DESAFIOS FISCALES DE BRASILDESAFIOS FISCALES DE BRASIL

Carlos Mussi

Oficina en Brasilia

Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) - Naciones Unidas

Seminario Internacional de Política Fiscal y Reforma HaciendariaILPES/CEPALy INDETEC

Morelia, Michoacán, México 24 y 25 de mayode 2007

DESAFÍOS FISCALES DE BRASIL: principales temas y propuestas

RESULTADO Y EVOLUCIÓN RECIENTE – Calidad del ajuste y de sustentabilidad de los resultados fiscales (deuda, superávit primario, presión tributaria, relación con gobiernos subnacionales, etc..)

DESAFÍO SOBRE INGRESOS PÚBLICOS - Reforma Tributaria y reparto de recursos con estados y municipios.

DESAFÍO SOBRE GASTOS PÚBLICOS - Reforma del sistema de Pensiones, expansión de los gastos corrientes y eficacia del gasto (control vs descentralización).

DESAFÍO SOBRE GESTIÓN PÚBLICA - Rigideces presupuestarias, politica de endeudamiento, recuperación de la planificación, etc.

SUPERÁVIT PRIMARIO

INTERESES NOMINALES

RESULTADO NOMINAL

DEUDA NETA

TOTAL 4,68 -6,67 -1,99 45,0 GOBIERNO CENTRAL 3,15 -5,28 -2,13 31,3 ESTADOS 1,38 -1,32 0,06 13,1 MUNICIPIOS 0,26 -0,17 0,10 1,9 EMPRESAS ESTATALES

-0,12 0,11 0,01 -1,3

BRASIL: RESULTADOS Y EVOLUCIÓN FISCAL RECIENTE

PRINCIPALES INDICADORES EN % DEL PIB (ENERO-MARZO 2007)

Comentarios: deuda elevada, pero bajo control, superávit primário significativo y déficit total padrón Maastrich.

BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES

DEFICIT NOMINAL - % DEL PIB

0

5

10

15

20

25

30

1991-1995 1996-2000 2001-2005

% D

O P

IB

Brasil

Gov Federal

Estados e Municipios

Estados

Municipios

BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES

Presión Tributaria en % del PIB

0

5

10

15

20

25

30

35

40

1991-1995 1996-2000 2001-2005

% d

o P

IB

Brasil

Gov Federal

Estados

Municipios

BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES

Brasil: superávit primario % del PIB flujos en 12 meses

-2

-1

0

1

2

3

4

5

6

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES

DEUDA NETA DEL SECTOR PUBLICO (EN % DEL PIB)

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

% D

O P

IB Dívida Total

Dívida Externa

Dívida Interna

BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES

INTERESES NOMINALES PAGOS

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

8,00

9,00

10,00

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

GOBIERNO GENERAL

GOBIERNO FEDERAL

ESTADOS Y MUNICIPIOS

BRASIL: GASTOS SOCIALES

BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES

INVERSIÓN DEL GOBIERNO FEDERAL % DEL PIB

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

1,2

1,4

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS

Presión Tributaria en % del PIB

0

5

10

15

20

25

30

35

40

1991-1995 1996-2000 2001-2005

% d

o P

IB

Brasil

Gov Federal

Estados

Municipios

BRASIL: ESTRUCTURA TRIBUTARIA

GOBIERNO FEDERAL ESTADOS MUNICÍPIOS

IMPUESTOSImportación - II.Exportación – IE.Renta - IR.Prod. Ind. – IPI.Oper. Financ. – IOF.Territorial Rural – ITR.Grandes Fort. – IGF.CONTRIBUICIONESPrevisión SocialCofinsPIS/PasepCSLLCIDECPMF

ICMS – (IVA)IPVA - vehiculosITCD – herencia

ISS - serviciosIPTU - propriedadITBI - transmisiónContribuciones para conservación urbana

BRASIL: TRIBUTOS VS CONTRIBUCIONES

INGRESOS GOBIERNO FEDERAL % DEL PIB

0

5

10

15

20

25

1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

% D

EL

PIB

contribuiciones

impuestos

total

BRASIL: CONTRIBUCIONES SOCIALES

• Previsión Social - 31% del salario (22% del empleador y hasta 11% por trabajador).

• CONFINS - 3% de los ingresos/ventas, 7,6% sobre importaciones.

• PIS/PASEP –0,65% de los ingresos/ventas, 1,65% sobre importaciones.

• CSLL – 9% sobre ganancias netas.

• CPMF – 0,38% del monto del crédito en cuenta corriente.

• CSSP – 11% de los salarios los funcionarios públicos.

BRASIL: TRANSFERENCIAS

DEL GOBIERNO FEDERAL PARA LOS ESTADOS

21,5% IPI - FPE - CONSTITUCIONAL 21,5% IR – FPE – CONSTITUCIONAL LEY KANDIR Y FONDO COMPENSACION POR EXPORTACIONES PRODUCTOS BÁSICOS. 21,75% CIDE – destinada infra-estructura transporte

DEL GOBIERNO FEDERAL PARA LOS MUNICÍPIOS

22,5% IPI - FPM - CONSTITUCIONAL 22,5% IR – FPM - CONSTITUCIONAL 7,25% CIDE – destinada infra-estructura transporte 50% ITR

DE LOS ESTADOS PARA LOS MUNICIPIOS

50% IPVA 25% ICMS

INGRESO DISPONIBLE POR NIVEL DE GOBIERNO ( % DEL PIB)

0

5

10

15

20

25

30

35

40

1991-1995 1996-2000 2001-2005

% d

o P

IB

Brasil

Gov Federal

Estados

Municipios

BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS

BRASIL: EVOLUCION ICMS

7,15%

6,97%

7,47%

7,82%7,73%

6,66%

6,84%

7,31%7,37%

7,83%7,86%

5,00%

5,50%

6,00%

6,50%

7,00%

7,50%

8,00%

8,50%

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS

PROBLEMAS – SISTEMA TRIBUTARIO COMPLEXO

– TRIBUTOS– CONTRIBUCIONES– SUBNACIONALES

ICMS – 27 CÓDIGOS O LEYES GUERRA FISCAL MUNICIPALIDADES - DEPENDIENTES TRANSFERENCIAS INFORMALIDAD Y DESIGUALDADES

PROPUESTAS DE REFORMAS– UNIFICACIÓN DEL ICMS– CREACIÓN DEL IVA – DUAL (FEDERAL Y ESTADUAL)– REVISIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES– SIMPLIFICACIÓN TRIBUTARIA – “SIMPLES”– MEJORIAS EN LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA - “SUPER RECEITA”

DIFICULTADES – EMENTAS EN LA CONSTITUCION - 2/3 DEL CONGRESO NACIONAL – NECESIDAD DE POLITICAS REGIONALES – COMPENSATORIAS Y DE INVERSION, – PERDIDA DE AUTONOMIA Y MECANISMOS DE COORDINACION– INCERTIDUMBRE SOBRE NUEVA RECAUDACIÓN– NIVEL Y FORMA DE REPARTO DE RECURSOS Y OBLIGACIONES ENTRE LOS

DIFERENTES NIVELES DE GOBIERNO

BRASIL: DESAFIOS DE LOS GASTOS PÚBLICOS

CONTÍNUA ELEVACIÓN DE LOS GASTOS PRIMARIOS NIVEL DE LOS GASTOS Y EXPANSIÓN DE LOS GASTOS

CORRIENTES– PREVISIÓN SOCIAL– ASISTENCIA SOCIAL– PERSONAL– SALUD– EDUCACIÓN

RECUPERACIÓN DEL AHORRO E INVERSION PUBLICA– GASTOS CON INTERESES– PARTICIPACIÓN EN LA ECONOMIA – EMPRESAS ESTALES,

MARCO DE REGULACIÓN, SECTOR PRIVADO– POLITICAS INDUSTRIAL, INOVACIÓN Y OTRAS.

DECENTRALIZACION ¿CÓMO HACERLA EFICAZ?

BRASIL: GASTOS PUBLICOS 2005

FUENTE: DATOS ELABORADOS POR JOSÉ ROBERTO AFONSO (2006)

Grupos R$y Funciones del Gobierno millones Federal Estados Muni- Total

cípiosTOTAL 839.212 24,89% 11,57% 6,85% 43,31%PRIMÁRIO 636.535 16,23% 10,00% 6,62% 32,85%INTERESES 202.677 8,66% 1,57% 0,23% 10,46%

ORDEM SOCIAL 444.135 12,53% 5,46% 4,93% 22,92% PREVISION + TRABAJ O 235.772 10,38% 1,38% 0,41% 12,17% DEMAS 208.363 2,16% 4,07% 4,53% 10,75%ASISTENCIA SOCIAL 20.343 0,74% 0,11% 0,21% 1,05%PREVISION SOCIAL 222.159 9,73% 1,35% 0,39% 11,47%SALUD 68.781 0,67% 1,33% 1,55% 3,55%TRABAJ O 13.614 0,65% 0,04% 0,02% 0,70%EDUCACIÓN 87.946 0,63% 2,18% 1,73% 4,54%CULTURA 2.908 0,02% 0,06% 0,07% 0,15%DERECHOS DE LA CIDADANIA 2.955 0,03% 0,12% 0,00% 0,15%URBANISMO 16.749 0,05% 0,07% 0,74% 0,86%HABITACIÓN 2.763 0,02% 0,07% 0,05% 0,14%SANEAMIENTO 5.917 0,00% 0,13% 0,17% 0,31%Otros Gastos 192.400 3,70% 4,55% 1,69% 9,93%

% del PIB

BRASIL: GASTOS PREVISION SOCIAL

BRASIL: GASTOS SOCIALES

Protección Social en Brasil Gastos del Gobierno Federal en % del PIB 2000 2001 2002 2003 2004 Asistencia Social 0,40 0,44 0,48 0,54 0,78 Previsión Social 8,48 8,97 9,15 9,35 9,37 Salud 1,84 1,97 1,89 1,75 1,87 Total 10,73 11,39 11,53 11,64 12,02

BOLSA FAMILIA

BOLSA FAMILIA: NUMERO Y GASTOS

0

2

4

6

8

10

12

2003 2004 2005 2006

numero de beneficios

gasto en R$

BRASIL: DESAFIOS DE LA GESTION PUBLICA

RIGIDEZ PRESUPUESTARIA – VINCULACION EN LOS TRIBUTOS (ESTADOS Y SEGURIDAD

SOCIAL)– VINCULACION EN LOS GASTOS (% MÍNIMAS PARA SALUD,

EDUCACION)– RELACIONAMENTO ENTRE PODERES (EJECUTIVO, LEGISLATIVO,

JUDICIARIO) CONTROL Y TRANSPARENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

– CREACION DE LA CONTROLADORIA Y MODERNIZACION DEL CONTROL EXTERNO

– PUBLICACION Y ACCESO A LAS CUENTAS PUBLICAS– EVALUACION DEL IMPACTO DE LOS GASTOS

BRASIL: DESAFIOS DE LA GESTION PUBLICA

GESTION DEL ENDEUDAMIENTO PUBLICO

– COORDINACION MACROECONÓMICA ENTRE POLITICAS MONETARIA Y FISCAL

– RELACIONES TESORERIA NACIONAL Y BANCO CENTRAL– DEUDA EXTERNA VS DEUDA INTERNA– DIVERSIDAD DE TITULOS: TASAS FIJAS, TASAS

FLOTANTES – CAMBIO, PRECIOS, INTERESES, EMISION INTERNACIONAL EN MONEDA LOCAL

– PLAZOS – ACCESO POR EL INVESTIDOR – “TESOURO DIRECTO” .

BRASIL: DESAFIOS DE GESTION PUBLICA

NUEVO RÉGIMEN FISCAL – SUSTENTABILIDAD Y CREDIBILIDAD

– LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL (2000) LIMITES DE GASTOS PARA PERSONAL Y PARA ENDEUDAMIENTO PROHIBICION DE RENEGOCIACION DE DEUDAS ENTRE NIVELES DE

GOBIERNOS – CONTRATOS (1998) NUEVAS REGLAS PARA EL SALARIO MINIMO Y GASTOS CON

PERSONAL– SISTEMA PRESUPUESTARIO

PLURI-ANUAL CON METAS PARA RESULTADOS EVALUACION DE RIESGOS COMPENSACION ENTRE NUEVOS GASTOS Y FUENTE DE

RECURSOS. – SELECCION DE PRIORIDADES ¿NUEVA PLANIFICACIÓN ?

PPA PAC ACCIONES ESTRATÉGICAS.

BRASIL : NUEVO PACTO FISCAL Y CRECIMIENTO ECONÓMICO

TASA DE CRECIMIENTO DEL PIB

-8

-6

-4

-2

0

2

4

6

8

10

1990 T

4

1991 T

3

1992 T

2

1993 T

1

1993 T

4

1994 T

3

1995 T

2

1996 T

1

1996 T

4

1997 T

3

1998 T

2

1999 T

1

1999 T

4

2000 T

3

2001 T

2

2002 T

1

2002 T

4

2003 T

3

2004 T

2

2005 T

1

2005 T

4

2006 T

3

%

BRASIL: ¿NUEVO PACTO FISCAL?

RETOMAR CRECIMIENTO ECONÓMICO

DEBATE FISCAL INTENSO: REFORMA TRIBUTARIA – LIMITADA O AMPLIA, TRANSICIÓN, LIMITE EN LA RECAUDACIÓN/PRESION TRIBUTARIA, DEUDA AUN ELEVADA, EFICACIA DEL GASTOS, GASTOS CORRIENTES VS INVERSION, GASTOS OBLIGATORIOS, INTERESES REALES AUN ALTOS, DEFICIT PREVISIONAL, INCREMENTO SALARIO MÍNIMO, ETC.

CONSTRUCCIÓN DE UN NUEVO REGIMEN FISCAL: LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL, ACUERDOS FEDERATIVOS – DEUDA, REFORMA TRIBUTARIA, REGLAS DE MEDIANO Y LARGO PLAZO, REVISION GASTOS SOCIALES

BUSQUEDA DE UN NUEVO CONSENSO SOBRE EL ROL DEL ESTADO (SOLIDARIO, EQUITATIVO, DESAROLLISTA O MINIMO)

Morelia, México, 24 de Mayo de 2007

Carlos Mussi

Oficina de la CEPAL en Brasilia

carlos.mussi@cepal.org

tel: (5561) 3321-3232