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JANEIRO/

Palestra

Gestão de Riscos, controles internos

e compliance "melhores práticas"

Elaborado por:

José Luiz Munhós

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Fevereiro/2019

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1Gestão de Riscos, Controles Internos e Compliance - "Melhores Práticas”

Dr. José Luíz Munhós

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CONTEÚDO• Gestão de Riscos• Controles Internos • Compliance

Riscos

3

O que é Risco?

https://blogdaqualidade.com.br/o-processo-de-gestao-de-riscos/

Gestão de Riscos

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Visão de RiscosVISÃO FINANCEIRA

Risco de crédito

Risco de Mercado

Risco de Taxas

Fraudes

VISÃO OPERACIONAL

Perda operacional

Acidentes

Regulamentos

Superação técnica

ESTRATÉGICA

Modelo de Negócio

Ambiente

Legal

Ampliar a visão Integrada. A Sistêmica que fará a evolução.

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6

Controles Internos

7

C O S OCommittee of Sponsoring Organizations of the Treadway

Comission

Metodologia: COSO

Objetivos

Componentes

Âmbito de Aplicação

Monitoramento

Informação e Comunicação

Atividades de Controle

Resposta ao Risco

Avaliação de Riscos

Identificação de Riscos

Definição de Objetivos

Ambiente Interno

Divisão

Subsidiárias

Unidade de N

egócio

Nível de Entidade

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Controles Internos

• Acompanhamento dos Riscos

Levantamento Análise MapeamentoPriorização (alocação de recursos)Tomada de decisão

Compliance - "Melhores Práticas”

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Compliance• Adoção à boa governança por necessidade e/ou interesses variados:

exigências econômicas, exigência de mercado, jurídicas e regulatórias.

• Tripé: governança corporativa, gestão de risco e compliance.

• Escândalos corporativos recentes – Eletrobrás, Banco Cruzeiro do Sul,Delta, Petrobrás – evidenciam a necessidade de transparência,estruturas sólidas de gerenciamento de riscos e atuação ética dosadministradores.

Gestão

Complexidade com a

globalização

Competitividade

Escândalos éticos e

Financeiros

Transparência e Prestação de

Contas

Demanda das partes

interessadas

Integridade e Desenvolvimento

Novas Tecnologias

Novas normas e regulamentos

• Importância da Governança Corporativa

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Estrutura de um Programa de Compliance

3. Estrutura Organizacional e Documentação

4. Comunicação e Treinamento

5.Monitoramento e

Auditoria

6. Disciplina e Código de Ética

7. Investigação e Prevenção

8. Canais de Denúncias

1. Política e Programa

2.Cultura

• Uma estrutura de Governança que considere estes conceitosdeveria contemplar:

• Gerenciamento de risco – matriz de risco e classificação derisco

• Controles internos – determinação dos controles internos querespondam aos riscos identificados

• Compliance – criação de ambiente e cultura de cumprimento demarcos regulatórios e normas relacionadas a princípios e valores

• Jurídico – identificação e interpretação de leis que impactem osnegócios

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Governança Corporativa e Compliance

• As normas de Compliance se aplicam à:

• Todos os funcionários;• Aos administradores;• Agentes, procuradores, despachantes, prestadores

de serviços e quaisquer terceiros que atuem em nome da instituição.

Leis Anticorrupção no Brasil• Legislação brasileira proíbe a corrupção de agentes públicos.

• Lei de Lavagem de Dinheiro (Lei nº 9.613/98, alterada pela Lei nº12.683/12):

• Responsabilização criminal pela ocultação ou dissimulação danatureza, origem, localização, disposição, movimentação oupropriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ouindiretamente, de infração penal.

• Lei Anticorrupção (Lei nº 12.846/2013):

• Responsabilização administrativa e civil de pessoas jurídicas pela prática deatos contra a administração pública, nacional ou estrangeira.

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Interesses que a norma tutela

Patrimônio público nacional ou estrangeiro

Moralidade administrativa nacional ou estrangeira

Compromissos internacionais assumidos pelo Brasil

• Objetividade JurídicaLei Anticorrupção

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• Decreto 8.420/2015 deu as balizas para a avaliação de umprograma de compliance efetivo:

• Eixos para avaliação de programas de compliance:

• Estrutura do programa.• Adequação às especificidades da empresa.• Aferição da efetividade.

• Necessidade de constante aprimoramento . Empresas dePequeno Porte terão tratamento diferenciado quanto àimplantação de programas de integridade/conformidade.

Programas de Compliance - Avaliação

Programas de Compliance - Avaliação

• Avaliação do programa :

• Comprometimento da alta administração• Padrões de conduta (código de ética)• Extensão do código a terceiros• Análise periódica de riscos• Treinamento de pessoal• Probidade dos registros contábeis• Independência do responsável pelo programa• Canal de denúncia interna• Investigações internas e medidas disciplinares• Diligências para contratação de terceiros e operações

societárias• Monitoramento constante

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ESTRUTURA DE CONTROLE

Prevenção

Auto monitoramento

• Gestão corporativa• Auditoria Interna• Auditoria Externa• Conselho de Administração• Conselho Fiscal• Comitê de Auditoria• Governança Corporativa• Compliance(Integridade ou Conformidade)

Fiscalização Institucional

• SEC• CVM• Banco Central• Polícia Federal• Polícia Civil• Ministérios Públicos• Tribunais de Contas• Procuradoria Geral• Superior Tribunal• Receita Federal• COAF

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Guia de orientação para o gerenciamento de riscos corporativos / Instituto Brasileiro deGovernança Corporativa; coordenação: Eduarda La Rocque. São Paulo, SP: IBGC, 2007 (Série deCadernos de Governança Corporativa, 3).

MUITO

OBRIGADO!

NomeJOSÉ LUÍZ MUNHÓS(11) 9.6486.0886