Pistas para contabilizar compras y ventas

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Pautas para contabilizar compras y ventas, calculo del IVA y RETENCIONES, ejemplo práctico

Text of Pistas para contabilizar compras y ventas

  • 16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

  • PASOS A SEGUIR PARA EL CALCULO DEL IVA

    PISTA 1. IVA CORRIENTE SUBTOTAL X 16% SUBTOTAL X 0.16

    SUBTOTAL X 16/100

    PISTA 2. IVA INCLUIDO VALOR TOTAL1/1.16=Subtotal

    VALORT OTAL1 SUBTOTAL=IVA O SUBTOTAL X 16% =IVA

    Se utiliza cualquiera

    16/11/2012

    En la siguiente diapositiva vera la estructura de los totales una factura

  • PISTA 3 FACTURA DE COMPRA: SUBTOTAL 1.000.000 Compra de mercanca +IVA 160.000 IVA descontable (16%) = TOTAL 1 1.160.000 -RETEFUENTE 0 Rete fuente (3.5%) -RETE ICA 0 Rete ICA (11.04 /1000) -RETE IVA 0 Rete IVA (50% DEL IVA) =TOTAL 2 1.160.000 Proveedores (causacin) -ABONO 0 Bancos (% CANCELADO) = SALDO 1.160.000 Este no se contabiliza

    SE SUMA EL IVA Y LO DEMAS SE RESTA

    16/11/2012

  • PISTA 4 . FACTURA DE VENTA. SUBTOTAL 22.715.517 CXMXM + IVA 3.634.483 IVA generado = TOTAL 1 26.350.000 -RETE FUENTE 0 Anticipo de rete fuente -RETE ICA 0 Anticipo de rete ICA -RETE IVA 0 Anticipo de rete IVA =TOTAL 2 26.350.000 Clientes (Causacin) -ABONO 0 Caja =SALDO 26.350.000 Este no se contabiliza

    16/11/2012

    SE SUMA EL IVA Y LOS DEMS IMPUESTOS Y ABONO SE RESTAN

  • PISTA 5 IVA:

    PISTA 6 COMO CONTABILIZAR COMPRAS

    GENERADO----VENTAS------RECIBIDO

    DESCONTABLE-----COMPRAS---PAGADO

    D 6205 o 51 o52 o 1435 Y 240805 COMPRAS GASTOS O M. N.F.E. E IVA

    H 2205 o 23 80 o 2335 y Las Demas impuestos

    PROVEEDORES, PARA LA 1435 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR PARA LAS 51 0 52

    ACREEDORES VARIOS PARA EL 15.

    EL COMPICHE DE COMPRAS DE MERCENCIAS ES PROVEEDOR

    16/11/2012

  • PISTA 7 COMO CONTABILIZAR VENTAS

    DEBE

    1305 Y las dems cuentas

    CLIENTES Y LOS OTROS IMPUESTOS Y DESCUENTOS O DEVOLUCIONES

    H 4135 Y 240810

    COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR (VENTAS), E IVA.GENERADO

    EL COMPICHE DE VENTAS ES CLIENTES

    16/11/2012

  • D 51, 52 Y 240805 GASTOS ADMINISTRACION O VENTAS E IVA

    H 2335 y Las dems cuentas

    COSTOS Y GASTOS POR PAGAR, LOS

    DEMAS IMPUESTOS

    PISTA 8 COMO CONTABILIZAR GASTOS

    16/11/2012

  • PISTA 9 MOVIMIENTO Y NATURALEZA DE LAS CUENTAS

    A A S S I I N N A= aumenta S= saldo I= inicia. N= naturaleza PISTA 10 TASAS PARA CALCULAR ICA 11.04 /1000 FINANCIERAS 9.66/ 1000 ICA SERVICIOS

    1.5.6,7 2,3,4.

    D H

    LAS CLASES CONTABLES SUFREN DEL VIRUS ASIN

    H D

    16/11/2012

  • PISTA 10 PARTES DE LA CUENTA T

    DEBE HABER

    DEBITAR

    CARGAR ACREEDITAR

    ABONAR

    NOMBRE Y CODIGO

    16/11/2012

    Sinnimos

  • PISTA 11. SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAUSACION

    COMPRA VENTA

    1435 O 6205 O 51 4135 (D) 240810 240805 (G)

    2365 135515 2368 135518 2367 135517 2205, O 2380 O 2335 1305

    ROJO: DEBE MORADO: HABER

    SI HAY ALGUNA CLASE DE PAGO SE REGISTRA POR SEPARADO

    16/11/2012

  • 1. LEER- (comprender el enunciado de la operacin contable, como pagan , que impuesto hay , que se hizo etc)

    2. IDENTIFICAR- CUENTAS (dar nombre) 3. CLASIFICAR Y CODIFICAR ( con el PUC 1,2,3,4,5,6,7) 4. ANALIZAR- YO EMPRESA ( si aumenta o disminuye) YO EMPRESA

    5 DISTRIBUIR- CANTIDADES +, -, *, /, % 6 APLICAR- USAR LA MANO SI 7 REGISTRAR- EN T O COMPROBANTE. 8 PROBAR- POR PARTIDA DOBLE

    o MINIMO DOS CUENTAS SI o VALORES EN EL DEBE Y EN EL HABER SI o IGUALDAD NUMERICA SI

    PISTA 12 PASOS PARA HACER ASIENTOS CONTABLES

    16/11/2012

  • SI ES ACTIVO (1) Todos los bienes, las cuentas por cobrar u otros deudores y todo aquello pagado por anticipado

    SI ES PASIVO (2) Todo aquello que diga por pagar

    SI SON PATRIMONIO (3)- Todo aquello que diga aportes,

    reservas, utilidades, supervit, dividendos. SI SON INGRESOS (4)- Son todo lo que le origina entrada de

    dinero por el desarrollo del objeto social de la empresa. SI SON EGRESOS(5.6,7) -Todo aquello que origina un gasto para

    que la empresa pueda funcionar, sueldos, servicios, arriendos. Compras de mercancas (costos).

    SI SON (8,9)- Son cuentas de orden.

    PISTA 13 PARA CLASIFICAR

    16/11/2012

  • EJERCICIO

    16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

  • REGISTRAR LOS SIGUIENTES TRANSACCIONES EN FORMA DE

    COMPROBANTE DE DIARIO

    PLANTEAR LOS PROCESOS PARA EL CACULO DE CADA VALOR :

    1.RETE ICA DEL 9,66/1000, 2.RETEFUENTE SI SE CUMPLE LA BASE MAYORES DE

    703.000 (TABLA/2012) DEL 3,5%. 3.RETE IVA 50% DEL IVA O IVA / 2 4.IVA GENERAL

    SISTEMA DE CONTABILIDAD CAUSACION

    16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

  • SUB: 19689.655 TOTAL1/ 1.16=SUBTOTAL IVA GEN: + 3150.345 22840.000/1.16 = 19689.655 TOTAL1: = 22840.000 TOTAL1-SUBTOTAL= IVA ARF: - 689.138 22840.000-19689.655: RIVA: - 1575.173 = 3150.345 RICA: - 190.202 SUB X 3,5%= ARF TOTAL2: = 20385.487 IVA/2= RIVA ABONO: - 6523.356 SUB X 9,66/1000= RICA SALDO: = 13862.131 TOTAL2 X 32%: ABONO

    Este ejercicio tiene IVA incluido por lo tanto el valor que dan en el enunciado se

    ubica en el total 1.

    SE VENDE MERCANCIA POR 22840.000 IVA INCLUIDO CANCELAN EL 32% SALDO A 30 DIAS, FACT. 001

    Costo de

    venta el 45%

    16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

  • UBICACIN DE CUENTAS CONTABLES EN VENTAS

    D H 4135 VENTA MCIA 19689.655 240805 IVA GENE 3150.345 135515 ARF 689.138 135517 RIVA 1575.173 135518 RICA 190.202 1305 CLIENTES 20385.487 1105 CAJA 6523.356 1305 CLIENTES 6523.356 SUMAS IGUALES 29363.356 29363.356

    Se debe registrar un asiento por el costo de ventas (45%) debitando

    La cuenta 6135 y acreditando la cuenta 1435

    16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

  • UBICACIN DE CUENTAS CONTABLES EN

    COMPRAS D H 1435 MERC.NO FAB EMPR 19689.655 240805 IVA DESCO 3150.345 236540 RF 689.138 235517 R.IVA 1575.173 235518 RICA 190.202 2205 PROVEEDORES 20385.487 2205 PROVEEDORES 6523.356 1110 BANCOS 6523.356 SUMAS IGUALES 29363.356 29363.356

    16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

  • 16/11/2012

    NOTAS FINALES

    .1. Por ahora solo trabajaremos con IVA y Retencin en la fuente

    2. Las cuentas las pueden identificar as con 1 digito es clase, con 2

    dgitos es grupo, con 4 dgitos es cuenta, con 6 dgitos subcuenta, con ms de 6 dgitos es auxiliar. Ejemplo 1. clase Activo, 11 grupo Disponible, 1105 cuenta Caja, 110501 subcuenta

    Caja menor

    3. Las clases contables son 1 ACTIVO, 2 PASIVO, 3 PATRIMONIO, 4 INGRESOS, 5 GASTOS, 6 COSTOS, 7

    COSTOS DE PRODUCCION, 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS, 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

    4. Las cuentas reales que conforman el Balance

    General(esttico) son las que inician con los cdigos 1,2,3

    5. Las cuentas reales que conforman el estado financiero llamado

    Prdidas y Ganancias (dinmico) son las que inician con los cdigos 4,5,6

    6. Activo menos Pasivo igual Patrimonio. Ecuacin patrimonial

    7. El decreto 2650 del ao 93 se refiere al plan nico de

    cuentas

    8. El decreto 2649 del ao 93 se refiere a Principios de Contabilidad

    Generalmente Aceptados.

    FIN

  • 16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

    G R A C I A S