INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE … · estado de Tabasco, y en la página de Internet de la SHCP. 17. La Secretaría de Administración y Finanzas del Estado

Gasto Federalizado

1

Gobierno del Estado de Tabasco

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Tabasco

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐27000‐02‐0256

GF‐060

Alcance

Universo Seleccionado: 1,436,720.6 miles de pesos Muestra Auditada: 1,031,637.9 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 71.8 %

Resultados

Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• Existe un Código de Conducta para el personal de salud en el ámbito estatal vigente.

• Existe un programa anual de capacitación para 2010, al cual se le dio seguimiento y cumplimiento.

• Se elabora un Programa Anual de Trabajo (PAT), el cual es evaluado mensualmente.

• La Secretaría de Administración y Finanzas abrió una cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del FASSA.

• Los registros contables y presupuestales se desagregan por proyecto, partida y capítulo del gasto, asimismo, se tienen inventario y resguardo de los bienes de activo fijo actualizado.

• Los activos fijos se encuentran registrados contablemente en cuentas de patrimonio.

• Se cuenta con un manual de procedimientos en materia de adquisiciones y servicios generales actualizado. Se tiene un subcomité de adquisiciones, creado en 2010.

• Se tiene un sistema informático integral para la identificación de los medicamentos más demandados, así como los de lento y nulo movimiento.

• Hay conciliaciones de información entre las diversas áreas involucradas con el ejercicio de los recursos del FASSA.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

2

• Se tiene un sistema informático de control de presupuesto, control de bancos y control de contabilidad, que genera información de forma oportuna y asigna un número consecutivo de cada transacción.

• Cada área sella el documento como evidencia de su revisión.

• Las quejas y sugerencias emitidas por los usuarios de los servicios de salud se remiten a las unidades médicas o administrativas para su seguimiento.

Debilidades:

• El manual de organización está en proceso de autorización.

• No se han desarrollado acciones para prevenir las problemáticas en la operación del FASSA.

• No se cuenta con manuales o políticas de calidad.

• Los Servicios de Salud administran y controlan los recursos del fondo en más de una cuenta bancaria.

• Al cierre 2010, no se ejerció la totalidad de los recursos.

• No existen controles que eviten tener medicamento caduco.

• No se desarrollan actividades de vigilancia para mantener actualizados los sistemas de información.

• La supervisión se realiza de manera correctiva, por lo que no se refuerzan los controles establecidos para la correcta aplicación de los recursos del fondo en su adecuado funcionamiento y detección oportuna de posibles fallas.

• Durante 2010 sólo se efectuaron dos inventarios en el almacén central y en las jurisdicciones.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de las algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐27000‐02‐0256‐01‐001

Transferencia y Control de los Recursos

2. Se constató que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante la Tesorería de la Federación (TESOFE), ministró al Gobierno del estado de Tabasco los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud asignados a la entidad

Gasto Federalizado

3

federativa por 1,436,720.6 miles de pesos para el ejercicio 2010 y que la Secretaría de Administración y Finanzas transfirió en tiempo y forma al organismo operador.

3. El Gobierno del estado de Tabasco utilizó una cuenta bancaria en la Secretaría de Finanzas para el manejo exclusivo de los recursos del fondo, la cual fue abierta en 2009, y tres en el Organismo de Salud para el manejo de nóminas, gastos de operación, intereses y remantes del fondo, en las cuales no se mezclaron recursos de otros fondos ni ejercicios.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

Registro e Información Financiera de las Operaciones

4. Con el análisis de los registros de la entidad, se constató que los recursos recibidos y los rendimientos financieros del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud se registraron conforme a la normativa aplicable.

5. Los gastos del fondo realizados y revisados por un monto de 1,031,637.9 miles de pesos cuentan con la documentación original que justifica el gasto, la cual cumple con los requisitos fiscales establecidos en la normativa aplicable.

6. El estado del ejercicio presupuestal y los registros contables son coincidentes, asimismo, dicha información se encuentra actualizada, controlada y permite identificar los registros específicos del fondo en las cuentas de resultados. Sin embargo, no se registró contablemente el reconocimiento del pasivo por 59,753.6 miles de pesos en el momento en que nace la obligación del pago al recibir un bien o servicio, tampoco se registró la provisión del presupuesto (presupuesto comprometido).

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado.

Destino de los Recursos

7. La entidad federativa recibió 1,436,720.6 miles de pesos, de los cuales, al 31 de diciembre de 2010, había ejercido 1,339,002.9 miles de pesos, que representan el 93.2% de los recursos asignados, de la siguiente manera: 1,158,520.8 miles de pesos en servicios personales y 180,482.1 miles de pesos en gastos de operación, por lo que se constató que la entidad no aplicó con oportunidad los recursos asignados, lo que contraviene el principio de anualidad.

Véase acción(es): 10‐B‐27000‐02‐0256‐08‐001

8. Se realizaron pagos de gastos distintos al objetivo del fondo por 5,814.9 miles de pesos, como se detallan a continuación:


4

GASTOS DISTINTOS AL OBJETIVO DEL FASSA

(Miles de pesos)

Concepto Importe

Consumo de alimentos por "Celebración del día de la enfermera" 95.5

Curso de capacitación elaboración y administración de los contratos laborales, de adquisiciones y obras públicas

116.0

Capacitación para el control de gestión de contratados de obras y adquisiciones del sector público 283.0

Servicios de sonorización en el Parque Tabasco del 28 al 30 de enero de 2010, para el "Congreso Internacional del Colegio de Odontólogos de Tabasco, A.C."

102.3

Renta de habitaciones sencillas para el personal del evento "Foro Regional de Salud Alimentaria" 33.4

Renta de habitaciones por el proceso de acreditación de 8 UNEMES, 3 SORID Y 1 CAPASITS 34.5

Servicio de promoción de las campañas de prevención de enfermedades por temporada invernal, afiliación y re‐afiliación al Seguro Popular, vacunación influenza

119.0

Asesoría, gestoría y trámites agrarios, correspondiente al mes de abril de 2010 inmuebles propiedad del Gobierno del estado o la Secretaría de Salud de Tabasco

80.2

Recibo de honorarios por concepto de notaria pública, fe pública 226.8

Prestación de servicio del manejo integral de residuos biológicos infecciosos generados en los meses de marzo, agosto, septiembre y diciembre de 2009

850.5

Servicios Profesionales de asesoría en la revisión y seguimiento del ejercicio del gasto público de los recursos federales del programa FASSA

2,923.2

Peritaje grafoscópico 100.5

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo acuerdo de cofinanciación 850.0

Suma 5,814.9

FUENTE: Registros contables del Organismo Público Descentralizado de Servicios de Salud de Tabasco.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 6,392.9 miles de pesos, que considera los intereses generados, e inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado.

Servicios Personales

9. Con el análisis de 52 expedientes de médicos especialistas, se determinó que en 5 no se integró la copia del título, constancia, certificado o cédula que acredite la especialidad en alguna de las áreas básicas de la medicina o de la administración de salud o de los servicios auxiliares de diagnóstico y tratamiento, expedido por institución con reconocimiento oficial, y aun sin cubrir el perfil se generaron pagos en exceso por 457.4 miles de pesos.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 466.2 miles de pesos, que considera los intereses generados, e inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado.

Gasto Federalizado

5

10. Las autorizaciones de licencia con goce de sueldo por comisión sindical, presentadas por los Servicios de Salud, correspondientes al ejercicio 2010, fueron autorizadas y notificadas conforme a la normativa aplicable.

11. Se comisionó a un empleado a la Dirección del Seguro Popular, y se le efectuaron pagos por 386.9 miles de pesos.


12. Se observó que no existieron pagos posteriores a la fecha de la baja de personal.

13. Se observó que durante el ejercicio 2010 a 339 servidores públicos se les efectuaron pagos mensuales que suman 7,661.5 miles de pesos, por concepto de compensaciones sin sustento normativo que lo autorice o justifique.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que aclara o justifica la aplicación de los recursos por 3,304.3 miles de pesos, así como la que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 4,786.7 miles de pesos, que considera los intereses generados, e inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado.

14. Con la revisión de las nóminas de honorarios o eventuales, el catálogo de honorarios y los contratos del ejercicio 2010, se constató que no existen diferencias entre los montos establecidos en los contratos y los pagos realizados.

15. Los enteros de FOVISSSTE se realizaron en tiempo y forma. Sin embargo, los enteros de los pagos provisionales de ISR e ISSSTE se realizaron de manera extemporánea, lo que generó accesorios por 12.4 miles de pesos.


Transparencia del Ejercicio

16. Los informes trimestrales del ejercicio 2010, sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo fueron publicados en el Periódico Oficial y en la página de Internet del Gobierno del estado de Tabasco, y en la página de Internet de la SHCP.

17. La Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco reportó a la SHCP la diferencia entre los montos transferidos y erogados, y le informó trimestralmente de forma pormenorizada sobre el avance físico de las acciones; asimismo, reportó y requisitó los indicadores de desempeño.


6

18. Se constató que la entidad federativa no realizó las evaluaciones del FASSA con base en indicadores para verificar el grado de cumplimiento de sus objetivos y metas.

El órgano interno de control del estado inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, quien para tales efectos integró el expediente, con lo que se solventa lo observado.

19. La información trimestral enviada por la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio de los recursos del fondo no incluye la información relativa para implementar las medidas que transparenten los pagos en materia de servicios personales y, además, el segundo trimestre no se encuentra capturado en la página de la SHCP.


20. Se detectaron diferencias en la información trimestral reportada y publicada sobre el ejercicio de los recursos del fondo y la contenida en los registros de los Servicios de Salud.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado.

21. Se constató que la información trimestral remitida a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público es congruente entre los formatos de nivel fondo y formato único.

22. Se constató que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco informó a los órganos de control y fiscalización locales y federales sobre las cuentas bancarias donde se recibieron y administraron los recursos del Fondo.

Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamento

23. Con el análisis del programa anual de adquisiciones y calendario anual proporcionado por los Servicios de Salud, se constató que se presentaron en tiempo y forma al comité de compras del poder Ejecutivo.

24. Con la revisión de los expedientes de adquisiciones, se verificó que los procedimientos de adjudicación de los bienes, insumos médicos y medicamentos se ajustaron a los montos máximos y mínimos y, en su caso, se acreditaron los criterios de excepción de la licitación pública.

25. Del análisis de los expedientes de adquisiciones de bienes, arrendamientos y servicios, se obtuvo que los bienes y servicios adquiridos, amparados con contratos, están debidamente formalizados y cumplen con las disposiciones jurídicas aplicables.

26. Del análisis de los expedientes de adquisiciones de bienes, arrendamientos y servicios, se concluyó que los bienes y servicios, amparados en pedidos, no contienen las cláusulas mínimas que garanticen los derechos y obligaciones contraídas.

Gasto Federalizado

7


27. Los contratos celebrados para la adquisición de bienes y servicios se encuentran debidamente garantizados con las fianzas de cumplimiento correspondientes, además, se establecieron penas convencionales por incumplimiento del contrato, las cuales, en los casos procedentes, fueron calculadas, aplicadas y cobradas de manera correcta.

28. Con las visitas en siete centros de salud se determinaron las siguientes irregularidades en el control, guarda, custodia y conservación de los medicamentos e insumos médicos:

• El sistema de inventarios SICOAL para el control de existencias por medio electrónico no se encuentra implementado en los centros de salud urbano Maximiliano Dorantes y Tierra Colorada.

• Los medicamentos e insumos médicos no se encuentran clasificados conforme a su fuente de financiamiento.

• El almacén y la farmacia del Hospital Regional de Cárdenas y Paraíso, los almacenes jurisdiccionales No. 2 Cárdenas y No. 14 Paraíso y el centro de salud urbano Maximiliano Dorantes no cuentan con semaforización de los medicamentos.

• No se aclararon las diferencias determinadas entre las existencias físicas y el reporte de almacén y la farmacia del Hospital Regional de Cárdenas y Paraíso, los almacenes de la Jurisdicción No. 2 Cárdenas y No. 14 Paraíso, y el centro de salud Maximiliano Dorantes.

• Las condiciones físicas y ambientales del almacén y farmacia del Hospital Regional de Cárdenas y Paraíso, de los almacenes jurisdiccionales No. 2 Cárdenas y No. 14 Paraíso, farmacia de centro de salud Maximiliano Dorantes, no son las adecuadas.

• En seis centros de trabajo no se había difundido el manual de procedimientos para el control de almacenes e inventarios.


29. Se determinaron 5,923 medicamentos de lento o nulo movimiento y próximos a caducar por un importe de 503.8 miles de pesos, los cuales se encuentran identificados y controlados para su distribución antes de su caducidad.

30. Se determinaron diferencias entre las existencias físicas y los reportes de inventario de medicamentos e insumos médicos por 7.0 miles pesos de más y 7.9 miles de pesos de menos.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 8.2 miles de pesos, que


8

considera los intereses generados, e inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado.

31. En seis centros de trabajo no existen evidencias de que se hayan realizado inventarios rotativos semestrales o anuales para identificar debilidades en el control de existencias.


32. Se detectaron 50 medicamentos caducos por 110.3 miles de pesos, de los cuales, se localizaron dos actas circunstanciadas de fecha 2 de febrero y 14 de junio de 2011, con las que se inició el proceso de baja y confinamiento del medicamento caduco.


33. Con la visita efectuada a siete centros de trabajo, se constató que cuentan con un cuadro de calendarización y distribución con fechas programadas para la solicitud y entrega de los medicamentos e insumos médicos; sin embargo, no se cumplió con la entrega de las fechas establecidas para el surtimiento (abasto) de cada una de las unidades; de la muestra de 23,210 medicamentos que corresponden a 89 claves, se detectó que durante dos periodos de distribución 62 claves presentaron desabasto por un total de 7,166 medicamentos.


34. Con la revisión de 196 recetas médicas expedidas a la población abierta que amparan la prescripción de 618 medicamentos que corresponden al cuadro básico de medicamentos, se determinó que 46 no fueron surtidas a los pacientes, por un total de 122 medicamentos, por 930.9 miles de pesos.


Participación Social

35. De acuerdo con la información proporcionada por la Secretaría Estatal de Salud, en 2010 existía y funcionaba la figura de aval ciudadano en el 95.0% de las unidades médicas operadas por la dependencia.

De la muestra de auditoría considerada para verificar la existencia y operación de los avales ciudadanos, integrada por 44 unidades, se constató que esta figura estaba constituida en el 100.0% de las mismas; sin embargo, no se le da el seguimiento y la atención de las sugerencias o áreas de mejora identificadas por los avales ciudadanos, no son atendidas de manera suficiente por los responsables de las unidades y tampoco se les informa al respecto, lo que desalienta su participación.

Gasto Federalizado

9


Evaluación del Impacto y Cumplimiento de Objetivos del FASSA

36. En el estado de Tabasco, en 2010, la población que no tenía garantizado el servicio de salud fue el 25.2% de la población total de la entidad, la cual es atendida principalmente con recursos del FASSA.

En el periodo 2000‐2010, los principales indicadores de salud muestran en el estado un comportamiento desfavorable, ya que en el caso de la mortalidad general pasó del 3.8% en 2000 al 4.9% en 2010; la mortalidad materna fue del 15.6% en 2001 y del 39.5% en 2010, y la mortalidad infantil 17.4% y 17.6%, respectivamente.

Los valores estatales en 2010, de mortalidad general y en mortalidad materna se ubican por debajo del promedio nacional de 2010, que fueron del 5.2% y del 46.8%, es ese orden, respectivamente y en mortalidad infantil por encima del 14.0%.

Los indicadores descritos se refieren a todo el estado en su conjunto, ya que no existen registros específicos para diferenciar las condiciones de salud de la población abierta; en tal sentido, dichos indicadores no manifiestan situaciones críticas que en materia de salud presentan algunos grupos de población más pobre.

Por otra parte, debe apuntarse que la calidad de los servicios registra insuficiencias, por ejemplo, existe una elevada relación de personas por médico; si se consideran exclusivamente los médicos pagados con FASSA que se encuentran en consulta (388), por cada 1,000 habitantes existen 0.7 médicos.

El valor recomendado por la Organización Mundial de la Salud es de 2.5 personal sanitario por cada 1,000 habitantes.

De las 2,499 localidades existentes en la entidad, 2,063 no disponen de unidades de salud, por lo que la población tiene que acudir a la localidad más cercana o, bien, ser atendida por las caravanas de salud, que son brigadas médicas que acuden cuatro veces por mes a las comunidades a proporcionar el servicio.

Un problema crítico se presenta en materia de medicamentos, que tiene su origen en una reducida disponibilidad de recursos para este concepto, factor al que se suma un inadecuado manejo de las medicinas.

El importe estatal per cápita del gasto ejercido en medicamentos con recursos del FASSA fue de 52.33 pesos en el ejercicio fiscalizado, si se considera exclusivamente a la población abierta; cabe señalar; sin embargo, que el medicamento es utilizado tanto para la población abierta como para la afiliada al Seguro Popular. Dicho valor es manifiestamente insuficiente, lo que genera un problema crítico para cubrir las necesidades de abastecimiento de las unidades médicas y para proporcionar a los pacientes las medicinas prescritas.


10

En una muestra de 196 recetas revisadas, se observó que únicamente el 76.5% se surtió de manera completa; el monto promedio por receta del medicamento no surtido a precios de adquisición de la muestra de auditoría se ubicó en 20.24 pesos, que es un gasto aproximado que realiza el paciente, para poder disponer en forma completa de sus medicamentos.

Además de ser muy bajo el monto que se destina a medicamentos, existen deficiencias en el proceso de manejo y control de los mismos, lo que afecta también su disponibilidad y oportunidad.

Los índices del Sistema Nacional de Indicadores de Salud (INDICAS) coadyuvan a valorar la calidad de los servicios de salud; algunos no cumplieron en 2010 con los estándares establecidos por la Secretaría de Salud; como son:

Del índice organización trato digno en segundo nivel urgencias de la entidad, su variable Porcentaje de usuarios satisfechos con el tiempo de espera en el servicio de urgencias con 45.3%, del índice organización de los servicios en primer nivel rural de la entidad, su variable porcentaje medicamentos surtidos de manera completa a la primera vez con 87.7%, del índice organización de los servicios de urgencia de la entidad, su variable porcentaje de usuarios atendidos entre 0 y 15 minutos con 48.0%, del índice atención médica efectiva en segundo nivel de la entidad, su variable porcentaje de pacientes de cirugía general que se operan después de siete días de solicitada la cirugía electiva con 21.6% se ubicaron en el estado por debajo de su estándar recomendado, por lo que presentaron semaforización roja, lo que implica una mayor atención en estas variables.

Del índice trato digno en primer nivel de la entidad, la variable porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos entregados con 94.5% y del índice organización de los servicios en primer nivel urbano de la entidad, su variable porcentaje medicamentos surtidos de manera completa a la primera vez con 85.5% se localizaron cerca del estándar, aunque no lo cumplieron, y presentaron semaforización amarilla.

El porcentaje de nacimientos por cesárea se ubicó en 43.0%, cabe mencionar que la OCDE recomienda que el porcentaje de nacimientos por cesárea no sea superior al 15.0% y el estándar establecido por la Secretaría de Salud, por medio de los INDICAS, es del 30.0%.

Aun cuando la perspectiva estatal de los indicadores de salud oculta situaciones críticas para algunas zonas, comunidades y grupos sociales del estado, que no se conocen por la falta de registros específicos sobre la población abierta, el FASSA ha sido importante en la atención de este sector; no obstante, es evidente la existencia de áreas de mejora como la insuficiente infraestructura médica en las zonas con mayor pobreza y una mayor calidad de los servicios de salud, principalmente en el rubro de medicamentos, debido a su limitado abastecimiento.

Véase acción(es): 10‐A‐27000‐02‐0256‐01‐002

37. Al cierre del ejercicio no se efectuó una evaluación de los resultados e impactos del fondo, a efecto de retroalimentar la estrategia operativa del FASSA en el ejercicio siguiente.

Gasto Federalizado

11

Por la ausencia de este ejercicio de evaluación, la entidad no tiene identificadas las fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, ni tampoco puede valorar la incidencia en el mejoramiento de los niveles de bienestar de su población.


38. No se proporcionó evidencia de que la SHCP y la dependencia coordinadora del FASSA (Secretaría de Salud) acordaron con la entidad medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas a éste.

Véase acción(es): 10‐A‐27000‐02‐0256‐01‐003 10‐0‐12100‐02‐0256‐01‐001

Eficiencia en el Uso de los Recursos

39. Del total de la plantilla de médicos que se paga en la entidad con el FASSA, el 30.3% no está ubicado en unidades de salud, sino que realiza actividades administrativas, situación que debe valorarse a fin de determinar áreas de mejora para el adecuado aprovechamiento del personal médico cubierto por el fondo, así como para el uso más eficiente de los recursos.

Asimismo, de los lotes de medicamento revisados que alcanzaron un monto de 29,538.4 miles de pesos, el 0.4% se encontraba en situación de caducidad.

Lo anterior manifiesta que existen en el estado áreas de oportunidad para eficientar la utilización de los recursos del FASSA, así como la calidad del servicio que se otorga a la población abierta.


Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del FASSA

40. Al 31 de diciembre de 2010, el ejercicio del gasto fue del 93.2% de los recursos asignados al fondo; al 31 de marzo de 2011 fue del 93.2%, y al 31 de mayo de 2011, el nivel de gasto era del 95.6%.

Las causas del rezago registrado en el ejercicio de gasto principalmente se debió a que el saldo que quedó por ejercer corresponde al Capítulo 1000 Servicios Personales, los cuales son erogaciones pendientes de pago de la segunda parte del aguinaldo 2010, vestuario y ropería dentro de la partida 2301, servicios de informática en la partidas 3206, mantenimiento y reparación de equipo diverso dentro de la partida 3402, viáticos y gasto de camino en la partida 3502, material de curación e instrumental médico en la partida 4702, materiales y reactivos de laboratorio en la 4703 y medicamentos en la 4704, entre otros.


12

En cuanto al cumplimiento de las metas anuales establecidas para el fondo en su Programa Operativo Anual, se tienen los siguientes resultados:

En 222 metas (100.0%), se logró un avance mayor al 100.0%, de los siguientes proyectos: Coordinación de administración e infraestructura, atención médica, programas preventivos, protección contra riesgos sanitarios, salud psicosocial, sistema estatal de urgencias, referencias de especialidades odontológicas, entre otros.

Respecto de los indicadores para resultados o de desempeño requeridos por la SHCP, se verificó que en el estado de Tabasco para el cuarto trimestre, de los tres indicadores requeridos, el porcentaje de partos atendidos por personal calificado en población no derechohabiente, estableció una meta planeada del 90.0% y alcanzó 134.0%, por encima de la meta planeada, los indicadores relacionados con el porcentaje de población estatal que cuenta con sistema formal de abastecimientos cuya agua es monitoreada y cumple con la normativa, estableció una meta planeada del 82.0% muestras y logró el 75.2% de muestras, ubicándose debajo del estándar establecido; mientras que el indicador de egresos hospitalarios por cada mil habitantes de población sin seguridad social, se situó por encima de su meta planeada del 73.0%, al presentar un alcance de 53,590 egresos hospitalarios que representó 75.0%, de acuerdo con el cierre del ejercicio 2010, dicha información difiere de la presentada en el informe trimestral al cuarto trimestre, debido a que se reportaron datos preliminares a noviembre 2010.

Con lo anterior, se evidencia la falta de eficacia en el cumplimiento de las metas de fondo. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

Gasto Federalizado

13

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FASSA ESTADO DE TABASCO

Cuenta Pública 2010

Indicador Valor

I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN SUS METAS

I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) 93.2

I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de mayo de 2011) (% ejercido del monto asignado) 95.6

I.3.- Cumplimiento de los avances físicos y financieros programados, de las metas del Programa Anual de TrabajPrograma Operativo Anual (% de de las metas que cumplieron con sus avances programados)

100.0

I.4.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuatrimestre del Sistema de la SHCP

Parcialmente

II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II.1.- Monto del medicamento caduco, respecto del importe del medicamento ejercido (%) 0.4

II.2.- Médicos frente a pacientes pagados con recurso del FASSA, respecto del total de médicos pagados con 69.7

III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

III.1.- Población que no cuenta con servicio de salud, respecto del total de la población en la entidad (%) 25.2

III.2.- Localidades sin infraestructura de salud, respecto del total de localidades de la entidad 82.6

III.3.- Número de médicos pagados con recursos del FASSA por cada 1,000 habitantes de población abierta 0.7

III.4.-Gasto ejercido per cápita del FASSA en medicamento para población abierta en 2010 (pesos) 52.33

III.5.- Recetas surtidas en forma completa en el primer nivel de atención, respecto de la muestra de recetas 76.5

III.6.- Monto promedio por receta del medicamento no surtido, a precios de adquisición, de la muestra revisada 20.24

III.7.- Tasa Bruta de Mortalidad por cada 1,000 habitantes en 2010, estatal 4.9

III.8.- Mortalidad Materna por cada 100,000 nacidos vivos en 2010, estatal 39.5

III.9.- Mortalidad Infantil por cada 1,000 nacidos en 2010, estatal 17.6

IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP

Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FASSA. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Regular menor a 100.0% y mayor

Regular

IV.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único)

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables de la entidad? Sí o No

No

IV.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Ú

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" se reportó de forma pormenorizada (acción por acción)? Sí, No o Incompleto

Sí

IV.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP

¿La entidad difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño) Sí, No o Parcialmente

Parcialmente IV.5.- Índice General de Transparencia de los informes entregados a la SHCP. [Bueno= igual a 100.0%; Regular

menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]

Bajo


14

V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL V.1.- Unidades médicas que tienen la figura de aval ciudadano, respecto del total de unidades médicas en la 95.0

V.2.- Número de unidades de salud en las que se validó la calidad del aval ciudadano 44

V.3.- Calidad de funcionamiento de la figura de aval ciudadano de la muestra de auditoría

V.3.1.- Bueno (%) 100.0

V.3.2.- Malo (%)

V.3.3.- Regular (%)

V.3.4.-No existe (%)

VI.- EVALUACIÓN DEL FONDO

VI.1.- ¿La entidad realizó la evaluación sobre el FASSA prevista por la ley?, Sí o No No

FUENTE: Resultados de la auditoría e información proporcionada por la entidad.


Acciones

Recomendaciones

10‐A‐27000‐02‐0256‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del estado de Tabasco instruya a quien corresponda con el objeto de implementar las acciones necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del FASSA, y mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control. [Resultado 1]

10‐A‐27000‐02‐0256‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del estado de Tabasco instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades de control necesarias para que se surtan las recetas médicas en su totalidad, y se cumpla con los estándares establecidos en el sistema de monitoreo para la gestión de la calidad. [Resultado 36]

10‐A‐27000‐02‐0256‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del estado de Tabasco instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades de control necesarias para efectuar evaluaciones del FASSA, y acordar con la SHCP y la dependencia coordinadora del fondo (Secretaría de Salud) propuestas y estrategias para apoyar sus objetivos y establecer medidas de mejora. [Resultado 38]

10‐0‐12100‐02‐0256‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades de control necesarias para efectuar evaluaciones del FASSA, y acordar con la SHCP y la entidad federativa propuestas y estrategias para apoyar sus objetivos y establecer medidas de mejora. [Resultado 38]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐B‐27000‐02‐0256‐08‐001.‐ Ante la Secretaría de Contraloría del Gobierno del estado de Tabasco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores

Gasto Federalizado

15

públicos que en su gestión no aplicaron la totalidad de los recursos asignados al FASSA para el ejercicio fiscal 2010, desatendiendo el principio de anualidad. [Resultado 7]

Recuperaciones Operadas

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 12,095.1 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del Estado de Tabasco no cumplió de forma adecuada las metas y objetivos que en materia de salud atiende el fondo, ya que al 31 de diciembre de 2010 se habían ejercido 1,339,002.9 miles de pesos, lo que representa el 93.2% del monto asignado y se cumplió el 100.0% de las metas previstas; además, la atención de la salud a población que no tiene acceso a los servicios de salud estuvo limitada de manera sustancial, en tanto el servicio de salud y el abastecimiento de medicamentos careció de oportunidad, cobertura y calidad, ya que de la muestra revisada de recetas, se detectó que 23.5% no fue surtido de forma completa, lo que implicó en promedio un gasto de bolsillo del paciente de 20.2 pesos por receta.

Asimismo, otro problema que se identificó fue la escasez de médicos para la atención de la población abierta, ya que del total de éstos en la nómina del FASSA (557) el 30.3% se encontró en actividades administrativas y por cada 1,000 habitantes se identificaron 0.7 médicos; además de que la atención de los médicos no es exclusiva para la población objetivo del fondo, lo cual origina una menor atención y menor consideración en comparación con la población afiliada al Seguro Popular, toda vez que la atención es preferente a esta última población.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 25 observación(es), de la(s) cual(es) 21 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Tabasco cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


16

Apéndices

Áreas Revisadas

Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco y el Organismo Público Descentralizado de Servicios de Salud del Estado de Tabasco.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 8, fracción V.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 23 y 114, fracción IX.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Reglamento Interior de los Servicios de Salud del Estado de Tabasco y de las Funciones y Responsabilidades de la Coordinación de Administración e Infraestructura dentro del Manual de Organización de la Secretaría de Salud: Artículo 23, numeral II. Estándares establecidos en los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la Secretaría de Salud: Apartado 7.1.1. Notas Técnicas para la Aplicación de los Indicadores de Resultado: Indicador 47.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Gasto Federalizado

17

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios números SC/DGAGP/DCAP/0819/2011, SC/DGAGP/DCAP/0816/2011 y SC/DGAGP/DCAP/0974/2011 del 23 de septiembre y 1 de diciembre de 2011, que se anexan a este informe.


18

Gasto Federalizado

19


20

Gasto Federalizado

21


22

Documents

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE … · estado de Tabasco, y en la página de Internet de la SHCP. 17. La Secretaría de Administración y Finanzas del Estado