Notas Explicativas 2015 - CRCSC · Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Santa Catarina Avenida Osvaldo Rodrigues Cabral, 1900 – Centro – Florianópolis/SC – CEP 88015-710

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Santa Catarina

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NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2015 E 2014

1. CONTEXTO OPERACIONAL O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Santa Catarina, criado pelo Decreto-Lei nº 9.295/46 publicado no Diário Oficial da União em 28/05/1946, com alterações introduzidas pela Lei nº 12.249/10, publicada no Diário Oficial da União em 14/06/2010, tem como principais atividades o registro e a fiscalização do exercício profissional, bem como a promoção de educação continuada dos profissionais da contabilidade. É uma entidade dotada de personalidade jurídica própria e forma federativa, que presta serviço público e tem sua estrutura, organização e funcionamento estabelecidos pelo Regulamento Geral dos Conselhos de Contabilidade, aprovado pela Resolução CFC nº 1.370/11 e suas alterações. O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Santa Catarina tem sua constituição, sede e foro regulamentados pelo seu Regimento Interno aprovado pela Resolução CRCSC nº 346/12 com suas alterações, homologado pelo CFC em 25/05/2012, conforme Deliberação nº 005/2012, processo nº 1995/2012 e Ata CFC nº 965. 2. APRESENTAÇÃO E ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As Demonstrações Contábeis do exercício findo em 31/12/2015 são de responsabilidade da administração e foram aprovadas pelo Plenário do CRCSC no dia 26/02/2016, Deliberação nº 07/16, processo nº 04/16 e Ata nº 1.326/2016, após parecer favorável à aprovação da Câmara de Controle Interno do CRCSC. 3. PRINCIPAIS DIRETRIZES CONTÁBEIS As Demonstrações Contábeis apresentadas foram elaboradas em conformidade com a Lei nº 4.320/64; Resolução CFC nº 1.161/09 que aprova o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs e dá outras providências; Instruções Normativas e Pronunciamentos da Câmara de Controle Interno do CFC; e em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBC T SP) e aos Princípios de Contabilidade. 3.1 PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS As principais práticas contábeis utilizadas na elaboração das demonstrações contábeis apresentadas estão definidas a seguir. As políticas contábeis adotadas pelo CRCSC vêm sendo aplicadas de modo consistente em todos os períodos apresentados, salvo disposição em contrário. 3.1.1 Ativo Circulante: O Ativo Circulante é demonstrado ao valor de realização, incluindo, conforme aplicável, os rendimentos e as variações monetárias auferidas ou no caso das despesas antecipadas, ao custo incorrido.



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a) Disponibilidades: Caixa e Equivalentes de Caixa: Em 31/12/2015 o CRCSC possuía, além da conta corrente de movimentação, as seguintes aplicações financeiras:

- Caderneta de Poupança junto à Caixa Econômica Federal, registrada ao valor original e acrescida dos rendimentos auferidos até a data do Balanço Patrimonial.

- Certificados de Depósitos Bancários - CDB na Caixa Econômica Federal, registrado ao valor original e acrescido dos rendimentos auferidos até a data do Balanço Patrimonial.

Em Reais Disponível 2015 2014 Banco Conta Arrecadação CEF 194.700,15 159.729,51 Aplicação Financeira – Poupança 455.822,91 810.125,92 Aplicação Financeira – CDB 1.478.618,18 1.309.729,52 Disponível para Aplicação Vinculada 103,02 174.710,85 Total 2.129.244,26 2.454.295,80

Disponível para Aplicação Vinculada corresponde aos valores de repasse da taxa de inscrição do Exame de Suficiência. Os recursos oriundos desta arrecadação deverão ser utilizados nos programas de educação continuada, conforme determina a Resolução CFC nº 1.434/13. b) Créditos de Curto Prazo: São registrados pelo regime de competência e compreendem os créditos relativos às anuidades, multas de infrações, juros de mora, atualização monetária e multas, cuja provável realização ocorrerá até o término do exercício seguinte. Distribuídos conforme abaixo:

Em Reais Créditos de Curto Prazo 2015 2014 Anuidades 2.439.985,36 3.504.517,20 Multa por Ausência nas Eleições 29.278,03 64.140,15 Multa de Infrações 440.787,16 375.116,25 Juros de mora, atualização monetária, multas 857.210,59 1.484.974,82 Total 3.767.261,14 5.428.748,42

Os créditos de curto prazo, apresentados na tabela acima por sua origem, estão divididos em três grupos, são eles: créditos do exercício, créditos de exercícios anteriores e parcelamento de débitos. De acordo com o Manual de Cobrança do Sistema CFC/CRCs – item 5.4.2.1, o saldo do grupo “créditos de exercícios anteriores” do curto prazo somente será transferido para o grupo “créditos de exercícios anteriores não executados” no longo prazo, após a inscrição em dívida ativa, a qual deverá ser realizada no período de janeiro a junho do exercício seguinte ao do débito. No exercício de 2014, esse procedimento não foi realizado sendo regularizado no exercício de 2015, o que levou a uma diminuição significativa do total dos créditos de curto prazo no ano de 2015. Em 31/12/2015, os débitos parcelados representavam 30,26% do total de créditos de curto prazo, somando o valor de R$ 1.140.024,58 (um milhão, cento e quarenta mil, vinte e quatro reais e cinquenta e oito centavos). Em 31/12/2014, os parcelamentos de débitos somavam R$ 1.214.538,47 (um milhão,



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duzentos e quatorze mil, quinhentos e trinta e oito reais e quarenta e sete centavos), representando 22,37% do total de créditos de curto prazo nesse período. b.1) Provisão para Perdas de Créditos de Curto Prazo: Os procedimentos de reconhecimento da perda estimada dos créditos de liquidação duvidosa estão respaldados nos Princípios de Contabilidade, normatizados pela Resolução CFC nº 1.111/07, em especial: oportunidade e prudência. A provisão para perdas dos créditos a receber de curto prazo foi calculada de acordo com a metodologia proposta pelo Pronunciamento nº 85/2012 da Câmara de Controle Interno do CFC, a qual baseia-se na média dos percentuais de recebimento dos três últimos exercícios imediatamente anteriores.

Percentuais de Inadimplência Exercícios 2014 e 2015 2014 – Média dos Percentuais de 2012, 2013 e 2014 – (49,96+52,84+52,63) / 3 51,81% 2015 – Média dos Percentuais de 2013, 2014 e 2015 – (52,84+52,63+56,02) / 3 53,83%

Aplicando-se o percentual de inadimplência sobre o total dos créditos a receber de curto prazo, obteve-se a provisão de perda estimada conforme segue:

Em Reais Crédito a Receber Curto Prazo 2015 2014 Créditos do Exercício 1.364.888,66 1.471.942,89 Créditos de Exercícios Anteriores 1.262.347,90 2.742.267,06 Parcelamento de Débitos 1.140.024,58 1.214.538,47 ( - ) Ajuste de Perda de Créditos CP (2.027.916,67) (2.812.634,56) Total dos Créditos Líquidos 1.739.344,47 2.616.113,86

c) Demais Créditos e Valores de Curto Prazo: Compreendem os valores a receber relativos a adiantamentos para colaboradores, valores a receber de entes públicos e terceiros até o término do exercício seguinte.

1. Adiantamentos a pessoal = R$ 64.564,49 (sessenta e quatro mil, quinhentos e sessenta e quatro reais e quarenta e nove centavos) – valor de adiantamento de férias coletivas concedidas aos colaboradores do CRCSC em dezembro de 2014. Valor de R$ 364,26 (trezentos e sessenta e quatro reais e vinte e seis centavos) – referente a participação dos funcionários no custeio do Plano Odontológico a ser descontado na folha de pagamento do mês de janeiro/2016. Valor de R$ 3.893,26 (três mil, oitocentos e noventa e três reais e vinte e seis centavos) a ser ressarcido ao CRCSC por colaboradores que recebiam Auxílio Educação e não concluíram o curso, conforme Resolução CRCSC nº 308/2010 e suas alterações.

2. Antecipação de Benefícios = R$ 1.853,66 (um mil, oitocentos e cinquenta e três reais e sessenta e seis centavos) – valor de Salário Maternidade do mês de dezembro/2015 a ser compensado na ocasião do recolhimento das contribuições previdenciárias do mês em referência.

3. Tributos e Contribuições a recuperar = R$ 939,48 (novecentos e trinta e nove reais e quarenta e oito centavos) – Valor de imposto federal recolhido em duplicidade, aguardando restituição da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

4. Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados – R$ 3.826.74 (três mil, oitocentos e vinte e seis reais e setenta e quatro centavos) – depósito judicial da execução fiscal nº 0802076-



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65.2013.8.24.0033-0002 movida pela Prefeitura Municipal de Itajaí/SC contra o CRCSC, referente ao auto de infração nº 341/2009 devido a não apresentação de informações cadastrais de organizações contábeis, solicitadas pela intimação 033M/2009. Esta ação é classificada pelo setor jurídico do CRCSC como possível de perda.

5. Demais Créditos com Vinculação = R$ 16.520,83 (dezesseis mil, quinhentos e vinte reais e oitenta e três centavos) valor a receber do Conselho Federal de Contabilidade a título de apoio financeiro para ampliação e atualização do parque de informática e renovação da frota de veículos no exercício de 2015. Valor de R$ 50.047,31 (cinquenta mil, quarenta e sete reais e trinta e um centavos) – Custas iniciais de processos judiciais de execução fiscal e que se espera recuperar nos casos de sentença favorável ao CRCSC.

6. Outros créditos e valores de Curto Prazo a Receber = R$ 13,04 (treze reais e quatro centavos) referente ao Fundo de Reserva do condomínio do mês de dezembro/2015 da macrodelegacia CRCSC de Lages/SC, a ser descontado do proprietário do imóvel na ocasião do pagamento do aluguel da competência de dezembro/2015.

d) Estoques – Almoxarifado: Representam os materiais de consumo utilizados nas atividades operacionais e administrativas, tais como: materiais de expediente, materiais de higiene e limpeza, materiais de informática e gêneros de alimentação. Estes materiais estão avaliados pelo custo médio ponderado de aquisição.

Em Reais Almoxarifado 2015 2014 Materiais de expediente 13.914,40 18.051,34 Impressos Formulários e papéis 3.337,56 7.106,13 Bandeiras, Flâmulas e Placas 5.859,48 - Material para Divulgação 1.403,72 Materiais de informática 53.203,07 35.623,50 Materiais Elétricos e de Telefonia 139,90 Material de Copa e Cozinha 1.348,62 669,03 Gêneros de Alimentação 1.346,55 829,24 Material de higiene e limpeza 6.382,61 6.646,09 Materiais de Distribuição Gratuita 5.303,80 - Prêmios, Diplomas e Medalhas 3.411,26 10.583,64 Outros Materiais de Consumo 219,73 275,00 Total 95.870,70 79.783,97

e) Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente: Representam despesas pagas antecipadamente com apropriação mensal no período de sua validade, cujos benefícios ao CRCSC abrangem mais de uma competência contábil.

Em Reais Var. Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente 2015 2014 Seguros de bens móveis 782,49 8.544,53 Seguros de bens imóveis 2.550,00 1.854,19 Assinaturas periódicas 9.216,77 6.503,82 Total 12.549,26 16.902,54



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3.1.2 Ativo Não Circulante:

Neste grupo de ativos estão incluídos os bens de permanência duradoura, destinados ao funcionamento normal da entidade, assim como os direitos exercidos realizáveis no longo prazo. a) Créditos de Longo Prazo: Representam os créditos a receber cuja realização provável se dará após o término do exercício seguinte, isto é, que serão realizados num prazo superior a um ano a partir da data do Balanço.

Em reais Créditos de Longo Prazo 2015 2014 Anuidades 4.084.514,65 2.603.524,28 Multa por Ausência nas Eleições 280.795,71 302.456,22 Multa de Infrações 330.532,00 255.969,38 Juros de mora, atualização monetária, multas 11.553.054,60 9.146.762,70 Total 16.248.896,96 12.308.712,58

Os créditos de longo prazo, apresentados na tabela acima por sua origem, estão divididos em três grupos, são eles: parcelamento de débitos, créditos de exercícios anteriores não executados e dívida ativa executada. Os débitos inscritos em dívida ativa, mas ainda não executados, estão registrados no grupo “créditos de exercícios anteriores não executados”. Os débitos com execução judicial estão registrados no grupo “dívida ativa executada”. De acordo com o Manual de Cobrança do Sistema CFC/CRCs – item 5.4.2.1, o saldo do grupo “créditos de exercícios anteriores” do curto prazo somente será transferido para o grupo “créditos de exercícios anteriores não executados” no longo prazo, após a inscrição em dívida ativa, a qual deverá ser realizada no período de janeiro a junho do exercício seguinte ao do débito. No exercício de 2014, esse procedimento não foi realizado, sendo regularizado no exercício de 2015, o que justifica o aumento significativo do total de débitos registrados no grupo Crédito de Longo Prazo. Em 31/12/2015, os débitos em dívida ativa executada representavam 74,04% do total de créditos de longo prazo, somando o valor de R$ 12.030.124,35 (doze milhões, trinta mil, cento e vinte e quatro reais e trinta e cinco centavos). Em 31/12/2014, os débitos em dívida ativa executada somavam R$ 10.256.272,66 (dez milhões, duzentos e cinquenta e seis mil, duzentos e setenta e dois reais e sessenta e seis centavos), representando 83,33% do total de créditos de longo prazo nesse período. a.1) Provisão para Perdas de Créditos de Longo Prazo: A provisão para perda dos créditos a receber de longo prazo foi calculada pelo mesmo método da provisão de perdas de curto prazo, isto é, a metodologia proposta pelo Pronunciamento nº 85/2012 da Câmara de Controle Interno do CFC, a qual baseia-se na média dos percentuais de recebimento dos três últimos exercícios imediatamente anteriores.

Percentuais de Inadimplência Exercícios 2014 e 2015 2014 – Média dos Percentuais de 2012, 2013 e 2014 – (96,21 + 96,08 + 97,03) / 3 96,15% 2015 – Média dos Percentuais de 2013, 2014 e 2015 – (96,08 + 97,03 + 97,27) / 3 96,79%



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Aplicado o percentual de inadimplência sobre o total dos créditos a receber de longo prazo, obteve-se a provisão de perda estimada conforme abaixo:

Em Reais Crédito a Receber Longo Prazo 2015 2014 Parcelamento de Débitos 1.834.909,35 1.135.595,80 Créditos de Exercícios Anteriores 2.383.863,26 916.844,12 Divida Ativa Executada 12.030.124,35 10.256.272,66 ( - ) Ajuste de Perda de Créditos LP (15.727.307,37) (11.870.522,41) Total dos Créditos Líquidos 521.589,59 438.190,17

b) Depósitos Realizáveis a Longo Prazo: Valor referente a depósito judicial do processo trabalhista nº 05926-2004-037-12-00-4 que tem por objeto a declaração de nulidade de dispensa sem justo motivo, bem como a reintegração e o enquadramento nos Planos de Cargos e Salários de 1992 e 2003. O processo trabalhista em referência está classificado pelo departamento jurídico do CRCSC como provável de perda. c) Investimentos: Compreende investimentos em ações ordinárias e preferenciais de empresas de telecomunicações, conforme tabela abaixo:

Empresa Código da Ação Tipo Quantidade Embratel S/A EBTP3 ON 5.886 Embratel S/A EBTP4 PN 5.884 Oi S/A OIBR3 ON 12 Oi S/A OIBR4 PN 13 Telefônica Brasil S/A VIVT3 ON 8 Telefônica Brasil S/A VIVT4 PN 8 Tim Participações S/A TIMP3 ON 20

Com o objetivo de ajustar os investimentos ao seu valor recuperável, fez-se necessário reconhecer uma perda por desvalorização de investimentos. A perda foi calculada pela diferença entre o valor contábil registrado e o valor da cotação de fechamento das ações no último pregão BM&FBOVESPA do ano.

Em Reais Investimentos 2015 2014 Ações de Telecomunicações 7.050,89 7.050,89 ( - ) Perda por Desvalorização de Investimentos (6.218,10) (5.935,38) Total de Investimentos 832,79 1.115,51

d) Imobilizado: Os móveis e utensílios de escritório, máquinas e equipamentos, instalações, utensílios de copa e cozinha, veículos, equipamentos de processamento de dados, biblioteca, museu e obras de arte, sede, subsedes e terrenos estão registrados pelo custo de aquisição ou pelo valor de reavaliação.



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O CRCSC realizou a primeira avaliação dos bens móveis e imóveis no ano de 2011 com reconhecimento contábil no exercício de 2012. No exercício de 2015 houve nova avaliação, sendo adotado o método de reavaliação, previsto nos itens 35C, 35D e 35E da Norma Brasileira de Contabilidade Técnica Aplicada ao Setor Público NBC T SP 16.10, para as classes contábeis Máquinas e Equipamentos, Equipamentos de Processamento de Dados, Veículos, Sede, Subsedes e Terrenos, conforme determinado no Regulamento para Gestão e Controle Patrimonial do CRCSC, aprovado pela Portaria CRCSC nº 41/2015. Ainda, de acordo com o Regulamento do Patrimônio do CRCSC, os bens das demais classes contábeis, avaliadas pelo método de custo, somente passarão por reavaliação se estiverem totalmente depreciados e possuírem vida útil superior a dois anos. As reavaliações foram realizadas pela empresa Grupounis Administração Patrimonial e Informática Ltda. e estão consubstanciadas nos Laudos de Reavaliação 4.039/2015, 4.040/2015 e 4.057/2015. Todas as classes contábeis incluídas no processo apresentaram reavaliação positiva conforme demonstrado na tabela a seguir. Anteriormente ao processo de reavaliação, realizou-se inventário dos bens móveis do CRCSC, onde constatou-se bens patrimoniais com os requisitos necessários à patrimonialização, nos termos do Regulamento para Gestão e Controle Patrimonial do CRCSC, que no momento de suas aquisições não foram contabilizados como bens do ativo imobilizado. Dessa forma, procedeu-se a incorporação desses bens, valores demonstrados na tabela abaixo, contabilizando tais efeitos na conta ajuste de exercícios anteriores. Ainda na ocasião do inventário patrimonial, verificou-se a ocorrência de cadastros no sistema de bens patrimoniais para ajuste de eventuais diferenças de saldo entre o sistema patrimonial e contábil. Diante disso, realizou-se a baixa desses cadastros e a consequente desincorporação contábil.

Em Reais

Em 2015, o CRCSC realizou Licitação na modalidade de Leilão (Edital 01/2015) para alienação de bens móveis considerados inservíveis ou antieconômicos na execução das atividades do Conselho,

DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2014

AQUISIÇÕES BAIXAS Reavaliação SALDO EM

31/12/2015 Depreciação Acumulada Compras Incorporações Desincorporações

Móveis e Utensílios 452.252,07 2.464,00 8.181,00 (49.553,77) 31.413,30 444.756,60 (157.726,07) Máquinas e

Equipamentos 99.711,38 188.946,17 20.832,00 (48.465,91) 9.173,57 270.197,21 -

Instalações 170.213,96 8.732,64 - (159.418,66) - 19.527,94 (2.935,56) Utensílios de Copa

e Cozinha 10.571,66 2.757,90 - (399,89) - 12.929,67 (5.429,61)

Veículos 543.390,00 158.400,00 - (353.705,35) 169.815,35 517.900,00 -

Equipamentos Processamento de

Dados 336.602,76 88.250,95 8.385,00 (255.257,81) 65.532,10 243.513,00 -

Biblioteca 42.101,57 1.729,45 - - - 43.831,02 (17.151,18)

Museu e Obras de Arte 14.867,00 - - - - 14.867,00 -

Sede 6.248.577,14 - 364.044,61 (461.827,88) 3.619.206,13 9.770.000,00 - Subsedes/Salas

Garagens 1.210.000,00 - - (145.200,00) 1.661.200,00 2.726.000,00 -

Terrenos 5.520.000,00 - - - 5.968.000,00 11.488.000,00 -

TOTAL 14.648.287,54 451.281,11 401.442,61 (1.473.829,27) 11.524.340,45 25.551.522,44 (183.242,42)



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conforme Parecer da Comissão de Patrimônio, constituída pela Portaria CRCSC nº 36/2015. Os bens relacionados para o Leilão foram divididos em 4 (quatro) lotes, sendo os lotes 1, 2 e 3 para veículos (um veículo por lote), lote 4 para móveis, equipamentos de informática e eletroeletrônicos. Os lotes 1, 2 e 3 foram arrematados com ganho, o lote 4 com perda. A receita de capital total auferida com a realização do Leilão 01/2015 foi de R$ 66.800,00 (sessenta e seis mil e oitocentos reais). A depreciação dos bens patrimoniais do CRCSC está sendo registrada em conformidade com a NBC T SP n° 16.9 – Resolução CFC nº 1.136/2008 – Depreciação, Amortização e Exaustão. O método de depreciação utilizado para todos os bens patrimoniais é o das quotas constantes.

Para os bens reavaliados adotaram-se as taxas determinadas pelo prazo de vida útil estimado e valor residual constantes dos laudos de reavaliação.

Para os bens adquiridos a partir do exercício de 2012, utilizaram-se as taxas de depreciação definidas pela Instrução de Trabalho INT/VPCI nº 004/2012, a qual determina: sede, subsede, salas e garagens – 25 anos; móveis e utensílios de escritório, maquinas e equipamentos, instalações, utensílios de cozinha e veículos – 10 anos; e os equipamentos de processamento de dados – 05 anos. Os terrenos e obras de arte não sofrem depreciação. O valor residual aplicado foi de 10% para todos os bens móveis e imóveis não reavaliados. e) Intangível: Os ativos intangíveis do CRCSC são, em sua totalidade, softwares classificados com vida útil definida e vida útil indefinida. Esses com vida útil indefinida são reavaliados anualmente, com exceção dos softwares Adobe Acrobat X Pro e Pro XI, Photoshop e Corel Draw, uma vez que suas versões não são mais encontradas no mercado para venda. Apenas são encontradas as versões atuais desses softwares. Em dezembro/2015, os softwares passíveis de reavaliação não apresentaram alteração de valores, permanecendo, portanto, registrados ao mesmo valor do exercício anterior. As baixas de valores no Ativo Intangível do CRCSC no exercício de 2015, referem-se aos softwares totalmente amortizados pelo término da licença de uso. No que diz respeito à Amortização, os softwares de vida útil definida são amortizados pelo prazo da sua licença de uso em quotas constantes. Os softwares de vida útil indefinida não sofrem amortização.

Em Reais

3.1.3 Passivo Circulante: É registrado pelo valor de liquidação em ordem decrescente de exigibilidade. Corresponde aos salários dos colaboradores, encargos sociais, fornecedores de serviços e materiais, provenientes de despesas liquidadas, mas não pagas até 31.12.2015, impostos retidos de terceiros e colaboradores, cota-parte, FIDES (Fundo de Integração e Desenvolvimento), receitas não identificadas e provisões.

DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2014

AQUISIÇÕES BAIXAS Reavaliação SALDO EM

31/12/2015 Amortização Acumulada Compras Incorporações Desincorporações

Sistemas de Processamento

de Dados 56.087,26 77.296,82 - (8.260,26) - 125.123,82 (3.684,40)

TOTAL 56.087,26 77.296,82 - (8.260,26) - 125.123,82 (3.684,40)



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Em Reais Passivo Circulante 2015 2014 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias a Pagar 105.222.53 92.133,85 Obrigações Fiscais de Curto Prazo a Pagar 7.967,80 10.779,41 Depósitos Consignáveis 57.699,72 50.682,55 Fornecedores 93.022,92 106.292,39 Créditos de Terceiros 12.637,07 7.378,39 Transferências Legais 999.52 6.094,15 Créditos Não Identificados 31.084,53 1.444,77 Total das Obrigações e fornecedores 308.634,09 274.805,51

a) Provisões de Férias: A provisão de férias é constituída mensalmente em atendimento ao regime de competência, com base nos saldos de férias adquiridas e proporcionais dos colaboradores do CRCSC, acrescida dos respectivos encargos sociais.

Em Reais Provisões 2015 2014 Provisão de férias 260.356,15 231.650,78 Encargos Sociais 79.408,27 70.599,86 Total das provisões trabalhistas 339.764,42 302.250,64

b) Provisões para Riscos Cíveis e Trabalhistas: As provisões para Riscos Trabalhistas e Cíveis foram constituídas com base no Relatório de Passivos Contingentes da Assessoria Jurídica do CRCSC. Os valores registrados correspondem aos processos em que o CRCSC é parte e que estão classificados como “provável ou praticamente certo” de perda de acordo com o item 3.6.10 do Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs.

Em Reais Provisões 2015 2014 Provisão para Riscos Trabalhistas 10.000,00 10.000,00 Provisão para Riscos Cíveis 121.035,28 142.560,52 Total das provisões trabalhistas 131.035,28 152.560,52

Ainda, de acordo com o parecer da Assessoria Jurídica, o CRCSC possuía em 31/12/2015 o valor de R$ 12.975.961,84 (doze milhões, novecentos e setenta e cinco mil, novecentos e sessenta e um reais e oitenta e quatro centavos) em cobrança judicial – execução fiscal, classificado como “possível” de perda. Sendo que para esta classificação, de acordo com o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, deve-se apenas divulgar em notas explicativas. c) Provisões da Cota-parte: A provisão de cota-parte foi calculada conforme orientação do Pronunciamento nº 85/12 da Câmara de Controle Interno do CFC. Aplicou-se o percentual de 20% sobre os créditos líquidos de curto e longo prazo.



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Em Reais

2015 A – Saldo Final (Dezembro)

B – Ajuste de Perdas

C – Créditos Líquidos (C=A-B)

D – Provisão da Cota-parte (D=C*0,20)

Créditos a Receber - CP 3.767.261,14 (2.027.916,67) 1.739.344,47 347.868,89 Créditos a Receber - LP 16.248.896,96 (15.727.307,37) 521.589,59 104.317,92

Total da Carteira 20.016.158,10 (17.755.224,04) 2.260.934,06 452.186,81 3.1.4 Patrimônio Líquido: A situação do Patrimônio Líquido / Social apurada no Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2015 está assim constituída:

Em Reais Patrimônio Líquido 2015 2014 Ajustes de Exercícios Anteriores (106.152,04) (19.267,26) Resultado do Exercício 11.036.204,09 795.908,29 Resultados de Exercícios Anteriores 17.978.896,47 17.202.255,44 Patrimônio Social 28.908.948,52 17.978.896,47

O patrimônio é constituído de recursos próprios, sofrendo variações em decorrência de superávits ou déficits apurados anualmente. Ajustes de Exercícios Anteriores são decorrentes de efeitos na mudança de políticas contábeis e da retificação de erro imputável a exercícios anteriores. No exercício de 2015, foram registrados nessa conta as liquidações de despesas de exercícios anteriores, os ajustes na conta créditos não identificados, devido a ocorrência de baixas indevidas de receitas a classificar no decorrer do exercício de 2014, e ajustes decorrentes do inventário patrimonial pela incorporação e desincorporação de bens móveis conforme já relatado no item “d” do título 3.1.2 da presente nota explicativa. 4 RESULTADO PATRIMONIAL Atendendo a Resolução CFC nº 1.111/2007 item 16.1 e a Resolução CFC nº 1.132/08, as receitas e despesas foram registradas pelo regime de competência.

O resultado patrimonial no exercício de 2015 foi superavitário em R$ 11.036.204,09 (onze milhões, trinta e seis mil, duzentos e quatro reais e nove centavos). O superávit patrimonial apurado, deve-se a reavaliação positiva do patrimônio do CRCSC, principalmente dos bens imóveis que apresentaram significativa valorização. De acordo com o laudo de reavaliação, os imóveis vêm apresentando níveis reduzidos de valorização, com longos períodos de estabilidade e por vezes quedas em períodos específicos. Porém, por se tratar de uma ilha, a região central de Florianópolis apresenta poucos espaços para incorporações fazendo com que os preços dos imóveis comerciais sofram valorização.

Em Reais Resultado Patrimonial 2015 2014 Variações Patrimoniais Aumentativas 31.920.793,28 16.341.715,88 (-) Variações Patrimoniais Diminutivas 20.884.589,19 15.545.807,59 Déficit Patrimonial 11.036.204,09 795.908,29



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5 RESULTADO FINANCEIRO O Resultado financeiro é representado pela diferença entre o ativo financeiro e o passivo financeiro. O superávit financeiro apresentado poderá servir de fonte de recurso para abertura de créditos adicionais ao orçamento de 2016 conforme art. nº 43 da lei 4320/64.

Em Reais Resultado Financeiro 2015 2014 Ativo Financeiro 2.283.816,59 2.629.049,09 (-) Passivo Financeiro 648.398,51 577.056,15 Superávit Financeiro 1.635.418,08 2.051.992,94

6 RESULTADO ORÇAMENTÁRIO O orçamento do CRCSC para o exercício de 2015 foi aprovado pela Resolução CRCSC n° 375/2014, homologado pelo Conselho Federal de Contabilidade através da Deliberação n°. 142/2014 e publicado no DOU em 19/12/2014. No Balanço Orçamentário estão contabilizados os valores das receitas arrecadadas e as despesas liquidadas no exercício, sendo o resultado orçamentário apurado pela diferença entre o total desses valores.

As receitas correntes estão representadas por anuidades, aluguéis, emolumentos com inscrições, expedições de carteiras e certidões, publicidade, patrocínios, atualização monetária, multa e juros sobre créditos, multa de eleições, multa por infrações, rendimentos de aplicações financeiras e subvenções. As receitas de capital representam as alienações de bens móveis realizadas no exercício.

As despesas correntes estão representadas por pessoal e encargos, benefícios assistenciais, uso de bens e serviços, financeiras, tributárias e contributivas (tributos, Cota Parte, FIDES). As despesas de capital estão representadas pela aquisição de bens do Ativo Imobilizado e Intangível.

Em Reais RECEITAS 2015 2014 Receitas Correntes 11.521.911,76 10.579.675,10 Receitas de Contribuições 9.403.832,94 8.794.591,91 Exploração de Bens e Serviços 449.822,84 371.279,70 Financeiras 977.474,49 824.697,36 Transferências 168.530,56 115.323,75 Outras Receitas Correntes 522.250,93 473.782,38 Receitas de Capital 68..800,00 76.600,00 DESPESAS 2015 2014 Despesas Correntes 11.070.651,71 10.137.879,48 Pessoal e Encargos 4.633.444,17 4.176.345,55 Benefícios Assistenciais 24.900,73 15.324,72 Uso de Bens e Serviços 3.782.808,02 3.470.088,55 Financeiras 151.782,74 116.670,75 Transferências Correntes 141.472,61 163.704,35 Tributarias e Contributivas 2.310.101,44 2.152.291,02 Outras Despesas Correntes 26.142,00 43.454,54 Despesas de Capital 892.622,54 189.374,92 Investimentos 892.622,54 189.374,92 Resultado Orçamentário do Exercício (374.562,49) 329.020,70



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Em 2015, considerando o momento crítico da econômica brasileira, o CRCSC apresentou desempenho orçamentário satisfatório, com incremento de 8,91% das receitas correntes e 9,20% das despesas correntes. O resultado deficitário apresentado deve-se à abertura de créditos adicionais suplementares por conta do superávit financeiro de exercícios anteriores para realização de investimentos, conforme políticas orçamentárias praticadas pelo CRCSC. No exercício de 2015, as despesas de capital alcançaram a importância de R$ 892.622,54 (oitocentos e noventa e dois mil, seiscentos e vinte e dois reais e cinquenta e quatro centavos). A utilização do superávit financeiro como fonte de recursos para créditos adicionais, disponibiliza dotações orçamentárias de despesas sem a contrapartida nas receitas, o que permite um déficit orçamentário sem a necessidade de captação de recursos externos, como, por exemplo, operações de créditos.

Florianópolis – SC, 31 de dezembro de 2015.

CLÁUDIO DA SILVA PETRONILHO HERMELINDO JÚNIOR SOARES Diretor Executivo do CRCSC Contador CRCSC 33.374/O

Contador CRCSC 24.538/O

ADILSON CORDEIRO Presidente do CRCSC

Contador CRCSC 9.840/O

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Notas Explicativas 2015 - CRCSC · Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Santa Catarina Avenida Osvaldo Rodrigues Cabral, 1900 – Centro – Florianópolis/SC – CEP 88015-710