PLANO DE AÇÃO RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES AUDITORIA EXTERNA SETEMBRO/2013

PLANO DE AÇÃO

RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES

AUDITORIA EXTERNA

SETEMBRO/2013

Abril/2013 Maio a Agosto/2013 Agosto/2013 Setembro/2013

Relatório AuditoriaDirecta

Avaliação dos itenspelas respectivasáreas e tratativas

Consolidação dosItens / Fechamento

Avaliação

RETORNOProvidencias

Cronograma de Ações

Fases dos Projetos

CONCLUIDO 75% REALIZADO 50% REALIZADO 25% REALIZADO NÃO INICIADO

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Recomendação Auditoria Ação Resultado Prazo Responsável

Cobrança de Juros(não há evidencia de aplicação de juros e multas pelos atrasos de pagamento de locações)

2-Adoção da recomendação de cobrança de juros e multa

3-Abolir o encontro de contas(compensação do crédito do permissionário por vales de consumo funcionários e notas de prestação de serviço ou fornecimento ao clube)

Manter os níveis de receitas gerados pela locação de espaços

Redução dos níveis de inadimplência

•Jurídico•Tesouraria•Administrativo

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2.1- Contratos de Locação – Permissionários em Geral


Revisão dos valores

contratados

Prática já adotada na renovação de contratos de:

-Shiro cabelereiros;-Malharia Tocha;Cozin, Grill, Bocha e outros

Ganho Incremental

de receita de R$51.831,16

• Jurídico• Tesouraria• Administrativo

ConcorrênciaSatisfação do associado / adimplência / valor de mercado

resolvido


PLANO DE AÇÃO



Riscos Trabalhistas

Solicitar mensalmente a todos permissionários Documentação de recolhimento de impostos e anexar aos pagamentos de vales. Incluir clausula nos contratos em fase de renovação

Reduzir os riscos de ações Trabalhistas

JurídicoAdministrativo

Energia Elétrica

Estão sendo colocados medidores nos estabelecimentos que ainda não possuem. Em alguns estabelecimentos os valores são cobrados por média.

Redução custo de energia de

Cronogramade instalação Patrimônio

Administrativo

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Informações Societárias

Na assinatura do 1º contrato já são solicitados os comprovantes societários. A cada renovação serão consultados os órgãos de crédito. (atualização do processo)

Buscar a redução dos níveis de inadimplência

Administrativo

Relação de bens do CAA em uso pelo permissionário

•Alguns estabelecimentos já tem a relação;•Programação de vistoria em outros estabelec.

Administrativo


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Check List Permissionários1- Fisio Quality•Confissão de dívida com emissão de notas para pagamento em 8 parcelas•Não cobrança de juros e multas em aluguéis em atraso•Falta de registro de funcionários

• Esta sendo efetuada a cobrança dando um prazo para regularização;•Caso não se cumpram os prazos as notas promissórias serão protestadas•Serão cobrados juros e multas de aluguéis em atraso;•A permissionária será notificada a respeito do registro de funcionárias

resolvidoAdministrativoFinanceiroJurídico


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2- Lanchonete da Sauna•Não emissão de nota fiscal•Utilização de vales para abatimento do valor de aluguel

• O permissionário está regularizando a situação para emissão de nota fiscal eletrônica•Suspensão do procedimento de encontro de contas•Adoção de multas e juros em casos de inadimplência

Redução dos riscos trabalhistas

FinanceiroAdministrativo

3- Espaço Grill Lanchonete•Cessão de atividades a terceiros

•O contrato foi renovado e o permissionário apresentou documentos da nova razão social.

Redução dos riscos trabalhistas

FinanceiroAdministrativo


PLANO DE AÇÃO


4- Café Esporte•Atraso no pagamento de contas•Horário de funcionamento

•O permissionário foi devidamente notificado sobre o termino do contrato

Novo contrato deverá atender recomendações

FinanceiroAdministrativoJurídico

5- Bar do Salão Social•Exclusividade de Exploração

• Não há débitos atrasados• O permissionário foi devidamente notificado sobre o termino do contrato

Aumentar os ganhos com exploração do espaço

AdministrativoSocialJuridico


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Esforço de Cobrança• Valores de

patrocínio pendentes

•Executar rotinas de cobrança formalizadas e consistentes;

•Contratação de funcionário encarregado de cobrança.

Reduzir os níveis de inadimplência

• Maketing

• Financeiro

2.2- Contratos de Publicidade e Patrocínio

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Recuperação de Receitas• Encontro de

contas –cotas de patrocínio/ fornecimento serviços

•A Cozin mencionada está em dia com seus pagamentos;

•A empresa Django quitou seus débitos e não é mais prestadora de serviços

Ganho de receita de R$23.964,00 (troca de permissionário)

AdministrativoJurídico

Ausência de Contratos• Faltam

assinaturas em alguns contratos

•Alteração no fluxo de emissão, coleta de assinaturas e distribuição, visando agilizar o processo e evitar riscos processuais

• Ganho em agilidade

AdministrativoJurídico

2.2- Contratos de Publicidade e Patrocínio

PLANO DE AÇÃO


Cancelamentosnão é cobrada multa ou retenção de parcelas já pagas

• Os casos apontados pela Auditoria foram atípicos (ex: permuta Teatro/aulas)• Não teremos mais contratos de permuta

Correção dos desvios

SocialFinanceiro

Reservas sem pagamento de sinal

• Não existe sinal para as reservas e sim para os contratos celebrados.• Já corrigido conforme manual de procedimentos


SocialFinanceiro

Inspeção do salão

• Já corrigido em contrato e criado manual de procedimentos


SocialFinanceiro

2.3- Contratos de Locação – Atrasos do Recebimento

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Ausência de Contrato

• os contratos são realizados por funcionário contratado ( 2 con tratos)

resolvido

Administrativo

Possibilidade de Economia

•Alteração do sistema de contratação , substituindo a mão de obra temporária por contratação com período de experiência

Eliminação da despesa. resolvido

Administrativo

2.7- Mão de Obra Temporária

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Ausência de processo de concorrência

• Cotação de preços realizada em set/2011 resolvido Administrativo

Ausência de monitoramento de horas cobradas

• As horas são monitoradas com tolerância de 30 min na entrada/sáida e 15 min nos horários de refeição. No caso de faltas, outro médico. (Luiz Paulo)

Resolvido Administrativo

Obrigações Acessórias

• contrato rescindido em 30/9/2013

Resolvido Administrativo

2.11 – Serviços Médicos

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Controle dos médicos disponibilizados

• a Clinica R9 gerencia o contrato

resolvido administrativo

Taxa Administrativa e custo fixo coordenador

• O coordenador é quem faz a coordenação dos médicos, percebendo R$ 1.276,51/mês

resolvido • administrativo

2.11 – Serviços Médicos

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Risco ContingencialMarcação antecipada

•Os colaboradores apontados no relatório foram advertidos verbalmente.•Todos demais colaboradores foram orientados.

Redução das ocorrências

Administrativo

Horas Extras

•A limitação de mão de obra, principalmente na área administrativa impede “zerar” essa despesa.•Existe uma orientação para que apenas sejam autorizadas horas extras em extrema necessidade

• Redução gradativa das despesas

• Administrativo

3.1 Recursos Humanos

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Horas ExtrasLimite legal

• Em função dos eventos sociais e da escassez de mão de obra, algumas vezes é impossível cumprir as determinações legais.

Administrativo

Intervalo mínimo entre jornadas

•Estão sendo revisadas as escalas de trabalho dos colaboradores visando MINIMIZAR ocorrências

3.1 Recursos Humanos

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Necessidade de aumento de quadro de pessoal


Convênio Farmácia•Subsidio CAA-50%•Farmácia Balcão

• Manter o convênio farmácia aos colaboradores afastados por um período de somente três meses;

resolvido Administrativo

3.2 Gestão dos Benefícios

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Convênio MédicoNão repasse dos reajustes do plano aos descontos de funcionários

•O não repasse dos aumentos aos colaboradores foi uma decisão da Diretoria

• POLÍTICA DA GESTÃO ATUAL: NÃO RETIRAR BENEFÍCIOS EXISTENTES

resolvido Administrativo


PLANO DE AÇÃO


Manutenção benefícios sem cobrança de custeio

•O auxilio farmácia e a cesta de alimentos são mantido por três meses de afastamento em caso de afastamento.

REDUÇÃO DE CUSTOS

Administrativo

Vale transporte •Não há atualização periódica dos itinerários.•SOLUÇÃO: REVISÃO DOS ITINERÁRIOS + BILHETE ÚNICO

administrativo


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Banco de Horas •No momento não temos estrutura para implantação. Será feito contato com Sindicato para viabilizar a implantação.

Administrativo

3.3 Folha de pagamento

PLANO DE AÇÃO


Descritivo de Cargos

•A inexistência de regras formais com relação a Plano de Carreira, promoções ,avaliações é uma realidades e a sua implantação é reconhecida como urgente e necessária, entretanto não existe mão de obra disponível e capacitada para implantação do projeto .

Contratação de Consultoria externa para implantação do planoCusto: R$78.000,00

Administrativo

Política de salários

3.4 Cargos e Salários

PLANO DE AÇÃO


FériasSaldo remanescente

•Já foi reduzido consideravelmente o saldo de férias de alguns empregados.

Objetivo: zerar o passivo de dias pendentes

Administrativo

Melhoria de Procedimentos

•Não dispomos de mão de obra disponível e capacitada para desenvolvimento de manuais,desenvolvimento de relatórios gerenciais etc.

Orçar para o próximo ano contratação de mão de obra capacitadaCusto: R$ 20.000/mês

•Administrativo

•Financeiro

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3.5-Outros Comentários


Autônomos Nas novas contratações, buscar a contratação de pessoa jurídica que prestem serviços em diversos locais.

• alto custo inviabiliza orientação da Auditoria

Administrativo

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4.2- Autônomos


Ausência de Cotações

Os pedidos de compras são aprovados mediante apresentação de três orçamentos conforme documento “Normas para Compras de materiais e contratações de serviços e obras” oficializado em agosto de 2013.

Pedido de Compras

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4.3-Compras

AdministrativoFinanceiro


Centralização de compras

A centralização de compras e a rotina de recebimento de materiais estão normatizados no documento “Normas para Compras de materiais e contratações de serviços e obras” oficializado em agosto de 2013.

•Será orçada a construção de um almoxarifado único com monitoramento por câmeras e controle de acesso e contratação de profissional•Custo: R$ 120.000 obra civil / R$ 18.000 sistema e R$ R$ 120.000/ano funcionário

Recebimento de materiais

PLANO DE AÇÃO

4.3-Compras

PatrimônioAdministrativo


Risco Trabalhista

. Contratar organização de árbritos

Custo atual R$ 250.000/ano

• Elevação do Custo da arbitragem em 70% (R$ 450.000)

JuridicoEsportes

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4.C-Arbitragem


Borderôs de Eventos

O bordero analisado foi o de Baile de Aniversário. Nesta conta foram computadas além das receitas e despesas do evento social, outras referentes a atividades esportivas que ocorrem no mês de aniversário.Para o orçamento deste ano foi definido que os eventos serão orçados detalhadamente.

•A orçamentação detalhada possibilitará o controle mais eficaz dos resultados

•Social

•Financeiro

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5.1- Financeiro


Contratação de Serviços

Todos serviços contratados são alvo de cotações

•Adequação aos procedimentos

•Social

•Financeiro

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5.1- Financeiro


Notas PromissóriasVencidas

Foram identificadas notas promissórias vencidas, pendentes de pagamento na época.

• resolvido •Social

•Financeiro

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5.4-Receita com Manutenção do Clube

RESULTADOS

Itens apontados: 41

CONCLUIDO 75% REALIZADO 50% REALIZADO 25% REALIZADO NÃO INICIADO

PLANO DE AÇÃO

28 (68%) 3 (7%) 2 (5%) 2 (5%) 6 (15%)

FINANCEIRO

RESULTADOS GERAISRESULTADO EM 31/08/2013

ORDINÁRIO MR$REALIZADO 367.833

EXTRAORDINARIO MR$REALIZADO 113.823

FINANCEIRO

RESULTADOS GERAIS

POSIÇÃO 31/08/2013

VALOR APLICAÇÃO FINANCEIRA 1.765.563VALOR DISPONÍVEL 2.269.360ÍNDICE LIQUIDEZ CORRENTE-ILC 1,40

PRINCIPAIS INDICADORES FINANCEIROS DO CAA EM 31/08/2013

FINANCEIRO

RESULTADOS GERAISATIVIDADE VALOR REDUÇÃO ATÉ

DEZ/2013 (R$)

SERVIÇO MÉDICO 60MÃO-DE-OBRA TEMPORÁRIA 100

SEGURANÇA CONTRATADA 30HORA-EXTRAS 40

SUB TOTAL............ 230ENERGIA + GÁS 120TV 18CÂMERAS MONITORAMENTO 56

TOTAL..................................... 424

PLANO DE REDUÇÃO DE CUSTOS

Contratos Inadimplência % Contratos Inadimplência Contratos Inadimplência Contratos(*) Inadimplência856.472,20R$ 1.800,00R$ 0,21% 1.011.618,00R$ -R$ 816.886,00R$ 5.000,00R$ 856.292,00R$ 11.300,00R$

%0,61%

%1,32%

%0%

Locação 2010 Locação 2011

inadimplência

contratos

Locação 2012

inadimplência

contratos

Locação 2013

inadimplência

contratos

inadimplência

contratos

(*)Valores projetados de out à dez/13

Contratos de Locação- Inadimplência

Mão de Obra Temporária

2012

0,00

20.000,00

40.000,00

60.000,00

80.000,00Ja

nFe

vM

arAb

rM

aiJu

n Jul

Ago

Set

Out

Nov

Dez

59.989,56

74.523,10 76.827,40

53.642,87

45.771,7016.501,41

1.677,43

2012

2013

Mudança sistema de contratação

0 200 400 600 800 1000 1200

418,05

567,82

460,33

421,19

1122,41

859,25

856,55

307,21

janfe

vm

arab

rm

aiju

nju

lag

o

Social

Marketing

Financeiro

Administrativo

Total

Novo sistema

Festa Junina

Comportamento Horas Extras

Total HE

HE por área

Contratos de Patrocínio

R$ 466.000,00

R$ 401.000,00

R$ 674.000,00 R$ 679.000,00

1%

4%

5%

2%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

8%

9%

10%

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

450.000

500.000

550.000

600.000

650.000

700.000

750.000

2010 2011 2012 2013

Patrocínio InadimplênciaAté ago/13

Consumo de Energia-instalação de medidores

PERMISSIONÁRIOS Água Gás Energia Elétrica

QUIOSQUE AÇAI

Allan Cardoso da Silva

Cozin

Refeitório

ESPAÇO GRILL

Gilberto A. Oliveira e Emp. Figueiras

Café Esporte

Sandra Regina P.Oliveira

FISIO QUALITY FISIOTERAPIA

Renata Fagundes Muzetti

LANCHONETE DA BOCHA

Marcia Maria Dias Lente ME

LANCHONETE BOLICHE

Fernando Jose de Castro Junior

LANCHONETE DA SAUNA

Valmir Luiz Moldes Testa

LANCHONETE SINUCA

Fernando Jose de Castro Junior

PARQUE AQUATICO

Marcia Maria Dias LenteME

QUADRA DE SQUASH

Renato Galego da Rocha Tristão

QUIOSQUE - PARQUINHO

Luiz Carlos Lepoves

SHIRO CABELEREIROSErica Apª Zerenner Miyashiro

TOCHA CONFECÇÕES

Marcelo Peres Martins

(*) média de três meses(**) consumo mensal

20/01/2014 20/01/2014 03/02/2014

R$1.002,57 (*) R$805,97 (*) R$704,13 (*)

Situação complicada

10/12/2013 Não fornecemos R$500,00 (**)

28/10/2013 Não Fornecemos 28/10/2013

20/01/2014 17/02/2014 16/12/2013

17/12/2013 R$305,27 (*) R$212,00 (**)

Não fornecemos Não fornecemos

04/11/2013 11/11/2013 04/11/2013

14/10/2013 Não Fornecemos 14/10/2013

Não Fornecemos Não Fornecemos

R$281,83 (*)

R$120,92 (*)

R$348,81 (*) Não Fornecemos

13/01/2014 27/01/2014R$104,53 (*)

18/11/2013 Não fornecemos 10/03/2014

Não esta locado

Notas Promissórias

Devedor Nº NP Vencto NP Valor Pagamento006/10 10/03/2012 R$ 112,00 18/04/2013007/10 10/0/2012 R$ 112,00 18/04/2013008/10 10/05/2012 R$ 112,00 18/04/2013009/10 10/06/2012 R$ 112,00 18/04/2013003/06 10/03/2012 R$ 179,10 31/03/2013004/06 10/04/2012 R$ 179,10 31/03/2013005/06 10/05/2012 R$ 179,10 31/03/2013006/06 10/06/2012 R$ 179,10 31/03/2013001/08 29/05/2012 R$ 290,40002/08 12/06/2012 R$ 290,40003/08 12/07/2012 R$ 290,40004/08 12/08/2012 R$ 290,40005/08 12/09/2012 R$ 290,40006/08 12/10/2012 R$ 290,40007/08 12/11/2012 R$ 290,40008/08 12/12/2012 R$ 290,40

Jose Eduardo Verillo

Tabata mariano B.S

Pedro Ignacio Carneiro

Situação

Todas pagas em cartório

Feita uma nova confissão de dívida e novas promissórias

Foi eliminado em Maio/2011

Evolução da Receita de Contratos de Locação

2010 2011 2012 2013R$ 0.00

R$ 200,000.00

R$ 400,000.00

R$ 600,000.00

R$ 800,000.00

R$ 1,000,000.00

R$ 1,200,000.00

R$ 856,472.20

R$ 1,011,618.00

R$ 816,886.00R$ 856,292.00

Evolução de contratos

valores de contratos

Restriçõestipos de eventos

Ganho Incremental com Reajustes de Contratos

Fonte:www.debit.com.br

PERMISSIONÁRIOSValor

anteriorValor Atual Aplicado

% Reaj.INPC

VALOR PELO INPC

VALOR REAL

GANHO REAL

GANHO INCREMENTAL

800,00 1200

4.000,00 4.970,00

2.121,00 3.000,00

202,00 211,84

391,00 429,00

346,00

1.200,00

380,00 391,00

206,00200,00

1.800,00

1.002,00 2.000,00

51.831,16R$

QUIOSQUE AÇAI

ESPAÇO GRILL

FISIO QUALITY FISIOTERAPIA

LANCHONETE DA BOCHA

LANCHONETE BOLICHE 215,39 R$ 211,84 -R$ 3,55 -R$ 42,63

TOTAL

LANCHONETE DA SAUNA

LANCHONETE SINUCA

PARQUE AQUATICO

QUADRA DE SQUASH

QUIOSQUE - PARQUINHO

SHIRO CABELEREIROS

TOCHA CONFECÇÕES

967,36 R$ 1.800,00 R$ 832,64 R$ 9.991,70

1.062,82 R$ 2.000,00 R$ 937,18 R$ 11.246,14

403,07 R$ 391,00 -R$ 12,07 -R$ 144,79

212,14 R$ 206,00 -R$ 6,14 -R$ 73,68

356,37 R$ 346,00 -R$ 10,37 -R$ 124,48

R$ 9.700,00

415,95 R$ 429,00 R$ 13,05 R$ 156,65

677,63 R$ 674,00 -R$ 3,63 -R$ 43,56

2.261,62 R$ 3.000,00 R$ 738,38 R$ 8.860,53

855,76 R$ 1.200,00 R$ 344,24 R$ 4.130,88

4.288,80 R$ 4.970,00 R$ 681,20 R$ 8.174,40

3% 6,38%

97% 6,07%

97% 6,07%

3% 6,07%

24% 7,22%

50% 6,97%

10% 6,38%

5% 6,63%

41% 6,63%

912,00

674,00

335,00

632,00 7% 7,22%

3% 6,07%

Relação Mão de Obra/Associados/Área Total

Clube Associados Funcionários Func/100 Assoc.Área

Total(m²)Func/m2

Aramaçan 23.000 204 0,89 80.000 0,0031º de Maio 13.000 170 1,31 19.000 0,009Pinheiros 38.000 1.400 3,68 170.000 0,008Clube Mesc 22.000 230 1,05 109.000 0,002Clube Esperia 10.000 240 2,40 80.000 0,003ARAMAÇAN = 1o. De MAIO 300

Contratos Inadimplentes 2013

Nº Contrato Locador Inadimplência Observação

043/2013Núcleo de Educação Infantil Criança e Cia R$ 187,50 Assinado

050/2013Centro Educacional Mundo Magico R$ 562,50 Assinado

091/2013 Ednei Rose Buck Epp R$ 2.000,00 Assinado092/2013 Cristiano Ayres de jesus R$ 750,00 Assinado

113/2013JRA Foto e Filmagem de Formatura LTDA R$ 1.300,00 Assinado

116/2013 Stillos Formaturas LTDA R$ 3.500,00 Assinado124/2013 José Neto Martins R$ 3.000,00 Assinado

R$ 11.300,00

Contratos de Inadimplentes Locação 2013


Nº Contrato Locador Inadimplência Observação157/2010 Free Music Escola Livre de Musica Ltda. R$ 1.000,00 Assinado205/2010 Aline Cristina Cardoso R$ 300,00 Assinado312/2010 Troupe Teatro Paulista R$ 500,00 Assinado


Total R$ 1.800,00


Contratos de Inadimplentes Locação 2012Nº Contrato Locador Inadimplência Observação

248/2012 TCR-Produções Artísticas Promoções e Propaganda

R$ 5.000,00Assinado/

Promissórias

R$ 5.000,00

Nº Contrato Locador Inadimplência Observação

R$ 5.000,00


248/2012 TCR-Produções Artísticas Promoções e Propaganda

R$ 5.000,00 Assinado/ Promissórias

Normas para Compras de Materiais

R$ - Até 1.500,00

R$ - Acima de 1.500,00

Compras de Vulto

Compra Direta

Tomada de Preço

Orçamento 3 fornecedores

Concorrência

• Materiais de uso contínuo

• Máquinas, utensílios e equiptos e/ou materiais de uso não contínuo

• 3 Fornecedores

• Critério igualitário(especificação do produto e prazo p/apresentação de proposta

• Uniformes esportivos• Contratação de serviços• Construções

PERMISSIONÁRIO EQUIPAMENTOS DATA VISTORIANOME

PERMISSIONARIOVISTO

AÇAI - QUISQUE Inventário agendado 04/10/2013

BUFFET ARAMAÇAN

Inventário agendado 04/10/2013

CAFÉ ESPORTE

1 Chapa, 4 Fritadeiras,1 máquinade cortar frios, 1 forno 10 Freezer 1 Balcão de refrigeração, 1 Micro , 1 Balcão de Estufa, 1 Maquina de Crepe Suiço, 1 Máquina de Suco e 1 Fogão 4 bocas

11/10/2013

ESPAÇO GRILL Inventário agendado 11/10/2013

FISIOQUALITY FISIOTERAPIA

Inventário agendado 18/10/2013

LANCHONETE DO BOLICHE

1 Espremedor de suco 220 volts, 9 Porta guardanapos em inox, 3 Porta canudos em inox, 1 Estufa com 06 bandejas, 1 Churrasqueira "Sire" eletrica, 1 Liquidificador, 1 Máquina de Refrigerante, 1 Freezer "Antarctica" 110 Volts, 1 Tabela de Preço, 1 Registradora

18/10/2013

LANCHONETA DA BOCHA

freezer "Kibon", 1 Geladeira "Coca Cola", 1 Estufa, 1 Escorrdor de Copos, 4 porta guardanapos de inox, 1 Registradora Data Regis, 1 Display Chips, Tabela

25/10/2013

LANCHONETE DA SAUNA

1 Geladeira Caseira, 1 Freezer "Antarctica" 110 volts, 1 Estufa 220 Volts

25/10/2013

LANCHONETE DO SNOOKER

1 Freezer "Antarctica" 110 volts, 1 Maquina de Refrigerante, 1 Estufa 220 volts, 1 Balcão de formica com 2 portas e 2 gavetas, 1 porta guardanapos

02/11/2013

PARQUE AQUÁTICO

1 Freezer "Antarctica" 110 volts, 1 Estufa 220 volts, 1 Maquina de Refrigerante, 1 Display Chips,

02/11/2013

PARQUINHO - PIPOCA

1 MESA PIPOQUEIRA, 1 FREEZER 02/11/2013

Licitações

Objeto Material Envolvido

Vencedor Valor Economia

Compra de Uniformes

2840 uniformes

RasutUnitário:R$49,00Goleiro: R$82,00Árbitro: R$51,00

20%

ValorHomem/hora

R$18,60

Grupo Yaman

4 vigilantes desarmados

Serviços de Segurança R$23.964,00

(ano)

R$89.820,00lote de equiptos

MultmedEquiptos diversos

Equiptos Academia

20%

PROCEDIMENTOS PARA LOCAÇÃO DE ESPAÇOS SALÃO SOCIALESPAÇO SOCIALSALÃO NOBRETEATRO DA RESERVA:- As reservas serão efetuadas por um prazo máximo de 7 (sete) dias. Após esse prazo não havendo confirmação da locação o espaço ficará disponível a novas reservas.DO LOCATÁRIO:- Para locações destinadas a eventos particulares (casamentos/aniversários/etc.) poderá ser realizada em nome de pessoa física.- Para locações destinadas a eventos (shows, apresentações, feiras, etc.) somente poderá ser realizada em nome de empresas legalizadas e com fins específicos para tal.DO CONTRATO:- Havendo confirmação, deverão ser apresentados os documentos exigidos para locações após analise e pesquisa nos órgãos competentes, será confeccionado o contrato e coletado as assinaturas no prazo máximo de 15 dias a contar da confirmação.DO VALOR:- O valor das locações está divulgado no site do clube em tabela especifica dos respectivos espaços.DO PAGAMENTO:- O pagamento poderá ser efetuado a vista com 10% de desconto sobre o valor da tabela, ou sem desconto, com sinal correspondente a 20% do valor da locação e o restante 80% em até 04 (quatro) parcelas mensal, desde que o ultimo pagamento seja efetuado com

antecedência de 10 (dez) dias do evento.

OBS: Poderá haver concessão de descontos ou prazo maior para os parcelamentos, uma vez autorizado pela Diretoria.DO CANCELAMENTO:Eventuais desistências dos locatários seja ela imotivada ou não, implicará na integral perda dos valores pagos, a título de indenização por perdas e danos, bem como lucros cessantes, nada obstante, possa o Locador, caso sejam verificados danos de outra natureza demanda-los em face do Locatário.DAS CESSÕES DE ESPAÇOS:Qualquer cessão de espaço somente poderá ocorrer mediante autorização da diretoria obedecendo as seguintes situações:a) Cessão Gratuita sem cobrança de taxas.b) Cessão com cobrança da taxa de limpeza.TAXA DE LIMPEZA- Salão Social R$ 2.000,00 (dois mil reais)- Espaço Social / Salão Nobre R$ 500,00 (quinhentos reais)- Teatro R$ 300,00 (trezentos reais)VISTORIA DE INSPEÇÃO:- Ao término do evento, o locador através de seu preposto, fará completa vistoria do imóvel e seus pertences

juntamente com um representante do locatário onde será preenchido o check list e assinado pelas partes, cujo documento ficará anexado ao contrato de locação. Na hipótese de não haver representante do locatário deverá ser anotado a ausência do mesmo obedecendo à cláusula contratual pertinente.

Odair FaustinoVice Presidente Social14/Agosto/2013

EMPRESA HORAS NORMAIS SAB/DOM PLANTÃO COORD SUB-TOTAL TX ADM 50% TOTAL GERAL

QTDE VALOR QTDE VALOR QTDE VALOR

RENOVE AJUSTADO 298 20.330 192 21.542 8 898 891 43.661 43.661

ILITERA 298 29.800 192 21.120 8 880 51.800 51.800

JFR 298 22.946 192 21.504 8 896 45.346 45.346

EMPRESA CUSTO-HORA RETENÇÕES %

NORMAL SAB/DOM PLANTÃO COORD IRRF 1,50

RENOVE 68,22 112,20 112,20 891,00 PIS 0,65

ILITERA 100,00 105,00 110,00 - COFINS 3,00

JFR 77,00 112,00 112,00 - CSLL 1,00

INSS 11,00

TOTAL 17,15

EMPRESA CUSTO-HORA - LÍQUIDA

NORMAL SAB/DOM PLANTÃO COORD

RENOVE 59,47 93,34 93,34 924,00

ILITERA 82,85 86,99 91,14 -

JFR 63,79 92,79 92,79 -

EMPRESA CUSTO-HORA - LÍQUIDA

NORMAL SAB/DOM PLANTÃO COORD

RENOVE 53,59 84,13 84,13 924,00

MÉDICO 32,00 52,00 52,00

LUCRO LÍQUIDO 21,59 32,13 32,13

% 40% 38% 38%

EMPRESA CUSTO-HORA

NORMAL SAB/DOM PLANTÃO

JFR - PREÇO COBRADO 68,00 92,00 96,00

MÉDICO - VALOR RECEBIDO 40,58 54,90 57,28

LUCRO LÍQUIDO JFR 15% 15% 15% NOMINAL SERVIÇO TOTAL

10,20 13,80 14,40 HORA DIAS DE SEMANA 66,11 20% 79,33 CARGA TRIBUTÁRIA 25,33% 25,33% 25,33% HORA FIM DE SEMANA/FERIADO 107,13 20% 128,56

17,22 23,30 24,32 COORDENADOR 1276,51 20% 1.531,81

SERVIÇO MÉDICO - CUSTOS BASE: SETEMBRO/2011 (QTDE HORAS BASE AGOSTO/2011)

VALORES PAGOS EM SETEMBRO/2013

68,22

112,20 112,20

100,00 105,00

110,00

77,00

112,00 112,00

NORMAL SAB/DOM PLANTÃO

RENOVE

ILITERA

JFR

Documents

PLANO DE AÇÃO RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES AUDITORIA EXTERNA SETEMBRO/2013