Guia Para Evitar Ser Usado en Operaciones de Lavado de Activos y Financiacion Del Terrorismo

8/19/2019 Guia Para Evitar Ser Usado en Operaciones de Lavado de Activos y Financiacion Del Terrorismo

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EVITE QUE LO INVOLUCREEN OPERACIONES D

LAVADO DE ACTIVOS FINANCIACIÓN DETERRORISM

¡NO SE DEJE USAR


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I ntroducción Empecemos con una pregunta: ¿cree que ustedo su empresa podrían ser utilizados para lavaractivos?... tómese un tiempo y piénselo bien,porque la mayoría de personas creen que noestán en riesgo y la realidad es distinta.

Generalmente se cree que el Lavado de Activossólo tiene que ver con dinero del narcotráfico yque los delincuentes únicamente usan a las en-tidades financieras para “lavarlo”... pero el La-vado es un delito mucho más amplio y cambia

constantemente. Cada que las autoridades des-cubren los métodos que usan los delincuentespara “lavar” los recursos de sus delitos, los

“lavadores” los cambian y buscan nuevas for-mas.

Un buen ejemplo de esto es el sector financiero.Desde hace años en Colombia y el mundo seexpidieron normas que regulan al sector, y esteadoptó controles que hacen cada vez más difícilque los delincuentes lo usen para lavar activos.

Como existe esta restricción los delincuenteshan cambiado su forma de operar, ahora bus-can nuevos sectores y actividades que no esténtan reguladas, o mejor, que no tengan ningunaregulación para poder hacer sus “negocios”.

Asimismo, los financiadores del terrorismo bus-can formas de financiar a estos grupos usandopersonas y empresas.

Por eso el riesgo que las personas y empresassean utilizadas por delincuentes que buscanrealizar operaciones de Lavado de Activos o Fi-nanciación del Terrorismo es real. Si una perso-na o empresa se ve involucrada le puede traergraves consecuencias:

⇒ Puede enfrentar problemas legales.

⇒ Hay un alto riesgo de perder el “buen nom-bre”.

⇒ Puede perder la posibilidad de acceder al sis-tema financiero o adelantar negocios en elexterior.

⇒ Puede perder la confianza por parte de inver-sionistas.

⇒ En el peor de los casos, puede perder el ne-gocio por medidas de extinción de dominio.

Teniendo en cuenta esta realidad, la Unidad de

Información y Análisis Financiero – UIAF estudióla situación y desarrolló esta guía, que da algu-nas recomendaciones e indicaciones a las em-presas para que minimicen el riesgo de ser utili-zadas en operaciones de Lavado de Activos oFinanciación del Terrorismo.

Esta guía tiene 5 partes:1. ¿Qué es Lavar Activos o Financiar el Terroris-mo?2. ¿Es posible que una empresa sea usada en

operaciones de Lavado de Activos y Financia-ción del Terrorismo?

3. Las situaciones de riesgo más frecuentes ylos mecanismos de prevención

4. Buenas prácticas5. Señales de alerta

La UIAF espera que las indicaciones que se danen esta Guía sean implementadas por las em-presas de todos los niveles. Los comentarios y

sugerencias se reciben en el correo electró[email protected]

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El Lavado de Activos y la Financiación del Terro-rismo son dos delitos que están relacionados.

En el Lavado de Activos los delincuentes buscandar apariencia de legalidad a bienes o dineroproveniente de delitos como el narcotráfico, se-cuestros, extorsiones, corrupción, tráfico de per-sonas, migrantes y armas, delitos contra el sis-tema financiero, entre otros y está tipificado enel Código Penal Colombiano. El Lavado de Acti-vos es un delito muy amplio que tiene que vercon adquirir, resguardar, invertir, transformar,transportar, custodiar o administrar los bienes ydinero ilícitos.

Se llama Lavado de Activos por que se trata dedinero y bienes. Los delincuentes buscan “lavar”sus ganancias a través de propiedades, comocasas, apartamentos, carros, mercancía de con-

trabando, empresas, acciones, etc. El gráfico 1muestra la forma en la que buscan dar aparien-cia de legalidad al dinero ilícito. Por mucho quelos delincuentes traten, el dinero y los bienes

del Lavado de Activos NUNCA serán lícitos.Por su parte, la Financiación del Terrorismo esun delito que desde diciembre de 2006 está tipi-ficado en el Código Penal colombiano y se defi-ne como “El que directa o indirectamente pro-vea, recolecte, entregue, reciba, administre,aporte, custodie o guarde fondos, bienes o re-cursos, o realice cualquier otro acto que pro-mueva, organice, apoye, mantenga, financie osostenga económicamente a grupos armados almargen de la ley o a sus integrantes, o a gruposterroristas nacionales o extranjeros, o a terroris-tas nacionales o extranjeros, o a actividades te-rroristas”. En este caso el dinero o los bienesPUEDEN ser lícitos pero se usan con un fin ILÍ-CITO.

Ahora bien, cuando una persona o una empresahace parte de operaciones de lavado SIEMPRE

hay riesgo de ser detectado y capturado. Re-cuerde que a los “lavadores” no les importa per-der dinero pues es un costo que hace parte delnegocio.

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1. ¿Qué es Lavar Activos ofinanciar el terrorismo?

Activos ilícitos(dinero – propiedades)

Operaciones delavado de activos


Gráfico 1: concepto de lavado de activos


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Cuando las empresas hacen parte, voluntaria oinvoluntariamente, de operaciones de Lavado de

Activos y de Financiación del Terrorismo, sucedeque:

⇒ Ayudan a los delincuentes a escapar del cas-tigo por delitos como secuestro, extorsión,narcotráfico, trata de personas, corrupción,etc.

⇒ Ayudan a los terroristas a financiar actos queafectan a las personas y a la sociedad en ge-

neral, generando incertidumbre y temor.

⇒ Se generan problemas en la economía por losefectos secundarios como inflación, desesta-bilización de precios, incertidumbre cambia-ria, corrupción, limitación de créditos, des-composición social, pérdida de valores y vio-lencia. Por estas razones ha sido legalmenteclasificado como un delito contra el ordeneconómico y social.

Por esto es necesario que el Estado, los ciuda-danos y las empresas luchen coordinadamentecontra el Lavado de Activos y la Financiación delTerrorismo.

Desde el Estado, la lucha contra los delitos serealiza en 5 frentes:

Cultura: busca que las personas rechacen losdelitos y no hagan parte pues conocen los ries-gos, daños personales y sociales que generan.

Prevención: busca evitar que se realice cual-quiera de los pasos previos del delito

Detección: es cuando se determina la ocurren-cia de posibles operaciones de Lavado de Acti-vos o Financiación del Terrorismo. La detecciónde los delitos implica descubrir, localizar y co-municar la presencia de operaciones sospecho-

sas en los sectores vigilados o de riesgo, pro-porcionando la mayor cantidad de datos e infor-mación posibles, para la pronta comunicación alas autoridades para que puedan controlarlo ytomar las medidas más adecuadas para la pron-ta investigación y juzgamiento de las conductas.

Investigación: es el conjunto de pasos ade-lantados por las autoridades de Policía Judicial,bajo la dirección de la Fiscalía General de la Na-ción, que buscan demostrar la ocurrencia de losdelitos y los responsables.

Esta guía ayuda a construir una cultura anti la-vado, donde las empresas conozcan los meca-nismos, herramientas y prácticas que les permi-tan evitar ser usadas para realizar operacionesde Lavado de Activos o Financiación del Terro-rismo.

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Activos lícitos o ilícitos (dinero – propiedades)

Operaciones delavado de activos –

desviación de dinero


Terrorismo

Gráfico 2: concepto de financiación del terrorismo


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La misión del “lavador” es dar apariencia de le-galidad a los bienes y dineros provenientes dedelitos como narcotráfico, secuestros, extorsio-

nes, corrupción, tráfico de personas, migrantesy armas, delitos contra el sistema financiero,entre otros.

Para lograrlo, los delincuentes usan personas yempresas que en muchos casos obran de buenafe pero se dejan engañar.

De este modo, los delincuentes logran “lavar”sin despertar sospechas, pues las empresas son

un mecanismo ideal que les permite realizarmovimientos de dinero o bienes que hacen par-te de una red más grande de delitos. Lo que losdelincuentes buscan es que las autoridadespierdan el rastro y el origen ilícito de los bienesy del dinero.

Por su parte, los financiadores del terrorismo loque buscan es ayudar a los terroristas a realizaracciones en contra de la sociedad, o suminis-trarles insumos de uso diario. La financiación

del terrorismo puede darse con recursos lícitos.

Cuando una empresa de cualquier tipo, natura-leza o tamaño es utilizada para lavar activos ofinancia actividades terroristas, la empresa seenfrenta a situaciones como:

∗ Daños legales al quedar incluido en investiga-ciones judiciales o ser juzgado. La empresapuede terminar afectada por medidas como

extinción de dominio.

∗ Daños en la reputación de la empresa nacio-

nal o internacionalmente, pues si existen ru-mores o si la empresa es incluida en listasinternacionales (como la “Lista Clinton”) esmuy probable que se restrinja su acceso a losservicios y productos del sistema financiero,no pueda entablar relaciones comerciales conpersonas o empresa de otros países, pierdainversiones, entre otras.

Por eso es muy importante que las empresas

incluyan el Lavado de Activos y la Financiacióndel Terrorismo como riesgos dentro de sus pro-gramas de administración del riesgo y adopciónde políticas de buen gobierno.

Las áreas encargadas de las funciones adminis-trativas, financieras, operacionales, comerciales,pueden generar los mecanismos necesarios paraevitar ser usadas e indirectamente terminar co-laborando con el Lavado de Activos o la Finan-ciación del Terrorismo.

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2. ¿Es posible que una empresasea usada en operaciones delavado de activos o para financiarel terrorismo?


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Tal como se mencionó en la introducción, estaguía busca dar algunas recomendaciones e ins-trucciones a las empresas para que eviten, ominimicen el riesgo, de ser utilizadas en opera-ciones de Lavado de Activos o Financiación delTerrorismo.

A continuación encontrará posibles riesgos exis-tentes en las cadenas de producción y/o de co-mercialización de una empresa, algunas situa-ciones en las que es posible la participación pa-siva en el delito y recomendaciones generalesque se constituyen en prácticas de Buen Gobier-no Corporativo.

Riesgo sobre el producto producido o comer-cializado

Algunos productos son mas sensibles a ser utili-zados en operaciones de lavado de activos y fi-nanciación del terrorismo:

En ciertos casos el producto que se elabora ocomercializa puede ser insumo para elaborarsustancias ilícitas, por ejemplo el cementogris o algunos combustibles.

Otros productos pueden ser usados para rea-lizar operaciones de contrabando, un meca-nismo muy empleado para llevar a cabo ope-raciones de lavado de activos (2). Acá se en-cuentran productos como perfumes, electro-domésticos, licores, cigarrillos, calzado, artí-culos de cuero, ropa, textiles, vajillas, jugue-tes, elementos de oficina, auto-partes paravehículos. Los productos son usados para

3. Las situaciones de riesgo masfrecuentes y algunos mecanismosde prevención

realizar operaciones fraudulentas como ex-portaciones ficticias, sobrefacturación de ex-portaciones, exportaciones carrusel, reexpor-taciones, introducción de mercancías extran-

jeras al país por lugares no autorizados, trian-gulación de productos originarios de otros

países y la subfacturación de importaciones.

También hay bienes suntuarios como carrosde lujo, obras de arte, joyas, entre otros queson de difícil cuantificación económica, su al-to valor permite movilizar grandes recursosde manera discreta. La dificultad para avaluarun bien, como una obra de arte, facilita fijarprecios arbitrarios que permiten “justificar”ganancias entre el precio de compra y su-puesta venta (3).

Recomendaciones para las empresas queproduzcan o comercialicen este tipo de pro-

ductos son: A los productores: conocer detalladamente a

los compradores de sus productos y en lo po-sible, el destino final que le darán, esto selogra con mecanismos y procesos de conoci-miento del cliente. En la web de la Dirección

Nac iona l de Es tupe fac ientes ( 4 )(www.dne.gov.co) hay información disponiblesobre los productos relacionados con la pro-ducción de estupefacientes.

A los comercializadores: asegurándose deque sus proveedores importan las mercancíascon todos los requisitos legales.

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A los negociantes de bienes lujosos que cuen-ten con mecanismos para establecer el verda-dero valor de los bienes y el origen de losmismos.

Riesgo sobre el servicio ofrecidoEs importante determinar si el servicio que ofre-ce la empresa puede ser utilizado para el lavadode activos o para otras actividades delictivas. Unejemplo es el servicio de transporte que puedeser utilizado para trasladar armamento, dineroen efectivo o sustancias ilícitas; las prenderías ocasas de empeño son útiles pues el “lavador”puede adquirir bienes usados de fácil comercia-lización o depositar estos mismos artículos acambio de dinero en efectivo.

Recomendaciones para las empresas queofrezcan servicios de riesgo:

En el caso de las empresas de transporte pue-den implementar procesos y procedimientos co-mo inspecciones físicas (manual y con máqui-nas) para evitar que estas situaciones se pre-senten, y si llegan a ocurrir puedan ser oportu-namente detectadas e informadas a la autoridad

competente.

Riesgo sobre los clientesUna de las maneras de actuar de los “lavadores”es crear “empresas de fachada” que contactanempresas que operan legalmente para:

Solicitar productos o servicios que se pagancon bienes o dinero proveniente de delitos.

Utilizarlos como proveedores.

Debido a que las empresas tienen la necesidady la expectativa de conseguir nuevos clientes,pues es su principal forma de incrementar in-gresos y rentabilidad a través del tiempo, estanecesidad es especialmente apremiante para las

“empresas de fachada” y en general todasaquellas que pudieran estar vinculadas con ellavado de activos o la financiación de activida-des ilícitas.

Es el caso de una “empresa de fachada” queestablece una tienda minorista (cualquier tipode negocio como autoservicios, droguería, ferre-tería, restaurante, etc) en una zona de influen-cia de grupos al margen de la ley, para surtirlaadquiere de proveedores gran cantidad de pro-

ductos como medicinas, alimentos enlatados,prendas, etc. que son muy útiles para el accio-nar de la organización criminal.

Recomendaciones sobre los clientes Las recomendaciones para las empresas queestablezcan relaciones comerciales con nuevosclientes (personas naturales o jurídicas, peque-ñas o grandes, etc.) son:

Indagar por la actividad económica, antece-dentes y experiencia en el sector, entre otros.

Estar atento a situaciones o solicitudes quepor su monto, localización geográfica puedanresultar inusuales frente a lo que se conocede otros clientes o frente a las característicasdel mercado en que se opera. Por ejemplo:clientes que demandan productos por encimade su oferta y estos pueden ser de utilidadpara las organizaciones al margen de la Ley onarcotraficantes.

Riesgo sobre los proveedoresEn las empresas una de las formas de disminuircostos es tener proveedores que ofrecen pro-ductos al mejor precio del mercado. Estabúsqueda de proveedores es una oportunidadperfecta para las organizaciones que lavan acti-

vos, pues ofrecen productos a precios inferioresal mercado que pueden provenir del pago enespecie de delitos como el narcotráfico, secues-tros o extorsión.

Por ejemplo, una empresa de confecciones en-tra en contacto con un nuevo proveedor que leofrece telas a precios inferiores del mercadoque resultan ser de contrabando que ingresó al

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país como pago por el envío de drogas ilícitas aotros países. De este modo la empresa puedehacer parte de una operación de Lavado de Ac-tivos involuntariamente.

Las recomendaciones al entrar en contactocon nuevos proveedores son: Indagar los antecedentes de los eventuales

candidatos a ser proveedor. Conocer la com-posición accionaria, experiencia en el sector,cobertura territorial, etc.

Estar atento a situaciones o solicitudes de lospotenciales o nuevos proveedores que por sucuantía, circunstancias de tiempo o de locali-zación geográfica puedan resultar inusuales

frente a lo que se conoce de la empresa ofrente a las características del mercado enque ésta actúa.

Obtener todas las referencias que resulte po-sible, en especial las de entidades financierascon las que el eventual proveedor haya traba-

jado, registros de proveedores de las Cáma-ras de Comercio, y el Boletín de DeudoresMorosos de la Contaduría General de la Re-

pública.

Riesgo con los canales de distribución:Una de las herramientas para realizar transac-ciones comerciales son los canales de distribu-ción. Estos se pueden clasificar en método di-recto e indirecto:

El método directo no necesita de intermediarios

y se utiliza cuando las empresas quieren entrardirectamente al mercado a posicionar un pro-ducto o servicio. Existen diversas modalidadesdentro de las que se encuentran: delegado, su-cursales de venta, filiales, franquicias o contra-tos de riesgo compartido (Joint Ventures). Exis-te el riesgo que una “empresa fachada” adquie-ra una franquicia o se convierta en socio de laempresa por medio de un contrato de riesgo

compartido y de este modo se facilite la activi-dad criminal.

La recomendación para minimizar el riesgo deser utilizado en operaciones de Lavado de Acti-vos es conocer ampliamente al posible franqui-

ciado o al socio de un contrato de asociación.El método indirecto involucra el uso de interme-diarios como agentes comisionistas, represen-tantes, agentes distribuidores, “broker”, repre-sentante o agentes de marca propia para ofre-cer un producto o servicio. La utilidad o ingresoque recibe el intermediario se logra por mediode las comisiones (a mayores ventas, mayorescomisiones e ingresos). Este canal tiene comoventaja que es un método muy económico y tie-

ne menos requerimientos que el método direc-to, la desventaja es que el productor pierdecontacto con su producto y no puede realizarseguimiento del uso y posicionamiento.

Uno de los mayores riesgos de Lavado de Acti-vos es que los lavadores establezcan “empresasde fachada” aprovechando este canal de distri-bución, lo cual facilitaría su accionar criminal.Por ejemplo, un agente intermediario estableci-

do en una zona de influencia de grupos al mar-gen de la Ley o narcotraficantes realice pedidosgrandes de mercancía aduciendo grandes ven-tas y así apoye logísticamente a grupos al mar-gen de la Ley y a la vez con las ventas ficticiaseste lavando dinero.

Recomendaciones sobre los canales de dis-tribución:

Realizar un conocimiento exhaustivo del posible

franquiciado y de los intermediarios con el finde conocer experiencia en el sector, ubicacióngeográfica, antecedentes, etc. Para empresascon muchos canales de distribución se reco-mienda elaborar un Sistema Integral de Preven-ción de Lavado de Activos – SIPLA-. En lo posi-ble los franquiciados e intermediarios deben asu vez realizar procesos de conocimiento decliente.

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Riesgos sobre el mercadoEl mercado es un importante indicador para co-nocer los signos de abundancia o escasez de unproducto respecto del consumidor o cliente. ElLavado de Activos también se puede prevenirteniendo en cuenta las siguientes señales de

alerta:

Clientes que realizan compras por encima delpromedio y en zonas de baja demanda.

Agentes comerciales o distribuidores que re-portan ventas por montos grandes y altas ro-taciones en el inventario de mercancías enregiones que por sus características socio-económicas son de baja demanda, y que nocuentan con la infraestructura o capacidadinstalada necesaria.

Empresas o personas que realizan prácticascontrarias a la libre competencia (dumping),como vender productos a precios por debajodel promedio de la competencia. Estos pue-den ser productos de contrabando o pagosen especie de delitos.

Empresas que reportan alta rotación de in-

ventarios sin estar acorde a las ventas de laempresa y su capacidad instalada.

Recomendaciones sobre el mercado: Ante las señales de alerta mencionadas la em-presa debe establecer límites sobre los produc-tos, servicios, canales de distribución y zonasgeográficas.

Riesgo sobre las modalidades, medios y for-mas de pago

Una de las formas de evitar ser usado en opera-ciones de Lavado de Activos o Financiación delTerrorismo es tener procedimientos y condicio-nes de pago establecidos, de este modo la em-presa evita favorecer a los delincuentes involun-tariamente. Los riesgos pueden estar en:

Medios de pago: en algunos negocios, y debidoal volumen de ventas, no es muy común el pagode contado, en efectivo, cheques personales en-dosados, cheques de diferentes cuentas y enti-dades, en moneda extranjera, por Internet ocon tarjetas de crédito. Generalmente los pagos

se realizan por medio de transferencias banca-rias, cheques de gerencia o cheques de persona jurídica.

La recomendación en los medios de pagoes canalizarlos a través de un intermediario

financiero como los bancos que son el mediomás formal, más confiable y que mejores alter-nativas ofrece.

Cuentas por cobrar. Estas cuentas dependen delos plazos que la empresa da a sus clientes ba-sados en las ventas y condiciones de pago esta-blecidas. El riesgo consiste en que una

“empresa fachada” dice no poder cumplir conlos compromisos adquiridos y ofrece como alter-nativa de pago otras opciones como divisas, bie-nes inmuebles, maquinaría, de origen ilícito, queel acreedor acepta pues no tiene otra opciónpara no verse afectado.

Las recomendaciones para evitar recibir re-cursos ilícitos por medio de las cuentas por

cobrar son:

Establecer políticas de pago donde se esta-blezcan los procedimientos a seguir cuandose presenten irregularidades.

Conocer el comportamiento de los clientessobre las condiciones de venta pactadas

Financiación de clientes: Algunas empresas tie-nen políticas de crédito comercial para sus clien-tes, y este mecanismo es un buen medio paralos “lavadores”, pues los delincuentes puedenpagar el crédito con dinero ilícito y posterior-mente vender el bien adquirido, de este modopueden justificar ante las autoridades la ventade bienes.

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La recomendación para la financiación declientes es que si éste va a realizar la com-

pra del bien por medio de crédito se realice porun intermediario financiero.

En general, una forma de evitar ser usado para

operaciones de Lavado de Activos es tener oestablecer contacto con un intermediario finan-ciero que acompañe o apoye a la empresa en elconocimiento, pago y financiación de clientes yproveedores. Adicionalmente el sistema finan-ciero ofrece la posibilidad de consultar las cen-trales de riesgo y solicitar las referencias queresulten convenientes.

Riesgo en operaciones de comercio exterior Actualmente los “lavadores”, contrabandistas yorganizaciones al margen de la ley tienen unescenario ideal para realizar sus operacionesilícitas, gracias a la internacionalización de laeconomía, así como los estímulos y facilidadesotorgadas por el Estado para mejorar el comer-cio internacional resultan de utilidad para losdelincuentes.

Se recomienda:

Tener o establecer contacto con intermedia-rios aduaneros confiables, así se evita que através de las operaciones de comercio exte-rior de la empresa se canalicen recursos queno le pertenecen o que no estén relacionadoscon su negocio. Un ejemplo son los decomi-sos que ha realizado la DIAN de mercancíaimportada donde Sociedades de Intermedia-

ción Aduanera han suplantado al importadorlegal de la mercancía.

Si la empresa no exporta directamente, perosu producto es ofrecido en el exterior por me-dio de un tercero o una Comercializadora In-ternacional es muy importante que:

⇒ La operación de exportación la realice unsujeto de confianza o de trayectoria reco-nocida.

⇒ Conocer el destino de la exportación, puesel envío de productos a países con regula-

ción laxa en comercio exterior, o que tie-nen zonas o puertos de libre comercio faci-litan la realización de diversas operacionesde contrabando.

⇒ La misma empresa realice la exportación através de sus canales de distribución.

Es muy importante tener presente estas reco-mendaciones, pues se han presentado casosdonde empresas (entre ellas comercializadoras

internacionales) han realizado operaciones decomercio exterior sin conocimiento de la empre-sa productora y a través de ellas se realizanoperaciones de contrabando y conexas o deaprovechamiento para el envío de sustanciasilícitas.

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Las recomendaciones que se enuncian a conti-nuación son generales y se pueden aplicar entodas las empresas.

Estas prácticas son sencillas y eficientes que seconstituyen en la mejor forma de evitar que su

empresa sea usada para realizar operaciones deLavado de Activos o financiación del terrorismopor parte de organizaciones delincuenciales.

Política de devolución de dineropor mercancía vendida

Riesgo: Una de las formas que usan los “lavadores” para legalizar su dinero es comprar

mercancía, pagarla y posteriormente solicitar ladevolución del dinero (generalmente en cheque)así sea perdiendo un porcentaje del valor de lacompra realizada.

De este modo el “lavador” entrega dinero ilícitoen efectivo y recibe un cheque de una empresaque opera legalmente, y justifica recursos.

Práctica: Establecer un procedimiento de devo-lución de dinero donde se identifiquen las situa-ciones en las que se deben realizar devoluciones(por calidad del producto, garantías, etc), mon-tos, plazos, clientes, políticas de reposición demercancías. Posteriormente se deben dar a co-nocer estas políticas a las áreas encargadas y

justificar plenamente las devoluciones.

Política de manejo de las divisas

Riesgo: una de las formas de lavar activos esingresar clandestinamente divisas (que general-mente son pagos de narcotráfico), y posterior-mente se venden en la calle. Estas divisas son

compradas por las empresas que buscan aho-rros respecto a las que ofrecen los intermedia-rios del mercado cambiario. Estas divisas de ori-gen ilícito en grandes cantidades pueden afectarciertas variables económicas como la evoluciónde la tasa de cambio oficial y el comportamientode la balanza de pagos.

Práctica: Establecer una política de legalidad

para las operaciones que realice la empresa conmoneda extranjera, se debe incluir el lugar yprocedimiento para adquirirlas o monetizarlas yaplicar las normas existentes sobre transporteinternacional de divisas. Se recomienda utilizarúnicamente los servicios ofrecidos por un Inter-mediario del Mercado Cambiario (IMC) (5) deconfianza, que cuentan con sucursales o filialesen el exterior a través de las cuales se puedenestablecer cuentas para un mejor aprovecha-miento de las divisas.

Cesión de cuentas por cobrar

Riesgo: Ante necesidades inmediatas de liqui-dez es frecuente que una compañía remita aotra el consolidado de facturas para que seanaceptadas como fuente de pago, conocido comooperaciones de “factoring”. En Colombia el 12%

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4. No hay fórmula mágica paraprevenir el lavado, pero si buenasprácticas


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de las Pymes recurre al crédito extra-bancariopara financiarse o solucionar problemas de ili-quidez (6) y ante esto, el riesgo de lavado de ac-tivos o financiación del terrorismo consiste enque la empresa o factor que compra la carterapueda ser una empresa de fachada.

Práctica: Establecer contacto con intermedia-rios financieros que ofrecen el servicio de

“factoring” aprovechando los estímulos otorga-dos por el gobierno nacional para que las Pymescuenten con acceso del sistema financiero co-lombiano.

Política de emisión de títulos ymanejo de valores

Riesgo: Que una empresa por el afán de con-seguir recursos realice una capitalización víaemisión títulos valores y los bonos sean adquiri-dos por una organización criminal dedicada allavado de activos.

Práctica: Establecer reglas para la emisión de

títulos, transporte, custodia y manejo devalores.

Sobre la emisión de títulos (como los papelescomerciales) se aconseja conocer y aplicar lanormatividad existente sobre el tema comotrámite ante la Superintendencia Financiera;inscripción en el registro nacional de valores ysolicitud de calificación de riesgo entre otrosrequisitos (7).

Sobre el manejo de valores se recomienda, porseguridad, utilizar los servicios de lastransportadoras de valores para trasladar dineroa las entidades financieras donde la empresaposee sus cuentas o al sitio donde necesite lecustodien el dinero u otro bien de valor (8).

Política de inversiones y compras

Riesgo: si la empresa necesita ampliar su plan-ta o mejorar su capacidad instalada puede recu-rrir a intermediarios diferentes a los del sistemafinanciero para realizar este tipo de inversiones,

u ofrezca el proyecto a un inversionista extran- jero (9).

Al comprar bienes como oficinas, locales o bo-degas entre otros que pueden ser suministradospor sociedades o constructoras fachada, loscuales después venden así sea a un precio infe-rior al del mercado.

Práctica: Indagar sobre el origen de esos bie-nes a adquirir, solicitar certificados de tradicióny libertad, indagar por los precios de mercadoque no difieran mucho con los precios que ofre-cen.

Respecto a expedir certificados yreferencias

Riesgo: para las “empresas fachada” una certi-ficación o constancia de cualquier índole es degran valor pues le sirve para justificar ante otrasempresas experiencia y de esta forma cubrir suaccionar delictivo.

Práctica: Establecer lineamientos para expedircertificados o referencias, especialmente aclientes de los que no se tiene plenoconocimiento y contacto que solicitan

referencias o constancias.

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La mejor forma de protegerse: documentar y preparar al personal

El método más eficaz para prevenir y detectar operaciones de lavado de activos o financiación delterrorismo es el manejo transparente, íntegro y consistente de la información, que se expresa en ladocumentación que soporta las transacciones comerciales de la empresa.

Es necesario asegurar que todas las operaciones de la empresa se registren de manera cierta, conun soporte contable adecuado, oportunamente, por el importe correcto, en las cuentas apropiadas yen el periodo contable en que se llevan a cabo. Esto tiene el propósito de permitir la preparación deestados financieros y mantener el control contable de los activos y que todo lo contabilizado exista ylo que exista esté contabilizado. De esta manera es posible investigar en forma retrospectiva cual-quier irregularidad o diferencia para adoptar la acción correctiva necesaria.

Así mismo es necesario que todos los funcionarios de la organización conozcan el riesgo de Lavadode Activos y tengan códigos de conducta que les permitan denunciar y solicitudes de alteración dedocumentos, situaciones que sean inusuales y pongan en riesgo la empresa y sobre todo que obser-

ven constantemente el entorno del negocio y su relación con los clientes.

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Hay algunas situaciones que pueden indicar po-sibles hechos en los que se estén ejecutando, oque intenten involucrar a la empresa, en opera-ciones de lavado de activos o financiación delterrorismo.

Estas señales de alerta pueden ser observadaspor los empleados y se refieren al comporta-miento de otras empresas y de empleados o depersonas naturales en general.

Señales de alerta relacionadas con empresas engeneral, independientemente de su actividad:

Empresas que desarrollan grandes proyectosde inversión en zonas inusuales, por ejemplo,en zonas con presencia de grupos armados almargen de la ley y donde la demanda esmínima.

Empresas inversionistas (nacionales o extran- jeras) que invierten en empresas locales con

actividad económica que no guarda relación.

Empresas con incremento exagerado en elvolumen de ventas o que sin explicación sufi-ciente experimentan una importante recupe-ración económica después de atravesar pordificultades financieras.

Empresas distribuidoras ubicadas en zonascon presencia de grupos al margen de la ley

o sitios de baja demanda, que repentinamen-te registran un alto nivel de pedidos por in-cremento en el nivel de sus ventas, sin una

justificación aparente.

Constitución de empresas con nombre similaral de empresas de trayectoria reconocida.

Compra-venta de empresas quebradas o en

5. Algunas señales de alertadificultades económicas, por parte de perso-

nas sin trayectoria en el sector.

Empresas recientemente creadas que al pocotiempo tienen una posición dominante en elmercado.

Empresas en dificultades económicas quepresentan nuevos propietarios, cambian sunaturaleza y al poco tiempo presentan uncrecimiento (ventas, posición dominante,

etc.) no acorde con el mercado y sector. Indicios que el cliente o comprador no actúa

por su cuenta o que intenta ocultar la identi-dad del verdadero comprador.

Empresas que venden sus productos a crédi-to, sin estudio de riesgo, e inclusive sin in-terés del recaudo ya que lo importante es elalto valor que se pueda facturar por el bien yla aceptación del cliente al mencionado nego-

cio.

Señales de alerta relacionadas con empleados ofuncionarios, principalmente del área comercial

Empleados que tienen un estilo de vida queno corresponde con el monto de su salario.

Empleados que impiden que otros asesorescomerciales atiendan a determinados clientes.

Empleados que son renuentes a aceptar tras-lados o actividades que impliquen perder con-tacto con sus clientes.

Asesores comerciales que aparentan no cono-cer un cliente frecuente y no tienen soportesdocumentales de la información de los clien-tes.

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¿Cuál es el perfil de las empresas que presentanmayor riesgo de ser utilizadas en operacionesde lavado de activos? Hay algunas circunstancias especiales quehacen que las empresas tengan mayor riesgo deser utilizadas para la realización de operacionesde Lavado de Activos y Financiación del Terro-rismo, como:

Empresas con problemas de endeudamientointerno o externo.

Empresas con problemas de cartera de difícilcobro.

Empresas cuyo producto sirve de insumo pa-ra la elaboración de sustancias prohibidas.

Empresas que utilizan intermediarios paradistribuir sus productos, especialmente enzonas de influencia de grupos al margen de laley.

Empresas que utilizan dentro de su procesode expansión la modalidad de franquicias olos contratos de asociación, teniendo encuenta primordialmente el factor económicodel franquiciado o socio capitalista sin realizarun detallado estudio o conocimiento de otrosfactores.

Empresas que no ejercen o no cuentan conbuenas prácticas en sus procesos y procedi-mientos y en especial las relacionadas con elLavado de Activos.

¿Qué puede hacer si se enfrenta a una situaciónsospechosa?

La primera recomendación es informar al supe-rior o junta directiva para que tomen las medi-das necesarias frente a la situación y protejan ala empresa del riesgo.

Por otra parte, la Unidad de Información y Aná-lisis Financiero – UIAF es la entidad del Estadoque tiene dentro de sus funciones la prevención

y detección de operaciones de Lavado de Acti-vos en los sectores de la economía. Los ciuda-danos y las empresas pueden enviar a la UIAFun reporte de operación sospechosa sobre si-tuaciones específicas que por sus característicaspuedan estar relacionadas con operaciones delavado de activos o financiación del terrorismoal correo [email protected].

¡NO SE DEJE USAR!

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Notas de pie de página

(1) Ver: SOZZO, Máximo. Seguridad Urbana y Tácticas dePrevención del Delito (2000) En: Cuadernos de Jurispru-dencia y Doctrina Penal, [en línea]. Buenos Aires: AdHoc,No. 10 (2000), [consultado 25, feb., 2005]. Disponibleen: http://www.seguridadurbana.azul.gov.ar/alternativasprevencion.pdf

(2) Mayor información en el documento sobre Tipologías deLavado de Activos relacionadas con Contrabando publi-cado por la UIAF y la DIAN.

(3) Banco Mundial. Programa de mejoramiento de la capaci-dad en materia de antiliavado de dinero y lucha contra lafinanciación del terrorismo. Tomo I Efectos sobre el de-sarrollo económico y los estándares internacionales. Pag21

(4) La DNE expide el certificado de carencia de informes portráfico de estupefacientes que incluye la cantidad y usode 25 sustancias químicas que sirven para sintetizar,fabricar, procesar y obtener drogas que producen depen-

dencia física o síquica, y documenta el control que ejer-cen las autoridades sobre venta, transporte, distribución,consumo y almacenamiento de cemento gris, urea amo-niacal, gasolina, ACPM y keroseno a ciertos departamen-tos y municipios.

(5) Los IMC son las entidades definidas por la Junta Directi-va del Banco de la República como autorizados para rea-lizar operaciones en el mercado cambiario, entre ellos losBancos Comerciales, las Corporaciones Financieras, lasCompañías de Financiamiento Comercial, las SociedadesComisionistas de Bolsa y las Casas de Cambio.

(6) Estudio Fundes 2004, “La realidad de la PYME colombia-na”

(7) Si una empresa emite títulos sin cumplir la normatividadexistente “así sea por desconocimiento” estaría captandorecursos del público en forma ilegal y la empresa estaríaexpuesta a una sanción económica y penal.

(8) La resolución 02652 de abril de 2005 dice que todo titu-lo valor en divisas que entre o salga del país superior adiez mil dólares se tienen que transportar por medio deuna transportadora de valores autorizada por la Superin-tendencia de Vigilancia y Seguridad Privada una vez de-clarados ante la DIAN.

(9) Mayor información en el documento de tipologías gene-rales publicado por la UIAF


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DERECHOS DE AUTOR Y ADVERTENCIALEGAL

El documento “GUÍA PARA EVITAR SERUSADO EN OPERACIONES DE LAVADO DE

ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRO-

RISMO” fue elaborado por la Unidad de Infor-mación y Análisis Financiero – UIAF en cumpli-miento de la función de prevención del lavadode activos prevista en el Artículo 3 de la Ley 526de 1999.

De acuerdo con lo previsto en el Artículo 91 dela Ley 23 de 1982, los derechos de autor delpresente documento pertenecen a la Unidad deInformación y Análisis Financiero – UIAF, Uni-dad Administrativa Especial, creada por la Ley526 de 1999, con personería jurídica, autonomíaadministrativa, de carácter técnico, adscrita alMinisterio de Hacienda y Crédito Público de laRepública de Colombia. Cualquier violación aestos derechos acarreará las sanciones patrimo-niales y penales previstas en la Ley.

Así mismo, para todos los efectos jurídicos quese desplieguen relacionados con los derechos deautor del presente documento, se debe tener en

cuenta especialmente lo dispuesto por la ley 44de 1993, la Decisión Andina 351 de 1993,el Decreto 460 de 1995 y demás normas ge-nerales sobre la materia.

Cualquier violación a estos derechos acarrearálas sanciones patrimoniales y penales previstasen los artículos 271 y 272 de la ley 599 de2000 (Código Penal) modificados por la ley1.032 del 22 de junio de 2006.

El uso, suministro, transmisión o autorización decopia o reproducción, etc. de estos documentos,no genera ningún vínculo entre la UIAF y la per-sona o entidad usuaria, destinataria o autoriza-da.

Este documento se clasifica como: de CONOCI-MIENTO PÚBLICO. En consecuencia su conte-nido podrá ser consultado y utilizado por cual-

quier persona, con las limitaciones inherentes alderecho de autor. Por lo anterior su reproduc-ción, copia, distribución, etc, total o parcial, norequiere autorización previa de la UIAF.

Este documento presenta algunas de las meto-

dologías de lavado de activos y de financiacióndel terrorismo más utilizadas, con el propósitode ayudar a las entidades reportantes y a la so-ciedad en general en las acciones de prevenciónde las conductas asociadas al lavado de activosy a la financiación de las organizaciones delicti-vas.

Con esta información podrán diseñarse mejoresinstrumentos de control que le permitan a laciudadanía protegerse de la posibilidad de ser

utilizadas por los legitimadores de capitales opara financiar grupos terroristas.

Las descripciones y ejemplos se basan enhechos reales pero se han modificado aquellosdatos que pudieran individualizar situaciones,personas o lugares y demás elementos con elfin de evitar cualquier señalamiento, perjuicio, oviolación a los derechos fundamentales.

Las afirmaciones que se hacen sobre actividadeseconómicas no constituyen un señalamiento so-bre vínculos ciertos y permanentes con activida-des asociadas al lavado de activos y financiacióndel terrorismo. La conducta descrita o tipología,sólo presenta una tendencia y el riesgo exis-tente dentro de la actividad económica de serutilizada por personas dedicadas al lavado deactivos o a la financiación del terrorismo.

En todo caso, se hacen las siguientes precisio-

nes respecto al uso o interpretación de las des-cripciones hechas en este documento:

1. Dado que el “lavador” busca dar aparienciade legalidad a unos recursos, se vale de acti-vidades lícitas que se confunden con las delas personas que obran de buena fe y con-forme a derecho. Por lo tanto:

a. No se puede utilizar la descripción de

¡NO SE DEJE USAR!

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la conducta o tipología como un juiciode responsabilidad penal. Esta sólopuede establecerse luego del proceso

judicial penal, y por la autoridad com-petente.

b. No se pueden emplear las tipologíascomo razón o justificación para ejercercualquier tipo de discriminación. La ti-

pología es un indicativo para mejorarcontroles.

2. Este material no exime a los particulares ni alas autoridades de estudiar debidamente cadacaso y proteger el buen nombre de todas laspersonas, aplicar el debido proceso, mantenerla presunción de inocencia y garantizar elejercicio del derecho de contradicción y de-fensa.

3. Ningún particular o autoridad debe realizar uomitir las acciones que le corresponden, conbase en el contenido parcial o total de estedocumento.

4. El uso, suministro, transmisión o autorizaciónde copia o reproducción, etc. de este docu-mento, no constituye una relación entre la UI-

AF y la persona o entidad usuaria, destinatariao autorizada.

Por lo anterior, la UIAF expresamente se exonerade responsabilidad ante cualquier persona o gru-po de personas, por cualquier daño (total o par-cial), causado por el uso (acción u omisión) quehaga cualquier persona o grupo de personas(autorizado o no para acceder a este documento)de la información (total o parcial) contenida en eldocumento: “GUÍA PARA EVITAR SER USADOEN OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS

Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO”

Documents

Guia Para Evitar Ser Usado en Operaciones de Lavado de Activos y Financiacion Del Terrorismo