 (10.a) (25.a) 30.000,00

- ( SF ) 6.000,00 (SF) ( SF ) 30.000,00

( - ) A N C - D EPR EC IA ÇÃ O A C U M U LA D A D E M Á Q. E U TEN S.

D E ESC .( P)

( - ) A N C - D EPR EC IA ÇÃ O A C U M U LA D A D E V EÍ C U LOS

( P) A N C - SOFTW A R ES ( P)

1.2.3.2.1.01.01

1.2.4.1.0.00.00

A N C - M Á QU IN A S E U TEN SÍ LIOS D E ESC R ITÓR IO ( P)

A N C - TER R EN O ( P) A N C - V EÍ C U LOS ( P)

1.2.3.8.1.01.01 1.2.3.8.1.01.05

1.2.3.1.1.03.02

CONTAS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.3.1.1.05.00


.

- ( SI) - ( SI) 100,00 ( SI)

(14.a) 28.000,00 28.000,00 (13.a) 9.600,00 (7.a) (15.a) 100,00 20.000,00 (9.a)

3.000,00 (24.a)

- ( SF ) 9.600,00 ( SF ) 23.000,00 ( SF )

- ( SI) - (SI) - (SI)

10.000,00 (26.a) 2.240,00 (14.a) 5.000,00 (21.a)

10.000,00 ( SF ) 2.240,00 (SF) 5.000,00 (SF)

2.1.1.1.1.01.00

CONTAS DO PASSIVO CIRCULANTE

PC - FOR N EC ED OR ES A PA GA R D E C P ( F )

2.1.3.1.1.01.002.1.2.3.1.02.00

2.1.3.1.1.02.00 2.1.8.8.1.01.01 2.1.8.8.1.04.01

PC - PESSOA L A PA GA R D E C P ( F )

PC - F IN A N C IA M EN TOS IN TER N OS D E C P ( P)

PC - IN SS - R ETEN ÇÕES SOB R E V EN C IM EN TOS E

V A N TA GEN S ( F )

PC - FOR N EC ED OR ES A PA GA R D E C P ( P)

PC - D EPÓSITOS E C A U ÇÕES A C P ( F )


.

1.000,00 ( SI) 2.900,00 ( SI) 30.000,00 (25.a)

14.400,00 (7.a) 30.000,00 ( SF )

15.400,00 ( SF ) 2.900,00 ( SF )

(27.b) 44.000,00 85.600,00 (27.a)

41.600,00 ( SF )

2 .3 .7.1.1.0 3 .0 0 ( +/ - ) PL - A JU STES D E

EX ER C IC IOS A N TER IOR ES

CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2 .2 .2 .3 .1.0 1.0 0 2 .3 .7.1.1.0 2 .0 0

( +/ - ) PL - R ESU LTA D O PA TR IM ON IA L D O EX ER C Í C IO

( +/ - ) PL - SU PER Á V IT OU D ÉF IC ITS D E EX ER C Í C IOS A N TER IOR ES

CONTAS DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2 .3 .7.1.1.0 1.0 0

PN C - F IN A N C IA M EN TOS IN TER N OS D E LP ( P)


DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 50.740,00 1.000,00 1.1.2.1.1.00.00 AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) 7.000,00 - 1.1.3.5.1.01.00 AC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS (F) 5.000,00 -

1.2.3.1.1.03.02 ANC - MÁQUINAS E UTENSÍLIOS DE ESCRITÓRIO (P) 3.000,00 7.000,00

1.2.3.8.1.01.01 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÁQ. E UTENS. DE ESC.(P) - 4.000,00 1.2.3.1.1.05.00 ANC - VEÍCULOS (P) 20.000,00 - 1.2.3.8.1.01.05 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULOS (P) 6.000,00 -

1.2.3.2.1.01.01 ANC - TERRENO (P) 30.000,00 -

1.2.4.1.0.00.00 ANC -SOFTWARES (P) 30.000,00 -

2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (F) - - 2.1.2.3.1.02.00 PC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE CP (P) 9.600,00 - 2.1.3.1.1.01.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) 23.000,00 100,00

2.1.3.1.1.02.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (P) 10.000,00 -

2.1.8.8.1.01.01 PC- INSS - RETENÇÕES SOBRE VENCIMENTOS E VANTAGENS (F) 2.240,00 -

2.1.8.8.1.04.01 PC - DEPÓSITOS E CAUÇÕES A CP (F) 5.000,00 -

2.3.7.1.1.01.00 (+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 41.600,00

2.3.7.1.1.02.00 (+/-) PL - SUPERÁVIT OU DÉFICITS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 2.900,00 2.900,00

2.3.7.1.1.03.00 (+/-) PL - AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES 30.000,00

145.740,00 145.740,00 8.000,00 8.000,00

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL

ATIVO NÃO CIRCULANTE

CONTAS PATRIMONIAISCÓDIGOGR DE CONTAS SALDOS EM 31-12-2012

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

SALDOS EM 31-12-2013

1.000,00

ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 15.400,00 2.2.2.3.1.01.00

PASSIVO CIRCULANTE

PNC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE LP (P)

TOTAIS

IV– Saldos Finais dos Razões em 2014 Pag. 275-276

SALDOS 31-12-2014 SALDOS 31-12-2013


2) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Inscrição deRestos a Pagar e Encerramento das Contas Orçamentárias.

.

RAZÕES DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO

(2.a) 30.000,00 30.000,00 (2.a) (13.b) 28.000,00 28.000,00 (12.a)

(12.a) 28.000,00

(SF) 30.000,00 30.000,00 (29.a) (29.a) 2.000,00 2.000,00 (SF) - (SF) - (SF)

(14.b) 28.000,00 28.000,00 (13.b) 28.000,00 (14.b)

(SF) - - (SF) (29.a) 28.000,00 28.000,00 (SF)

6.2.2.1.1.01.00 C R ED ITO EM PEN HA D O A

LIQU ID A R - C OR R EN TE

C R ED ITO EM PEN HA D O LIQU ID A D O A PA GA R -

C OR R EN TE

C R ED ITO EM PEN HA D O LIQU ID A D O PA GO -

C OR R EN TE

6.2.2.1.3.02.01 C R ED ITO EM PEN HA D O EM LIQU ID A ÇÃ O - C OR R EN TE

6.2.2.1.3.01.01

CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

6.2.2.1.3.03.01 6.2.2.1.3.04.01

C R ED ITO IN IC IA L - D ESPESA C OR R EN TE

C R ED ITO D ISPON Í V EL - C OR R EN TE

5.2.2.1.2.00.01

C R ED ITO A D IC ION A L - D ESPESA C OR R EN TE

5.2.2.1.1.01.01


.

(2.b) 30.000,00 30.000,00 (2.b) 20.000,00 (8.a) 3.000,00 (24.b)

(8.a) 20.000,00 4.000,00 (22.b) (9.b) 20.000,00 3.000,00 (23.a)

(SF) 30.000,00 30.000,00 (29.a) (23.a) 3.000,00 (24.b) 3.000,00

(29.a) 11.000,00 11.000,00 (SF) - (SF) (29.a) 3.000,00 3.000,00 (SF)

(22.b) 4.000,00 20.000,00 (9.b)

(SF) 4.000,00 4.000,00 (29.a) (29.a) 20.000,00 20.000,00 (SF) - (SF)

C R ED ITO EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C A PITA L

C R ED ITO EM PEN HA D O EM LIQU ID A ÇÃ O - C A PITA L

5.2.2.1.1.01.02


C A PITA L

C R ED ITO EM PEN HA D O LIQU ID A D O PA GO - C A PITA L

6.2.2.1.3.01.026.2.2.1.1.02.00

CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL

5.2.2.1.2.00.02 C R ED ITO A D IC ION A L - D ESPESA D E C A PITA L

6.2.2.1.3.03.02 6.2.2.1.3.04.02

C R ED ITO IN IC IA L - D ESPESA D E C A PITA L

C R ED ITO D ISPON Í V EL - C A PITA L

6.2.2.1.3.02.02


.

(2.b) 30.000,00 30.000,00 (2.b) 20.000,00 (8.a) 3.000,00 (24.b)

(8.a) 20.000,00 4.000,00 (22.b) (9.b) 20.000,00 3.000,00 (23.a)

(SF) 30.000,00 30.000,00 (29.a) (23.a) 3.000,00 (24.b) 3.000,00

(29.a) 11.000,00 11.000,00 (SF) - (SF) (29.a) 3.000,00 3.000,00 (SF)

(22.b) 4.000,00 20.000,00 (9.b)

(SF) 4.000,00 4.000,00 (29.a) (29.a) 20.000,00 20.000,00 (SF) - (SF)



5.2.2.1.1.01.02


C A PITA L


6.2.2.1.3.01.026.2.2.1.1.02.00



6.2.2.1.3.03.02 6.2.2.1.3.04.02



6.2.2.1.3.02.02


28. Inscrição de Restos a Pagar, por ocasião do encerramento do exercício

(28.a)

SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela inscrição de Restos a Pagar não Processados (em liquidação),

evidenciado na conta "6.2.2.1.3.02.02 - Crédito Empenhado em Liquidação - Capital" (item 24.b).

VALOR

D 5.3.1.7.2.00.00RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO -CAPITAL 3.000,00

C 6.3.1.7.4.00.00RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO -CAPITAL (em liquidação) 3.000,00

( 2 8 .a) 3.000,00 3.000,00 ( 2 8 .a)

R P N Ã O PR OC ESSA D OS - IN SC R ITOS N O EX ER C Í C IO - C A PITA L

R P N Ã O PR OC ESSA D OS - IN SC R IÇÃ O N O EX ER C Í C IO - C A PITA L ( em liquidação)

5.3.1.7.2.00.00 6.3.1.7.4.00.00


28. Inscrição de Restos a Pagar, por ocasião do encerramento do exercício

(28.b)SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela inscrição de Restos a Pagar

Processados, evidenciado na conta "6.2.2.1.3.03.02 - Crédito Empenhado Liquidado a Pagar - Capital" (item 24.b).

VALOR

D 5.3.2.7.2.00.00RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO -CAPITAL 20.000,00

C 6.3.2.7.2.00.00RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO -CAPITAL 20.000,00

( 2 8 .b ) 20.000,00 20.000,00 ( 2 8 .b )

5.3.2.7.2.00.00 6.3.2.7.2.00.00 R P PR OC ESSA D OS - IN SC R ITOS N O

EX ER C Í C IO - C A PITA L R P PR OC ESSA D OS - IN SC R IÇÃ O N O EX ER C Í C IO -

C A PITA L



2) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO:Inscrição de Restos a Pagar


2) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO:Encerramento das Contas Orçamentárias

29. Encerramento das contas do subsistema orçamentário no final do exercício

(29.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo encerramento dos saldos das contas do susbsitema orçamentário por ocasião do encerramento do exercício. VALOR

D 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 2.000,00

D 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE 48.000,00

D 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE CAPITAL 27.600,00

D 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE 2.000,00

D 6.2.2.1.3.04.00 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CORRENTE 28.000,00

D 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 11.000,00

D 6.2.2.1.3.02.02 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CAPITAL 3.000,00

D 6.2.2.1.3.03.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CAPITAL 20.000,00

D 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE 100,00

D 6.3.1.7.4.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (em liquidação) 3.000,00

D 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00 TOTAL (DÉBITO) 164.700,00

C 5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 50.000,00

C 5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL 10.000,00

C 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE CAPITAL 4.000,00

C 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 13.600,00

C 5.2.2.1.1.01.01 CREDITO INICIAL DA DESPESA CORRENTE 30.000,00

C 5.2.2.1.1.01.02 CREDITO INICIAL DA DESPESA DE CAPITAL 30.000,00

C 5.2.2.1.2.00.02 CREDITO ADICIONAL - DESPESA DE CAPITAL 4.000,00

C 5.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE 100,00

C 5.3.1.7.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 3.000,00

C 5.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00 TOTAL (CRÉDITO) 164.700,00

III – Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 Pag. 270

.

(1.a) 50.000,00

( SF ) 50.000,00 50.000,00 (29.a) 50.000,00 (1.a) 18.000,00 (6.b)

(6.b) 18.000,00 30.000,00 (11.b)

(11.b) 30.000,00

(29.a) 2.000,00 2.000,00 ( SF ) (29.a) 48.000,00 48.000,00 ( SF )

( SF) -

5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA

CORRENTE


CONTROLE DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

5.2.1.2.1.01.01

PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA CORRENTE

6.2.1.2.1.00.00 RECEITA A REALIZAR

CORRENTE RECEITA REALIZADA CORRENTE

6.2.1.1.1.00.00


.

(1.b) 10.000,00

( SF ) 10.000,00 10.000,00 (29.a) 10.000,00 (1.b) 24.000,00 (7.b)

(7.b) 24.000,00 4.000,00 (22.a) 3.600,00 (16.c)

(16.c) 3.600,00

( SF ) 13.600,00 13.600,00 (29.a) (29.a) 27.600,00 27.600,00 ( SF )

(22.a) 4.000,00

( SF ) 4.000,00 4.000,00 (29.a) 75.600,00

PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE CAPITAL

5.2.1.1.1.02.00

PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL

CONTROLE DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL

5.2.1.2.1.01.01

6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE

CAPITAL RECEITA A REALIZAR DE

CAPITAL

6.2.1.1.2.00.00


.


(2.a) 30.000,00 30.000,00 (2.a) (13.b) 28.000,00 28.000,00 (12.a)

(12.a) 28.000,00

(SF) 30.000,00 30.000,00 (29.a) (29.a) 2.000,00 2.000,00 (SF) - (SF) - (SF)

(14.b) 28.000,00 28.000,00 (13.b) 28.000,00 (14.b)

(SF) - - (SF) (29.a) 28.000,00 28.000,00 (SF)

6.2.2.1.1.01.00 C R ED ITO EM PEN HA D O A

LIQU ID A R - C OR R EN TE


C OR R EN TE

C R ED ITO EM PEN HA D O LIQU ID A D O PA GO -

C OR R EN TE

6.2.2.1.3.02.01 C R ED ITO EM PEN HA D O EM LIQU ID A ÇÃ O - C OR R EN TE

6.2.2.1.3.01.01

CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE

6.2.2.1.3.03.01 6.2.2.1.3.04.01

C R ED ITO IN IC IA L - D ESPESA C OR R EN TE

C R ED ITO D ISPON Í V EL - C OR R EN TE

5.2.2.1.2.00.01

C R ED ITO A D IC ION A L - D ESPESA C OR R EN TE

5.2.2.1.1.01.01


.

(2.b) 30.000,00 30.000,00 (2.b) 20.000,00 (8.a) 3.000,00 (24.b)

(8.a) 20.000,00 4.000,00 (22.b) (9.b) 20.000,00 3.000,00 (23.a)

(SF) 30.000,00 30.000,00 (29.a) (23.a) 3.000,00 (24.b) 3.000,00

(29.a) 11.000,00 11.000,00 (SF) - (SF) (29.a) 3.000,00 3.000,00 (SF)

(22.b) 4.000,00 20.000,00 (9.b)

(SF) 4.000,00 4.000,00 (29.a) (29.a) 20.000,00 20.000,00 (SF) - (SF)



5.2.2.1.1.01.02


C A PITA L


6.2.2.1.3.01.026.2.2.1.1.02.00



6.2.2.1.3.03.02 6.2.2.1.3.04.02



6.2.2.1.3.02.02


.

(3.a-SI) 100,00 100,00 (3.a-SI)

(15.b) 100,00 100,00 (15.b)

( SF ) 100,00 100,00 (29.a) - ( SF ) (29.a) 100,00 100,00 ( SF )

(28.a) 3.000,00 3.000,00 (28.a)

( SF ) 3.000,00 3.000,00 (29.a) (29.a) 3.000,00 3.000,00 ( SF )

(28.b) 20.000,00 20.000,00 (28.b)

( SF ) 20.000,00 20.000,00 (29.a) (29.a) 20.000,00 20.000,00 ( SF )


5.3.2.2.1.00.00 6.3.2.1.1.00.00

CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR (EXERCÍCIO ANTERIOR)

CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS (INSCRITOS NO EXERCÍCIO)

6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS

ANTERIORES - CORRENTE RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE

5.3.1.7.2.00.00

CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (INSCRITOS NO EXERCÍCIO)

6.3.1.7.4.00.00

5.3.2.7.2.00.00 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO

EXERCÍCIO - CAPITAL RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO

EXERCÍCIO - CAPITAL

RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL

RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (em liquidação)


IV – Balancetes no final do exercício de 2014

DÉBITO CRÉDITO

5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 50.000,00 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA CORRENTE -

6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 2.000,00 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE 48.000,00

5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL 10.000,00 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE CAPITAL 4.000,00 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 13.600,00 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE CAPITAL 27.600,00

77.600,00 77.600,00

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO

RECEITAS CORRENTES

CONTAS DE CONTROLE DAS RECEITAS ORÇAMENTÁRIASCÓDIGO SALDOS EM 31-12-2013

TOTAIS

GR DE CONTAS

RECEITAS DE CAPITAL

Pag. 280


DÉBITO CRÉDITO

5.2.2.1.1.01.01 CREDITO INICIAL - DESPESA CORRENTE 30.000,00 DOT. INICIAL CA 30.000,00 5.2.2.1.2.00.01 CREDITO ADICIONAL - DESPESA CORRENTE - DOT. ATUALIZADA CA 30.000,00 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE 2.000,00 DESP. EMP CO 28.000,00 6.2.2.1.3.01.01 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CORRENTE - 6.2.2.1.3.02.01 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CORRENTE - DESP EMP. LIQ. CO 28.000,00 6.2.2.1.3.03.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CORRENTE - 6.2.2.1.3.04.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CORRENTE 28.000,00 DES. EMP. PG. CO 28.000,00

5.2.2.1.1.01.02 CREDITO INICIAL - DESPESA DE CAPITAL 30.000,00 DOT. INICIAL CA 30.000,00 5.2.2.1.2.00.02 CREDITO ADICIONAL - DESPESA DE CAPITAL 4.000,00 DOT. ATUALIZADA CA 34.000,00 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 11.000,00 DESP. EMP CA 23.000,00 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL - 6.2.2.1.3.02.02 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CAPITAL 3.000,00 DESP EMP. LIQ. CA 20.000,00 6.2.2.1.3.03.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CAPITAL 20.000,00 6.2.2.1.3.04.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CAPITAL - DES. EMP. PG. CA -

64.000,00 64.000,00

INFORMAÇÕES PARA BO

DESPESAS CORRENTES

DESPESAS DE CAPITAL

TOTAIS

SALDOS EM 31-12-2013 CÓDIGO

CONTAS DE CONTROLE DAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIASGR DE CONTAS

Pag. 280-281


DÉBITO CRÉDITO

5.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE 100,00 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE - 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE 100,00

5.3.1.7.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL3.000,00 6.3.1.7.4.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (em liquidação)3.000,00

5.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00

23.100,00 23.100,00

INSCRITOS NO

EXERCÍCIO ATUAL

TOTAIS

ORIUNDOS DO EXERCÍCIO ANTERIOR

SALDOS EM 31-12-2013 GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR

Pag. 281


3) SUBSISTEMA DE CONTROLE:Encerramento das Contas de Controle.

30. Encerramento das contas do subsistema de controle no final do exercício

(30.a)SUBSISTEMA DE CONTROLE:

Pelo encerramento dos saldos das contas do susbsitema de controle por ocasião do encerramento do exercício.

VALOR

D 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 20.900,00

D 8.2.1.1.3.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 2.240,00

D 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA 25.860,00

D 8.2.1.1.1.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) - NÃO COMPROMETIDA 1.000,00

D 8.2.1.1.2.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR EMPENHO 3.000,00

D 8.2.1.1.3.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) -COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 20.000,00

D 8.2.1.1.1.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADOS (ALIENAÇÃO DE BENS) - NÃO COMPROMETIDA 3.600,00

D 8.2.1.1.3.01.04 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - COMPROMETIDA POR ENTRADA COMPENSATÓRIA (CAUÇOES) 5.000,00

D 8.1.1.2.1.01.01 CONVÊNIOS A RECEBER 15.000,00

D 8.1.1.3.1.02.01 CONTRATO DE SERVIÇOS EM EXECUÇÃO 17.000,00TOTAL (DÉBITO) 113.600,00

C 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS

49.000,00

C 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 32.600,00

C 7.1.1.2.1.01.00 DIREITOS CONVENIADOS 15.000,00

C 7.1.2.3.1.02.00 CONTRATOS DE SERVIÇOS 17.000,00TOTAL (CRÉDITO) 113.600,00

III – Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 Pag. 271

IV– Saldos Finais dos Razões em 2014

(4.a-SI) 900,00

(4.b-SI) 100,00

(6.c) 18.000,00

(11.c) 30.000,00

(SF) 49.000,00 49.000,00 (30.a)

900,00 (4.a-SI) (13.c) 28.000,00 28.000,00 (12.b) 100,00 (4.b-SI) 25.760,00 (14.c)

(12.b) 28.000,00 18.000,00 (6.c) (14.c) 25.760,00 28.000,00 (13.c) 100,00 (15.c)

30.000,00 (11.c) (15.c) 100,00

(30.a) 20.900,00 20.900,00 (SF) - (SF) (30.a) 2.240,00 2.240,00 (SF) (30.a) 25.860,00 25.860,00 (SF)

RAZÕES DO SUBSISTEMA DE COMPENSAÇÃO CONTROLE DAS FONTES ORDINÁRIAS (LIVRES)

7.2.1.1.3..00.00

RECURSOS ORDINÁRIOS

8.2.1.1.1.01.00 8.2.1.1.2.01.00 8.2.1.1.3.01.00 8.2.1.1.4.01.00

DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA

DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA

POR EMPENHO

DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA

POR LIQUIDAÇÃO

DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA

Pag. 282


(7.c) 24.000,00

(16.d) 3.600,00

(21.b) 5.000,00

(SF) 32.600,00 32.600,00 (30.a)

(8.b) 20.000,00 24.000,00 (7.c) (9.c) 20.000,00 20.000,00 (8.b) 20.000,00 (9.c)

(23.b) 3.000,00 3.000,00 (23.b)

(30.a) 1.000,00 1.000,00 (SF) (30.a) 3.000,00 3.000,00 (SF) (30.a) 20.000,00 20.000,00 (SF) - (SF)

3.600,00 (16.d)

(30.a) 3.600,00 3.600,00 (SF) - (SF) - (SF) - (SF)

5.000,00 (21.b)

(30.a) 5.000,00 5.000,00 (SF) - (SF)

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (

F IN A N C IA M EN T OS) - N Ã O C OM P R OM ET ID A

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A

(F IN A N C IA M EN T O) - C OM P R OM ET ID A P OR

EM P EN H O

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (F IN A N C IA M EN T O) -

C OM P R OM ET ID A P OR LIQUID A ÇÃ O


(F IN A N C IA M EN T O) - UT ILIZ A D A

7.2.1.1.4.00.00

CONTROLE DAS FONTES VINCULADAS

R EC UR SOS VIN C ULA D OS

8.2.1.1.1.02.00 8.2.1.1.2.02.00 8.2.1.1.3.02.00 8.2.1.1.4.02.00

8.2.1.1.1.03.00 8.2.1.1.2.03.00 8.2.1.1.3.03.00 8.2.1.1.4.03.00

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A - C OM P R OM ET ID A

P OR EN T R A D A C OM P EN SA T ÓR IA (C A UÇOES)

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A -

UT ILIZ A D A (C A UÇOES)

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D OS (A LIEN A ÇÃ O D E

B EN S) - N Ã O C OM P R OM ET ID A

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (A LIEN A ÇÃ O D E

B EN S) - C OM P R OM ET ID A P OR EM P EN H O

D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (A LIEN A ÇÃ O D E

B EN S) -C OM P R OM ET ID A P OR LIQUID A ÇÃ O


(A LIEN A ÇÃ O D E B EN S) - UT ILIZ A D A

8.2.1.1.3.01.04 8.2.1.1.4.02.03

Pag. 283


(19.a) 15.000,00 15.000,00 (19.a)

(SF) 15.000,00 15.000,00 (30.a) (30.a) 15.000,00 15.000,00 (SF)

(20.a) 17.000,00 17.000,00 (20.a)

(SF) 17.000,00 17.000,00 (30.a) (30.a) 17.000,00 17.000,00 (SF)

C ON TR A TOS D E SER V IÇOS C ON TR A TO D E SER V IÇOS EM EX EC U ÇÃ O

7.1.1.2.1.01.00 8.1.1.2.1.01.01

D IR EITOS C ON V EN IA D OS C ON V ÊN IOS A R EC EB ER

ATO POTENCIAL DE ATIVO

ATO POTENCIAL DE PASSIVO

RAZÕES DO SUBSISTEMA DE COMPENSAÇÃO - CONTROLES ATOS POTENCIAIS

7.1.2.3.1.02.00 8.1.1.3.1.02.01

Pag. 284


DÉBITO CRÉDITO

7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 49.000,00

8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 20.900,00 8.2.1.1.2.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR EMPENHO - 8.2.1.1.3.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 2.240,00 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA 25.860,00

49.000,00 49.000,00

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO SUBSISTEMA DE CONTROLE

CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DAS FONTES DE RECURSOS (ORDINÁRIAS-LIVRES) SALDOS EM 31-12-2013

GR DE CONTAS

RECURSOS ORDINÁRIOS

(LIVRES)

TOTAIS

Pag. 285


DÉBITO CRÉDITO

7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 32.600,00

8.2.1.1.1.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) - NÃO COMPROMETIDA 1.000,00

8.2.1.1.2.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR EMPENHO 3.000,00

8.2.1.1.3.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) -COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 20.000,00

8.2.1.1.4.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - UTILIZADA -

8.2.1.1.1.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADOS (ALIENAÇÃO DE BENS) - NÃO COMPROMETIDA 3.600,00

8.2.1.1.2.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - COMPROMETIDA POR EMPENHO -

8.2.1.1.3.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) -COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO -

8.2.1.1.4.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - UTILIZADA -

8.2.1.1.3.01.04 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - COMPROMETIDA POR ENTRADA COMPENSATÓRIA (CAUÇOES) 5.000,00

8.2.1.1.4.02.03 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - UTILIZADA (CAUÇOES) -

32.600,00 32.600,00

SALDOS EM 31-12-2013 GR DE CONTAS

TOTAIS

CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DAS FONTES DE RECURSOS (VINCULADOS)

RECURSOS VINCULADOS

Pag. 285-286


(19.a) 15.000,00 15.000,00 (19.a)

(SF) 15.000,00 15.000,00 (30.a) (30.a) 15.000,00 15.000,00 (SF)

(20.a) 17.000,00 17.000,00 (20.a)

(SF) 17.000,00 17.000,00 (30.a) (30.a) 17.000,00 17.000,00 (SF)

C ON TR A TOS D E SER V IÇOS C ON TR A TO D E SER V IÇOS EM EX EC U ÇÃ O

7.1.1.2.1.01.00 8.1.1.2.1.01.01

D IR EITOS C ON V EN IA D OS C ON V ÊN IOS A R EC EB ER

ATO POTENCIAL DE ATIVO

ATO POTENCIAL DE PASSIVO

RAZÕES DO SUBSISTEMA DE COMPENSAÇÃO - CONTROLES ATOS POTENCIAIS

7.1.2.3.1.02.00 8.1.1.3.1.02.01

Pag. 284


DÉBITO CRÉDITO

7.1.1.2.1.01.00 DIREITOS CONVENIADOS 15.000,00

8.1.1.2.1.01.01 CONVÊNIOS A RECEBER 15.000,00

7.1.2.3.1.02.00 CONTRATOS DE SERVIÇOS 17.000,00

8.1.1.3.1.02.01 CONTRATO DE SERVIÇOS EM EXECUÇÃO 17.000,00

32.000,00 32.000,00 TOTAIS

SALDOS EM 31-12-2013

ATO POTENCIAL DE

PASSIVO

GR DE CONTAS

ATO POTENCIAL DE

ATIVO

CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DOS ATOS POTENCIAIS

Pag. 286

Prof. Ms. JOÃO EUDES BEZERRA FILHO

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Grupo FACEBOOK: Orçamento e a Nova ContabilidadeAplicada ao Setor Público

“SÓ APRENDEMOS QUANDO APLICAMOS O

CONHECIMENTO EM SITUAÇÕES CONCRETAS”

DAVID PERKINS (PROF. DE HARVARD)

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