Disciplina EAC558 - Relato Integrado e Sustentabilidade (01… · 2015-09-01 · janeiro/2015, com três brasileiros: Rodolfo Ern - Bradesco Seguros Fatima Lima - Grupo BB e Mapfre

Framework do Relato Integrado

Disciplina EAC558 - Relato Integrado e Sustentabilidade (01/09/2015)

NECMA/USP Núcleo de Estudos em Contabilidade e Meio Ambiente

Fernando Fonseca

2

45 anos, casado, dois filhos, Bruna (11 anos) e Mateus (6 anos).

Formação:

Economia MBA Finanças

Experiência:

Analista Econômico - Banco Pontual (2 anos)

Período sabático – Londres - Reino Unido (2 anos)

Itaú Unibanco (14 anos) Inspetor (2 anos)

Auditor Interno (7 anos)

Consultor Comunicação Corporativa (5 anos)

Coordenador GT Comunicação:

Comissão Brasileira de Acompanhamento do Relato Integrado www.relatointegradobrasil.com.br

Empreendedor e Consultor Comunicação Corporativa e Sustentabilidade

http://www.relatointegradobrasil.com.br/

3

Source – WBCSD Vision 2050

The world population is increasingly urbanGlobal population by type of area and by region: 1950-2050

Global economic power is shiftingTop 10 economies by GDP in 2050

The global middle class is rapidly expandingPopulation in low- and middle-income countries earning $4,000-$17,000 per capita (purchasing power parity)

Greenhouse gas emissions keep risingGHG emissions by regions

Environmental degradation jeopardises people’s quality of lifePeople living in areas of water stress by level of stress

The world could be running out of some resourcesGlobal supply forecasts according to the implied ultimate recoverable resources of conventional oil, date of peak production and the post-peak aggregate decline rate

Gro

wth

Degra

dation

Source: UN Population Division, World Population Prospects: The 2008 Revision, 2008

Source: Goldman Sachs, BRICs and Beyond, 2007 Source: World Bank, Global Economic Prospects, 2007

Source: UN Population Division, World Population Prospects: The 2008 Revision, 2008 Source: Goldman Sachs, BRICs and Beyond, 2007 Source: World Bank, Global Economic Prospects, 2007

O contexto mundial mudou

Vision 2050 (WBCSD) Visão Brasil 2050 (CEBDS)

http://www.wbcsd.org/WEB/PROJECTS/BZROLE/VISION2050-FULLREPORT_FINAL.PDF

http://cebds.org/wp-content/uploads/2014/02/Vis%C3%A3o-Brasil-2050-2012_pt.pdf

4

O mercado de capitais mudou

5

Os riscos globais mudaram

http://www.weforum.org/reports/global-risks-report-2015

Crise hídrica

Conflitos interestaduais

Falha adaptação mudanças climáticas

Desemprego ou subemprego

Ataques cibernéticos

Crise fiscal

Bolha de ativos Ataques terroristas

Instabilidade social profunda Crise alimentar









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Os desafios globais mudaram


Interconexão entre os riscos e os desafios globais

Alternância no poder

Urbanização

Aumento da mobilidade geográfica

Crescimento das classes médias nas economias emergentes

Aumento da disparidade de renda

Envelhecimento da população

Mudanças Climáticas

Crescimento da polarização da sociedade

Crescimento do nacionalismo

Aumento da hiperconectividade

Enfraquecimento das governanças internacionais

Aumento das doenças crônicas

Degradação ambiental









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SEC (US Securities and Exchange Commission):

Fev/2010:publica guia para disclosure de

ações de mudanças climáticas pelas empresas.

Julho/2014: lança ferramenta on line com informações de mudanças climáticas das empresas do Russel 3000, com dados desde 2009.

“Best Pratice Guidance for Policymakers and Stock Exchanges on Sustainability Reporting Initiatives”

Guia da ONU para orientar bolsas de

valores e reguladores sobre a publicação de “Relatório de Sustentabilidade”

Sustainable Stock Exchanges Initiative (SSE) é uma plataforma de aprendizagem para explorar como as bolsas, em colaboração com investidores, reguladores e empresas, podem aumentar a transparência corporativa e o desempenho em EESG (Economic, Environmental, Social and Governance), além de incentivar o investimento sustentável.

http://www.sseinitiative.org/

Comissão Europeia aprova

regulação no modelo “Relate ou Explique” para transparência de informações não financeiras e de diversidade para empresas com mais de 500 funcionários.

Fonte: BM&FBOVESPA

Os reguladores globais mudaram



8

CVM (Comissão de Valores Mobiliários):

Anexo A à Instrução CVM Nº 552, de 9

de outubro de 2014 Anexo 24

Conteúdo Formulário de Referência

ICVM 552/2014 altera a ICVM

480/2009. O item 7.8 – Relações de

longo prazo relevantes (que a Bolsa

utiliza para pedir informação às

companhias para o “Relate ou

Explique para Relatório de

Sustentabilidade ou Integrado”) terá

nova redação a partir de 2016.

BACEN (Banco Central)

Resolução sobre Política de Responsabilidade Socioambiental (PRSA). 1ª regulação do gênero no Brasil. Abril/2014.

Recomendação CODIM (Comitê de

Orientação para Divulgação de

Informações ao Mercado) (ABRASCA,

AMEC, ANBIMA, ANCORD, ANEFAC, ABRAPP

APIMEC, BM&FBOVESPA, CFC, IBGC, IBRACON

e IBRI) – 4/9/2012.

Recomendação Código ABRASCA de Autorregulação e Boas Práticas das Companhias Abertas 11/7/2011

Fonte: BM&FBOVESPA

Os reguladores locais mudaram

9

CDP, 2000. Organização sem fins lucrativos financiada pelo Carbon Trust do Governo Britânico e por um grupo de fundações liderado pela Rockefeller Foundation.

Pedem às empresas investidas informações sobre gestão de mudanças climáticas, gerando o maior banco de dados global em impacto climático corporativo.

822 Investidores Institucionais globais com US$ 95 trilhões sob gestão.

68 signatários latino-americanos; 63 deles brasileiros com US$ 2,1 trilhões de ativos.

PRI: Princípios para o Investimento

Responsável, 2006. Iniciativa das

Nações Unidas desenvolvida por

investidores institucionais e

implementada por UNEP-FI

(Programa das Nações Unidas para o

Meio Ambiente) e Pacto Global.

Incluir critérios ambientais, sociais e

de governança na lógica dos

investimentos.

1.380 investidores institucionais de 56

países, com US$ 59 trilhões em

gestão de ativos. Mais de 60

signatários brasileiros que

representam mais de 60% do AUM de

previdência complementar privada. Fonte: BM&FBOVESPA

Os investidores mudaram

10

PSI (2012): Princípios para

Sustentabilidade em Seguros, iniciativa

da UNEP-FI (Programa das Nações

Unidas para o Meio Ambiente –

Instituições Financeiras) para a indústria

tratar riscos e oportunidades levando em

conta o valor econômico dos capitais

natural e social e da boa governança.

44 signatários, sendo 8 brasileiros, com

mais de U$ 8 trilhões em ativos.

O Conselho do PSI conta, desde

janeiro/2015, com três brasileiros: Rodolfo Ern - Bradesco Seguros

Fatima Lima - Grupo BB e Mapfre

Adriana Boscov - SulAmérica Seguros

“Seguro sustentável é uma abordagem estratégica em que todas as atividades na cadeia de valor do seguro, incluindo interações com o público estratégico, são feitas de uma forma responsável e prospectiva, identificando, avaliando, gerenciando e monitorando riscos e oportunidades associados às questões ambientais, sociais e de governança. Sustentabilidade em seguros tem o objetivo de reduzir risco, criar soluções inovadoras, melhorar o desempenho nos negócios e contribuir para a sustentabilidade ambiental, social e econômica.”

Fonte: BM&FBOVESPA

Os investidores mudaram

11

Os investidores mudaram (*)

Como sua empresa gerencia os riscos reputacionais e

ambientais (ex.: mudanças climáticas)?

Quais os impactos/benefícios para sua empresa ao participar

do DJSI e do ISE? Como é feita a gestão dos gaps

apontados?

Como sua empresa gerencia o índice de turnover dos

colaboradores?

Qual estratégia para integrar a Sustentabilidade no core

business e na gestão de ativos de sua empresa?

Qual estratégia adotada por sua empresa para o

relacionamento com os Sindicatos?

Como a crise hídrica impacta sua empresa e quais as

estratégias adotadas para mitigar os riscos?

Sua empresa possui processo de precificação de carbono

(CO2)?

Como a sua empresa lida com a questão do lixo produzido?

Como sua empresa garante a adoção dos princípios EESG (Economic, Environmental, Social and Governance) em

sua cadeia de valor?

Sua empresa possui políticas anti-corrupção?

Sua empresa possui políticas relacionadas aos Direitos

Humanos?

Sua empresa desenvolve outras formas de geração de energia?

http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/a-bmfbovespa/download/Encontro-com-Investidores-Apresentacoes.pdf

(*) Algumas perguntas realizadas pelos investidores às empresas participantes do “Segundo Encontro com Investidores”, realizado em

19/08/2015, com a organização do GT Empresas Pioneiras (CDP, CEBDS e GRI) – Comissão Brasileira do Relato Integrado.












12

https://www.lovemondays.com.br/

Os colaboradores mudaram



13

Tudo está mudando......e muito rápido

http://www.worldometers.info/br/

14

Os relatórios também mudaram...

Fonte: IIRC

15

Fonte: IIRC

...principalmente a maneira das empresas contarem suas histórias

16

GRI – Global Reporting Initiative

https://www.globalreporting.org/languages/Portuguesebrazil/Pages/Elabora%C3%A7%C3%A3o-de-relat%C3%B3rios-de-sustentabilidade.aspx

Fundada em 1997, É uma organização internacional sem fins lucrativos, com uma

estrutura baseada em rede, cuja atividade envolve milhares de profissionais e

organizações de diversos setores, circunscrições e regiões.

Promove o uso de relatórios de sustentabilidade (Econômico, Social e Ambiental)

como uma maneira para as organizações se tornarem mais sustentáveis e contribuir

para o desenvolvimento sustentável.

Mais de 300 empresas brasileiras adotam o GRI.

G4 é a versão mais recente das Diretrizes para Relatórios de Sustentabilidade.











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“Relate ou Explique para Relatório de Sustentabilidade ou Integrado” é uma recomendação da

BM&FBOVESPA, lançada em dezembro/2011, que tem como objetivo estimular as companhias a publicar

informações sociais, ambientais e de governança corporativa que cada vez mais impactam na decisão de

investimento, além de disponibilizar este banco de dados de forma fácil e rápida a todos os stakeholders –

especialmente investidores e analistas.

Fonte: BM&FBOVESPA

Relate ou Explique – BM&FBOVESPA

Resultados Relate ou Explique_Julho/2015 Tabela Relate ou Explique

http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/a-bmfbovespa/sala-de-imprensa/Releases/2015/BMFBOVESPA-divulga-resultados-do-Relate-ou-Explique-2015-2015-07-14.aspx?tipoNoticia=32&idioma=pt-br



http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/mercados/download/Anexo-3-Relate-ou-Explique-Divulgacao-no-site-pt-br-2015.pdf

18

Fonte: BM&FBOVESPA

Relate ou Explique – BM&FBOVESPA

65; 41%

43; 27%

26; 16%

7; 4%

6; 4% 5; 3%

2; 1% 1; 1% 5; 3%

Nomes dos Relatórios Relatório de sustentabilidade

Relatório anual

Relatório anual e desustentabilidadeRelatório de responsabilidadesocioambientalBalanço social

Relato integrado

Balanço socioambiental

Relatório integrado

Outros

72; 45%

41; 25%

34; 21%

9; 6% 3; 2% 1; 1%

Metodologias dos Relatórios

GRI G4

Sem informação

GRI G3.1

GRI G4 e IIRC

GRI

COP (Pacto Global)

42; 31%

18; 13%

21; 16%

21; 16%

18; 13%

14; 11%

Radiografia das Explicações

Sem justificativa

Não vê necessidade /Não está na prioridade

Está estudando apossibilidade

Entendimento errôneosobre relatório

Natureza da operação /Momento da empresa

Está se estruturandopara publicar

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Criado em 2010, é uma coalizão global de reguladores, investidores, empresas, órgãos de normatização, profissionais de contabilidade e ONGs.

Promover a comunicação sobre a criação de valor como o próximo passo na evolução da comunicação corporativa.

Visão: alinhar a alocação de capital e o comportamento empresarial para objetivos mais amplos de estabilidade financeira e de desenvolvimento sustentável, por meio do ciclo do relato e do pensamento integrado.

Missão: estabelecer relatos e pensamentos integrados com as práticas de negócios das empresas como norma para os setores público e privado.

IIRC – International Integrated Reporting Council

http://integratedreporting.org/



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Melhorar a qualidade da informação disponível a provedores de capital financeiro, permitindo uma alocação de capital mais eficiente e produtiva.

Promover uma abordagem mais coesa e eficiente do relato corporativo, que aproveite as diversas vertentes de relato e comunique a gama completa de fatores que afetam, de forma material, a capacidade de uma organização de gerar valor ao longo do tempo.

Melhorar a responsabilidade pela e a gestão da base abrangente de capitais (financeiro, manufaturado, intelectual, humano, social, de relacionamento e natural) e fomentar o entendimento de suas interdependências.

Apoiar a integração do pensamento, da tomada de decisão e das ações que focam na geração de valor no curto, médio e longo prazos.

IIRC – Objetivos




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IIRC – Brasileiros

Sandra Guerra – Presidente do Conselho de Administração

Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC)

José Roberto Lettiere – VP Finanças e RI

Natura Cosméticos

Professor Nelson Carvalho

USP – Universidade de São Paulo

http://integratedreporting.org/the-iirc-2/structure-of-the-iirc/council/

http://integratedreporting.org/profile/sandra-guerra-instituto-brasileiro-de-governanca-corporativa/













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IIRC – Principais acontecimentos

2011 2012 2013 2014

Set Out Jun Jul Set Out Nov Fev Abr Ago Set Dez Mai Jun Jul Set

http://integratedreporting.org/yearbook2014/timeline-assets/timeline.html





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Relato Integrado <IR> – Os benefícios Avanços na compreensão de criação de valor Um dos benefícios mais importantes e mais comuns entre as organizações é uma nova e melhor compreensão de como elas criam - ou destroem – valor.

Melhorar o que é mensurável Com a compreensão das mudanças de criação de valores, também há mudanças nas tomadas de decisão.

Melhorar a gestão da informação e da tomada de decisão Novas abordagens de criação de valor e de tomada de decisão requerem que as organizações avaliem suas performances em novas perspectivas.

A maioria das organizações relataram mudanças no desempenho das informações utilizadas pela administração e na qualidade de certos tipos de dados utilizados internamente.

Uma nova abordagem na relação com os stakeholders Organizações revelaram que o processo de adoção e de publicação o Relato Integrado teve um impacto sobre as relações com as partes interessadas (stakeholders) As empresas acreditam que os provedores de capital desenvolveram uma melhor compreensão de suas estratégias e objetivos de longo prazo,

Conexão entre áreas e aumento das perspectivas O Relato Integrado muda não só a forma como as organizações relatam mas também como elas trabalham e pensam sobre o que fazem. Maior colaboração e respeito foram vistos como vantagens importantes.

http://integratedreporting.org/wp-content/uploads/2014/09/IIRC.Black_.Sun_.Research.IR_.Impact.Single.pages.18.9.14.pdf





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<IR> – Database

http://examples.integratedreporting.org/getting_started



<IR> na África do Sul desde 2010

GLOBAL MOMENTUM FOR <IR> <IR> – Momento Mundial

Act 2013 Relatório Financeiro da Nova

Zelândia: referências ao <IR>

<IR> – Momento Mundial

Singapura construiu “roadmap” para adotar

<IR>


Primeiro ministro da Malásia fala sobre <IR>


Comissão de Valores Mobiliários da Índia prepara

“roadmap” para <IR>


Comissão Europeia adotará “Relate ou Explique” para empresas com mais de 500 funcionários.


Bolsa da Alemanha é participante do Programa Piloto do IIRC


O Conselho de Reporte Financeiro (UK ) publicou Guia Estratégico de Relatório em consistência ao <IR>


BM&FBOVESPA “Relate ou Explique” Comissão Brasileira de Acompanhamento do Relato Integrado (CBARI)

<IR> – Momento Brasil

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Comissão Brasileira de Acompanhamento do Relato Integrado (CBARI)

13/07/2012 BNDES / SP 17

participantes

18/03/2015 Febraban 334

participantes

369

participantes 24/06/2015 Febraban

30/09/2015 Febraban

02/12/2015 Febraban

Empresas

•AES ELETROPAULO

•NATURA

•VIA GUTEMBERG

•PETROBRAS

•GRUPO CCR

• FORJAS TAURUS

•BETTER GOVERNANCE

•VALE

Associações

• FEBRABAN

• IBRI

•ABRASCA

•ANEFAC

• IBGC

•BRAIN

•APIMEC

Investidores e Bancos

•BMF&BOVESPA

•PREVI

•BNDES

• SANTANDER

•CITI

• ITAÚ UNIBANCO

Organizações Contábeis

•CFC

• IBRACON

•CODIM

•EY

•PWC

•BDO

•KPMG

•DELOITTE

• FBM

Organizações Sustentabilidade

•CDP

•ETHOS

•REPORT SUSTENTABILIDADE

•QUINTESSA

•BYCONN

• FBDS

•REVER

• LANAKANA

•DINAMUS

•BIGG

•R2P2

Mídia, ONGs e Academias

•GRI

•PRI

•REV. CAPITAL ABERTO

•MEDIAGROUP

• FGV

•BRASILS

•UNIFOR

•ANIMA

•RDD

• FEA/USP

•PUC

Grupos de Trabalho

• Gestão do conhecimentoGT1

• ComunicaçãoGT2

• Empresas PioneirasGT3

• InvestidoresGT4

• Acompanhamento AcadêmicoGT5

36



37


http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/a-bmfbovespa/download/GT-Empresas-Pioneiras.pdf











38

<IR> Framework: uma nova perspectiva

IR-FRAMEWORK-Portuguese.pdf

39

<IR> Framework: the big picture

https://www.mindmeister.com/577772188

<IR> – Empresas brasileiras participantes do PP

http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Institucional/Publicacoes/Consulta_Expressa/Tipo/Relatorio_Anual_BNDES/201312_1.html

http://www.brf-global.com/brasil/responsabilidade-corporativa/relatorio-anual

http://www.grupoccr.com.br/ri2014/

http://www.fibria.com.br/web/pt/midia/publicacoes.htm

http://natura.infoinvest.com.br/ptb/s-15-ptb.html

http://www.votorantim.com.br/pt-br/responsabilidadesocialcorporativa/paginas/relatorios.aspx

http://www.cpfl.com.br/institucional/relatorio-anual/Paginas/default.aspx

http://www.itau.com.br/relatorio-anual

41

Relato Integrado 2014 – CCR






42

Relato Integrado 2014 – CCR





43

Relato Integrado 2014 – CPFL

http://www.cpfl.com.br/institucional/relatorio-anual/Documents/ra-7-cpfl-2014.pdf/













44

Relato Integrado 2014 – CPFL














45

Relato Integrado 2014 - Natura

http://www.natura.com.br/www/relatorioanual




46

Relato Integrado 2014 - Natura





47

Relato Integrado 2014 - BRF











48

Relato Integrado 2014 - BRF











49

Relato Integrado 2014 - Votorantim







50

Relato Integrado 2014 - Votorantim







51

Relatório Anual 2014 - Braskem

http://rao2014braskem.hospedagemdesites.ws/wp-content/uploads/2015/07/braskem_RA_2014_PT.pdf





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Relatório Anual 2014 - Braskem






53

Relatório Anual 2014 - Bradesco

https://www.bradescori.com.br/site/conteudo/informacoes-financeiras/relatorios-anuais.aspx?secaoId=811







54

Relatório Anual 2014 - Bradesco








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Relatório Anual 2014 - Fibria

http://www.fibria.com.br/r2014/?p=infograficos



http://www.fibria.com.br/web/pt/midia/publicacoes.htm

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Relato Integrado – Itaú Unibanco – Atuação

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Relato Integrado 2014 - Itaú Unibanco

Fonte: www.itau.com.br/relatório-anual/relato-integrado

http://www.itau.com.br/relatório-anual/relato-integrado





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Relato Integrado – Itaú Unibanco 2014







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Foram 670 dias do contato com o tema Relato Integrado, em junho de 2012 na Rio+20, até a divulgação do primeiro Relato Integrado do Itaú Unibanco 2013, em abril/2014.

#dicas importantes:

Lidere pelo exemplo.

Identifique as pessoas chave.

Estabeleça parcerias.

Entenda e respeite o momento da empresa.

Tenha visão de longo prazo.

Participe das discussões sobre o Relato Integrado (CBARI).

Crie Grupo de Trabalho multidisciplinar.

Pense na Governança Corporativa – “processo dos processos”.

Exercite o pensamento como os diversos stakeholders – “empatia”.

Leia os relatórios e os relatos integrados das empresas.

Leia o Framework do Relato Integrado (IIRC).

Desenvolva o Pensamento integrado.

A Jornada do Relato apenas começou.............

Obrigado!

Fernando Fonseca

[email protected]

www.relatointegradobrasil.com.br

NECMA/USP Núcleo de Estudos em Contabilidade e Meio Ambiente’

mailto:[email protected]
