CONTROLE NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA PAULISTA Análise … · Controle Interno e Externo * Previsão Legal ... sociedades de economia mista e fundações instituídas ou mantidas

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO

ciclo de debates sobre

CONTROLE NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA PAULISTA

Análise prévia de editais de licitação

Realização

Secretaria de Planejamento e Gestão

• Escola de Governo e Administração Pública (Egap)

Secretaria da Fazenda

• Fazesp

• Departamento de Controle e Avaliação (DCA)

Tribunal de Contas do Estado de São Paulo

• Escola Paulista de Contas Públicas

Corregedoria Geral da Administração


CICLO DE DEBATES SOBRE CONTROLE NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA PAULISTA

ANÁLISE PRÉVIA DE EDITAIS DE LICITAÇÃO

PROGRAMAÇÃO

Controle Interno e Externo

* Previsão Legal

Exame Prévio de Edital

* Objetivo

* Definição do Objeto

* Elaboração do Orçamento

* Condições de Participação

* Exigências de Qualificação Técnica

* Análise e Julgamento de Propostas




CONTROLE INTERNO E EXTERNO

Constituição do Estado de São Paulo (05/10/89)

Artigo 32 - A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial do Estado [...] será exercida pela Assembleia Legislativa, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.

Artigo 35 - Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno com a finalidade de:

V - apoiar o controle externo, no exercício de sua missão institucional.





Lei Orgânica do TCESP (14/01/93)

Artigo 26 - Para cumprimento de suas funções, o Tribunal de Contas poderá utilizar-se dos elementos apurados pelas unidades internas de controle da administração direta e autarquias, empresas públicas, sociedades de economia mista e fundações instituídas ou mantidas pelo Poder Público estadual ou municipal.

Artigo 38, parágrafo único - Antes do pronunciamento dos responsáveis de que trata este artigo, a tomada de contas dos ordenadores de despesa, recebedores, tesoureiros, pagadores ou assemelhados deverá ter sua regularidade certificada pelo controle interno do órgão ou unidade a que estiver vinculado.





Lei nº 8.666 (21/06/93)

Art. 113. O controle das despesas decorrentes dos contratos [...] será feito pelo Tribunal de Contas competente [...] sem prejuízo do sistema de controle interno [...]

§ 1o Qualquer licitante, contratado ou pessoa física ou jurídica poderá representar ao Tribunal de Contas ou aos órgãos integrantes do sistema de controle interno contra irregularidades na aplicação desta Lei [...]

§ 2o Os Tribunais de Contas e os órgãos integrantes do sistema de controle interno poderão solicitar para exame, até o dia útil imediatamente anterior à data de recebimento das propostas, cópia de edital de licitação já publicado [...]




EXAME PRÉVIO DE EDITAL

OBJETIVO

* Analisar aspectos que possam restringir a ampla participação (competitividade) e/ou interferir na obtenção da proposta mais vantajosa (economicidade), em especial quanto:

- às características do objeto;

- aos ônus para participação no certame;

- aos requisitos de habilitação;

- às informações para elaboração das propostas;

- às condições de fornecimento do bem ou da prestação do serviço.





DEFINIÇÃO DO OBJETO

Especificações * excesso: possível direcionamento * falta: possível fracasso da licitação e/ou inexecução contratual

Indicação de marca - admissibilidade * decorrente de processo de padronização (ex: frota de veículos) * referencial de qualidade (ex: caneta ‘tipo BIC’ ou similar)

Aglutinação * serviços/bens de segmentos de mercado e de natureza distintos

(ex: softwares e mobiliários; materiais reciclados e recicláveis)

* participação de consórcio ou autorização para subcontratação





DEFINIÇÃO DO OBJETO (cont.)

Produtos de procedência nacional (Súmula nº 36- TCESP) * não se admite vedação a bens de fabricação estrangeira

Produtos originais do fabricante (Súmula nº 35 TCESP) * condição de manutenção da garantia do equipamento (ex: toner)

* admitir produtos ‘compatíveis’ ou similares e de ‘primeiro uso’, bem como requisitar laudos e certificações na forma da lei

Cartões com chip de segurança (vale-refeição/alimentação) * possibilidade, pois é tecnologia dominada pelas empresas do ramo

Formação de lotes (registro de preços) * Evitar lotes com grande quantidade e diversidade de itens





ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO

Pesquisa de preços * fontes utilizadas e métodos de precificação (ex: Tabelas PINI, FDE)

Defasagem do orçamento * mais de 6 meses entre sua elaboração e a divulgação do edital * não utilizar valores de estudos defasados do CADTERC como

patamar máximo para fins de classificação de propostas

Tipo de orçamento * valor total estimado X valor total máximo

Gerenciamento de combustíveis * preços referenciais da ANP (da semana e não do mês anterior)





CONDIÇÕES DE PARTICIPAÇÃO

Empresas em recuperação judicial (Súmula nº 50 - TCESP) * ilegal vedar participação em licitação * pode-se exigir Plano de Recuperação homologado pelo juiz * adequação do CAUFESP à Súmula nº 50

Alcance das sanções(Súmula nº 51 - TCESP) * declaração de inidoneidade para licitar ou contratar (artigo 87, IV da

Lei nº 8.666/93): alcança todos os órgãos da Administração Pública * impedimento e suspensão de licitar e contratar (artigo 87, III da Lei

nº 8.666/93 e artigo 7º da Lei nº 10.520/02): restrita à esfera de governo do órgão sancionador.





EXIGÊNCIAS DE QUALIFICAÇÃO TÉCNICA

Capacidade profissional (Súmula nº 23 - TCESP) * apresentação da CAT (Certidão de Acervo Técnico) * definição parcelas de maior relevância técnica e valor significativo

Capacidade operacional (Súmula nº 24 - TCESP) * atestados fornecidos por pessoas jurídicas de direito público ou

privado e registrados nas entidades profissionais competentes * admite-se imposição de quantitativos mínimos de 50% a 60% da

execução pretendida ou percentual tecnicamente justificado





EXIGÊNCIAS DE QUALIFICAÇÃO TÉCNICA

Visita técnica (Súmula nº 39 - TCESP) * vedada a fixação de data única para realização da visita * exigência de habilitação quando a complexidade ou natureza do

objeto a justifiquem * cabe à licitante indicar o profissional responsável pela vistoria * admite-se imposição de quantitativos mínimos de 50% a 60% da

execução pretendida ou percentual tecnicamente justificado

Visto do CREA-SP (Súmula nº 49 - TCESP) * dirigido apenas ao vencedor do certame, como condição de

assinatura do contrato





ANÁLISE E JULGAMENTO DE PROPOSTAS

Amostras * admissibilidade: justificativa e utilidade * momento de apresentação: nunca antes da abertura das propostas * parâmetros objetivos para verificação de conformidade * exigir amostra personalizada somente da vencedora do certame,

concedendo prazo razoável

Laudos bromatológicos (Súmula nº 42 - TCESP) * imposição apenas à licitante vencedora e mediante prazo

suficiente para atendimento (ex: aquisições de gêneros alimentícios)




• EXEMPLOS – OBJETIVO

• AMPLA PARTICIPAÇÃO – COMPETITIVIDADE

DESCONSIDERAÇÃO DE PROCEDIMENTOS OBRIGATÓRIOS NAS COTAÇÕES DE PREÇOS

- Constante repetição de fornecedores

- Essa prática contraria os Princípios da Competitividade




• EXEMPLOS – OBJETIVO

• PROPOSTA MAIS VANTAJOSA – ECONOMICIDADE

AQUISIÇÃO DE BENS ACIMA DO VALOR REFERENCIAL.

O valor (referencial) representa o preço compatível com o praticado pelo mercado, as aquisições feitas acima dele, sem justificativa plausível, ferem o princípio da economicidade




• EXEMPLOS - OBJETIVO


ALTERAÇÃO DO ESCOPO DE CONTRATO EXISTENTE GERANDO MAJORAÇÃO DE VALOR SUPERIOR A 25%

Foi solicitada a troca do pacote de internet de 60 megas para 100 megas, porém, a NET só possuía o pacote de 120 megas. Sendo assim, a Secretaria contratou o serviço de 120 megas e passou a pagar um valor superior a 25%






ADESÃO A ATAS DE REGISTRO DE PREÇOS SEM A OBRIGATÓRIA VERIFICAÇÃO PRÉVIA DE SUA VANTAJOSIDADE

Identificada a ausência de pesquisas de preços, nos Processos 188/15 e 406/15, antes da adesão às Atas de Registro de Preços- ARPs nºs 002/2015 e 010/2015CORE, que comprovasse a vantajosidade do valor a ser praticado.






PREÇOS PRATICADOS PELA ATA DE REGISTRO DE PREÇOS ACIMA DO MERCADO.

Para a realização de gastos com manutenção de viaturas a Unidade utilizou a Ata de Registros de Preços nº 001/403/14. A Unidade também adquiriu peças para viaturas por meio da modalidade de convite e, após comparação dos preços de alguns itens, constatou-se que o valor praticado pela ata está acima de mercado





• CARACTERISTICAS DO OBJETO

AMPLIAÇÃO DO ESCOPO JÁ CONTRATADO SEM VERIFICAÇÃO DA VANTAJOSIDADE

Diversas inclusões de serviços no pacote de televisão a cabo contratado inicialmente, sem novas pesquisas de preços.





• REQUISITOS DE HABILITAÇÃO

FALHA NA FORMALIZAÇÃO DOS DOCUMENTOS PARA CONTRATAÇÃO DAS EMPRESAS

Não foram encontradas todas as documentações necessárias, conforme previsão no item 7.1 dos Editais Convite Eletrônico, para comprovação da inexistência de débitos no momento da formalização da contração referente a: FGTS; INSS; Fazenda Federal e Estadual.






CERTIDÕES VENCIDAS POR OCASIÃO DAS CONTRATAÇÕES

Na data da contratação algumas certidões encontravam-se vencidas.






FALTA DE TRANSPARÊNCIA NO JULGAMENTO DE PROPOSTAS DE COMPRA

Não houve transparência em relação ao julgamento das propostas dos licitantes. Participaram do procedimento 14 licitantes, sendo um desclassificado por apresentar preço acima do valor referencial e outros 12 por apresentar valor inexequível, segundo a Comissão de Licitação.






SIMULAÇÃO DE COMPETITIVIDADE ENTRE EMPRESAS PARTICIPANTES DE PREGÃO ELETRONICO

Evidenciou-se que três propostas apresentadas foram de empresas que possuem relacionamentos familiares entre seus sócios.





• INFORMAÇÕES PARA ELABORAÇÃO DAS PROPOSTAS

PESQUISAS DE PREÇO E JULGAMENTO EFETUADOS ANTES DA AUTUAÇÃO E ABERTURA DO PROCESSO DE AQUISIÇÃO/CONTRATAÇÃO, EM OFENSA AO PRINCÍPIO DA TRANSPARÊNCIA E PUBLICIDADE QUE DEVEM NORTEÁ-LOS.

A Unidade tem executado atos processuais, como as pesquisas de preços e julgamento das propostas, anteriormente à autuação e abertura dos processos de compra/contratação





• INFORMAÇÕES PARA ELABORAÇÃO DAS PROPOSTAS

DEFINIÇÃO DO VALOR DE REFERÊNCIA SEM A EFETIVA PESQUISA DE PREÇOS PARA OBTER O VALOR DE MERCADO.

A Unidade não demonstrou de forma efetiva como o obteve, se por pesquisa de preço (não encartada aos autos), como dispõe o Decreto nº 34350/1991, ou por qualquer outra forma (BEC, SIAFÍSICO)





• CONDIÇÕES DE FORNECIMENTO DO BEM E DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

AUSÊNCIA DE INDICAÇÃO E PUBLICAÇÃO DOS GESTORES DOS CONTRATOS MANTIDOS PELA UNIDADE

Comprovou-se a ausência da figura do Gestor do Contrato.






ATRASO NA ENTREGA DE MERCADORIA SEM APLICAÇÃO DE MULTA.

Não foram localizados processos sancionatórios referente à aplicação de multa por atraso conforme determina a Lei Federal nº 8.666/93






AUSÊNCIA NOS AUTOS DE AVALIAÇÃO DA QUALIDADE DOS SERVIÇOS PRESTADOS

Na Prestação de Serviços de Limpeza, Asseio e Conservação Predial, foi verificada a ausência de planilha de avaliação da qualidade dos serviços prestados






AUSÊNCIA DE ATESTADOS DE RECEBIMENTO DO MATERIAL OU SERVIÇO

Verificou-se a ausência da declaração do responsável pelo recebimento dos materiais e dos serviços prestados para a Unidade




• EXEMPLOS - DEFINIÇÃO DO OBJETO

• ESPECIFICAÇÕES

ENTIDADE NÃO FORNECEU PROJETO BÁSICO OBRIGATÓRIO

A entidade não forneceu o projeto básico em descumprimento à exigência estabelecida no Art. 7º. da Lei 8.666/93.





• ESPECIFICAÇÕES

AUSÊNCIA DE FOLHETO DESCRITIVO DOS SERVIÇOS A SEREM CONTRATADOS

A Unidade não formaliza a elaboração de um folheto descritivo dos serviços e quantitativos a serem contratados para encaminhá-los às empresas





• AGLUTINAÇÃO

AQUISIÇÃO DE ITEM POR MEIO DE DUAS ORDENS DE COMPRA NO MESMO DIA E COM PREÇOS UNITÁRIOS DIFERENTES

Observou-se a existência das ordens de compra números 2015OC00289 e 2015OC00290, ambas emitidas a favor do CNPJ 51225522000122- Aladim Comércio de Ferro e Metais Ltda em 02/07/2015.





• AGLUTINAÇÃO

UTILIZAÇÃO DA MODALIDADE DE DISPENSA DE LICITAÇÃO EM DETRIMENTO DA MODALIDADE PREGÃO

Observou-se a utilização da modalidade dispensa de licitação nos valores de R$ 7.800,00 e R$ 7.630,00, ambos com o mesmo objeto (contratação de serviços de marcenaria);

Idem para R$ 7.800,00 e R$ 5.925,00, ambos, com o mesmo objeto de contratação (serviço de alimentação para buffet)




• EXEMPLOS - ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO

• PESQUISA DE PREÇO

AUSÊNCIA DE PESQUISA DE PREÇOS

Constatou-se inexistência de pesquisas prévias de preços de mercado, contrariando o Decreto nº 34.350 de 11/12/1991.




• EXEMPLOS - CONDIÇÕES DE PARTICIPAÇÃO

• EMPRESA EM RECUPERAÇÃO JUDICIAL

CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PUNIDA COM A SANÇÃO DE IMPEDIMENTO DE LICITAR.

A empresa contratada: ARM Serviço de Limpeza Eireli - CNPJ nº 09.420.318/0001-04, encontrava-se com a sanção de impedimento de licitar desde 15/02/2016, data anterior a realização do pregão.




• EXEMPLOS - CONDIÇÕES DE PARTICIPAÇÃO

• ALCANCE DAS SANÇÕES

DECLARAÇÃO FALSA EMITIDA POR EMPRESA.

Constatou-se que o representante da empresa ARM Serviço de Limpeza declarou em 04/04/2016 que não possuía impedimento legal para licitar ou contratar com a Administração.




• EXEMPLOS - EXIGÊNCIAS DE QUALIFICAÇÃO TÉCNICA

• QUALIFICAÇÃO TÉCNICA

DESCUMPRIMENTO DA LEI 6.496/77 - ANOTAÇÃO DE RESPONSABILIDADE TÉCNICA

A Unidade não vem cumprindo a Lei 6.496/77 que diz: em todas as atividades em que se faz imprescindível a presença do profissional da engenharia, responsabilizando-se pela respectiva execução, este deve assinar e emitir a competente Anotação de Responsabilidade Técnica.




• OUTROS EXEMPLOS – OUTROS ASSUNTOS

• FRACIONAMENTO

FRACIONAMENTO IRREGULAR DE DESPESAS

Nos processos 79/14, 80/14, 244/14, 306/14, 307/14 e 319/14 (serviços) e 81/14, 245/14, 305/14 e 308/14 (materiais), realizou-se despesas semelhantes de reparo e reforma nas instalações da Unidade, em valores cujo somatório perfaz R$ 52.080,00.

Frise-se que as pesquisas de preço foram feitas com os mesmos 3 fornecedores em todos os processos.





• ESPECIFICAÇÃO DOS PRODUTOS

INSUFICIÊNCIA DE ESPECIFICAÇÃO DOS PRODUTOS

Escassa documentação sobre os softwares adquiridos e sua efetiva utilização, bem como, a ausência de memória de cálculo do quantitativo de cada produto.





• JUSTIFICATIVA PARA AS COMPRAS

AUSÊNCIA DE JUSTIFICATIVAS DAS QUANTIDADES SOLICITADAS PARA COMPRAS DE PEÇAS PARA REPOSIÇÃO EM VIATURAS E GÊNEROS ALIMENTÍCIOS.

As requisições de compras não possuem justificativas para as quantidades adquiridas, não sendo localizados qualquer relatório que demonstrasse os consumos e as médias para embasar as aquisições, podendo gerar estoques desnecessários.





• CONSULTA À ASSESSORIA JURÍDICA

ENTIDADE NÃO REALIZOU CONSULTA À ASSESSORIA JURÍDICA OBRIGATÓRIA

A entidade não realizou consulta à assessoria jurídica obrigatória em procedimento licitatório em descumprimento a exigência estabelecida no Art. 38 da Lei 8.666/93.




Gratos pela atenção!

José Antonio Xavier Diretor Técnico de Divisão da Fazenda Estadual

Departamento de Controle e Avaliação

Marcus Augusto Gomes Cerávolo Assessor Técnico da Presidência, Pregoeiro e

Instrutor da Escola Paulista de Contas Públicas do Tribunal de Contas do Estado de São Paulo

Fernando Novaes Precendo

Assessor Técnico-Procurador e Instrutor da Escola Paulista de Contas Públicas do

Tribunal de Contas do Estado de São Paulo

E-mail: [email protected]

mailto:[email protected]

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