FIS Apuracao PISCOFINS Regimes Cumulativos Nao Cumulativos

Boletim Técnico

1 SIGAFIS – Apuração de PIS/COFINS – Regime cumulativos e/ou Não cumulativos

Apuração de PIS/COFINS – Regimes cumulativos e/ou Não cumulativos

Produto : Microsiga Protheus® Livros Fiscais versão 11 Data da publicação : 22/06/12

País(es) : Brasil Banco(s) de Dados : Todos

Chamado : TEAXHX, TFFSFR

Disponível na rotina Apuração de PIS/COFINS (MATA996) que se baseia nas movimentações de entradas e saídas do período, a

opção de Cumulativo/Não Cumulativo. A definição do regime (ou dos regimes) é realizada por meio do Cadastro de TES (MATA080), no

Cadastro de Produtos (MATA010) ou no Cadastro de Clientes (MATA030) e Fornecedores (MATA020), no campo Tipo de Regime.

Para tanto, basta definir qual deles será utilizado por meio do parâmetro MV_M996TPR e configurá-lo com o regime correto para

emissão do documento fiscal.

Para as notas fiscais de entrada tipo devolução (devolução de venda), o conteúdo do campo Tipo de Registro para computar as

deduções. Nos outros tipos de documento fiscal de entrada não consideramos este campo.

PROCEDIMENTOS PARA IMPLEMENTAÇÃO

Antes de executar o compatibilizador UPDFIS é imprescindível:

a) Realizar o backup da base de dados do produto que será executado o compatibilizador (diretório

PROTHEUS11_DATA\DATA) e dos dicionários de dados SXs (diretório PROTHEUS11_DATA\SYSTEM).

b) Os diretórios acima mencionados correspondem à instalação padrão do Protheus, portanto, devem ser alterados conforme

o produto instalado na empresa.

c) Essa rotina deve ser executada em modo exclusivo, ou seja, nenhum usuário deve estar utilizando o sistema.

d) Se os dicionários de dados possuírem índices personalizados (criados pelo usuário), antes de executar o compatibilizador,

certifique-se de que estão identificados pelo nickname. Caso o compatibilizador necessite criar índices, irá adicioná-los a

partir da ordem original instalada pelo Protheus, o que poderá sobrescrever índices personalizados, caso não estejam

identificados pelo nickname.

e) O compatibilizador deve ser executado com a Integridade Referencial desativada*.

Esta melhoria depende de execução do update de base UPDFIS, conforme Procedimentos para

Implementação.

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O procedimento a seguir deve ser realizado por um profissional qualificado como Administrador de Banco de

Dados (DBA) ou equivalente!

A ativação indevida da Integridade Referencial pode alterar drasticamente o relacionamento entre tabelas no

banco de dados. Portanto, antes de utilizá-la, observe atentamente os procedimentos a seguir:

i. No Configurador (SIGACFG), veja se a empresa utiliza Integridade Referencial, selecionando a opção

Integridade/Verificação (APCFG60A).

ii. Se não há Integridade Referencial ativa, são relacionadas em uma nova janela todas as empresas e filiais

cadastradas para o sistema e nenhuma delas estará selecionada. Neste caso, E SOMENTE NESTE, não é

necessário qualquer outro procedimento de ativação ou desativação de integridade, basta finalizar a

verificação e aplicar normalmente o compatibilizador, conforme instruções.

iii. Se há Integridade Referencial ativa em todas as empresas e filiais, é exibida uma mensagem na janela

Verificação de relacionamento entre tabelas. Confirme a mensagem para que a verificação seja concluída,

ou;

iv. Se há Integridade Referencial ativa em uma ou mais empresas, que não na sua totalidade, são relacionadas

em uma nova janela todas as empresas e filiais cadastradas para o sistema e, somente, a(s) que possui(em)

integridade está(arão) selecionada(s). Anote qual(is) empresa(s) e/ou filial(is) possui(em) a integridade ativada

e reserve esta anotação para posterior consulta na reativação (ou ainda, contate nosso Help Desk Framework

para informações quanto a um arquivo que contém essa informação).

v. Nestes casos descritos nos itens “iii” ou “iv”, E SOMENTE NESTES CASOS, é necessário desativar tal

integridade, selecionando a opção Integridade/ Desativar (APCFG60D).

vi. Quando desativada a Integridade Referencial, execute o compatibilizador, conforme instruções.

vii. Aplicado o compatibilizador, a Integridade Referencial deve ser reativada, SE E SOMENTE SE tiver sido

desativada, através da opção Integridade/Ativar (APCFG60). Para isso, tenha em mãos as informações da(s)

empresa(s) e/ou filial(is) que possuía(m) ativação da integridade, selecione-a(s) novamente e confirme a

ativação.

Contate o Help Desk Framework EM CASO DE DÚVIDAS!

1. Em Microsiga Protheus® Smart Client, digite U_UPDSIGAFIS no campo Programa Inicial.

2. Clique em OK para continuar.

3. Após a confirmação é exibida uma tela para a seleção da empresa em que o dicionário de dados será modificado e apresenta a janela para seleção do compatibilizador. Selecione o programa U_UPDSIGAFIS.

4. Ao confirmar é exibida uma mensagem de advertência sobre o backup e a necessidade de sua execução em modo exclusivo.

5. Clique em Processar para iniciar o processamento. O primeiro passo da execução é a preparação dos arquivos. É apresentada uma mensagem explicativa na tela.

6. Em seguida, é exibida a janela Atualização concluída com o histórico (log) de todas as atualizações processadas. Nesse log de atualização são apresentados somente os campos atualizados pelo programa. O compatibilizador cria os campos que ainda não existem no dicionário de dados.

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7. Clique em Gravar para salvar o histórico (log) apresentado.

8. Clique em OK para encerrar o processamento.

O sistema é atualizado logo após a aplicação do pacote de atualizações (Patch) desta FNC.

ATUALIZAÇÕES DO COMPATIBILIZADOR

1. Criação do campo Cadastro de Naturezas que é utilizado apenas para títulos manuais do financeiro (SE1/SE2):

Tabela SED - Cadastro de Natureza

Campo ED_TPREG

Tipo Caracter

Tamanho 1

Decimal 0

Formato @!

Título Tp Reg

Descrição Tipo de Regime

Nível 1

Usado Sim

Obrigatório Não

Browse Sim

Opções 1=Não Cumulativo; 2=Cumulativo

Help Informe o tipo do registro Não cumulativo / Cumulativo

PROCEDIMENTOS PARA CONFIGURAÇÃO

1. No módulo Configurador (SIGACFG), opção Ambiente/ Cadastros Parâmetros, crie/verifique os parâmetros, conforme indicado a seguir:

Nome da Variável MV_M996RET

Tipo Caracter

Descrição Informe os códigos de recolhimento dos tributos apurados. Se o mesmo estiver em branco, será considerado como default o exemplo abaixo.

Exemplo de conteúdo: {'8109’,'6912','2172','5856'}

Se o mesmo estiver em branco, é considerado como default o exemplo acima. O default deste parâmetro é branco.

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Nome da Variável MV_PISAPC

Tipo Caracter

Descrição Informe a natureza a ser considerada para o título do PIS no regime cumulativo.

Exemplo de conteúdo: PISCUM

Se o mesmo estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_PISNAT. O default deste parâmetro é branco.

Nome da Variável MV_COFAPC

Tipo Caracter

Descrição Informe a natureza a ser considerada para o título da COFINS no regime cumulativo.

Exemplo de conteúdo: COFCUM

Se o mesmo estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_COFINS. O default deste parâmetro é branco.

Nome da Variável MV_PISAPNC

Tipo Caracter

Descrição Informe a natureza a ser considerada para o título do PIS no regime não cumulativo.

Exemplo de conteúdo: PISNCUM

Se o mesmo estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_PISNAT. O default deste parâmetro é branco.

Nome da Variável MV_COFAPNC

Tipo Caracter

Descrição Informe a natureza a ser considerada para o título da COFINS no regime não cumulativo.

Exemplo de conteúdo: CONFCUM

Se o mesmo estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_COFINS. O default deste parâmetro é branco.

Nome da Variável MV_M996TPR

Tipo Numérico

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Descrição

Informar a origem do tratamento para considerar uma operação no regime CUMULATIVO, NÃO CUMULATIVO ou AMBOS. Opções:

1 - Será utilizado o campo padrão do Cadastro de TES, F4_TPREG;

2 - Será utilizado o campo padrão do Cadastro de Produtos, B1_TPREG;

3 - Será utilizado o campo customizado pelo usuário no Cadastro de Clientes, deverá ter o nome de A1_TPREG;

Exemplo de conteúdo: 1

O default deste parâmetro é 1.

O Sistema está preparado para atender ao Decreto nº 5.602 de 6 de dezembro de 2005. Para efeitos de redução à zero das alíquotas de Contribuição do PIS/COFINS, o valor de venda não pode exceder determinados valores para determinados NCMs, de acordo com a legislação. Estes valores e NCMs devem ser informados no parâmetro MV_NCMPC de acordo com o tratamento abaixo:

Nome da Variável MV_NCMPC

Tipo Caracter

Descrição Array contendo o NCM e valores para efeito de redução zero das alíquotas para PIS e COFINS. Serão zerados caso não excedam os valores informados neste parâmetro.

Exemplo de Conteúdo {"99997104", 2000}

Nome da Variável MV_RATPROP

Tipo Lógico

Descrição Desabilita o cálculo do crédito PIS/COFINS feito por Rateio Proporcional. T = Desabilita. F = Mantém cálculo por rateio.

Default .F.

Atente-se ao conteúdo deste parâmetro, pois caso esteja preenchido como T, as informações da Apuração PIS e COFINS podem

ficar destorcidas, já que este desabilita o rateio proporcional no cálculo dos créditos.

Nome da Variável MV_APURTIT

Tipo Caracter

Descrição Este parâmetro permite ao usuário acrescentar tipos de títulos a serem considerados para a apuração de PIS e COFINS Regime de Caixa.

Default

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Informar tipos de títulos a serem inseridos na apuração PIS e COFINS para Regime de Caixa, por exemplo ‘RA’. Para inserir mais

de um tipo utilize ‘RA’, ’BA’. (Aspas simples e vírgula. Lembramos também que o procedimento de copiar e colar do boletim no

parâmetro pode apresentar problemas de caracteres).

PROCEDIMENTOS PARA UTILIZAÇÃO

A base das informações geradas na Apuração de PIS/COFINS é obtida por meio das movimentações de notas fiscais de saída, com as devidas configurações do Tipo de Regime, conforme definido no parâmetro MV_M996TPR, e das notas fiscais de entrada que deram direito a crédito.

1. Execute a rotina Apuração de PIS/COFINS (MATA996) disponível no menu Miscelâneas/Apurações/PIS COFINS do módulo Livros Fiscais (SIGAFIS).

2. Configure as seguintes perguntas da rotina, conforme necessidade:

Gera?

PIS - efetua apuração somente do PIS;

COFINS - efetua apuração somente da COFINS;

AMBOS - efetua apuração do PIS e da COFINS.

Considera da data?

Data inicial do período de apuração.

Ate a data?

Data final do período de Apuração.

Contabiliza online?

Sim - para tratamento para contabilização dos valores dos tributos online;

Não - para tratamento para contabilização dos valores dos tributos offline.

Mostra lanc. contab ?

Sim - exibe a tela de contabilização dos tributos;

Não - não exibe a tela de contabilização dos tributos.

Prefixo (PIS)?

Prefixo do título a pagar para o tributo PIS.

Número (PIS)?

Número do título a pagar para o tributo PIS.

Vencimento (PIS)?

Data de vencimento do título a pagar para o tributo PIS.

Prefixo (COFINS)?

Prefixo do título a pagar para o tributo COFINS.

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Número (COFINS)?

Número do título a pagar para o tributo COFINS.

Vencimento (COFINS)?

Data de vencimento do título a pagar para o tributo COFINS.

Arq.Período Anter.?

Informar o nome do arquivo gerado pela apuração do período imediatamente inferior.

Gera títulos?

Sim - gera o título a pagar dos tributos desta apuração;

Não - não gera o título a pagar dos tributos desta apuração.

Considera filiais?

Sim - indica se o processamento será consolidado pelas filiais da empresa em questão;

Não - o processamento não será consolidado.

Livro selecionado?

Deve-se informar o número do livro a ser tratado nesta apuração. Número do livro é preenchido no cadastro de TES.

Tipo Apuração?

Lcr Pres (R.Cx) - indica que a apuração será efetuada pelo Lucro Presumido, regime de caixa;

Não Cumulativo - indica que a apuração será efetuada a partir da não comutatividade do tributo, levando em consideração os créditos nas entradas pelos débitos nas saídas;

N.Cumul/Cumul - indica que a apuração será efetuada sobre as receitas, calculando um crédito proporcional.

Valor Saldo Credor PIS?

Deve-se informar o percentual para o Saldo Credor de PIS.

Valor Saldo Credor COFINS?

Deve-se informar o percentual para o Saldo Credor de COFINS.

Diferimento – Org. Publ.?

Identifica se deverá aplicar o diferimento conforme Art. 7, da Lei 9718, DOU(28/11/98). Pois permite o pagamento do tributo PIS/COFINS após o recebimento do preço contratado por pessoas jurídica de direito público, empresa pública, sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.

Proc. Deprec. Item?

Indica se deve processar o cálculo de depreciação dos ativos por item.

Cod. Ativo De?

Informe o código do ativo inicial.

Cod. Ativo Até?

Informe o código do ativo final.

3. Após a configuração dos parâmetros, é exibida a tela de Apuração com as seguintes pastas:

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a) Demons. Receitas

Este demonstrativo se baseia nas notas fiscais de saída sob o regime cumulativo, nas notas fiscais de saída sob o regime não

cumulativo e em todas as notas fiscais de saída. Este demonstrativo apresenta valores para gerar o fator para cálculo do crédito.

Ex: Receita pelas vendas sob o regime não cumulativo dividido pela Receita pelas notas fiscais de saída, ou seja, R$300.000,00 /

R$500.000,00 = 0,6%.

A opção Outras receitas a serem consideradas é um item editável, conforme a necessidade.

b) PIS/COFINS-Créditos

Este demonstrativo baseia-se nas notas fiscais de entrada sob o regime não cumulativo.

Caso o contribuinte adote, no mesmo período, regime cumulativo e não cumulativo, haverá o cálculo do rateio proporcional

através do parâmetro MV_RATPROP que seguirá a seguinte regra:

MV_RATPROP = .F.

O rateio é proporcional e efetuado da seguinte maneira:

Total de receitas não cumulativas dividido pelo Total das Receitas.

Aplica-se o percentual obtido ao crédito, chegando-se assim no crédito proporcional. Por exemplo:

R$ 300.000,00 / R$500.000,00 = 0,6%.

Sendo R$ 975,00 o valor do crédito, aplica-se 0,6% sobre esse valor para gerar o crédito proporcional: R$585,00;

MV_RATPROP = .T.

Aplica-se o método da apropriação direta. Neste caso, o valor do crédito é utilizado integralmente, sem efetuar a

proporcionalidade.

A opção Outros Créditos é um item editável conforme a necessidade.

c) PIS/COFINS - Deduções

Esta pasta demonstra os valores de dedutíveis ao tributo, como:

Retenção na Fonte;

Deduções financeiras – Crédito do Ativo Fixo e a Depreciação.

A opção Outras deduções é um item editável, conforme necessidade.

d) PIS/COFINS-Apuração

Esta pasta demonstra o resultado Apurado de PIS/ COFINS, aplicando os valores calculados anteriores de Créditos e Deduções.

A opção Saldo Credor Período Anterior é um item editável conforme a necessidade. Também pode ser transportado das perguntas da rotina.

4. Após os valores conferidos, se houver débito do imposto, serão gerados os títulos a pagar e suas devidas contabilizações, caso esteja configurado nos parâmetros da rotina.

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Informações Adicionais

O artigo 3º, parágrafo 8º, inciso II e também o parágrafo 9º das leis 10.833 de 2003 e 10.637 de 2002, na hipótese de a pessoa

jurídica sujeitar-se à incidência não cumulativa do PIS/PASEP e da COFINS em relação apenas a parte de suas receitas, o crédito será

apurado, exclusivamente, em relação aos custos, despesas e encargos vinculados a essas receitas.

Para tanto, a pessoa jurídica deverá alocar, a cada mês, separadamente para a modalidade de incidência as parcelas dos custos

respectivos.

No caso de custos, despesas e encargos vinculados às receitas sujeitas a não-cumulatividade e àquelas submetidas ao regime de

incidência cumulativa dessa contribuição, o crédito será determinado, a critério da pessoa jurídica, pelo método de rateio proporcional,

aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não

cumulativa e a receita bruta total, auferidas em cada mês.

O método eleito pela pessoa jurídica será aplicado consistentemente por todo o ano-calendário.

INFORMAÇÕES TÉCNICAS

Tabelas Utilizadas

SF1 – Cabeçalho das notas fiscais de entrada

SD1 – Itens das notas fiscais de entrada

SF2 – Cabeçalho das notas fiscais de saída

SD2 – Itens das notas fiscais de saída

SF3 – Livro Fiscal

SA1 – Cadastro de clientes

SA2 – Cadastro de Fornecedores

SB1 – Cadastro de Produtos

SED – Cadastro de Naturezas

SF4 – Cadastro de Tipos de Entrada/Saída

SE1 – Contas a receber

SE2 – Contas a pagar

SE5 – Movimentações financeiras

Rotinas Envolvidas

MATA996 - Apuração de PIS/COFINS

MATA080 - Cadastro de TES

MATA010 - Cadastro de Produtos

MATA030 - Cadastro de Clientes

MATA020 - Fornecedores

Sistemas Operacionais Windows®/Linux®

Documents

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