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PROJETO DE VIABILIDADE ECONÔMICA E FINANCEIRA
PROJETO DE IMPLANTAÇÃO DE ESTUFAS PARA A PRODUÇÃO DE ALFACE ORGÂNICA - TIPO EXTRA
PROGRAMA: FCO
Palmas, maio de xxxx
(CARTA CONSULTA)
13 - VALOR TOTAL DO PROJETOORIGEM DOS RECURSOSFCO R$ 48188.07RECUR. PRÓPRIOS R$ 12805.72OUTRAS FONTES R$ QUAL?
TOTAL GERAL 60993.78
ITENS DO PROJETO
BENS E SERVIÇOS R$ 50048.58
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 43105.00CONSTRUÇÃO CIVIL 2500.00MÓVEIS E UTENSÍLIOS 3495.00VEÍCULO DE CARGA Tipo: INSTALAÇÕES ELÉTRICAS, HIDRÁULICAS, DEPURADORASMONTAGEM, ENGENHARIA E SUPERVISÃODESPESAS DE TRANSPORTE E SEGUROTREINAMENTO E MÃO-DE-OBRADESPESAS COM O PROJETO (2% SOBRE O FIN.) 948.58ENSAIOS OPERACIONAISOUTROS ITENS PRÉ-OPERACIONAIS*CAPITAL DE GIRO (até 30% dos itens financiáveis) 10945.20TOTAL (bens e serviços + capital de giro) = 60993.78
3.1.3 - INVESTIMENTOS FIXOS A REALIZAR
DESCRIÇÃO QTD VLR. UNITÁRIO VLR. TOTAL
1 - Microtrator 1 10,270.00 10,270.00
2 - Equipamento de irrigação 5 1,150.00 5,750.00
3 - Enxada rotativa 1 4,975.00 4,975.00
4 - Pulverizador costal 3 120.00 360.00
5 - Despesas com construção 5 750.00 3,750.00
6 - Materiais adicionais 5 250.00 1,250.00
7 - Estufa 5 3,350.00 16,750.00
A) TOTAL MAQUINAS EQUIPAMENTOS 43,105.00
B) MÓVEIS E UTENSÍLIOS 3,495.00
C - OBRAS CIVIS (M) 5 500.00 2,500.00
D - TOTAL GERAL(A+B+C) 49,100.00
3.1.4 - MOVEIS E UTENSÍLIOS
DISCRIMINAÇÃO QTD VALOR UNITÁRIOR$ VALOR TOTALR$
computador 1 1,500.00 1,500.00
Mesas p/ escritório 1 300.00 300.00
Cadeiras p/ escritório 2 200.00 400.00
Estante de aço 1 170.00 170.00
Bebedouros 1 250.00 250.00
Aparelho de ar condicionado 1 800.00 800.00
Botas plásticas 3 25.00 75.00
TOTAL 3495.00
4 - ASPECTOS FINANCEIROS4.1 - INVESTIMENTOS FIXOS
Os Investimentos totais com a implantação desta unidade produtiva,
estão orçados em .................................................................................................................... R$60,993.78
4.1.1 - INVESTIMENTOS FIXOS
DISCRIMINAÇÃO VALORES
REALIZADOS
SUBTOTA 0.00
A REALIZAR
- MÁQUINAS,EQUIPAMENTOS E VEÍCULO P/ PRODUÇÃO 43105.00
- MÓVEIS E UTENSÍLIOS 3495.00
- OBRAS CIVIS 2500.00
SUBTOTAL 49100.00
TOTAL INVESTIMENTOS FIXOS 49100.00
4.1.2 - CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO + CAPITAL GIRO FCO 10945.20
4.1.3 - GASTO COM PROJETO E ASSISTÊNCIA TÉCNICA (2% FIN.) 948.58
TOTAL DOS INVESTIMENTOS 60993.78
4.2 - FINANCIAMENTO DO PROJETO
ITENS VALOR % ** FCO VALOR FINANC.
1 - OBRAS CIVIS 2500.00 20 2000.00 2000.00
2 - MÁQ.,EQUIP, VEIC. 43105.00 20 34484.00 34484.00
3 - CAPITAL DE GIRO* 10945.20 10945.20
4 - PROJETO 948.58 20 758.87 758.87
TOTAIS 48188.07 48188.07
* NO 1º ANO NÃO HÁ NECESSIDADE DE INVERSÕES PRÓPRIAS EM GIRO NA EMPRESA.
** PARTICIPAÇÃO DE RECURSOS PRÓPRIOS DO EMPRESÁRIO
4.3 - ESQUEMA DE UTILIZAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E ENCARGOS FINANCEIROS
4.3.1) INVESTIMENTOS FIXOS
* CONDIÇÕES FINANCEIRAS DO F.C.O
Prazo de carência 24 meses
Prazo de amortização 48 meses
Prazo total 72 meses
Encargos financeiros Juros reais de 8% ao ano + TJLP
4.3.2) CAPITAL DE GIRO ASSOCIADO
* CONDIÇÕES FINANCEIRAS DO F.C.O
Prazo de carência 12 meses
Prazo de amortização 12 meses
Prazo total 24 meses
Encargos financeiros Juros reais de 8% ao ano + TJLP
OBS.: Até 30% dos investimentos fixos financiados.
4.4 - DEMONSTRATIVO FINANCEIRO
PERÍODOS DESEMBOLSO AMORTIZAÇÃO JUROS SALDO DEVEDOR
1º mês 1758.87 0.00 11.31 1758.87
2º mês 18242.00 0.00 11.31 20000.87
3º mês 28187.20 0.00 128.61 48188.07
4º ao 12º mês 0.00 0.00 2478.79 48188.07
SUBTOTAL 1 48188.07 0.00 2630.02 48188.07
2º ANO 0.00 10945.20 3855.05 37242.87
3º ANO 0.00 9310.72 2979.43 27932.15
4º ANO 0.00 9310.72 2234.57 18621.43
SUBTOTA 2 0.00 29566.63 9069.05 0.00
TOTAIS 48188.07 29566.63 11699.07 0.00
4.5) QUADRO DE USOS E FONTES
ESPECIFICAÇÃO REALIZADO A REALIZAR TOTAL
USOS 1º ANO GERAL
1 - INVESTIMENTOS FIXOS 0.00 49100.00 49100.00
1.1 - TERRENOS 0.00 0.00 0.00
1.2 - MAQ., EQUIPAM. E VEÍCULOS 0.00 43105.00 43105.00
1.3 - MÓVEIS E UTENSÍLIOS 0.00 3495.00 3495.00
1.4 - OBRAS CIVIS 0.00 2500.00 2500.00
2 - CAPITAL DE GIRO 0.00 10945.20 10945.20
3 - PROJETO 189.72 758.87 948.58
TOTAL DOS USOS 189.72 60804.07 60993.78
FONTES
1 - RECURSOS FCO 0.00 48188.07 48188.07
2 - RECURSOS PRÓPRIOS 189.72 23561.20 23750.92
3 - REC.TERCEIROS P/ CAPITAL GIRO 0.00 (10,945.20) -10945.20
TOTAL DAS FONTES 189.72 60804.07 60993.78
ANOS
01
0.395
4.6 - GARANTIAS
1) Aval dos sócios
2) Terreno
3) Construção a realizar neste terreno
4) Máquinas e equipamentos a realizar
5) Outras caso necessário.
5 - PROJEÇÕES FINANCEIRAS 5.1 - PROJEÇÃO DA CAPACIDADE INSTALADA E QTDE. PRODUZIDAS
LINHA DE PRODUTOS UND. CAP. INSTAL. PROD. A 90%
Alface tipo extra UND. 127,800 115,020
Obs.: Quantidades produzidas anualmente.
%100
58.26
41.7413.4
28.34
2.5825.76
7.7318.03
5.2 - PROJEÇÃO DOS CUSTOS DE PRODUÇÃO
ESPECIFICAÇÃO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
1 - CUSTOS DIRETOS 94322.69 96408.18 82505.88
1.1 - MATÉRIA PRIMA 6901.20 7284.60 11808.72
1.2 - MAT. SECUNDÁRIO 18115.65 19122.08 0.00
1.3 - EMBALAGENS 12521.84 13217.50 13913.16
1.4 - MÃO-DE-OBRA DIRETA 35490.00 35490.00 35490.00
1.5 - ENCARGOS SOCIAIS 21294.00 21294.00 21294.00
2 - CUSTOS INDIRETOS 45721.98 46126.02 46530.03
2.1 MÃO-DE-OBRA INDIRETA 19890.00 19890.00 19890.00
2.2 - ENCARGOS SOCIAIS 11934.00 11934.00 11934.00
2.3 - ENERGIA ELÉTRICA 1999.99 2400.03 2800.04
2.4 - MANUT. E CONSERV. 245.50 245.50 245.50
2.5 - SEGUROS 439.80 439.80 439.80
2.6 - DEPRECIAÇÃO 4760.00 4760.00 4760.00
2.8 - SERVIÇO DE TRANSP. 6000.00 6000.00 6000.00
2.9 - SERVIÇO QUÍMICO
2.10 - OUTROS 452.69 456.69 460.69
TOTAL GERAL 140044.68 142534.20 129035.91
5.3 -MEMÓRIA DE CÁLCULO DOS CUSTOS DE PRODUÇÃO
PRODUTO QTDE. UND. MUDA ESTERCO BOVINO kgESTERCO DE GALINHA kg
Alface tipo extra 1 UND. 1 0.65 0.11
1) CUSTOS DIRETOS
1.1) MATÉRIA-PRIMA
1.1.1) CUSTO E QUANTIDADE MATÉRIA-PRIMA/ANO
A 90% DA CAPACIDADE INSTALADA
PRODUTO UND QTDE TOTAL M.P. PREÇO* CUSTO M.P.
Alface tipo extra UND 115,020 115,020 0.06 6901.20
TOTAL 115,020 115,020 6901.20
*Preço médio pago
A 95% DA CAPACIDADE INSTALADA
PRODUTO UND QTDE TOTAL M.P. PREÇO* CUSTO M.P.
Alface tipo extra UND 121,410 121,410 0.06 7284.60
TOTAL 121,410 121,410 7284.60
*Preço médio pago
A 100% DA CAPACIDADE INSTALADA
PRODUTO UND QTDE TOTAL M.P. PREÇO* CUSTO M.P.
Alface tipo extra UND 127,800 196,812 0.06 11808.72
TOTAL 127,800 196,812 11808.72
*Preço médio pago
1.1) MATERIAL SECUNDÁRIO
EMBALAGEM undCALCÁRIO kg 1.1.1) CUSTO E QUANTIDADE MATERIAL SECUNDÁRIO/ANO
1 0.04 A 90% DA CAPACIDADE INSTALADA
ESPECIFICAÇÃO UND TOTAL M.S. PREÇO
muda und 115,020 0.06
esterco bovino kg 74,763 0.05
esterco de galinha kg 12,652 0.10
embalagem und 115,020 0.05
calcário (corretivo do kg 4600.8 0.10
TOTAL
A 95% DA CAPACIDADE INSTALADA
ESPECIFICAÇÃO UND TOTAL M.S. PREÇO
muda und 121,410 0.06
esterco bovino kg 78,917 0.05
esterco de galinha kg 13,355 0.10
embalagem und 121,410 0.05
calcário (corretivo do kg 4,856 0.10
TOTAL
A 100% DA CAPACIDADE INSTALADA
ESPECIFICAÇÃO UND TOTAL M.S. PREÇO
muda und 127,800 0.06
esterco bovino kg 83,070 0.05
esterco de galinha kg 14,058 0.10
embalagem und 127,800 0.05
calcário (corretivo do kg 5,112 0.10
TOTAL
1.3 - MÃO - DE - OBRA DIRETA (MOD)
1.1.1) CUSTO E QUANTIDADE MATERIAL SECUNDÁRIO/ANO CARGO/FUNÇÃO QTD. SALÁRIO UNIT.
AUX. PRODUÇÃO 3 510.00
CUSTO M.S. GERENTE DE PRODUÇÃO 1 1,200.00
6,901 TOTAL 4
3738.15 * Inclui o 13º salário.
1265.22
5751.00
460.08
18115.65
CUSTO M.S.
7,285
3,945.83
1,335.51
6,070.50
485.64
19122.08
CUSTO M.S.
7,668
4,153.50
1,405.80
6,390.00
511.20
20128.50
2.3 - ENERGIA ELÉTRICA
SALÁRIO MÊS SALÁRIO ANO* · PROJEÇÃO DO CONSUMO ANUAL EM KW/H
1,530.00 19,890.00 PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
1,200.00 15,600.00 VALORES 28,720 34,464 40,208
2,730.00 35,490.00
· PROJEÇÃO DO GASTO ANUAL EM KW/H
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 1999.99 2400.03 2800.04
2.3.1 - INFORMAÇÕES SOBRE A ESTIMATIVA DOS CÁLCULOS COM ENERGIA ELÉTRICA
Número de horas trabalhadas dia (HD) = 8 HORAS
Número de dias ano (DA) = 360
1.4 - ENCARGOS SOCIAIS
60% SOBRE A MÃO-DE-OBRA DIRETA =
2 - CUSTOS INDIRETOS
2.1) MÃO-DE-OBRA INDIRETA
CARGO/FUNÇÃO QTD. SALÁRIO UNIT.
AUXILIAR DE SERVIÇOS G 3 510.00
TOTAL 3
* Inclui o 13º salário.
2.2 - ENCARGOS SOCIAIS
60% SOBRE A MÃO-DE-OBRA INDIRETA =
ESPECIFICAÇÃO
- CONSTRUÇÃO CIVIL
- MÁQUINAS ,EQUIP.
TOTAL
2.6 - DEPRECIAÇÃO
ESPECIFICAÇÃO
- MÓVEIS E UTENS.
2.3.1 - INFORMAÇÕES SOBRE A ESTIMATIVA DOS CÁLCULOS COM ENERGIA ELÉTRICA - CONSTRUÇÃO CIVIL
- MÁQUINAS ,EQUIP.
TOTAL
Número de horas ano (HA) = 2880
Custo KW/H = R$ 0,05236
R$21,294.00 ano Consumo estimado da cap. inst.da charqueada - 57440 KW/H (FC)
ICMS sobre energia para estabelecimentos industriais - 33%
Custo Anual = FC X CUSTO KW/H . (1+ ICMS)
SALÁRIO MÊS SALÁRIO ANO* 2.4) MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO
1,530.00 19,890.00 PERÍODO 1º ANO
1,530.00 19,890.00 VALORES 245.50
0,5% dos investimentos fixos / ano
R$11,934.00 ano
2.5 - SEGUROS
VLR. INVEST. % CUSTOS PERÍODO 1º ANO
2500.00 0.35 8.75 VALORES 12,521.84
43105.00 1 431.05
439.80 2.8 - SERVIÇOS COM TRANSPORTE
São gastos orçados com o combustível e a manutenção cotidiana do veículo utilitário a ser compro pela
empresa.
VLR. INVEST. % CUSTOS
3495.00 10 349.50 Verba mensal =
2500.00 4 100.00 Verba anual =
43105.00 10 4310.50
4760.00 2.10 - OUTROS
2.7 - DESPESAS COM EMBALAGENS / ANO
Consumo estimado da cap. inst.da charqueada - 57440 KW/H (FC) 2.7.1 - EMBALAGEM PLÁSTICA
ICMS sobre energia para estabelecimentos industriais - 33% NÍVEL DE ATIVIDADE
Custo Anual = FC X CUSTO KW/H . (1+ ICMS) 90% (1º ANO)
95% (2º ANO)
2.4) MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100% (3º ANO)
2º ANO 3º ANO
245.50 245.50
Saco de vácuo. Preço unitário R$ 0,98
Saco de vácuo. Preço unitário R$ 0,12
GASTO 1* - Refere-se a acondicionamento c/ embalagens de 30kg, Eqüivale 70% da produção.
GASTO 2** - Refere-se a acondicionamento c/ embalagens de 1kg, Eqüivale 30% da produção.
GASTO 3*** - Refere-se a acondicionamento de charque embalado em caixa de papelão. 1 caixa por 30 kg.
Caixa de papelão. Preço unitário R$1,50
2.7.3 - DESPESAS TOTAIS COM EMBALAGEM
2º ANO 3º ANO
13,217.50 13,913.16 PRODUTOS
Alface tipo e
São gastos orçados com o combustível e a manutenção cotidiana do veículo utilitário a ser compro pela TOTAL
R$500.00
R$6,000.00
Recursos de 1% sobre os custos indiretos.
2.7 - DESPESAS COM EMBALAGENS / ANO PERÍODO 1º ANO
VALORES 452.69
GASTO 1* GASTO 2** GASTO 3*** CUSTO TOTAL
2,630.12 4,140.72 5751.00 12,521.84
2,776.24 4,370.76 6070.50 13,217.50
2,922.36 4,600.80 6390.00 13,913.16
Saco de vácuo. Preço unitário R$ 0,98
Saco de vácuo. Preço unitário R$ 0,12
- Refere-se a acondicionamento c/ embalagens de 30kg, Eqüivale 70% da produção.
GASTO 2** - Refere-se a acondicionamento c/ embalagens de 1kg, Eqüivale 30% da produção.
GASTO 3*** - Refere-se a acondicionamento de charque embalado em caixa de papelão. 1 caixa por 30 kg.
Caixa de papelão. Preço unitário R$1,50
6º ANO19876
6º ANO14162
6º ANO2973
%100
58.66
41.3416.5
24.842.26
22.586.77
15.81
5.4 - PROJEÇÃO DAS VENDAS
PREÇO ANO 1 ANO 2 ANO 3
2.50 159750.00 191700.00 223650.00
159750.00 191700.00 223650.00
Recursos de 1% sobre os custos indiretos.
2º ANO 3º ANO
456.69 460.69
4º ANO 5º ANO 6ºANOR$1.00 % R$1.00 % R$1.00 982800 100 1105650 100 1105650
574310.86 58.44 644175.36 58.26 644175.9698192.89 110466.88 110466.88
6388.2 7186.72 7186.7219656 22113 2211329484 33169.5 33169.5
420589.77 471239.86 471239.86408489.14 41.56 461474.04 41.74 461474.04146099.83 14.87 150120.1 13.58 148130.68
19982 21824.75 21824.7577605 81290.5 81290.5
9408.58 7848.62 5859.2
39104.25 39156.23 39156.23262389.31 26.7 311353.94 28.16 313343.3623851.19 2.43 28302.07 2.56 28482.91
238358.12 24.25 283051.87 25.6 284860.4571507.44 7.28 84915.56 7.68 85458.13
154932.78 15.76 198136.31 17.92 199402.32
5.5) PROJEÇÃO DO DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
ITENS ANO 1 ANO 2 ANO 3
1) REC OP BRUT 159,750.00 191,700.00 223,650.00
2) (-) Impost.s/ faturam. 24,669.30 30,524.93 39,098.50
3)(=)Rec Oper Líq. 135,080.70 161,175.07 184,551.50
4)(-) Cust Prod Vendid 140,044.68 142,534.20 129,035.91
5)(=)Lucr Op Brut (4,963.98) 18,640.86 55,515.59
6)(-)Despes Operacion 24,458.39 27,169.10 27,779.15
6.1) Comerciais 2,396.25 2,875.50 3,354.75
6.2) Administrativas 19,192.50 20,151.00 21,109.50
6.3) Financeiras 2,869.64 4,142.60 3,314.90
6.4) Amortiz diferido
7) Lucr Op Liq. (29,422.37) (8,528.23) 27,736.44
8) Prov. Contrib. Social (2,674.49) (775.22) 2,521.24
(=) Lucro ant I. R. (26,747.88) (7,753.02) 25,215.19
(-) Provisão para I.R. (6,686.97) (1,938.25) 6,303.80
(=)LUCR LÍQ FINAL (20,060.91) (5,814.76) 18,911.40
2 - IMPOSTOS SOBRE O FATURAMENTO ( DEDUÇÃO SOBRE VENDA
2.1 - ICMS
2.1.1 - DÉBITO
ANO R.O.B. (VENDAS)ALIQUOTA %VALOR DEBITADO
I 159,750.00 17 27157.50
II 191,700.00 17 32589.00
III 223,650.00 17 38020.50
2.1.2 - CRÉDITO
ANO GASTOS GERAISALIQUOTA %VALOR DEBITADO
I 39,538.69 17 6721.58
II 42,024.21 17 7144.12
III 28,521.92 17 4848.73
5.5.1 - MEMÓRIA DE CÁLCULO DE PROJEÇÃO DE RESULTADO
1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 159,750.00 191,700.00 223,650.00
2.1.3 - VALOR A RECOLHER DO ICMS (VR)
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 20,435.92 25,444.88 33,171.77
2.2 - PIS E FINSOCIAL (VR)
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 4,233.38 5,080.05 5,926.72
2.65 % SOBRE AS VENDAS
2.3 - TOTAL DAS DEDUÇÕES SOBRE VENDA (ICMS+IPI+PIS+FINSOCIAL)
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 24,669.30 30,524.93 39,098.50
3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
ROL = 1 - 2
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 135,080.70 161,175.07 184,551.50
4 - CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 140,044.68 142,534.20 129,035.91
5 -LUCRO BRUTO
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES (4,963.98) 18,640.86 55,515.59
LB = 3-4
6 - DESPESAS OPERACIONAIS
6.1 - DESPESAS COMERCIAIS
6.1.1 - COMISSÕES SOBRE VENDAS
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES - - -
6.1.2 - PROPAGANDA E PUBLICIDADE
Valor de 1% sobre as vendas
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 1,597.50 1,917.00 2,236.50
6.1.3 - OUTRAS DESPESAS COMERCIAIS
Valor de 0,5% sobre as vendas
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 798.75 958.50 1,118.25
6.1.3 - TOTAL DAS DESPESAS COMERCIAIS
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 2,396.25 2,875.50 3,354.75
6.2 - DESPESAS ADMINISTRATIVAS
6.2.1 - PRÓ-LABORE
Nº de dirigentes: 1
Retirada unitária: R$1,200.00
Retirada mensal: R$1,200.00
Retirada anual: R$14,400.00
6.2.2 - DESPESAS GERAIS
Valor de 3% sobre as vendas
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 4,792.50 5,751.00 6,709.50
6.2.3 - TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 19192.50 20151.00 21109.50
6.3 - DESPESAS FINANCEIRAS
6.3.1 - JUROS SOBRE O FINANCIAMENTO
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 2630.02 3855.05 2979.43
6.3.2 - OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS
- Valor de 0,5% sobre as vendas à prazo para atender as despesas de cobrança e despesas
bancárias. Considera-se que 30% das vendas são feitas à prazo.
PERÍODO ROB À PRAZO OUTRAS DESP FIN
1º ANO 159,750.00 47925.00 239.63
2º ANO 191,700.00 57510.00 287.55
3º ANO 223,650.00 67095.00 335.48
6.3.3 - TOTAL DAS DESPESAS FINANCEIRAS
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 2869.64 4142.60 3314.90
* RESUMO DAS DESPESAS OPERACIONAIS
- Valor de 0,5% sobre as vendas à prazo para atender as despesas de cobrança e despesas ESPECIFICAÇÃO ANO 1 ANO 2
bancárias. Considera-se que 30% das vendas são feitas à prazo. DESP COM 2,396.25 2,875.50
OUTRAS DESP FIN DESP ADM 19192.50 20151.00
DESP FINANC 2869.64 4142.60
TOTAL 24,458.39 27,169.10
* RESUMO DAS DESPESAS TOTAIS
ESPECIFICAÇÃO ANO 1 ANO 2
DED. S/ VENDAS 24,669.30 30,524.93
CUST PROD VEND 140,044.68 142,534.20
DESP OPERAC 24,458.39 27,169.10
TOTAL 189,172.37 200,228.23
7 - LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO (ROL)
ANO 3 (5-6)
3,354.75 PERÍODO 1º ANO
21109.50 VALORES (29,422.37)
3314.90
27,779.15 8 - PROVISÃO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( C.S )
Conforme Legislação Federal em vigor, a contribuição social é calculada à ALIQUOTA de 10%
sobre o lucro tributável, empregando-se a seguinte fórmula:
CS = R x A / 1 + A sendo :
CS = 100 x 0,10 / 1 + 0,10
ANO 3 CS = 9,09%
39,098.50 R$ ______________________* 0,0909 = R$ ___________________________
129,035.91
27,779.15 PERÍODO 1º ANO
195,913.56 VALORES (2,674.49)
9 - LUCRO LÍQUIDO ANTES DO I.R. (LLAIR)
(7-8)
PERÍODO 1º ANO
VALORES (26,747.88)
7 - LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO (ROL) 10 - PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA ( P.I.R )
De acordo com a legislação atual a alíquota é de 25% sobre o lucro líquido até
2º ANO 3º ANO R$ 180.000,00/ano. Para acima de R$ 180.000,00 considera-se a alíquota média de 30% sobre
(8,528.23) 27,736.44 o lucro líquido.
PERÍODO 1º ANO
8 - PROVISÃO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( C.S ) VALORES (6,686.97)
Conforme Legislação Federal em vigor, a contribuição social é calculada à ALIQUOTA de 10%
sobre o lucro tributável, empregando-se a seguinte fórmula: 11 - LUCRO LÍQUIDO FINAL
CS = R x A / 1 + A sendo : R - Receita tributável (ROL) (9-10)
A - Alíquota PERÍODO 1º ANO
CS = 100 x 0,10 / 1 + 0,10 VALORES (20,060.91)
R$ ______________________* 0,0909 = R$ ___________________________
2º ANO 3º ANO
(775.22) 2,521.24
9 - LUCRO LÍQUIDO ANTES DO I.R. (LLAIR)
2º ANO 3º ANO
(7,753.02) 25,215.19
10 - PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA ( P.I.R ) 5.6 - PROJEÇÃO DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO
De acordo com a legislação atual a alíquota é de 25% sobre o lucro líquido até
R$ 180.000,00/ano. Para acima de R$ 180.000,00 considera-se a alíquota média de 30% sobre ESPECIFICAÇÃO
1 - NECESSIDADES
2º ANO 3º ANO 1.1 - Caixa Mínimo
(1,938.25) 6,303.80 1.2 - Financ Vendas
1.3 - Estoque de MP
11 - LUCRO LÍQUIDO FINAL 1.4 - Estoque de MS
1.5 - Estoq Prod Acab
2º ANO 3º ANO TOTAL NECESSID
(5,814.76) 18,911.40 2 - RECURSOS
2.1 - Crédito Fornec
2.2 - Desconto duplic
2.3 - Impostos
2.4 - FCO (Cap gir ass.)
TOTAL RECURSOS
3 - CAP GIR PRÓPR
4 -VARIAÇÃO*
*VARIAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO
1 - NECESSIDADES
1.1 - CAIXA MÍNIMO
CM = ((Custo total + Desp Com + Desp Adm. - Depreciação)/360) x dias
CM = ((_________ - _______)/360) x
CM = ___________
PERÍODO
VALORES
OBS.: São considerados 5 dias para o caixa mínimo.
5.6 - PROJEÇÃO DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO
ANO 1 ANO 2 ANO 3
2,178.80 2,233.34 2,065.84
798.75 958.50 1,118.25
287.55 303.53 492.03
1,276.56 1,347.48 579.72
5,636.86 5,740.59 5,178.16
10,178.52 10,583.44 9,433.99
757.29 807.01 412.62
1,553.13 1,863.75 2,174.38
851.50 1,060.20 1,382.16
10945.20
- 287.55 303.53
10,178.52 10,295.89 9,130.47
10,178.52 (10,827.83) (1,165.42)
*VARIAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO
CM = ((Custo total + Desp Com + Desp Adm. - Depreciação)/360) x dias
CM = ((_________ - _______)/360) x
1º ANO 2º ANO 3º ANO
2,178.80 2,233.34 2,065.84
OBS.: São considerados 5 dias para o caixa mínimo.
1.2 - FINANCIAMENTO DAS VENDAS
FV = ((Venda x % V. Prazo x PM)/360)
FV = ((_________ x _____ x _____)/360)
FV = __________
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 798.75 958.50 1,118.25
Obs.: São considerados 20 dias de prazo médio.
1.3 - ESTOQUE MP (EMP)
EMP = ((Custo MP x nº dias de estoque)/360)
EMP = ((________ x ___)/360)
EMP = ___________
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 287.55 303.53 492.03
Obs: É considerado 1 dia para estoque de matéria-prima, devida sua alta perecibilidade.
1.4 - ESTOQUE MATERIAL SECUNDÁRIO (EMS)
EMS = ((Custo MS x nº dias)/360)
EMS = ((______ x ____)/360)
EMS = _____
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 1,276.56 1,347.48 579.72
Obs: São considerados 15 dias para estoque de material secundário.
1.5 - ESTOQUE PRODUTOS ACABADOS (EPA)
EPA = ((Custo produção - dep.)/360) x nº dias
EPA = ((____________ - _______)/360) x _____
EPA = ____________
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 5,636.86 5,740.59 5,178.16
OBS: São considerados 15 dias para estoque de produtos acabados.
2 - RECURSOS
2.1 - CRÉDITO DE FORNECEDORES (CF)
CF = ((Compras MP + MS + MANUT. + UTILIDADES)/360) x nº dias
CF = ((_________ + _______)/360) x ______
CF = ___________
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 757.29 807.01 412.62
OBS: O prazo médio foi considerado de 10 dias.
2.2 - DESCONTO DE DUPLICATAS
DD = ROB (1-dn) x nº de dias / 360
(1-dn) = fator de desconto = 0,7
nº de dias = 5 dias
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 1,553.13 1,863.75 2,174.38
2.3 - IMPOSTOS COMO RECURSO PARA CAPITAL DE GIRO
IMPOSTOS A RECOLHER (ICMS, IPI) X PRAZO DE RECOLHIMENTO / 360
PERÍODO 1º ANO 2º ANO 3º ANO
VALORES 851.50 1,060.20 1,382.16
Obs.: Considera-se um prazo médio de recolhimento de 15 dias.
5.7 - PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
ITENS 1º ANO 2º ANO 3º ANO
A) RECEBIMENTOS
1. LUCRO LÍQUIDO -20060.91 -5814.76 18911.40
2. (+) Depreciação 4760.00 4760.00 4760.00
3. (+) I.R. PROVISIONADO -6686.97 -1938.25 6303.80
( = ) AUTO GERAÇÃO DE CAIXA -21987.88 -2993.02 29975.19
4. (+) FINANCIAMENTOS* 37242.87
5. (+) VAR NEGATIVA CAPIT GIRO
6. (+) APORTE DE CAPITAL 23750.92
TOTAL RECEBIMENTOS 39005.91 -2993.02 29975.19
B) PAGAMENTOS
1. AQUISIÇÃO DE ATIVO FIXO** 50048.58
2. (+) AMORTIZAÇÃO FINAN. 0.00 10945.20 9310.72
3. (+) IMPOSTO DE RENDA PAGO -6686.97 -1938.25
4. (+) VAR POSITIVA CAPIT GIRO 10178.52 -10827.83 -1165.42
TOTAL PAGAMENTOS 60227.11 -6569.60 6207.04
SALDO DE CAIXA ( A - B) -21221.20 3576.58 23768.16
SALDO ACUMULADO -21221.20 -17644.62 6123.54
*Exclusive capital de giro associado.
** Inclusive projeto.
5.7.1 - MEMÓRIA DE CÁLCULO PARA O FLUXO DE CAIXA
A) RECEBIMENTOS
1 - LUCRO LÍQUIDO
PERÍODO 1º ANO 2º ANO
VALORES (20,060.91) (5,814.76)
2 - DEPRECIAÇÃO
PERÍODO 1º ANO 2º ANO
VALORES 4,760.00 4,760.00
3 - IMPOSTO DE RENDA PROVISIONADO
PERÍODO 1º ANO 2º ANO
VALORES (6,686.97) (1,938.25)
4 - FINANCIAMENTOS
PERÍODO 1º ANO 2º ANO
VALORES 37,242.87 -
5 - VARIAÇÃO NEGATIVA DO CAPITAL DE GIRO
PERÍODO 1º ANO 2º ANO
VALORES -
6 - APORTE DE CAPITAL (RECURSOS PRÓPRIOS)
PERÍODO 1º ANO 2º ANO
VALORES 23,750.92 -
5.7.1 - MEMÓRIA DE CÁLCULO PARA O FLUXO DE CAIXA
B) PAGAMENTOS
1 - AQUISIÇÃO DE ATIVO FIXO
3º ANO PERÍODO 1º ANO 2º ANO
18,911.40 VALORES 50,048.58 -
2 - AMORTIZAÇÃO FINANCEIRA
3º ANO PERÍODO 1º ANO 2º ANO
4,760.00 VALORES - 10,945.20
3 - IMPOSTO DE RENDA PAGO
3º ANO PERÍODO 1º ANO 2º ANO
6,303.80 VALORES (6,686.97)
4 - VARIAÇÃO POSITIVA DO CAPITAL DE GIRO
3º ANO PERÍODO 1º ANO 2º ANO
- VALORES 10,178.52 (10,827.83)
5 - VARIAÇÃO NEGATIVA DO CAPITAL DE GIRO
3º ANO
-
6 - APORTE DE CAPITAL (RECURSOS PRÓPRIOS)
3º ANO
-
V - ANÁLISE ECONÔMICO-FINANCEIRA DO PROJETO
3º ANO
- 1 - ANÁLISE VERTICAL E MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
3º ANO Esta análise tem por finalidade a identificação da participação em valores monetários
9,310.72
e em percentuais de cada elemento de custo, despesas operacionais, fixos e variáveis sobre
3º ANO as vendas totais, objetivando também encontrar a margem de contribuição para a determinação
(1,938.25)
e análise do ponto de equilíbrio ou nivelamento.
4 - VARIAÇÃO POSITIVA DO CAPITAL DE GIRO
3º ANO
(1,165.42)
V - ANÁLISE ECONÔMICO-FINANCEIRA DO PROJETO ESPECIF. 1º ano 2º ano
R$ % R$
ROB 159750 191700
( - ) C. V. 89119 55.8 100175
1 - ANÁLISE VERTICAL E MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO DED S/ VEND 24669 30525
MAT.-PRIMA 6901 7285
MAT. SEC. 18116 19122
Esta análise tem por finalidade a identificação da participação em valores monetários ENERG ELET 2000 2400
EMBALAG. 12522 13218
e em percentuais de cada elemento de custo, despesas operacionais, fixos e variáveis sobre DESP OPER. 24458 27169
OUTROS 453 457
as vendas totais, objetivando também encontrar a margem de contribuição para a determinação ( = ) MC 70631 44.2 91525
( - ) C. F. 100053 62.6 100053
TRANSPORT. 6000 6000
QUÍMICOS 0 0
MÃO-OBRA 55380 55380
ENCAR SOC. 33228 33228
MANUTENÇ 246 246
SEGUROS 440 440
DEPREC. 4760 4760
( = ) L.O.L -29422 -18.4 -8528
( - )C.S. -2674 -1.7 -775
(=)L.L.A.I.R -26748 -16.7 -7753
( - ) P.I. R. -6687 -4.2 -1938
( = ) L.L. -20061 -12.6 -5815
ROB - Receita operacional bruta
C. V. - Custos variáveis
MC - Margem de contribuição
C. F. - Custos fixos
L.O.L - Lucro operacional líquido
3º ano 2 - ANÁLISE DO PONTO DE EQUILÍBRIO
% R$ %
223650 2.1 - PONTO DE EQUILÍBRIO OPERACIONAL (PEO)
52.3 81947 36.6 PEO = ((Custos Fixos (CF))/(Margem de Contribuição (MC))
39098
11809 1º ANO
0 PEO
2800
0
27779
461 2º ANO
47.7 141703 63.4 PEO
52.2 100053 44.7
6000
0
55380 3º ANO
33228 PEO
246
440
4760
-4.4 27736 12.4
-0.4 2521 1.1
-4.0 25215 11.3
-1.0 6304 2.8
-3.0 18911 8.5
C.S. - Contribuição social
L.L.A.I.R - Lucro líquido antes do I.R.
P.I.R.- Provisão imposto de renda
L.L. - Lucro líquido
2 - ANÁLISE DO PONTO DE EQUILÍBRIO
2.1 - PONTO DE EQUILÍBRIO OPERACIONAL (PEO) 2.2 - PONTO DE EQUILÍBRIO FINANCEIRO (PEF)
PEO = ((Custos Fixos (CF))/(Margem de Contribuição (MC)) PEF = ((Custos Fixos (CF)+Amortização)/(Margem de Contribuição (MC))
1º ANO
141.66% DA ROB = 226,296.25 PEF =
2º ANO
109.32% DA ROB = 209562.45 PEF =
3º ANO
70.61% DA ROB = 157914.35 PEF =
3 - ANÁLISE DO RETORNO DOS INVESTIMENTOS
Este item analisa o retorno dos investimentos aplicados no empreendimento, de
2.2 - PONTO DE EQUILÍBRIO FINANCEIRO (PEF)
PEF = ((Custos Fixos (CF)+Amortização)/(Margem de Contribuição (MC)) períodos projetados. Através desta análise é que se determina se o empreendimento produzirá
um bom resultado para o capital, em proporções melhores do que poderia obter em outras
141.66% DA ROB = 226296.25
opções no mercado de investimentos.
QUADRO PARA AVALIAÇÃO FINANCEIRA
PERÍODOS
121.28% DA ROB = 193739.38 ANO 0
1º ANO
2º ANO
3º ANO
4 ANO
5 ANO
6 ANO
7 ANO
TOTAIS
MÉDIA
77.18% DA ROB = 172609.47
3 - ANÁLISE DO RETORNO DOS INVESTIMENTOS 3.1 - PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO
Este item analisa o retorno dos investimentos aplicados no empreendimento, de É o prazo que se recupera o investimento realizado, considerando-se todos elementos
do Fluxo de Caixa sujeito à taxa mínima de atratividade de 12% ao ano.
períodos projetados. Através desta análise é que se determina se o empreendimento produzirá
N* =
um bom resultado para o capital, em proporções melhores do que poderia obter em outras N** =
opções no mercado de investimentos. 3.2 - VALOR ATUAL LÍQUIDO
O valor atual do fluxo de caixa descontado para o período dos 6 anos sujeito à taxa de desconto
QUADRO PARA AVALIAÇÃO FINANCEIRA de 12% ao ano é de: .....................................................................................................
investimento fluxo de caixa desconto fluxo descontado Tendo uma diferença para os investimentos deste projeto em :
(60,993.78) (60,993.78) 1.00 (60,993.78)
(21,221.20) 1.12 (18,947.50) 3.3 - TAXA INTERNA DE RETORNO
3,576.58 1.25 2,851.23 Mensura os retornos do investimento considerando a ausência de custos de
23,768.16 1.40 16,917.70 oportunidade, ou seja, o valor presente líquido iguala-se a zero.
23,768.16 1.57 15,105.09
23,768.16 1.76 13,486.69
23,768.16 1.97 12,041.69
23,768.16 2.21 10,751.51
101,196.16 52,206.41
14,456.59 7,458.06 PERÍODOS T.I.R PERÍODO
EM 3 ANOS -34.63%
EM 7 ANOS 9.11%
2) TAXA INTERNA DE RETORNO DESCONTADA
Mensura os retornos do investimento tendo como parâmetro o custo de oportunidade
de 12% ao ano.
PERÍODOS T.I.R PERÍODO
EM 3 ANOS -41.63%
3.1 - PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO
É o prazo que se recupera o investimento realizado, considerando-se todos elementos
do Fluxo de Caixa sujeito à taxa mínima de atratividade de 12% ao ano.
1.54 anos
18.45 meses
O valor atual do fluxo de caixa descontado para o período dos 6 anos sujeito à taxa de desconto
de 12% ao ano é de: ..................................................................................................... R$52,206.41
Tendo uma diferença para os investimentos deste projeto em : (R$8,787.37)
3.3 - TAXA INTERNA DE RETORNO
Mensura os retornos do investimento considerando a ausência de custos de
oportunidade, ou seja, o valor presente líquido iguala-se a zero.
T.I.R. ANUAL T.I.R. MENSAL
-13.21% -1.17%
2.95% 0.24%
2) TAXA INTERNA DE RETORNO DESCONTADA
Mensura os retornos do investimento tendo como parâmetro o custo de oportunidade
T.I.R. ANUAL T.I.R. MENSAL
-16.43% -1.48%
PARECER
Considerando o valor do investimento e o total de 3 anos para a mortização do mesmo, tal projeto
apresenta-se inviável.
Considerando o valor do investimento e o total de 3 anos para a mortização do mesmo, tal projeto