eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

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Samuel KrugerAuditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

Curitiba, 07 de junho de 2018

eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

Substituídas porDeclarações atuais

eSocial: Infs. relativas ao trabalho e PS do trabalhador.

EFD-Reinf: Demais informações

eSocial e EFD-Reinf – obrigatoriedade simultânea

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Ambiente de testes para as empresas e demais contribuintes;

Testes funcionais;

Disponibilidade 24 horas, de segunda a sexta-feira;

Tempo de guarda dos dados limitado;

Sem valor legal;

Disponível desde 07/2017.

Ambiente de produção restrita

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A apuração de tributos e FGTS

Pontos de atenção

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Cadastramento Inicial do Empregador *;

Estabelecimentos e obras *;

Rubricas da folha de pagamento *;

Lotações Tributárias *;

Cargos, Funções e Carreiras;

Ambientes de Trabalho;

Horários e Jornadas;

Processos Administrativos e Judiciais *;

Operadores Portuários.

* Impactam na apuração de tributos

Eventos do eSocial - tabelas

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Informações do Empregador (S-1000):

Classificação Tributária;

Indicativo de Cooperativa;

Indicativo de Construtora;

Indicativo de Empresa Desonerada de Folha de Pagamento.

Eventos do eSocial

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Tabela de Estabelecimentos (S-1005):

Cnae preponderante;

Alíquota RAT, FAP;

Devem ser cadastrados nesse evento:

Os estabelecimentos (filiais);

As Obras de Construção Civil.

Eventos do eSocial

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Tabelas de rubricas:

Define a apuração de Contribuição Previdenciária, Imposto de Renda e FGTS;

Altamente recomendável fazer o saneamento antes de enviá-las, com avaliação jurídica;

Submeter ao eSocial apenas as rubricas efetivamente utilizadas.

Eventos do eSocial

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Tabela de lotações tributárias:

Indicação do FPAS;

Indicação do código de recolhimento aos Terceiros;

Eventos do eSocial

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Eventos Periódicos;

Remuneração do Trabalhador ¹ ² ³

Pagamento ao Trabalhador ²

Produção rural de PF (aquisição e comercialização) ¹

Contratação de avulsos não portuários ¹

Informações complementares aos periódicos ¹

¹ Influi na apuração da CP.

² Influi na apuração do IRRF.

³ Influi na apuração do FGTS.

Eventos do eSocial

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Eventos de Tabelas:

Informações do Contribuinte *;

Processos Administrativos e Judiciais *.

* Influi na apuração de tributos

Eventos da EFD-Reinf

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Eventos periódicos:

Serviços prestados com cessão de MDO *;

Recursos destinados a Associações Desportivas *;

Espetáculos Desportivos *;

Produção rural de pessoas jurídicas *;

CPRB *;

Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas *;

Aposentadorias/pensões do servidor público *.

* Influi na apuração ou restituição de tributos.

Eventos da EFD-Reinf

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eSocial e EFD-Reinf:

Gerados na nuvem;

Objetivam:

Consolidar as informações de bases de cálculo;

Apurar os tributos administrados pela RFB;

Alimentam a DCTFWeb.

Eventos Totalizadores

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DCTFWeb

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Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir do eSocial, EFD-Reinf e SERO *, com apuração automática dos débitos e, quando for o caso, dos créditos;

Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária;

Débitos: contribuição previdenciária, contribuição para outras entidades e fundos, IRRF;

Créditos: Salário-Família, Salário-Maternidade e Retenções sobre notas fiscais.

* Serviço Eletrônico de Regularização de Obras

DCTFWeb

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Não há DCTFWeb sem escrituração;

Não é possível inclusão manual de débitos ou de deduções ou retenções;

Em seguida para o IRRF e futuramente para outros tributos;

A DCTF atual permanece com os tributos que ainda não fazem parte da nova DCTFWeb.

DCTFWeb - Premissas

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Captação automática dos créditos de salário-família, salário-maternidade e retenções sobre notas fiscais;

Integração com os sistemas da RFB para importação de créditos (parcelamentos, compensações, pagamentos, etc);

Emissão eletrônica de DARF com código de barras.

DCTFWeb - Funcionalidades

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Possibilidade de DARF em lotes;

Possibilidade de vinculação automática entre débitos x créditos;

Vinculação entre débitos e créditos customizável pelo contribuinte;

Possibilidade de transmissão da DCTFWeb em lote (a ser disponibilizada em versão futura).

DCTFWeb - Funcionalidades

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Suspensão da exigibilidade:

Objetivo: Reduzir, do valor do débito apurado, os valores discutidos judicialmente ou que estejam garantidos por depósito administrativo ou judicial do montante integral;

Forma de inserção:

Oriundos das apurações (eSocial/EFD-Reinf);

Inserção manual (para alguns casos).

DCTFWeb – Suspensão

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Os débitos tributários devem ser vinculados com os créditos:

Deduções (salário-família, salário maternidade e retenções da lei 9.711/98);

Compensações;

DARFs já pagos (em caso de retificação);

Pagamento – emissão de DARF em valor igual ou menor que o saldo a pagar.

DCTFWeb – Vinculações

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Substituição da GPS:

Por DARF numerado (com código de barras):

Contribuintes em geral;

Gerado somente na internet;

Por DAE (Docto. de Arrecadação do eSocial):

Para empregadores domésticos e segurados especiais;

Inclui também o FGTS e o IRRF.

Novo documento de arrecadação

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Modelo do

Novo DARF

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Imposto de Renda Retido na Fonte

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Sobre rendimentos do trabalho da PF – eSocial;

Sobre demais rendimentos da PF – EFD-Reinf;

Retenções da PJ – EFD-Reinf.

O cálculo do IRRF é sempre feito pelo contribuinte.

O recolhimento continua a ser pelos DARFs atuais, até que a nova DCTFWeb incorpore este tributo.

Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF

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A composição dos valores relacionados ao IRRF da PF será feita a partir das informações prestadas no eSocial e EFD-Reinf:

Rendimento tributável;

Retenções do imposto;

Deduções da base de cálculo;

Isenções.

Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF

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GRUPOS2018 2019

JAN MAR MAI JUL SET NOV JAN MAR MAI JUL

1° * TAB ENPEP

ReinfDCTFFGTS

SST

2° ** TAB ENPEP

Reinf

DCTFFGTSSST

3° *** TAB ENPEP

Reinf

DCTFFGTSSST

* Grupo 1: Empresas com Faturamento > R$ 78 milhões;

** Grupo 2: Demais empregadores, exceto OP;

*** Grupo 3: Órgãos Públicos - OP.

Faseamento da obrigatoriedade

LEGENDA:Azul: eSocialVermelho: ReinfCinza: DCTF e FGTSVerde: SST

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Fluxo – eSocial, EFD-Reinf, DCTFWeb e Novo FGTS

Amb. Nac. eSocial Amb. Nac. EFD-Reinf

Ambiente RFB Unificado – DCTF Web

Novo DARF

Em

presa

Go

vern

o

Guia FGTS

Caixa

Eventos doeSocial

Eventos daEFD-Reinf

eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

eSocial: http://www.esocial.gov.br

EFD-Reinf: http://sped.rfb.gov.br

DCTFWeb: http://receita.fazenda.gov.br

FGTS: http://www.caixa.gov.br

Sítios oficiais:

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Obrigado!

Samuel Kruger

Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasilhttp://receita.fazenda.gov.br