ELABORAÇÃO DO PROJETO DE LEI DE ... - esaf.fazenda.gov.br · ABOP Slide 2 XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Ministério do Planejamento,

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XI Semana XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Ministério do Planejamento,

Orçamento e Gestão

ELABORAÇÃO DO PROJETO

DE LEI DE ORÇAMENTÁRIA

ANUAL - PLOA

MARCIO LUIZ DE ALBUQUERQUE OLIVEIRA

Analista de Planejamento e Orçamento

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Oficina nº 8 - Elaboração do PLOA Carga Horária: 08

Conteúdo: 1. Integração entre os instrumentos de planejamento e orçamento

2. Ciclo de elaboração do PLOA. 3. Agentes envolvidos e suas

responsabilidades no processo.

Objetivo: Capacitar o treinando a elaborar uma peça orçamentária em

qualquer dos agentes envolvidos, a partir de dados fornecidos.

Metodologia: Exposição dialogada e exercício prático no SIOP.

Público alvo: Servidores que trabalham nas áreas de planejamento,

orçamento, finanças e controle.

Ementa

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Qual a importância do

orçamento?

Para que serve?

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Instrumentos Básicos de Planejamento e

Orçamento no Brasil

PLANO PLURIANUAL – PPA

LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS – LDO

LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL – LOA

ART. 165 da CF - Leis de iniciativa do

Poder Executivo:

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Instrumentos Básicos de Planejamento e

Orçamento no Brasil

PPA - instrumento de planejamento de médio

prazo do Governo Federal, que estabelece, de

forma regionalizada, as diretrizes, os objetivos e

as metas da Administração Pública Federal para

as despesas de capital e outras delas decorrentes

e para as relativas aos programas de duração

continuada.

Encaminhado ao CN: Até o dia 31 de agosto do

primeiro ano de mandato.

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6

Instrumentos Básicos de Planejamento e Orçamento no Brasil

LDO - estabelece as metas e prioridades para o exercício

financeiro subsequente; orienta a elaboração do Orçamento;

dispõe sobre alteração na legislação tributária; estabelece a

política de aplicação das agências financeiras de fomento.

Encaminhado ao CN: Até o dia 15 de abril de cada ano

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Instrumentos Básicos de

Planejamento e Orçamento no Brasil

LOA - visa concretizar os objetivos e metas propostas

no PPA, segundo as diretrizes estabelecidas pela LDO.

Compreende os três tipos distintos de orçamentos da

União: Orçamento Fiscal, Orçamento de Seguridade

Social e Orçamento de Investimento das Empresas

Estatais. (§5º do art. 165 da CF)

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Até 31 de agosto: Encaminhamento do Projeto

de Lei ao Poder Legislativo (ADCT Art. 35, § 2º

inciso III)

Vigência anual

Sistema Informatizado: SIOP

PRAZOS

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Encaminharão à SOF/MP, por meio SIOP, até 15 de

agosto de 2014, suas respectivas propostas

orçamentárias, para fins de consolidação do Projeto

de Lei Orçamentária de 2015, observadas as

disposições desta Lei.

Poderes Legislativo e Judiciário e do Ministério Público

(Art. 22 da PLDO-2015)

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CICLO ORÇAMENTÁRIO

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DiagnósticoEstratégias

Governamentais

Define Objetivos

E

S

T

R

A

T

É

G

I

C

O

Infra-estruturaCarências de

Infra-estrutura

Demandas

Sociais

GovernoVulnerabilidades e

PotencialidadesGoverno

Vulnerabilidades e

Potencialidades

EconomiaAnálise

Macro-econômica

DiretrizesDefinição da

Realidade

Elabora PlanoPlurianual

Estratégias, Programas

e Metas

Legislativo

Proposta do PPA

Lei do PPA

Avalia Programase Ações

Revisão do Plano

ElaboraOrçamento

T

Á

T

I

C

O

Proposta de Priorização das Metas

Aprovação de Priorização das Metas

Prioridades

GovernoSituação Econômico Financeira

Proposta Orçamentária Compatibilizada com LDO

Aprovação do Orçamento

Elabora LDO

OPERACIONAL

Recursos Orçamentários

Info. Orçamentárias e Financeiras

Medidas Corretivas dos

Fatores de Produção

Informações Físicas

Informações

Reavaliação do Plano

ExecuçãoOrçamentária

AcompanhamentoExecução Orçamentária

Sociedade

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XI Semana XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas

Fases de Elaboração do PLOA

Planejamento do Processo

Ajuste da Programação Orçamentária – Fase Qualitativa

Momento de Ajuste SOF-SPI

Avaliação da NFGC

Definição de Limites

Captação da Proposta – Fase Quantitativa

Elaboração do Orçamento ao Alcance de Todos

Análise, Compatibilização, Fonteamento e Consolidação da

Proposta

Formalização do PLOA

Elaboração das Informações Complementares

Avaliação do Processo

Ministério do Planejamento,


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Elaboração do Orçamento

(Aspecto Quantitativo)

• Distribuição do Orçamento em três

classes de despesas”:

• Obrigatórias;

• Discricionárias ou não-financeiras; e

• Financeiras.

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O Processo de Elaboração do Orçamento

Determinação das Despesas Obrigatórias

•A determinação do montante das despesas obrigatórias é fundamental

para o prosseguimento do processo de alocação. Pela sua rigidez, este

tipo de despesa é determinante do nível das despesas discricionárias.

–Transferências Constitucionais:

•Aplicação das Disposições Constitucionais;

–Pessoal e Encargos Sociais (Subsistema de Pessoal):

•Análise retrospectiva;

•Projeção de novas incidências.

–Benefícios Previdenciários do INSS:


•Projeções do MPAS.

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Despesas Discricionárias

Outras Despesas Não-Financeiras que não se enquadram no conceito de despesas obrigatória.

– O LIMITE PARA ESTAS DESPESAS DEPENDERÁ DO VOLUME DE RECURSOS DISPONÍVEIS, DADA A META DE RESULTADO FIXADA.

– Limite das Despesas Discricionárias = Receitas Não-Financeiras (-) Resultado Primário (-) Despesas Obrigatórias

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Despesa Primária e Financeira PLOA ORÇAMENTO 2015 – R$ 2,86 TRILHÕES

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Despesa Primária e Financeira PLOA ORÇAMENTO 2015 – R$ 2,86 TRILHÕES

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DESPESAS DISCRICIONÁRIAS PLOA 2015 - PODER EXECUTIVO – R$ 294,9 bilhões

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Fixação de Limites Despesas Discricionárias

Definição de diretrizes para Análise e Proposta SOF de Limites - Prioridades e Metas da LDO;

- PAC e Prioridades da Presidente; e

- Demais Despesas

Alinhamento de série histórica à Programação do PLOA;

Análise da Série Histórica da execução orçamentária;

Estimativa de execução provável das ações;

Levantamento das necessidades de recursos dos setoriais;

Análise e Proposição de limites setoriais com pressões orçamentárias existentes;

Avaliação e Decisão final do limite real para cada órgão;

Ajuste dos limites com esferas superiores (SE, MP e PR);

Divulgação dos limites e fonte de recursos para os Setoriais.

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Necessidade de Financiamento do Setor Público - NFSP

Conhecida como Resultado Fiscal do Governo

Apura o montante de recursos que o Setor Público não-financeiro necessita captar junto ao setor financeiro interno e/ou externo, além de suas receitas fiscais, para fazer face aos seus dispêndios.

São apuradas nos três níveis de Governo (Federal, Estadual e Municipal).

as NFSP são apuradas separadamente pelos orçamentos fiscal e da seguridade social (NFGC) e pelo orçamento de investimentos (NFEE).

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Necessidade de Financiamento do Governo Central - NFGC

Resultado Primário - diferença entre receitas e despesas primárias, delas excluídos os juros, receitas financeiras (aplicações), receita de privatizações, encargos e o principal da dívida pública (pagos e recebidos) etc.

Diferença positiva = superávit primário e se for negativa = déficit primário

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O Processo de Elaboração do Orçamento Necessidade de Financiamento do Governo Central - NFGC

Instrumento gerencial atualmente utilizado

para o exercício da Função Estabilizadora.

Utilizada como guia durante toda a elaboração

dos Orçamentos da União.

Obtida no conceito acima da linha.

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Demonstrativo do Resultado Primário

PLOA 2015

R$ bilhões % PIB

1 Governo Central 114,7 2,0

2 Empresas Estatais Federais 0,0 0,0

3 Governos Regionais, inclusive suas Estatais 28,7 0,5

4 Setor Público Consolidado (1+2+3) 143,3 2,5

5 Abatimento do Gov. Central previsto na

PLOA 2014 (28,7) (0,5)

Resultado Primário (4-5) 114,7 2,0

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Receita

Primária

Superávit

Primário

Despesa

Primária

Necessidade de Financiamento do Governo Central -

NFGC

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Previsão

de Receita

Determinação

dos Limites

para Despesa

Elaboração

das Propostas

Setoriais

Cálculo da

NFGC

Análise das

Propostas

Setoriais

Alocação

Final

de Fontes

Consolidação

da Proposta

Orçamentária

Discussão

e aprovação

(Legislativo)

Execução

Orçamentária e

Financeira

Alocação

Inicial

de Fontes

Meta

Fiscal

Valores para

Despesas

Obrigatórias

Roteiro da elaboração

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Fases da elaboração do Orçamento

Definição de Macro-Diretrizes (LDO, metas fiscais, NFSP, etc.);

Planejamento do Processo de Elaboração;

Revisão da Estrutura Programática, prioridades e metas (PPA);

Estimativa da Receita para T+1;

Fixação de Limites de Despesa para T+1;

Processo Decisório;

Divulgação dos Limites da Despesa;

Detalhamento da Proposta;

Análise e Ajustes da Proposta;

Processo Decisório;

Compatibilização e Consolidação;

Formalização do PLOA;

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Qualitativo normas, princípios e físico: PPA, LDO, programação (Programa, Objetivo,

Meta, Iniciativa, Ação e Plano Orçamentário) e

metas e prioridades da LDO.

Quantitativo – financeiro: Alocação de recursos; critério macrofiscal.

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(Fase Qualitativa)

Revisão da Estrutura Programática

Fase destinada à revisão da Estrutura Programática a ser

utilizada na Elaboração da Proposta Setorial.

– Divulgação de procedimentos e calendário aos setoriais;

– Análise da Programação atual LOA/PPA e prioridades e

metas LDO por SOF, SPI e DEST;

– Apresentação de proposições à estrutura programática

nos momentos UO e Setorial;

– Análise conjunta de proposições pela SOF, SPI e DEST;

– Reunião com setoriais para avaliação das proposições;

– Registro das proposições acordadas no SIOP.

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CADASTRO

DE AÇÕES

Detalhamento

Da Proposta

Setorial

CADASTRO

PROGRAMAS

O Que Fazer

Como Fazer (Ações e PO’s)

Onde Fazer (Localização)

Quanto Fazer

Quanto Custa

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Aspectos para Análise e Ajustes da Proposta Setorial

eficiência, racionalidade e plurianualidade na alocação dos recursos públicos, de forma planejada e transparente;

pertinência da alocação orçamentária em cada Ação;

relação insumo/produto;

prioridades da LDO e de Governo;

investimentos em ações administrativas;

ótica das etapas dos investimentos;

ótica da implementação;

regionalização do gasto;

despesas com funcionamento do órgão;

custos médios unitários dos principais serviços e investimentos;

ingressos e contrapartidas; e outros.

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Estimativa da Receita

Definidos os principais parâmetros econômicos e a meta de resultado fiscal, começa a previsão e o acompanhamento das receitas (disponibilidade para financiamento das despesas).

–Projeção das receitas administradas (SRF/SOF);

–Projeção da arrecadação da previdência (MPS/SOF);

–Projeção das receitas próprias e vinculadas (SOF, Setorial e Unidade Orçamentária);

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Estimativa de Receitas


•Depuração de curva (atipicidades).

•Análise prospectiva

•Ajuste nos modelos;

•Reconhecimento de efeitos;

•Legislação e Parâmetros.

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Demonstrativo de Projeção de Receitas

(aspecto quantitativo)

Método Incremental

Item Base Projeção (A) Atipicidades (B) Base Ajustada

(Arrecadado Ano

Anterior)

(Não se Repetirá no

Futuro) C = A - B

IPI 400,0 10,0 390,0

Item Base Ajustada Projeção

Preço (D) Quantidade (E) Legislação (F) Ano Seguinte

C Inflação Atividade Econômica mudança regra (C * D * E * F)

IPI 390,0 1,02 1,05 1,00 417,69

Efeito

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Agentes Envolvidos

Secretaria de Orçamento Federal – SOF

Órgãos Setoriais de Planejamento e Orçamento - Setoriais

Unidades Orçamentárias – Unidades / UO’s

Três momentos (ocorrem concomitantemente).

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RESPONSABILIDADES DA SOF

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RESPONSABILIDADES DA SOF

• Coordenação do Processo;

• Definição dos aspectos macro-fiscais;

• Levantamento da Necessidade de Financiamento do Governo Central – NFGC;

• Consolidação Geral;

• Revisão;

• Alocação de Fontes de Recursos (Fonteamento)

• Preparação e encaminhamento do PL;

• Elaboração da Mensagem Presidencial e informações Complementares.

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Liberação/Recepção da Proposta Setorial Liberação do SIOP para captação proposta;

Definir os tipos de detalhamento a serem utilizados na captação da proposta;

Alocar programas de trabalho aos tipos de detalhamento definidos;

Liberar/bloquear tipos de detalhamento p/ captação proposta.

Recepção das Proposta dos Setoriais para Análise;

Monitoramento das solicitações de geração de tipo setoriais.

Análise da compatibilidade dos limites da proposta do setorial.

Aceitação da Proposta do Setorial para análise.

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O Processo de Elaboração do

Orçamento

Processo Decisório

Fase em que é ratificada ou retificada a Proposta

Setorial com base nos parâmetros de análise e na

re-estimativa final da projeção de receitas

administradas.

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Compatibilização e Consolidação

Nesta fase são compatibilizadas as propostas com os requisitos de CF, PPA, LDO e LRF e com as Metas Fiscais e Reestimativas de Receitas e Despesas:

–Compatibilização SPI/SOF – PLPPA e PLOA

–Fechamento com MP/Presidência e ajustes na proposta revisada

–Fonteamento da proposta e ajustes na proposta

–Criação dos filtros de Resultado Primário do PLOA

–Marcação das Ações do PLOA com Indicador de Resultado Primário

–Aplicação do Check-list para consolidação

–Atender dispositivos da LDO

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RESPONSABILIDADE DAS UNIDADES

ORÇAMENTÁRIAS

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Responsabilidades das Unidades

– Avaliação da efetividade, eficiência e eficácia

dos programas, ações e planos

orçamentários do Órgão.

– Estimativa das receitas próprias e vinculadas.

– Planejamento das despesas.

– Análise da programação.

– Qualificação e quantificação da proposta.

– Encaminhamento da proposta ao Setorial.

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Avaliação da Execução

Programas Finalísticos

Programa de Apoio

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Programas Finalísticos

• Avaliação de Resultados

– Problemas verificados;

– Ataque as causas do problema;

– Capacidade de Execução das Ações;

– Abrangência das Ações;

– Público alvo do programa e das ações.

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Programas de Apoio

• Análise de eficiência e eficácia

– Ações incompressíveis;

– Ações compressíveis.

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Revisão da Programação

• Com base na avaliação da execução elaborar proposta de alteração

– Incluir ou excluir ações;

– Alterar nas ações existentes;

• Descrição;

• Unidade Responsável;

• Valor global do Projeto;

• Regionalização do Gasto.

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Elaboração da Proposta

• Quantificação dos produtos a serem entregues, considerando:

– Abrangência;

– Capacidade de execução;

– Prazos;

• Quantificação dos insumos necessários:

– Pessoas,

– Equipamentos,

– Materiais,

– Serviços, etc.

• Revisão de seus custos.

• Valoração da proposta.

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O Processo de Elaboração do

Orçamento

PLANO ORÇAMENTÁRIO - PO

Identificação orçamentária de caráter gerencial (não constante

na LOA)

Vinculado à ação orçamentária

Permite um nível mais detalhado de análise do que o do

subtítulo (localizador de gasto) da ação

Características: produção pública intermediária, etapas de

projetos e acompanhamento intensivo.

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Encaminhamento da Proposta

Lançamento dos dados no SIOP.

Verificação dos mesmos.

Encaminhamento da Proposta.

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RESPONSABILIDADE DOS SETORIAIS

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RESPONSABILIDADE DOS SETORIAIS

Coordenação do processo junto à suas unidades

Interlocução junto à SOF

Revisão da proposta

Encaminhamento da proposta à SOF

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Coordenação do processo junto à suas

unidades orçamentárias

Encaminhamento de cronograma

Distribuição de limite

Levantamento de pressões por limites adicionais

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Interlocução junto à SOF

Recebimento do cronograma

Negociação do cronograma

Recebimento dos Limites

Solicitação de limites adicionais à SOF

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Encaminhamento da proposta à

SOF

• Consolidação das propostas das unidades

• Ajustes adicionais no SIOP

• Encaminhamento da proposta ao momento SOF

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Revisão da proposta

• Verificação do cumprimento dos limites distribuídos

• Verificação da propriedade da proposta

– Alinhamento com a política setorial

– Capacidade operacional

– Cumprimento das metas e prioridades da LDO

– Cumprimento de determinações constitucionais ou legais

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XI Semana XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas

SecretariaSecretaria de de OrçamentoOrçamento Federal Federal -- SOFSOF

Ministério do Planejamento,


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