MANUAL TÉCNICO DE ORÇAMENTO CRÉDITOS ADICIONAIS … · • Decretos Estaduais que dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para cada ... e 262 (Adm. Indireta). Lei

GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E COORDENAÇÃO GERAL

MANUAL TÉCNICO DE ORÇAMENTO

CRÉDITOS ADICIONAIS

2007

2


YÊNES JESUS DE MAGALHÃES SECRETÁRIO DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E COORDENAÇÃO GERAL

ARNALDO ALVES DE SOUZA NETO SECRETÁRIO ADJUNTO DE PLANEJAMENTO

OSCEMÁRIO FORTE DALTRO SECRETÁRIO ADJUNTO DE GESTÃO

LORENICE DE BITENCOURT SERRA SUPERINTENDENTE DE POLÍTICAS PÚBLICAS

GASTÃO DE MELO ASSESSOR DE ORÇAMENTO

EQUIPE DE ELABORAÇÃO

Nilson Antônio Batista

Márcio Barbosa Brandão

Maria Clara Cathalat

Maria Justina de A. Josetti

EQUIPE PROJETOS DE TI

Lúcio Flávio dos Santos – Gerente de Projetos de TI

Oáleson Marcos Carvalho

APOIO

Marcelo Evaristo Souza Coelho

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Í N D I C E

APRESENTAÇÃO .................................................................................................................. 06

1 – CRÉDITOS ADICIONAIS

1.1 – Base Conceitual ....................................................................................................... 07

1.2 - Base Legal ................................................................................................................ 07

1.3 - Modalidades de Crédito Adicional ............................................................................. 07

1.4 - Formalização dos Créditos Adicionais ...................................................................... 08

1.5 – Vigência .................................................................................................................... 08

1.6 - Recursos a Serem Utilizados .................................................................................... 09

1.7 - Tipos de Créditos Adicionais ..................................................................................... 09

1.8 – Alteração do Indicador de Contrapartida .................................................................. 12

1.9 – NPO e NPD .............................................................................................................. 12

1.10 – Replanejamento Financeiro – Hipóteses ................................................................. 12

2 – PROCEDIMENTOS PARA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITOS SUPLEMENTARES 2.1 –Abrangência dos Procedimentos ............................................................................... 14

2.2 – Prazos para Solicitação ............................................................................................ 14

2.3 – Vedações .................................................................................................................. 14

2.4 - Restrições a Outras Alterações ................................................................................. 15

2.5 - Formalização da Solicitação ..................................................................................... 15

2.6 - Justificativa da Solicitação ........................................................................................ 16

2.7 - Documentação a ser Enviada ................................................................................... 17

2.8 – Replanejamento Financeiro ...................................................................................... 18

2.9 – Prazo para Análise / Disponibilização dos Recursos ............................................... 19

2.10 – Devolução / Indeferimento do Processo ................................................................. 19

3 – PROCEDIMENTOS PARA ABERTURA DE CRÉDITO ESPECIAL 3.1 - Abrangência dos Procedimentos .............................................................................. 20

3.2 – Prazo para Solicitação .............................................................................................. 20

3.3 – Vedações .................................................................................................................. 20

3.4 - Formalização da Solicitação ..................................................................................... 20

3.5 – Procedimentos .......................................................................................................... 21

4

3.6 – Disponibilização dos Recursos ................................................................................. 21

3.7 – Exemplo .................................................................................................................... 21

4 - ALTERAÇÕES DO QUADRO DE DETALHAMENTO DE DESPESA – QDD

4.1 – Definição / Abrangência dos Procedimentos ............................................................ 25

4.2 – Prazos ...................................................................................................................... 25

4.3 – Vedações .................................................................................................................. 25

4.4 - Formalização da Alteração ........................................................................................ 25

4.5 –Instrumento Autorizativo ............................................................................................ 26

5 - INSTRUÇÕES PARA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITOS ADICIONAIS E ALTERAÇÃO DE QDD NO FIPLAN ........................................................................................................................ 27

ANEXOS

• Formulário para Solicitação de Crédito Especial

• Formulário Demonstrativo de Excesso de Arrecadação

• Ficha de Cadastro de Usuários nos Sistemas Fiplan e Sigplan

• Decreto 13, de 23/01/2007, que dispõe sobre a Execução Orçamentária e Financeira do

Exercício de 2007.

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PORTARIA Nº 05 DE DE MARÇO DE 2007

O Secretário de Estado de Planejamento e Coordenação Geral, no uso de suas atribuições,

R E S O L V E:

I – Aprovar o Manual Técnico de Orçamento, que contém instruções e orientações

para as solicitações de créditos adicionais, alterações do Quadro de Detalhamento de

Despesas e Replanejamento Financeiro, mediante acesso ao Sistema Integrado de

Planejamento, Contabilidade e Finanças – FIPLAN.

II – Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação.

Yênes Jesus de Magalhães

Secretário de Estado de Planejamento e Coordenação Geral

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APRESENTAÇÃO

O presente Manual tem por finalidade orientar os órgãos e unidades orçamentárias integrantes do

Sistema de Planejamento do Estado de Mato Grosso – SISPLAN, quanto aos procedimentos para

solicitação de créditos adicionais e para alteração do quadro de detalhamento de despesa (QDD).

Com o intuito de simplificar a operacionalização dos créditos adicionais, a partir deste exercício

não será mais necessário encaminhar o processo físico à Seplan; o encaminhamento, que deverá

ser efetuado pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária, se dará apenas

eletronicamente por meio do FIPLAN.

Outra mudança introduzida neste exercício relaciona-se à descentralização dos créditos entre

unidades gestoras através de dois novos documentos: a Nota de Provisão Orçamentária (NPO) e

a Reprogramação financeira da provisão orçamentária (NPD). Estes devem ser cadastrados no

sistema em dois momentos: antes da inclusão do processo de crédito adicional no FIPLAN e após

a efetivação do mesmo.

Todas as instruções para acesso on line ao FIPLAN e sua operacionalização estão contidas neste

Manual.

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1 – CRÉDITOS ADICIONAIS

1.1 – BASE CONCEITUAL

O Orçamento é um produto do Sistema de Planejamento que define as ações a serem

desenvolvidas em determinado exercício. Durante a implementação dos programas de trabalho

podem ocorrer situações ou fatos novos que não foram previstos na fase de elaboração da peça

orçamentária, e que exigem a atuação do Poder Público. Para garantir ajustes ao orçamento

durante sua execução, foi criado na Lei 4.320/64, em seu artigo 40, o dispositivo legal denominado

“crédito adicional”.

Créditos adicionais são autorizações de despesas não computadas ou insuficientemente

dotadas na Lei de Orçamento (Lei nº 4.320/64, art. 40). Assim, permitem o reforço e a abertura de

novas dotações para ajustar o orçamento aos objetivos a serem atingidos pelo Governo.

1.2 - BASE LEGAL

A Constituição Federal trata do referido tema no capítulo denominado “Finanças

Públicas”, onde, ao longo dos arts. 165 e 167 e incisos, aborda os créditos adicionais. Na

Constituição Estadual de Mato Grosso, o assunto é tratado no artigo 165 e incisos.

Diversas normas também tratam do referido mecanismo:

• Lei Federal nº 4.320/64 – estabelece normas gerais de direito financeiro para elaboração

e controle dos orçamentos e balanço, tratando dos créditos adicionais nos arts. 40 a 46;

• Leis de Diretrizes Orçamentárias do Estado - aprovadas anualmente, dispõem sobre as

diretrizes para a elaboração da LOA, além de definir regras para a abertura de créditos adicionais

no respectivo exercício;

• Leis Orçamentárias Anuais do Estado - autorizam o Poder Executivo Estadual a utilizar-

se dos créditos adicionais, conforme determina a Lei n° 4.320/64;

• Decretos Estaduais que dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para cada

exercício.

• Manual de Créditos Adicionais, instituído por Portaria do Governo do Estado.

1.3 - MODALIDADES DE CRÉDITO ADICIONAL

São três as modalidades de créditos adicionais:

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• Suplementar - destinado ao reforço de dotação orçamentária (art. 167, incisos V e VI

da CF/88; art. 165, incisos V e VI da CE/89; art. 41, inciso I da Lei Federal nº 4.320/64);

• Especial - destinado a despesas para as quais não haja dotação orçamentária

específica (art. 167, incisos I, V, VI e parágrafo 2º da CF/88; art. 165, incisos I, V, VI e parágrafo

2º da CE/89; art. 41, inciso II da Lei Federal nº 4.320/64);

• Extraordinário - destinado a despesas imprevisíveis e urgentes, como as decorrentes

de guerra, comoção interna ou calamidade pública (art. 167, parágrafos 2º e 3º da CF/88; art. 165,

parágrafos 2º e 3º da CE/89; art. 41, inciso III da Lei Federal nº 4.320/64).

1.4 - FORMALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS ADICIONAIS

A abertura de um crédito adicional é formalizada por um Decreto do Executivo, porém,

depende de prévia autorização legislativa (Lei Federal nº 4.320/64, art. 42).

No caso de créditos suplementares, a CF/88, no parágrafo 8° do art. 165, permite que

esta autorização possa constar da própria lei orçamentária. Com fulcro nesta permissão

constitucional, as leis orçamentárias do Estado trazem expressamente a autorização para abertura

de créditos suplementares sob certas condições e limites, e os decretos estaduais que

estabelecem as normas para a programação e execução orçamentária e financeira para o corrente

exercício, determinam os procedimentos complementares.

Para os créditos que dependem de autorização legislativa, nas hipóteses não previstas

nas leis orçamentárias anuais, o Poder Executivo deve encaminhar projeto de lei ao Legislativo, e

somente após a aprovação e publicação da lei é que será editado o decreto de abertura do crédito.

Em se tratando de créditos extraordinários, estes devem ser abertos por decreto do

Poder Executivo, que deles dará imediato conhecimento ao Poder Legislativo (Lei Federal nº

4.320/64, Art. 44).

1.5 - VIGÊNCIA

Os créditos adicionais têm a vigência restrita ao exercício financeiro em que foram

abertos. Entretanto, os créditos especiais e extraordinários quando autorizados nos últimos quatro

meses do exercício poderão ser reabertos, no limite de seus saldos, continuando sua vigência no

exercício seguinte (CF/88, art. 167, parágrafo 2º; CE/89, art. 165, parágrafo 2º; Lei Federal nº

4.320/64, art. 45).

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1.6 - RECURSOS A SEREM UTILIZADOS

A abertura dos créditos suplementar e especial, além de ser precedida de exposição

justificativa, depende da existência de recursos disponíveis para acorrer à despesa (Lei Federal nº

4.320/64, art. 43). Consideram-se recursos para o fim do artigo 43, desde que não comprometidos,

aqueles descritos no seu parágrafo 1°, incisos de I a IV:

I – o superávit financeiro apurado em balanço patrimonial do exercício anterior;

II – os provenientes de excesso de arrecadação;

III – os resultantes de anulação parcial ou total de dotações orçamentárias ou de créditos

adicionais, autorizados em lei; e

IV – o produto de operações de crédito autorizadas, em forma que juridicamente

possibilite ao Poder Executivo realizá-las.

1.7 - TIPOS DE CRÉDITOS ADICIONAIS

Identificada a modalidade de crédito adicional, cabe estabelecer a sua tipificação, isto é,

verificar as características com que se apresentam, nas diferentes situações, durante a execução

orçamentária.

Para tipificar um crédito adicional é necessário conhecer antecipadamente suas

limitações legais, a existência ou não do projeto/atividade/operação especial, objeto do crédito

orçamentário, o valor desse crédito quando existir, eventuais reforços ou reduções já aprovadas ou

em andamento, os saldos disponíveis, as parcelas já empenhadas ou comprometidas, as fontes de

recursos para o seu financiamento etc.

A Tabela de Tipos de Créditos Adicionais explicita os códigos dos tipos de créditos a

serem utilizados no processamento eletrônico de dados. A critério da Seplan, poderão ocorrer

inclusões e exclusões de tipos de créditos durante a execução dos orçamentos.

Os tipos de créditos adicionais estão agrupados segundo as seguintes situações:

• Abertura de créditos suplementares;

• Abertura de créditos especiais;

• Reabertura de créditos especiais;

• Abertura de Créditos extraordinários; e

• Reabertura de créditos extraordinários.

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TABELA DE TIPOS DE CRÉDITOS ADICIONAIS ABERTURA DE CRÉDITOS SUPLEMENTARES

TIPO

DESCRIÇÃO

FONTES DE RECURSOS

AUTORIZAÇÃO

DOC.

PUBLICADO 100

Remanejamento interno de recursos: - Entre P/A/OE; - No mesmo P/A/OE, em diferentes

grupos de despesas e entre regiões de planejamento.

Recursos resultantes do cancelamento de dotações à conta de todas as fontes de recursos.

Lei Orçamentária Anual

Decreto do Poder Executivo

102

Transposição de recursos de um órgão/ unidade orçamentária para outro

Recursos resultantes do cancelamento de dotações de outros P/A/OE, de qualquer fonte de recursos, de outro órgão / unidade orçamentária.



140

Incorporação de recursos de operações de crédito

Recursos provenientes de operações de crédito - Fontes 251 e 252.



150

Incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação de Recursos do Tesouro e de Recursos Diretamente Arrecadados

Excesso de arrecadação de Recursos do Tesouro e próprios dos órgãos – Fontes 100 e vinculadas, e 240 a 244.



160

Incorporação de recursos provenientes de Superávit Financeiro

Superávit Financeiro apurado em balanço patrimonial do exercício anterior (saldos de exercícios anteriores) – Todas as fontes de recursos.



170

Incorporação de recursos provenientes de Convênios celebrados na esfera Intergovernamental

Convênios celebrados na esfera intergovernamental – Fontes 261 (Adm. Direta) e 262 (Adm. Indireta).



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ABERTURA / REABERTURA DE CRÉDITOS ESPECIAIS

TIPO

DESCRIÇÃO

FONTES DE RECURSOS

DOC. PUBLICADO

200

Crédito Especial por Anulação (interna ou entre diferentes órgãos / unidades orçamentárias)

Todas as fontes de recursos.

Lei de autorização e, posteriormente, Decreto do Poder Executivo (abertura de Crédito Adicional)

210

Crédito especial pela incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação, de superávit financeiro, de convênios e de operação de crédito.


Lei de autorização e, posteriormente, Decreto do Poder Executivo

250

Reabertura de Crédito Especial

Saldos de créditos especiais autorizados nos últimos quatro meses do exercício anterior.


ABERTURA / REABERTURA DE CRÉDITOS EXTRAORDINÁRIOS

TIPO

DESCRIÇÃO

FONTES DE RECURSOS

AUTORIZAÇÃO

DOC.

PUBLICADO 300

Crédito Extraordinário


Constituição Estadual


350

Reabertura de Crédito Extraordinário

Todas as fontes de recursos

Constituição Estadual


TIPO DE ALTERAÇÃO DO QUADRO DE DETALHAMENTO DA DESPESA - QDD

TIPO

DESCRIÇÃO

FONTES DE RECURSOS

AUTORIZAÇÃO

400

Remanejamento interno entre elementos no mesmo P/A/O, grupo de despesa, modalidade de aplicação e Região de Planejamento.


Lei de Diretrizes Orçamentárias Anual - LDO.

Autorização do Ordenador de Despesas da Unidade Orçamentária no FIPLAN

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1.8 – ALTERAÇÃO DO INDICADOR DE CONTRAPARTIDA

Se no decorrer do exercício for constatada a necessidade de alteração orçamentária no

identificador de contrapartida, a unidade orçamentária deve encaminhar justificativa

circunstanciada à Seplan informando o PAOE, Unidade Gestora, natureza da despesa e valor a

ser alterado. Após aprovação, a Seplan fará a liberação do sistema para as alterações solicitadas.

1.9 – NPO E NPD

O processo de elaboração de crédito adicional conta com a figura de dois novos

documentos: a Nota de Provisão Orçamentária (NPO) e a Reprogramação financeira da provisão

orçamentária (NPD).

As alterações orçamentárias, sejam por meio de créditos adicionais, sejam por meio de

alteração do Quadro de Detalhamento da Despesa - QDD, só podem ocorrer na Unidade Gestora -

UG 00 que é a setorial de controle, porém a execução orçamentária ocorre nas UGs maiores ou

iguais a 01, que são as executoras. Logo, toda vez que se pede uma alteração de dotação

orçamentária é preciso transferir as dotações que sofrerão a alteração para a UG 00.

O processo de integração do sistema FIPLAN fez com que, juntamente com a dotação

orçamentária, se fizesse à programação financeira da provisão orçamentária. Assim, a toda

dotação de crédito orçamentário corresponde uma programação financeira mensal. Sendo assim,

a transferência da dotação orçamentária (NPO) requer a transferência da programação financeira

mensal correspondente (NPD). As NPO e NPD devem ser feitas antes da inclusão do processo no sistema. Nenhum

processo de crédito adicional que requeira anulação ou de alteração de QDD pode ser iniciado

sem as correspondes NPO e NPD.

1.10 – REPLANEJAMENTO FINANCEIRO - HIPÓTESES

Sempre que as alterações solicitadas no processo de crédito adicional implicarem em

alteração da programação financeira, a unidade orçamentária deve proceder ao replanejamento

financeiro dos valores acrescidos e/ou anulados. Conforme estabelece o Decreto Estadual que

dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para o exercício, este procedimento deve ser

efetuado sempre que a suplementação for resultante de uma das hipóteses seguintes:

• remanejamento de recursos entre unidades orçamentárias (transposição);

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• remanejamento de recursos entre grupos de despesa;

• incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação de recursos do

tesouro ou próprios;

• incorporação de recursos provenientes de superávit financeiro;

• incorporação de recursos provenientes de convênios;

• abertura de crédito especial.

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2 – PROCEDIMENTOS PARA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITOS SUPLEMENTARES

2.1 – ABRANGÊNCIA DOS PROCEDIMENTOS

Os procedimentos descritos a seguir aplicam-se às solicitações de alterações dos

Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social que ocorrem por meio de crédito suplementar e são

formalizadas por decreto do Executivo. Assim, nesta modalidade de crédito, devem ser submetidas

à Seplan as seguintes alterações:

• Remanejamento de dotações entre unidades orçamentárias (transposição);

• Remanejamento de dotações entre categorias econômicas;

• Remanejamento de dotações entre projetos, atividades e operações especiais;

• Remanejamento de dotações entre regiões de planejamento;

• Remanejamento de dotações entre grupos de despesas ou inclusão de grupo de despesa

em ação já existente;

• Alteração de modalidade de aplicação ou inclusão de modalidade de aplicação em ação já

existente;

• Incorporação de recursos provenientes de excesso de arrecadação, inclusive de

convênios;

• Incorporação de recursos provenientes de superávit financeiro;

• Operação de crédito.

2.2 – PRAZOS PARA SOLICITAÇÃO As solicitações de créditos suplementares devem ser encaminhadas à Seplan

bimestralmente, nos últimos 15 dias dos meses de fevereiro, abril, junho, agosto e outubro.

Excetua-se desta regra as solicitações decorrentes de sentenças judiciais e de convênios e/ou

aditivos, que poderão ocorrer a qualquer momento que se fizerem necessárias.

Enquanto não expirado o prazo para envio do processo, a unidade orçamentária pode

pedir sua devolução para proceder alterações; expirado este, o processo pode ser devolvido,

porém só poderá ser objeto de nova remessa no período subseqüente.

2.3 – VEDAÇÕES

O Decreto Estadual que dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para o

exercício veda as seguintes práticas:

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• o cancelamento de dotações orçamentárias previstas para pessoal e encargos sociais

e serviços da dívida, visando atender créditos adicionais com outras finalidades.

• o cancelamento de dotações orçamentárias previstas nos elementos de despesa 01

(Aposentadorias e reformas), 03 (Pensões), 09 (Salário Família), 11 (Vencimentos e Vantagens

Fixas – Pessoal Civil), 12 (Vencimentos e Vantagens Fixas – Pessoal militar) e 91 (Sentenças

Judiciais) do grupo Pessoal e Encargos Sociais, para atender outros elementos de despesa deste

grupo nos dois primeiros quadrimestres do exercício. É permitido o remanejamento apenas entre

os citados elementos.

• o cancelamento de dotações orçamentárias alocadas no elemento de despesa 13

(obrigações patronais). Os cancelamentos referidos nos tópicos acima poderão ser efetuados no último

quadrimestre do exercício, respeitado o período estabelecido no item 2.2 deste manual, e desde

que a unidade orçamentária comprove perante a Seplan a existência de recursos suficientes para

atender as referidas despesas até o final do exercício.

2.4 - RESTRIÇÕES A OUTRAS ALTERAÇÕES O pedido de crédito suplementar, após seu encaminhamento à Seplan, indisponibiliza a

dotação orçamentária, no valor solicitado, para execução enquanto pendente o processo.

Do mesmo modo, enquanto tramita o respectivo processo, ficam também

indisponibilizados para quaisquer alterações orçamentárias os projetos ou atividades na Região de

Planejamento objeto da solicitação de crédito, exceto nos casos que envolvam ALTERAÇÃO DE

QDD-TIPO 400 com quaisquer outros tipos de créditos.

2.5 - FORMALIZAÇÃO DA SOLICITAÇÃO

As solicitações de créditos suplementares são iniciadas na unidade orçamentária,

mediante acesso on line ao sistema FIPLAN, com a inclusão de processo de abertura de crédito

adicional por usuário habilitado.

Concluída esta etapa, e para possibilitar sua análise, o processo deve ser encaminhado à

Seplan, somente via sistema, pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária.

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O pedido de suplementação orçamentária compreende:

• cadastro das NPO e NPD para descentralizar os recursos, quando se fizer necessário;

• proposta de alteração orçamentária, especificando as dotações a serem

suplementadas/anuladas;

• Justificativa das alterações propostas, a ser apresentada para cada

projeto/atividade/operação especial a ser suplementada/anulada;

• Ajuste das metas físicas das ações envolvidas.

Quando se tratar de suplementação por transposição a proposta de alteração

orçamentária e o ajuste das metas físicas devem ser efetuadas pelas duas unidades

orçamentárias envolvidas – pela unidade solicitante quanto aos recursos a serem suplementados,

e pela unidade concedente quanto aos recursos a serem anulados.

2.6 - JUSTIFICATIVA DA SOLICITAÇÃO

Conforme dispõe o art. 43 da Lei Federal nº 4.320/64, a abertura de créditos

suplementares deve ser precedida de exposição justificativa. A justificativa deve ser elaborada no

FIPLAN, individualmente para cada projeto/atividade/operação especial a ser

suplementado/anulado, apresentando, de forma clara e objetiva:

1) quanto à suplementação a) as razões que deram origem à insuficiência de dotação orçamentária no respectivo

projeto/atividade/operação especial. Deve ser abordado um ou mais dos seguintes aspectos,

conforme a situação:

• se houve subdimensionamento de recursos na LOA; em caso afirmativo, quais os

motivos;

• se houve necessidade de incrementar a ação para garantir o alcance da meta; em caso

afirmativo, como se deu esse incremento;

• se houve redimensionamento quantitativo e/ou qualitativo do produto (bem/serviço).

b) os efeitos sobre a execução do respectivo projeto/atividade/operação especial a ser

suplementado, e as possíveis alterações da meta física. Devem ser abordados os seguintes

aspectos:

• quais os resultados esperados com a suplementação para o alcance da meta física e do

objetivo da ação/programa;

• quais as implicações do não atendimento do pleito.

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2) quanto à anulação a) as conseqüências do cancelamento das dotações propostas sobre a execução da

programação prevista para o respectivo projeto/atividade/operação especial, e as possíveis

alterações da meta física. Deve ser abordado um ou mais dos seguintes aspectos, conforme a

situação:

• quais as implicações do cancelamento para o alcance da meta e do objetivo da

ação/programa;

• se haverá comprometimento da meta física em termos qualitativos e/ou quantitativos;

em caso afirmativo, como e quanto;

• se os recursos foram superestimados; em caso afirmativo, qual o motivo;

• se houve redimensionamento da estratégia de implementação que leva à economia de

recursos; em caso afirmativo, explicar de forma sucinta tais mudanças.

2.7 - DOCUMENTAÇÃO A SER ENVIADA Como já mencionado, o processo de suplementação deve ser encaminhado somente via

sistema, entretanto há casos em que a análise da solicitação pela Seplan depende da apreciação

de certos documentos.

Desse modo, nas situações a seguir, os seguintes documentos devem ser

providenciados pelas unidades orçamentárias quando da solicitação do crédito suplementar, e

encaminhados através de ofício dirigido ao Assessor de Orçamento da Seplan, onde deve

necessariamente constar o número do processo FIPLAN ao qual vincula-se. Ressalta-se que, a

critério da Seplan, outros documentos necessários à instrução do pedido poderão ser solicitados:

1) suplementação por incorporação de recursos provenientes de excesso de

arrecadação: encaminhar o formulário Demonstrativo de Excesso de Arrecadação (modelo

anexo), devidamente preenchido, e que tem por finalidade comprovar a existência do recurso.

2) suplementação à conta de superávit financeiro apurado em balanço patrimonial do exercício anterior: encaminhar parecer técnico favorável emitido pela Auditoria-Geral do

Estado. O referido parecer deve ser solicitado diretamente à AGE-MT pela unidade orçamentária

interessada antes da inclusão do processo no FIPLAN.

3) suplementação à conta de recursos provenientes de convênio: anexar cópia do

competente instrumento devidamente assinado.

4) suplementação decorrente de recursos de operação de crédito: encaminhar cópia

do contrato assinado.

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2.8 – REPLANEJAMENTO FINANCEIRO

A suplementação, em se enquadrando em uma das hipóteses mencionadas no item 1.10

deste manual, ensejará proposta de replanejamento financeiro a ser efetuada e registrada no

FIPLAN pela unidade orçamentária após a análise e confirmação do crédito pela Seplan.

Em seguida deve ser encaminhada à Sefaz, também via sistema, onde poderá ocorrer

uma das seguintes situações em função da fonte de recursos que estiver sendo alterada:

• Fonte 100 (Recursos Ordinários do Tesouro) e fonte 122 (Fundo de

Desenvolvimento da Educação Básica): nestes casos, a aprovação do replanejamento

financeiro proposto dependerá de análise da Sefaz, que após apreciação, emitirá parecer no

sentido de aprovar, devolver para ajustes ou rejeitar a proposta.

• Demais Fontes de Recursos: nesta hipótese, o replanejamento financeiro, após

seu encaminhamento, é automaticamente aprovado pela Sefaz, de forma imediata.

A critério da Sefaz, poderão ocorrer alterações na sistemática de análise e aprovação das

diversas fontes de recursos durante a execução do orçamento.

Quando se tratar de suplementação por transposição, o replanejamento financeiro deve

ser elaborado pelas duas unidades orçamentárias envolvidas – pela unidade solicitante quanto aos

recursos a serem suplementados, e pela unidade concedente quanto aos recursos a serem

anulados.

Com relação ao replanejamento financeiro, o sistema emitirá as seguintes mensagens:

MENSAGENS EMITIDAS PELO FIPLAN RELATIVAMENTE AO REPLANEJAMENTO FINANCEIRO

Aprovado pela Seplan Este status surge após a confirmação do crédito pela Seplan. O próprio sistema encaminha mensagem à unidade orçamentária responsável pelo processo, informando que esta deve efetuar a inclusão da proposta de replanejamento financeiro.

Replanejado pelo Órgão Significa que a proposta de replanejamento financeiro foi incluída, porém, não foi encaminhada à Sefaz via sistema.

Encaminhado à Sefaz Este status indica que a proposta encontra-se sob análise da Sefaz, devendo a Seplan aguardar posicionamento daquela Secretaria para dar ao processo o encaminhamento devido.

Ajuste Sefaz Significa que a Sefaz analisou o replanejamento proposto, porém, não o aprovou. Neste caso a unidade orçamentária deve efetuar um novo ajuste financeiro sob a orientação daquela Secretaria.

Aprovado pela Sefaz Significa que a Sefaz analisou e aprovou a proposta de replanejamento financeiro. Nesta hipótese, a Seplan pode dar

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seguimento ao processo. Rejeitado pela Sefaz Este status indica que a Sefaz analisou e rejeitou a proposta de

replanejamento. Neste caso o processo deve ser indeferido pela Seplan.

2.9 – PRAZO PARA ANÁLISE / DISPONIBILIZAÇÃO DOS RECURSOS A Seplan tem até 10 (dez) dias, a partir do primeiro dia do mês subseqüente ao da

solicitação, para proceder análise e posterior efetivação do crédito.

Inicialmente a Seplan analisa o processo e, se este for acatado, confirma o crédito. Em

seguida, se for o caso, a unidade orçamentária deve efetuar o replanejamento financeiro e o

submeter à apreciação da Sefaz. Caso seja aprovado, a Seplan dá prosseguimento ao processo,

imprimindo a minuta do decreto e encaminhando-a para assinatura e publicação.

Depois de assinado e publicado o decreto, a Seplan efetiva o referido crédito no FIPLAN.

Em seguida, a unidade orçamentária deve providenciar o cadastro das NPO e NPD para transferir

os recursos para a unidade gestora solicitante e, só então, o crédito estará disponível para

utilização.

2.10 – DEVOLUÇÃO / INDEFERIMENTO DO PROCESSO

O processo de crédito adicional, caso não atenda aos requisitos técnicos e/ou legais,

poderá ser indeferido ou devolvido à unidade orçamentária solicitante para os ajustes que se

fizerem necessários à análise e efetivação do crédito pela Seplan.

No caso de devolução, a unidade orçamentária tem um prazo de até 5 (cinco) dias para

proceder os ajustes e reencaminhar o processo à Seplan, sob pena de, após este prazo, o mesmo

ser indeferido compulsoriamente. O reencaminhamento à Seplan (somente via sistema) também

deve ser efetuado pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária.

Ainda na hipótese de devolução, o prazo de 10 (dez) dias para a Seplan analisar e

efetivar o referido crédito recomeça a contar da data do retorno do processo devidamente

ajustado.

As instruções para solicitação de créditos adicionais no FIPLAN encontram-se detalhadas

ao final deste manual.

20

3 – PROCEDIMENTOS PARA ABERTURA DE CRÉDITO ESPECIAL

3.1 - ABRANGÊNCIA DOS PROCEDIMENTOS Os procedimentos a seguir descritos orientam a abertura de crédito especial, desde sua

solicitação pela unidade orçamentária interessada até sua efetivação pela Seplan. Nesta

modalidade de crédito devem ser submetidos à Seplan os pedidos de inclusão nos orçamentos

Fiscal e da Seguridade Social de projeto, atividade ou operação especial e de região de

planejamento.

3.2 – PRAZO PARA SOLICITAÇÃO As solicitações de crédito especial podem ser encaminhadas à Seplan em qualquer

período do exercício, sempre que se fizerem necessárias.

3.3 – VEDAÇÕES

Devem ser observadas as mesmas disposições já mencionadas no item 2.3 deste

manual, quanto às condições para cancelamento de dotações previstas para pessoal e encargos

sociais e serviços da dívida para atender créditos especiais com outras finalidades. 3.4 - FORMALIZAÇÃO DA SOLICITAÇÃO

Devem ser encaminhados à Seplan os seguintes documentos:

• ofício dirigido ao Secretário de Planejamento e Coordenação Geral;

• justificativa detalhada da necessidade do crédito;

• Formulário para Solicitação de crédito Especial (modelo anexo), devidamente

preenchido com as alterações pretendidas. Deve conter as informações necessárias ao

atendimento do programa de trabalho a ser incorporado à LOA, com a respectiva identificação das

dotações a serem acrescidas.

• documentos comprobatórios da existência dos recursos a serem disponibilizados para

acorrer à despesa (conforme relacionados no item 2.7).

21

3.5 – PROCEDIMENTOS

Utilizando-se das informações enviadas pela unidade orçamentária, a Seplan elabora a

minuta do Projeto de Lei, Anexo I e/ou II (Programa de Trabalho) e respectiva Mensagem a ser

encaminhada pelo Governador à Assembléia Legislativa, para a obtenção de autorização para a

referida inclusão, bem como dá prosseguimento às demais providências.

Quando os recursos a serem utilizados para abertura do crédito especial forem

provenientes de anulação de dotações, a Seplan procederá ao bloqueio dos mesmos de modo a

assegurar sua existência quando da inclusão do processo no sistema.

Após a publicação da lei autorizativa do crédito especial, a Seplan efetua o cadastro dos

dados no sistema (especificação da nova ação, objetivo, produto etc) e comunica à unidade

orçamentária para providenciar a criação do NOVO QDD no FIPLAN fazendo o lançamento em

cada região de planejamento.

Em seguida, a unidade orçamentária deve proceder ao cadastro da NPO e NPD (quando

se tratar de crédito por anulação) e à inclusão no sistema FIPLAN do processo de solicitação de

crédito adicional, na modalidade especial e utilizando o tipo de crédito adequado. Depois de

concluído, o referido processo deve ser encaminhado à Seplan, somente via sistema, pelo

ordenador de despesa da unidade orçamentária.

A partir daí, os procedimentos serão os mesmos adotados para os créditos adicionais

suplementares. A Seplan analisa o processo e confirma o crédito. Em seguida, a unidade

orçamentária deve, necessariamente, efetuar o replanejamento financeiro e o submeter à

apreciação da SEFAZ. Caso seja aprovado, a Seplan dá prosseguimento ao processo, imprimindo

a minuta do decreto e encaminhando-a para assinatura e publicação.

3.6 – DISPONIBILIZAÇÃO DOS RECURSOS

Depois de assinado e publicado o decreto, a Seplan efetiva o referido crédito no FIPLAN.

Em seguida, a unidade orçamentária deve providenciar o cadastro das NPO e NPD para transferir

os recursos para a unidade gestora solicitante e, só então, o crédito estará disponível para

utilização.

3.7 – EXEMPLO

A seguir, apresenta-se um exemplo de preenchimento do Formulário de solicitação de

crédito especial. Para tanto, considera-se que a unidade orçamentária Metamat (código 17.501)

22

necessita abrir um crédito especial para incluir duas novas ações (fictícias) em seu orçamento

fiscal, sendo ambas tipificadas como projetos: a primeira, vinculada ao Programa “Gestão de

Recursos Hídricos”, foi denominada de “Identificação de Recursos Naturais”, e será realizada na

região 0300, totalizando R$ 80.000,00; a segunda, vinculada ao Programa “Fomento à Atividade

Mineral”, foi denominada de “Reestruturação de Laboratório de Tecnologia Mineral“, na região

0700, no total de R$ 100.000,00. Para possibilitar a abertura do crédito especial serão cancelados

recursos do orçamento fiscal da própria Metamat, alocados na atividade “Manutenção de Serviços

Administrativos Gerais”.

23

PROJETO DE LEI Nº ________ DE ___ DE _________ DE 2007

17.501 - COMPANHIA MATOGROSSENSE DE MINERAÇÃOA N E X O I - SUPLEMENTAÇÃO

ESPECIFICAÇÃO E MOD. FTE. TOTAL PESSOAL E JUROS ENC. OUTRAS DESP. INVEST. INVERSÕES AMORTIZ. DA

ENC. SOCIAIS DA DÍVIDA CORRENTES FINANCEIRAS DÍVIDA1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

,

22 INDÚSTRIA

22.663 MINERAÇÃO

22.663.182 GESTÃO DE RECURSOS HÍDRICOS

OBJETIVO PGM IMPLEMENTAR A GESTÃO DE RECURSOS HÍDRICOS NAS BACIAS HIDROGRÁFICAS

MATOGROSSENSES, COM VISTAS A DIMINUIR O USO DESTES RECURSOS.

22.663.182.1010 IDENTIFICAÇÃO DE RECURSOS NATURAIS

OBJ. ESPECÍFICO DAR SUPORTE TÉCNICO ESPECIALIZADO EM ÁGUAS SUBTERRÂNEAS.

0300 NORDESTE F 90 100 80.000 80.000

PRODUTO MUNICÍPIO ATENDIDO

NÚMERO 02

22 INDÚSTRIA

22.572 DESENVOLVIMENTO TECNOLÓGICO E ENGENHARIA

22.572.210 FOMENTO À ATIVIDADE MINERAL

OBJETIVO PGM PROMOVER MECANISMOS QUE ESTIMULEM OS INVESTIMENTOS EM MINERAÇÃO

NO ESTADO, DE FORMA EFICIENTE E SUSTENTADA.

22.572.210.3005 REESTRUTURAÇÃO DE LABORATÓRIO DE TECNOLOGIA MINERAL

OBJ. ESPECÍFICO OTIMIZAR AS ATIVIDADES DE ANÁLISE DE MINERAIS DA COMPANHIA

700 SUDOESTE F 90 100 100.000 85.000 15.000

PRODUTO LABORATÓRIO REESTRUTURADO

UNIDADE 01

TOTAL FISCAL 13 180.000 165.000 15.000 TOTAL SEGURIDADE SOCIAL 14 -

TOTAL FISCAL + SEGURIDADE SOCIAL 15 180.000 165.000 15.000

EXERCÍCIO 2007ESTADO DE MATO GROSSO

PROGRAMA DE TRABALHO

24

PROJETO DE LEI Nº ________ DE ___ DE _________ DE 2007

17.501 - COMPANHIA MATOGROSSENSE DE MINERAÇÃOA N E X O I I - ANULAÇÃO

ESPECIFICAÇÃO E MOD. FTE. TOTAL PESSOAL E JUROS ENC. OUTRAS DESP. INVEST. INVERSÕES AMORTIZ. DA

ENC. SOCIAIS DA DÍVIDA CORRENTES FINANCEIRAS DÍVIDA1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

22 INDÚSTRIA

22.122 ADMINISTRAÇÃO GERAL

22.122.036 APOIO ADMINISTRATIVO

OBJETIVO PGM PROVER OS ÓRGÃOS DO ESTADO DOS MEIOS ADMINISTRATIVOS PARA IMPLE-

MENÇÃO E GESTÃO DE SEUS PROGRAMAS FINALÍSTICOS.

22.122.036.2007 MANUTENÇÃO DOS SERVIÇOS ADMINISTRATIVOS GERAIS

OBJ. ESPECÍFICO DAR SUPORTE ADMINISTRATIVO AO DESENVOLVIMENTO DA PROGRAMAÇÃO

DA UNIDADE

9900 ESTADO F 90 100 180.000 160.000 20.000

TOTAL FISCAL 13 180.000 160.000 20.000 TOTAL SEGURIDADE SOCIAL 14 -

TOTAL FISCAL + SEGURIDADE SOCIAL 15 180.000 160.000 20.000

ESTADO DE MATO GROSSO

PROGRAMA DE TRABALHO

EXERCÍCIO 2007

25

4 - ALTERAÇÕES DO QUADRO DE DETALHAMENTO DE DESPESA – QDD

4.1 – DEFINIÇÃO/ABRANGÊNCIA DOS PROCEDIMENTOS Alterações de QDD são autorizações de despesas que não implicam em mudanças

no programa de trabalho, ou seja, são remanejamentos orçamentários entre elementos de

despesa dentro da própria unidade orçamentária, em um mesmo projeto/atividade/operação

especial, e no mesmo grupo de despesas, modalidade de aplicação e região de planejamento,

sendo autorizadas pelo ordenador de despesa da unidade orçamentária.

4.2 - PRAZOS As alterações de QDD poderão ocorrer a qualquer momento, desde que verificada

pela unidade orçamentária a necessidade de adequação das dotações orçamentárias previstas

para determinada ação.

4.3 - VEDAÇÕES

Devem ser observadas as mesmas disposições quanto às vedações já mencionadas

no item 2.3 deste módulo, relativas ao cancelamento de dotações alocadas no elemento de

despesa 13 e ao remanejamento de recursos dos elementos de despesa 01, 03, 09, 11, 12 e

91 do grupo Pessoal e Encargos Sociais, para atender outros elementos de despesa deste

grupo nos dois primeiros quadrimestres do exercício, sendo que, no referido período, é

permitido o remanejamento apenas entre os citados elementos.

4.4 - FORMALIZAÇÃO DA ALTERAÇÃO As alterações de QDD são efetuadas mediante inclusão do processo no FIPLAN,

acessando-se no menu a opção “ALT QDD”. Ressalta-se que os referidos processos não

necessitam ser encaminhados à Seplan, nem fisicamente nem via sistema, sendo inteiramente

processados pela unidade orçamentária interessada, que deve incumbir-se das seguintes

providências:

• cadastrar as NPO e NPD para descentralizar os recursos;

• incluir o processo no sistema;

• encaminhar via sistema para confirmação;

• confirmar o processo;

• efetivar o processo, registrando no FIPLAN o número de controle do instrumento

autorizativo e a data de sua efetivação.

• cadastrar as NPO e NPD transferindo os recursos para a unidade gestora solicitante.

26

Após estas providências os recursos estarão disponíveis para utilização.

Os procedimentos acima mencionados estão detalhados ao final deste módulo, nas

instruções para solicitação de créditos adicionais e alteração de QDD no FIPLAN.

4.5 – INSTRUMENTO AUTORIZATIVO A numeração do instrumento autorizativo da efetivação no processo de alteração de

QDD é de responsabilidade de cada unidade orçamentária, devendo ser sequencial. Ressalta-

se que sua impressão da alteração do QDD fica a critério da unidade orçamentária.

Obs. Não haverá necessidade de publicação para a alteração do QDD.

27

5 - INSTRUÇÕES PARA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITOS ADICIONAIS E ALTERAÇÃO DE QDD NO FIPLAN

28

Fluxo I

PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO - MODALIDADE CRÉDITO SUPLEMENTAR POR

ANULAÇÃO ETAPA

PROCEDIMENTOS RESPONSÁVEIS

Cadastrar NPO

Após análise das alterações orçamentária a serem feitas, os núcleos de planejamento cadastram a NPO para descentralizar os recursos para UG00.

Núcleo de planejamento

Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD e avisará ao Núcleo de planejamento para proceder à abertura do CA.

Núcleo de finanças

Incluir processo U O deverá incluir o processo de crédito no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito pretendido.

UO solicitante

Encaminhar para Seplan

Quando o processo já estiver concluído e após validação do secretário a UO deverá encaminhar o processo (eletronicamente) à Seplan nos prazos estabelecidos no decreto.

Ordenador de despesa da UO

Analisar

A Seplan analisará o crédito e poderá devolver a UO para ajustes ou confirmar o crédito adicional.

Seplan

Encaminhar para Confirmação

Após análise a Seplan faz o encaminhamento.

Confirmar crédito Após encaminhar a Seplan faz a confirmação do crédito.

Seplan

Replanejamento financeiro

Após confirmação da Seplan o processo estará pronto para o UO fazer o replanejamento financeiro, quando for o caso.

UO

Análise do replanejamento

financeiro A Sefaz analisará o replanejamento financeiro (quando for o caso) e poderá deferir ou indeferir.

Sefaz

Imprime minuta do decreto

Se deferido pela Sefaz a Seplan imprime e publica o decreto.

Efetivar crédito Com o número do decreto, da página e data da publicação do Diário Oficial a Seplan efetivará o CA e informará o órgão para cadastrar a NPO E NPD.

Seplan

CADASTRAR NPO

Após efetivação a UO fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará a alteração do QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.

Núcleo de planejamento da UO

Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD (verificará a alteração da programação financeira).

Núcleo de finanças da UO

Fim

29

Fluxo II PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO - MODALIDADE CRÉDITO POR TRANSPOSIÇÃO

COM ANULAÇÃO DE DOTAÇÃO.

ETAPA


Inclusão do processo

A UO deverá incluir o processo de CA no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito adequado. (só a suplementação).

UO solicitante


Encaminha o processo via sistema para a Seplan. UO solicitante

Análise A Seplan analisará a possibilidade e após análise resolve sobre a anulação.

Seplan

Devolução do processo para

alteração

A Seplan devolverá o processo para a UO anulante fazer a inclusão da parte da anulação no processo.

Seplan

CADASTRAR NPO

Após análises das alterações orçamentárias a serem feitas o núcleo de planejamento cadastra a NPO para descentralizar os recursos para UG00.


anulante. Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará

a NPD e avisará ao Núcleo de planejamento para proceder à abertura do CA.

Núcleo de finanças da UO anulante

Alteração do processo

A UO anulante entrará com o código do processo e incluirá a parte da anulação.

UO anulante


A UO anulante encaminhará o processo à Seplan nos prazos e formas estabelecidos no decreto de execução.


anulante

Analisar

A Seplan analisará o crédito e poderá devolver à UO solicitante para ajustes ou confirmará o CA.


Após análise a Seplan faz o encaminhamento.

Confirmar o crédito Após encaminhar a Seplan faz a confirmação do crédito.

Seplan


Após confirmação da Seplan a UO fará o replanejamento financeiro.

UOAnulante/UO Solicitante.


A Sefaz analisará o replanejamento financeiro e poderá deferir ou indeferir.

Sefaz

Impressão da minuta do decreto

Se deferido pela Sefaz a Seplan imprimirá a minuta e publicará o decreto.

Efetivação do CA Com o número do decreto, da página e data da publicação no Diário Oficial a Seplan efetiva o crédito adicional e informará à UO para cadastrar as NPO e NPD.

Seplan

CADASTRAR NPO

Após efetivação, a UO solicitante fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará as alterações do QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.


suplementante



suplementante Fim

30

Fluxo III

PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO MODALIDADE ALTERAÇÃO DE QUADRO DE DETALHAMENTO DE DESPESA - QDD.

ETAPA


CADASTRAR NPO

Após análise das alterações orçamentárias a serem feitas o núcleo de planejamento cadastra a NPO para descentralizar os recursos para UG00.


Cadastrar a NPD Com os dados da NPO o núcleo de finanças cadastrará a NPD e avisará ao Núcleo de planejamento para proceder à abertura do procedimento para ALT QDD.

Núcleo de finanças de UO

Incluir processo A UO deverá incluir o processo de ALT DE QDD no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito para ALT QDD.

Encaminhar para confirmação

A UO deverá encaminhar eletronicamente o processo de ALT QDD para confirmação.

Confirmar A UO, após a aprovação do dirigente da pasta, confirmará o processo no sistema.

Efetivar CA. Após confirmar o usuário poderá fazer a efetivação do processo. (usará um código de portaria apenas para controle e colocará a data da efetivação).

UO

CADASTRAR NPO

Após efetivação a UO fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará as alterações do QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.




Fim

31

Fluxo IV

PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO MODALIDADE - CRÉDITO ESPECIAL POR EXCESSO DE ARRECADAÇÃO/ SUPERAVIT FINANCEIRO/CONVÊNIO

ETAPA


Definição do projeto

A UO encaminhará os anexos e justificativas à Seplan, por ofício, que analisará o pedido e verificará pertinência, consistência e a não sobreposição de funções ou ações. Após análise a Seplan encaminhará projeto de lei a Assembléia Legislativa para apreciação.

UO/SEPLAN

Aprovação do projeto de lei

Em caso de aprovação o projeto segue para cadastro no sistema.

Assembléia legislativa

Cadastro no sistema

A Seplan cadastrará a nova ação e informará a UO o código da ação.

Seplan

NOVO QDD Com a informação do código da ação a UO entrará no sistema, opção NOVO QDD, e fará os lançamentos em cada região de planejamento.

Núcleo de planejamento

Incluir processo A UO deverá incluir o processo de créditos no sistema de acordo com a modalidade e tipo de crédito.

UO


Quando o processo já estiver concluído na UO e após validação do dirigente da pasta, a UO deverá encaminhar o processo à Seplan (somente via sistema).


Analisar

A Seplan analisará o crédito e poderá devolver à UO para ajustes ou confirmar o crédito adicional.


Após analisar a Seplan faz o encaminhamento

Confirmar crédito Após encaminhar a Seplan faz a confirmação

Seplan


Após confirmação da Seplan o processo estará pronto para a UO fazer o replanejamento financeiro.

UO


financeiro

A Sefaz analisará o replanejamento financeiro e poderá deferir ou indeferir.

Sefaz

Imprime minuta do decreto

Após aprovação do replanejamento financeiro a Seplan imprime e publica o decreto.

Efetivar crédito A Seplan efetivará o crédito com o número do decreto e da página do diário oficial e informará à UO.

Seplan

CADASTRAR NPO

Após a efetivação a UO fará o cadastro da NPO transferindo da UG00 para a UG solicitante, verificará as alterações de QDD e informará o núcleo de finanças para proceder ao cadastro da NPD.




Fim

32

1 - Procedimentos para Acessar o FIPLAN Para acessar o FIPLAN, o usuário poderá entrar pelo endereço: www.fiplan.mt.gov.br ou

acessar pelo Banner do FIPLAN, na página da Seplan.

O sistema abrirá a tela inicial com o exercício de execução do orçamento e o usuário só deverá

escolher outro exercício se desejar consultar dados de um exercício anterior.

Digite o Login recebido no seu e-mail pessoal e clique em OK.

O sistema apresentará a tela seguinte para que o usuário complete os dados de acesso.

Escolha o exercício, no caso, 2006 para consultar dados de 2006.

33

Digite a senha recebida em seu e-mail pessoal e selecione a unidade orçamentária que você

deseja acessar. Caso tenha acesso a mais de uma unidade orçamentária.

Após escolher clique em entrar

Importante

• Quando for o primeiro acesso do usuário o sistema abrirá duas telas em seqüência para

que o usuário possa alterar a senha recebida no e-mail pessoal e gravar perguntas com

suas respectivas respostas; as quais o sistema solicitará, alternadamente, quando o

usuário for fazer as próximas entradas no sistema.

• Quando o usuário já tiver alterado a senha e não for mais o primeiro acesso o sistema

apresentará uma entre as perguntas cadastradas para o usuário digitar a resposta e

assim o sistema autenticará a entrada do usuário.

• Quando estiver realizando as funções do módulo planejamento a seleção de uma

unidade orçamentária não restringe o acesso a outras unidades orçamentárias. Isto é,

para efeito de planejamento o usuário poderá operacionalizar livremente em qualquer

das unidades orçamentárias cadastradas. Mas, quando estiver operacionalizando os

Digite a senha recebida no e-mail pessoal.

Escolha a U.O. que irá trabalhar.

34

módulos contábeis e financeiro o sistema restringirá o acesso do usuário à unidade

orçamentária selecionada.

São as seguintes às telas do primeiro acesso: Digite a senha recebida no seu e-mail pessoal que é a senha atual; Digite uma nova senha com seus dígitos: letras e números;

Confirme a nova senha.

Após inserir os dados da senha clique em adicionar para adicionar uma pergunta com sua

resposta ou remover para remover a pergunta e sua resposta que o usuário selecionar.

Após inserir cada pergunta e sua resposta clique em incluir.

Adicionar para adicionar perguntas com as respectivas respostas.

Remover para remover as perguntas e respectivas respostas.

Digite a senha pessoal recebida no e-mail.

Escolha uma nova senha.

Confirme os dados.

35

O sistema solicitará a confirmação da inclusão e abrirá a tela para nova inclusão de perguntas.

36

Quando tiver inserido as perguntas que achar necessário para sua segurança de acesso ao

sistema, feche a janela de inclusão de perguntas clicando no botão do canto superior

direito.

O sistema voltará para a tela inicial de trocar senha.

Digite novamente a senha recebida no seu e-mail pessoal.

Repita a nova senha de seis dígitos; letras e números.

Confirme a nova senha e clique em alterar.

O sistema apresentará uma tela com os acessos que o usuário tem autorização para acessar.

X

Digite a senha pessoal.

Escolha uma nova senha.

Confirme a nova

37

O usuário poderá imprimir o relatório de acesso que está autorizado no sistema. Caso não

queira imprimir clique em Continuar e automaticamente o usuário entrará na pagina principal

do Sistema FIPLAN.

O usuário estará autorizado a navegar pelo sistema.

38

Após estes passos o usuário terá completado o primeiro acesso ao sistema e estará autorizado

a navegar no sistema.

39

2- Acompanhamento da despesa (SAD) > (Créditos Adicionais)

Entre na opção planejamento > Acompanhamento da Despesa - SAD > Créditos Adicionais e terá as seguintes opções para o os processos de créditos adicionais. Para organização desse manual vamos numerá-las nessa ordem:

2.1 – Consultar processo; 2.2- Incluir processo; 2.3 – Alterar processo; 2.4 – Excluir processo; 2.5 – Imprimir processo; 2.6 – Encaminhar UO/SEPLAN; 2.7 – Encaminhar para confirmação; 2.8 – Confirmar; 2.9 – Replanejamento Financeiro; 2.10 – Imprimir minuta Decreto; 2.11 – Efetivar Crédito Adicional; 2.12 – Retificar Crédito Adicional.

40

Para consultar um processo entre em consulta processo e o sistema apresentará a seguinte

de busca.

As telas de busca do sistema são sempre idênticas em seu formato, modificando apenas os

critérios para filtro de resultados. Para a busca de um processo de crédito adicional defina:

No mínimo o exercício de elaboração do processo;

Digite como critério o número do processo;

Defina os campos disponíveis para classificação: campos disponíveis para classificação. Clique em consultar. (Obs.: os campos disponíveis para classificação não são obrigatórios para a apresentação da consulta).

2.1 – Consulta de Processo

41

O sistema apresentará a tela seguinte:

Cada linha representa um processo de crédito adicional. Marque o processo dando um clique com mouse em cima da linha. O usuário terá as seguintes opções:

Detalhe; Imprimir lista; Exportar; Voltar; Cancelar. Clique em detalhes e o sistema apresentará os detalhes do processo.

O usuário poderá imprimir os detalhes do processo.

Exportar exporta os dados para o EXCELL.

Voltar retorna a tela anterior.

Cancelar cancela a pesquisa.

Cada linha numerada representa um processo de crédito adicional. Para marcar clique com o mouse.

42

Clique em voltar e o sistema voltará a tela anterior.

O usuário poderá ainda imprimir lista: uma lista de todos os processos.

Clique em imprimir lista o sistema apresentará a tela para impressão da lista.

43

Clique em cancelar e o sistema retornará a tela anterior.

Marque um processo e clique em exportar.

O sistema exportará os dados para o excell.

44

O usuário poderá salvar os dados como uma pasta do Excell.

Feche o arquivo do Excell e o sistema retornará a tela com o resultado da pesquisa.

Clique em Voltar e voltará para a tela de pesquisa.

Cancelar para cancelar a pesquisa.

45

De posse das informações necessárias para inclusão do processo (NPO e NPD) o usuário

entrará na opção: Planejamento>Acompanhamento da Despesa SAD>Créditos

Adicionais> incluir processo.

Nesse caso será feita uma anulação em uma ação para suplementação em outra.

Clique em Incluir processo e o sistema abrirá a tela seguinte:

O sistema carregará automaticamente o exercício e o número do processo.

Escolha o tipo de instrumento: Decreto. Escolha a Unidade Orçamentária solicitante do processo.

Escolha a modalidade do crédito: Suplementar. Importante

• O sistema irá carregar as tabelas dos tipos de crédito de acordo com a modalidade escolhida.

• A modalidade crédito suplementar poderá ter os seguintes tipos: 100; 102, 140, 150, 160,

170.

• A modalidade crédito especial poderá ter os seguintes tipos: 200; 210; 250.

Adicionar para adicionar a ação.

2.2 – Incluir Processo - Decreto

46

• A modalidade crédito extraordinário poderá ter os seguintes tipos: 300,350.

Para esse exemplo selecione tipo 100: crédito suplementar por anulação.

Após preencher os campos da tela clique em adicionar para adicionar as ações (P/A/OE) que

irão sofrer ajustes.

O sistema apresentará a tela a seguir para preenchimento.

Escolha a unidade orçamentária responsável pela ação.

O sistema carregará apenas as ações da unidade orçamentária selecionada.

Escolha a ação (P/A/OE) digitando o código ou pesquisando. (veja como pesquisar no item 2.1)

Escolha a região de planejamento (o crédito adicional deve referir-se a uma região).

Defina a alteração da meta da ação em função das alterações do crédito adicional. Defina a esfera da ação (fiscal, seguridade ou investimento). Adicione a justificativa para a suplementação ou anulação, pois depende do que se irá fazer na

ação. A justificativa deve ser clara e suficiente para o entendimento do analista de crédito

adicional na SEPLAN.

Clique em Adicionar no rodapé.

47

Será apresentada a tela seguinte:

Adicione outras ações que sofrerão anulação ou suplementação clicando em adicionar e

repetindo os passos anteriores.

Esta linha corresponde à primeira ação incluída. Poderão ser incluídas várias ações num mesmo processo.

48

Clique em adicionar. Após a inclusão das ações o sistema habilitará as opções de remover, alterar e elementos.

Elementos, abre a tela para alteração do QDD.

49

Remover quando se quer remover uma ação do processo.

Alterar para alterar dados de uma ação.

Elementos para fazer as alterações do QDD.

Selecione (um clique com Mouse) em uma das ações para fazer as alterações e clique em

elementos para fazer as alterações do QDD.

O sistema apresentará a tela seguinte:

• A tela que se abrirá carregará a justificativa do crédito adicional;

• A tela que se abrirá é uma tela que registrará as alterações do QDD.

O usuário deverá clicar em adicionar para abrir o QDD para alterações.

Marque as classificações de natureza da despesa que sofrerão alterações e prossiga com as

alterações.

Clique em adicionar para fazer as alterações do DQQ.

50

Digite os valores da alteração: Valor solicitado, tipo de solicitação, alteração de créditos e tipo de recurso. Clique em Salvar e o sistema apresentará a tela seguinte.

O sistema apresentará a tela seguinte com as alterações do QDD.

Só haverá valores disponíveis aqui se, anteriormente, tiver sido feitas as NPO.

51

Clique em fechar e o sistema retornará a tela inicial do crédito adicional.

Marque a nova ação que sofrerá alterações.

Estas informações correspondem a alterações propostas pelo CA.

Marque a ação dando um clique com o mouse.

52

Clique em elementos e aparecerá a tela seguinte:

Clique em adicionar para abrir o QDD.

Clique em elementos para fazer alteração do QDD

53

Clique em adicionar e o sistema apresentará a tela do QDD para as alterações.

Marque os elementos que sofrerão a suplementação e preencha os campos Valor solicitado, Tipo de solicitação, Alteração de crédito e Tipo de recurso.

Clique em salvar e o sistema apresentará a tela com as alterações do QDD.

Por aqui é possível incluir elemento novo. Veja item 2.2.2

Marque aqui com um clique do mouse

54

Clique em fechar e o sistema retornará a tela inicial do processo de Crédito adicional.

Estará terminado o processo de inclusão do crédito adicional.

Clique em cancelar e o sistema retornará a tela inicial do sistema.

55

Importante

• O sistema apresentará na tela de alteração de QDD os quadros valor solicitado, tipo

de solicitação, Alteração modalidade de crédito e tipos de recursos de crédito.

• Os quadros Valor solicitado e tipo de solicitação são livres para escolha.

• O sistema apresentará as tabelas Alteração de crédito e Tipo de recurso em

conformidade com o tipo de crédito solicitado.

• Tipos de solicitação pode ser Anulação ou Suplementação.

• O quadro Tipo de alteração só será preenchido quando o tipo de solicitação for

suplementação e poderá ser:

10- Crédito suplementar no limite do orçamento;

20- Créditos especiais abertos;

30- Créditos especiais reabertos;

40- Créditos extraordinários abertos;

50- Créditos extraordinários reabertos.

• O Quadro Tipo de recurso deve ser preenchido tanto para a anulação quanto para a

suplementação.

• A tabela para o Tipo de recurso quando a escolha do Tipo de solicitação for

suplementação será:

01- Superávit Financeiro;

02- Excesso de arrecadação;

03- Anulação do orçamento;

04- Operação de crédito.

05- A tabela para o Tipo de recurso quando a escolha do Tipo de solicitação for

Anulação será:

• Se anulação de saldo suplementar: 31 interna e 32 externa;

• Se anulação de saldo especial: 33 interna e 34 externa;

• Se anulação de saldo extraordinário: 35 interna e 36 externa.

Observações:

• Para fins de controle o usuário poderá imprimir o processo de crédito adicional e arquivá-lo

para posterior consulta;

• As NPOs e NPDs fazem parte do processo de crédito adicional;

• O usuário deve analisar o processo para verificar possíveis erros;

• O usuário deve analisar o processo de crédito adicional antes de encaminhá-lo

eletronicamente a SEPLAN para evitar pedidos de devolução.

56

Para certificar-se de que o processo está correto o usuário poderá consultar o processo e

caso precise poderá alterar o processo.

Observação: Interna: Remanejamento de recursos dentro do mesmo órgão. Externa: Transposição de recursos de uma UO para outra UO.

57

As NPO e NPD servem, respectivamente, para fazer a transferência da dotação e da

programação financeira mensal da UG que cede o recurso para a UG00. Logo, nenhum

processo de crédito que requeira anulação pode ser iniciado sem as correspondes NPO e

NPD.

Para fazer a transferência da provisão orçamentária entre no menu documentos.

Entre em Despesa>Fixação>Nota de Provisão Orçamentária NPO> Incluir.

2.2.1- Transferências de C. Orçamentários e Financeiros das UGs para UG00 ( NPO e NPD)

58


59

O sistema carrega o exercício e a Unidade Orçamentária e o usuário deve escolher a UG que

solicita a transferência.

Escolha a UG que cede o recurso.

Escolha a ação que esta solicitando a transferência.

Escolha Provisão Orçamentária por UG.

Digite 00 na Unidade Gestora de Destino quando for transferir para abertura de crédito

adicional.

Escolha a Dotação que será transferida. Faça a Justificativa da transferência. Caso seja necessário altere a data da NPO.

Obs.: Quando estiver fazendo NPO abertura do crédito adicional a UG de destino será sempre UG00. Quando tiver fazendo a NPO de devolução do crédito adicional a UG de origem será sempre a UG00.

60

Clique em Incluir

Certifique que está tudo certo e Confirme

Altere a data da NPO se for preciso.

Defina aqui o valor que vai ser transferido.

Faça a justificativa da transferência.

61

O sistema apresentará uma mensagem de confirmação.

Clique em Fechar e o sistema abrirá a tela seguinte para impressão da NPO.

Marque dando um clique com o mouse em cima da opção e clique em Gerar PDF para imprimir

a NPO.

Marque para

imprimir

62

Clique na impressora para imprimir a NPO. O usuário terá completado a transferência das dotações para a UG 00 e em seguida deve fazer a NPD.

Clique na impressora para imprimir

Este é o código da NPO

63

Para fazer a transferência da Programação da Financeira (NPD) correspondente da NPO entre

no menu documentos.

Entre em Despesa>Fixação>Reprogramação Financeira da Provisão Orçamentária> Registrar.

64


O sistema carregará o exercício e a descrição da Unidade Orçamentária que está solicitando a

transferência da reprogramação financeira da provisão orçamentária.

Digite no campo o código da NPO e o sistema apresentará a tela seguinte:

65

A primeira linha apresenta a redução da UG01. Clique com o mouse nela e clique em seguida

em detalhes para detalhar os meses em que se pede a redução.

O sistema apresentará uma tabela para o usuário indicar os meses da redução.

Importante

• O usuário deve registrar mês-a-mês os valores da redução na UG que cede o recurso.

• O sistema registrará automaticamente a adição em conformidade com o que foi

detalhado na redução.

Digite aqui o número da NPO.

Detalhes

66

Clique em Confirmar e o sistema retornará a tela anterior.

Distribua o valor até zerar o saldo.

67

Marque Sim para encaminhar e clique em registrar. O sistema apresentará a tela seguinte para verificação antes da Confirmação.

Marque sim para encaminhar.

68

Certifique que esteja tudo certo e Confirme.

Clique em OK para ir para a impressão da NPD.

69

Clique na Impressora para imprimir a NPD. Após a realização da NPO e NPD a provisão orçamentária e a programação financeira estarão disponíveis na UG00 para a abertura do crédito adicional.

I m p o r t a n t e

• As NPOs e NPDs não dependem de aprovação.

• Para cada elemento que se transfere deve-se fazer uma NPO.

• Toda NPO precisa de uma NPD correspondente.

• O usuário tem a opção consultar (menu documentos) para consultar o status da NPD.

• Após a efetivação do crédito adicional que se dá na UG00 será obrigatória a realização

das NPOs e NPDs de devolução do recurso para a UG solicitante.

Clique aqui na impressora para imprimir

70

O processo de inclusão de ALT QDD refere-se a alteração de um QDD dentro de uma mesma

ação, mesma região, mesmo grupo e com alteração somente dos elementos de despesas.

Vamos incluir uma ALTERAÇÃO DE QDD.

Planejamento>Acompanhamento da Despesa SAD>Créditos Adicionais> incluir processo.

Clique em incluir processo

Escolha tipo de instrumento: Alteração de QDD Selecione a unidade orçamentária solicitante: Nesse caso 20101 Selecione a modalidade de crédito: ALT QDD

Escolha tipo: 400

2.2 – Incluir Processo – ALTERAÇÃO DE QDD

71

Clique em adicionar para adicionar a ação que sofrerá alteração.

Selecione a unidade orçamentária: Nesse caso 20101 Selecione o P/A/OE: Nesse caso 2939

Selecione a região: Nesse caso 9900 Selecione a esfera: Nesse caso Fiscal Faça a justificativa e clique em adicionar. Obs.: Em se tratando de ALTERAÇÃO DE QDD não é preciso alterar a meta.

Clique aqui para adicionar a ação

ALT QDD 400-ALT QDD

Não haverá ajuste de meta para ALT QDD.

Faça aqui a justificativa da anulação e suplementação.

ALT QDD

72

Marque a ação (dando um clique com o mouse na linha) e clique em elementos. O sistema abrirá a tela seguinte para adicionar as alterações do QDD.

73

Clique em adicionar.

Clique aqui para alterar o QDD.

74

Marque as classificações da natureza da despesa que sofrerá alterações: anulação e suplementação. Clique em salvar.

Há ainda a possibilidade de incluir um elemento novo e a opção cancelar para retornar a tela

anterior.

Verifique como incluir novo elemento no item 2.2.2

Obs.: lembre-se que esta modalidade de ALTERAÇÃO DE QDD sempre se referirá a uma alteração na mesma ação, na mesma região e no mesmo grupo.

Após salvar o sistema voltará para a seguinte tela:

Essa é a tela com a alteração do QDD.

Clique em fechar e o sistema retornará a tela inicial da inclusão do Crédito Adicional.

75

Clique em cancelar e o sistema retornará a tela inicial do sistema.

Estará terminada a inclusão do processo de ALTERAÇÃO DE QDD e o usuário deve

encaminhar para confirmação. Verifique como fazer NPO e NPD no item 2.2.1 desse manual.

Verifique como encaminhar para confirmação no item 2.8.

Verifique como confirmar no item 2.9.

Após encaminhar para confirmação o usuário deve confirmar.

76

Ás vezes é preciso incluir um elemento novo dentro de um QDD já existente. Esta opção é

possível na tela de elementos no processo de crédito adicional.

Ao clicar em elementos abrirá a tela seguinte:

Ao clicar em elemento novo o sistema abrirá a tela seguinte:

Inclua a classificação da despesa ou pesquise;

2.2.2 – Inclusão de ELEMENTO NOVO dentro do Crédito Adicional

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Inclua a fonte;

Identificador de contrapartida;

Tipo de recurso;

Valor solicitado;

Alteração de crédito;

Código de recurso.

Veja como usar pesquisa no item 2.1

Após a inclusão clique em salvar para salvar ou cancelar para cancelar.

O sistema apresentará a seguinte tela:

Está é a tela com as alterações do QDD.

Clique em fechar e estará terminada a inclusão do novo elemento.

78

O usuário pode querer alterar um processo.

No caso vamos alterar a processo de portaria.

Entre em alterar processo.

Digite o código do processo ou pesquise.

Verifique como consultar no item 2.1 deste manual.

2.3 – Alterar processo

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O sistema carregará o processo com todas as ações que sofreram alterações em função do

C.A. e poderão ser feitas tantas outras alterações, quantas quiserem, desde que sejam

respeitados os valores transferidos das NPOs e NPDs.

Importante

O usuário deve se lembrar sempre que uma alteração do Crédito Adicional pode requerer

alterações nas NPO e NPD quando implicar em alterações das dotações anuladas.

Adicionar lado direito, adiciona novas ações para sofrerem alterações.

Remove para remover uma ação de dentro do processo.

Alterar altera apenas a justificativa.

Elementos para incluir novas alterações da classificação da despesa.

Alterar do rodapé da página altera dados do processo: parte superior.

Cancela para cancelar as operações de alteração da parte superior.

80

Façamos uma alteração de troca de elementos na ação.

Marque a ação e Clique em elementos.

O sistema abrirá o QDD. Marque o elemento que sofrerá alteração e clique em alterar. Vamos alterar a suplementação.

Como exemplo vamos alterar o valor para R$2.500,00.

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MANUAL TÉCNICO DE ORÇAMENTO CRÉDITOS ADICIONAIS … · • Decretos Estaduais que dispõem sobre a execução orçamentária e financeira para cada ... e 262 (Adm. Indireta). Lei